PRESUPUESTO MAESTRO

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2016. PARA ELLO EL SUBDI
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2015
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.

100,000.00
241,250.00
150,000.00
558,750.00
1,050,000.00

FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM

250,000.00
500,000.00
500,000.00
150,000.00
1,100,000.00

TOTAL

2,150,000.00

LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
CONCEPTO
MAT. PJ
MAT. PK
HORAS M.O.
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00

HR1
0.5
1
2
14

INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO
MAT.PJ
MAT.PK
PRODUCTO HR1
PRODUCTO HR2

INICIAL
1,000
2,000
2,500
2,000

FINAL
800
1,000
2,000
1,500

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

SUELDOS Y SALARIOS
COMISIONES 5 % DE VENTAS
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
VARIOS
INFORMACION ADICIONAL
1 LA TASA DEL IR
2 LA TASA D PART. DE UTILIDADES

28%
10%

S/. 200,000.00

S/. 60,000.00

PERTO PARA QUE OCUPE

L 2016. PARA ELLO EL SUBDIR.

EJERCICIO

PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR

100,000.00
400,000.00
500,000.00

A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR

150,000.00
150,000.00

CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS

1,000,000.00
500,000.00
1,500,000.00

TOTAL

2,150,000.00

RODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2

HR2
1
0.5
3

COSTO
S/.
100.00
S/.
25.00

LOS GASTOS IND. DE FAB.

SE APLICAN CON BASE
DE HORAS DE M.O.
EL PRECIO DE VENTA
HR1
HR2

S/.
S/.

VENTAS PROYECTADAS
HR1
HR2
GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO

200.00
250.00
UNIDADES
6,000
7,000

S/.

100,000.00

DEP. 5% PARA EL EQUIPO

DEP 3% PARA EL EDIFICIO
LUZ
SEGUROS
VARIOS

S/.
S/.
S/.

50,000.00
10,000.00
10,000.00

PRCTICA

PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO
HR1
HR2

P/V
S/.
S/.

200.00
250.00

UNIDADES
6,000
7,000

TOTAL

PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA

CONCEPTO
U'S A PROD.
(+) INV. FINAL
(=) MAT. DISP.
(-) INV. INICIAL.
(=) COMP.MP.
(X) COSTO
(=) CSTO DE C.

MPJ

MPK

9250
800
10050
1,000
9,050
S/.
100.00 S/.
S/.
905,000.00 S/.
CTO TOTAL MATERIAS PRIMAS

8750
1,000
9750
2,000
7,750
25.00
193,750.00

PASO 6.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.

CONCEPTO
MTTO
DEP EQ (5%)
DEP ED (3%)
LUZ
SEGUROS
VARIOS
TOTAL

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

IMPORTE
100,000.00
25,000.00 TASA DE APL.
15,000.00
50,000.00
10,000.00
10,000.00
210,000.00 TASA DE APL.

PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOS

CONCEPTO
MATERIAL PJ
MATERIAL PK
MDO
GIF

CSTO UNIT
(.5X100)
(1X25)
(2HRSX14)
(2HRSX6.89)

HR1
S/. 50.00
S/. 25.00
S/. 28.00
S/. 13.76
S/. 116.76

80,000.00
25,000.00
233,520.00
262,710.00

PJ 800 LTS X 100

PK 1000 LTS X25
HR1 2000 U'S 116.77
HR2 1500 U'S 175.2

PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.

CONCEPTO
VENTAS
CSTO DE VTAS
RESULTADO
GSTOS DE ADMON
UT ANTES DE IMPTOS
IR 28%
PTU 10%
UT EJERCICIO

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

IMPORTE
2,950,000.00
1,843,270.00
1,106,730.00
466,500.00
640,230.00
179,264.40
129,070.37
331,895.23

PASO 11.- FLUJO DE EFECTIVO.

ENTRADAS
SALDO INICIAL
COBRO A CLIENTES
VENTAS
DISPONIBLE

S/.
S/.
S/.
S/.

100,000.00
241,250.00
2,360,000.00 saldo en el balance
2,701,250.00

SALIDAS
CUENTAS X PAG
DOC X PAG
COMPRAS
MOD
GIF
GTOS V Y ADMON

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

100,000.00
400,000.00
769,125.00 saldo en el balance
427,000.00
170,000.00
466,500.00

SALDO FINAL DEL EJ

S/.
S/.

2,332,625.00
368,625.00

PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CLIENTES
MAT PRIMA
ART TERM
TOTAL A C
FIJO
TERRENOS
EDIFICIO
EQUIPO
DEP ACUM
TOTAL ANC
TOTAL ACTIVO

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

368,625.00
590,000.00
105,000.00
496,230.00
1,559,855.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

250,000.00
500,000.00
500,000.00
190,000.00
1,060,000.00

S/.

2,619,855.00

"GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE

E VENTAS

PASO 2.- UNIDADES A PRODUCIR

TOTAL
S/.
S/.
S/.

CONCEPTO
VENTAS
(+) INV. FINAL
(=) VTAS DES.
(-) INV. INICIAL
(=) U'S A PROD.

1,200,000.00
1,750,000.00
2,950,000.00

HR1
6,000
2,000
8,000
2,500
5,500

T. PRIMA

PASO
ARTICULO
HR1
HR2

S/.

1,098,750.00

E FABRICACION.

C.I.F
TOT. HRS.
210,000.00
30500
6.89

6.88

E NIVELES DE INVENTARIOS
CSTO UNIT
(1X100)
(.5X25)
(3HRSX14)
(3HRSX6.89)

HR2
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

105,000.00
496,230.00

O DE RESULTADOS.

O DE EFECTIVO.

S/.

590,000.00

S/.

329,625.00

100.00
12.50
42.00
20.64
175.14

A.T

POSICION FINANCIERA.
PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORE
IMPTO A LA RENTA
PART DE TRABAJADORES
TPCP
LARGO PLAZO
OBLIG X PAG.
TOTAL PASIVO
CAP CONTABLE
CAP SOCIA;
UT RETENIDAS
UT EJERCICIO
CAP + PASIVO

S/.
S/.
S/.
S/.

329,625.00
179,264.40
129,070.37
637,959.77

S/.
S/.

150,000.00
787,959.77

S/.
S/.
S/.
S/.

1,000,000.00
500,000.00
331,895.23
1,831,895.23

S/.

2,619,855.00

DEL NORTE, S.A."

ADES A PRODUCIR

PASO 3.- REQUERIMIENTO DE M.P

HR2
7,000
1500
8,500
2,000
6,500

CONCEPTO
HR1
HR2
TOTAL
X COSTO
TOTAL

MPJ

2750
6500
9250
S/. 100.00
S/. 925,000.00
CSTO TOT REQ MP

PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

REQ PROD HRS REQ
5,500
2
6,500
3

TOT.HRS
11000
19500
30500

CSTO HRS
S/.
14.00
S/.
14.00

CONSUMO
S/. 154,000.00
S/. 273,000.00
S/. 427,000.00

PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMIN

CONCEPTO
SUELDOS Y SALARIOS
COMISION 5%
PUBLICIDAD 2%
VARIOS
GTOS VTAS Y ADMON

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

IMPORTE
200,000.00
147,500.00 S/.
59,000.00 S/.
60,000.00
466,500.00

2,950,000.00

5%

2,950,000.00

2%

PASO 9.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y VENTA.

CONCEPTO
MAT. PRIMA REQ.
MOD
GIF
CSTO DE PROD.
INV INICIAL ART TERM.
SUMA
INV. FINAL ART. TERM
CSTO DE VENTA

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

IMPORTE
S/. 1,143,750.00
S/. 427,000.00
210,000.00
1,780,750.00
558,750.00
2,339,500.00
496,230.00
1,843,270.00

MIENTO DE M.P
MPK
5500
3250
8750
S/. 25.00
S/. 218,750.00
S/. 1,143,750.00

PRCTICA

PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO
HR1
HR2

P/V
S/.
S/.

200.00
250.00

UNIDADES
6,000
7,000

TOTAL

PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA

CONCEPTO
U'S A PROD.
(+) INV. FINAL
(=) MAT. DISP.
(-) INV. INICIAL.
(=) COMP.MP.
(X) COSTO
(=) CSTO DE C.

MPJ

MPK

9,250
800
10,050
1,000
9,050
S/.
100.00 S/.
S/.
905,000.00 S/.
CTO TOTAL MATERIAS PRIMAS

8750
1,000
9,750
2,000
7,750
25.00
193,750.00

PASO 6.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.

CONCEPTO
MTTO
DEP EQ (5%)
DEP ED (3%)
LUZ
SEGUROS
VARIOS
TOTAL

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

IMPORTE
100,000.00
25,000.00 TASA DE APL.
15,000.00
50,000.00
10,000.00
10,000.00
210,000.00 TASA DE APL.

PASO 8.- PRESUPUESTO DE NIVELES DE INVENTARIOS

CONCEPTO
MATERIAL PJ
MATERIAL PK
MDO
GIF

CSTO UNIT
(.5X100)
(1X25)
(2HRSX14)
(2HRSX6.89)

HR1
S/. 50.00
S/. 25.00
S/. 28.00
S/. 13.76
S/. 116.76

80,000.00
25,000.00
233,520.00
262,710.00

PJ 800 LTS X 100

PK 1000 LTS X25
HR1 2000 U'S 116.77
HR2 1500 U'S 175.2

PASO 10.- ESTADO DE RESULTADOS.

CONCEPTO
VENTAS
CSTO DE VTAS
RESULTADO
GSTOS DE ADMON
UT ANTES DE IMPTOS
IR 28%
PTU 10%
UT EJERCICIO

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

IMPORTE
2,950,000.00
S/. 1,843,270.00
1,106,730.00
466,500.00
640,230.00
179,264.40
129,070.37
331,895.23

PASO 11.- FLUJO DE EFECTIVO.

ENTRADAS
SALDO INICIAL
COBRO A CLIENTES
VENTAS
DISPONIBLE
SALIDAS
CUENTAS X PAG
DOC X PAG
COMPRAS
MOD
GIF
GTOS V Y ADMON
SALDO FINAL DEL EJ

S/.
S/.
S/.
S/.

100,000.00
241,250.00
2,360,000.00 saldo en el balance
2,701,250.00

S/.
S/.
S/.

100,000.00
400,000.00
769,125.00 saldo en el balance
S/. 427,000.00
170,000.00
466,500.00
2,332,625.00
368,625.00

S/.
S/.
S/.
S/.

PASO 12 ESTADO DE POSICION FINANCIERA.

ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CLIENTES
MAT PRIMA
ART TERM
TOTAL A C
FIJO
TERRENOS
EDIFICIO
EQUIPO
DEP ACUM
TOTAL ANC
TOTAL ACTIVO

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

368,625.00
590,000.00
105,000.00
496,230.00
1,559,855.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

250,000.00
500,000.00
500,000.00
190,000.00
1,060,000.00

S/.

2,619,855.00

"GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE

E VENTAS

PASO 2.- UNIDADES A PRODUCIR

TOTAL
S/.
S/.
S/.

CONCEPTO
VENTAS
(+) INV. FINAL
(=) VTAS DES.
(-) INV. INICIAL
(=) U'S A PROD.

1,200,000.00
1,750,000.00
2,950,000.00

HR1
6,000
2,000
8,000
2,500
5,500

T. PRIMA

PASO
ARTICULO
HR1
HR2

S/.

1,098,750.00

E FABRICACION.

C.I.F
TOT. HRS.
210,000.00
30500
6.89

E NIVELES DE INVENTARIOS

6.88

CSTO UNIT
(1X100)
(.5X25)
(3HRSX14)
(3HRSX6.89)

HR2
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

105,000.00
496,230.00

O DE RESULTADOS.

O DE EFECTIVO.

S/.

590,000.00

S/.

329,625.00

100.00
12.50
42.00
20.64
175.14

A.T

POSICION FINANCIERA.
PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORE
IMPTO A LA RENTA
PART DE TRABAJADORES
TPCP
LARGO PLAZO
OBLIG X PAG.
TOTAL PASIVO
CAP CONTABLE
CAP SOCIA;
UT RETENIDAS
UT EJERCICIO
CAP + PASIVO

S/.
S/.
S/.
S/.

329,625.00
179,264.40
129,070.37
637,959.77

S/.
S/.

150,000.00
787,959.77

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

1,000,000.00
500,000.00
331,895.23
1,831,895.23
2,619,855.00

DEL NORTE, S.A."

ADES A PRODUCIR

PASO 3.- REQUERIMIENTO DE M.P

HR2
7,000
1,500
8,500
2,000
6,500

CONCEPTO
HR1
HR2
TOTAL
X COSTO
TOTAL

MPJ

2750
6500
9250
S/. 100.00
S/. 925,000.00
CSTO TOT REQ MP

PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

REQ PROD HRS REQ
5,500
2
6,500
3

TOT.HRS
11000
19500
30500

CSTO HRS
S/.
14.00
S/.
14.00

CONSUMO
S/. 154,000.00
S/. 273,000.00
S/. 427,000.00

PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMIN

CONCEPTO
SUELDOS Y SALARIOS
COMISION 5%
PUBLICIDAD 2%
VARIOS
GTOS VTAS Y ADMON

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

IMPORTE
200,000.00
147,500.00 S/.
59,000.00 S/.
60,000.00
466,500.00

2,950,000.00

5%

2,950,000.00

2%

PASO 9.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y VENTA.

CONCEPTO
MAT. PRIMA REQ.
MOD
GIF
CSTO DE PROD.
INV INICIAL ART TERM.
SUMA
INV. FINAL ART. TERM
CSTO DE VENTA

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

IMPORTE
S/. 1,143,750.00
S/. 427,000.00
210,000.00
1,780,750.00
558,750.00
2,339,500.00
496,230.00
S/. 1,843,270.00

MIENTO DE M.P
MPK
5500
3250
8750
S/. 25.00
S/. 218,750.00
S/. 1,143,750.00