Anda di halaman 1dari 2

TUGAS MATA KULIAH AUDIT PAJAK

STUDI KASUS WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI TAHUN 2011


1. Indentits WP : NPWP, Nama, Alamat Tempat Tinggal, Jenis Usaha (pilih Jasa, Dagang,
Industri), Pembukuan, Tahun Buku Januari s/d Desember 2011
2. Wajib Pajak disamping mempunyai usaha juga bekerja ditempat lain dua pemberi kerja
sebagai pegawai tetap, dipotong PPh Pasal 21. (Form 1721.A1)
3. Usaha WP dikelola oleh istrinya dan digaji, istrinya juga bekerja ditempat lain, oleh pemberi
kerja dipotong PPh Pasal 21 (Form 1721-A1) dan sebagai artis sinetron terima honorarium
kontrak syuting film sebesar Rp.. dipotong PPh21 sebesar Rp
Data penghasilan berdasarkan form 1721-A1 yg diperoleh Wajib Pajak dan Istri tahun 2011
PT Singa (WP K/3)
Uraian
PT Gajah (WP)
PT Kuda (Istri)
Penghasilan Bruto Setahun
150.000.000
............................
............................
Biaya Jabatan
6.000.000
............................
............................
Penghasilan Netto
144.000.000
............................
............................
PTKP
21.120.000
............................
............................
Penghasilan Kena Pajak
122.880.000
............................
............................
PPh Pasal 21
13.432.000
............................
............................
4. Status wajib pajak kawin mempunyai anak tiga, satu diantaranya menerima penghasilan dari
berbagai kejuaraan olimpiade matematika sebesar Rp.. dipotong PPh ps21 Rp
5. Wajib Pajak memiliki Harta dan Kewajiban, buat daftar nya.
Daftar Harta Rafael Khadafi sbb :
No

Jenis Harta

Th Perolehan

Harga 2011

Harga 2010

Keterangan

Th Pinjaman

Jumlah 2011

Jumlah 2010

Keterangan

1.
2.
3.

Kewajiban Rafael Khadafi sbb :


No.
1.
2.

Nama Pemberi Pinjaman

6. Mempunyai 5 orang pegawai tetap termasuk istrinya, diberi gaji pokok dan tunjangan
dipotong PPh Pasal 21 dengan rincian tahun 2011 sebagai berikut
Istri K/3
Uraian
Ali
Budi
Cipto
Didik
Gaji Setahun
75.000.000
Tunjangan
5.000.000
Gaji Bruto
80.000.000
Biaya Jabatan
4.000.000
Penghasilan Netto
76.000.000
PTKP
15.840.000
PKP
60.160.000
PPh Pasal 21
4.024.000
7. Catatan Pembukuan Usaha Dagang Wajib Pajak Tahun 2011 sbb.

Rekening :
Tahun 2011
Penjualan
Rp
Potongan dan retur penjualan
(Rp)
Penjualan Neto
Rp
Persediaan Awal
Rp
Pembelian
Rp
Biaya Pembelian
Rp
Retur Pembelian
(Rp)
Barang Tersedia Dijual
Rp
Persediaan Akhir
(Rp)
Harga Pokok Penjualan
Rp
Laba Kotor
Rp
Biaya Usaha (sebutkan min 10 rek)
(Rp)
Laba Usaha
Rp
Pendapatan Diluar Usaha (sebutkan) Rp
Biaya Diluar Usaha (sebutkan)
(Rp)
Laba Bersih Usaha
Rp
Penghs Neto Sehubungan dg PekerjaanRp
Penghs Neto Sehubungan dg Kegiatan Rp.
Total Penghasilan
Rp
PTKP K/I/3
(Rp)
Penghasilan Kena Pajak (PKP)
Rp
PPh Pasal 17 (tarip pajak)
Rp
Kredit Pajak :
Dipotong pihak lain (ps21, 22, 23, 24) (Rp.)

Tahun 2010
Rp
(Rp)
Rp
Rp
Rp
Rp
(Rp)
Rp
(Rp.)
Rp
Rp
(Rp.)
Rp
Rp
(Rp)
Rp
Rp
Rp
Rp
(Rp)
Rp
Rp

+/- .
Rp
(Rp)
Rp
Rp
Rp
Rp
(Rp.)
Rp
(Rp)
Rp
Rp
(Rp)
Rp
Rp
(Rp)
Rp
Rp
Rp
Rp
(Rp)
Rp
Rp

(Rp)

(Rp)

Dibayar sendiri (ps25, fiscal LN)


Hutang Pajak
PPh Pasal 25 tahun berikutnya

(Rp)
Rp
Rp

(Rp)
Rp
Rp

(Rp..)
Rp..
Rp..

Tugas I (Sebagai Wajib Menyampaikan SPT) :


1. Uraiankan permasalahan tersebut disertai dengan angka-angka rupiahnya sesuai
keinginan saudara dengan rambu-rambu yang tertulis diatas
2. Susunlah Laporan Laba/Rugi Usaha dan Hitung Jumlah Pajak Terutang guna menyusun
SPT tahun 2011, bandingkan L/R tahun 2010 dengan kenaikan dan penurunannya.
Tugas II (Sebagai Fiskus Menerima SPT)
1. Dicari 10 (sepuluh ) atau lebih tingkat kesalahan yang mempengaruhi atau tidak
mempengaruhi penghasilan (hutang pajak)
2. Kemudian dianalisis tingkat kesalahan tsb, perlu Pemeriksaan Lapangan atau Kantor.
3. Hitunglah hutang pajak yang benar atas hasil pemeriksaan saudara.
4. Penjelasan singkat mengenai Alur Pemeriksaan menurut saudara
------jkw1052@yahoo.com-----