STUDI CASE-MIX :

PROYEKSI PENDAPATAN DAN BIAYA BERSUMBER DARI PENDAPATAN

FUNGSIONAL
RSUD DR SIP merupakan RS milik Pemerintah Provinsi Antah Brantah yang telah berstatus BLUD
sejak tahun 2011. Dari kurun waktu 2011 s.d. 2014, pendapatan RS rata-rata meningkat 20%. Tahun
2011, realisasi pendapatan sebesar Rp 10,3 Milyar, meningkat menjadi Rp 20,5 Milyar pada tahun 2014.
Seiring dengan pergerakan operasional, biaya operasional juga meningkat rata-rata 17% dari Rp 14,9 M
di tahun 2011 menjadi Rp 27,1 M di tahun 2014.
Pada tahun 2015, dalam proses penganggara, RSUD hanya menaikkan target pendapatan sebesar 15%
dari tahun 2014, dan menaikkan biaya operasional sebesar 14%.
Pada tahun 2016, RSUD berencana untuk menaikkan target pendapatan 15% dan biaya operasional
sebesar 14%. Hal ini berdasarkan analisis anggaran fleksibel yang didapatkan dari pergerakan trend 5
(lima) tahun terakhir.
PROYEKSI PENDAPATAN
a. Jasa Layanan Kesehatan
(1) Layanan BPJS
Perencanaan pendapatan dari layanan BPJS didasarkan atas analisis DRG atas 10 (sepuluh)
diagnose terbanyak, khususnya untuk Rawat Inap.

(1) LAYANAN PASIEN BPJS

Prediksi Pasien dan Pola Tindakan Rawat Inap Berdasarkan DRG-INACBGs

Volume
Dokter
Laboratorium
Radiologi
Bedah Sentral
DRG
Pasien
Kamar Dok_1
Dok_2
Dok_3
Dok_4
Lab_1
Lab_2
Lab_3
Ra_1
Ra_2
Ra_3
Ok_1
Ok_2
Ok_3
Farmasi
TARIF RS ===>
Rp 200.000 Rp 50.000 Rp 125.000 Rp 100.000 Rp 90.000 Rp 50.000 Rp 100.000 Rp 150.000 Rp 50.000 Rp 125.000 Rp 110.000 Rp 1.200.000 Rp 2.000.000 Rp 4.000.000
1 b-061
751
5
1
4
1
2
1
Rp 2.250.000
2 c-698
502
4
1
3
1
2
1
Rp 1.250.000
3 d-876
437
3
1
2
1
1
Rp 1.000.000
4 b-408
364
2
1
1
2
1
1
1
Rp 900.000
5 x-891
273
4
1
3
1
2
1
Rp 2.100.000
6 d-007
271
4
1
3
1
1
1
1
Rp 1.800.000
7 b-062
174
3
1
2
1
1
Rp 1.550.000
8 c-694
153
2
1
1
1
1
1
1 Rp 1.925.000
9 b-062
63
3
1
2
1
1
1
Rp 1.230.000
10 x-801
54
2
1
1
1
1
1
1
Rp 445.000

No

Prediksi Pasien dan Pola Tindakan Rawat Jalan dan UGD

RAWAT JALAN
Dokter
1 Poli SP_1
2 Poli SP_2
3 Poli SP_3
4 Poli SP_4
5 Poli SP_5
6 Poli SP_6

Kapasitas/Do
Estimasi
Tarif Ratakter/Hari
Okupansi Pasien
Rata RS
2
20
22,95%
2754 Rp 125.000
1
20
19,32%
1159 Rp 100.000
1
20
16,00%
960 Rp 75.000
1
20
13,00%
780 Rp 75.000
1
20
13,00%
780 Rp 75.000
1
20
13,00%
780 Rp 75.000

IGD
Uraian
1 IGD

Bed

Kapasitas/Har
Estimasi
Tarif Ratai/Bed
Okupansi Pasien
Rata RS
6
4
17,11%
1499,00 Rp 215.000

Daftar Tarif Standar INA-CBGs Rawat Inap

No
DRG
1 b-061
2 c-698
3 d-876
4 b-408
5 x-891
6 d-007
7 b-062
8 c-694
9 b-062
10 x-801

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Tarif
Versi BPJS
4.150.000
2.800.000
2.000.000
3.000.000
3.825.000
5.400.000
2.600.000
6.700.000
3.500.000
1.200.000

Daftar Tarif Standar INA-CBGs Rawat Jalan

RAWAT JALAN

1 Poli SP_1
2 Poli SP_2
3 Poli SP_3
4 Poli SP_4
5 Poli SP_5
6 Poli SP_6

Tarif BPJS
125.000
100.000
75.000
75.000
75.000
75.000

IGD
Uraian
1 IGD

Tarif BPJS
220.000

(2) Layanan NON-BPJS

Rawat Inap
No
Kelas
1 VIP
2 Kelas 1
3 Kelas 2

Bed
16
60
90

Hari Buka
Okupansi
360
60%
360
20%
360
10%

OH
Rate
3456 Rp 400.000
4320 Rp 200.000
3240 Rp 100.000

Visite
Dok_1
Dok_2
Dok_3
TARIF RS =====>
Rp 50.000 Rp 125.000 Rp 100.000
1 VIP
3456
346
691
1037
2 Kelas 1
4320
0
0
0
3 Kelas 2
3240
0
0
0
11016
RAWAT JALAN
Kapasitas/
Estimasi
Dokter
Dokter/Hari Okupansi
Pasien
1 Poli SP_1
2
20
35%
4200
2 Poli SP_2
1
20
30%
1800
3 Poli SP_3
1
20
25%
1500
4 Poli SP_4
1
20
20%
1200
5 Poli SP_5
1
20
20%
1200
6 Poli SP_6
1
20
20%
1200

Dok_4
Rp 90.000
1382
0
0

Tarif Rata2
Tindakan
Rp 125.000
Rp 100.000
Rp 75.000
Rp 75.000
Rp 75.000
Rp 75.000

IGD
Uraian
1 IGD

Kapasitas/
Hari/Bed

Bed
6

Farmasi
OH
1 Resep

Rata-rata
11016 Rp 300.000

Laboratorium
1 Lab_1
2 Lab_2
3 Lab_3

Volume
Rate-rata2
3456 Rp 50.000
2347 Rp 100.000
1254 Rp 150.000

Okupansi
40%

Estimasi Tarif Rata2

Pasien
Tindakan
3504 Rp 215.000

Radiologi
Volume

Rate-rata2
173 Rp 50.000
256 Rp 125.000
164 Rp 110.000

Volume

Rate-rata2
61 Rp 1.200.000
82 Rp 2.000.000
20 Rp 4.000.000

Volume

Rate-rata2
424 Rp 125.000
184 Rp 225.000
117 Rp 325.000

1 Ra_1
2 Ra_2
3 Ra_3

Bedah
1 Ok_1
2 Ok_2
3 Ok_3

Lainnya
1 L_1
2 L_2
3 L_3

b. Non Pelayanan Kesehatan

Prognosa 2015
Pendapatan Hibah
Hibah Tidak Terikat

Rp

Target Kenaikan 2016

99.360.000

10%

Pendapatan Kerjasama
Kerjasama Penelitian dan Pengembangan
Rp 114.548.200
Kerjasama Pendidikan dan Pelatihan
Rp 130.034.000

10%
10%

Pendapatan BLUD Lainnya

Jasa Keuangan
Sewa
Unit Usaha

10%
10%
10%

Rp
Rp
Rp

8.406.500
32.210.200
35.138.400

PROYEKSI BIAYA DAN INVESTASI

Tabel Manajemen Alokasi Pendapatan
Jasa
Pelayanan
Pendapatan Jasa Layanan Kesehatan
Rawat Inap
Rawat Jalan
UGD
Farmasi
Pendukung Lainnya
Laboratorium
Radiologi
Bedah Sentral
Lainnya

Obat/
BHP

Manajemen
RS

30%
40%
40%
5%

20%
20%
20%
80%

50%
40%
40%
15%

10%
30%
60%
30%

80%
60%
30%
60%

10%
10%
10%
10%

Pendapatan Kerjasama
Kerjasama Penelitian dan Pengembangan
Kerjasama Pendidikan dan Pelatihan

100%
100%

Pendapatan Hibah BLUD (tidak terikat)

Hibah institusional

100%

Pendapatan BLUD Lainnya

Jasa Keuangan
Sewa
Unit Usaha

100%
100%
100%

Tabel Perincian Alokasi Pendapatan Fungsional

BIAYA PELAYANAN
Biaya Pegawai PL
Biaya Bahan
Obat-Obatan
Bahan Habis Pakai
Makan Minum
Pasien

Biaya Jasa Pelayanan

Biaya Pemeliharaan PL
Biaya Barang dan Jasa

12,0% dari Alokasi Total Manajemen RS

100% dari Alokasi Obat/BHP Farmasi
dari Alokasi Obat/BHP seluruh layanan kecuali Farmasi
100% dan Rawat Inap
100% dari Alokasi Obat/BHP Rawat Inap
dari JP seluruh layanan (didistribusikan ke Instalasi
masing-masing sesuai kontribusi dalam memperoleh
100% pendapatan)
7,0% dari Alokasi Total Manajemen RS
6,9% dari Alokasi Total Manajemen RS

Biaya Pelayanan Lainnya

BIAYA ADMINISTRASI
UMUM
Biaya Pegawai UA
Biaya Adm Kantor
Biaya Pemeliharaan
Biaya Barang dan Jasa
Biaya Promosi
Biaya Umum dan Adm
lain2
INVESTASI
Tanah
Peralatan dan Mesin
Gedung dan Bangunan
Jalan Irigasi Jaringan
Aset Tetap Lainnya
Aset Tidak berwujud

1,5% dari Alokasi Total Manajemen RS

18,0%
20%
3,0%
16,1%
2%

dari Alokasi Total Manajemen RS

dari Alokasi Manajemen RS seluruh layanan
dari Alokasi Total Manajemen RS
dari Alokasi Total Manajemen RS
dari Alokasi Manajemen RS seluruh layanan

3,5% dari Alokasi Total Manajemen RS

0%
90% dari Alokasi Total Manajemen RS
0%
0%
0%
10% dari Alokasi Total Manajemen RS

INSTRUKSI KERJA :
1. Hitunglah pendapatan pada setiap instalasi dengan menggunakan casemix yang tersedia!
2. Buatlah Alokasi Biaya ke berdasarkan proporsi yang ditetapkan dalam Tabel Alokasi Pendapatan
berdasarkan peruntukan Jasa Pelayanan, BHP, dan Manajemen RS (Jasa RS)!
3. Buatlah Perhitungan Proyeksi Biaya Operasional dan Investasi!
4. Hitunglah selisih lebih (kurang) perhitungan klaim BPJS vs tarif RS!
5. Susunlah Proyeksi Laporan Operasional Tahun 2016!