Encuesta de delitos econmicos

PwC Per 2014

Delitos econmicos:
Una amenaza a los negocios

19.5%

de empresas peruanas
han sufrido un delito
econmico en los ltimos
24 meses

US$ 5 - US$
100 millones
Un segmento de compaas peruanas
reporta prdidas de esta magnitud
ocasionadas por delitos econmicos

28%

de empresas en el
Per an no realiza
evaluaciones integrales
de riesgo para prevenir
los delitos econmicos

www.pwc.com/crimesurvey

Contenido
3 Presentacin
5 Situacin en Per
7

Tipologa del fraude en Per

Perfil del defraudador

12

Acciones contra los delitos econmicos

14

Medidas de deteccin

17

Riesgos generales de delitos econmicos

22 El delito informtico
22

Percepcin de riesgo

23

Origen de los delitos informticos

26 Conclusiones

Encuesta de delitos econmicos

PwC Per 2014

Presentacin

Tomando conciencia del delito econmico

La economa peruana contina en una senda de

crecimiento, a pesar de la incertidumbre sobre la
actividad global y la volatilidad observada en los
mercados financieros. En ese contexto, las
compaas que operan en el mercado local tienen
como prioridad aprovechar las nuevas
oportunidades de negocio, abrir fuentes de
financiamiento para proyectos de envergadura cada
vez mayor y reaccionar oportunamente a la llegada
de nuevos competidores con el respaldo de grandes
grupos econmicos o de matrices extranjeras. Lo
apremiante que lucen estas actividades deja en un
orden de prioridad considerablemente menor la
implementacin de medidas para combatir el delito
econmico y el fraude al interior de las empresas. No
obstante, ante la mayor actividad econmica y el
mayor volumen de transacciones y operaciones, las
oportunidades para que estos crmenes se cometan
son cada da ms importantes.

Por ello, nos resulta especialmente relevante

presentarles por primera vez los resultados
obtenidos en el Per de nuestra encuesta mundial
sobre delitos econmicos. Con 5128 ejecutivos
encuestados en 90 pases, este es el estudio mundial
ms completo sobre delitos y fraude empresarial. La
calidad de las respuestas, sumada a la experiencia
global de PwC brindando consultora a empresas de
todo el mundo en estos temas, nos permite
identificar tendencias internacionales y regionales,
contrastarlas con las percepciones locales, y evaluar
la posibilidad de que las empresas peruanas cobren
mayor conciencia de delitos que ya generan
preocupacin en otras latitudes, como los distintos
tipos de fraude, la corrupcin y sobornos, el lavado
de dinero, la violacin de las leyes de competencia, y
los delitos informticos en general.

Encuesta de Delitos econmicos

El objetivo de este estudio es evaluar la actuacin y

las actitudes de las organizaciones frente al fraude.
As, la encuesta busca dilucidar temas como los
siguientes:

El nivel de victimizacin de las empresas

peruanas frente a los delitos econmicos

Las clases de fraude ms frecuentes

Las medidas y acciones implementadas por las
empresas para prevenir, detectar y sancionar el
delito econmico
La incidencia de delitos cibernticos, que en
pases como Estados Unidos han generado una
gran preocupacin en los ltimos aos.

A lo largo del estudio se da cuenta de los resultados

obtenidos en el Per, en Amrica Latina y a nivel
mundial de manera comparativa.
La conclusin ms importante a la que llega nuestro
estudio es que an existe una menor conciencia en el
Per sobre los delitos econmicos que en el nivel
regional o global. Ello queda reflejado en la escasa
frecuencia con la que se realizan evaluaciones
integrales de riesgo o la casi nula disposicin de
acudir a autoridades policiales y judiciales para
buscar una sancin a quienes han incurrido en el
delito. Creemos que esta falta de preocupacin
conduce a un monitoreo poco sistemtico y
sofisticado de las actividades delictivas y que, por lo
tanto, la aparentemente baja incidencia de estas se
debe a que no son detectadas en su verdadera
magnitud. De esta manera, lo que a primera vista
parece ser una situacin con pocos problemas de
delitos econmicos y fraude, es, en realidad, un
panorama de importantes riesgos latentes.
Queremos agradecer la participacin de todos los
encuestados, sin los cuales no habramos podido
realizar esta encuesta. Esperamos que esta
informacin ayude a los lectores en su lucha contra
el fraude y el delito en todas sus facetas.

PwC Per 2014

Lo que a primera vista parece ser una situacin con

pocos problemas de delitos econmicos y fraude, es,
en realidad, un panorama de importantes riesgos
latentes

Situacin en Per
Tipologa del fraude en Per
El Per est viviendo uno de los mayores y ms extendidos periodos de crecimiento econmico en
su historia. Sin embargo, ello ocurre en un pas que an adolece de bajos niveles de
institucionalidad y una importante percepcin de corrupcin. Este contexto podra ser el ideal
para que afloren las diversas modalidades de delitos econmicos que pueden ocurrir al interior
de una empresa. Por un lado, se multiplican las relaciones comerciales y las transacciones que
pueden dar origen a fraudes de todo calibre. Por el otro, el aumento de las compras y la inversin
pblica abren la puerta a potenciales delitos de corrupcin y soborno, algo que tambin ocurre
con las solicitudes de licencias y permisos para los nuevos proyectos de inversin. Finalmente, la
consolidacin de varios sectores en pocos actores podra llevar a una mayor cantidad de
infracciones a las leyes de competencia.
Sin embargo, una primera mirada a las respuestas de ejecutivos basados en el Per a la Encuesta
mundial sobre fraude y delito econmico de PwC parecera indicar que la incidencia de estos
crmenes es menor en este pas que en el resto de Amrica Latina y del mundo en general. As,
menos del 20% de encuestados afirma que su empresa ha sufrido un delito econmico en el
periodo consultado y el 100% de estos ejecutivos reporta que los casos experimentados dentro de
sus compaas sumaron menos de 50. Como referencia, se puede apreciar en el estudio que un
16.4% de ejecutivos a nivel mundial responde que en sus firmas se dieron ms de 51 casos de
delito econmico, mientras que en Amrica Latina la proporcin es de 7,6%.
Nuestra experiencia en otros pases nos indica que la realidad puede ser ms oscura de lo
observado en la encuesta, pues una proporcin nada desdeable de respuestas negativas tendra
su origen en la ausencia de mecanismos y sistemas de deteccin del fraude econmico.
Percibimos que no existe ningn elemento en el marco jurdico, institucional o de gobierno
corporativo que conduzca a que la incidencia de delitos econmicos en las empresas peruanas sea
poco ms de la mitad que en Amrica Latina.

Encuesta de delitos econmicos

Su organizacin ha experimentado algn tipo de delito econmico en el Per

durante los ltimos 24 meses?

36.7%
35.2%

S
19.5%

53.2%
No

55.0%
73.2%
10.2%

No sabe

9.8%
7.3%

20.0%

0.0%

Global

40.0%

60.0%

Amrica Latina

80.0%

Per

Asimismo, desde una perspectiva financiera, las prdidas producto de delitos econmicos en el
Per usualmente son menores a las del promedio de la encuesta. Ello se puede relacionar no solo
con la incidencia de estos delitos en s misma, sino tambin con el menor tamao relativo de la
economa peruana y de las empresas que operan dentro de ello. As, de acuerdo con el tamao de
su PBI, el Per se ubicara en la mitad inferior de los 13 pases latinoamericanos incluidos en la
encuesta.
A pesar de esto, destaca el hecho de que en el Per un 6.3% de compaas ha experimentado un
episodio de delito econmico que le ha significado prdidas en el rango entre US$ 5 millones y
US$ 100 millones un porcentaje que supera tanto al global como al regional. Esto da una idea de
la dimensin que pueden alcanzar las prdidas por delitos econmicos y de que ya se han
producido casos de enorme relevancia en el pas.

6.3%

de compaias peruanas
ha experimentado un
episodio de delito
econmico

PwC Per 2014

En trminos financieros, cul fue, aproximadamente, la mayor prdida individual que su

organizacin en el Per sufri por causa de delitos econmicos durante los ltimos 24
meses?
32.4%
34.8%

Menos de 50,000 dlares

americanos

43.8%
14.9%

De 50,000 a 100,000
dlares americanos

17.2%
25.0%
25.6%
24.0%

De 100,000 a 1 milln de
dlares americanos

12.5%
11.9%
10.4%

De 1 milln a 5 millones de
dlares americanos

5.6%
2.4%
6.3%

De 5 millones a 100 millones

de dlares americanos

Ms de 100 millones de
dlares americanos

1.6%
1.2%

No sabe

0.0%

7.8%
10.0%
12.5%
10.0%

Global

20.0%

30.0%

Amrica Latina

40.0%

50.0%

Per

En cuanto al tipo de delitos econmicos cometidos en el Per, los ms frecuentes son la apropiacin ilcita de
activos (75%) y el fraude de procuradura (37.5%), una categora incluida por primera vez en la encuesta mundial
en esta edicin. La aparicin mayoritaria de ambos tipos de fraude es recurrente en la encuesta.
No obstante, en las respuestas de ejecutivos en el Per llama la atencin el bajo porcentaje que contesta que en
sus empresas se han cometido actos de corrupcin o soborno: 18.8% frente a un 26.9% en el nivel global. Un dato
que contrasta con este resultado es la Encuesta Nacional de Percepciones sobre la Corrupcin que realizan
Protica e Ipsos Per. En dicho estudio, la corrupcin aparece ininterrumpidamente desde el 2010 como uno de
los dos problemas ms importantes del pas. Los casos de corrupcin, de acuerdo con reportes periodsticos y
denuncias judiciales, se dan en las diferentes instancias del Estado, como municipalidades, gobiernos regionales,
Poder Judicial, ministerios, etctera. Lo que podra explicar el bajo nivel de respuestas afirmativas en nuestra
encuesta es la percepcin por parte de los ejecutivos de que, mayoritariamente, la corrupcin responde a
chantajes e incentivos perversos por parte de funcionarios del Estado, siendo las empresas vctimas de un marco
institucional precario y no perpetradores de un delito.
Asimismo, la incidencia de fraudes cibernticos sera nula en el Per. Ello, ms que una realidad concreta, sera
un ejemplo extremo de cmo la falta de preocupacin por el tema ha llevado a que no se implemente controles y,
por lo tanto, no se detecten los delitos. Nuevamente, en nuestra opinin, no existe ningn factor estructural para
que las compaas que operan en el Per no reporte ningn delito ciberntico, cuando 1 de cada 5 empresas en
Amrica Latina s lo hace.

Encuesta de delitos econmicos

Qu tipos de delito econmico ha experimentado su organizacin en Per

durante los ltimos 24 meses?

68.9%
73.6%
75.0%

Apropiacin ilcita de activos,

incluyendo desfalco / fraude por
los empleados
22.4%
18.8%
18.8%

Fraude contable

26.9%
24.8%
18.8%

Corrupcin y pago de sobornos

24.4%
20.0%

Crimen ciberntico

8.1%
5.6%

Violacin de la propiedad
intelectual

10.9%
2.4%

Lavado de activos

Fraude de impuestos

5.9%
3.6%
6.3%

Insider Trading

4.5%
11.2%
6.3%
29.1%
26.8%

Fraude en compras

37.5%
Fraude Hipotecario

6.8%
1.6%
5.2%
2.8%
6.3%

Derecho de Competencia /
Ley Antimonopolio

3.1%
3.6%

Espionaje

Fraude de Recursos Humanos

14.6%
12.8%
6.3%

Otros

13.9%
10.4%
6.3%

Ninguna de las anteriores

0.4%
0.4%

0.0%

20.0%

Global

PwC Per 2014

40.0%

Amrica Latina

60.0%

80.0%

Per

La mayora de incidentes
reportados en el Per tienen
un origen interno

Perfil del defraudador

Una diferencia importante entre los resultados correspondientes al
Per y lo observado en la encuesta mundial consiste en el origen
del delito. As, los resultados globales sealan que una reparticin
relativamente equitativa entre los fraudes severos que tienen como
perpetrador a una persona dentro de la empresa (56%) y aquellos
en los que el origen es externo a esta (40.3%). En el Per, en
cambio, la absoluta mayora de incidentes reportados tienen un
origen interno.
Nuevamente, estaramos frente a un problema de deteccin de
fraudes de origen externo y no a una posible ausencia de estos. Un
indicio claro de ello es que en el Per el nico perpetrador externo
de fraude reportado por la encuesta es el cliente, mientras que, a
nivel mundial, la responsabilidad en los delitos econmicos se
distribuye entre clientes (32.1%), agentes e intermediarios
(18.2%), distribuidores (10.4%) y otros (28.4%).

Encuesta de delitos econmicos

Pensando en el delito econmico ms serio que su organizacin experiment

en los ltimos 24 meses, quin fue el perpetrador principal del fraude?

6%

94%

Colaborador externo
Colaborador interno

En cuanto al perfil del perpetrador interno, este es, mayoritariamente, un colaborador junior o un
mando medio, entre los 21 y los 40 aos, de gnero masculino, relativamente nuevo en la
empresa (con menos de cinco aos de servicio) y educacin secundaria o superior (aunque, en
este ltimo punto, llama la atencin que 1 de cada 4 perpetradores tiene estudios de posgrado
tambin).
En este punto, cabra preguntarse si no existen ms casos de fraude y delito econmico entre la
alta gerencia, los cuales no son descubiertos ante la falta de principios y mecanismos de buen
gobierno corporativo en un medio empresarial como el peruano, donde la mayora de empresas
an es familiar y no ha completado procesos profundos de profesionalizacin. Como referencia,
segn los resultados mundiales de la encuesta, uno de cada cinco delitos econmicos con alto
impacto tiene como principal perpetrador a un ejecutivo de la alta gerencia.

Pensando en el delito econmico ms serio que su organizacin experiment

en los ltimos 24 meses, en qu nivel jerrquico se ubicaba el perpetrador
principal de fraude interno dentro de su organizacin?

6.7%

53.3%

40%

Alta Gerencia
Gerencia Intermedia
Colaboradores
10

PwC Per 2014

Edad:

Gnero:
7%

7%

13%

33%

20%

73%
47%
Entre 21 a 30 aos

Entre 41 a 50 aos

Entre 31 y 40 aos

Mayor de 50 aos

Aos de servicio:

Masculino

No sabe

Femenino

Calificacin acadmica:

7%

7%

13%

27%

40%

7%

46%
20%
33%
Hasta 2 aos

Ms de 10 aos

Posgrado

Secundaria o menor

Entre 3 a 5 aos

No sabe

Bachiller

No sabe

Entre 6 a 10 aos

Encuesta de delitos econmicos

11

Acciones contra los delitos econmicos

En el Per, ms de 80% de la poblacin desconfa del Poder Judicial y casi 70%, de la Polica Nacional. Este contexto,
sumado a la falta de una normativa sancionadora adecuada, queda en evidencia cuando se consulta a los encuestados
acerca de las medidas tomadas por las empresas para sancionar los delitos econmicos.
As, slo un 6.7% de encuestados seala que su empresa tom la accin de informar a las autoridades encargadas de
hacer cumplir la ley cuando el origen del fraude fue interno. En ese escenario, las acciones punitivas ms frecuente
fueron el despido y el inicio de acciones civiles. La situacin es aun ms radical cuando el origen del delito es externo,
pues ningn ejecutivo reporta haber acudido a la polica o a la justicia penal. Por el contrario, en estos casos siempre se
recurri a las acciones civiles y al cese de la relacin de negocios.

Pensando en el delito econmico ms serio que su organizacin experiment en los ltimos 24

meses, qu acciones, si hubo alguna, tom su empresa contra el principal perpetrador interno?

Demandas civiles,
incluyendo recuperaciones

26.7%

Se report a las autoridades

(polica)
Se report a los entes
reguladores

6.7%

13.3%

Advertencia / amonestacin

0.0%

Transferencia

0.0%

Despido
No hizo nada

73.3%
13.3%

No sabe

0.0%

Otros

0.0%

Ninguna de las anteriores

0.0%

0.0%

12

PwC Per 2014

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

100.0%

Ningn ejecutivo
toma cartas en el
asunto cuando el
origen del delito es
externo

Pensando en el delito econmico ms serio que su organizacin experiment en los ltimos 24

meses, qu acciones, si hubo alguna, tom su empresa contra el principal perpetrador externo?

Demandas civiles,
incluyendo recuperaciones

100.0%

Se report a las autoridades

(polica)

0.0%

Se report a los entes

reguladores

0.0%

Trmino de la relacin
comercial

100.0%

No hizo nada

0.0%

No sabe

0.0%

Otros

0.0%

Ninguna de las anteriores

0.0%

0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

100.0%

Encuesta de delitos econmicos

13

Medidas de deteccin
Entre las compaas peruanas se sigue
apreciando que la deteccin de los
fraudes y delitos econmicos se basa,
fundamentalmente, en sistemas
informales, como los soplos internos,
o en herramientas que no son especficas
para esta funcin, como la auditora de
rutina. En nuestra experiencia, ello
explica por qu los fraudes detectados
con mayor frecuencia son los de menor
cuanta, poca sofisticacin (como la
apropiacin ilcita de activos) y sin
participacin de la alta gerencia. Para
detectar casos de mayor envergadura, se
hace necesario un sistema de gestin del
riesgo de fraude, cuyo reporte debera
llegar incluso al directorio para poder ser
evaluado por un ente que, en empresas
con buen gobierno corporativo, es
independiente de la gerencia.

Pensando en el delito econmico ms serio que su organizacin

haya experimentado en los ltimos 24 meses, cmo fue detectado
este inicialmente?

25.0%

Auditora interna
Gestin de riesgo de fraude

8.3%

Notificacin de transaccin
sospechosa
Seguridad corporativa
(TI y seguridad fsica)

16.7%
0.0%

Datos analticos
Rotacin de personal

25.0%
0.0%
8.3%

Aviso (interno)
Aviso (externo)

0.0%
8.3%

Soplo
Por accidente

0.0%

Por autoridad policial

0.0%

Periodismo de investigacin

0.0%

Otro mtodo de deteccin

No sabe

8.3%
0.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

La falta de medidas sistemticas para prevenir, combatir y sancionar el fraude se

manifiesta tambin en la mnima frecuencia con la que las compaas que operan
en el Per realizan evaluaciones del riesgo de fraude. La suma de ejecutivos que
responden que en su empresa no se realizan estas evaluaciones y los que contestan
que no saben si las evaluaciones se producen alcanza un 41.8%, por encima del 36%
observado en Amrica Latina. Asimismo, la proporcin de empresas locales que
realiza evaluaciones de manera semestral o trimestral es menor que la registrada en
Amrica Latina o en los resultados globales.

14

PwC Per 2014

En los ltimos 24 meses, qu tan frecuentemente su organizacin ha realizado una

evaluacin de riesgo de fraude?

25.3%
23.8%
28.0%

Ninguna

12.9%
13.6%
11.0%

Una vez

31.7%
29.1%
28.0%

Anualmente

Cada 6 meses

Trimestral

Frecuentemente

No sabe

0.0%

5.8%
7.2%
6.1%
9.2%
7.6%
6.1%
3.6%
6.5%
7.3%
11.7%
12.2%
13.4%
10.0%

Global

20.0%

30.0%

Amrica Latina

40.0%

50.0%

Per

Resulta interesante comprobar que, de acuerdo con las respuestas de la encuesta, la razn por la cual las
empresas no realizan evaluaciones de riesgo de fraude no es necesariamente una falta de percepcin de
valor, sino, sobre todo, un desconocimiento de qu comprende un proceso de este tipo.
Otra razn importante brindada por los ejecutivos peruanos es el costo que implica desarrollar una de estas
evaluaciones, aunque, en un contexto de desconocimiento sobre lo que verdaderamente implican y de un
reporte de delitos que est presumiblemente por debajo de lo real, la ecuacin costo-beneficio podra estar
distorsionada. De hecho, en los resultados globales, el costo es una razn mucho menos importante para no
desarrollar evaluaciones de riesgo de fraude.

Encuesta de delitos econmicos

15

Cul es la principal razn por la que su organizacin no ha realizado ninguna evaluacin de

riesgo de fraude en los ltimos 24 meses?

Costos

El valor involucrado no fue

significativo

9.0%
18.9%
17.4%
30.0%
18.9%
13.0%
30.1%
29.0%
30.4%

No se tiene seguridad de lo
que involucra una evaluacin
de riesgo de fraude
Otros

12.8%
14.2%
13.0%
18.0%
18.9%

No sabe

26.1%
0.0%

10.0%

Global

16

PwC Per 2014

20.0%

30.0%

Amrica Latina

40.0%

50.0%

Per

Riesgos generales de delitos econmicos

El entorno de corrupcin y fragilidad institucional del Per se refleja en las respuestas sobre los
delitos econmicos que implican un mayor riesgo para las empresas. Los ejecutivos encuestados
manifiestan, particularmente, una preocupacin por el impacto que tengan los casos de
corrupcin y soborno en su reputacin corporativa y en sus estados financieros.
Las violaciones a las leyes de competencia tambin estn generando una mayor preocupacin.
Esta situacin probablemente se deba a las mayores sanciones que durante los ltimos aos ha
impuesto Indecopi, el ente estatal encargado de llevar los procesos de libre competencia y
competencia desleal. Un caso emblemtico es la reciente sancin por ms de S/. 5 millones a una
empresa cementera en un caso de restriccin de la competencia. Adems, recientes fusiones y
adquisiciones en los sectores de medios de comunicacin y banca y finanzas podran hacer
resurgir el debate sobre promulgar una ley de control de concentraciones (o ley antimonopolio,
como suele ser conocida).

Al hacer negocios globalmente, cul de los siguientes temas percibe que

representa el mayor riesgo para su organizacin?

51.2%

Corrupcin / Soborno
Lavado de activos

23.2%

25.6%

28.0%

19.5%

1.2%

50.0%

1.2%

Alta
Mediana
Baja

Derecho de competencia /
Ley antimonopolio

24.4%

30.5%

43.9%

1.2%

No sabe

Encuesta de delitos econmicos

17

Con respecto a la corrupcin y soborno, al lavado de dinero, y al derecho de la

competencia, cul percibe que podra ser el impacto ms severo de cada uno en su
organizacin?

19.5%

Prdida financiera

24.4%
34.1%

Distracciones ocasionadas
por las actividades de los
reguladores / acciones
legales

9.8%
4.9%
4.9%

Cese de las operaciones por

las actividades de los
reguladores / acciones
legales
Establecimiento de polticas
procedimiento y
herramientas de
cumplimiento

20.7%
12.2%
3.7%
7.3%
4.9%
2.4%

15.9%

Reputacin corporativa

Prdida de capital humano

(contratacin, moral,
rotacin)

37.8%

42.7%

2.4%
2.4%
9.8%

No sabe

13.4%

24.4%

2.4%
0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

Derecho de competencia / Ley antimonopolio

Lavado de activos
Corrupcin / Pago de sobornos
Un resultado que sorprende en las respuestas de la encuesta por parte de los ejecutivos peruanos se refiere a
la proporcin que ha recibido solicitudes de soborno o que ha perdido oportunidades de negocio frente a
competidores sobre los que se cree que accedieron a pagar uno.

18

PwC Per 2014

En los ltimos 24 meses, recibi un pedido de soborno? Perdi su organizacin una

oportunidad frente a un competidor que presumiblemente pag un soborno?

Si

15.9%
14.6%

43.9%

No

No sabe

0.0%

69.5%

40.2%
15.9%
20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

100.0%

Ha perdido una oportunidad a un competidor en la que considera usted pag un soborno

A su organizacin se le ha solicitado pagar un soborno

Una de cada cuatro empresas peruanas ha buscado una oportunidad de negocio en un mercado con alto nivel de riesgo
de corrupcin. Esta proporcin es menor a la que se observa en la encuesta global. Una interpretacin posible de este
resultado es que el umbral de percepcin de corrupcin de las empresas internacionales son ms restrictivos de lo que
ocurre con los ejecutivos peruanos, que estn ms acostumbrados a operar en un entorno donde este problema resulta
cotidiano.
Asimismo, el impacto del riesgo de corrupcin en los planes de negocio de las empresas peruanas, si bien es alto, no
dista mucho de lo que ocurre en el promedio global. Entre las principales medidas tomadas por las empresas se cuentan
realizar tareas adicionales de due dilligence, aadir trminos contractuales y pedir la opinin de autoridades
regulatorias.

Encuesta de delitos econmicos

19

En los ltimos 24 meses, su empresa ha buscado una oportunidad de negocio

en un mercado con un alto nivel de riesgo de corrupcin?

22%
28%

Si
No
No sabe

50%

Pensando sobre esta oportunidad, el potencial riesgo de corrupcin alter su

plan de negocios o su estrategia?

13%
30%

Si
No

57%

20 PwC
PwC Per
Per 2014
2014

No sabe

Cmo cambi su estrategia de negocios?

No aprovech la oportunidad
debido al riesgo de fraude

28.6%

Ejecucin de procedimientos
de due diligence adicionales
con nfasis en el riesgo de
corrupcin
Venta de ciertos activos y/o
de algunas subsidiarias de la
entidad que se pretende
comprar

57.1%

0.0%

Proporcionar capacitacin
adicional a empleados

28.6%

Agregar clusulas
contractuales a los riesgos
previos a la adquisicin
relacionados a corrupcin

57.1%

Cambiar la valorizacin del

target y/o precio debido al
riesgo de corrupcin

28.6%

Adopcin forzada de un
sistema contable

14.3%

Buscar opinin de Regulador

antes de una adquisicin
potencial

No sabe

42.9%

0.0%

Otros

Ninguna de las anteriores

14.3%

0.0%

0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

Encuesta de delitos econmicos

21

El delito informtico
El peligro que representan los delitos informticos para las empresas surgen hoy en da en
diferentes frentes: hacking, interaccin en redes sociales, filtracin de datos de la compaa y de
sus clientes, fraudes de comercio electrnico, entre otros. Por ello, a nivel global, la preocupacin
de los ejecutivos es cada da mayor. En la versin de este estudio realizada en el ao 2011, un
39.4% de ejecutivos en el mundo manifestaba que su inquietud por este tema haba aumentado
en el periodo de la encuesta. Para la edicin que presentamos este ao, la proporcin ha
aumentado a 48.3%.
En el Per, sin embargo, la toma de conciencia sobre estos riesgos es mucho ms limitada. Para
un 55% de ejecutivos el riesgo permanece igual, a pesar de la explosin de casos internacionales
de filtraciones de datos y de los ataques en el Per del colectivos hacker Anonymous a portales y
cuentas de correo de entidades pblicas como la Presidencia de la Repblica y del Ministerio de
Defensa.

Percepcin de riesgo
Ha cambiado su percepcin sobre los riesgos de los delitos informticos para
su organizacin durante los ltimos 24 meses?

48.3%

Increment

40.8%
34.1%

Disminuy

4.4%
9.0%
11.0%

Sigue igual

No sabe

47.1%
50.1%
54.9%
0.2%
0.1%
0.0%

0.0%

20.0%

Global

22

PwC Per 2014

40.0%

Amrica Latina

60.0%

Per

Origen de los delitos informticos

Como sucede en el resto del mundo, la percepcin del origen de riesgo de los delitos informticos se inclina
sobre todo a las fuentes externas o a una mezcla de fuentes externas e internas. Ello podra influir en la
escasa importancia que se la da a este tipo de crmenes por dos motivos. Por un lado, las compaas sienten
que el dao potencial de agentes externos es limitado, aunque los casos recientes de gigantes internacionales
como Target y Barclays, donde las filtraciones de bases de datos han generado un importante dao
reputacional, podran cambiar esa percepcin. Por otro lado, las empresas consideran que es poco lo que
pueden hacer para combatir amenazas de origen, motivaciones y caractersticas desconocidos.
La encuesta tambin revela que los impactos de crmenes informticos que causan mayor preocupacin en el
Per son las prdidas financieras reales, el dao reputacional y el dao o prdida de informacin personal de
sus empleados o clientes. En este sentido, existe cierta conciencia de que, aunque los impactos financieros
han sido menores o desconocidos hasta el momento, en el futuro el impacto en la cuenta de resultados ser
mucho mayor.

De dnde percibe que vendr la mayor amenaza de crmenes informticos hacia su

organizacin en los prximos 24 meses?

De forma interna

9.9%
13.1%
14.6%
46.8%

De forma externa

35.3%
43.9%
29.4%

Ambas

38.1%
32.9%

No sabe

13.9%
13.5%
8.5%

0.0%

20.0%
Global

40.0%
Amrica Latina

60.0%
Per

Encuesta de delitos econmicos

23

Cun preocupado est acerca de los efectos de cada uno de los siguientes tipos de
actividad cibercriminal en su organizacin?

18.3%

1.2%

14.6%

1.2%

41.5%

1.2%

31.7%

1.2%

37.8%

28.0%

1.2%

32.9%

26.8%

1.2%

18.3%

1.2%

39.0%

41.5%

Dao en la reputacin de la
organizacin
Prdida financiera

41.5%

42.7%

36.6%

20.7%

Costos legales, investigacin

39.0%

28.0%

Regulacin de riesgos

Robo a la propiedad intelectual

incluyendo robo de datos

32.9%

Interrupcin del servicio

39.0%

Robo o prdida de informacin

personal

41.5%

39.0%

2.4%
Otros

96.3
1.2%

Muy preocupado

Poco preocupado

Preocupado

No sabe

En el Per la mayor preocupacin son las prdidas

financieras reales, el dao reputacional y la prdida de
informacin personal

24

PwC Per 2014

En trminos financieros aproximadamente cunto cree usted que su organizacin podra haber
perdido por incidentes cibernticos en los ltimos 24 meses?

40.1%

0 dlares americanos

34.9%
36.6%
16.2%
15.3%

De 1 a 50,000 dlares
americanos

De 50,000 a 100,000
dlares americanos

9.8%
4.4%
3.9%
1.2%
3.7%
3.9%
3.7%

De 100,000 a 1 milln de
dlares americanos

De 1 milln a 5 millones de
dlares americanos

1.6%
1.8%
0.0%

De 5 millones a 100 millones

de dlares americanos

1.1%
0.7%
0.0%

Ms de 100 millones de
dlares americanos

0.3%
0.3%
0.0%
48.8%
39.1%

No sabe
32.7%
0.0%

10.0%
Global

20.0%

30.0%
Amrica Latina

40.0%

50.0%
Per

Encuesta de delitos econmicos

25

Conclusiones

El actual contexto de crecimiento econmico que

vive el Per tiene a las empresas preocupadas por
aprovechar oportunidades de negocio, cumplir
ambiciosas metas de crecimiento, conseguir
financiamiento para nuevos proyectos y planificar
cmo se enfrentarn a la llegada de competidores
con gran respaldo. En ese contexto, plantear la
conversacin sobre la importancia de preocuparse
por los delitos econmicos puede parecer
aguafiestas.
Nada ms equivocado. La siguiente fase de
crecimiento de las empresas peruanas debe estar
ntimamente ligada a la sostenibilidad. Y la
prevencin, la deteccin y el castigo de los delitos
econmicos estn ntimamente ligados al desarrollo
de una ptima reputacin y de un adecuado
gobierno corporativo. En ese sentido, hechos
revelados por esta encuesta, como que una de cada
cinco empresas peruanas hayan sufrido un delito
econmico o que ya se tengan registrados episodios
que generen prdidas mayores a US$ 5 millones, son
claros llamados de atencin.

26 PwC Per 2014

Dicho esto, los resultados locales de la encuesta,

presentados por primera vez en este estudio, arrojan
porcentajes menores a los observados en Amrica
Latina y en el sondeo global en la frecuencia y el
costo de los delitos econmicos, y cifras similares a
las del mundo en los casos de corrupcin y soborno,
a pesar de la amplia percepcin de corrupcin que
existe en el Per. Desde nuestra experiencia,
creemos que esto se debe a varios factores que
conducen a que se reporte una realidad menos grave
de lo que en realidad sera. Por ejemplo, la ausencia
de mecanismos sistemticos de deteccin de delitos y
fraudes lleva a que solo se descubren aquellos menos
sofisticados, de poca cuanta y sin involucramiento
de la alta gerencia. Por otro lado, los ejecutivos
peruanos podran tener un umbral ms tolerante de
percepcin de la corrupcin al operar en un entorno
donde esta se manifiesta ampliamente.

Esta tendencia es notoria en la seccin de la encuesta referida a los delitos

informticos. El Per no ha sido ajeno a estos, con las incursiones de
colectivos de hackers en los sistemas digitales de instituciones tan
importantes como la Presidencia de la Repblica y el Ministerio de Defensa.
Ms temprano que tarde, estos ataques llegarn a las empresas, como ha
ocurrido con grandes empresas minoristas o financieras en el mundo
desarrollado. Sin embargo, la preocupacin por este tipo de delitos es
considerablemente menor en el Per que en el mundo o en el resto de
Amrica Latina.

Como muchas inversiones relacionadas con la sostenibilidad del negocio,

medir la rentabilidad de implementar sistemas de deteccin y combate del
delito econmico no es sencillo ni fcilmente cuantificable. Sin embargo, a
diferencia de otras inversiones, esta s puede tener un impacto directo en
los estados financieros, tomando en cuenta que la gran mayora de delitos
econmicos generan prdidas tangibles. Esa combinacin de factores
debera convencer a las altas gerencias y a los directorios de asumir el
desafo de lidiar con el delito econmico. Ello ser mucho ms rentable que
seguir ignorndolo.

Encuesta de Delitos
delitos econmicos
econmicos

27
27

Contactos
Humberto Salicetti
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