Mulai bekerja
Status
Gaji
THR
PPh Pasal 21
PPh Pasal 21 yang telah disetor
Utang PPh Pasal 21
DENI
Jan-22
K/0
96,000,000
8,000,000
6,106,000
5,598,000
508,000
SUGENG
40,909
K/2
84,000,000
7,000,000
4,000,000
3,667,000
333,000
RANTUNG
39,630
K/3
216,000,000
18,000,000
23,332,000
20,728,000
2,604,000
AGUS
96,000,000
8,000,000
104,000,000
4,800,000
99,200,000
17,160,000
82,040,000
84,000,000
7,000,000
91,000,000
4,200,000
86,800,000
19,800,000
67,000,000
216,000,000
18,000,000
234,000,000
6,000,000
228,000,000
21,120,000
206,880,000
60,000,000
5,000,000
65,000,000
3,000,000
62,000,000
15,840,000
46,160,000
1,250,000
2,500,000
4,806,000
1,250,000
2,500,000
2,550,000
1,250,000
2,500,000
7,500,000
26,720,000
1,250,000
2,116,000
8,556,000
6,300,000
37,970,000
3,366,000
5,598,000
2,958,000
3,667,000
2,633,000
20,728,000
17,242,000
1,886,500
1,479,500
40,087
TK
60,000,000
5,000,000
2,058,000
1,886,500
171,500
Per Klien
559,000,000
Per Audit
559,000,000
37,422,000
521,578,000
33,645,000
33,645,000
33,645,000
3,777,000
25,649,000
21,872,000
ESTER
39,508
K/1
60,000,000
5,000,000
1,926,000
1,765,500
160,500
60,000,000
5,000,000
65,000,000
3,000,000
62,000,000
18,480,000
43,520,000
K/0
559,000,000
37,422,000
33,645,000
3,777,000 kena sanksi PAJAK kan?
559,000,000
1,250,000
1,852,000
3,102,000
1,765,500
1,336,500
59,294,000
33,645,000
25,649,000
Per Audit
59,294,000
499,706,000
33,645,000
21,872,000
Keterangan
PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR
Ref.
KK
Pare
Dr
24,000,000
24,000,000
8,582,396,775
6,865,914,293
1,716,482,482
8,230,288,500
6,943,046,000
1,287,242,500
739,323,180
977,159,302
862,513,950
424,728,550
1,950,900
(12,981,750)
2,796,000
(8,234,850)
43,995,538
(43,995,538)
985,394,152
468,724,088
(52,843,546)
273,059,300
3,684,375
276,743,675
118,292,900
2,964,195
121,257,095
(56,383,826)
(56,383,826)
LABA BERSIH
708,650,477
^
347,466,993
^
Dibuat Oleh :
BEBAN USAHA
LABA USAHA
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
LABA/RUGI ASET TETAP
LABA/RUGI VALUTA ASING
PENDAPATAN BUNGA
BEBAN BUNGA
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN,BERSIH
F
F
PL3
M3
F
Klien
PT. PETA
Chandra
Tanggal :
Skedul :
17/01/2008
(76,843,546)
(52,843,546)
2,306,057
-
3,540,280
^
Diperiksa Oleh :
Edson/ Matthew
Tanggal :
18/01/2008
Pare
200,625,000
200,625,000
Per Audit
31/12/2012
8,206,288,500
6,742,421,000
1,463,867,500
200,625,000
785,670,404
678,197,096
Cr
Diperiksa Oleh :
200,625,000
719,886,577
61,909,074
2,964,195
64,873,269
200,625,000
^
Indeks
18/01/2008
655,013,308
^
A 3.1
Edson/ Matthew
Tanggal :
43,995,538
2,306,057
(41,689,481)
Periode
12/31/2012
Dikerjakan Oleh
No.
1
2
3
7
8
Prosedur Audit
Pendapatan dan Beban
Siapkan skedul utama.
Minta daftar beban operasi dan cocokkan dengan buku besar.
Lakukan uji kewajaran (reasonableness test) untuk melihat
kewajaran fluktuasi setiap beban dengan membandingkan data
tahun lalu dan atau bulan-bulan sebelumnya.
Apabila ada kenaikan atau penurunan yang mencolok, mintalah
penjelasan dari pihak manajemen, kemudian cocokkan antara
penjelasan tersebut dengan bukti-bukti lain yang mendukung serta
pembayarannya (misalnya beban pemasaran promosi naik yang
didukung dengan penjualan yang meningkat juga, atau beban gaji
meningkat akibat adanya penyesuaian gaji atau peningkatan
jumlah karyawan akibat kegiatan operasi yang bertambah).
Indeks
PL 3
ARP 1.3
ARP 1.3
PL 3
PL 3
PL 3
PL 3
PL 3
PL 3
Klien
Dibuat oleh:
PT ETSA
Skedul:
Tanggal:
Dikerjakan Oleh
Tujuan Audit
Paraf
Oke
semua
ok
semua
ok
ok
ok
ok
1.2
ok
ok
1
ok
3
ok
2
ok
3
ok
3
ok
2.4
ok
1.2
ok
semua
Diperiksa oleh:
Indeks:
-
Tanggal:
Periode:
31/12/2007
Keterangan
Ref KK
Per Klien
31/12/2007
Gaji
Promosi
Perjalanan dinas dan akomodasi
Pemeliharaan dan reparasi
Jasa profesional
Asuransi
sumbangan
Jamuan dan representasi
Sewa guna usaha
Perlengkapan kantor
Telepon, faks, dan pos
Listrik dan air
Penyusutan
Piutang tak tertagih
Sewa
Lain-lain
PARE
Dr
610,000,000
2,600,000
14,928,804
20,435,400
-
25,000,000
6,847,500
1,000,000
3,513,500
562,500
Cr
-
10,000,000
3,500,000
-
12,500,000
-
3,000,000
20,000,000
-
20,000,000
4,980,000
1,000,000
582,500
16,745,200
84,925,400
1,500,000
27,500,000
5,000,000
-
771,313,104
69,582,500
Klien
55,225,200
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh :
Tanggal :
Tanggal :
PT. PETA
Skedul :
Beban Usaha (Operasional)
Per Audit
31/12/2007
610,000,000
10,000,000
6,100,000
2,428,804
20,435,400
3,000,000
20,000,000
5,000,000
1,867,500
582,500
3,513,500
562,500
68,180,200
27,500,000
5,000,000
1,500,000
Per Audit
31/12/2006
<
3,000,000
8,400,750
1,877,250
3,525,900
750,900
97,875,000
3,766,500
785,670,404
Diperiksa Oleh :
600,000,000
3,859,380
1,800,000
14,467,500
-
739,323,180
Indeks
PL3
Tanggal :
Periode
12/31/2012
Catatan Pemeriksaaan:
1. Setelah melakukan pemeriksaan atas beban operasional, kami menemukan beberapa
atas data transaksi tahun 2012,berikut kami tampilkan jurnal koreksi sebagai berikut:
a) Beban sumbangan
Beban jamuan dan representasi
b) kendaraan bermotor
Beban reparasi
(untuk mengkapitalisasi pengeluaran atas sarana dan prasarana)
2.
kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo beban operasional telah disajikan dengan salah saji yang m
Dibuat Oleh :
Klien
PT. PETA
Tanggal :
Skedul :
Beban Usaha (Operasional)
12,500,000
12,500,000
PL3
Tanggal :
Periode
12/31/2012
Keterangan
Utang Pajak - PPh Pasal 21
Utang Pajak - PPh Pasal 23
Utang Pajak - PPh Pasal 25/29
PPN Keluaran
Ref KK
Per Klien
31/12/2012
5,781,800
12,432,126
8,850,000
PARE
Dr
-
27,063,926
Dibuat Oleh :
Klien
Per Audit
31/12/2012
5,781,800
12,432,126
8,850,000
Cr
27,063,926
Diperiksa Oleh :
Indeks
PT. PETA
M2
Tanggal :
Skedul :
Tanggal :
Periode
Utang Pajak
12/31/2
Per Audit
31/12/2011
6,977,923
19,450,491
5,894,624
32,323,038
Indeks
M2
Periode
12/31/2012
Catatan Pemeriksaan:
lihat skedul PL3
1. kami telah memeriksa surat setoran pajak (SSP)
2. kami telah menerima rekonsiliasi fiskal tahun 2012 antara akuntansi dan fiskal tah
akuntansi dan fiskal berdasarkan SSP, berdasrkan pemeriksaan tersebut dibuatka
koreksi jurnal (lihat skedul PL.5)
kesimpulan pemeriksaan:
berdasarkan pendapat kami, pada saldo utang pajak terdapat salah saji material, teta
dengan standar akuntansi yang berlaku umum.
Dibuat Oleh :
Klien
PT. PETA
Tanggal :
Skedul :
Utang Pajak
1/15/2013
9
n pajak (SSP)
skal tahun 2012 antara akuntansi dan fiskal tahun 2012 antara
SSP, berdasrkan pemeriksaan tersebut dibuatkan
Diperiksa Oleh :
Indeks
M2
Tanggal :
Periode
1/17/2013
12/31/2012
9
Nama Karyawan
deni
sugeng
rantung
agus
ester
Klien
Penghasilan Bruto
96,000,000
84,000,000
216,000,000
60,000,000
60,000,000
Biaya Jabatan
4,800,000
4,200,000
6,000,000
3,000,000
3,000,000
Dibuat Oleh :
PTKP
17,160,000
19,800,000
21,120,000
15,840,000
18,480,000
Diperiksa Oleh :
PhKP
74,040,000
60,000,000
188,880,000
41,160,000
38,520,000
Indeks
PT. PETA
Skedul :
M2.1
Tanggal :
PPh Pasal 21
Tanggal :
Periode
12/31/2012
10
PPh Pasal 21
8,556,000
6,300,000
37,970,000
3,366,000
3,102,000
Indeks
M2.1
Periode
12/31/2012
10
Keterangan
Laba sebelum pajak:
Perbedaan permanen:
Penyesuaian positif:
Sumbangan
Jamuan dan representasi
Penyesuaian negatif:
Pendapatan bunga
Ref KK
PARE
Dr
Cr
196,302,500
155,225,200
A3.1
Per Klien
31/12/2012
316,178,921
PL3
25,000,000
20,000,000
-
(29,133,025)
312,045,896
12,884,044
A3.1
Perbedaan sementara:
Penyusutan - perusahaan
Penyusutan - pajak
84,925,400
(91,512,500)
(6,587,100)
305,458,796
16,745,200
19,218,456
32,102,500
44,432,026
44,432,026
(34,000,000)
10,432,026
Klien
20,000,000
17,477,048
17,477,048
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh :
Tanggal :
Tanggal :
PT. PETA
Skedul :
Rekonsiliasi Fiskal
13
Per Audit
31/12/2012
275,101,621
-
Per Audit
31/12/2011
658,169,381
20,000,000
5,000,000
5,600,500
(29,133,025)
270,968,596
(8,654,500)
655,115,381
68,180,200
(91,512,500)
(23,332,300)
65,250,000
(73,437,500)
(8,187,500)
247,636,296
646,927,881
61,909,074
61,909,074
(34,000,000)
27,909,074
Diperiksa Oleh :
93,993,814
93,993,814
(88,143,323)
5,850,491
Indeks
PL5
Tanggal :
Periode
12/31/2012
13
Catatan Pemeriksaaan:
Dibuat Oleh :
Klien
PT. PETA
Tanggal :
Skedul :
Rekonsiliasi Fiskal
14
Rekonsiliasi Fiskal
14
31
31
31
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
PL5
Tanggal :
Periode
12/31/2012
14
12/31/2012
14
Masa Pajak
Ref KK
Jumlah
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
2,000,000
Tanggal SSP
06/02/2012
06/02/2012
06/02/2012
06/02/2012
06/02/2012
06/02/2012
06/02/2012
06/02/2012
18/02/2012
06/02/2012
18/02/2012
06/02/2012
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
November
Desember
24,000,000
Klien
Dibuat Oleh :
Diperiksa Oleh :
Indeks:
PT. PETA
Skedul :
PL5.1
Tanggal :
Tanggal :
27/1/2013
15
1/28/2013
Periode:
12/31/2012
Jumlah
Indeks:
PL5.1
Periode:
12/31/2012
15
Catatan Pemeriksaaan:
Beban Lain-lain - sanksi PPh Pasal 25 (telat setor masa september)
Utang Lain-lain - sanksi PPh Pasal 25
Beban Lain-lain - sanksi PPh Pasal 25 (telat setor masa november)
Utang Lain-lain - sanksi PPh Pasal 25
Dibuat Oleh :
Klien
PT. PETA
Tanggal :
Skedul :
Rekonsiliasi Fiskal
16
40,000
31
108,000
###
###
108,000
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
40,000
PL5
Tanggal :
Periode
12/31/2012
16