Anda di halaman 1dari 5

No. Indeks A.3.5.

PROGRAM KERJA PERORANGAN


PEMERIKSAAN TERINCI ATAS LAPORAN KEUANGAN
PEMERINTAH KOTA DEPOK
TAHUN ANGGARAN 2015
Periode Pemeriksaan: 5 April s.d 4 Mei 2015

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN


REPUBLIK INDONESIA

Nama Anggota Tim Pemeriksa : Hendrawanto

IX. PENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS BELANJA-PENDAPATAN PAJAK


BELANJA-PENDAPATAN PAJAK

No

PROSEDUR PEMERIKSAAN
Langkah Pengujian:
Minta daftar pendapatan untuk memilih sampel

Identifikasi Pajak Daerah yang Self Asssessment apakah


sesuai mekanisme PP91/2010 (Provinsi: PBBKB dan Pajak
Rokok; Kab/Kota: Pajak Restoran, Pajak Hotel, Pajak Hiburan,
Pajak Parkir, PPJU, Pajak Mineral, Pajak Sarang Burung Walet,
BPHTB)

Lakukan uji petik atas obyek pajak yang signifikan dan telusuri ke
daftar wajib pajak dan SKP-D untuk menilai apakah obyek pajak
telah ditetapkan sebagai wajib pajak, secara sampel

KKP

Sudah
dilakukan
Sudah
dilakukan

Sudah
dilakukan

Catatan Ketua Tim

Catatan
Pengendali
Teknis

Catatan
Pengendali
Teknis

No

PROSEDUR PEMERIKSAAN

KKP

Dapatkan daftar wajib pajak dan bandingkan dengan surat


ketetapan pajak daerah (SKP-D), secara sampel

Sudah
dilakukan

Bandingkan realisasi pendapatan antara unit kerja yang


menangani pendapatan, BUD/Kasda, dan unit
akuntansi/pelaporan

Sudah
dilakukan

Apakah unit kerja yang menangani pendapatan melakukan


pemeriksaan pajak secara rutin kepada WP ? dan apabila ada
perbedaan dengan yang disetor dapatkan data SKPD-KB dan
SKPD-LB

Sudah
dilakukan

Lakukan pengujian terhadap STS dan SKPD-KB/LB terhadap


ketepatan jumlah sesuai Perda, ketepatan waktu dan azas bruto

Sudah
dilakukan

Lakukan pengujian atas realisasi pendapatan tahun 2015 yang


dibayar utk lebih dari 1 tahun atau lewat tahun (pendapatan
diterima dimuka)

Sudah
dilakukan

Lakukan pengujian cut off/pisah batas secara uji petik dengan


pertimbangan materialitas (akun pendapatan yang bersaldo
signifikan/besar)

Sudah
dilakukan

1
2

OFFICIAL ASSESSMENT
Minta daftar pendapatan untuk memilih sampel
Indentifikasi Pajak Daerah yang Official Asssessment apakah
sesuai mekanisme PP91/2010 (Provinsi: PKB, BBNKB, dan PAP;

Sudah
dilakukan
Sudah
dilakukan

Catatan Ketua Tim

Catatan
Pengendali
Teknis

Catatan
Pengendali
Teknis

No

PROSEDUR PEMERIKSAAN

KKP

Kab/Kota: Pajak Reklame, Pajak Air Tanah dan PBB Sektor


Perkotaan/Perdesaan)
3

Lakukan uji petik atas obyek pajak yang signifikan dan telusuri ke
daftar wajib pajak dan SKP-D untuk menilai apakah obyek pajak
telah ditetapkan sebagai wajib pajak, secara sampel

Sudah
dilakukan

4.
Bandingkan realisasi pendapatan antara unit kerja yang
menangani pendapatan, BUD/Kasda, dan unit akuntansi/pelaporan

Sudah
dilakukan

Apakah unit kerja yang menangani pendapatan melakukan pemeriksaan pajak


secara rutin kepada WP ? dan apabila ada perbedaan dengan yang disetor
dapatkan data SKPD-KB dan SKPD-LB

Sudah
dilakukan

Lakukan pengujian terhadap STS dan SKPD-KB/LB terhadap ketepatan


jumlah sesuai Perda, ketepatan waktu dan azas bruto

Sudah
dilakukan

Lakukan pengujian atas realisasi pendapatan tahun 2015 yang dibayar utk
lebih dari 1 tahun atau lewat tahun (pendapatan diterima dimuka)

Sudah
dilakukan

Lakukan pengujian cut off/pisah batas secara uji petik dengan pertimbangan
materialitas (akun pendapatan yang bersaldo signifikan/besar)

Sudah
dilakukan

OFFICIAL ASSESSMENT

Sudah
dilakukan
Sudah
dilakukan
Sudah
dilakukan

Minta daftar pendapatan untuk memilih sampel


Indentifikasi Pajak Daerah yang Official Asssessment apakah sesuai
mekanisme PP91/2010 (Provinsi: PKB, BBNKB, dan PAP; Kab/Kota: Pajak
Reklame, Pajak Air Tanah dan PBB Sektor Perkotaan/Perdesaan)

Catatan Ketua Tim

Catatan
Pengendali
Teknis

Catatan
Pengendali
Teknis

No

PROSEDUR PEMERIKSAAN

KKP

Lakukan uji petik atas obyek pajak yang signifikan dan telusuri ke daftar wajib
pajak dan SKP-D untuk menilai apakah obyek pajak telah ditetapkan sebagai
wajib pajak, secara sampel

Sudah
dilakukan

Dapatkan daftar wajib pajak dan bandingkan dengan surat ketetapan pajak
daerah (SKP-D), secara sampel

Sudah
dilakukan

Bandingkan realisasi pendapatan antara unit kerja yang menangani


pendapatan, BUD/Kasda, dan unit akuntansi/pelaporan

Sudah
dilakukan

Lakukan konfirmasi kepada pihak terkait terhadap WP yang membayar


dengan nilai tetap setiap bulannya, secara sampel

Sudah
dilakukan

Lakukan pengujian terhadap STS dan SKPD-KB/LB terhadap ketepatan


jumlah sesuai Perda, ketepatan waktu dan azas bruto

Sudah
dilakukan

Lakukan pengujian atas realisasi pendapatan tahun 2015 yang dibayar utk
lebih dari 1 tahun atau lewat tahun (pendapatan diterima dimuka)

Sudah
dilakukan

Lakukan pengujian cut off/pisah batas secara uji petik dengan pertimbangan
materialitas (akun pendapatan yang bersaldo signifikan/besar)

Sudah
dilakukan

Periksa apakah pengungkapan akun ini dalam LRA, LO dan CaLK telah
memadai dan sesuai dengan SAP dan kebijakan akuntansi yang telah
ditetapkan.

Sudah
dilakukan

Buat jurnal dikoreksi/reklasifikasi jika diperlukan

Sudah
dilakukan

Lengkapi Lead Schedule dan Supporting Schedule

Catatan Ketua Tim

Catatan
Pengendali
Teknis

Catatan
Pengendali
Teknis

Bandung, 31 Maret 2016


Disetujui oleh,
Ketua Tim

Disusun oleh,

Eddy Hari Susanto

Hendrawanto