OPERACIONES
REFINANCIADAS Y
REESTRUCTURADAS
1. OPERACIN REFINANCIADA
Se considera Operacin Refinanciada aquel crdito directo, en sus
distintas modalidades, respecto al cual se producen variaciones de plazo
y/o monto del contrato original, que obedecen a dificultades en la
capacidad de pago del deudor.
Segn Resolucin S.B.S. N 808-2003:
Se considera como OPERACIN REFINANCIADA al crdito o
financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, respecto del cual
se producen variaciones de plazo y/o monto del contrato original que
obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor.
Tambin se considera operacin refinanciada cuando se producen los
supuestos de novacin contenidos en el artculo 1277 y siguientes del
Cdigo Civil, siempre que sean producto de las dificultades en la
capacidad de pago del deudor. Cuando las dificultades en
la capacidad de pago de un deudor motiven una novacin subjetiva por
delegacin,
dichas
operaciones
no
sern
consideradas
como
debidamente
documentado,
analizada
individualmente
desarrollo
crediticio
no
implique
que
las
amortizaciones,
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refinanciado.
El deudor haya demostrado capacidad de pago respecto a la nueva
grama de crdito mediante el pago puntual de las cuotas durante los dos
ltimos trimestres.
Segunda Refinanciacin:
refinanciacin
trae
consigo
la
capitalizacin
de
intereses
encareciendo el crdito.
Puede traer consigo la exigencia del mejoramiento de garantas.
analizar si, los gastos que deber satisfacer para cancelar la deuda
principal, son inferiores a los gastos que va a conllevar la contratacin
del nuevo prstamo. Ya que, si los gastos son menores, puede no
interesarle proceder a la reunificacin de deudas.
6. OPERACIN REESTRUCTURADA
Trmino utilizado en finanzas, bancos, ttulos y valores financieros. Proceso
que se realiza cuando un Deudor no est en condiciones de pagar los
compromisos que ha contrado o cuando ambas partes, por diversos
motivos, prefieren modificar los trminos de la Deuda previamente pactada.
Como en muchos casos no es posible o no es conveniente ejecutar la
deuda -rematando, por ejemplo, los Bienes dados en prenda- se procede a
negociar nuevos trminos para su pago.
Por tal motivo dicho proceso se llama tambin, muchas veces,
renegociacin. El mismo es especialmente frecuente cuando el Deudor es
un pas o una gran corporacin: en dicho caso se busca que ste se
coloque en mejores condiciones para pagar, ya sea aumentando sus
Ingresos o buscando trminos que resulten ms accesibles para el pago.
7. CLASIFICACIN
Al momento de firmarse el contrato de refinanciacin o de aprobarse la
programacin de pagos, segn corresponda a un crdito refinanciado o
reestructurado, respectivamente, se podr clasificar a categora
Deficiente la clasificacin de riesgo de los deudores previamente
clasificados como Dudoso y Prdida, manteniendo el resto de
clasificaciones de riesgo en sus categoras originales, con excepcin de
los deudores clasificados como Normal, los cuales debern ser
clasificados como Con Problemas Potenciales. Cualquier mejora en la
clasificacin deber resultar exclusivamente de la nueva revisin de la
capacidad de pago, en funcin de los flujos de caja, patrimonio y dems
parmetros establecidos en el numeral 2 del Captulo II del presente
Reglamento.
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refinanciadas
reestructuradas.
De
reportarse
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siempre
que
el
personal
encargado
del
otorgamiento
del
13. REGISTRO
CONTABLE
DE
LAS
OPERACIONES
REFINANCIADAS
REESTRUCTURADAS
Las operaciones refinanciadas y reestructuradas deben ser registradas
contablemente en las cuentas correspondientes de acuerdo a las disposiciones
contenidas en el Manual de Contabilidad. Dichas operaciones podrn ser
registradas contablemente como crditos vigentes si se cumplen todas las
condiciones que se detallan a continuacin:
a) Los deudores de los crditos estn clasificados como Normal o Con
Problemas Potenciales, como consecuencia de la evaluacin por capacidad de
pago;
b) El crdito original no haya sufrido cambios en las condiciones contractuales,
que obedecen a dificultades en la capacidad de pago, por ms de una vez;
c) El deudor haya pagado por lo menos el veinte por ciento (20 %) del capital
de la deuda refinanciada o reestructurada; y,
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