MEMORNDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

EMPRESA ELCTRICA LA LUZ
1. ORIGEN
La empresa ELCTRICA LA LUZ es una empresa estatal de derecho privado
perteneciente al sector energa y minas, que fue creada por decreto ley
n333333, promulgado en octubre de 1979.
La presente auditoria se da en cumplimiento de acuerdo de la asamblea
general extraordinaria con fecha 01 de abril del 2016 de accionistas para
conocer los errores y/o logros que existe dentro de la empresa para luego
tomar acciones o no en la empresa
2. RESULTADO DE LA REVISIN TCNICA
REVISIN TCNICA
TIPO DE

FACTOR DE RIESGO

RIESGO

1. Los asesores legales tienen denuncias y se Inherent

encuentran comprometidos con la justicia

2. El gerente de finanzas y el jefe de abastecimiento

fueron retirados de la institucin por presunto
malos manejos en agosto 2008

AFIRMACI
N
AFECTADA
Veracidad

Inherent

veracidad

integridad

3. En el ao 2007 la empresa mantuvo importantes

inversiones en dos empresas afiliadas , cuyos
estados financieros fueron examinados por otros
autores

pero

los

dictamines

proporcionados

AUDITORIA FINANCIERA

no

han

sido

de
control

Todas

4.

No se obtuvo respuesta a la solicitud de

confirmacin de saldos de los proveedores del

exterior por un monto significativo y no pudiendo
dar razonabilidad a los saldos a travs de otros

Inherent
e

Todas

procedimientos de auditoria
5.

Se encontraron sobrevaluados , los saldos de

inmueble , maquinaria y equipos , debido a que no

de

valuacin

se haba aplicado convenientemente la depreciacin

control

calculo

de

valuacin

control

calculo

de

calculo

control

integridad

de

calculo

control

integridad

diversos proyectos de inversin que se haban sido

de

veracidad

diferidos desde 2005 .a la fecha se mantienen como

control

integridad

de

veracidad

control

integridad

del ejercicio
6.

Las cuentas por cobrar no han sido evaluadas

desde agosto del 2008

7. La contabilidad est atrasada dos (2) meses

8.

La cuentas de leasing por activos fijos se ha

contabilizado como gasto del ejercicio las tres cuotas

pagadas
9.

En el ao 2008 se decidi no concluir con

activos
10. El seguro de la compaa venci el 15 de julio
del 2009 y an no ha sido renovada.

3. OBJETIVO
3.1.
OBJETIVO GENRAL
El objetivo del presente trabajo es evaluar los estados financieros para
emitir un informe de forma independiente e imparcial de los
cumplimientos de las normas legales, modificatorias y sus reglamentos
correspondientes para el manejo eficaz y eficiente de los mismos, y
establecer si la empresa est cumpliendo las normas aplicables
AUDITORIA FINANCIERA

3.2.

OBJETIVOS ESPESIFICOS
Examinar los estados financieros de la empresa al 31 de
diciembre del 2008
Determinar el cumplimiento de las leyes, directivas, normas y los
principios contables generalmente aceptados.
Determinar la veracidad de la informacin en el rea de
contabilidad
Determinar el control dentro de la empresa
Determinar por qu los de la empresa no

proporcionan

informacin
4. ALCANCE Y METODOLOGA
4.1.
ALCANCE.
La presente auditoria comprende con la evaluacin de los estados
financieros de la empresa elctrica la luz hasta el 31 de diciembre del
2008 y se realizara especialmente a las reas de contabilidad y
administracin de acuerdo a las normas legales que los rigen.
4.2.
METODOLOGA.
Para efectuar nuestra revisin, se ha seleccionado de manera adecuada
la forma de recopilar informacin de la empresa
4.2.1.
REVICION DOCUMENTAL.
En esta tcnica nos permitir la exactitud de los movimientos
econmicos, control del personal, accionar del personal y dems
documentos sustentatorios de un posible descubrimiento de
errores dentro de la empresa.
4.2.2.
OBSERVACION DIRECTA.
Con esta sencilla tcnica se observa los movimientos del personal
administrativo y trabajadores en general lo que realizan dentro de
la empresa, con el propsito de percibir, examinar y analizar las
acciones realizadas dentro de la empresa elctrica la luz y para
un posterior realizar una entrevista estratgicamente, analizar los
documentos en dichas reas e identificar lo que posea la empresa
4.2.3.

ENTREVISTA PERSONAL.

AUDITORIA FINANCIERA

Esta tcnica nos permitir a resolver algunas inquietudes que

nos quedan para poder dar un informe ya sea parcial o final (lo
ms recomendable que se con una grabadora que nos pueda
servir como prueba sustentatoria.
4.2.4.
CUESTINARIO.
El dicho cuestionario nos permitir abrir ms sospechas y/o
supuestos dentro de la empresa (principalmente se realiza a los
trabajadores)
5. CRITERIOS DE AUDITORIA
Normas de auditoria generalmente aceptados
Norma internacionales de auditoria
Manual de auditoria interna
Principios de contabilidad generalmente aceptados
Manual de organizacin y funciones
6. PERSONAL ASIGNADO
PERSONAL ASIGNADO
N

NOMBRES

1 YUCRA LAURA, Heber

CARGO
AUDITOR DE SISTEMAS

2 YABAR MAMANI, Juan de Dios SUPERVISOR

3 QUISPE ZELA, Ren

ENCARGADO

4 SUAQUITA CALLA, Rosemary

ENCARGADO

5 PUMA LAURA, Roci Danitza

ASISTENTE

6 SUCASACA CALLA, Carlos

ASISTENTE

7 CENTENO RUELAS, Rolando

ASISTENTE

8 SUAA CCAMA, Soledad Mary

ASISTENTE

9 PARI CENTENO, Maribel

ASISTENTE

7. REAS PRINCIPALES
rea de Contabilidad.
rea de abastecimiento.
rea de Administracin.
rea de Control interno.
AUDITORIA FINANCIERA

 rea de Proyectos de inversin.

8. INFORMACIN ADMINISTRATIVA
8.1.

CRONOGRAMA DE VISITAS

CRONOGRAMA DE VISITAS

DE PLANEAMIENTO

DE FINAL

8.2.

2 QUINCENA DE
MAYO

1 QUINCENA DE
MAYO

VISITAS

2 QUINCENA DE
ABRIL

1 QUINCENA DE
ABRIL

FECHA DE VISITAS

CRONOGRAMA DE INFORME A EMITIR

CRONOGRAMA DE INFORME A EMITIR

INFORME FINAL

AUDITORIA FINANCIERA

JUNIO1 QUINCENA DE

INFORME PARCIAL

MAYO2 QUINCENA DE

MAYO1 QUINCENA DE

TIPO DE INFORME

ABRIL2 QUINCENA DE

ABRIL1 QUINCENA DE

FECHA DE EMICION

8.3.

PRESUPUESTO DE TIEMPO
PRESUPUESTO DE TIEMPO

CANT.

DESCRIPCION

IMPORTE
(S/.)

BIENES
5

COMPUTADORAS

GRABADORA

S/.150.00

ESCRITORIO

S/.440.00

OTROS

S/.9,800.00

S/.3,500.00
SERVICIO

PERSONAL
1

AUDITOR DE SISTEMAS

S/.25,000.00

SUPERVISOR

S/.17,500.00

ENCARGADOS

S/.27,800.00

ASISTENTES

S/.59,250.00

SUMINISTROS

ENERGIA ELECTRICA

S/.210.00

TELEFONO

S/.250.00

ALQUILER DE AUTOMOVIL
TOTAL

8.4.

FUNCIONAMIENTO DE CONTACTO
Visualizacin.
Documental.
Inspeccin fsica.
Verbal.
Escrita.

AUDITORIA FINANCIERA

S/.2,000.00
S/.145,900.00