UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIAN

ADMINISTRACIN DE EMPRESAS
MATERIA:
PRESUPUESTOS I

TEMA:
EJEMPLO DE CEDULAS PRESUPUESTARI

PROF:
ING. HILDA PIEDAD CASTILLO CORRE

REALIZDO POR:
VICTOR ALEJANDRO LOJANO CABRER

AO LECTIVO:
2016 - 2017
CUENCA ECUADOR

LITECNICA SALESIANA

IN DE EMPRESAS

TERIA:
PUESTOS I

EMA:
LAS PRESUPUESTARIAS

ROF:
D CASTILLO CORREA

ZDO POR:
RO LOJANO CABRERA

LECTIVO:
6 - 2017
ECUADOR

La empresa Paseo SA se dediaca a la fabricacion de articulos de limpieza en dos tamao

que son: dimension 1 (D1) y dimension 2 (D2), Para poder realizar las cedula presupuesta
detallan los siguinetes datos:

Ao Presupuesto
Ao 1
Ao 2

X
Y

EMPRESA EL PASEO S.A.

31 de diciembre de 200X
20X1
20X2

Precio de Venta por Distrito por Dimensiones:

Producto
D1
$5.00
$2.00

Comsin por ventas

4%

Materia Prima Requerida por Departamen

X
D1
3
1.5
2

A
B
C

Mano de Obra Requerida por Departamen

D1

Moldeado
Ensamble
Empaque

1.3
0.5
2

Tasa del Impuesto sobre la Renta

Cantidades De Produccion
D1
X
Y

30000
28500
Inventario inicial Disponible
D1

X
Y

50000
7500
Inventario Final esperado
D1

X
Y

50000
7500
Inventario inicial de materias primas
D1

2500

4000
Inventario Final de materias primas
D1

X
Y

2800
1500

CEDULA 1

PRESUPUE
Productos
X
Y

Cantidades
D1

30000
28500

TOTAL

CEDULA 2
Factores consultados
IF esperado
(+) Ventas presupuestadas
(=) Unidades requeridas
(-) II Disponible a 31-dic-n
(=) Produccion requerida

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Producto X
D1
50000.00
150000.00
200000.00
50000.00
150000.00

CEDULA 3
Produccion
Requerida

Productos

Totales

X
Y

D1

150000.00
57000.00

CEDULA 4
Inventario y productos

D1

Inventario inicial
Producto X
Producto Y
Totales
Inventario final
Producto A
Producto B

2500
4000
2800
1500

4,1 PRESUPUESTOS DE COMPRAS

CONCEPTO
Inventario inicial (QS)
(+) Consumo previstos

D1

INSUMO A
8400
450000

(= )Necesidades totales
(-) Inventario inicial
(=) Unidades a comprar
x Precio de adquisicin
Presupuesto de compras
Presupuesto total

$
$
$

Clculos
Inventario Inicial
x Costo unitario al terminar el ao
(= )Valor Inventario al comenzar
(+) Presupuesto de compras
(=) Valor Inventario disponible
(- )Valor inventario final (1)
(= )Presupuesto de Consumo

458400
7500
450900
45.00
20,290,500.00
75,592,900.00

Insumo X
$
$
$
$

8400
30
252,000.00
20,290,500.00
20,542,500.00
2567812.5
17,974,687.50

CEDULA 5
Produccion
Requerida

PRODUCTO

D1
150000.00
57000.00

X
Y
TOTALES
COSTO ESTIMADO POR HORA

COSTON PREVISTO POR DEPARTAMENTO

CEDULA 6
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
PRODUCCION ESTIMADA
PRODUCTO
X
Y

D1

Fijos
Supervisin
Ingeniera
Impuestos diversos
Seguros
Depreciacin
Semivariables
Materiales indirectos 0 + 160.78
Mano de obra directa 10.956.000
Calefaccin y energa 2.410.100 +
Mantenimiento 2.213.300 + 81,95
Total costos indirectos de
fabricacin presupuestados

$
$
$
$
$

150000.00
57000.00
392880.00
8,000.00
5,000.00
30,000.00
2,800.00
5,700,000.00
63167246.4
19029684
8849403.2
34409816

Produccin estimada
Producto X
Producto Y
Total:

D1

Exigencias de mano de obra direct

Producto X
Producto Y
Total:

D1

Tasa aplicable al producto X

Tasa aplicable al producto Y

D1

150000.00
57000.00
207000.00
570000
287850
857850

581.18
772.36

CEDULA 7
Conceptos
Materia primas
A
B
C
Mano de obra directa
Moldeado
Ensamblado
Empaquetado

CO
Costo estndar para una unidad del prod
Cantidad
3
1.5
2

1.3
0.5
2

Tasa Costos Indirectos de fabricacion

Costo estandar producto X
Conceptos
Materia primas
X
Y
Z
Mano de obra directa
Moldeado
Ensamblado
Empaquetado

Costo estndar para una unidad del pro

Cantidad

Tasa Costos Indirectos de fabricacion

Costo estandar producto Y

1
3
3
2
0.05

s de limpieza en dos tamaos denominados dimensiones

alizar las cedula presupuestarias a continuacion se

ensiones:
D2
$5.10
$2.10

a Requerida por Departamento

X
D2
2.5
2
0

Precio Unitario Por Material

Y
D1
0
1
3

D2
3
1
1.5

D1
$
$
$

ra Requerida por Departamento

X

D2

1.5
0.65
1.35
30%

D2
25000
27800

e
D2
2500
4600

D2
2500
4600

imas
D2
5000

D1
3
2
0.05

45.00
50.00
89.00

Precio Unitario Por Hora

D2
2.8
2.2
0.36

D1
$
$
$

60.00
90.00
30.00

2800

mas
D2
3000
3800

PRESUPUESTO DE VENTAS

Cantidades

Precios
D2

TOTAL

25000.00
27800.00

UESTO DE PRODUCCION
Producto X
D2
2500
127500.00
130000
2500

127500.00

D1

D1

Ventas estimadas
D2

5.00
2.00

5.10
2.10

D1
150000.00
57000.00
207000.00

Producto Y

7500.00
57000.00
64500.00
7500.00
57000.00

D2
4600
58380.00
62980
4600

58380.00

CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATE

Estandares consumo por producto (EC)

Produccion
Requerida

D1
D2
127500.00
58380.00

A
3
0

B
1.5
1

C
2
3

PRESUPUESTOS DE COMPRA Y CONSUMO D

Estandares consumo por producto (EC)
D1

D2
5000
2800

A
3
0

B
1.5
1

C
2
3

3000
3800

3
0

1.5
1

2
3

D1
INSUMO B
5700
282000

INSUMO C
10100
471000

INSUMO A
18900
493890

D2
INSUMO B
9800
313380

287700
481100
7750
17000
279950
464100
$
50.00 $
89.00 $
$13,997,500.00 $ 41,304,900.00

Insumo Y
5700
22
$
125,400.00
$ 13,997,500.00
$ 14,122,900.00
1765362.5
$12,357,537.50

$
$
$
$

Insumo Z
Insumo X
10100
18900
15
40
151,500.00 $
756,000.00
41,304,900.00 $ 38,859,310.00
41,456,400.00 $ 39,615,310.00
5182050
4951913.75
36,274,350.00
###

$
$
$
$

9800
31
303,800.00
30,727,620.00
31,031,420.00
3878927.5
27,152,492.50

D1
D2
127500.00
58380.00

Insumo Y

EXIGENCIAS Y COSTO DE LA MAN

EXIGENCIA DE LA MANO DE OBRA

Produccion
Requerida

D2

512790
323180
20900
12800
491890
310380
79.00 $
99.00
### $ 30,727,620.00
###

127500.00
58380.00
5,745,800.00

125456149.6

$ 131,201,949.60

Moldeado
1.30
3.00

Ensamble
0.50
2.00

Empaque
2.00
0.05

D2
127500.00
58380.00
D2

(( / ))/
( )

446250
312916.8
759166.8

D2

604.88
926.33

COSTO ESTANDAR DE PRODUCTO X Y Y

ara una unidad del producto X-D1
Costo estndar para una unid
Precio
Costo estndar
Total
Cantidad
0 $
388.00
$
$
$

45.00 $
50.00 $
89.00 $

$
$
$

60.00
90.00
30.00

$
$
$

135.00
75.00
178.00

2.5
2

183

78.00
45.00
60.00

1.5
0.65
1.35
581.18
1152.182501

ara una unidad del producto Y-D1

Precio
Costo estndar

Total

$
$

50.00
89.00

0
50
267

$
$
$

60.00
90.00
30.00

180
180
1.5

317

Costo estndar para una unid

Cantidad
3
1
1.5

361.5
2.8
2.2
0.36

772.36
1451

cio Unitario Por Material

D2
$
$
$

79.00
99.00
150.00

ecio Unitario Por Hora

D2
$
$
$

120.00
80.00
45.00

entas estimadas
D2
127500.00
58380.00
185880.00

O Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS

sumo por producto (EC)
D2
A
2.5
3

B
2
1

Consumos
D1
C
0
1.5

A
450000
0
450000

DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

sumo por producto (EC)
D2

Nievel de Inve
D1

A
2.5
3

B
2
1

C
0
1.5

2.5
3

2
1

0
1.5

8400
0

7500
0
7500

8400

INSUMO C
5700
87570

93270
4200
89070
150.00
###

Insumo Z
5700
28
$
159,600.00
$ 13,360,500.00
$ 13,520,100.00
1690012.5
### $

140,252,551.25

CIAS Y COSTO DE LA MANO DE OBRA

E LA MANO DE OBRA

EXIGENCI

D2
Moldeado
1.50
2.80

D1

Ensamble
0.65
2.20

Empaque
1.35
0.36

Moldeado
$
$

195000
171000
366,000.00
60.00
21960000

to estndar para una unidad del producto X-D2

Precio
Costo estndar
Total
0 $ 395.50
197.50
$
79.00 $
198.00
$
99.00 $
292.75
$
$
$

120.00
80.00
45.00

180
52
60.75
604.88
1293.133

to estndar para una unidad del producto Y-D1

Precio
Costo estndar
Total
$
$
$

79.00
99.00
150.00

237
99
225

$
$
$

120.00
80.00
45.00

336
176
16.2

561

528.2

926.33
2015.534568

Consumos calculados P x EC
D1

D2
B

C
225000
57000
282000

A
300000
171000
471000

B
318750
175140
493890

C
255000
58380
313380

0
87570
87570

Nievel de Inventario Exigido: P x EC

D1

D2
B

C
3750
4000
7750

4200
1500

A
5000
12000
17000

5600
4500
5700

10100

12500
8400
20900

10000
2800
12800

0
4200
4200

7500
11400

6000
3800

0
5700

18900

9800

5700

EXIGENCIAS ESTIMADAS
D1

D2
Ensamble
75000
114000
###

90.00 $
17010000

Empaque
300000
2850
###
30.00 $
9085500

Moldeado
191250
163464
###
120.00 $
42565680

Ensamble
82875
128436
###
80.00 $
16904880

Empaque
172125
21016.8
###
45.00
8691381

570000
287850

446250
312916.8