DISUSUN OLEH
KELAS 5 W
KELOMPOK 1
ANNISA MUTIA ARVA (02)
PUTRA IMMANUEL SINAGA (29)
ROKHLAND RIZAL MUHAMMADI HERTANTO (35)
SHOFWAN ZUHDI (38)
SITI NURAZIZAH NOVIYANI (39)
L 2,4,5,6,7, DAN 8
A (02)
AGA (29)
I HERTANTO (35)
(38)
YANI (39)
gara STAN
Keterangan
Piutang Usaha
Piutang lain
Ref KK
E1
Pare
Dr
1,348,087,875
22,410,000
1,370,497,875
Klien:
PT ETSA
Skedul:
Piutang lain
Catatan Pemeriksaan:
Jurnal no. 1 (lihat skedul E1)
Kesimpulan pemeriksaan
Menurut pendapat kelompok kami,saldo piutang telah disajikan secara
Wajar dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan
yang berlaku umum
Nama Pelanggan
PT Asia
PT Benua
Toko Delman
PD Elang
Toko Flamingo
Toko Horas
PT Jati
PT Candy
PT Eka
Toko Murti
Toko Sinar
PT Bahtera
Toko Ratna
PD Harapan
PT Balige
PD Moni
Ref KK
89,100,000
EE
EE
EE
EE
82,500,000
131,850,000
186,712,500
248,362,875
55,125,000
63,750,000
188,062,500
77,625,000
183,750,000
41,250,000
Pare
Dr
1,348,087,875
^
Dibuat oleh:
Klien:
PT ETSA
Tanggal:
Skedul:
Piutang Usaha
Catatan Pemeriksaan:
Asumsi bahwa konfirmasi yang diberikan pelanggan adalah benar dan tidak adanya surat jalan ma
1. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada tanggal 4 januari 2008 (lihat skedul EE)
Jurnal
PT Horas
Untuk mencatat penerimaan kas yang telah dibayar oleh toko Horas
Cash
Account Receivable
PT Jati
PT Bahtera
No
Klien
Alamat
4 PT Jati
Jalan
5 PT Eka
Jalan
6 Toko Murti Jalan
7 Toko Sinar Jalan
8 PT Bahtera Jalan
9 PD HarapanJalan
10 PT Balige Jalan
11 PD Moni
Jalan
Sukasuki no 1 S
Hutan no 88 Jaka
Alam no 28 Ban
Paku no 171 Jaka
Timur no 100 Jak
lautan no 8 Cire
Penyu no 25 Sur
delima no 21 Jak
186,712,500
248,362,875
55,125,000
63,750,000
188,062,500
77,625,000
183,750,000
41,250,000
1348087875
^
Klien:
PT ETSA
Skedul:
Daftar Konfirmasi dan penerimaan tagihan tanggal neraca
Jumlah Konfirmasi
Jumlah (Rp)
04/01/08
Persentase (%)
Tahun Berjalan
695,212,875
64.51%
506,625,000
-270,330,000
47.01%
-25.08%
2
11
146,250,000
1,077,757,875
1,077,757,875
13.57%
100.00%
100.00%
Dibuat oleh:
Klien:
Diperiksa oleh
PT ETSA
Skedul:
Tanggal:
Ringkasan hasil dan konfirmasi positif piutang usaha
Keterangan
Penjualan
Retur Penjualan
Diskon penjualan
Klien:
Ref KK
E1
Tanggal:
Pare
Dr
8,329,500,000
-82,570,000
-16,641,000
158,400,000
31,680,000
8,230,289,000
190,080,000
PT ETSA
Skedul:
Penjualan
Nomor
Faktur
Tanggal
Nomor
28/12/2007
29/12/2007
29/12/2007
137/12/07
138/12/07
139/12/07
28/12/2007
29/12/2007
29/12/2007
F-137/12/07
F-138/12/07
F-139/12/07
05/01/2008
05/01/2008
05/01/2008
001/01/2008
002/02/2008
003/02/2008
05/01/2008
05/01/2008
05/01/2008
F-001/01/2008
F-002/01/2008
F-003/01/2008
Klien:
PT ETSA
Skedul:
Uji atas Pisah batas penjualan
No
Tanggal
1SJ-133/12/07
2SJ-134/12/07
3SJ-135/12/07
4SJ-136/12/07
5SJ-137/12/07
6SJ-138/12/07
7SJ-139/12/07
Klien:
PT ETSA
Skedul:
Uji transaksi penjualan dan piutang
12/07/2007
12/10/2007
15/12/2007
22/12/2007
28/12/2007
29/12/2007
29/12/2007
Faktur
Nomor
F-133/12/07
F-134/12/07
F-135/12/07
F-136/12/07
F-137/12/07
F-138/12/07
F-139/12/07
Pare
Per Audit
31/12/2007
Cr
Per Audit
31/12/2006
461,580,000
886,507,875
22,410,000
1,274,688,447
35,389,343
461,580,000
908,917,875
1,310,077,790
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh
Indeks
E
Tanggal:
Tanggal:
Periode:
31/12/07
an secara
Per Audit
31/12/2007
Cr
89,100,000
20,250,000
158,400,000
150,000,000
91,680,000
82,500,000
111,600,000
28,312,500
98,362,875
55,125,000
63,750,000
96,382,500
77,625,000
183,750,000
41,250,000
461,580,000
^
Diperiksa oleh
886,507,875
`^
Indeks
E1
Tanggal:
Periode:
31/12/07
enar dan tidak adanya surat jalan maupun bukti penerimaan kas
20,250,000
20,250,000
sampai ke PT Jati
158,400,000
158,400,000
Hasil
Konfirmasi
89,100,000
NR
111,600,000
CB
NR
RD
Perbedaa
Penerimaan adalah
tanggal neraca
20,250,000
82,500,000
105,000,000
28,312,500
98,362,875
55,125,000
NR
96,382,500
77,625,000
183,750,000
41,250,000
781507875
^
Dibuat oleh:
RD
CB
CB
NR
RD
CB
CB
CB
158,400,000
150,000,000
28,312,500
240,000,000
91,680,000
60,000,000
93,750,000
75,000,000
420,330,000
^
684,562,500
^
Diperiksa oleh
Indeks
EE
Tanggal:
Persentase (%)
Tahun Lalu
72.32%
14.73%
-1.76%
14.71%
100.00%
Tanggal:
Periode:
31/12/07
100.00%
Indeks
EE1
Periode:
31/12/07
Pare
Cr
Dibuat oleh:
Per Audit
31/12/2007
Per Audit
31/12/2006
8,171,100,000
-114,250,500
-16,641,000
8,605,877,025
-23,480,250
8,040,208,500
8,582,396,775
Diperiksa oleh
Indeks
PL1
Tanggal:
Tanggal:
Periode:
31/12/07
Nama Pelanggan
Jumlah (Rp)
PT Bahtera
PT Jati
PD Harapan
158400000 vo
158400000 vo
51975000 vo
Toko Murti
Toko Sinar
PT Asia
29700000 vo
158400000 vo
356400000 vo
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh
Tanggal Pencatatan
28/12/07
29/12/07
Indeks
PL1.1
Tanggal:
Tanggal:
Periode:
31/12/07
Faktur
Tanggal
12/07/2007
12/10/2007
16/12/2007
22/12/2007
28/12/2007
29/12/2007
29/12/2007
Nama Pelanggan
Toko Horas
PT Benua
PD Harapan
PT Eka
PT Bahtera
PT Jati
PD Harapan
Jumlah (Rp)
62,370,000
75,240,000
63,630,000
200,475,000
158,400,000
158,400,000
51,975,000
Bukti Pendukung
Otorisasi
Footing
Periksa Pencatatan Ke
Buku PenjuaKartu PiutanBuku Besar
TOC1
Tanggal:
Tanggal:
Periode:
31/12/07
Keterangan
Kas Besar
Kas Kecil
Bank BINI
Bank Mama
Bank CAB
Deposito Berjangka
Per Klien
31/12/2007
Ref. KK
C1
C2
C3
C4
C5
C6
23,262,000
1,875,000
156,150,225
37,593,938
191,250,000
291,750,000
701,881,163
Nama Perusahaan
Dilakukan pada tanggal
Pemegang kas sdr/i
A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS
1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2007
2. Mutasi dari tanggal
jumalah debit RP
Jumlah kredit Rp
3. Sisa buku kas pada tanggal
4. Pemaasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku
B. UANG DALAM KAS
1. Uang tunai
a. Uang Kertas
75 lembar
183 lembar
135 lembar
300 lembar
150 lembar
150 lembar
0 lembar
@
@
@
@
@
@
@
12 keping
0 keping
0 keping
0 keping
0 keping
@
@
@
@
@
b. Uang Logam
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)
@
@
@
@
@
@
@
b. Uang Logam
0 keping
0 keping
0 keping
0 keping
0 keping
@
@
@
@
@
R
R
R
R
R
1000
500
100
50
25
2. Surat-surat berharga
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan)
Saldo
Jurnal
1 Bank Bini
Notes Receivables
2 Bank Bini
Notes Receivables
3 Bank Bini
Interest Revenue
4 Administration Expense
Bank Bini
5 Notes Receivables
Bank Bini
Jurnal
1 Administration Expense
Bank Mama
2 Bank Mama
Pendapatan Bunga
Jurnal
1 Administration Expense
Bank Mama
2 Bank Mama
Pendapatan Bunga
PARE
80,885,250
160,162
17,456,843
273,750
75,000
75,000
83,067
56,275,000
Per Audit
31/12/2007
23,262,000
1,601,250
236,960,475
37,679,100
208,623,775
235,475,000
98,502,255
56,781,817
743,601,600
Dr
Cr
l 31 Desember 2007
100000
50000
20000
10000
5000
1000
500
1000
500
100
50
25
7500000
9150000
2700000
3000000
750000
150000
0
12000
0
0
0
0
PT ETSA
31 Desember 2007
Kevina
l 31 Desember 2007
100000
50000
20000
10000
5000
1000
500
0
0
0
0
0
0
500000
360000
230000
325000
85000
0
41250000
-56250000
203210475
60000000
20250000
635250
75000
33750000
37679100
208,623,775
Rp
Rp
Rp
208,623,775
Per Audit
31/12/2006
12,000,000
1,875,000
235,500,000
31,043,025
150,000,000
300,000,000
730,418,025
BESAR
23262000
23262000
23250000
12000
Jumlah uang tunai
23262000
1875000
101250
1773750
1500000
0
Jumlah uang tunai
1500000
273750
60000000
20250000
635250
Dikurang
Biaya Administrasi
Insuffecient fund
total
75000
33750000
Saldo
60000000
20250000
635250
75000
33750000
75000
75000
160162
160162
72000
72000
900000
900000
ui dan Menyetujui
ui dan Menyetujui
1.6E+008
80885250
33825000
2.0E+008
37679100
37679100
###
###
###
###
Keterangan
Ref KK
PT Agape
PT Gracia
Klien:
PARE
Per Klien
31/12/2007
Dr
315,000,000
200,625,000
1,125,000
515,625,000
Dibuat oleh:
PT. ETSA
Skedul:
Investasi dalam saham
Tanggal:
JURNAL KOREKSI
Investasi
Beban lain lain
Piutang lain-lain
Pendapatan bunga
Rugi pada invesment
Investment
1125000
168750000
15000000
PARE
Cr
Per Auditan
31/12/2007
316,125,000
15,000,000
185,625,000
Diperiksa oleh:
501,750,000
Indeks
H
Tanggal:
Periode:
31/12/2007
1125000
168750000
15000000
Per audit
12/31/2006
185,625,000
200,625,000
386,250,000
Keterangan
Asuransi dibayar dimuka
Sewa dibayar dimuka
Pajak dibayar dimuka
Perlengkapan kantor
Ref KK
G1
Per Klien
31/12/2007
4,500,000
30,000,000
PARE
Dr
8,876,250
Klien:
Dibuat oleh:
PT. ETSA
Skedul:
Beban dibayar di Muka dan Perlengkapan Kantor
Tanggal:
Jurnal Koreksi
Piutang lain-lain
Hutang Pajak
3000000
Beban Asuransi
Asuransi Dibayar dimuka
4500000
Beban sewa
Sewa dibayar dimuka
7500000
3000000
4500000
7500000
873750
873750
PARE
Cr
4,500,000
7,500,000
Per Auditan
31/12/2007
Per Auditan
31/12/2006
22,500,000
8,876,250
Diperiksa oleh:
11,250,000
Indeks
G
Tanggal:
Periode:
31/12/2007
Keterangan
Per Klien
12/31/2007
Ref. Kk
Harga Perolehan
Tanah
Bangunan dan Prasarana
Peralatan Kantor
Kendaraan bermotor
Aset Tetap
PARE
Dr
Cr
1162500000
975000000
57750000 25500000 22500000
432750000 18750000
112050000
2740050000
Akumulasi Penyusutan
Bangunan dan Prasarana
Peralatan Kantor
Kendaraan bermotor
136249950
18863100 11469000
245274900
400387950
Nilai Buku
Tanah
Bangunan dan Prasarana
Peralatan Kantor
Kendaraan bermotor
7725000
292969
1162500000
838750050
38886900
187475100
2227612050
Klien
Dibuat Oleh:
Diperiksa Oleh:
Indeks
Skedul:
Tanggal:
Tanggal:
Periode:
Aset
Tetap
JURNAL
NO.
1
31/12/2007
ITEM
Peralatan Kantor
DR
1500000
1500000
2373750
Beban lain-lain
2
CR
Peralatan baru
Loss on disposal
Akumulasi Penyusutan
2373750
9000000
2031000
11469000
peralatan lama
Beban Penyusutan Aset Tetap
1475000
akumulasi penyusutan aset tetap
22500000
1475000
Mesin
15000000
Kas
15000000
Beban Penyusutan
6250000
Akumulasi Penyusustan
6250000
penyusutan 25 bulan
4
Kendaraan Bermotor
18750000
Beban Pemeliharaan dan perawata18750000
Beban Penyusutan
292969
Akumulasi Penyusutan
292969
1.1E+008
Lease Liability
### Lease Liability
1.1E+008
22410000
Piutang lain-lain
### Lease Liability
Beban Bunga
22410000
7470000
2801250
10271250
6225000
Aset Tetap
Keterangan
Ref KK
Tanah
bangunan dan Prasarana
Peralatan Kantor
Kendaraan bermotor
Aset Sewa
Total
Klien
PT ETSA
Skedul:
Aset Tetap
Keterangan
PT Leasing
6225000
Harga Perolehan
(+)
(-)
2006
1162500000
975000000
29250000 54000000 22500000
432750000 18750000
112050000
2711550000
Dibuat Oleh:
Tanggal:
Ref. KK
Per Klien
31/12/2007
PARE
Dr
Cr
29880000
Klien
Dibuat Oleh:
Diperiksa Oleh:
Skedul:
Tanggal:
Utang Sewa Guna Usaha Jangka Pendek
Keterangan
Ref. KK
Per Klien
31/12/2007
Tanggal:
PARE
Dr
PT Leasing
Klien
Dibuat Oleh:
Skedul:
Tanggal:
Utang Sewa Guna Usaha Jangka Panjang
Cr
52290000
Diperiksa Oleh:
Tanggal:
31/12/2007
Per Audit
12/31/2007
Per Audit
12/31/2006
1162500000
975000000
60750000
451500000
112050000
2761800000
1162500000
975000000
29250000
432750000
136249950
15119100
245567869
396936919
101562450
15412500
156024900
272999850
1162500000
838750050
38886900
187475100
2227612050
1162500000
873437550
13837500
276725100
2326500150
2599500000
Perolehan
2007
1162500000
975000000
60750000
451500000
112050000
2761800000
2006
Akumulasi Penyusutan
(+)
101562450 34687500
15412500
156024900 89542969
6225000
272999850
Diperiksa Oleh:
Tanggal:
Per Audit
31/12/2007
29880000
Per Audit
31/12/2006
(-)
-293400
Indeks
M3
Periode:
31/12/2007
Per Audit
31/12/2007
52290000
Per Audit
31/12/2006
Indeks
N1
Periode:
31/12/2007
2007
0
1.4E+008
15119100
2.5E+008
6225000
4.0E+008
Nilai Buku
2007
2006
1162500000
1.16E+009
838750050873437550
45630900 13837500
205932131276725100
105825000
2358638081 2.33E+009
Indeks
JJ
Periode:
31/12/2007
Keterangan
Ref. KK
Gaji
Kesejahteraan Karyawan
Promosi
Perjalanan dinas dan akomodasi
Pemeliharaan dan reparasi
jasa profesional
Asuransi
Jamuan dan Representasi
Sewa Guna Usaha
Perlengkapan Kantor
Telepon, faks, dan pos
Listrik dan Air
Penyusutan
Piutang tak tertagih
Sewa
Lain-lain
Klien
Dibuat Oleh:
Skedul:
Tanggal:
PT ETSA
Beban Usaha (Operasional)
Catatan Pemeriksaan
No.
1 Transaksi
12-Apr
2 Transaksi
18-Aug
3 Transaksi
26-Nov
4 Transaksi
29-Dec
5 Transaksi
Keterangan
Ref. KK
Klien
Dibuat Oleh:
Skedul:
Utang Pajak
Tanggal:
PT ETSA
Nama Karyawan
Daniel
Sugeng Utomo
Yesaya
Supriyadi
Rachel
Utang PPh 21 seharusnya
Nama Karyawan
Utang PPh 21 seharusnya
PPh 21 yang sudah dibayar
Utang PPh 21 yang sudah dicatat
Utang PPh 21 yang belum dicatat
Cara Simple
Penghasilan Bruto
97500000
97500000
195000000
58500000
58500000
Daniel
6357450
577950
Nama Karyawan
Utang PPh 21 seharusnya
PPh Pasal 21
Utang PPh 21 yang belum dicatat
Daniel
8520600
6935400
Keterangan
Ref. KK
Perbedaan sementara:
Penyusutan-perusahaan
Penyusutan -pajak
Penyesuaian untuk aset tetap sewa guna usaha
Penyusutan-aset tetap sewa guna usaha
Beban sewa
Laba kena pajak
Pajak badan:
10%
15%
30%
Total Pajak Penghasilan
Pajak dibayar di muka-22&25
Utang pajak penghasilan
Total Pajak Penghasilan
Dibuat Oleh:
PT ETSA
Skedul:
Rekonsiliasi Fiskal
Tanggal:
Per Klien
12/31/2007
615,000,000
Pare
Dr
Cr
15,000,000
15,000,000
3,900,000
27,937,500
30,653,100
5,250,000
23,153,100
23,153,100
37,500,000
10,271,250
1,500,000
5,270,250
843,750
127,388,100
30,000,000
2,250,000
30,000,000
862,513,950
Diperiksa Oleh:
Tanggal:
Item
Beban Lain-lain
Beban Jamuan dan representasi
Beban Kesejahteraan Karyawan
Beban Gaji
Beban Pemeliharaan dan reparasi
Beban Jasa Profesional
Beban Perjalanan Dinas dan akomodasi
Hutang lain-lain
ref.
Piutang lain-lain
Utang Pajak
Per Klien
12/31/2007
8672700
Pare
Dr
Cr
28542900
13275000
50490600
Diperiksa Oleh:
Tanggal:
Biaya Jabatan
1296000
1296000
1296000
1296000
1296000
Sugeng Utomo
5466450
9496950
PTKP
14400000
16800000
18000000
13200000
13200000
Yesaya
20908200
1900800
PKP
81804000
79404000
175704000
44004000
44004000
Supriyadi
2657100
241500
Sugeng Utomo
8160600
14963400
Yesaya
30176000
22809000
Per Klien
12/31/2007
468724088
Supriyadi
3150400
2898600
Pare
Dr
37500000
-43995538
462228550
127338100
-136973650
-9585550
452643000
5000000
7500000
105792900
118292900
-81000000
37292900
Diperiksa Oleh:
Tanggal:
Cr
Per Audit
12/31/2007
600,000,000
15,000,000
Per Audit
12/31/2006
600,000,000
3,859,380
1,800,000
14,467,500
9,150,000
51,090,600
7,500,000
3,000,000
8,400,750
7,500,000
10,271,250
1,500,000
5,270,250
843,750
127,388,100
1,877,250
3,525,900
750,900
97,875,000
3,766,500
32,250,000
867,763,950
Indeks
739,323,180
PL3
Periode:
31/12/2007
Dr
30000000
Cr
Keterangan
30000000
15000000
15000000
23153100
23153100
5250000
5250000
3085000
3085000
Per Audit
12/31/2007
Per Audit
12/31/2006
10466885
38222100
8841936
57530921
Indeks
M2
Periode:
31/12/2007
PPh Pasal 21
8520600
8160600
30176000
3150400
3150400
53158000
Rachel
2260950
205650
Total
53158000
37650150
12422850
3085000
Rachel
3150400
2466600
Per Audit
12/31/2007
Total
53158000
50073000
3085000
Per Audit
12/31/2006
985394152
8400750
-12981750
980813152
97875000
-110156250
-12282250
968531902
5000000
7500000
260559300
273059300
-246487350
26571950
Indeks
PL5
Periode:
31/12/2007