Delitos econmicos:
Una amenaza a los negocios
19.5%
de empresas peruanas
han sufrido un delito
econmico en los ltimos
24 meses
US$ 5 - US$
100 millones
Un segmento de compaas peruanas
reporta prdidas de esta magnitud
ocasionadas por delitos econmicos
28%
de empresas en el
Per an no realiza
evaluaciones integrales
de riesgo para prevenir
los delitos econmicos
www.pwc.com/crimesurvey
Contenido
3 Presentacin
5 Situacin en Per
7
12
14
Medidas de deteccin
17
22 El delito informtico
22
Percepcin de riesgo
23
26 Conclusiones
Presentacin
Situacin en Per
Tipologa del fraude en Per
El Per est viviendo uno de los mayores y ms extendidos periodos de crecimiento econmico en
su historia. Sin embargo, ello ocurre en un pas que an adolece de bajos niveles de
institucionalidad y una importante percepcin de corrupcin. Este contexto podra ser el ideal
para que afloren las diversas modalidades de delitos econmicos que pueden ocurrir al interior
de una empresa. Por un lado, se multiplican las relaciones comerciales y las transacciones que
pueden dar origen a fraudes de todo calibre. Por el otro, el aumento de las compras y la inversin
pblica abren la puerta a potenciales delitos de corrupcin y soborno, algo que tambin ocurre
con las solicitudes de licencias y permisos para los nuevos proyectos de inversin. Finalmente, la
consolidacin de varios sectores en pocos actores podra llevar a una mayor cantidad de
infracciones a las leyes de competencia.
Sin embargo, una primera mirada a las respuestas de ejecutivos basados en el Per a la Encuesta
mundial sobre fraude y delito econmico de PwC parecera indicar que la incidencia de estos
crmenes es menor en este pas que en el resto de Amrica Latina y del mundo en general. As,
menos del 20% de encuestados afirma que su empresa ha sufrido un delito econmico en el
periodo consultado y el 100% de estos ejecutivos reporta que los casos experimentados dentro de
sus compaas sumaron menos de 50. Como referencia, se puede apreciar en el estudio que un
16.4% de ejecutivos a nivel mundial responde que en sus firmas se dieron ms de 51 casos de
delito econmico, mientras que en Amrica Latina la proporcin es de 7,6%.
Nuestra experiencia en otros pases nos indica que la realidad puede ser ms oscura de lo
observado en la encuesta, pues una proporcin nada desdeable de respuestas negativas tendra
su origen en la ausencia de mecanismos y sistemas de deteccin del fraude econmico.
Percibimos que no existe ningn elemento en el marco jurdico, institucional o de gobierno
corporativo que conduzca a que la incidencia de delitos econmicos en las empresas peruanas sea
poco ms de la mitad que en Amrica Latina.
36.7%
35.2%
S
19.5%
53.2%
No
55.0%
73.2%
10.2%
No sabe
9.8%
7.3%
20.0%
0.0%
Global
40.0%
60.0%
Amrica Latina
80.0%
Per
Asimismo, desde una perspectiva financiera, las prdidas producto de delitos econmicos en el
Per usualmente son menores a las del promedio de la encuesta. Ello se puede relacionar no solo
con la incidencia de estos delitos en s misma, sino tambin con el menor tamao relativo de la
economa peruana y de las empresas que operan dentro de ello. As, de acuerdo con el tamao de
su PBI, el Per se ubicara en la mitad inferior de los 13 pases latinoamericanos incluidos en la
encuesta.
A pesar de esto, destaca el hecho de que en el Per un 6.3% de compaas ha experimentado un
episodio de delito econmico que le ha significado prdidas en el rango entre US$ 5 millones y
US$ 100 millones un porcentaje que supera tanto al global como al regional. Esto da una idea de
la dimensin que pueden alcanzar las prdidas por delitos econmicos y de que ya se han
producido casos de enorme relevancia en el pas.
6.3%
de compaias peruanas
ha experimentado un
episodio de delito
econmico
43.8%
14.9%
De 50,000 a 100,000
dlares americanos
17.2%
25.0%
25.6%
24.0%
De 100,000 a 1 milln de
dlares americanos
12.5%
11.9%
10.4%
De 1 milln a 5 millones de
dlares americanos
5.6%
2.4%
6.3%
Ms de 100 millones de
dlares americanos
1.6%
1.2%
No sabe
0.0%
7.8%
10.0%
12.5%
10.0%
Global
20.0%
30.0%
Amrica Latina
40.0%
50.0%
Per
En cuanto al tipo de delitos econmicos cometidos en el Per, los ms frecuentes son la apropiacin ilcita de
activos (75%) y el fraude de procuradura (37.5%), una categora incluida por primera vez en la encuesta mundial
en esta edicin. La aparicin mayoritaria de ambos tipos de fraude es recurrente en la encuesta.
No obstante, en las respuestas de ejecutivos en el Per llama la atencin el bajo porcentaje que contesta que en
sus empresas se han cometido actos de corrupcin o soborno: 18.8% frente a un 26.9% en el nivel global. Un dato
que contrasta con este resultado es la Encuesta Nacional de Percepciones sobre la Corrupcin que realizan
Protica e Ipsos Per. En dicho estudio, la corrupcin aparece ininterrumpidamente desde el 2010 como uno de
los dos problemas ms importantes del pas. Los casos de corrupcin, de acuerdo con reportes periodsticos y
denuncias judiciales, se dan en las diferentes instancias del Estado, como municipalidades, gobiernos regionales,
Poder Judicial, ministerios, etctera. Lo que podra explicar el bajo nivel de respuestas afirmativas en nuestra
encuesta es la percepcin por parte de los ejecutivos de que, mayoritariamente, la corrupcin responde a
chantajes e incentivos perversos por parte de funcionarios del Estado, siendo las empresas vctimas de un marco
institucional precario y no perpetradores de un delito.
Asimismo, la incidencia de fraudes cibernticos sera nula en el Per. Ello, ms que una realidad concreta, sera
un ejemplo extremo de cmo la falta de preocupacin por el tema ha llevado a que no se implemente controles y,
por lo tanto, no se detecten los delitos. Nuevamente, en nuestra opinin, no existe ningn factor estructural para
que las compaas que operan en el Per no reporte ningn delito ciberntico, cuando 1 de cada 5 empresas en
Amrica Latina s lo hace.
68.9%
73.6%
75.0%
Fraude contable
26.9%
24.8%
18.8%
24.4%
20.0%
Crimen ciberntico
8.1%
5.6%
Violacin de la propiedad
intelectual
10.9%
2.4%
Lavado de activos
Fraude de impuestos
5.9%
3.6%
6.3%
Insider Trading
4.5%
11.2%
6.3%
29.1%
26.8%
Fraude en compras
37.5%
Fraude Hipotecario
6.8%
1.6%
5.2%
2.8%
6.3%
Derecho de Competencia /
Ley Antimonopolio
3.1%
3.6%
Espionaje
14.6%
12.8%
6.3%
Otros
13.9%
10.4%
6.3%
0.4%
0.4%
0.0%
20.0%
Global
40.0%
Amrica Latina
60.0%
80.0%
Per
La mayora de incidentes
reportados en el Per tienen
un origen interno
6%
94%
Colaborador externo
Colaborador interno
En cuanto al perfil del perpetrador interno, este es, mayoritariamente, un colaborador junior o un
mando medio, entre los 21 y los 40 aos, de gnero masculino, relativamente nuevo en la
empresa (con menos de cinco aos de servicio) y educacin secundaria o superior (aunque, en
este ltimo punto, llama la atencin que 1 de cada 4 perpetradores tiene estudios de posgrado
tambin).
En este punto, cabra preguntarse si no existen ms casos de fraude y delito econmico entre la
alta gerencia, los cuales no son descubiertos ante la falta de principios y mecanismos de buen
gobierno corporativo en un medio empresarial como el peruano, donde la mayora de empresas
an es familiar y no ha completado procesos profundos de profesionalizacin. Como referencia,
segn los resultados mundiales de la encuesta, uno de cada cinco delitos econmicos con alto
impacto tiene como principal perpetrador a un ejecutivo de la alta gerencia.
6.7%
53.3%
40%
Alta Gerencia
Gerencia Intermedia
Colaboradores
10
Edad:
Gnero:
7%
7%
13%
33%
20%
73%
47%
Entre 21 a 30 aos
Entre 41 a 50 aos
Entre 31 y 40 aos
Mayor de 50 aos
Aos de servicio:
Masculino
No sabe
Femenino
Calificacin acadmica:
7%
7%
13%
27%
40%
7%
46%
20%
33%
Hasta 2 aos
Ms de 10 aos
Posgrado
Secundaria o menor
Entre 3 a 5 aos
No sabe
Bachiller
No sabe
Entre 6 a 10 aos
11
Demandas civiles,
incluyendo recuperaciones
26.7%
6.7%
13.3%
Advertencia / amonestacin
0.0%
Transferencia
0.0%
Despido
No hizo nada
73.3%
13.3%
No sabe
0.0%
Otros
0.0%
0.0%
0.0%
12
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
Ningn ejecutivo
toma cartas en el
asunto cuando el
origen del delito es
externo
Demandas civiles,
incluyendo recuperaciones
100.0%
0.0%
0.0%
Trmino de la relacin
comercial
100.0%
No hizo nada
0.0%
No sabe
0.0%
Otros
0.0%
0.0%
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
13
Medidas de deteccin
Entre las compaas peruanas se sigue
apreciando que la deteccin de los
fraudes y delitos econmicos se basa,
fundamentalmente, en sistemas
informales, como los soplos internos,
o en herramientas que no son especficas
para esta funcin, como la auditora de
rutina. En nuestra experiencia, ello
explica por qu los fraudes detectados
con mayor frecuencia son los de menor
cuanta, poca sofisticacin (como la
apropiacin ilcita de activos) y sin
participacin de la alta gerencia. Para
detectar casos de mayor envergadura, se
hace necesario un sistema de gestin del
riesgo de fraude, cuyo reporte debera
llegar incluso al directorio para poder ser
evaluado por un ente que, en empresas
con buen gobierno corporativo, es
independiente de la gerencia.
25.0%
Auditora interna
Gestin de riesgo de fraude
8.3%
Notificacin de transaccin
sospechosa
Seguridad corporativa
(TI y seguridad fsica)
16.7%
0.0%
Datos analticos
Rotacin de personal
25.0%
0.0%
8.3%
Aviso (interno)
Aviso (externo)
0.0%
8.3%
Soplo
Por accidente
0.0%
0.0%
Periodismo de investigacin
0.0%
8.3%
0.0%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
14
25.3%
23.8%
28.0%
Ninguna
12.9%
13.6%
11.0%
Una vez
31.7%
29.1%
28.0%
Anualmente
Cada 6 meses
Trimestral
Frecuentemente
No sabe
0.0%
5.8%
7.2%
6.1%
9.2%
7.6%
6.1%
3.6%
6.5%
7.3%
11.7%
12.2%
13.4%
10.0%
Global
20.0%
30.0%
Amrica Latina
40.0%
50.0%
Per
Resulta interesante comprobar que, de acuerdo con las respuestas de la encuesta, la razn por la cual las
empresas no realizan evaluaciones de riesgo de fraude no es necesariamente una falta de percepcin de
valor, sino, sobre todo, un desconocimiento de qu comprende un proceso de este tipo.
Otra razn importante brindada por los ejecutivos peruanos es el costo que implica desarrollar una de estas
evaluaciones, aunque, en un contexto de desconocimiento sobre lo que verdaderamente implican y de un
reporte de delitos que est presumiblemente por debajo de lo real, la ecuacin costo-beneficio podra estar
distorsionada. De hecho, en los resultados globales, el costo es una razn mucho menos importante para no
desarrollar evaluaciones de riesgo de fraude.
15
Costos
9.0%
18.9%
17.4%
30.0%
18.9%
13.0%
30.1%
29.0%
30.4%
No se tiene seguridad de lo
que involucra una evaluacin
de riesgo de fraude
Otros
12.8%
14.2%
13.0%
18.0%
18.9%
No sabe
26.1%
0.0%
10.0%
Global
16
20.0%
30.0%
Amrica Latina
40.0%
50.0%
Per
51.2%
Corrupcin / Soborno
Lavado de activos
23.2%
25.6%
28.0%
19.5%
1.2%
50.0%
1.2%
Alta
Mediana
Baja
Derecho de competencia /
Ley antimonopolio
24.4%
30.5%
43.9%
1.2%
No sabe
17
19.5%
Prdida financiera
24.4%
34.1%
Distracciones ocasionadas
por las actividades de los
reguladores / acciones
legales
9.8%
4.9%
4.9%
20.7%
12.2%
3.7%
7.3%
4.9%
2.4%
15.9%
Reputacin corporativa
37.8%
42.7%
2.4%
2.4%
9.8%
No sabe
13.4%
24.4%
2.4%
0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
18
Si
15.9%
14.6%
43.9%
No
No sabe
0.0%
69.5%
40.2%
15.9%
20.0%
40.0%
60.0%
80.0%
100.0%
Una de cada cuatro empresas peruanas ha buscado una oportunidad de negocio en un mercado con alto nivel de riesgo
de corrupcin. Esta proporcin es menor a la que se observa en la encuesta global. Una interpretacin posible de este
resultado es que el umbral de percepcin de corrupcin de las empresas internacionales son ms restrictivos de lo que
ocurre con los ejecutivos peruanos, que estn ms acostumbrados a operar en un entorno donde este problema resulta
cotidiano.
Asimismo, el impacto del riesgo de corrupcin en los planes de negocio de las empresas peruanas, si bien es alto, no
dista mucho de lo que ocurre en el promedio global. Entre las principales medidas tomadas por las empresas se cuentan
realizar tareas adicionales de due dilligence, aadir trminos contractuales y pedir la opinin de autoridades
regulatorias.
19
22%
28%
Si
No
No sabe
50%
13%
30%
Si
No
57%
20 PwC
PwC Per
Per 2014
2014
No sabe
No aprovech la oportunidad
debido al riesgo de fraude
28.6%
Ejecucin de procedimientos
de due diligence adicionales
con nfasis en el riesgo de
corrupcin
Venta de ciertos activos y/o
de algunas subsidiarias de la
entidad que se pretende
comprar
57.1%
0.0%
Proporcionar capacitacin
adicional a empleados
28.6%
Agregar clusulas
contractuales a los riesgos
previos a la adquisicin
relacionados a corrupcin
57.1%
28.6%
Adopcin forzada de un
sistema contable
14.3%
No sabe
42.9%
0.0%
Otros
14.3%
0.0%
0.0%
20.0%
40.0%
60.0%
21
El delito informtico
El peligro que representan los delitos informticos para las empresas surgen hoy en da en
diferentes frentes: hacking, interaccin en redes sociales, filtracin de datos de la compaa y de
sus clientes, fraudes de comercio electrnico, entre otros. Por ello, a nivel global, la preocupacin
de los ejecutivos es cada da mayor. En la versin de este estudio realizada en el ao 2011, un
39.4% de ejecutivos en el mundo manifestaba que su inquietud por este tema haba aumentado
en el periodo de la encuesta. Para la edicin que presentamos este ao, la proporcin ha
aumentado a 48.3%.
En el Per, sin embargo, la toma de conciencia sobre estos riesgos es mucho ms limitada. Para
un 55% de ejecutivos el riesgo permanece igual, a pesar de la explosin de casos internacionales
de filtraciones de datos y de los ataques en el Per del colectivos hacker Anonymous a portales y
cuentas de correo de entidades pblicas como la Presidencia de la Repblica y del Ministerio de
Defensa.
Percepcin de riesgo
Ha cambiado su percepcin sobre los riesgos de los delitos informticos para
su organizacin durante los ltimos 24 meses?
48.3%
Increment
40.8%
34.1%
Disminuy
4.4%
9.0%
11.0%
Sigue igual
No sabe
47.1%
50.1%
54.9%
0.2%
0.1%
0.0%
0.0%
20.0%
Global
22
40.0%
Amrica Latina
60.0%
Per
De forma interna
9.9%
13.1%
14.6%
46.8%
De forma externa
35.3%
43.9%
29.4%
Ambas
38.1%
32.9%
No sabe
13.9%
13.5%
8.5%
0.0%
20.0%
Global
40.0%
Amrica Latina
60.0%
Per
23
Cun preocupado est acerca de los efectos de cada uno de los siguientes tipos de
actividad cibercriminal en su organizacin?
18.3%
1.2%
14.6%
1.2%
41.5%
1.2%
31.7%
1.2%
37.8%
28.0%
1.2%
32.9%
26.8%
1.2%
18.3%
1.2%
39.0%
41.5%
Dao en la reputacin de la
organizacin
Prdida financiera
41.5%
42.7%
36.6%
20.7%
39.0%
28.0%
Regulacin de riesgos
32.9%
39.0%
41.5%
39.0%
2.4%
Otros
96.3
1.2%
Muy preocupado
Poco preocupado
Preocupado
No sabe
24
En trminos financieros aproximadamente cunto cree usted que su organizacin podra haber
perdido por incidentes cibernticos en los ltimos 24 meses?
40.1%
0 dlares americanos
34.9%
36.6%
16.2%
15.3%
De 1 a 50,000 dlares
americanos
De 50,000 a 100,000
dlares americanos
9.8%
4.4%
3.9%
1.2%
3.7%
3.9%
3.7%
De 100,000 a 1 milln de
dlares americanos
De 1 milln a 5 millones de
dlares americanos
1.6%
1.8%
0.0%
1.1%
0.7%
0.0%
Ms de 100 millones de
dlares americanos
0.3%
0.3%
0.0%
48.8%
39.1%
No sabe
32.7%
0.0%
10.0%
Global
20.0%
30.0%
Amrica Latina
40.0%
50.0%
Per
25
Conclusiones
Encuesta de Delitos
delitos econmicos
econmicos
27
27
Contactos
Humberto Salicetti
PwC Per
Socio Lder de Advisory
+51 1 211-6500
humberto.salicetti@pe.pwc.com
Graciela Ricci
PwC Uruguay
Socia
+598 29160463
graciela.ricci@uy.pwc.com
Nancy Yong
PwC Per
Socia
+51 1 211-6500
nancy.yong@pe.pwc.com