Seores
SOCIEDAXXXXXX
Presente.
Ref. :
Estimado seores:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los
ejercicios correspondientes a los aos examinados, hemos evaluado el sistema de
Control Interno y Contable de la Sociedad con el propsito de establecer una base de
contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinin sobre dichos
estados financieros.
Nuestro estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno y Contable de la
Sociedad
SOCIEDAD XXXXXXXXX
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
De la revisin de los Libros Contables y la documentacin sustento de los
ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente a los aos 2006
al 2009, hemos determinado que el registros de los Libros Principales como
Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y
egresos se ha llevado en forma deficiente reflejado en lo siguiente:
1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA
La contabilizacin de las operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja, se ha
efectuado en forma de resmenes genricos. No especifica el detalle de las cobranzas
y pagos realizados en forma individualizada y cronolgica, durante los periodos
examinados. No se realizaron conciliaciones saldos de Libros y existencia fsica de los
mismos.
2. INDEBIDO REGISTRO DE LIBROS CONTABLES
Segn examen practicado se establece que durante el ejercicio de 2008 y 2009, que
nicamente los libros auxiliares registro de compras y el registro de ventas, se han
llevado en forma permanente; es decir se han registrado las operaciones da a da,
mientras que los libros principales diario, mayor y el registro de caja, etc., las
operaciones han sido contabilizadas en forma anualizada, es decir, que durante todo el
ao fiscal, estos libros permanecieron en blanco y solamente para efecto de la
presentacin de la declaracin jurada anual del impuesto a la renta, se hizo un asiento
contable anual globalizado.
Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos anlisis de
saldos, le sean reportados, por el contador de la Sociedad, mensualmente,
para as poder tener conocimiento permanente de la situacin econmica y
financiera de la Sociedad XXXXXXX