Las horas extras se pagan con un recargo a convenir del 25% adicional del valor hora para las dos
primeras horas y un 35% adicional del valor hora a partir de la tercera hora en adelante.
Andrea tiene un horario regular de 9:00 am a 5:45 pm (considerando los 45 minutos de refrigerio, que
seala la ley) pero en dos das, previo acuerdo con el empleador ha realizado una jornada de 7:00 am
a 7:45 p.m. teniendo una remuneracin de S/. 2,400.00 nuevos soles.
Cunto le corresponder de pago por esos dos da que ha realizado horas extras?
Resolucin del caso
Para el clculo del pago por sobretiempo, la remuneracin ordinaria percibida por el trabajador se
deber dividir entre 30, para as determinar el valor diario de la jornada de trabajo a efectos de
calcular el sobretiempo.
Remuneracin ordinaria
Valor Da = Remuneracin
Valor hora
Para el clculo del recargo o sobretasa del valor hora, el mismo se obtendr al dividir la remuneracin
diaria entre el nmero de horas de la jornada del trabajador.
Valor hora = Valor da / N de horas de
Jornada de trabajo
Lun. a Sb. de 9:00 a.m. a 5:45 p.m.Incluido los 45 minutos de refrigerio.
Horas extras del mes:
1er da 4 horas
2do da 4 horas
Procedimiento para el clculo de las horas extras
Calculamos el valor hora
Remuneracin
N de
Jornada
Valor
ordinaria
2,400.00
das
/30
de trabajo
/8
hora
10
Calculo de la sobretasa
Sobretasa (dos primeras
10 x
25%
2.5
horas)
Sobretasa (a partir de la
10 x
=
35%
3.5
tercera hora)
Rem. Horas extras (dos
10 +
=
2.5=
12.5
primeras horas)
Rem. horas extras (para las
10 +
3.5=
13.5
horas restantes)
Calculo de las horas extras
Horas extras
Primera hora extra
Da
1 da 2 da
12.5
12.5
12.5
12.5
13.5
13.5
13.5
52
13.5
52
Total
mes
104
S/.
CALCULO DE GRATIFICACIONES
Las gratificaciones se calculan en los meses de 15 de julio y 15 diciembre, siendo el periodo de enero
a junio y julio a diciembre respectivamente.
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneracin que perciba el trabajador en
la oportunidad en que corresponde otorgar el beneficio, calculado al sueldo ultimo del 30 de junio o 30 de
noviembre respectivamente.
El tiempo de servicios se determina por MES CALENDARIO COMPLETO LABORADO, no se consideran
fracciones de meses (das).
Para el clculo de horas extras se considera haber trabajado tres meses dentro del semestre
correspondiente para el pago de la grati y se divide entre el nmero de meses laborados
N de meses
Total
computables
gratificacin
S/. 2,875.00
6 x 6
S/. 2,875.00
Datos:
-Fecha de ingreso : 25.06.2010, sigue laborando actualmente
-Bsico: S/. 850.00
-Asignacin familiar : 10% RMV
COMISIONES:
-Julio 2013
: S/. 990.00
-Agosto 2013 : 1,100.00
-Setiembre 2013
: 1,080.00
-Octubre 2013 : 950.00
-Noviembre 2013
: 1,200.00
-Diciembre 2013
: 890.00
Clculo de la gratificacin
-
Remuneracin
N de meses
Total
computable
computables
Gratificacin
S/. 1,960.00
6x6
S/. 1,960.00
Clculo de la gratificacin
El monto a pagar por la gratificacin de fiestas patrias se calcula por el Periodo Enero Junio, siendo
el tiempo computable 4 meses.
Remuneracin
N de meses
Total
computable
S/. 1,175.00
computables
6x4
=
Gratificacin
S/. 783.33
CALCULO DE CTS
El TUO de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios, D.S. N 001-97-TR (01.03.97), y su
Reglamento, D.S. N 004-97-TR (15.04.97), disponen que el depsito de la Compensacin por
Tiempo de Servicios (CTS) se realice semestralmente en la institucin elegida por el trabajador. En
razn a lo mencionado, la oportunidad de pago de este beneficio ser en la primera quincena
de los meses de mayo y noviembre, de cada ao, con lo cual podemos determinar que los
periodos computables sern noviembre - abril y mayo - octubre, respectivamente.
Para la grati se incorporan a razn de 1/6 de lo percibido en el semestre (gratificaciones de fiestas
patrias y navidad).
Periocidad mayor: 1/12 de lo percibido en el semestre.
Periocidad mayor a un ao no es computable.
Para el clculo de horas extras se considera haber trabajado tres meses dentro del semestre
correspondiente para el pago de la CTS y se divide entre el nmero de meses laborados
Remuneracin computable
-Remuneracin bsica:
-Asignacin Familiar:
-1/6 gratificacin diciembre 2013 :
S/. 4 500,00
75,00
762,50
N de meses
N de meses
Total a
Computable
del ao
a depositar (laborados)
Depositar
S/. 5,337.50
12
S/. 2,668.80
S/. 2 800,00
75,00
N de meses
N de meses
Computable
del ao
a depositar (laborados)
S/. 2 875,00
12
Total a depositar
por meses
S/. 479,16
N de meses
N de das
N de das
Computable
del ao
en el mes
a depositar
por das
S/. 2 875,00
12
30
11
Total a depositar
S/. 87,89
S/. 350,00
Diciembre 2013:
500,00
Enero 2014:
310,00
Febrero 2014:
250,00
Marzo 2014:
320,00
Abril 2014:
180,00
Remuneracin computable
-Bsico:
-Asignacin familiar:
-1/6 de la gratificacin:
-Promedio de comisiones:
S/. 2 000,00
SI
345,83
318,33
N de meses
N de meses
Total a
Computable
del ao
a depositar (laborados)
depositar
S/. 2 739,16
12
S/. 1 369,58
S/. 30,50
Febrero 2014:
21,50
Marzo 2014:
20,70
Abril 2014:
28,40
S/. 2 000,00
16,85
333,33
N de meses
N de meses
Total a
Computable
del ao
a depositar
depositar
S/. 2 350,18
12
S/. 1 175,10
CALCULO DE VACACIONES
La remuneracin vacacional es equivalente a la que el trabajador hubiera percibido habitual y
regularmente en caso de continuar laborando, debiendo ser solicitado por escrito por el trabajador y
otorgada mediante comunicacin escrita por el empleador.
Se considera remuneracin a este efecto, la computable para la compensacin por tiempo de
servicios.
CASO 01
Datos:
Fecha ingreso:
01.01.05
Bsico
1,500.00
Asignacin F.
SI
Horas extras
Comisiones
600.00
Remuneracin computable
Remuneracin bsica:
Asignacin Fam.:
1,500.00
75.00
150 6 =
25.00
Promedio comisiones
600 6 =
100.00
1,700.00
CASO 02
Trabajador laboro desde el 01.06.13 hasta 20.03.14. Cunto le corresponder por concepto de
vacaciones truncas, si percibi una remuneracin mensual al momento de su cese de S/. 3,200?
Por los 9 meses: S/. 3,200 12 x 9 = S/. 2,400
Por los 20 das: S/. 3,200 12 30 x 20 = S/. 177.8
Percibir por los 6 meses y 20 das laborados =
S/. 2,577.8 nuevos soles por concepto de vacaciones truncas.
el monto de la retencin de impuesto a la renta de los meses de enero, febrero, marzo y abril de
2013.
Solucin
1. Determinamos la retencin por el mes de enero de 2013
Remuneracin mensual proyectada
Enero 4,000 x 12
Gratificaciones:
Julio
Diciembre
Renta bruta
Deduccin de 7 UIT
S/.
48,000.00
4,000.00
4,000.00
56,000.00
56,000.00
(7 x 3,700)
-25,900.00
Renta neta
IR 15 %
Retencin:
30,100.00
4,515.00
4,515.00 =
376.25
12
Impuesto a retener por el mes de enero de 2013: S/.376.25
S/.
44,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
52,000.00
4,000.00
56,000.00
(7 x 3,700)
-25,900.00
Renta neta
IR 15 %
Retencin:
30,100.00
4,515.00
4,515.00 =
376.25
12
Impuesto a retener por el mes de febrero de 2013: S/.376.25
S/.
40,000.00
4,000.00
4,000.00
48,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
8,000.00
Renta bruta
Deduccin de 7 UIT
56,000.00
(7 x 3,700)
-25,900.00
Renta neta
IR 15 %
Retencin:
30,100.00
4,515.00
4,515.00 =
376.25
12
Impuesto a retener por el mes de marzo de 2013: S/.376.25
56,000.00
(7 x 3,700)
-25,900.00
Renta neta
IR 15 %
30,100.00
4,515.00
Retenciones anteriores
Enero
Febrero
Marzo
376.25
376.25
376.25
-1,128.75
3,386.25
Retencin
3,386.25=
376.25
9
Impuesto a retener por el mes de abril de 2013: S/.376.25