Falsedad de origen

Esta modalidad consiste en el forjamiento de documentos o certificados de origen de la

mercadera, se comete con propsitos diversos: gozar de un rgimen arancelario
preferencial, evadir el pago de derechos antidumping, eludir restricciones cuantitativas o
licencias obligatorias, etc.15 Este tipo de modalidad de fraude, por lo general se utiliza
para beneficiarse indebidamente de las reglas respecto a los regmenes preferenciales y
los cupos arancelarios que se fijan en funcin al pas de origen. Cabe indicar que existen
acuerdos comerciales a fin de liberar la circulacin de mercancas, as como para la
exencin del pago de tributos, de tal forma que el comercio exterior alcance mayor
dinamismo. Las modalidades ms frecuentes respecto de la falsedad de origen, pueden
mencionarse en la falsificacin de documentos que justifiquen un origen que otorgue
cierto derecho a una preferencia arancelaria, o en su defecto a la falsa declaracin del
pas de origen en los documentos de la aduana.
Las modalidades ms frecuentes son la falsificacin de documentos para justificar un
origen que otorga el derecho a una preferencia y la falsa declaracin del pas de origen
en los documentos de la aduana (declaracin de aduana).
CASO:
Procesados son declarados culpables por defraudacin
El Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, SENAE, informa que el Sptimo Tribunal de
Garantas Penales de la provincia del Guayas declar culpables del delito de defraudacin
aduanera a Mercedes L. y Luis C., tras la reinstalacin de la audiencia de juzgamiento realizada
la tarde del ltimo viernes. De igual manera, el jueves 5 de febrero del 2015 el Segundo
Tribunal los declar culpables por el delito de falsificacin y uso de documentos pblicos.
Defraudacin y falsificacin, dos delitos dentro los cuatro procesos del Caso Quezada.
El tribunal resolvi este proceso, en base al artculo 83 literal J de la Ley Orgnica de Aduanas,
el cual indica que los procesados podran enfrentar una pena privativa de libertad de 2 a 5 aos.
Hasta el momento se han sentenciado a dos de los cuatro procesos que el Servicio Nacional de
Aduana del Ecuador, SENAE, y la Fiscala llevan desde el 2009. En estos procesos tambin est
vinculado Welmer Q., representante principal del grupo empresarial Quezada. No obstante, su
juzgamiento est suspendido hasta que comparezca fsicamente ante el Tribunal de Garantas
Penales.
Segn las investigaciones llevadas a cabo por el SENAE, los acusados presuntamente realizaron
la subvaloracin de mercanca al registrar en la declaracin aduanera de importacin, facturas
comerciales
falsas
correspondientes
a
electrodomsticos.
El empresario ecuatoriano, Welmer Q., quien huy del pas en 2009, fue detenido el 9 de
septiembre de 2014 en el aeropuerto Internacional de la ciudad de Lima, Per, luego de arribar
en un vuelo procedente de Panam. Desde ese momento, Welmer Q. permanece en el pas
vecino.
El SENAE formaliz las denuncias el 11 de marzo del 2009. Esta subvaloracin de mercancas
importadas en las compaas de la Corporacin Quezada habra dejado un perjuicio al Estado
por 1,6 millones de dlares. En este caso, el Cdigo de la Produccin estipula como sancin,

adems de la prisin, el pago de la evasin multiplicada por 10; es decir, 17,8 millones de
dlares.
Delito

Aduanero:

El delito aduanero consiste en eje ilcito y clandestino trfico internacional de mercancas, o

todo acto de simulacin, ocultacin, falsedad o engao que induzca a error a la autoridad
aduanera realizados para causando perjuicio al fisco, evadiendo el pago total o parcial de
impuestos o el cumplimiento de normas aduaneras aunque las mercancas no sean objetos de
tributacin.
COIP:
Este delito es tipificado y sancionado en el Art. 328 del Cdigo Orgnico Integral penal (COIP)
con una pena privativa de libertad de entre 5 y 7 aos de prisin

CONCLUSIN

En nuestro pas histricamente se han presumido prcticas de parte de

ciertos empresarios asociadas a actuaciones aduaneras dolosas, as como a
una serie de atajos tributarios que se alejan de una competencia sana,
deseable en todo mercado, comenta.
Menciona los actos de agiotismo (acuerdo doloso para manipular los
precios) y usura que, sobre todo en el ltimo caso, ha generado una serie de
adversidades econmicas y sociales en la regin, toda vez que se ha
convertido en un mecanismo de perjuicio en contra de los migrantes y sus
familias.

De la declaracin y certificacin
Artculo 12.- El cumplimiento de las normas y de los requisitos especficos de origen
deber comprobarse con un certificado de origen emitido por las autoridades
gubernamentales competentes o las entidades habilitadas para tal efecto por el Pas

Miembro exportador. Para la certificacin del origen, las autoridades gubernamentales

competentes o las entidades habilitadas debern contar con una declaracin jurada
suministrada por el productor, en el formato a que hace referencia la Disposicin
Transitoria Primera de la presente Decisin.
El certificado de origen deber llevar la firma autgrafa del funcionario habilitado por
los Pases Miembros para tal efecto. Cuando el productor sea diferente del exportador,
ste deber suministrar la declaracin jurada de origen a las autoridades
gubernamentales competentes o las entidades habilitadas, en el formato a que hace
referencia la Disposicin Transitoria Primera de la presente Decisin. La declaracin del
productor tendr una validez no superior a dos aos, a menos que antes de dicho plazo
se modifiquen las condiciones de produccin

La declaracin del productor tendr una validez no superior a dos aos, a menos que
antes de dicho plazo se modifiquen las condiciones de produccin. Normativa Andina Comunidad Andina - Decisin 416: Normas Especiales para la ... Pgina 4 de 8
http://www.comunidadandina.org/normativa/dec/d416.htm 22/09/2008 La fecha de
certificacin deber ser coincidente o posterior a la fecha de emisin de la factura
comercial. A los fines de la certificacin del origen, en todos los casos, la factura
comercial deber presentarse conjuntamente con el certificado de origen. Pargrafo:
Cuando las mercancas objeto del intercambio sean facturadas desde un tercer pas,
miembro o no de la subregin, el productor o exportador del pas de origen deber
declarar que las mismas sern comercializadas por un tercero, indicando el nombre y
dems datos de la empresa que en definitiva sea la que factura la operacin de destino.
Artculo 13.Cuando las mercancas originarias del territorio de un Pas Miembro son reexportadas
del territorio de cualquier Pas Miembro al territorio de otro Pas Miembro, y se trata de
productos en libre disposicin o en libre prctica, la declaracin de origen debe ser
firmada por el exportador de los productos en el pas de reexportacin. Esta declaracin
ser certificada por la entidad designada en el Pas Miembro de reexportacin con la
condicin de que la declaracin del exportador sea presentada juntamente con un
duplicado o copia del certificado de origen vigente emitido en el pas de produccin.
En el nuevo certificado de origen debe consignarse claramente la mencin
"Reexportacin" y para su presentacin deber acompaarse del duplicado del
certificado de origen de exportacin.
La fecha de certificacin deber ser coincidente o posterior a la fecha de emisin de la
factura comercial. A los fines de la certificacin del origen, en todos los casos,
Artculo 14.- Para la declaracin y certificacin del origen de los productos se utilizar
el formulario adoptado por la Asociacin Latinoamericana de Integracin, hasta tanto se
apruebe un nuevo formulario de acuerdo con lo previsto en la Disposicin Transitoria
Primera de la presente Decisin.

El certificado de origen tendr una validez de 180 das calendario, contados a partir de
la fecha de su emisin. En caso que la mercanca sea internada o almacenada
temporalmente bajo control aduanero en el pas de destino, el certificado de origen se
mantendr vigente por el tiempo adicional que la administracin aduanera haya
autorizado dichas operaciones o regmenes.
Seccin 2 Del control de los certificados
Artculo 15.Las autoridades aduaneras del Pas Miembro importador no podrn impedir el
desaduanamiento de las mercancas en casos de duda acerca de la autenticidad de la
certificacin, presuncin de incumplimiento de las normas establecidas en esta
Decisin, cuando la mercanca se encuentre en la nmina de bienes no-producidos en la
subregin, o cuando el certificado de origen no se presente, contenga errores, o est
incompleto. En tales situaciones se podr exigir la constitucin de una garanta por el
valor de los gravmenes aplicables a terceros pases, de conformidad con las
legislaciones nacionales de los Pases Miembros. Cuando el certificado de origen no se
presente, las autoridades aduaneras del Pas Miembro importador otorgarn un plazo de
quince das calendario a partir de la fecha de despacho a consumo o levante de la
mercanca, para la debida presentacin de dicho documento. Vencido el plazo, se harn
efectivas las garantas o se cobrarn los gravmenes correspondientes.
Artculo 16.- Salvo la situacin prevista en el segundo prrafo del Artculo anterior,
cuando se constituyan garantas, stas tendrn una vigencia mxima inicial de cuarenta
das calendario a partir de la fecha de despacho a consumo o levante de la mercanca,
prorrogables por otros cuarenta das calendario, siempre que durante la vigencia inicial
de las garantas no se hubiese aclarado el cumplimiento de las normas de la presente
Decisin. Al constituir garantas, las autoridades aduaneras notificarn la medida dentro
de los tres das hbiles siguientes de adoptada, a su respectivo rgano de enlace, el cual,
dentro de los tres das hbiles siguientes de conocida la medida, la comunicar al rgano
de enlace del Pas Miembro exportador y a la Secretara General, acompaando los
antecedentes, Normativa Andina - Comunidad Andina - Decisin 416: Normas
Especiales
para
la
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http://www.comunidadandina.org/normativa/dec/d416.htm 22/09/2008 acontecimientos
o fundamentaciones que justifican la misma. Comunicada la medida conforme al
prrafo anterior, corresponder al rgano de enlace del Pas Miembro exportador aclarar
la situacin al organo de enlace y a las autoridades aduaneras del Pas Miembro
importador, y de ser necesario, aportar las pruebas que demuestren el cumplimento de
las normas de origen. Transcurridos treinta das calendario despus de adoptada la
medida sin que se hubiere realizado la aclaracin o demostracin respectiva, o si sta no
ha conducido a solucionar el problema, cualquiera de los Pases Miembros involucrados
podr solicitar la intervencin de la Secretara General, suministrndole toda la
informacin que disponga. La Secretara General deber pronunciarse mediante
Resolucin, sobre el cumplimiento de las normas de la presente Decisin o en su

defecto, sobre las medidas a ser adoptadas para solucionar el caso, dentro de los treinta
das calendario siguientes de recibido el requerimiento.
Artculo 17.- Si como consecuencia del procedimiento a que hace referencia el Artculo
16, queda aclarada la situacin que motiv la constitucin de las garantas, stas
quedarn sin efecto. Si se comprobare que el certificado de origen no es autntico, o que
la mercanca no califica como originaria, el Pas Miembro importador podr hacer
efectivas las garantas. Por su parte, el Pas Miembro exportador aplicar las sanciones
que correspondan segn su legislacin interna. Sin perjuicio de lo anterior, el Pas
Miembro exportador suspender el otorgamiento de certificados de origen al productor
final o exportador por un plazo de seis meses. En caso de reincidencia, dicha suspensin
ser por un plazo de diez y ocho meses.
Artculo 18.Las entidades habilitadas por cada Pas Miembro, para la expedicin de los Certificados
de Origen, compartirn la responsabilidad con el productor o exportador, en lo que se
refiere a la autenticidad de los datos consignados en la declaracin de origen del
producto. Las autoridades gubernamentales competentes de cada Pas Miembro
inhabilitarn a los funcionarios de las entidades certificadoras no gubernamentales que
hubieran emitido certificados de origen de manera irregular. Si en el trmino de un ao
la entidad certificadora no gubernamental correspondiente reincidiera en
irregularidades, sta ser suspendida de manera definitiva para la emisin de
certificaciones de origen. Cuando se trate de entidades gubernamentales, los Pases
Miembros adoptarn las medidas y sanciones establecidas en sus legislaciones internas.
Artculo 19.Las autoridades competentes de los Pases Miembros podrn revisar los certificados de
origen con posterioridad al despacho a consumo o levante de la mercanca y de ser el
caso, aplicar las sanciones que correspondan de acuerdo con lo establecido en sus
legislaciones internas. A efecto de lo anterior, las entidades gubernamentales
competentes o habilitadas para expedir los certificados de origen, mantendrn en sus
archivos, las copias y los documentos correspondientes a los certificados expedidos, por
un plazo no inferior a tres aos.

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos88/evasion-aduanas/evasionaduanas2.shtml#ixzz4Q15wByTN

http://www.comercioexterior.gob.ec/wp-content/uploads/2014/09/Decision416-CAN.pdf