CONTABILIDAD I

TRABAJO FINAL

PROFRA.: ELVIA SANCHEZ MONTES

AYUDANTE: JORDAN GARDUO LOPEZ
PRESENTA: DINORAH JIMENEZ

Trabajo Final Contabilidad I

INSTITUCIONES BANCARIAS
Las cuentas propias de las instituciones bancarias son:
DEUDORES POR REPORTO1
Cuenta generada cuando la institucin, por operaciones con reporto recibe bienes
en garanta.
DERIVADOS
Cuenta generada por las operaciones de la institucin con instrumentos derivados,
Los contratos productos derivados no requieren una inversin inicial, esto permite
mayores ganancias, pero tambin mayores prdidas. Los derivados financieros
pueden ser objeto de comercializacin en los mercados financieros, por lo que la
institucin puede mantener un saldo a favor o en contra por el valor de los activos
negociados.
AJUSTES DE VALUACIN POR COBERTURA DE ACTIVOS FINANCIERO
Ajustes producidos por la valoracin a valor razonable de los activos financieros
clasificados en la categora de disponibles para la venta, de acuerdo con la norma
de registro y valoracin relativa a los instrumentos financieros.
CARTERA DE CREDITO VIGENTE
Representa el saldo de los crditos que estn al corriente en sus pagos tanto de
principal como de intereses, as como de aqullos con pagos de principal o intereses
vencidos que no han cumplido con los supuestos previstos en el criterio para
considerarlos como vencidos, y los que habindose reestructurado o renovado,
cuentan con evidencia de pago sostenido conforme lo establecido por la institucin.
La estimacin preventiva para riesgos crediticios se presenta deduciendo los saldos
de la cartera de crdito.
CARTERA DE CRDITO VENCIDA

Es aquella operacin que se efecta siempre mediante la celebracin de un contrato, en el que el "reportado" entrega al
"reportador" una cantidad de ttulos/valores, a cambio de un precio convenido ms un premio o comisin, con el compromiso
de que al vencimiento del contrato, el reportador le devuelva al reportado, por el mismo precio convenido, una cantidad igual
de ttulos-valor de la misma especie y caractersticas, aun cuando fsicamente no sean los mismos. Esta operacin tiene
semejanza con un prstamo prendario con garanta en ttulos/valores, con la diferencia de que en el reporto, el "reportador"
no recibe los ttulos en garanta sino en propiedad, y consecuentemente, durante la vigencia del contrato puede disponer de
ellos libremente

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Compuesta por crditos cuyos acreditados son declarados en concurso mercantil,

o bien, cuyo principal, intereses o ambos, no han sido liquidados en los trminos
pactados originalmente, considerando al efecto lo establecido en los prrafos
referente a traspaso a cartera vencida del criterio de la CNBV.

ESTIMACIN PREVENTIVA PARA RIESGOS CREDITICIOS

Afectacin que se realiza contra los resultados del ejercicio y que mide aquella
porcin del crdito que se estima no tendr viabilidad de cobro.
DERECHOS DE COBRO ADQUIRIDOS
Representa los derechos de cobro adquiridos por la institucin por las actividades
propias de su ramo, tales como servicios bancarios, financiamiento, prestacin de
garantas, servicio de asesoramiento.
BENEFICIOS POR RECIBIR EN OPERACIONES DE BURSATILIZACIN
Son las contraprestaciones recibidas en la forma de beneficios sobre el remanente
del cesionario (en posesin de los derechos de usufructo) debern reconocerse
como beneficios por recibir en operaciones de bursatilizacin y mantenerse
valuados, desde su registro inicial, a su valor razonable a la fecha de valuacin,
reconociendo los ajustes resultantes de su valuacin en los resultados del ejercicio.
La valuacin a valor razonable de los beneficios sobre el remanente del cesionario
deber ser, en su caso, consistente con las polticas contables de una entidad de
propsito especfico que debe consolidarse de conformidad con los criterios
establecidos por la regulacin a fin de facilitar la consolidacin del cesionario en los
estados financieros del cedente.
CAPTACIN
Son todos los recursos que la banca obtiene a travs de sus instrumentos de
captacin (cuenta de cheques, cuenta de ahorros, depsitos a plazo fijo, etc.), que
conforman los pasivos del sistema bancario e incluyen recursos en moneda nacional
y extranjera.
PRESTAMOS INTERBANCARIOS Y DE OTROS ORGANISMOS
Los prstamos interbancarios son prstamos que un banco le concede a otro, estas
operaciones se realizan generalmente por motivo de iliquidez, y por motivo de
gestin de negocios.
ACREEDORES POR REPORTO

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Cuenta generada cuando la institucin, por operaciones con reporto recibe bienes
en garanta y que la institucin tiene el compromiso de devolver, en una fecha fijada,
una cantidad determinada de ttulos valores de caractersticas definidas a un Precio
convenido en un contrato de Reporto.

PRSTAMO DE VALORES
Es el registro de los prstamo de valores, operaciones mediante las cuales el el
titular de acciones o valores (instrumentos), conocido como prestamista, transfiere
la propiedad de los mismos al prestatario (banco), quien se obliga a su vez, a restituir
al primero los instrumentos objeto del prstamo al vencimiento del plazo establecido,
ms el pago de un premio. A cambio de la transferencia de la propiedad de las
acciones o valores, el prestatario generalmente entrega otros instrumentos con un
valor igual o mayor al de los que fueron objeto del prstamo, como garanta de las
obligaciones, reduciendo as el riesgo de incumplimiento
COLATERALES VENDIDOS O DADOS EN GARANTA
Pasivo a travs del cual se reconoce la obligacin de restituir aquellos colaterales
recibidos por operaciones con valores y derivados, registrados en cuentas de orden
debido a que no fue transferida la propiedad en los trminos del criterio C-1
Transferencia de activos financieros, dispuestos por la entidad debido a que
legalmente no haba impedimento alguno para hacerlo.
OBLIGACIONES EN OPERACIONES DE BURSATILIZACIN
Son las obligaciones por parte de la institucin derivadas de las operaciones de
bursatilizacin, en las que como cedente puede otorgar un aforo (efectivo, cartera
de crdito, valores, derechos e instrumentos financieros derivados, entre otros) con
el fin de cubrir posibles incumplimientos por parte de los deudores del activo
financiero transferido objeto de bursatilizacin, o bien, garantizar el pago de
obligaciones a los inversionistas, entre otros.
OBLIGACIONES SUBORDINADAS EN CIRCULACIN
Corresponde al monto por ttulos valores de renta fija con rendimiento explcito,
emitidos habitualmente por entidades de crdito y grandes sociedades, en los que
el cobro de los intereses puede estar condicionado a la existencia de un
determinado nivel de beneficios. De igual manera, en caso de liquidacin o quiebra
de la entidad emisora, al establecerse el orden de pago a los acreedores, esta
deuda se coloca por detrs de los acreedores ordinarios, por tanto el reembolso de
estos bonos subordinados se paga nicamente cuando ya se han satisfecho las
deudas ordinarias; es decir con los bienes existentes en una empresa en liquidacin,

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se paga en primer lugar las deudas ordinarias y con la cantidad que resta, en su
caso, se satisface la deuda subordinada.

COLATERALES VENDIDOS O DADOS EN GARANTA

Pasivo a travs del cual se reconoce la obligacin de restituir aquellos colaterales
recibidos por operaciones con valores y derivados, registrados en cuentas de orden
debido a que no fue transferida la propiedad en los trminos del criterio C-1
Transferencia de activos financieros, dispuestos por la entidad debido a que
legalmente no haba impedimento alguno para hacerlo.

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CASAS DE BOLSA
Las Casas de Bolsa son sociedades annimas dedicadas a la intermediacin con
valores, lo que comprende el poner en contacto a oferentes y demandantes de
valores, as como ofrecer y negociar valores por cuenta propia o de terceros en el
mercado primario o secundario. Las Casas de Bolsa brindan asesora a las
empresas para obtener financiamiento a travs de la emisin de ttulos, y participan
en las ofertas pblicas como colocador de los mismos o como representantes
comunes de los tenedores de valores.
Posteriormente, pueden contribuir a dar liquidez a los ttulos al actuar como
formador de mercado manteniendo continuamente posturas de compra y de venta
por un importe mnimo de valores. En el da a da, celebran operaciones de compraventa, reporto y prstamo de valores, actuando por cuenta propia o de sus clientes.
Para el desarrollo de estas actividades, las Casas de Bolsa pueden llevar a cabo la
liquidacin de operaciones, ya sea por cuenta propia o de sus clientes, as como la
administracin y la custodia de los valores de terceros.
Adicionalmente ofrecen servicios de inversin, para apoyar a clientes en la toma de
decisiones de inversin, a travs de servicios asesorados y no asesorados.
Asimismo, pueden actuar como fiduciarias, administrador y ejecutor de prendas
burstiles, as como distribuidoras de acciones de sociedades de inversin.
Los productos que las Casas de Bolsa pueden ofrecer a su clientela incluyen
tambin las operaciones con derivados, divisas y metales amonedados.
Existen muchas cuentas similares a las instituciones bancarias, como
disponibilidades, deudores o acreedores por reporto, prstamos de valores,
contratos de derivados, y otras.
OPERACIONES POR CUENTA DE TERCEROS
Registra las operaciones y activos gestionados en nombre de terceros en las que la
institucin mantiene responsabilidad frente a estos. As, por ejemplo, si recibe
fondos del tercero, podra contabilizarlos en una cuenta de caja o bancos separada,
segn corresponda, con contrapartida en una cuenta separada de pasivo.
CLIENTES CUENTAS CORRIENTES

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Registran el efectivo recibido de clientes para ser administra por la entidad

destinadas a las operaciones de intermediacin.
OPERACIONES EN CUSTODIA
Agrupa la responsabilidad de la sociedad durante el tiempo que el cliente decida
mantener en custodia sus valores. Se deber controlar y registrar los valores por
cliente, debiendo mostrarse dichos valores a precios de mercado al cierre de cada
perodo. Los valores deben estar depositados en caja fuerte, banco o alguna otra
manera que ofrezca seguridad. En caso de conservarse en caja fuerte, se deben
efectuar, recuentos peridicos de los valores, con intervencin del funcionario
autorizado y en presencia del responsable de la custodia de los mismos. Incluye el
registro de recepcin de los valores de propiedad de los clientes materia de la
custodia, actualizacin del costo de los valores, la entrega o venta de los valores
efectuada por orden del cliente.
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTE
Se refiere las contingencias como las derivadas de asumir compromisos de
garantizar deudas de terceros a otras personas.
COLATERALES RECIBIDOS POR LA ENTIDAD
Agrupa el monto total de derechos y bienes recibidos en garanta como parte de los
servicios otorgados u operaciones efectuadas por la entidad a nombre de terceros
como respaldo de ciertas operaciones.

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ASEGURADORAS
PRIMAS POR COBRAR
Registrarn el importe de las primas pendientes de cobro, derivados de plizas de
seguro de vida, accidentes, daos, de caucin, a la fecha de la valuacin de
reservas. El saldo representa las primas netas pendientes de cobro a la fecha de la
ltima valuacin de reservas.
AGENTES Y AJUSTADORES
Registra el importe de las operaciones a cargo o a favor de las personas fsicas o
morales que intervengan en la contratacin o asesoramiento de contratos de
seguros o fianzas. Asimismo, registra el importe de las operaciones a cargo o a
favor de las personas fsicas o morales que intervengan en el ajuste de siniestros
PRESTAMOS (SOBRE POLIZAS, QUIROGRAFARIOS, REASEGUROS)
Registrarn el movimiento global de los prstamos concedidos por la aseguradora.
Segn el vencimiento del crdito y la naturaleza de su garanta, se afectarn las
subcuentas que correspondan. En el caso de los prstamos sobre plizas de vida
incluyen prstamos ordinarios y automticos correspondientes a las plizas
vigentes. En el caso de los prstamos ordinarios, durante la vigencia del contrato
de seguros pueden realizarse retiros parciales de la reserva sin que el monto exceda
el valor del prstamo mximo garantizado (rescate). Los intereses son cobrados en
forma anticipada deducindolos del valor de rescate.
INMOBILIARIAS
Registrarn la inversin de la empresa en activos inmovilizados, las erogaciones
que se efecten por los bienes que se encuentran en proceso de construccin.
REASEGURADORAS Y REAFIANZADORAS
Registrar el importe de todas las partidas provenientes de las operaciones de
reaseguro y coaseguro que se efecten con instituciones del pas y del extranjero.
RESERVAS TECNICAS

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Reservas exigidas por motivos tcnicos, a fin de hacer frente a responsabilidades o

gastos previsibles conforme a clculos actuariales, en materia de los contratos de
seguros otorgados. Las reservas necesarias exigidas se encuentran establecidas
en la ley. Estas son: RESERVA MATEMATICA, RESERVA PARA BENEFICIOS ADICIONALES Y EXTRA
PRIMAS, RESERVA PARA SEGUROS DE VIDA TEMPORALES A UN AO, RESERVA DE FIANZAS EN
VIGOR, RESERVA PARA RIESGOS EN CURSO DE ACCIDENTES Y ENFERMEDADES, RESERVA PARA
RIESGOS EN CURSO DE DAOS, RESERVA PARA OBLIGACIONES PENDIENTES DE CUMPLIR POR
SINIESTROS OCURRIDOS, SINIESTROS Y VENCIMIENTOS PAGADEROS A PLAZO DETERMINADO,
RESERVA PARA OBLIGACIONES PENDIENTES DE CUMPLIR POR RENTAS VITALICIAS, DOTALES
VENCIDOS PENDIENTES DE PAGO, RESERVA PARA OBLIGACIONES PENDIENTES DE CUMPLIR POR
SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS, RESERVA DE GASTOS DE AJUSTE ASIGNADOS A LOS
SINIESTROS OCURRIDOS Y NO REPORTADOS, RESERVA PARA DIVIDENDOS Y BONIFICACIONES SOBRE
POLIZAS, entre otras

Por citar algunos ejemplos concretos, la determinacin de la reserva de riesgos en

curso en la operacin de daos correspondiente al reaseguro tomado se calcula con
la aplicacin de los factores establecidos por la Comisin y no en funcin de lo
devengado. En el clculo de la reserva de siniestros ocurridos pero no reportados
no son considerados los salvamentos pendientes de realizar sobre los siniestros
ocurridos y no reportados ni los gastos de ajuste no asignados al siniestro.
Por su parte, las reservas para riesgos catastrficos no renen los requisitos para
ser consideradas como un pasivo, por lo que su saldo formara parte de los
resultados acumulados.
OBLIGACIONES CONTRACTUALES PENDIENTES DE PAGO
Registrarn, mensualmente, los valores pendientes de pago por siniestros ocurridos,
respecto de los cuales ya existe aceptacin entre las partes, en cuanto a la cantidad
a pagar del reclamo. Asimismo se registran las exigibilidades derivadas de los
contratos de seguros, que por convenio con los asegurados o beneficiarios,
permanezcan en la aseguradora, tales como las primas recibidas que corresponden
a ejercicios futuros. Asimismo, los depsitos recibidos para garantizar la emisin de
los seguros de caucin, cuando los mismos estn a nombre de la aseguradora.
RESPONSABILIDAD POR FIANZAS EN VIGOR
Registrar el monto de las responsabilidades a cargo de la Institucin. Asimismo,
Registrar el importe de las responsabilidades cedidas y retrocedidas en reafianzamiento a instituciones nacionales y extranjeras.
GARANTIAS DE RECUPERACION POR FIANZAS EXPEDIDAS
Registrarn el importe de las garantas otorgadas por los fiados y obligados
solidarios por los montos de las responsabilidades que asuman a travs de la
suscripcin de fianzas, ya sea por la emisin directa o por re-afianzamiento tomado;

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debiendo contar con el control de las fianzas directas separadamente de las del reafianzamiento tomado.
RECLAMACIONES RECIBIDAS PENDIENTES DE COMPROBACION
Registrar el importe de las reclamaciones recibidas que estn pendientes de
justificacin tomndose como lmite mximo para su registro el monto de la pliza
de fianzas. Los movimientos de cancelacin procedern cuando se realice el pago
de la reclamacin, se califique como improcedente o haya desistimiento. En caso
de que exista litigio en la reclamacin, deber permanecer el registro en esta cuenta
RECLAMACIONES PAGADAS
Registrarn el importe de las reclamaciones pagadas por la institucin en el ejercicio
con motivo de las responsabilidades asumidas.
RECLAMACIONES CONTINGENTES
Registrar el importe de las reclamaciones recibidas que han sido presentadas a la
afianzadora y sta tiene conocimiento y comprobacin de que existe algn litigio
entre el fiado y beneficiario a fin de determinar la exigibilidad de las plizas, sin que
hasta ese momento forme parte del litigio la compaa de fianzas, y en la subcuenta
07 se registrarn aquellas reclamaciones en las que la afianzadora haya
determinado algn faltante en la informacin presentada por el beneficiario y se
encuentre dentro del plazo indicado en el artculo 93 de la Ley Federal de
Instituciones de Fianzas para su debida integracin. Por los supuestos que afecten
el estado de las reclamaciones recibidas en la afianzadora, debern efectuarse las
reclasificaciones contables aplicables a fin de mantener actualizada la informacin
respecto de dichos reclamos, segn lo indicado en las disposiciones administrativas
aplicables