Anda di halaman 1dari 17

Suplemento Registro Oficial No.

878, Jueves 10 de Noviembre de 2016


No. NAC-DGERCGC16-00000455
EL DIRECTOR GENERAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Considerando:
Que el artculo 83 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador establece que son
deberes y responsabilidades de los habitantes del Ecuador acatar y cumplir con la
Constitucin, la ley y las decisiones legtimas de autoridad competente, cooperar con el
Estado y la comunidad en la seguridad social y pagar los tributos establecidos por ley;
Que el artculo 226 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador dispone que las
instituciones del Estado, sus organismos, dependencias, las servidoras o servidores
pblicos y las personas que acten en virtud de una potestad estatal ejercern solamente
las competencias y facultades que les sean atribuidas en la Constitucin y la ley;
Que el artculo 300 de la Constitucin de la Repblica del Ecuador seala que el
rgimen tributario se regir por los principios de generalidad, progresividad, eficiencia,
simplicidad administrativa, irretroactividad, equidad, transparencia y suficiencia
recaudatoria. Se priorizarn los impuestos directos y progresivos;
Que el artculo 1 de la Ley de Creacin del Servicio de Rentas Internas crea el Servicio
de Rentas Internas (SRI) como una entidad tcnica y autnoma, con personera jurdica,
de derecho pblico, patrimonio y fondos propios, jurisdiccin nacional y sede principal
en la ciudad de Quito;
Que el numeral 3 del artculo 7 de la Ley de Creacin del Servicio de Rentas Internas
establece que el Director General del Servicio de Rentas Internas tiene la atribucin de
dirigir, organizar coordinar y controlar la gestin del Servicio de Rentas Internas y
cuidar de la estricta aplicacin de las leyes y reglamentos tributarios;
Que el artculo 20 de la Ley de Creacin del Servicio de Rentas Internas seala que las
entidades del sector pblico, las sociedades, las organizaciones privadas y las personas
naturales estn obligadas a proporcionar al Servicio de Rentas Internas toda la
informacin que requiera para el cumplimiento de sus labores de determinacin,
recaudacin y control tributario;
Que el numeral 15 del artculo 74 del Cdigo Orgnico de Planificacin y Finanzas
Pblicas dispone como parte de los deberes y atribuciones del ente rector del Sistema
Nacional de Finanzas Pblicas -SINFIP-, el dictaminar en forma previa, obligatoria y
vinculante sobre todo proyecto de ley, decreto, acuerdo, resolucin, o cualquier otro
instrumento legal o administrativo que tenga impacto en los recursos pblicos o que
genere obligaciones no contempladas en los presupuestos del Sector Pblico no
Financiero, exceptuando a los Gobiernos Autnomos Descentralizados;

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

Que la Disposicin General Cuarta del mencionado Cdigo Orgnico de Planificacin y


Finanzas Pblicas establece que las entidades y organismos del sector pblico, que
forman parte del Presupuesto General del Estado, podrn establecer tasas por la
prestacin de servicios cuantificables e inmediatos, tales como pontazgo, peaje, control,
inspecciones, autorizaciones, permisos, licencias u otros, a fin de recuperar, entre otros,
los costos en los que incurrieren por el servicio prestado, con base en la reglamentacin
de este Cdigo;
Que de acuerdo a lo establecido en el artculo 7 del Cdigo Tributario, en concordancia
con el artculo 8 de la Ley de Creacin del Servicio de Rentas Internas, es facultad del
Director General del Servicio de Rentas Internas expedir las resoluciones, circulares o
disposiciones de carcter general y obligatorio necesarias para la aplicacin de las
normas legales y reglamentarias;
Que de acuerdo al artculo 21 del Cdigo Tributario referente a los intereses a cargo del
sujeto pasivo, la obligacin tributaria que no fuera satisfecha en el tiempo que la ley
establece, causar a favor del respectivo sujeto activo y sin necesidad de resolucin
administrativa alguna, el inters anual equivalente a 1.5 veces la tasa activa referencial
para noventa das establecida por el Banco Central del Ecuador, desde la fecha de su
exigibilidad hasta la de su extincin;
Que el artculo 73 del Cdigo Tributario establece que la actuacin de la
Administracin Tributaria se desarrollar con apego a los principios de simplificacin,
celeridad y eficacia;
Que el artculo 6 del mismo cdigo dispone que los tributos, adems de ser medios para
recaudar ingresos pblicos, servirn como instrumento de poltica econmica general,
estimulando la inversin, la reinversin, el ahorro y su destino hacia los fines
productivos y de desarrollo nacional; atendern a las exigencias de estabilidad y
progreso sociales y procurarn una mejor distribucin de la renta nacional;
Que de acuerdo al artculo 80 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, son sujetos
pasivos del impuesto a los consumos especiales (ICE), las personas naturales y
sociedades, fabricantes de bienes gravados con este impuesto; quienes realicen
importaciones de bienes gravados por este impuesto; y, quienes presten servicios
gravados;
Que el artculo 87 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, faculta al Servicio de
Rentas Internas a que establezca los mecanismos de control que sean indispensables
para el cabal cumplimiento de las obligaciones tributarias en relacin con el impuesto a
los consumos especiales;
Que el artculo 116 ibdem faculta a esta Administracin Tributaria para que, mediante
acto normativo, establezca las tasas necesarias para el funcionamiento de los
mecanismos de identificacin, marcacin y rastreo de productos;

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

Que conforme a lo sealado en el artculo 118 del mismo cuerpo legal, se prohibe la
tenencia de todo producto gravado con ICE, con el fin de comercializarlos o
distribuirlos, cuando sobre ellos no se haya cumplido con la liquidacin y pago del ICE
en su proceso de fabricacin o desaduanizacin, segn corresponda, o cuando no
cumplan con las normas requeridas, tales como: sanitarias, calidad, seguridad y registro
de marcas;
Que el artculo 205 del Reglamento para la aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario
Interno dispone que los sujetos pasivos del ICE tienen la obligacin de proporcionar al
Servicio de Rentas Internas, previo requerimiento de este, cualquier informacin
relativa a compras, produccin o ventas que permita establecer la base imponible del
tributo;
Que el artculo 208 del Reglamento para la aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario
Interno, seala que las ventas a consignacin, as como los productos que no incorporen
los componentes de marcacin y seguridad establecidos en la normativa tributaria
vigente, no podrn salir del recinto fabril, sin que se haya emitido el correspondiente
comprobante de venta, en el que constar por separado el ICE y el IVA
correspondientes;
Que el primer artculo innumerado, del Captulo III sobre mecanismos de control
agregado a continuacin del artculo 214 del Reglamento para la aplicacin de la Ley de
Rgimen Tributario Interno dispone que toda persona natural o sociedad, fabricante de
bienes gravados con el ICE est obligada a aplicar los mecanismos de control para la
identificacin, marcacin y rastreo de dichos bienes, en los trminos establecidos por la
Administracin Tributaria;
Que el segundo artculo innumerado ibdem, define a los componentes de marcacin y
seguridad como aquellos componentes fsicos y/o tecnolgicos conectados a una
plataforma integral que permita obtener informacin respecto a la produccin,
comercializacin y aspectos de inters tributario, de bienes de produccin nacional
gravados con el ICE, y corresponder a un cdigo o dispositivo fsico, visible, adherido
o impreso en los productos, en su tapa, envase, envoltura, empaque, que permite la
verificacin fsica o electrnica de su validez a organismos de control, entidades
pblicas, sujetos pasivos del ICE y consumidores finales;
Que el tercer artculo innumerado ibdem dispone que los productores nacionales de
bienes obligados a la adopcin de los mecanismos de control para la identificacin,
marcacin y rastreo, incorporarn a sus productos exclusivamente los componentes de
marcacin y seguridad aprobados para el efecto por el Servicio de Rentas Internas;

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

Que el literal b) del numeral 2) del artculo 15 del Convenio Marco de la Organizacin
Mundial de la Salud para el Control del Tabaco, suscrito en Ginebra, Suiza, el 21 de
mayo de 2003, firmado por Ecuador el 22 de marzo de 2004 y ratificado el 25 de julio
de 2006, publicado en el Registro Oficial No. 382 de 23 de octubre de 2006, por medio
del cual nuestro pas se comprometi a examinar, segn proceda, la posibilidad de
establecer un rgimen prctico de seguimiento y localizacin que d ms garantas al
sistema de distribucin y ayude en la investigacin del comercio ilcito;
Que los numerales 2 y 3 del artculo 8 del Protocolo para la Eliminacin del Comercio
Ilcito de Productos de Tabaco, publicado en el Tercer Suplemento del Registro Oficial
No. 307 de 8 de agosto de 2014, seala que el Ecuador establecer bajo su control un
sistema de seguimiento y localizacin de todos los productos de tabaco que se fabriquen
o importen en su territorio, teniendo en cuenta sus propias necesidades nacionales y
regionales especficas y las mejores prcticas disponibles. Adems que con miras a
posibilitar un seguimiento y una localizacin eficaces, el Ecuador exigir que
determinadas marcas de identificacin nicas, seguras e indelebles, como cdigos o
estampillas, se estampen o incorporen en todos los paquetes y envases y cualquier
embalaje externo de cigarrillos en un plazo de cinco (5) aos, y que se haga lo mismo
con otros productos de tabaco en un plazo de diez (10) aos;
Que el literal b) del artculo 17 de la Ley Orgnica de Transparencia y Acceso a la
Informacin Pblica seala que no procede el derecho a acceder a la informacin
pblica, sobre los datos expresamente establecidos como reservados en las leyes
vigentes;
Que es necesario dotar a esta Administracin Tributaria de instrumentos tecnolgicos
actualizados que le garanticen en forma eficiente y eficaz el ejercicio de su facultad de
control;
Que es necesario establecer un sistema de identificacin, marcacin, autentificacin,
rastreo y trazabilidad fiscal a determinados productos fabricados a nivel nacional, con el
fin de reconocer aquellos bienes de origen lcito y el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias;
Que es necesario obtener y centralizar la informacin sobre la produccin y
distribucin, as como disponer de los instrumentos tcnicos y tecnolgicos que
permitan el control eficiente de los productos sujetos al impuesto a los consumos
especiales;
Que el primer inciso del artculo 99 del Cdigo Tributario indica que las informaciones
de los contribuyentes, responsables o terceros, sern utilizadas para los fines propios de
la administracin tributaria;
Que el ltimo inciso del artculo 101 de la Ley de Rgimen Tributario Interno establece
que los datos de los contribuyentes, responsables o terceros, relacionados con las
obligaciones tributarias son de carcter reservado y sern utilizados para los fines
propios de las administraciones tributarias;
Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D
Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

Que mediante Oficio No. MTNFIN-DM-2016-0448-O de 28 de octubre de 2016, la


Econ. Madeleine Abarca, Ministra de Finanzas (S), remiti el Dictamen favorable para
el establecimiento de la tarifa de la tasa del SIMAR aplicable a los sujetos pasivo a ser
controlados por el sistema de identificacin, marcacin, rastreo y trazabilidad fiscal;
Que es necesario priorizar la adopcin de instrumentos que garanticen un control
efectivo sobre la recaudacin de los tributos a fin de mitigar el impacto de la evasin
fiscal y el contrabando;
Que el establecimiento de un servicio de identificacin, marcacin, autentificacin,
rastreo y trazabilidad de productos gravados con impuesto a los consumos especiales
facilitar la obtencin de informacin sobre el comercio de este tipo de bienes, proveer
a los fabricantes de informacin sobre la identificacin, trazabilidad y autenticacin de
sus productos, ayudar a la disminucin del comercio ilcito de este tipo de bienes y
adicionalmente simplificar y facilitar las labores de control a nivel nacional,
principalmente aquellas realizadas por el Servicio de Rentas Internas;
Que es necesario para la ciudadana en general, contar con servicios oportunos y
eficaces que permitan la identificacin de productos falsos o adulterados, a fin de
disminuir los riesgos a la salud pblica asociados al consumo de los mismos;
Que es deber de la Administracin Tributaria a travs del Director General del Servicio
de Rentas Internas expedir las normas para la implementacin del Sistema de
Identificacin, Marcacin, Autenticacin, Rastreo y trazabilidad fiscal necesarias para
facilitar a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y deberes
formales, de conformidad con la ley y,
En ejercicio de sus facultades legales,
Resuelve:
Establecer las normas para la operacin del Sistema de Identificacin, Marcacin,
Autentificacin, Rastreo y Trazabilidad Fiscal (SIMAR)
CAPTULO I
TASA DEL SIMAR
Artculo 1. Tasa del SIMAR.- Establcese la tasa para el funcionamiento del Sistema
de Identificacin, Marcacin, Autentificacin, Rastreo y Trazabilidad Fiscal para los
bienes gravados con el impuesto a los consumos especiales (SIMAR).
Los bienes de produccin nacional gravados con el impuesto a los consumos especiales
que sern controlados a travs del SIMAR son:

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

a) Bebidas alcohlicas,
b) Cigarrillos, y
c) Cervezas.
El Servicio de Rentas Internas podr incorporar otros bienes gravados con impuesto a
los consumos especiales al control del SIMAR, mediante resolucin.
Artculo 2. Presupuesto de causacin de la tasa del SIMAR.- Toda persona natural o
sociedad, fabricante de los bienes gravados con ICE establecidos en el artculo 1 de la
presente Resolucin, recibir el servicio de identificacin, marcacin, autentificacin y
rastreo de los bienes que produce.
Se entender prestado el servicio al momento en que el Servicio de Rentas Internas
autorice la elaboracin y entrega de los componentes fsicos de seguridad -CFS-, acto
por el cual ser obligatorio su pago por parte del fabricante.
Artculo 3. Cuanta.- La tarifa de la tasa es de USD. 0,01221 por cada componente
fsico de seguridad -CFS- autorizado.
El Servicio de Rentas Internas podr actualizar, conforme a sus competencias, el valor
de la tarifa de la tasa mediante el respectivo acto normativo el mismo que entrar en
vigencia a partir del mes siguiente de su publicacin en el Registro Oficial.
Artculo 4. Contribuyentes.- Estn obligados al pago de la tasa antes referida en
calidad de contribuyentes, las personas naturales y sociedades que produzcan
nacionalmente bienes gravados con el impuesto a los consumos especiales (ICE)
controlados mediante el SIMAR de acuerdo a lo sealado en esta Resolucin.
Artculo 5. Sujeto activo.- El sujeto activo de esta tasa es el Estado. Lo administrar a
travs del Servicio de Rentas Internas.
Artculo 6. Del pago.- Una vez notificada la autorizacin de la solicitud para la
elaboracin y entrega de los componentes fsicos de seguridad -CFS-, el pago de la tasa
se deber efectuar desde el primer da del mes siguiente a su autorizacin, hasta el da
veinticinco (25) de dicho mes mediante el formulario 106 "Formulario Mltiple de
Pagos", utilizando para el efecto el cdigo 4210, "Tasa SIMAR".
La tasa que no sea satisfecha en el plazo establecido en esta resolucin causar para el
contribuyente, sin necesidad de resolucin administrativa, el inters previsto en el
Cdigo Tributario.

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

CAPTULO II
SISTEMA DE IDENTIFICACIN, MARCACIN,
RASTREO Y TRAZABILIDAD FISCAL (SIMAR)

AUTENTICACIN,

Artculo 7. Objeto del SIMAR.- Establcese el Sistema de Identificacin, Marcacin,


Autentificacin, Rastreo y Trazabilidad Fiscal para los bienes gravados con el impuesto
a los consumos especiales (SIMAR) como un mecanismo de control de los bienes
gravados con ICE, de acuerdo a lo sealado en este acto normativo, que permitir a la
Administracin Tributaria contar con informacin respecto a la produccin,
comercializacin y otros aspectos necesarios para el control tributario de los bienes
gravados, y operar a travs de la colocacin y activacin de componentes fsicos de
seguridad -CFS- en cada producto.
Para efectos de esta Resolucin, denomnase fabricante al contribuyente obligado al
pago de la tasa del SIMAR, e implementador a la persona jurdica designada por el
Servicio de Rentas Internas, que ejecutar el servicio de identificacin, marcacin,
autentificacin, rastreo y trazabilidad, as como la implementacin del SIMAR.
Artculo 8. Lneas de produccin.- El SIMAR deber incorporarse dentro de las lneas
de produccin o en los procesos productivos utilizados por los fabricantes de los bienes
sujetos al control del SIMAR, y contar con los siguientes elementos principales:
1. Sistema de gestin de la informacin, mismo que recopilar los datos generales de los
fabricantes, produccin, productos, comercializacin y otros aspectos necesarios para el
ejercicio de las actividades de control tributario.
2. Componente fsico de seguridad -CFS-, el mismo que ser un cdigo o componente
visible, impreso o adherido en los productos, en su tapa, envase, envoltura, empaque,
caja u otro lugar que permita consultar el cumplimiento tributario, al Servicio de Rentas
Internas, otras entidades pblicas, as como a sujetos pasivos del impuesto y
consumidores finales.
Adicionalmente a los elementos principales descritos anteriormente, el Servicio de
Rentas Internas podr solicitar a los contribuyentes de la tasa del SIMAR aspectos de
implementacin especficas, dependiendo de las caractersticas particulares de las lneas
de produccin y de conformidad con lo dispuesto en el presente acto normativo.
Para fines tributarios, las lneas de produccin se clasifican en:
a) Automtica. - Es la de tipo automtico y semiautomtico con una proyeccin de
produccin anual conforme las directrices que emitir el Servicio de Rentas Internas.
b) Manual.- Es aquella que no cumple con las caractersticas para ser automtica.

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

Artculo 9. Marcacin.- La marcacin es el proceso por el cual se incorpora, a cada


unidad producida de los bienes sujetos al control del SIMAR, el componente fsico de
seguridad -CFS- autorizado por el Servicio de Rentas Internas. La marcacin se
realizar mediante las siguientes modalidades:
a) Directa.- Es la aplicacin de componentes fsicos de seguridad a travs de
codificacin de alta seguridad nica y especializada, impresa en el producto o envase
que lo contenga, dentro de las lneas de fabricacin.
b) Indirecta.- Es la aplicacin de componentes fsicos de seguridad visibles adheridos
en el producto o envase que lo contenga, en las lneas de fabricacin.
Los productores de cerveza industrial en lneas de produccin automtica debern
utilizar la marcacin directa; para los dems bienes sujetos al control del SIMAR, la
marcacin ser de manera indirecta.
Ningn bien podr ser marcado con ms de un componente fsico de seguridad
autorizado por el Servicio de Rentas Internas.
Artculo 10. Agregacin.- Para la aplicacin de las marcaciones, los fabricantes
debern observar las normas tcnicas de agregacin, que se encontrarn disponibles en
la pgina web institucional del Servicio de Rentas Internas (www.sri.gob.ec).
Artculo 11. Administracin del SIMAR.- El Servicio de Rentas Internas es el
administrador del SIMAR, siendo responsable de:
a) Establecer, a travs de los medios ms adecuados que considere, los procedimientos y
las medidas necesarias para la implementacin y funcionamiento del sistema;
b) Ejercer controles de campo, incluso en conjunto con otras entidades del Estado;
c) Aplicar las sanciones que correspondan; y,
d) Las dems establecidas en la normativa tributaria.
Artculo 12. Solicitud de componentes fsicos de seguridad-CFS-.- El contribuyente
de la tasa del SIMAR deber realizar la solicitud de componentes fsicos de seguridad CFS- desde el da 1 hasta el 25 de cada mes, a travs del formato de solicitud publicado
en el aplicativo informtico del SIMAR. Este formato tambin estar disponible en la
pgina web del Servicio de Rentas Internas a travs de los respectivos enlaces
tecnolgicos.
Las solicitudes de componentes fsicos de seguridad -CFS-que se efecten entre el da 1
al 12 y entre el da 13 al 25 del mes, sern consolidadas en dos pedidos, -uno por cada
periodo- correspondientes a dos entregas distintas.
Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D
Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

Las solicitudes de componentes fsicos de seguridad -CFS- sern autorizados en un


plazo mximo de 3 das hbiles posteriores al 12 25, segn corresponda, el pedido
consolidado.
Las solicitudes de componentes fsicos de seguridad -CFS- que se efecten entre el 26 y
el ltimo da de cada mes, se entendern presentadas el primer da hbil del mes
siguiente, tanto para efectos de los plazos de autorizacin como de pago de la tasa.
El Servicio de Rentas Internas, notificar por medios electrnicos o al buzn del
contribuyente la autorizacin, autorizacin parcial o negacin de la solicitud de los
componentes fsicos de seguridad-CFS-, segn corresponda. El SRI podr revocar la
autorizacin concedida cuando sea notificado legalmente con disposiciones emitidas por
una autoridad competente que suspenda la actividad econmica del sujeto obligado,
segn sea el caso.
Artculo 13. Entrega de componentes fsicos de seguridad -CFS-.- Los componentes
fsicos de seguridad sern puestos a disposicin o entregados a los contribuyentes de la
tasa del SIMAR hasta en cuarenta y cinco (45) das calendario a partir de su
autorizacin, siempre y cuando se hubiere realizado su pago.
Para el caso de los contribuyentes de la tasa del SIMAR con lneas de produccin
automtica, los componentes fsicos de seguridad sern entregados directamente por el
implementador en las respectivas plantas de produccin.
En el caso de los contribuyentes de la tasa del SIMAR que tienen lneas de produccin
manual, los CFS debern ser retirados en las Agencias del Servicio de Rentas Internas
de la respectiva circunscripcin territorial a la que corresponden sus plantas de
produccin.
CAPTULO III
DE LA IMPLEMENTACIN
Artculo 14. Del implementador.- El implementador del SIMAR prestar el servicio
de identificacin, marcacin, autentificacin, rastreo y trazabilidad fiscal de los bienes
sujetos al control del SIMAR, a travs de una plataforma informtica y tecnolgica
integral que permita a la Administracin Tributaria el control, para fines tributarios, de
dichos bienes.
Artculo 15. De la implementacin del SIMAR.- El proceso de implementacin del
SIMAR ser realizado por el implementador y constar de las siguientes etapas:
1. Aspectos generales:

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

Anlisis de la informacin con la que cuenta el Servicio de Rentas Internas, con el fin
de realizar visitas de evaluacin a las plantas de produccin de los fabricantes de bienes
sujetos al control del SIMAR y establecer el tipo de lneas con las que cuentan y la
forma de la implementacin de este sistema.
2. Para lneas manuales:
a) Los contribuyentes de la tasa del SIMAR debern cargar la informacin en el
aplicativo del SIMAR, usando para ello los usuarios y claves que le sern entregados
por el SRI. La informacin que se cargar y validar en el aplicativo correspondiente
del sistema ser la referente a datos generales del contribuyente, plantas de produccin,
lneas de produccin, productos fabricados, notificacin sanitaria o similar de cada uno
de sus productos elaborados.
b) Una vez que se encuentre cargada la informacin conforme lo indicado anteriormente
en el aplicativo del SIMAR, el contribuyente podr solicitar los componentes fsicos de
seguridad, de conformidad a lo dispuesto en esta Resolucin.
3. Para lneas automticas:
a) El SRI pondr a disposicin de los contribuyentes las directrices generales de
instalacin de los equipos de marcacin necesarios para el SIMAR; as como tambin
notificar a los contribuyentes de la tasa del SIMAR las directrices de implementacin
especfica de sus lneas de produccin.
b) Los contribuyentes debern realizar las adecuaciones necesarias en sus lneas y
plantas de produccin, dentro del plazo dispuesto mediante las comunicaciones que les
sean notificadas y de acuerdo a lo dispuesto en esta Resolucin, con la finalidad de que
se realice la instalacin de los equipos de marcacin necesarios para el SIMAR.
c) El implementador de manera conjunta con el SRI o de forma individual, realizar una
visita previa a los contribuyentes de la tasa del SIMAR, en la cual verificar los avances
de las adecuaciones requeridas para la implementacin del SIMAR. Esta visita ser
comunicada previamente al contribuyente y se realizar entre una o dos semana antes de
la finalizacin del plazo otorgado al contribuyente de la tasa del SIMAR para ejecutar
las adecuaciones.
d) El implementador iniciar la instalacin de los equipos de marcacin necesarios para
el SIMAR cuando se verifique que las instalaciones cumplen con las especificaciones
requeridas para la implementacin del sistema. Al final de la instalacin se suscribir un
acta de conformidad de la implementacin, en la cual se describirn los equipos
instalados, as como las responsabilidades del contribuyente y del implementador. El
acta ser suscrita por el implementador, contribuyente de la tasa del SIMAR y el SRI.
e) Los contribuyentes debern cargar la informacin en el aplicativo del SIMAR,
usando para ello los usuarios y claves que le sern entregados por el SRI. La
informacin que se cargar y validar en el aplicativo correspondiente del sistema ser
Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D
Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

la referente a datos generales del contribuyente, plantas de produccin, lneas de


produccin, productos fabricados, registro sanitario o similar de cada uno de sus
productos elaborados.
f) Una vez que se encuentre cargada la informacin en el aplicativo del SIMAR, el
contribuyente de la tasa del SIMAR podr solicitar los componentes fsicos de
seguridad, de conformidad a lo dispuesto en esta Resolucin.
Artculo 16. Del mantenimiento del SIMAR.- Para el mantenimiento del SIMAR, se
debern realizar las siguientes actividades:
1. El contribuyente de la tasa del SIMAR deber mantener actualizada la informacin
cargada en el aplicativo del SIMAR; y deber adicionalmente, durante el mes de
noviembre de cada ao, ingresar la informacin de un plan de produccin proyectado
para el periodo comprendido entre enero a diciembre del ao fiscal siguiente.
2. El implementador realizar controles peridicos a las lneas de produccin automtica
en aras de velar el correcto funcionamiento de los equipos de marcacin necesarios para
el SIMAR. Estos controles sern coordinados con el contribuyente de la tasa del
SIMAR.
Artculo 17. Obligaciones del implementador.- El implementador debe cumplir con
las siguientes obligaciones:
1. Realizar las visitas de evaluacin a las plantas de produccin de los fabricantes de
bienes sujetos al SIMAR, previo a la instalacin de los equipos.
2. Realizar la implementacin de los equipos para marcacin directa e indirecta en las
lneas automticas, con las especificaciones tcnicas correspondientes.
3. Realizar controles para verificar el correcto funcionamiento de los equipos, as como
el mantenimiento peridico de los equipos instalados en las lneas automticas de los
fabricantes. Los controles y mantenimientos sern coordinados con el contribuyente de
la tasa del SIMAR. Para la ejecucin de los controles el implementador entregar al SRI
y al fabricante el listado con los nombres completos y nmeros de identificacin de las
personas autorizadas por este; adems, dichas personas contarn con una credencial que
avale su calidad de personal autorizado por el implementador, o de proveedor
autorizado del implementador.
4. Desarrollar y poner a disposicin de la Administracin Tributaria los aplicativos
informticos del SIMAR, aplicativo mvil y los respectivos manuales de usuarios a
todos los contribuyentes de la tasa del SIMAR.
5. Levantar actas de entrega recepcin de los equipos entregados as como del retiro de
los mismos, sealndose la condicin en que se reciben o retiran, segn el caso.
6. Atender las solicitudes de mantenimiento o soporte tcnico conforme los niveles de
severidad.

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

7. Brindar la capacitacin necesaria para la rplica de informacin generada por los


aplicativos informticos y tecnolgicos del SIMAR, para el uso de equipos destinados a
la identificacin y mareaje y de los equipos necesarios para la evaluacin y control del
sistema; as como del uso de la plataforma web y aplicacin mvil.
8. Reportar al Servicio de Rentas Internas todo acto u omisin del sujeto obligado para
impedir o retrasar la instalacin o funcionamiento del SIMAR.
9. Las dems estipuladas en el contrato celebrado con la Administracin Tributaria para
la implementacin del SIMAR.
Artculo 18. Prohibiciones del implementador.- El implementador est prohibido de
realizar lo siguiente:
1. Compartir, develar o permitir el acceso a informacin reservada a terceros.
2. Suspender injustificadamente el servicio.
3. Daar o causar perjuicio en los bienes de los fabricantes.
4. Afectar el normal funcionamiento de la lnea de produccin de los fabricantes.
5. No entregar informacin generada por el SIMAR a la Administracin Tributaria.
6. Las dems estipuladas en el contrato celebrado con la Administracin Tributaria para
la implementacin del SIMAR.
Artculo 19. Obligaciones de los fabricantes.- Los fabricantes de bienes sujetos al
control del SIMAR y como tales contribuyentes de esta obligacin tributaria, para la
ubicacin de los equipos y otros elementos para la conexin y funcionamiento,
necesarios para la implementacin del SIMAR, estn obligados a:
1. Permitir el ingreso al personal autorizado por el implementador, al lugar donde se
encuentren sus lneas de produccin y dems locaciones que por su naturaleza sean
necesarias para la implementacin del SIMAR, con el fin de realizar evaluaciones
previas, as como la instalacin y puesta en funcionamiento de los equipos de
identificacin y mareaje.
2. Una vez implementado el sistema, permitir el ingreso peridico dentro de sus
instalaciones de produccin al personal autorizado por el implementador, para el control
de la aplicacin del sistema, y para la verificacin del correcto funcionamiento y
mantenimiento de los equipos. Estos controles y mantenimientos sern coordinados con
el contribuyente de la tasa del SIMAR.
3. Poner a disposicin del implementador toda la informacin que este requiera
relacionada para la implementacin del SIMAR.

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

4. Realizar las adecuaciones necesarias a sus lneas de produccin, las cuales incluirn
lo siguiente:
a) Adaptar las guas de los transportadores, con la finalidad de que los cdigos de barras
de los productos sean visibles para los equipos del SIMAR conforme a las directrices
generales y especficas de implementacin.
b) Contar con una extensin libre mnima de un metro con cincuenta centmetros
(l,50m.) en los transportadores para instalar los equipos, y encontrarse en una zona
estable (sin vibraciones).
c) Asegurar que los productos se alineen (uno detrs del otro) al momento de ingresar al
rea de los equipos instalados; as como que los productos se mantengan sobre los
transportadores.
d) Asegurar que los productos en los que se les colocar el CFS lleguen de forma limpia
y seca al rea de los equipos instalados, con base en las directrices generales y
especficas de implementacin.
5. Proporcionar, de acuerdo a los requerimientos del implementador, aire comprimido
en cada una de las lneas automticas y el suministro elctrico para los equipos de
marcacin, para el servidor maestro y para la instalacin de los equipos del SIMAR, en
la forma en la que se determine en las directrices generales y especficas de
implementacin.
6. Disponer de espacio fsico en las condiciones establecidas a continuacin, as como
en las directrices generales y especficas de implementacin:
a) Espacio fsico separado y con acceso seguro para el servidor maestro.
b) Espacio fsico para almacenamiento temporal (implementacin) cercano a las lneas
automticas de la planta.
c) Espacio fsico para realizar las tareas de implementacin.
d) Espacio fsico para realizar reuniones durante la implementacin.
7. Disponer de espacio fsico para almacenamiento seguro (permanente) cercano a las
lneas de produccin automticas.
8. Informar la inoperancia del SIMAR o de los equipos de identificacin y mareaje, a
travs de los medios que para ello disponga la Administracin Tributaria.
9. Colocar los CFS en los equipos especializados designados para la marcacin o de
forma manual de acuerdo a los instructivos que se emitirn al respecto.

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

10. Informar la prdida, robo, dao de equipos y componentes fsicos de seguridad CFS-.
11. Las dems dispuestas en la normativa tributaria vigente.
Adems de lo dispuesto en este artculo se publicar en la pgina web del SRI las
directrices generales de implementacin del SIMAR.
Tambin el SRI podr realizar requerimientos puntuales a cada uno de los fabricantes
que posean lneas de produccin automticas a travs de las comunicaciones que
realizar el Servicio de Rentas Internas a su domicilio tributario.
Los contribuyentes de la tasa del SIMAR tendrn el plazo mximo de 40 das para
cumplir con lo requerido en el inciso anterior, contados a partir de la notificacin del
oficio con el requerimiento indicado en el inciso anterior.
Los costos y gastos que incurran los fabricantes por el cumplimiento de sus
obligaciones establecidas en esta Resolucin sern gastos deducibles del impuesto a la
renta, de conformidad con la ley.
Artculo 20. Prohibiciones de los contribuyentes de la tasa del SIMAR.- Los
contribuyentes de la tasa del SIMAR estn prohibidos de realizar las siguientes
acciones:
1. Romper, sacar o violar los sellos, precintos o seguros, puestos en los equipos de
propiedad del implementador.
2. Daar, abrir, romper, manipular, acceder a componentes partes o piezas de los
equipos de identificacin y mareaje instalados por el implementador en sus lneas de
produccin que conlleve la suspensin o el mal funcionamiento del SIMAR
3. Las dems dispuestas en la normativa tributaria vigente.
Artculo 21- Obligaciones de los sujetos pasivos integrantes de la cadena de
comercializacin.- Los contribuyentes que comercialicen los bienes sujetos al control
del SIMAR, tienen la obligacin de verificar en los aplicativos informticos del SIMAR
o aplicativos mvil, que los productos que adquieran cuenten con un componente fsico
de seguridad -CFS- vlido. De igual forma, al momento de realizar una transferencia de
los mismos, debern ingresar la informacin referente al componente fsico de
seguridad en el aplicativo del SIMAR.
El incumplimiento de la presente obligacin ser objeto de las sanciones establecidas en
el marco jurdico tributario vigente.
Artculo 22. Plazo de implementacin.-Los contribuyentes de la tasa del SIMAR
tendrn hasta el 31 de diciembre de 2016 para implementar el SIMAR en sus lneas de
fabricacin. A partir del 1 de enero de 2017 los contribuyentes de la tasa del SIMAR
Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D
Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

debern realizar las pruebas necesarias para su aplicacin y funcionamiento, y desde el


13 de enero de 2017 estarn obligados a poner en el mercado solamente productos que
incluyan las marcaciones establecidas en esta Resolucin; por lo que, no ser permitido
que productos sujetos al SIMAR salgan de los recintos fabriles sin el componente fsico
de seguridad -CFS- salvo en los casos excepcionales que disponga el Servicio de Rentas
Internas mediante resolucin de carcter general.
Hasta el 30 de abril de 2017, los sujetos intermediarios que participan en la cadena de
comercializacin de productos sujetos al SIMAR debern vender al pblico o retornar a
los fabricantes para que procedan a realizar su marcacin, los productos que no se
encuentren debidamente marcados con el CFS. A partir del primero de mayo del 2017,
todo producto en el mercado que no cuente con el componente fsico de seguridad, ser
susceptible de incautacin, de conformidad con la normativa tributaria vigente.
Artculo 23. Cruce de Informacin.- El Servicio de Rentas Internas, dentro de sus
competencias, podr realizar los cruces de informacin necesarios, a fin de contrastar el
nmero de componentes fsicos de seguridad -CFS-autorizados, pagados y utilizados,
con la recaudacin del impuesto a los consumos especiales correspondiente a los bienes
sujetos al SIMAR.
Artculo 24. Controles.- El Servicio de Rentas Internas podr realizar los controles
necesarios para verificar que productos sujetos al SIMAR cuenten con el componente
fsico de seguridad vlidamente emitido.
Los sujetos intermediarios que participan en la cadena de comercializacin, los
consumidores finales y la ciudadana en general podrn denunciar el expendio de
productos sujetos al SIMAR que no cuenten con un componente fsico de seguridad
vlidamente emitido, a travs de los canales autorizados para el efecto.
Las denuncias podrn ser annimas, sern tratadas con el carcter de informacin
reservada, y sern utilizadas nicamente para los fines propios de la Administracin
Tributaria.
Artculo 25. Prohibicin de expendio de productos sin componente fsico de
seguridad.- Los productos sujetos al SIMAR que no tuviesen el respectivo componente
fsico de seguridad -CFS-, no podrn ser objeto de comercializacin.
Artculo 26. Control Ciudadano.- El Servicio de Rentas Internas pondr a disposicin
los medios tecnolgicos por los cuales, la ciudadana en general, podr controlar la
autenticidad de los productos verificando la validez de los componentes fsicos de
seguridad -CFS-, y realizando, de ser el caso, las denuncias correspondientes cuando la
informacin del producto sea incorrecta o cuando los productos no cuenten con el
respectivo CFS.
Artculo 27. Sanciones por incumplimiento.- El incumplimiento de las disposiciones
de esta Resolucin ser sancionado de conformidad con la normativa vigente.
El pago de multas no eximir del cumplimiento de la obligacin tributaria.

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

Articulo 28. Incautacin.- A partir del 13 de enero de 2017 los bienes sujetos al
SIMAR que salgan de los recintos fabriles sin el correspondiente componente fsico de
seguridad, podrn ser incautados y podrn ser rematados, destruidos o donados, de
conformidad con la ley.
De igual manera, a partir del primero de mayo de 2017, los productos sujetos al
SIMAR, que se encuentren en el mercado y no cuenten con el correspondiente
componente fsico de seguridad -CFS-, podrn ser incautados y podrn ser rematados,
destruidos o donados, de conformidad con la ley. Los productos sujetos al SIMAR, que
cuenten con el correspondiente CFS, pero no se encuentren respaldados en
comprobantes de venta o documentos de importacin, sern incautados
provisionalmente de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
Artculo 29. Daos.- Los daos ocasionados en los equipos, planta, productos y dems
bienes de propiedad del implementador o de los sujetos obligados, se regularn por el
derecho ecuatoriano vigente.
DISPOSICIN GENERAL NICA.- Para efectos tributarios, se consideran lneas de
produccin automticas las que se encuentren ubicadas en las siguientes empresas:

RUC

Razn Social

Tipo de
bien

Nmero de
lneas
automticas

Ubicacin
de las lneas

0590055948001

ALCOPESA S.A.

Bebidas
alcohlicas

Latacunga

0990023549001

CERVECERA NACIONAL CN
S.A.

Cervezas

Guayaquil y
Quito

1390006841001

COMPAA
EMBOTELLADORA
INDUSTRIAL LICORERA
MANAB CA CEILMACA

Bebidas
alcohlicas

Porto viejo

0991343709001

COMPAA CERVECERA
AMBEV ECUADOR S.A.

Cervezas

Guayaquil

0190167348001 CORPORACIN AZENDE S.A.

Bebidas
alcohlicas

Cuenca

0190053687001

Bebidas
alcohlicas

Cuenca

EMBOTELLADORA AZUAYA
Bebidas
S. A.
alcohlicas

Cuenca

Bebidas
alcohlicas

Latacunga

INDUSTRIA LICORERA
Bebidas
IBEROAMERICANA ILSA S.A. alcohlicas

Quito

Ibarra

0190001849001
0591725319001
1791355792001
1791997794001

CSMICA CA LTDA

INDUSTRIA DE LICORES
ECUATORIANOS LICOREC
S.A

LICORES DE AMRICA S.A.


LICORAM

Bebidas
alcohlicas

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com

0190343855001

LICORES NACIONALES
LICONACIONAL S.A.

Bebidas
alcohlicas

Meja

0190336581001

LICORES SAN MIGUEL S.A.


LICMIGUEL

Bebidas
alcohlicas

Cuenca

1790043657001

TABACALERA ANDINA S.A.


TANASA

Cigarrillos

Quito

0990011079001

UNIN VINCOLA
INTERNACIONAL S.A.

Bebidas
alcohlicas

Guayaquil

El Servicio de Rentas Internas podr actualizar este listado de conformidad con los
niveles de produccin reportados por los fabricantes y de conformidad de las directrices
que se expidan para el efecto.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA.- Para el caso de los componentes fsicos de seguridad -CFS- que se
entregarn en los meses de enero, febrero y marzo de 2017, se deber realizar la
solicitud respectiva en los das sealados en el artculo 12 de la presente Resolucin, en
el formato que estar disponible para los contribuyentes de la tasa del SIMAR en el
pgina web institucional iwww.sri.gob.ec) y remitirlos a la cuenta de correo electrnico
SIMAR@sri.gob.ec, en funcin del siguiente calendario:
Da y mes mximo de
presentacin de la solicitud de
CFS

Mes en el que debe realizar el


pago de la tasa del SIMAR

Mes de entregarecepcin de los CFS

Hasta el da 25 de Noviembre de
2016

Diciembre 2016

Enero 2017

Hasta el da 25 de Diciembre 2016

Enero 2017

Febrero 2017

Hasta el da 25 de Enero 2017

Febrero 2017

Marzo 2017

SEGUNDA.- nicamente por esta ocasin, la obligacin de cargar en el aplicativo del


SIMAR el plan de produccin proyectado del ao 2017, deber ser realizada durante el
mes de enero de 2017.
DISPOSICIN FINAL.- La presente Resolucin entrar en vigencia a partir de su
suscripcin, sin perjuicio de su publicacin en el Registro Oficial y prevalecer sobre
otras resoluciones emitidas por esta Administracin Tributaria.
Comunquese y publquese.
Quito, D. M., a 07 de noviembre de 2016.
Dict y firm la Resolucin que antecede Leonardo Orlando Arteaga, Director General
del Servicio de Rentas Internas, en Quito D. M., a 07 de noviembre de 2016.

Nueva Kennedy calle 8va. Este # 207 entre calle B y calle D


Piso 2 Oficina 2
info@burotributario.com
www.burotributario.com