DATOS DE ENTRADA:
El da 1 de Diciembre de 2002, los socios Srs. A y B deciden formar la empresa FUTUROS
COMERCIALES Ltda., para lo cual aportan los siguientes bienes y recursos:
02/12/02: Se vende el 25% de las mercaderas aportadas, con una rentabilidad sobre el
costo de un 80%, segn Fact. N 001, la cual se pag en efectivo un 50% y el saldo con
letras a 30 y 60 das.
02/12/02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Chile, con un depsito en efectivo de $
400.000, entregando el Banco el primer talonario de cheques, por el cual carg un valor de
$ 6.500 en la cuenta corriente.
03/12/02: Se paga con cheque el arriendo correspondiente al mes, por un valor de $
300.000
04/12/02: Se vende el 50% del saldo en Mercaderas, segn Fact. N 2, con un margen de
utilidad sobre el costo de venta de 60%. El cliente paga un 50% al contado con cheque del
Banco Santander, un 25% aceptando letra a 30 das y el saldo con crdito simple. El
cheque recibido es depositado el da siguiente.
06/12/02: Se otorga anticipo a los trabajadores, en efectivo, por un valor de $ 200.000.
07/12/02: Los Socios retiran para su uso particular $ 100.000 cada uno, en cheque.
(Aqu usar la cuenta CUENTA PARTICULAR SOCIO, que es una cuenta de pasivo para la
empresa).
09/12/02: Se compran nuevas Mercaderas, por un valor de $ 2.400.000 , las cuales son
pagadas: 30% con cheque del Banco Chile y el saldo aceptando 3 letras a 30, 60, 90 das.
14/12/02: Se compran Mercaderas por un valor de $ 1.180.000, la cual se pagar en base
a un crdito simple.
20/12/02: Se pagan en efectivo la cuenta de la luz por $ 24.500 y del telfono por $
36.000, IVA includo.
DESARROLLO:
CUENTAS
CAJA
MERCADERIAS
VEHICULOS
EQUIPOS DE OFICINA
MAQUINARIAS
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIO A
CAPITAL SOCIO B
DEBE
HABER
1.300.000
11.000.000
3.200.000
4.000.000
12.000.000
1.500.000
21.700.000
8.300.000
31.500.000 31.500.000
FECHA
02/12/2009
CUENTAS
CAJA
LETRAS POR COBRAR
COSTO DE VENTAS
MERCADERIAS
IVA DEBITO FISCAL
INGRESO POR VENTAS
DEBE
HABER
2.945.250
2.945.250
2.750.000
2.750.000
940.500
4.950.000
8.640.500
8.640.500
GLOSA: VENTA DEL 25% DE LAS MERCADERIAS SEGN FACTURA, MITAD AL CONTADO Y MITAD CON LETRAS POR COBRAR
FECHA
02/12/2009
CUENTAS
BANCO DE CHILE
GASTOS BANCARIOS
CAJA
DEBE
HABER
393.500
6.500
400.000
400.000
400.000
GLOSA: SE ABRE CUENTA CORRIENTE EN BANCO DE CHILE CON DEPOSITOS EN EFECTIVO Y PAGO DE GASTOS BANCARIOS
FECHA
03/12/2009
CUENTAS
GASTOS DE ARRIENDO
BANCO DE CHILE
DEBE
HABER
300.000
300.000
300.000
300.000
GLOSA: SE PAGAN ARIENDOS DEL MES DE DICIEMBRE CON CHEQUE BANCO DE CHILE
FECHA
04/12/2009
CUENTAS
DEBE
HABER
BANCO DE CHILE
3.927.000
LETRAS POR COBRAR
1.963.500
CLIENTES
1.963.500
COSTO DE VENTAS
4.125.000
MERCADERIAS
4.125.000
IVA DEBITO
FISCAL
1.254.000
INGRESO POR
VENTAS
6.600.000
11.979.000 11.979.000
GLOSA: VENTA DEL SALDO DEL 50% DE LAS MERCADERIAS SEGN FACTURA, 60% CHEQUE CONTADO, 25% CON LETRAS Y RSTO
AL CREDITO SIMPLE
FECHA
05/12/2009
CUENTAS
DEBE
BANCO DE CHILE
CAJA
HABER
3.927.000
3.927.000
3.927.000
3.927.000
FECHA
06/12/2009
CUENTAS
DEBE
ANTICIPO DE
TRABAJADORES
CAJA
HABER
200.000
200.000
200.000
200.000
FECHA
07/12/2009
CUENTAS
CUENTA PERSONAL SOCIO A
CUENTA PERSONAL SOCIO B
BANCO DE CHILE
DEBE
HABER
100.000
100.000
200.000
200.000
200.000
FECHA
09/12/2009
CUENTAS
MERCADERIAS
IVA CREDITO FISCAL
LETRAS POR PAGAR
BANCO DE CHILE
DEBE
HABER
2.400.000
456.000
1.999.200
856.800
2.856.000 2.856.000
GLOSA: SE COMPRAN MERCADERIAS PAGANDO 30% CHEQUE BANCO DE CHILE Y SALDO EN TRES LETRAS
FECHA
14/12/2009
CUENTAS
MERCADERIAS
IVA CREDITO FISCAL
PROVEEDORES
DEBE
HABER
1.180.000
224.220
1.404.200
1.404.220 1.404.200
FECHA
20/12/2009
CUENTAS
GASTOS DE LUZ
GASTOS TELEFONO
IVA CREDITO
FISCAL
LETRAS POR PAGAR
CAJA
DEBE
HABER
20.588
30.252
9.660
60.500
60.500
60.500
FECHA
30/12/2009
CUENTAS
DEBE
HABER
689.860
IVA CREDITO FISCAL
689.860
689.860
689.860
****
EN ESTE CASO SE HAN REVERSADO LAS CUENTA HASTA POR EL MONTO DEL CREDITO FISCAL
CAJA
1.300.000
2.945.250
3.927.000
8.172.250
3.584.750
400.000
3.927.000
200.000
60.500
4.587.500
CAPITAL SOCIO A
21.700.000
21.700.000
BANCOS
393.500
3.927.000
4.320.500
2.963.700
300.000
200.000
856.800
1.356.800
PROVEEDORES
1.500.000
1.404.202
2.904.202
VENTAS
4.950.000
6.600.000
11.550.000
MERCADERIAS
11.000.000 2.750.000
2.400.000 4.125.000
1.180.000
4.000.000
14.580.000 6.875.000
7.705.000
CAPITAL SOCIO B
8.300.000
8.300.000
MAQUINARIAS
12.000.000
VEHICULOS
3.200.000
12.000.000
3.200.000
COSTO DE VENTAS
2.750.000
4.125.000
6.875.000
GASTOS BANCARIOS
6.500
ARRIENDOS
300.000
ANTICIPOS DE SUELDO
200.000
300.000
6.500
200.000
CLIENTES
1.963.500
1.963.500
1.999.200
EQUIPOS DE OFICINA
4.000.000
GASTOS GENERALES
100.000
50.840
100.000
50.840
689.860
456.000
224.200
9.660
689.860
940.500
1.254.000
2.194.500
1.504.640
ETAPA 3:
BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS
CUENTAS
DEBITOS
CREDITOS
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
CAJA
8.172.250
4.587.500
3.584.750
BANCO DE CHILE
4.320.500
1.356.800
2.963.700
4.908.750
CLIENTES
MERCADERAS
4.908.750
1.963.500
1.963.500
14.580.000
6.875.000
689.860
689.860
ANTICIPO DE SUELDO
200.000
200.000
100.000
100.000
7.705.000
0
100.000
100.000
4.000.000
4.000.000
VEHICULOS
3.200.000
3.200.000
MAQINARIAS
12.000.000
12.000.000
PROVEEDORES
2.904.200
2.904.200
1.999.200
1.999.200
689.860
CAPITAL SOCIO A
CAPITAL SOCIO B
INGRESO POR VENTAS
COTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS BANCARIOS
ARRIENDOS
TOTALES
2.194.500
1.504.640
21.700.000
21.700.000
8.300.000
8.300.000
11.550.000
11.550.000
6.875.000
6.875.000
50.840
50.840
6.500
6.500
300.000
300.000
62.157.060
62.157.060
47.958.040
47.958.040
689.860
689.860
CUENTAS
DEBITOS
SALDOS
BALANCE
CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
PASIVO
CAJA
8.172.250
4.587.500
3.584.750
3.584.750
BANCO DE CHILE
LETRAS POR
COBRAR
4.320.500
1.356.800
2.963.700
2.963.700
4.908.750
4.908.750
4.908.750
CLIENTES
1.963.500
1.963.500
1.963.500
MERCADERAS
14.580.000
6.875.000
7.705.000
7.705.000
689.860
689.860
200.000
200.000
200.000
100.000
100.000
100.000
100.000
100.000
100.000
4.000.000
4.000.000
4.000.000
VEHICULOS
3.200.000
3.200.000
3.200.000
MAQINARIAS
12.000.000
12.000.000
12.000.000
PROVEEDORES
2.904.200
2.904.200
2.904.200
1.999.200
1.999.200
1.999.200
2.194.500
1.504.640
1.504.640
CAPITAL SOCIO A
21.700.000
21.700.000
21.700.000
CAPITAL SOCIO B
INGRESO POR
VENTAS
8.300.000
8.300.000
8.300.000
COTO DE VENTAS
GASTOS
GENERALES
GASTOS BANCARIOS
ARRIENDOS
689.860
11.550.000
RESULTADO
PERDIDA GANANCIA
11.550.000
11.550.000
6.875.000
6.875.000
6.875.000
50.840
50.840
50.840
6.500
6.500
6.500
300.000
300.000
300.000
TOTALES
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
62.157.060
62.157.060
47.958.040
47.958.040
40.725.700 36.408.040
7.232.340
4.317.660
4.317.660
TOTALES
62.157.060
62.157.060
47.958.040
47.958.040
40.725.700 40.725.700
11.550.000
11.550.000
11.550.000
CORRIENTE DE SALIDA:
ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA FUTUROS COMERCIALES LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/2009
VENTAS
COSTO DE VENTAS
MARGEN DE EXPLOTACION
11.550.000
6.875.000
4.675.000
MENOS:
ARRIENDOS
GASTOS GENERALES
GASTOS BANCARIOS
RESULTADO OPERACIONAL
300.000
50.840
6.500
357.340
4.317.660
4.317.660
PASIVOS
PASIVO CIRCULANTE
CAJA
3.584.750
PROVEEDORES
2.904.200
BANCO DE CHILE
2.963.700
1.999.200
4.908.750
1.504.640
CLIENTES
1.963.500
TOTAL PASIVO
CIRCULANTE
6.408.040
MERCADERAS
7.705.000
ANTICIPO DE SUELDO
200.000
100.000
100.000
CAPITAL SOCIO A
21.700.000
21.525.700
CAPITAL SOCIO B
8.300.000
ACTIVO FIJO
4.000.000
3.200.000
12.000.000
19.200.000
TOTAL ACTIVOS
40.725.700
EQUIPOS DE OFICINA
VEHICULOS
MAQUINARIAS
PATRIMONIO
4.317.660
TOTAL PATRIMONIO
34.317.660
40.725.700