Ejercicios de asientos contables

1)

Se aprueba un credito suplementario, segn resolucion presidencial N001, fir

del pliego; para incorporar al presupuesto de recursos directamente recaudado
al 31/12/13 por el valor de s/.340,000.00
Registro de Presupuesto y Gasto

CLASIFICADOR

CUENTA
DESCRIPCIN
------------------------------------1------------------------------8101
PIAPIM
8101.0201 Recursos directamente recudados
8301
PRESUPUESTO DE GASTOS
8301.0201 Recursos directamente recaudados
Por la aprobacion del presupuesto de gastos
------------------------------------2-----------------------------8201
Presupuesto de ingresos
8201.0201 RDR
8101
PIAPIN
8101.0201 RDR
Por la aprobacin del presupuesto de ingresos
------------------------------------3-----------------------------8501
Ejecucin de ingresos
340000.00
8501.0201 RDR
8201
Presupuesto de ingresos
8201.0201 RDR
POR LA APROBACIN DE ORDEN DE COMPRA
Contabilidad presupuestaria
8301
PRESUPUESTO
8301.101 Recursos Ordinarios
8401
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.0101 Recursos Ordinarios

------------------------FASE COMPROMETIDO----------------------Contabilidad presupuestaria

9102
CONTRATOS Y COMPROMISOS
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
9101
CONTRATO Y COMPROMISO APROBADOS
9101.08 Ordenes de compra aprobados

------------------------FASE DEVENGADO------------------------1301
2319911
231512

BIENES Y SUMINISTROS
1301.9901 Herramientas
1301.0501 Papeleria en general, utiles de oficina

2103 CUENTAS POR PAGAR

2103.01 Bienes y servicios por pagar
Cuentas de orden

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

9101.08 Ordenes de compra aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRATO
9102.08 Ordenes de compra por ejecutar
Para registrar el gasto del devengado por la compra de suministros de funcionamien

------------------------------------- FASE GIRADO -------------------------Contabilidad patrimonial

2319911
2105 OBLIGACIONES DE TESORO PUBLICO

2105.01 Gastos corrientes

2103 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
231512

2319911

2105 OBLIGACIONES DE TESORO PUBLICO

2105.01 Gastos corrientes
2103 BIENES Y SERVICIOS POR PAGAR
2103.0101 Bienes y servicios por pagar
Contabilidad presupuestaria
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

8401.0101 Recursos ordinarios

8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.0101 Recursos ordinarios
231512

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

8401.0101 Recursos ordinarios

8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.0101 Recursos ordinarios
Para registrar el deposito en su CCI codigo de cuenta interbancaria a nuestros
proveedores por la compra de suministros de funcionamiento segn el orden
de compra

------------------------------------- FASE GIRADO -------------------------Contabilidad patrimonial

2319911
2101 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

2101.0105 IGV retenciones por pagar

2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO
2105.01 Gastos corrientes
231512

2101 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

2101.0105 IGV retenciones por pagar

2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO
2105.01 Gastos corrientes
Contabilidad presupuestaria
2319911
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

8401.0101 Recursos ordinarios

8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.0101 Recursos ordinarios
231512

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS

8401.0101 Recursos ordinarios

8601 EJECUCION DE GASTOS
8601.0101 Recursos ordinarios
Cuentas de orden
9103 VALORES Y GARANTIAS
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO
9104.08 Cheques girados or el contrario
Para registrar la retencion del 6% del IGV

-------------------------- FASE PAGADO-PROVEEDOR --------------------------Contabilidad patrimonial

2319911

2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO

2105.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES
4402.01 Traspaso del tesoro publico

231512

2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO

2105.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES
4402.01 Traspaso del tesoro publico

Para registrar el pago por el banco de la nacion al proveedor (abono en su CC

------------------------ FASE PAGADO-RETENCIONES --------------------------Contabilidad patrimonial

2319911

2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO

2105.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES
4402.01 Traspaso del tesoro publico

231512

2105 OBLIGACIONES TESORO PUBLICO

2105.01 Gastos corrientes
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES
4402.01 Traspaso del tesoro publico

Para registrar el cheque pagado por el banco de la nacion por la compra de su

funcionamiento (retenciones)

tos contables

ANEXO PEDIDO BIENES CORRI

ial N001, firmada por el titular

ente recaudados, el saldo de balance

El area de almacen requie

DEBE

HABER

Descripcion
Utiles de oficina
Materiales de limpieza
Otros suministros de func

-----S/.

340,000.00

Segn PECOSA (Pedido comp

POR EL CONSUMO DE BIENES
S/.

340,000.00
5301
5301.050102
5301.050301
5301.9901

S/.

340,000.00

1301
S/.

340,000.00

1301.050102
1301.050301
1301.9901

El area de almacen atiend

Utiles de oficina
Materiales de limpieza
Otros suministros de func

340000.00

Se aprueba orden de compr

S/.7,000.00
S/.7,000.00 Herramientas
Utiles de oficina

Tipo de operacin
S/.7,000.00

Gasto - Adquisicin de bi
S/.7,000.00 Fase : Comprometido
Contabilidad presupuestar

Clasificacin
S/.7,000.00
S/.5,000.00
S/.2,000.00

2319911

S/.7,000.00

2319911
231512

S/.7,000.00
S/.7,000.00

de funcionamiento

-------------------------------------S/.5,000.00

S/.5,000.00

S/.2,000.00
S/.2,000.00

S/.5,000.00

S/.5,000.00

S/.2,000.00
S/.2,000.00

nuestros
el orden

--------------------------------------

S/.300.00
S/.300.00

S/.120.00
S/.120.00

S/.300.00

231512

S/.300.00

S/.120.00
S/.120.00

S/.420.00
S/.420.00

------------------------

S/.4,700.00
S/.4,700.00

S/.1,880.00
S/.1,880.00

abono en su CCI)

----------------------

a compra de suministros de

S/.300.00
S/.300.00

S/.120.00
S/.120.00

O BIENES CORRIENTES

almacen requiere bienes corrientes segn el siguiente detalle:

Uni.

ficina
de limpieza
istros de funcionamiento

200
50
30

A (Pedido comprobante y salida) N 1

UMO DE BIENES
Consumo de bienes
DEBE
Papelera en general, uti
Aseo, limpieza y tocador
Herramientas
Bienes y suministros de f
Papelera en general, uti
Aseo, limpieza y tocador
Herramientas

HABER
200
50
30
200
50
30

almacen atiende el requerimiento de bienes corrientes de acuerdo al siguiente detalle.

ficina
de limpieza
istros de funcionamiento

200
50
30

orden de compra N0455 para la compra de bienes corrientes

FF
00
00

Cadena de gasto
2319911
231512

Importe
S/.5,000.00
S/.2,000.00

racin

uisicin de bienes y servicios

rometido
d presupuestaria

sificacin

Herramientas

cta

Descripcin
8301 Presupuesto
8301.101 Recursos Ordinarios

DEBE
S/.7,000.00
S/.5,000.00

Utiles de oficina

S/.2,000.00
8401 Asignaciones comprometidas
8401.0101 Recursos Ordinarios
Herramientas
S/.5,000.00
Utiles de oficina
S/.2,000.00

HABER

S/.7,000.00

1)
2)
3)
4)
5)
6)

se deposita s/ 10 000 , por las donaciones recibidas s/ 5 000,0

se emite el comprobante de pago por el concepto de las retenciones de 5ta categoria s/ 1000,00 y
Del saldo de cuentas por cobrar S/ 20 000,00 un 10% se considera incobrables
La municipalidad de san juan de miraflores ha otorgado licencia de funcionamiento por S / 1000,00
se Deposita una transferencia recibidas`por S/ 2000,00
se ha cancelado la responsabilidad fiscal por S/ 10 000.00

1) Se deposita por las donaciones recibidas s/ 5 000,00

------------------------------ 01 -----------------------------1101 CAJA Y BANCOS..................................................5,000.00
1101.01 Caja
101.0101 Moneda nacional
4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES.................5,000.00
4401.01 En efectivo
4401.0103 De otras unidades del gobierno
4401.010301 De Gobierno Nacional
x/x Por las donaciones recibidas
------------------------------ 02 -----------------------------1101 CAJA Y BANCOS..................................................5,000.00
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030105 Donaciones
104.09 Donaciones
1101 CAJA Y BANCOS........................................................................................5,000.00
1101.01 Caja
101.0101 Caja Moneda nacional
x/x Por el depsito a cta. Cte.

2) Se emite el comprobante de pago por el concepto de las retenciones de 5ta categora s/

------------------------------ 01 -----------------------------2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS.............3,000.00
2101.01 Impuestos y contribuciones
2101.0102 Renta 4ta. Categora2,000.00
2101.0103 Renta 5ta. Categora.......1,000.00
1101 CAJA Y BANCOS........................................................................................3,000.00
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030102 R.D.R.
x/x Por el pago de retenciones de Renta de 4ta y 5ta.

3) Del saldo de cuentas por cobrar S/ 20 000,00 un 10% se considera incobrables

Cuentas por cobrar20,000.00

Cobranza Dudosa (10%)..(2,000.00)
------------------------------ 01 -----------------------------1201 CUENTAS POR COBRAR........................................2,000.00
1201.99 Cuentas por cobrar de dudosa recuperacin
1201 CUENTAS POR COBRAR.......................................................2,000.00
1201.03 Venta de bienes y serv. Y derechos adm.
1201.0303 Venta de servicios
x/x Por el registro de cobranza dudosa del 10%
------------------------------ 02 -----------------------------5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO...............................2,000.00
5801.05 Estim. Cobranza dudosa y reclamaciones
5801.0501 Cuentas por cobrar
1209 ESTIM. CTAS DE COB. DUDOSA Y RECLAMAC...............................................2,000.00
1209.01 Cuentas por cobrar
x/x Por el registro de provisin para cuentas de dudosa cobranza
4) La municipalidad de san Juan de Miraflores ha otorgado licencia de funcionamiento por
------------------------------ 01 -----------------------------1201 CUENTAS POR COBRAR........................................1,000.00
1201.03 Venta de bienes y serv. Y derechos adm.
1201.0302 Derechos y tasas administrativas
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS.......................................1,000.00
4302.01 Derechos Administrativos Generales
4302.0101 Registros y licencias
4302.010103 Licencias
x/x Por el registro de cobranza dudosa del 10%
------------------------------ 02 -----------------------------1101 CAJA Y BANCOS..................................................1,000.00
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030111 Otros
1201 CUENTAS POR COBRAR..............................................................................1,000.00
1201.03 Venta de bienes y serv. Y derechos adm.
1201.0302 Derechos y tasas administrativas
x/x Por el depsito a cta. Cte.
5) Se deposita una transferencia recibida por S/ 2,000.00
------------------------------ 01 -----------------------------1101 CAJA Y BANCOS..................................................2,000.00
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030106 Transferencias
4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES....2,000.00

4504.01 Transf. Vol. Ctes Distinta De Donaciones En Efectivo

4504.0101 Transf. Vol. Ctes Distintas De Donaciones

6) Se ha cancelado la responsabilidad fiscal por S/ 10,000.00

1101 CAJA Y BANCOS..................................................2,000.00
1101.03 Depsitos en Instituciones Financieras Pblicas
1101.0301 Cuentas corrientes
1101.030106 Transferencias
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS.............................................................10,000.00
1202.08 Al personal
1202.0802 Responsabilidad fiscal
x/x Por la cancelacin de la responsabilidad fiscal del personal.

s de 5ta categoria s/ 1000,00 y 4ta categoria S/ 2000,00 y cual seria la documentacion sustentatoria .
ncobrables
uncionamiento por S / 1000,00

.................5,000.00

.........5,000.00

enciones de 5ta categora s/ 1000,00 y 4ta categora S/ 2000,00 y cual seria la documentacin suste

.........3,000.00

sidera incobrables

....................2,000.00

..............2,000.00

ncia de funcionamiento por S/ 1,000.00

..............1,000.00

...........1,000.00

....2,000.00

...........10,000.00

tacion sustentatoria .

eria la documentacin sustentatoria.