Les donnes suivantes sont celles dune entreprise qui souhaite laborer les tats de synthse
budgtaires du premier semestre de lanne N+1. Cette entreprise nest pas assujettie la
TVA.
Bilan au 31 dcembre N
Actif
Immobilisations 300 000
Amortissements 100 000
Stocks :
dont : matires
produits finis :
(1 000 units 200 DH)
Crances clients
Disponibilits
Total
Passif
Capitaux et rserves
Dettes financires
Fournisseurs
Fournisseurs factures non parv.
Total
Net
200 000
280 000
80 000
200 000
160 000
120 000
760 000
400 000
200 000
144 000
16 000
760 000
les charges administratives et de production sont rgles dans le mois ou elles sont
utilises,
les charges commerciales sont rgles le mois qui suit les ventes,
les dettes financires sont rembourses raison de 10 000 par mois,
le stock final de produits est valu sur la base du cot complet, charges administratives
comprises,
les crances clients au bilan devraient tre encaisses pour 60 % en janvier et le solde en
fvrier,
les dettes fournisseurs du bilan sont rgles 50 % en janvier et le solde en fvrier.
Corrig de lexercice
Premire partie
1 Compte de rsultat (CPC) simplifi
Production vendue (5 400*300)
Production stocke
Total produits
Achats consomms
Stock initial
Achats (60 000*6)
Stock final
Main-d'uvre
Frais de fabrication
Frais administratifs
Amortissements
Frais commerciaux
Total charges
Rsultat d'exploitation
1 620 000
0
1 620 000
384 000
80 000
360 000
-56 000
62 000
14 000
38 000
2 000
1 620 000
6
6
6
6
05
372 000
84 000
228 000
12 000
81 000
1 161 000
459 000
N.B : Stock final produits finis : 1 000 + 5 400 - 5 400 = 1 000 units valant 1 161 000 - 81 000 = 1 080 000
soit 200 DH l'unit
380 000
112 000
268 000
256 000
56 000
200 000
450 000
160 000
1 134 000
400 000
459 000
140 000
120 000
15 000
Total passif
3 Budget de trsorerie
1 134 000
Budget rsum :
Encaissements :
Dcaissements :
Clients bilan
Ventes : (3 900* 300)
Total encaissements
Fournisseurs bilan
Fournisseurs payer
Achats matires
Main douvre
Frais production
Frais commerciaux
Frais administratifs
Total dcaissements
Trsorerie dexploitation
180 000
Dcaissements hors exploitation :
Remboursements
Investissement
Total
Trsorerie nette (variation)
40 000
Trsorerie bilan : 120 000 + 40 000 = 160 000
160 000
1 170 000
1 330 000
144 000
16 000
240 000
372 000
84 000
66 000 (4 400* 300*5%)
228 000
1 150 000
60 000
80 000
140 000
Trsorerie mensuelle