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%20AZANGARO.pdf

INFORME LARGO DE AUDITORIA EXTERNA DE LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE PUNO PERIODO 2013
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO PERIODO 2013
Informe Largo de Auditoria Externa preparado de acuerdo a las Normas de
Auditoria Gubernamental NAGU, CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA, al 31 de diciembre del 2013.
INDICE
SINTESIS GENERAL
I.

INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
3. ALCANCE DEL EXAMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
5. COMUNICACIN DEL HALLAZGO
6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II.

OBSERVACION

III.

CONCLUSIONES

IV.

RECOMENDACIONES

V.

ANEXOS
1. ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD
2. RELACION DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS
OBSERVACIONES
3. EVALUACION DE CONTROL INTERNO
4. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA
5. COMENTARIOS

SINTESIS GENERAL

Lima, 06 de Diciembre del 2014

Seor Ing.
LUIS BUTRN CASTILLO
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO
PUNO
De nuestra consideracin:
Nos es grato comunicarle que la conformidad con las Normas vigentes estamos
alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados
de la Auditoria Financiera. Operativa de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
PUNO, por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2013.
I.

ANTECEDENTE
La Municipalidad Provincial de Puno, es un rgano de Gobierno Local
con personera jurdica de derecho pblico, que goza de autonoma
econmica y administrativa en asuntos de competencia, representada al
vecindario y como tal promueve la adecuada prestacin de servicios
pblicos en el mbito de su jurisdiccin y fomenta el bienestar de los
vecinos.
Entre las principales actividades de la Municipalidad Provincial de Puno,
se considera a la administracin de los recursos municipales,
conduccin y manejo de los Registros Civiles, Gestin Administrativa,
Programa de Vaso de Leche, Defensa Municipal del Nio y Adolecente,

apoyo al ciudadano, a la familia y al discapacitado, apoyo al nio y al

adolescente, promocin y desarrollo de las organizaciones sociales de
base, Serenazgo, Servicio de limpieza pblica, mantenimiento de
parques y jardines, mantenimiento va local, planeamiento urbano y
construccin y acondicionamiento de vas urbanas, infraestructura
urbana, construccin, mejoramiento y remodelacin de parques y
plazas.
II.

RESULTADO DE AUDITORIA
De la Auditora practicada a los Estados financieros de la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, correspondiente al
ejercicio 2013, hemos emitido nuestro informe de Auditora
Financiera con fecha 06 de Diciembre del 2014, el Informe Largo con
fecha 10 de Diciembre del 2014, que se ha emitido en la fecha, cuyo
resumen presentamos a continuacin:
1. Hemos expresado nuestra opinin con salvedades sobre los Estados
Financieros al 31 de Diciembre del 2013.
2. Hemos

evaluado

MUNICIPALIDAD

el

Control

PROVINCIAL

Interno
DE

implantado

PUNO,

en

el

por

la

rea

de

Contabilidad y hemos formulado las recomendaciones con relacin a

los hallazgo ms importante de nuestro examen, lo que se refiere al
rea de Contabilidad.
3. Como resultados de la evaluacin del Control Interno hemos cursado
al Titular de la Entidad, el Memorndum de Control Interno Nro. 01 de
fecha 22 de Setiembre del 2014. Y el Memorndum Nro. 02 de fecha
28 de Noviembre del 2014.
4. La Subgerencia de Contabilidad es la unidad orgnica encargada de
conducir los procesos administrativos del sistema de contabilidad y
de la Contadura General de la Municipalidad, depende de la

Gerencia de Administracin. Est a cargo de un Subgerente, quin es

responsable de cumplir y hacer cumplir las siguientes funciones:

Dirigir, ejecutar y controlar la administracin de los recursos
presupuestarios y financieros de la Municipalidad, de acuerdo con las
normas y dispositivos legales vigentes.

Desarrollar las actividades del Sistema Nacional de Contabilidad,

actividades tcnicas de acuerdo a la metodologa, directivas de la
Contadura

Pblica

de

la

Nacin.

Cumplir y hacer cumplir la aplicacin del Plan de Cuentas de la

Contabilidad Gubernamental Institucional de conformidad con lo
establecido

en

el

Plan

Contable

Gubernamental.

Elaborar los Estados financieros y presupuestales en forma

trimestral, semestral y anual, conforme lo dispone los instructivos de
la

Contadura

de

la

Nacin.

Ejecutar, controlar y mantener actualizado el registro de operaciones

contables

Pblica

en

los

libros

principales

auxiliares.

Verificar la correcta formulacin de la documentacin fuente que

sustentan las operaciones administrativas y financieras relacionadas
a

operaciones

de

ingresos

gastos

por

toda

fuente

de

financiamiento.

Efectuar el control previo y concurrente de todos los pagos y/o

desembolsos de las operaciones de Inversin y gastos corrientes

Elaborar

el

Informe

de

situacin

financiera,

presupuestal

patrimonial, en forma semestral y anual.

Otras funciones que le sean asignadas de acuerdo a su competencia

por la Gerencia Administrativa.

As fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia,

economa y oportunidad, y de los bienes y servicios adquiridos son

utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en

condiciones adecuadas que no signifique riesgos de deterioro o
despilfarro as como los desembolsos efectuados se encuentran
debidamente registrados y relevados en los Estados Financieros y
presupuestarios, hemos iniciado en la adquisicin de bienes y servicios y
otros en la Municipalidad.
5. Hemos

alcanzado

al

funcionario

responsable

del

rea

de

Contabilidad, los hallazgos encontrados a fin de que sean aclarados

por escrito, adjuntando la documentacin que respalde, el nmero de
hallazgos fue Uno (01) habiendo sido aclarado la Observacin en el
presente Informe.
Atentamente.

CPC. GOMEZ MACHACA MEDALIT

MATRICULA N 1555

CPC. SACACA HUICHI LIZBETH

MATRICULA N 1765

CPC. PACHARI CCOPA DAYANA

MATRICULA N 1852

CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI

MATRICULA N 1654

CPC. LARICO YAPUCHURA GLORIA

MATRICULA N 1453

I. INTRODUCCION

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO

EJERCICIO 2013

INFORME LARGO DE AUDITORIA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

I.

INTRODUCCION

INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN

1. ORIGEN DEL EXAMEN
La auditora financiera y el examen especial a la informacin
correspondiente al ejercicio 2013 de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL de
Puno, se efectu en concordancia a lo establecido en el contrato locacin
de Servicios Profesionales de Auditoria Externa, suscrito con 10 de
Setiembre del 2014.
Para realizar el referido examen, nuestra representada fue designada
mediante R.C. Nro. 437-2012-CG del 27 de diciembre del 2012, de
acuerdo a las Bases de Concurso de Mritos Nro. 002-2014-AROACG.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
En concordancia con las bases del concurso y el contrato de locacin de
servicios, los objetivos fueron los siguientes:
Objetivo de la auditora financiera
Objetivos Generales

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros e

informacin complementaria preparados por la municipalidad provincial
de puno al 31.DIC.2005, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivo Especifico

Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,

presentan razonable su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por la municipalidad provincial de puno al 31.DIC.2005 para la
cuenta general de la repblica, en cumplimiento a lo establecido en la
directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante resolucin de
contralora Nro. . 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013.

Objetivos especficos

Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las

fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del

presupuesto

institucional

teniendo

en

cuenta

las

medidas

complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos

en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.

Objetivos de aspectos operativos

Evaluar la gestin de la municipalidad provincial de puno en cuanto al

cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados,
de acuerdo a lo establecido en la directiva Nro. 013-2001-CG/B340,
aprobada mediante resolucin de contralora Nro. . 418-2013 de fecha
30 de Noviembre del 2013.

Evaluar si la ejecucin coactiva ha organizado, coordinado, ejecutado y

controlado el proceso de ejecucin coactiva de obligaciones de

naturaleza tributaria, y, ha garantizado a los obligados el derecho aun

debido procedimiento coactivo.

Evaluar el sistema de contabilidad, referente a las

adquisiciones de

bienes y servicios, los respectivos procesos de seleccin de acuerdo a la

normativa vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de
transparencia , economa y oportunidad, y si los bienes y servicios
adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se
encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de
deterioro o despilfarro, as como si los desembolsos efectuados se
encuentren debidamente registrados y revelados en los estados
financieros y presupuestarios, con incidencia en la adquisicin de
vehculos, combustibles y contratacin de servicios de recoleccin y
eliminacin de desmonte, recoleccin, y eliminacin de residuos slidos
y barrido de las calles y riego de reas verdes, asimismo verificar la
titulacin y saneamiento fsico legal de los inmuebles de propiedad de la
municipalidad.

Evaluar los controles implantados por la municipalidad respecto a las

donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en funcin a propiedad,
uso y destino, establecido su correcta utilizacin y registro contable.

3. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen de auditoria externa comprende la revisin delos Estados
Financieros al 31 de Diciembre del2013, que se llev acabo en las
oficinas de la Municipalidad ubicada en el Distrito de Puno, Provincia de
Puno.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Provincial de Puno es el rgano del Gobierno Local,

emanado de la voluntad popular, representa al vecindario, promueve la
adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el desarrollo
econmico social local, con personera jurdica de derecho pblico y
plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de autonoma
poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia
con sujecin al ordenamiento jurdico conforme establece la Constitucin
Poltica del Per, la Ley Orgnica de Municipalidades y dems normas
legales vigentes a la fecha. Ejerce la administracin municipal del Distrito
Capital, extendiendo su jurisdiccin al mbito de la Provincia de Puno.
Origen
La Auditoria a los Estados Financieros y Examen Especial al a informacin
presupuestal ejercicio 2013, prepara para la Cuenta General de la
Republica, se elabora conforme a los dispuesto en la directiva Nro. 0132001-CG/B340, de 28.Jul.2001.
Finalidad
La finalidad de la municipalidad provincial de puno es de:
1. Representar al vecindario de su jurisdiccin.
2. Promover y conducir el desarrollo econmico social de la Provincia
sobre la base de una adecuada programacin y planificacin de sus
necesidades.
3. Garantizar la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales.
4. Propiciar la participacin de los vecinos en las acciones del Gobierno
Local, en armona con las polticas y planes nacionales y regionales
del desarrollo.

Funciones

Corresponde a la Municipalidad Provincial de Puno las siguientes

funciones generales:
1. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripcin y
ejecutar los planes correspondientes.
2. Normar la zonificacin, urbanismo, acondicionamiento territorial y
asentamientos humanos.
3. Administrar

reglamentar

los

servicios

pblicos

locales

destinados a satisfacer necesidades colectivas de carcter local.

4. Aprobar su organizacin interna y su presupuesto institucional
conforme a la Ley de Gestin Presupuestaria del Estado y las Leyes
Anuales de Presupuesto.

5. Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Local Concertado con su

comunidad, de acuerdo a ley.
6. Ejecutar y supervisar la obra pblica de carcter local.
7. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participacin,
concertacin y fiscalizacin de la comunidad en la gestin municipal.
8. Dictar normas sobre los asuntos y materias de su responsabilidad
y proponer las iniciativas legislativas correspondientes.
9. Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias y las que
seale la Ley.

SNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATGICO: VISIN, MISIN Y

OBJETIVOS ESTRATGICOS

a) Misin
La misin de La Municipalidad Provincial de Puno representa al vecindario,
promueve la adecuada prestacin de los servicios pblicos locales y el
desarrollo integral sostenible y armnico de su circunscripcin (Ley 27972).
Planificando, ejecutando e impulsando a travs de los organismos competentes
el conjunto de acciones destinadas a promover el desarrollo econmico local y
proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfaccin de sus
necesidades vi tales de vivienda, salud, educacin, recreacin, transportes y
comunicaciones.
b) Visin
la visin de la municipalidad provincial de puno

es ser

una institucin

moderna solida financieramente que brinda servicios de calidad, eficiencia y

eficacia ,con gestin transparente, su personal es solidario, competente,
identificado con su provincia y ciudad ,elevada vocacin y mstica de servicio y
que ha logrado confianza de sus contribuyentes .
c) Objetivos estratgicos:
La Municipalidad Provincial de Puno, como Gobierno Local de la Provincia
de Puno, tiene los siguientes objetivos:
1. Fortalecer la prestacin de los servicios Municipales esenciales de
saneamiento del medio ambiente,

agua

potable,

alcantarillado,

limpieza, alumbrado pblico, postas sanitarias, mercados de abastos,

registro civil, promocin cultural, empresarial y turstica en el mbito
de la provincia.
2. Promover la atencin de los servicios de infraestructura bsica y
social, rural y urbana; propiciando la accesibilidad adecuada.
3. Fomentar el aprovechamiento racional de los recursos naturales de la
provincia, evitando la contaminacin ambiental y velando por la

conservacin de la flora, fauna y otros.

4. Estimular e institucionalizar la participacin de la poblacin en la
gestin Municipal, mediante el ejercicio del derecho de iniciativa
y

participacin

otras

vecinal; fomentar la recreacin, el turismo, ferias y

actividades

propias

de

la

provincia

contribuir

la

conservacin de los monumentos arqueolgicos e histricos, en

coordinacin con el Gobierno Regional e Instituciones responsables.
5. Fomentar las actividades educativas, cientficas y culturales en todas
sus

expresiones,

en

coordinacin

con

los

organismos

correspondientes.
d) Estructura orgnica
La Estructura Orgnica de la Municipalidad Provincial de Puno, es la
siguiente (*):
RGANOS DE GOBIERNO

RGANOS DE COORDINACION

- Concejo Municipal
- Alcalda
- Comisiones Permanentes
- Comisiones Especiales
- Consejo de Coordinacin Local Provincial
- Comit Provincial de Defensa Civil
- Comit Provincial de Seguridad Ciudadana
- Comit Provincial del Medio Ambiente
- Comit Provincial de Administracin del PVL

RGANO DE DIRECCIN

- Gerencia Municipal

RGANO DE CONTROL INTERNO

- Oficina de Control Institucional

RGANO DE DEFENSA JUDICIAL

- Procuradura Pblica Municipal

- Gerencia de Asesora Jurdica

RGANOS DE ASESORAMIENTO

- Gerencia de Planificacin y Presupuesto

Subgerencia de Planificacin y Programacin de
Inversiones
Subgerencia de Presupuesto

RGANOS DE APOYO

- Secretaria General
Unidad de Imagen Institucional y Protocolo
Unidad de Registro Civil
Unidad de Archivo
- Oficina de Ejecucin Coactiva
- Oficina de Tecnologa Informtica
- Oficina de Atencin y Orientacin al Vecino
- Gerencia de Administracin
Subgerencia de Personal
Subgerencia de Logstica
Subgerencia de Tesorera
Subgerencia de Contabilidad
- Gerencia de Administracin Tributaria
Subgerencia de Recaudacin Tributaria
Subgerencia de Finanzas y Operaciones

RGANOS DE LNEA

- Gerencia de Desarrollo Urbano

Subgerencia de Planeamiento y Control Urbano
Subgerencia de Catastro
- Gerencia de Transportes y Seguridad Vial (*)
Subgerencia de Registro de Transportes
Subgerencia de Inspecciones de Trnsito
- Gerencia de Turismo y Desarrollo Econmico
Subgerencia de Turismo y Comercio Exterior
Subgerencia de Actividades Econmicas

 Subgerencia de Promocin Empresarial y Desarrollo

Econmico Rural
- Gerencia de Medio Ambiente y Servicios
Subgerencia de Gestin Ambiental y Salud Pblica
Subgerencia de Parques, Jardines y
Conservacin de reas Verdes
Subgerencia de Proteccin Ciudadana y Defensa Civil
- Gerencia de Ingeniera Municipal
Subgerencia de Estudios Definitivos
Subgerencia de Obras Pblicas y Mantenimiento
- Gerencia de Desarrollo Humano y Participacin Ciudadana
Subgerencia de Promocin Social y Participacin Ciudadana
Subgerencia de Promocin de Educacin, Cultura y Deporte
Subgerencia de Desarrollo de la Mujer, Nio,
Adolescente y Adulto Mayor
Subgerencia de Programas Sociales

- Programa Especial de Operacin y Mantenimiento de

Maquinaria y Equipo
- Programa Especial Policlnico Municipal
ORGANOS DESCONCENTRADOS

- Programa Especial Terminal Terrestre

- Programa Especial de Centros Comerciales
- Programa Especial de Complejos Culturales y Recreativos
- Programa Especial de Proyectos Estratgicos
- Programa Especial de la Baha del Lago

EMPRESAS MUNICIPALES

- EMSA-Puno
- Instituto Vial Provincial Puno IVP-Puno

e) Base legal
La municipalidad distrital de la molina, se rige por lo establecido en la normativa
vigente:

Constitucin poltica del Per.

Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962-ley de creacin de la provincia de

puno.

Ley Nro. 27972-nueva ley orgnica de municipalidades

Ley Nro. 27785-ley orgnica del sistema nacional de control.

Resolucion de la contraloria Nro. 162-95-CG, que aprueba las normas

de auditoria gubernamental (NAGU) Modificando con resolucin de
contralora Nro. 141-99-CG del 25.nov.99 y resolucin de contralora
Nro. 259-2000-CG del 07.DIC.2000.

Resolucion de la contraloria Nro. 152-98-CG del 18.DIC.98, que aprueba

el manual de auditoria gubernamental, Modificando con resolucin de
contralora Nro. 141-99-CG del 25.nov.99.

Ley Nro. 28411-Ley general del sistema de presupuesto.

Ley Nro. 28427- ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal
2008.

Directiva Nro.013-2004-EF/76.01-directiva para la programacin,

formulacin y aprobacin de los presupuestos institucionales de los
gobiernos locales para el ao fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 0252004-EF/76.01.

Directiva Nro.001-2005-EF/76.01-directiva para la aprobacin, ejecucin

y control de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales del
ao fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 055-2004-EF/76.01

Directiva
Nro.016-2005-EF/76.01-directiva
para
la
evaluacin
presupuestaria de los presupuestos institucionales de los gobiernos
locales del ao fiscal 2005 correspondiente al primer semestres
aprobada por la R.D. Nro. 041-2005-EF/76.01

Instructivo Nro. 23-2004-ef/93.11 cierre contable y presentacin de

informacin para la cuenta general de la repblica aprobada por res. De
contadura Nro. 178-2004-EF/93.01.

Directiva de tesorera para el ao 2005, por R. D. Nro.003-2005EF/77.15.

Ley Nro.27245-Ley de prudencia y transparencia fiscal.

Ley Nro.27958, que modifica la modificacin de la ley Nro.27245 por, ley

de responsabilidad y transparencia fiscal.

Decreto supremo Nro.083-2004-PCM-texto nico aprobado (T.U.O.) de

la ley Nro.26850- ley de contrataciones y adquisiciones del estado.

Decreto supremo Nro.084-2004-PCM-reglamento de la ley Nro.26850ley de contrataciones y adquisiciones del estado.

Decreto supremo Nro.039-2000-EF del 25 ABR.2000, que aprueba el

reglamento de la ley de prudencia y transparencia fiscal.

Resolucin de contralora Nro.072-98-CG, que aprueba las normas

tcnicas de control interno para el sector pblico, modificado con
resolucin de contralora Nro. 123-CG del 23 de JUN. 2000.

Resolucin directoral Nro. 01-2000-EF/65.01, que aprueba la directiva

para la elaboracin de los planes estratgicos sectoriales multianuales
2001-2005.

Resolucin directoral Nro.009-2000-EF/76.01, que aprueba el instructivo

para la formulacin del plan estratgico institucional de los pliegos
presupuestarios del sector pblico.

Resolucin ministerial Nro.084-2001-EF/10, que aprueba la directiva

para la formulacin de los planes estratgicos sectoriales multianuales y
los planes estratgicos institucionales para el periodo 2002-2006.

5. COMUNICACIN DEL HALLAZGO

En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60,
modificado por Resolucin de Contralora N 259-2000 Comunicacin de
Hallazgo de Auditoria, de la Contralora General de la Republica, hemos
comunicado los hallazgos derivados de nuestro Examen Financiero
Operativo de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO al 31 de
Diciembre del 2013, incluyendo en ellos los atributos de condicin, criterio

y efecto, los que han sido puestos a disposicin de los Funcionarios de la

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, otorgndoles el plazo
perentorio correspondiente para efectuar los descargos y explicaciones
correspondientes.
La

relacin

detallada

de

las

personas

comprendidas

en

las

observaciones, se indican en el Anexo Nro. 02 del presente Informe

Captulo V Anexos
.
Hemos recibido los descargos a nuestras observaciones con las
siguientes comunicaciones:

Informe Nro. 001-

Carta Nro. 001

Oficio Nro. 001

De todas estas comunicaciones hemos tomado debida nota, a fin de

considerarlas en nuestro informe.
6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO
Se han comunicado al Titular de la Entidad (01) Memorndum de Control
Interno, que encuentran en el Anexo Nro. 05, que son los siguientes:

Memorndum de Control Interno Nro. 01 de fecha

7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Los aspectos ms importantes se encuentran en el Anexo Nro. 05 del
presente Informe Largo.

II. OBSERVACION

OBSERVACION

OBSERVACION N 1

AREA DE CONTABILIDAD
DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL
BALANCE GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE
ORIGEN PARA LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE
CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DEALCALDIA Nro. 944-2013.
Condicin
La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado en el balance general del
RUBRO Otras Cuentas del Activo del periodo Diciembre del2013, por el
faltante de la cuenta de Contratistas, cargando a las cuentas de origen
para aplicacin del ajuste de acuerdo a la Resolucin de Alcalda Nro.
944.
En el ejercicio 2013 registra en el RUBRO de Contratistas (Cdigo
1205.04), la cantidad de S/. 50,000.00, segn a las Notas a los Estados
Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la
aplicacin del monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57, Contabilidad en
forma errnea consigna en el RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04),
la cantidad de S/. 234,968.57, ocasionando una diferencia de S/.
50,000.00.
Criterio
Esta omisin incumple las normas tcnicas del control interno para el
Sector Pblico Aprobadas por Resolucin de Contralora Nro. 418-2013
de fecha 30 de Noviembre del 2013 Siguiente.
-

NTCI N 280.01 APLICACIN DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Numeral 2: la Contabilidad Gubernamental tiene como misin producir
informacin financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda
vez que se procese bajo ciertas tcnicas basados en principios y
Normas que son obligatorios para los profesionales contables.

NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO. La direccin

debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas
correctivas, oportunas ante cualquier evidencia de error.

As mismo tambin incumple lo dispuesto por la resolucin de contralora

N 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013, Norma de Control

Interno N 280-03 Conciliacin de Saldos. Comentario N2 Conciliacin

de Saldos de las cuentas que dice: los procedimientos de comprobacin
y de conciliacin de saldos son necesarios para verificar la conformidad
de los saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a
las OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO.
Causa
Falta de cuidado para la aplicacin del ajuste para el clculo del RUBRO
de Contratistas (Cdigo 1205.04).
Efecto
Los errores en la elaboracin del balance general de reajuste y
clasificacin restan confiabilidad a los saldos contables de los estados
financieros para la toma de decisiones.
Recomendacin
Que el Gerente de Administracin disponga las acciones pertinentes a fin
de que el Responsable del rea Contable efectu las conciliaciones de
saldos para una adecuada presentacin del RUBRO de Contratistas
(Cdigo 1205.04) del Balance General.

III. CONCLUCIONES

III.

CONCLUCIONES

Despus de evaluar las observaciones hemos llegado a las siguientes

conclusiones:
1. Que la entidad aplico mal el clculo del ajuste para la reclasificacin del
RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04), dando lugar a una diferencia
de S/. 50,000.00
(Observacin Nro. 01)

IV. RECOMENDACION

IV.

RECOMENDACION
V.

Evaluando la observacin y conclusin, podemos hacer las siguientes

recomendaciones:
1. Que el Gerente General disponga que el Sub Gerente de
Contabilidad tenga mayor cuidado al hacer el clculo del ajuste afn
de evitar errores posteriores y hacer la correccin necesaria.
(Observacin Nro. 01)

V. ANEXOS

ANEXO Nro.01

ANEXO Nro.02
RELACION

DE

LOS

FUNCIONARIOS

COMPRENDIDOSEN

OBSERVACIONES
APELLIDOS
NOMBRES
CARGO

CALADERON RAMOS
RAUL
SUB GERENTE DE CONTABILIDAD

LAS

FECHA DE INGRESO
FECHA DE CESE
DNI
CONDICION LABORAL
DOMICILIO
OBSERVACION

12-04-2012
CONTINUA
012044123
DESIGNADO
Jr. ELADIO QUIROGA Nro 1234
1

ANEXO Nro. 03
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
En nuestras labores de la Accion de Control Interno implantando por la
Municipalidad Provincial de Puno, en el Areade Contabilidad, en el ejercicio
2013.

Contabilidad

Hemos evaluado los CONTROLES INTERNOS implantados por la Entidad, en

contrando algunas debilidades que estamos conciderando en la observasion de
nuestro INFORME LARGO. Asi mismo hemos hecho llegar (1) Memorandums
de Control Interno, en los que hacemos la recomendacin necesarias para
mejorar el control.
Por lo tanto la evaluacion que hemos efectuado a los controles internos
implantando por la Municipalidad Provincial de Puno en el Area de
Contabilidad, ha derivado en emitir las recomendaciones con relacion a la
observaciones mas importantes de nuestro examen los que se refieren a:
Sub Gerencia de Contabilidad
Las Notas alos Estados Financieros, no referenciados
Calculos errones enlos reajustes de Otras Cuentas del Activos

ANEXO Nro. 04
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA
Se ha comunicado Un (1) Memorndums de Control Interno, que se encuentran
en este Anexo con su respuesta, y que son los siguientes:

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01

ASOCIADOS LMN S.A.

Auditores
Matricula 689
R.U.C. 20112396412

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01

Lima, 08 de Diciembre del 2014

Seor Ing.
LUIS BUTRON CASTILLO
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO
Presente

Asunto: remisin de Memorndum de Control

Interno.
De mi mayor consideracin:
En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 Contenido del Informe
numeral6 Memorndum de Control Interno aprobado por la Resolucin Nro.
418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013 CG, estamos alcanzando para
su conocimiento y fines consiguientes dicho documento que contiene lo
siguiente:
DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL BALANCE
GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN PARA
LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA
RESOLUCION DEALCALDIA Nro. 944-2013
Como consecuencia de la circulacin a los contratistas hemos observado que
la informacin proporcionada por la entidad. No concilia con el saldo que
muestra en el balance general del RUBRO Otras Cuentas del Activo del
periodo Diciembre del 2013, adjuntamos copia de la Carta CC. Nro. 001 del
20.11.2014 donde se informa de un faltante de S/. 50,000.00 segn a las Notas
a los Estados Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la
aplicacin del monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57, Contabilidad en
forma errnea consigna en el RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04), la
cantidad de S/. 234,968.57, ocasionando una diferencia de S/. 50,000.00.
La NTCI 280-03 Conciliacin de saldos considera que: cada entidad cebe
establecer conciliaciones de saldos, con el propsito de asegurar la
concordancia de la informacin financieras preparada por el rea Contable, con
la situacin real.
Recomendacin
Que el Gerente de Administracin disponga las acciones pertinentes a fin de
que el Responsable del rea Contable efectu las conciliaciones de saldos
para una adecuada presentacin del RUBRO de Contratistas (Cdigo 1205.04)
del Balance General.

Atentamente

ASOCIADOS LMN S.A.

Auditores

Matricula 689

CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI

JEFE DE COMISION

ANEXO N 05
COMENTARIOS
Como resultado de la Auditora practicada a la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE PUNO, tenemos el cumplimiento de los objetivos trazados por lo que
hacemos los siguientes cometarios:
1. Con la fecha 06 de Diciembre del 2014, hemos emitido nuestro
Dictamen con salvedades sobre los Estados Financieros del Ejercicio
2013.
2. As mismo hemos verificado los procesos para la adquisicin de bienes y
prestacin de servicios, encontrados que se han cumplido con las
Normas Legales vigentes en la materia.