CONTROL INTERNO

Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros,

procedimientos y mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y
su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una
entidad pblica.

Reducir los riesgos de corrupcin

Lograr los objetivos y metas establecidos

Promover el desarrollo organizacional

Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones

Asegurar el cumplimiento del marco normativo

Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos

Contar con informacin confiable y oportuna

Fomentar la prctica de valores

Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y objetivos

encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Implementacin del sistema de control interno

Planificacin
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Direccin y la constitucin de un
Comit responsable de conducir el proceso. Comprende adems las acciones
orientadas a la formulacin de un diagnstico de la situacin en que se encuentra
el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control
interno establecidas por la CGR, que servir de base para la elaboracin de un plan
de trabajo que asegure su implementacin y garantice la eficacia de su
funcionamiento.
Ejecucin
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en
dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer
nivel se establecen las polticas y normativa de control necesarias para la
salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control
interno y componentes que stas establecen; mientras que en el segundo, sobre la
base de los procesos crticos de la entidad, previa identificacin de los objetivos y
de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles
existentes a efectos de que stos aseguren la obtencin de la respuesta a los
riesgos que la administracin ha adoptado.

Evaluacin
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de
implementacin del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a
travs de su mejora continua.

Importante
El sistema de control interno est a cargo de la propia entidad pblica. Su
implementacin y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades,
funcionarios y servidores.

REFERENCIAS Y CRUCES DE CEDULAS.

En la auditoria de Eventos Posteriores se debe cruzar informacin entre los papeles de
trabajo resultantes, por medio de la referencia o ndice, con el propsito de evitar la
duplicidad de procedimientos, facilitar el trabajo de revisin y en algunos casos la
consulta de terceros.
ndices
Es necesario para referenciar informacin entre cedulas.
Compuesto de una o mas letras y un numero digito
La letra representa el nombre del auditado un rubro o seccin de los papeles de trabajo.
El numero representa la secuencia de las cedulas de detalle dentro de la seccin.
Ref. punto programa de auditoria.
Identificacin de las cedulas sumarias
Referencia para cedulas de respaldo.
Se usan las mismas letras que posee las cedulas sumarias
El numero digito se asigna de acuerdo a como aparecen las cedulas dentro de la
seccin.
Orden de las cedulas de respaldo.
El programa de auditoria precede a las cedulas de detalle.
Espacios originados por las secuencias numricas causados por la preasignacin de
ndice.
Contrlese el espacio de la numeracin de los papeles de trabajo indicando los ndices
faltantes en la primera cedula despus de haber descontinuado la secuencia numrica.
El ultimo papel de trabajo de cada seccin debe identificarse como tal en la esquina
superior derecha.
As se podr chequear la secuencia de la numeracin en el legajo.
Uso de referencias para seguir el flujo de trabajo de Auditoria de Eventos
Posteriores.
Los papeles de trabajo estn diseados y colocados para llevar la informacin de la
cedula de detalle a las cedulas sumarias.
Reglas bsicas para cruzar
Solo se pueden cruzar cifras exactas.
Grupos de cifras deben totalizarse primero y solo el total se cruza.
Si existe una pequea diferencia, esta se debe ser insertada y el nuevo total incluyendo
dicha diferencia puede ser cruzado.

Todos los cruces deben hacerse en rojo.

Los cruces deben hacerse en ambas direcciones siempre.
La posicin de cruce en relacin al nmero referenciado indica la direccin del flujo.
Si la cantidad referenciada se manda a otra cdula el ndice de la cdula se pone a la
derecha o debajo del nmero referenciado.
La diferencia a la cdula de la cual viene una cantidad se coloca a la izquierda de
dicha cantidad.