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Presupuestos

Taller Unidad 4

Presentado a:
Jos Luis Roncallo Ramos

Presentado por:
Gisela Esmeralda Guerrero Guasca ID: 394171
Jess Enrique Herrero ID: 282466

NRC: 2786

Bogot D.C. 13 de Abril de 2016

INTRODUCCIN
El desarrollo del objeto social de cualquier empresa durante un periodo con lleva a
realizar unos desembolsos que pueden estar relacionados directamente con la
operacin y otros que se derivan de sus actividades secundarias; estos
desembolsos se conocen con el nombre de gastos operacionales y no
operacionales, respectivamente, los gastos operaciones se clasifican en
operaciones de administracin y operaciones de ventas.
De igual forma, durante el ejercicio presupuestal se pueden presentar entre otros
ingresos distintos de lo originados en el desarrollo del objeto social, conocidos
como los ingresos no operacionales, los cuales tienen una importante incidencia
en el estado de resultados, pues de lo que se trata es que la empresa con sus
ingresos operacionales pueda cubrir sus costos y sus gastos operacionales que le
permitan obtener un margen de utilidad suficiente que pueda destinarse al
cumplimiento de las obligaciones fiscales y al pago del dividendo, sin que tenga
que recurrir a los otros ingresos (no operacionales)

TABLA DE CONTENIDO
Presentacin
Introduccin

Taller Unidad No 4....4-18


Conclusin....19
Referencias Bibliogrfica.........20

Taller Unidad No 4

Ejercicio No. 1
Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricacin y el presupuesto de
gastos de administracin y ventas. Clasificar en fijos y variables, para los dos
primeros trimestres del ao, de la empresa Caterpol, de la cual se producen 125,000
unidades de la pieza q y 140,000 de la pieza 2.
Salario del administrador: $2,532.000 mensuales.
Consumo de agua por hora maquina: $2.100.
Mantenimiento de computadores de fbrica: $540.000 por semestre
Depreciacin de del edificio: 6.580.000 anuales (rea total 12.500m cuadrados; 10,850m
cuadrados corresponden a la fbrica y el resto a oficinas).
Materia prima indirecta: $90 por unidad para la pieza 1, y $ 85 por unidad para pieza 2.
Dotacin para los obreros: $ 408,000 trimestre.
Provisin cuentas incobrables: 3% ventas a crdito.
Pliza de incendio y terremoto: 6% de las ventas, 70% de produccin.
Presupuesto de adquisicin de nuevos muebles de oficina: $8.000.000 en abril
Distribucin de la produccin: 20%, 35%, 28%, y 17% para cada uno de los trimestres
respectivamente.
Nota: las horas mquina son 700 para el primero y 685 para el segundo trimestre. Las
ventas del ao suman 1,350 millones, con el 70% a crdito; se distribuyen en el mismo
porcentaje que la produccin. Los muebles se deprecian a diez aos a partir del mes de
mayo.
Produccin en unidades por trimestre
PIEZA/TRIMESTRE

Trimestre-1
20%

Trimestre-2
35%

Trimestre-3 28%

Trimstre-4 17 %

PIEZA 1

25.000

43.750

35.000

21.250

PIEZA 2

28.000

49.000

39.200

23.800

TOTAL

53.000

92.750

74.200

45.050

TOTAL
125.00
0
140.00
0
265.00
0

Ventas por trimestre


Trimestre

VENTAS

Trimestre-1 20%

$ 270.000.000

Trimestre-2 35%

$ 472.500.000

Trimestre-3 28%

$ 378.000.000

Trimestre-4 17 %

$ 229.500.000
$
1.350.000.000

TOTAL

Ventas Crdito
70%
$
189.000.000
$
330.750.000
$
264.600.000
$
160.650.000
$
945.000.000

Provisin Cuentas incobrables


Trimestres

3% Cuentas
incobrables

Trimestre-1 20%
Trimestre-2 35%

$
$

5.670.000
9.922.500

Trimestre-3 28%
Trimestre-4 17 %

$
$

7.938.000
4.819.500

TOTAL

28.350.000

Salario Administrador
SALARIO BASICO
AUXILIO DE TRANSPORTE
FACTOR CON AUXILIO DE
TRANSPORTE
FACTOR SIN AUXILIO DE
TRANSPORTE

$
$

2.532.000
77.700

17,66% $

460.873

20,69% $

523.871

3.594.444

Total Gastos Salario Admn.

Consumo de agua trimestre/hora


Trimestre / Horas

Horas

Trimestre-1
Trimestre-2
TOTAL

Valor Hora

Total Trimestre

Total mensual

700
685

$
$

2.100
2.100

$
$

1.470.000
1.438.500

$
$

490.000
479.500

1.385

2.100

2.908.500

484.750

Mantenimiento Computadores
SEMESTRE
Semestre 1

VALOR
540.000

Semestre 2

540.000

TOTAL

1.080.000

Depreciacin Anual del edificio


AREA/VALOR
DEPRECIADO
rea Fabrica MTS 2

rea MTS 2
10.850

rea Oficinas MTS 2


TOTAL

1.650
12.500

Depreciacin
MT2
$
526,4

TOTAL
5.711.440

$
$

$
$

868.560
6.580.000

526,4
526,4

Materia prima Indirecta


PIEZA/ $ CIF

$ CIF Unidad

$ CIF Anual

$ CIF Trimestre

PIEZA 1
PIEZA 2

$
$

$ 11.250.000
$ 11.900.000

$
$

2.812.500
2.975.000

$ 23.150.000

5.787.500

90
85

TOTAL

Dotacin para los obreros Trimestre


Trimestre
Trimestre-1

$ DOTACION
$
408.000

Trimestre-2
Trimestre-3

$
$

408.000
408.000

Trimestre-4

408.000

Pliza de incendio y terremoto


Porcentaje

Nuevos
inmuebles

Valor

VENTAS 6%

81.000.000

Muebles Oficina

Depreciacin por 10 aos muebles oficina


Valor a depreciar/ Valor ao
$
8.000.000,00

$ ANUAL
$ MENSUAL
$ 800.000,00 $ 66.666,67

Costos indirectos de fabricacin dos trimestres


CIF
Trimestre-1 Trimestre-1
MATERIA PRIMA INDIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
DEPRECIACIONES EDIFICIO
DEPRECIACIONES MUEBLES
SEGUROS(POLIZA)
SERVICIOS PUBLICOS

$
5.787.500
$
10.783.331
$
1.645.000
$
$
270.000.000
$
1.470.000

$
5.787.500
$
10.783.331
$
1.645.000
$
133.333
$
28.350.000
$
1.438.500

$ 8.000.000,00

MANTENIMIENTOS
SUMIISTRO DOTACION
Total

$
$
270.000
270.000
$
$
408.000
408.000
$
$
290.363.832 48.815.665

Gastos de Administracin
Gastos de Administracin

RUBRO

SALARIO DEL ADMINISTRADOR

MENSUAL

SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO
COMPUTADORES

MENSUAL

DEPRECIACION EDIFICIO
DEPRECIACION MUEBLES
OFICINA

ANUAL

POLIZAS

ANUAL

DOTACION OBREROS

TRIMESTRAL

SEMESTRAL

ANUAL

VALOR
$
3.594.444
$
484.750
$
540.000
$
6.580.000
$
800.000,00
$
81.000.000,00
$
408.000

CLASIFICACION
FIJO
VARIABLE
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO

Gastos Administracin dos trimestres


Gastos de Administracin/
Trimestre

Trimestre-1
$
SALARIO DEL ADMINISTRADOR 10.783.331
$
SERVICIOS PUBLICOS
1.454.250
MANTENIMIENTO
$
COMPUTADORES
270.000
$
DEPRECIACION EDIFICIO
1.645.000
DEPRECIACION MUEBLES
$
OFICINA
200.000
$
POLIZAS
20.250.000
$
DOTACION OBREROS
408.000
$
Total
35.010.581

Trimestre-2
$
10.783.331
$
1.454.250
$
270.000
$
1.645.000
$
200.000
$
20.250.000
$
408.000
$
35.010.581

TOTAL
$

21.566.663

2.908.500

540.000

3.290.000

400.000

40.500.000

816.000

70.021.163

Ejercicio No. 2
Una empresa proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de
administracin y ventas, presupuestados para un ao n de operaciones:
Salario del administrador. $ 3.245.000 mensual.

Empaques y etiquetas $ 240 x unidades


Reparacin de maquinaria $ 350.000 mensuales.
Viticos del jefe de produccin $ 5.350.000 semestrales.
Bonificaciones de los vendedores, 8 % de las ventas.
Depreciacin de la fotocopiadora $ 750.000 al ao (20% a produccin y el resto al gasto)
Impuesto predial del edificio $ 7.820.000 al ao (rea total 28.000 m2; 19.800 m2 son de
la fbrica, el resto de las oficinas)
Registro cmara de Comercio $ 2.520.000 (amortizar los primeros seis (6) meses)
Mantenimiento de la maquinaria: EL 10% de la produccin.
Servicios pblicos $ 1.890.000 trimestrales (70% produccin, 30% oficinas)
Informacin adicional
Ventas totales por bimestre $ 49.500.000 para el primero y $ 98.750.000 para el segundo
Costo unitario de produccin: queso $ 1.250; cremas de leche $ 1.020
Produccin:
Primer bimestre 12.500 quesos y 8.980 cremas de leche.
Segundo bimestre 8.500 quesos y 9.350 cremas de leche.

Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricacin y de gastos de


administracin y venta para los bimestres 1 y 2 del ao n de operaciones.
Produccin en unidades
PRODUCTO/BIMESTRE

Bimestre 1

Bimestre 2

QUESO

12.500

8.500

CREMA DE LECHE

8.980

9.350

TOTAL

21.480

17.850

COSTO UNITARIO DE QUESO


COSTO UNITARIO DE CREMA

$1.250
$1.020

Produccin en unidades y pesos


PRODUCTO/BIMESTRE
QUESO
CREMA DE LECHE
TOTAL

$
$
$

Bimestre 1
15.625.000
9.159.600
24.784.600

$
$
$

Bimestre 2
10.625.000
9.537.000
20.162.000

Ventas por bimestre


Bimestre
Bimestre 1
Bimestre 2
TOTAL

VENTAS
49.500.000
98.750.000
148.250.000

$
$
$

Salario mensual del administrador


SALARIO BASICO
AUXILIO DE TRANSPORTE
FACTOR CON AUXILIO DE
TRANSPORTE
FACTOR SIN AUXILIO DE
TRANSPORTE
Total gasto salario administrador

$
$

3.245.000
77.700

17,66%

586.789

20,69%

$
$

671.391
4.580.879

Servicios Pblicos
Trimestre/horas

Produccion70%

OFICINAS 30%

Bimestre 1

882.000

378.000

Bimestre 2

882.000

378.000

1.764.000

756.000

TOTAL

Mantenimiento maquinaria bimensual


BIMESTRE
Bimestre 1
$
Bimestre 2
$
TOTAL
$

Total Trimestre
$
$

1.890.000
1.890.000

Total Mensual
$
$

630.000
630.000

Total Bimestre
$

1.260.000

1.260.000

2.520.000

VALOR
2.478.460
2.016.200
4.494.660

Depreciacin Fotocopiadora

AREA/VALOR DEPRECIADO

VALOR DEPRECIADO AO

PRODUCCION 20%

150.000

AL GASTO 80%

600.000

TOTAL

750.000

Viticos jefe produccin


Bimestre 1
Bimestre 2
TOTAL

Reparacin Maquinaria
BIMESTRE/ $ REPARACION

$
$
$

1.783.333,33
1.783.333,33
3.566.666,67

$ REPARACION

Valor depreciado
mensual
$
12.500,0
$
50.000,0
$
62.500,0

Valor
depreciado
bimensual
$
25.000
$
100.000
$
125.000

Bimestre 1
Bimestre 2
TOTAL

MAQUINARIA
700.000
700.000
1.400.000

$
$
$

Impuesto predial del edificio , anual


AREA/VALOR DEPRECIADO

Valor impuesto
MT2

AREA MTS 2

AREA DE FABRICA MTS 2


AREA DE OFICINAS MTS 2
TOTAL

19.800
8.200
28.000

$
$
$

279,3
279,3
279,3

240
240

$ CIF Bimestre 1
$
5.155.200
$
5.155.200

Total ao x
rea
$
$
$

5.529.857
2.290.143
7.820.000

Materia Prima Indirecta


PIEZA/ $ CIF
EMPAQUES Y ETIQUETAS
TOTAL

$ CIF POR UND


$
$

$ CIF Bimestre 2
$
4.284.000
$
4.284.000

Gastos Legales
GASTO LEGAL/ $ GASTO LEGAL

$ ANUAL

REGISTRO EN CAMARA DE
COMERCIO

2.520.000

TOTAL

2.520.000

$ Bimestre-1
$
840.000
$
840.000

$ Bimestre-2
$

840.000

840.000

Bonificacin vendedores
BONIFICACION/ $
BONIFICACION 8% SOBRE
VENTAS

$ Bimestre-1
$

3.960.000

TOTAL

3.960.000

$ Bimestre-2
$
7.900.000
$
7.900.000

Costos indirectos de fabricacin para dos bimestres


CIF
MATERIA PRIMA INDIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
DEPRECIACIONES FOTOCOPIADORA
AMORTIZACION CAMARA Y
COMERCIO
SEGUROS(IMPUESTO PREDIAL)
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTOS
VIATICOS JEFE PRODUCCION
TOTALES

$
$
$

Bimestre 2
5.155.200
13.121.759
125.000

$
$
$

Bimestre 1
4.284.000
17.061.759
125.000

$
$
$

840.000
1.303.333
1.260.000

$
$
$

840.000
1.303.333
1.260.000

$
$
$

3.178.460
1.783.333
26.767.085

$
$
$

2.716.200
1.783.333
29.373.625

Gastos operacionales periodo actual


ADMINISTRACION

TOTAL
$ 11.860.000
$ 11.860.000

Total bimestre
$ 921.642,86
$ 381.690,48
$ 1.303.333,33

GASTOS DE ADMON

RUBRO

SALARIO DEL ADMINISTRADOR

MENSUAL

SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTOS Y
REPARACIONES

MENSUAL

DEPRECIACION FOTOCOPIADORA

ANUAL

GASTOS LEGALES

ANUAL

PREDIAL IMPUESTO

ANUAL

EMPAQUES Y ETIQUETAS

BIMENSUAL

VIATICOS JEFE PRODUCCION

SEMESTRAL

BIMENSUAL

VALOR
$
4.580.879
$
630.000
$
5.894.660
$
750.000
$
2.520.000,00
$
7.820.000,00
$
9.439.200
$
5.360.000

CLASIFICACIO
N
FIJO
VARIABLE
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
FIJO

GASTOS DE VENTAS
BONIFICACIONES VENDEDORES

BIMENSUAL

$
11.860.000

VARIABLE

Presupuesto de gastos administracin dos


bimestres
Gastos de administracin
SALARIO DEL ADMINISTRADOR
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTOS Y
REPARACIONES
DEPRECIACION FOTOCOPIADORA
GASTOS LEGALES
PREDIAL IMPUESTO
EMPAQUES Y ETIQUETAS
VIATICOS JEFE PRODUCCION
TOTAL

Gastos de Ventas

Bimestre 2

Bimestre 1

9.161.759
1.260.000

$
$

9.161.759
1.260.000

$
$

18.323.517
2.520.000

3.178.460

2.716.200

5.894.660

$
$
$
$
$
$

125.000
420.000
1.303.333
5.155.200
1.786.667
22.390.419

$
$
$
$
$
$

125.000
420.000
1.303.333
4.284.000
1.786.667
21.056.959

$
$
$
$
$
$

250.000
840.000
2.606.667
9.439.200
3.573.333
43.447.377

Presupuesto de gasto de ventas para dos bimestres


Bimestre 2
Bimestre 1

BONIFICACIONES VENDEDORES

TOTAL

$
$

3.960.000

7.900.000

TOTAL

11.860.000

Ejercicio No. 3
La empresa Calimo proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de
administracin y venta, presupuestados para el ao prximo:

Comisiones en ventas 4% sobre ventas.


Depreciacin anual de mquinas: $ 1, 500,000
Salario de administrador: $ 2, 625,000 mensuales

Papelera de oficina por trimestre: $ 270,000


Provisin para cuentas incobrables 3% de las ventas a crdito.
Mantenimiento de maquinaria: $ 680 por cada hora de trabajo de las mquinas
Impuesto predial del edificio: $ 1, 585,000 por ao (60% produccin)
Pliza integral de seguros mensuales: $ 235,000 (70% a produccin)
Botones e Hilo trimestral: $ 705.000
Servicios pblicos por ao $ 3, 250,000 (82% produccin)
Ventas totales para enero $ 25, 800,000; para febrero: $ 18,950000; ventas a crdito enero:
$ 18, 950,000 y febrero $ 15, 690,000
Horas maquina; enero 203 horas y febrero 195 horas

Elabore el presupuesto CIF y de gastos de administracin y venta para los


meses de enero y febrero.
Ventas mensuales
MES
ENERO
FEBRERO
TOTAL

$
$
$

Ventas
25.800.000
18.950.000
44.750.000

Ventas crdito
$ 18.950.000
$ 15.690.000
$ 34.640.000

Provisin cuentas incobrables


MES
ENERO
FEBRERO
TOTAL

$
$
$

3% cuentas
incobrables
568.500
470.700
1.039.200

Salario mensual administrador


SALARIO BASICO
AUXILIO DE TRANSPORTE
FACTOR CON AUXILIO DE
TRANSPORTE
FACTOR SIN AUXILIO DE
TRANSPORTE
Total gasto salario Administrador

$
$

2.625.000
77.700

17,66%

477.297

20,69%

$
$

543.113
3.723.109

Servicios pblicos anuales


MES/ VALOR
ENERO
FEBRERO
TOTAL

Mantenimiento maquinas

$3.250.000
$
$
$

VALOR
270.833
270.833
541.667

MES

Horas maquina

valor hora
$
203 680
$
195 680
$
398 680

ENERO
FEBRERO
TOTAL

total
$

138.040

132.600

270.640

Depreciacin maquinas anual

MAQUIN/VALOR DEPRECIADO
MAQUINAS
TOTAL

VALOR
DEPRECIADO AO
1.500.000
1.500.000

VALOR
DEPRECIADO
MES
$
125.000
$ 125.000,0

$ CIF TRIMESTRE

$ CIF MENSUAL

Papelera Oficina Trimestre


PAPELERIA/ $ CIF

PAPELERIA OFICINAS
TOTAL

$
$

270.000
270.000

$
$

90.000
90.000

Botones e hilo trimestre


MAATERIAL/ $ CIF
BOTONES E HILO
TOTAL

$ CIF TRIMESTRE

$
$

705.000
705.000

$ CIF MENSUAL

$
$

235.000
235.000

Pliza seguro mensual


MES /$
ENERO
FEBRERO

$
$
$

235.000
235.000

$
$

TOTAL AO
1.585.000
1.585.000

$
$

ENERO
1.032.000
1.032.000

Predial anual
AREA/VALOR DEPRECIADO
IMPUESTO PREDIAL
TOTAL

Total mensual
$ 132.083,33
$ 132.083,33

Comisin Ventas
COMISION/ $
COMSION 4% SOBRE VENTAS
TOTAL

$
$

FEBRERO
758.000
758.000

Costos indirectos de fabricacin para dos meses


CIF
MANO DE OBRA INDIRECTA
DEPRECIACIONES EDIFICIO

ENERO

FEBRERO

$ 3.723.109
$
125.000

$ 3.723.109
$
125.000

TOTAL
$ 1.790.000
$ 1.790.000

SEGUROS(POLIZA)
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTOS

$
$
$

235.000
270.833
138.040

$
$
$

235.000
270.833
132.600

SUMINISTRO PAPELERIA

90.000

90.000

SUMINISTRO DE BOTONES E
HILOS
IMPUESTO PREDIAL
TOTALES

$
235.000
$
132.083
$ 4.949.066

$
235.000
$
132.083
$ 4.943.626

Gastos operacionales del periodo actual


Gastos de administracin
SALARIO DEL ADMINISTRADOR

RUBRO
MENSUAL

SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
DEPRECIACION MAQUINAS

ANUAL
HORA
ANUAL

VALOR

CLASIFICACIO
N

$ 3.723.109

FIJO

$ 3.250.000

VARIABLE
FIJO
FIJO

680

$ 1.500.000

TRIMESTRA
L
$ 270.000,00
MENSUAL
$ 235.000,00
ANUAL
$ 1.585.000
TRIMESTRA
SUMINISTRO BOTONES E HILO
L
$
705.000
GASTOS DE VENTAS
COMISION EN VENTAS
MENSUAL
$ 1.790.000
PAPELERIA OFICINA
POLIZAS INTEGRAL
IMPUESTO PREDIAL

FIJO
FIJO
FIJO
FIJO
VARIABLE

Presupuestos gastos de administracin para los dos meses


Gastos de administracin
SALARIO DEL ADMINISTRADOR
SERVICIOS PUBLICOS
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
DEPRECIACION MAQUINAS
PAPELERIA OFICINA

ENERO

FEBRERO

$ 3.723.109
$
270.833
$
138.040
$
125.000
$
90.000

$ 3.723.109
$
270.833
$
132.600
$
125.000
$
90.000

$
$
$
$
$

7.446.219
541.667
270.640
250.000
180.000

POLIZAS INTEGRAL
IMPUESTO PREDIAL
SUMINISTRO BOTONES E HILO

$
$
$

$
$
$

$
$
$

470.000
264.167
470.000

235.000
132.083
235.000

235.000
132.083
235.000

Presupuesto gastos de ventas para los dos meses


GATOS DE VENTAS
ENERO
FEBRERO
COMISION EN VENTAS
$ 1.790.000
$ 1.790.000

TOTAL

TOTAL
$

3.580.000

Ejercicio No. 4
Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricacin y el presupuesto de gastos de
administracin y ventas. Clasifquelos en fijos y variables para los dos semestres del ao
prximo.

Salario del administrador $ 2.150.000 mensuales


Amortizacin de la papelera $ 165.000 trimestre (80% se carga al gasto y el resto a
produccin).

La materia prima indirecta suma $ 48 por unidad (distribucin primer semestre 47% y el
segundo semestre 53%)
Mantenimiento de maquinaria $ 250 por cada hora hombre de trabajo.
Impuesto de Industria y comercio: 3% de las ventas totales.
Impuesto predial $ 300 mensual por cada metro cuadrado construido.
Gastos de administracin: $ 52.425.000 anual
Nota: las ventas del ao suman $ 1.428 millones y se distribuyen igual que la produccin.
Produccin
Pieza 1: 58.425 unidades
Pieza 2: 36.500 unidades
La fbrica tiene 8.500m2 y las oficinas 845 m2

Produccin semestral en unidades


PIEZA/SEMESTRE
PIEZA 1
PIEZA 2
TOTAL

AO
58.425
36.500
94.925

SEMESTRE
29.213
18.250
47.463

Venta semestral en pesos


TRIMESTRES
Semestre-1

VENTAS
$ 714.000.000

Semestre-2
TOTAL

$ 714.000.000
$

15.043,46

2.150.000

77.700

17,66% $

393.412

20,69% $

444.835

3.065.947

$ 1.428.000.000

Salario mensual del administrador


SALARIO BASICO
AUXILIO DE
TRANSPORTE
FACTOR CON AUXILIO DE
TRANSPORTE
FACTOR SIN AUXILIO DE
TRANSPORTE
Total gastos salario
administrador

PRECIO
UNITARIO

Mantenimiento maquinaria
SEMESTRE
Semestre-1
Semestre-2
TOTAL

$
$
$

VALOR
360.000
360.000
720.000

Materia prima indirecta


SEMESTRE/ % $
Semestre 1(47%)
Semestre 2(53%)
TOTAL

$
$
$

$ semestre
2.141.508
2.414.892
4.556.400

Impuesto predial del edificio, mensual


AREA/VALOR
DEPRECIADO
AREA
FABRICA
8.500
OFICINAS
845
TOTAL
9.345

Total Mensual
$ 2.550.000
$
253.500
$ 2.803.500

Amortizacin papelera
AMORTIZACION/ $
PAPELERIA
TOTAL

TRIMESTRAL
$
165.000
$
165.000

$ Semestre-1
$
330.000
$
330.000

$ Semestre-2
$
330.000
$
330.000

ANUAL
$ 42.840.000
$ 42.840.000

$ Semestre-1
$ 21.420.000
$ 21.420.000

$ Semestre-2
$ 21.420.000
$ 21.420.000

ANUAL
$ 52.425.000
$ 52.425.000

$ Semestre-1
$ 26.212.500
$ 26.212.500

$ Semestre-2
$ 26.212.500
$ 26.212.500

16.821.000

Impuesto ICA
IMPUESTO/ $
IMPUESTO ICA
TOTAL

Gastos de administracin
GASTO/ $
GASTO ADMON
TOTAL

Costos indirectos de fabricacin para los trimestres


CIF
MATERIA PRIMA INDIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
AMORTIZACION PAPELERIA
MANTENIMIENTOS
IMPUESTOS

Semestre-1
$ 2.141.508
$ 18.395.681
$
330.000
$
360.000
$ 38.241.000

$
$
$
$
$

Semestre-2
2.414.892
18.395.681
330.000
360.000
38.241.000

GASTOS ADMON
TOTALES

$ 26.212.500
$ 85.680.689

$
$

26.212.500
85.954.073

Gastos de Administracin
GASTOS DE ADMON
SALARIO DEL ADMINISTRADOR

RUBRO
MENSUAL

VALOR
3.065.947

AMORTIZACION PAPELERIA
MATERIA PRIMA INDIRECTA

TRIMESTRAL $
UNIDAD
$

165.000
48

FIJO
FIJO

MANTENIMIENTO MAQUINARIA

HORA

250

FIJO

IMPUESTO ICA

SEMESTRAL $ 21.420.000,00

FIJO

IMPUESTO PREDIAL
GASTOS DE ADMON

MENSUAL
ANUAL

FIJO
FIJO

$ 2.803.500,00
$ 52.425.000

CLASIFICACION
FIJO

Presupuesto de gastos de administracin para los dos semestres


Gastos de Administracin
SALARIO DEL ADMINISTRADOR
AMORTIZACION PAPELERIA
MATERIA PRIMA INDIRECTA
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
IMPUESTO ICA
IMPUESTO PREDIAL
GASTOS DE ADMON
TOTAL

Semestre- 1
$
$
$
$
$
$
$
$

18.395.681
330.000
2.141.508
360.000
21.420.000
16.821.000
26.212.500
85.680.689

Semestre-2
$
$
$
$
$
$
$
$

Ejercicio No 5
Informacin sobre costos y gastos fijos trimestrales:
Mano de obra indirecta: $ 2, 250,000
Gastos de representacin: $ 604,687
Reparacin de maquinaria $ 3, 000,000.
Sueldos de administracin: $ 6, 046,875
Servicios Pblicos de la oficina $ 483,750
Seguros de fbrica. $ 1, 350,000

18.395.681
330.000
2.414.892
360.000
21.420.000
16.821.000
26.212.500
85.954.073

TOTAL
$ 36.791.362
$
660.000
$
4.556.400
$
720.000
$ 42.840.000
$ 33.642.000
$ 52.425.000
$ 171.634.762

Impuesto predial (75% a produccin): $ 3.200.000


Suministros de oficina: $ 362.512
Depreciacin de muebles y enseres: $ 780,000 se carga el 20% a produccin
Depreciacin de maquinaria y equipos: $ 1, 250,000; el 83% se carga a produccin
Depreciacin de edificio; $1.480,000; el 15% se carga a produccin.
Informacin CIF: variable trimestral.
Se liquida sobre una base de costo de venta para cada trimestre as: $ 38, 8000,000, $ 58,
150,000, $ 45, 750,000 y $1, 200,000 respectivamente. Para cada trimestre los porcentajes
son: suministros 4%, supervisin 3%, envases y empaques $ 7,5%.
Elabore los presupuestos de costos indirectos de fabricacin y gastos de
administracin para los cuatro trimestres del ao presupuestado.

TRIMESTRES
Trimestre-1
Trimestre-2
Trimestre-3
Trimestre-4
TOTAL

VENTAS
$
38.800.000
$
58.150.000
$
45.750.000
$
51.200.000
$ 1.350.000.000

Costos indirectos de fabricacin por trimestre

Trimestre-3

Trimestre4

MATERIA PRIMA INDIRECTA

$
1.552.000
$
1.164.000
$
2.910.000

$
2.326.000
$
1.744.500
$
4.361.250

$
1.830.000
$
2.745.000
$
3.431.250

$
2.048.000
$
1.536.000
$
3.840.000

TOTALES

$
5.626.000

$
8.431.750

$
8.006.250

$
7.424.000

CIF
SUMINISTROS GENERALES
SUPERVISION

Trimestre1

Trimestre-2

Gastos administracin
GASTOS DE ADMINISTRACION

RUBRO

VALOR

CLASIFICACI
ON

MANO DE OBRA INDIRECTA

TRIMESTR
AL

$
2.250.000

FIJO

GASTOS DE REPRECENTACION

TRIMESTR
AL

$
604.687

FIJO

REPARACION MAQUINARIA

TRIMESTR
AL

$
3.000.000

FIJO

SUELDOS ADMON

TRIMESTR
AL

$
6.046.875

FIJO

SERVICIOS PUBLICOS OFICINA

TRIMESTR
AL

$
483.750,00

FIJO

SEGUROS DE FABRICA

TRIMESTR
AL

$
1.350.000,00

FIJO

IMPUESTO PREDIAL

TRIMESTR
AL

$
3.200.000

FIJO

SUMINISTROS DE OFICINA

TRIMESTR
AL

$
362.512

FIJO

DEPRECIACION DE MUEBLES Y
ENSERES

TRIMESTR
AL

$
780.000

FIJO

DEPRECIACION DE MAQUINARIA
Y EQUIPO

TRIMESTR
AL

$
1.250.000

FIJO

DEPRECIACION DEL EDIFICIO

TRIMESTR
AL

$
1.480.000

FIJO

CONCLUSIONES

Los diversos presupuestos atinentes a la gestin manufacturera dependen del tamao


pronosticado de operaciones producidas y estas, a su vez, se concretan para responder a las
expectativas comerciales y a diferentes objetivos financieros, como la maximizacin d
utilidades y el mximo empleo de los medios tecnolgicos disponibles.
Cuando se considera que la presupuestacin es la extensin de hechos histricos, pasaran a
un segundo plano la revisin de las estrategias, la evaluacin de las polticas y la
formulacin de objetivos interpretativos de las capacidades y restricciones empresariales,
en cuyo caso la gerencia sencillamente procura defenderse del embate inflacionario.
En consecuencia, los presupuestos fabriles constituyen la visin monetarias de las
estrategias y polticas instauradas por la direccin en las reas de inventarios, intensidad del
control de calidad, programas de mantenimiento, distribucin fsica de planta,
modernizacin de procesos productivos, abastecimiento, sistematizacin de operaciones,

racionalizacin de los procesos administrativos vinculados a la manufactura y sistemas de


remuneracin.

BIBLIOGRAFA

Presupuestos Enfoque para la planeacin


Financiera de Mara Constanza Daz, Ramiro Parra, y Lina Mara Lpez - PEARSON