Anda di halaman 1dari 5

DAFTAR RINGKASAN TEMUAN AUDIT

N Kondisi
o
1 Perusahaa
n tidak
memiliki
rencana
pelatihan
periodik
dan
menentuka
n program
pelatihan

Kriteri
a
Rencan
a
pelatiha
n dan
pengem
bangan
karyawa
n harus
disusun
secara
periodik
bersam
a
dengan
penyus
unan
anggara
n
perusah
aan

Penye
bab
Rencan
a
pelatiha
n baru
dibuat
setelah
ada
bagian
yang
membu
tuhkan
pelatiha
n

2 Perusahaa
. n hanya
mengangg
arkan
biaya
pelatihan
sebesar
0,25%
selama
satu tahun
dari laba
bersih
setelah
pajak

Pengelola
an
pelatihan
karyawan
harus
didukung
anggaran
yang
memadai

Program
pelatihan
disusun
berdasark
an
permintaa
n dari
departem
en yang
membutu
hkan
pelatihan
tersebut
dan

Akibat
Ketidaktu
ntasan
program
pengelola
an
pelatihan
karyawan
hingga
tahap
akhir yang
mengarah
pada
ketidakse
mpurnaan
keterampi
lan dan
kemahira
n
karyawan
dalam
mengoper
asikan
mesin
baru
Ketidaktu
ntasan
program
pengelola
an
pelatihan
karyawan
hingga
tahap
akhir yang
mengarah
pada
ketidakse
mpurnaan

tahun
sebelumny
a

3 Pertanggu
. ngjawaban
atas
Program
Pelatihan
Karyawan
tidak dapat
dilakukan

4 Dana tidak
. mencukupi
untuk
melakukan
program
Pelatihan

Laporan
biaya
kualitas
harus
terdoku
mentasi
untuk
menyed
iakan
informa
si
sebagai
umpan
balik
dalam
mening
katkan
kualitas
proses
dan
produk
yang
dihasilk
an
Pengelo
laan
pelatiha
n
karyawa
n harus

disesuaik
an dengan
besarnya
anggaran
yang
disetujui
oleh
Direktur
Akuntansi
dan
Keuangan
.

keterampi
lan dan
kemahira
n
karyawan
dalam
mengoper
asikan
mesin
baru

Belum
tersedia
suatu
sistem
review
dan
pelapor
an yang
terdoku
mentasi
tentang
penilaia
n
efektivit
as dan
efisiensi
pelaksa
naan
pelatiha
n

Tidak ada
informasi
sebagai
umpan
balik
dalam
peningkat
kan
kualitas
produk
yang
dihasilkan
atas
pelatihan
keterampi
lan
karyawan

Progra
m
pelatiha
n yang
dilakuk
an

Tidak
tersedia
cukup
dana
untuk
melanjutk

Karyawan

5 Biaya
. kegagalan
produk
yang
terjadi
pada tahun
2008
Mencapai
Rp 825,25
juta.

didukun
g
dengan
anggara
n yang
memad
ai

disesuai
kan
dengan
besarny
a
anggara
n yang
disetuju
i oleh
Direktur
Akuntan
si dan
Keuang
an

Tujuan
pelatihan
dan
pengemba
ngan
karyawan
harus
dirumuska
n dengan
jelas dan
disosialisa
sikan ke
seluruh
manajer
lini untuk
Menurunk
an
kegagalan
produk

perusahaa
n tidak
memiliki
rencana
pelatihan
periodik
dan
menentuk
an
program
pelatihan
berdasark
an
permintaa
n manajer
lini yang
harus
terealisasi
dalam
waktu
singkat
tanpa
melalui
identifika
si untuk
menentuk
an

an
pelatihans
ampai
pada
praktik
pelatihan
sehingga
pelatihan
yang
dilakukan
hanya
merupaka
n
pelatihan
klasikal di
kelas
Banyakny
a produk
gagal
dalam
proses
produksi
sehingga
volume
atau
output
produksi
menjadi
lebih kecil
yang
mengarah
pada
kenaikan
harga
pokok
produksi
tanpa
peningkat
an
kualitas
terhadap
produk
yang

6 Pengembal
. ian produk
oleh
pelanggan
yang
terjadi
selama
tahun
2008
sebesar
7,5%

identifika
si untuk
menentuk
an
pelatihan
apa yang
sesunggu
hnya
dibutuhka
n oleh
para
karyawan.
Tujuan
perusahaa
pelatihan n tidak
dan
memiliki
pengemba rencana
ngan
pelatihan
karyawan periodik
harus
dan
dirumuska menentuk
n dengan
an
jelas dan
program
disosialisa pelatihan
sikan ke
berdasark
seluruh
an
manajer
permintaa
lini untuk n manajer
Menurunk lini yang
an
harus
kegagalan terealisasi
produk
dalam
waktu
singkat
tanpa
melalui
identifika
si untuk
menentuk
an
identifika
si untuk
menentuk
an
pelatihan

dihasilkan

Menurunn
ya volume
penjualan
akibat
besarnya
pengemb
alian
produk
oleh
pelanggan

apa yang
sesunggu
hnya
dibutuhka
n oleh
para
karyawan.