Anda di halaman 1dari 10

1

Objek PPh 21/26


Direct Labour
Tunjangan PPh Pasal 21
Asuransi kesehatan tenaga kerja dibayar perusahaan
Beras dan Lauk Pauk
Iuran pensiun ditanggung perusahaan
Tunjangan cuti
Expense:
Gaji staf
Gaji manajemen
Biaya telepon selular manajemen
PPh Pasal 21 ditanggung perusahaan
Medical reimbursement
Penyusutan mobil manajemen
Penyusutan apartemen manajemen
Catering makan siang

Uang transport staf


Performace bonus
Total Objek PPh 21/26
Total Objek PPh 21 menurut pemeriksa

Deductible Expense
Direct Labour
Tunjangan PPh Pasal 21
Asuransi kesehatan tenaga kerja dibayar perusahaan
Beras dan Lauk Pauk
Iuran pensiun ditanggung perusahaan
Tunjangan cuti
Expense:
Gaji staf
Gaji manajemen
Biaya telepon selular manajemen
PPh Pasal 21 ditanggung perusahaan
Medical reimbursement
Penyusutan mobil manajemen
Penyusutan apartemen manajemen
Catering makan siang

Uang transport staf


Performace bonus

Total deductible expense

Akuntansi
1000
300

Fiskal
1000
300

200
500

200
0

250
100

0
100

600
400
150
250
750
125
175
350

600
400
0
0
750
0
0
0

100
2000

100
2000
5450
1090

7250

akuntansi
1000
300

Keterangan
harus dalam bentuk cash

Koreksi positif

200
500

250
100
600
400
150
250
750
125
175
350

100
2000
4900

75

250
62.5
175

500

koreksi negatif

Pajak
1000
300
200
0

0
100
600
400
75
0

750
62.5
0
350

100
2000

4337.5

5937.5

Dasar Hukum

Ps. 6 ayat 1 huruf a angka 2


Ps. 6 ayat 1 huruf a angka 2

KEP 220/PJ/2002
PER 31/PJ/2009

KEP 220/PJ/2002
Ps. 9 ayat 1 huruf e (termasuk natura, kecuali rumah dinas di daerah terpencil)
PMK 83/PMK.03/2009
Catatan: untuk seluruh karyawan dari top level sampai pelaksana
dan diberikan secara terus menerus
Ps. 6 ayat 1 huruf a angka 4
Ps. 6 ayat 1 huruf a angka 2