19

28 Beban Gaji Penjualan

Beban Gaji Administrasi
Kas di BNI

20

29 Perlengkapan Toko
Kas di BNI

21

30 Piutang Dagang
Beban Pokok Penjualan
Persediaan Barang dagang
30 Kas di BNI

v
v
v
v
v
v
v

Diskon Penjualan
Piutang Dagang
Kas di BNI

v
v
v

Piutang Dagang
23

Penjualan

22

31 Utang Dagang
Persediaan Barang dagang
Kas di BNI
TOTAL

7,600
4,800
12,400
800
800
18,750
18,750
11,250
11,250
25,740
260
26,000
1,100
1,100
18,000
180
17,820
314,600

314,600

PT. WASERBA
DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2013
Nama Akun
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi di Bayar dimuka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akm. Depresiasi Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akm. Depresiasi Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban YMH dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal saham
Saldo Laba
Deviden
Penjualan
Retur & Pot. Penjualan
Diskon Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan
Beban sewa
Beban Depresiasi Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik Air Telepon - Toko
Beban Penjualan Lain-Lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Iklan
Beban Depresiasi Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik Air Telepon - Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain - Lain
Jumlah

Dr
27,812
43,550
208,238
5,600
4,600
156,500
60,000

45,000
33,600
20,200
565,050
119,200
30,300
10,100
13,200
4,200
55,400
29,600
6,600
2,600
1,441,350

Cr

18,900
20,000
23,200
40,000
50,000
135,100
1,154,150

1,441,350

TOTAL

56,187

56,187

PT. WASERBA
DAFTAR SALDO SETELAH PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2013
Nama Akun
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi di Bayar dimuka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akm. Depresiasi Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akm. Depresiasi Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban YMH dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal saham
Saldo Laba
Deviden
Penjualan
Retur & Pot. Penjualan
Diskon Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan
Beban sewa
Beban Depresiasi Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik Air Telepon - Toko
Beban Penjualan Lain-Lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Iklan
Beban Depresiasi Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik Air Telepon - Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain - Lain
Jumlah

Dr
27,812
43,550
196,238
3,733
1,500
156,500
60,000

45,000
33,600
20,200
577,050
120,400
30,300
18,900
3,100
10,100
14,565
4,200
56,200
29,600
15,000
1,867
7,055
1,500
2,600
1,480,570

Cr

37,800
35,000
23,200
2,000
1,820
40,000
1,500
50,000
135,100
1,154,150

1,480,570

PT. WASERBA
KERTAS KERJA
UNTUK TAHUN YG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
No.

Nama Akun

Neraca Saldo
Dr

1 Kas
2 Piutang Dagang
3 Persediaan Barang Dagang
4 Asuransi di Bayar dimuka
5 Perlengkapan Toko
6 Peralatan Toko
7 Akm. Depresiasi Peralatan Toko
8 Peralatan Kantor
9 Akm. Depresiasi Peralatan Kantor
10 Utang Dagang
11 Utang Gaji
12 Beban YMH dibayar
13 Utang Bank
14 Utang Bunga
15 Modal saham
16 Saldo Laba
17 Deviden
18 Penjualan
19 Retur & Pot. Penjualan
20 Diskon Penjualan
21 Beban Pokok Penjualan
22 Beban Gaji Penjualan
23 Beban sewa
24 Beban Depresiasi Peralatan Toko
25 Beban Perlengkapan Toko
26 Beban Kirim Penjualan
27 Beban Listrik Air Telepon - Toko

27,812
43,550
208,238
5,600
4,600
156,500
60,000
45,000
33,600
20,200
565,050
119,200
30,300
10,100
13,200

Cr
18,900
20,000
23,200
40,000
50,000
135,100
1,154,150
-

Ref

Penyesuaian
Dr

Daftar Saldo Setelah Penyesuaian

Dr
Cr

Cr

12,000
1,867
3,100

27,812
43,550
196,238
3,733
1,500
156,500

18,900

37,800
60,000

15,000

35,000
23,200
2,000
1,820
40,000
1,500
50,000
135,100

2,000
1,820
1,500

45,000
1,154,150

12,000
1,200
18,900
3,100
1,365

33,600
20,200
577,050
120,400
30,300
18,900
3,100
10,100
14,565

28 Beban
29 Beban
30 Beban
31 Beban
32 Beban
33 Beban
34 Beban
35 Beban

Penjualan Lain-Lain
Gaji Administrasi
Iklan
Depresiasi Peralatan Kantor
Asuransi
Listrik Air Telepon - Kantor
Bunga
Administrasi Lain - Lain
Jumlah

4,200
55,400
29,600
6,600
-

2,600

1,441,350

1,441,350

4,200
56,200
29,600
15,000
1,867
7,055
1,500

800
15,000
1,867
455
1,500

2,600

56,187

56,187

1,480,570

1,480,570

Laporan Laba Rugi

Dr
Cr

Laporan Keuangan
Dr
Cr
27,812
43,550
196,238
3,733
1,500
156,500
37,800
60,000
35,000
23,200
2,000
1,820
40,000
1,500
50,000
135,100
45,000

1,154,150
33,600
20,200
577,050
120,400
30,300
18,900
3,100
10,100
14,565

4,200
56,200
29,600
15,000
1,867
7,055
1,500
2,600

946,237
207,913
1,154,150

1,154,150

534,333

1,154,150

534,333

326,420
207,913
534,333

PT. WASERBA
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN YG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
I. PENDAPATAN
Penjualan
Retur & Pot. Penjualan
Diskon Penjualan
Total Retur & Diskon
Penjualan Bersih
Beban Pokok Penjualan
Laba Kotor
II. BEBAN USAHA
Beban Gaji Penjualan
Beban sewa
Beban Depresiasi Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik Air Telepon - Toko
Beban Penjualan Lain-Lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Iklan
Beban Depresiasi Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik Air Telepon - Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain - Lain
Total Beban Usaha

33,600
20,200

120,400
30,300
18,900
3,100
10,100
14,565
4,200
56,200
29,600
15,000
1,867
7,055
1,500
2,600

Laba Bersih

PT. WASERBA
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
UNTUK TAHUN YG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
Modal Awal
Saldo Laba Jan 2013
Laba Bersih
Deviden

Penambahan modal
Modal, 31 Desember 2013

135,100
207,913
(45,000)

1,154,150

(53,800)
1,100,350
(577,050)
523,300

(315,387)

207,913

50,000

298,013

348,013

PT. WASERBA
JURNAL PENUTUP
31 DESEMBER 2013
No

Tanggal
1 2013
Des
2

Uraian

31 Penjualan

410

Ikhtisar Laba Rugi

31 Ikhtisar Laba Rugi

313
313

Retur & Pot. Penjualan

411

Diskon Penjualan

412

Beban Pokok Penjualan

510

Beban Gaji Penjualan

520

Beban sewa

521

Beban Depresiasi Peralatan Toko

522

Beban Perlengkapan Toko

523

Beban Kirim Penjualan

524

Beban Listrik Air Telepon - Toko

525

Beban Penjualan Lain-Lain

529

Beban Gaji Administrasi

530

Beban Iklan

528

Beban Depresiasi Peralatan Kantor

532

Beban Asuransi

533

Beban Listrik Air Telepon - Kantor

532

Beban Bunga

536

Beban Administrasi Lain - Lain

539

31 Modal Saham

310

Deviden
4

Ref.Post

312

31 Ikhtisar Laba Rugi

313

Modal Saham
TOTAL

310

Dr

Cr

1,154,150
1,154,150
946,237
33,600
20,200
577,050
120,400
30,300
18,900
3,100
10,100
14,565
4,200
56,200
29,600
15,000
1,867
7,055
1,500
2,600
45,000
45,000
207,913
207,913
2,353,300

2,353,300

PT. WASERBA
DAFTAR SALDO SETELAH PENUTUPAN
31 DESEMBER 2013
Nama Akun
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi di Bayar dimuka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akm. Depresiasi Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akm. Depresiasi Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban YMH dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal saham
Saldo Laba
Jumlah

Dr
27,812
43,550
196,238
3,733
1,500
156,500
60,000

489,333

Cr

37,800
35,000
23,200
2,000
1,820
40,000
1,500
212,913
135,100
489,333

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penyesuaian
31 Penutup

JU
JU

Nama Akun : Beban Listrik Air dan Telepon Kantor

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penyesuaian
31 Penutup

JU
JU

Nama Akun : Beban Bunga

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penyesuaian
31 Penutup

JU
JU

Nama Akun : Beban Administrasi dan Lain-Lain

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penutup

JU

Dr

No. Akun : 533

Saldo
Dr

Cr
1,867
1,867

Dr

Cr
455

Dr

No. Akun : 536

Saldo
Dr

1,500
1,500

Dr

Cr

1,867
-

No. Akun : 535

Saldo
Dr
6,600
7,055
7,055
-

Cr

Cr

Cr

Cr

1,500
-

No. Akun : 539

Saldo
Dr
2,600
2,600
-

Cr

20

29 Perlengkapan Toko
Kas di BNI

21

30 Piutang dagang
30 Kas di BNI

410
110

Diskon Penjualan
Piutang dagang
Kas di BNI

412
112
110

Piutang dagang
23

110
112

Penjualan
22

117

31 Utang Dagang

112
210

Retur dan potongan pembeliaan

Kas di BNI
TOTAL

421

800
800
18,750
18,750
25,740
260
26,000
1,100
1,100
18,000
180
17,820
267,550

267,550

PT. WASERBA
DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2013
Nama Akun
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi di Bayar dimuka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akm. Depresiasi Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akm. Depresiasi Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban YMH dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal saham
Saldo Laba
Deviden
Penjualan
Retur & Pot. Penjualan
Diskon Penjualan
Pembelian
Retur & Pot. Pembelian
Diskon Pembelian
Beban Kirim Pembelian
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan
Beban sewa
Beban Depresiasi Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik Air Telepon - Toko
Beban Penjualan Lain-Lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Iklan
Beban Depresiasi Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik Air Telepon - Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain - Lain
Jumlah

Dr
27,812
43,550
187,200
5,600
4,600
156,500
60,000

45,000
33,600
20,200
589,900

16,600
119,200
30,300
10,100
13,200
4,200
55,400
29,600
6,600
2,600
1,461,762

Cr

18,900
20,000
23,200
40,000
50,000
135,100
1,154,150

10,680
9,732

1,461,762

TOTAL

285,287

285,287

PT. WASERBA
DAFTAR SALDO SETELAH PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2013
Nama Akun
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi di Bayar dimuka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akm. Depresiasi Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akm. Depresiasi Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban YMH dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal saham
Saldo Laba
Deviden
Penjualan
Retur & Pot. Penjualan
Diskon Penjualan
Pembelian
Retur & Pot. Pembelian
Diskon Pembelian
Beban Kirim Pembelian
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan
Beban sewa
Beban Depresiasi Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik Air Telepon - Toko
Beban Penjualan Lain-Lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Iklan
Beban Depresiasi Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik Air Telepon - Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain - Lain
Jumlah

Dr
27,812
43,550
196,238
3,733
1,500
156,500
60,000

45,000
35,780
20,200
536,500

16,100
42,250
120,400
30,300
18,900
3,100
10,100
14,565
4,200
56,200
29,600
15,000
1,867
7,055
1,500
2,600
1,500,550

Cr

37,800
35,000
23,200
2,000
1,820
40,000
1,500
50,000
135,100
1,154,150

10,680
9,300

1,500,550

PT. WASERBA
KERTAS KERJA
UNTUK TAHUN YG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
No.

Nama Akun

Neraca Saldo
Dr

1 Kas
2 Piutang Dagang
3 Persediaan Barang Dagang
4 Asuransi di Bayar dimuka
5 Perlengkapan Toko
6 Peralatan Toko
7 Akm. Depresiasi Peralatan Toko
8 Peralatan Kantor
9 Akm. Depresiasi Peralatan Kantor
10 Utang Dagang
11 Utang Gaji
12 Beban YMH dibayar
13 Utang Bank
14 Utang Bunga
15 Modal saham
16 Saldo Laba
17 Deviden
18 Penjualan
19 Retur & Pot. Penjualan
20 Diskon Penjualan
21 Pembelian
22 Retur & Pot. Pembelian
23 Diskon Pembelian
24 Beban Kirim Pembelian
25 Beban Pokok Penjualan
26 Beban Gaji Penjualan
27 Beban sewa

27,812
43,550
187,200
5,600
4,600
156,500
60,000
45,000
33,600
20,200
589,900
16,600
119,200
30,300

Cr
18,900
20,000
23,200
40,000
50,000
135,100
1,154,150
10,680
9,732
-

Ref

Penyesuaian
Dr

Daftar Saldo Setelah Penyesuaian

Dr
Cr

Cr

196,238

187,200
1,867
3,100

27,812
43,550
196,238
3,733
1,500
156,500

18,900

37,800
60,000

15,000

35,000
23,200
2,000
1,820
40,000
1,500
50,000
135,100

2,000
1,820
1,500

45,000
1,154,150
2,180
53,400

35,780
20,200
536,500
10,680
9,300

432
500
42,250
1,200

16,100
42,250
120,400
30,300

28 Beban
29 Beban
30 Beban
31 Beban
32 Beban
33 Beban
34 Beban
35 Beban
36 Beban
37 Beban
38 Beban
39 Beban

Depresiasi Peralatan Toko

Perlengkapan Toko
Kirim Penjualan
Listrik Air Telepon - Toko
Penjualan Lain-Lain
Gaji Administrasi
Iklan
Depresiasi Peralatan Kantor
Asuransi
Listrik Air Telepon - Kantor
Bunga
Administrasi Lain - Lain
Jumlah

10,100
13,200
4,200
55,400
29,600
6,600
-

2,600

1,461,762

1,461,762

18,900
3,100

18,900
3,100
10,100
14,565
4,200
56,200
29,600
15,000
1,867
7,055
1,500

1,365
800
15,000
1,867
455
1,500

2,600

285,287

285,287

1,500,550

1,500,550

Laporan Laba Rugi

Dr
Cr

Laporan Keuangan
Dr
Cr
27,812
43,550
196,238
3,733
1,500
156,500
37,800
60,000
35,000
23,200
2,000
1,820
40,000
1,500
50,000
135,100
45,000

1,154,150
35,780
20,200
536,500
10,680
9,300
16,100
42,250
120,400
30,300

18,900
3,100
10,100
14,565
4,200
56,200
29,600
15,000
1,867
7,055
1,500
2,600

966,217
207,913
1,174,130

1,174,130

534,333

1,174,130

534,333

326,420
207,913
534,333

PT. WASERBA
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN YG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
I. PENDAPATAN
Penjualan
Retur & Pot. Penjualan
Diskon Penjualan
Total Retur & Diskon
Penjualan Bersih

Laba Kotor
II. BEBAN USAHA
Beban Gaji Penjualan
Beban sewa
Beban Depresiasi Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik Air Telepon - Toko
Beban Penjualan Lain-Lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Iklan
Beban Depresiasi Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik Air Telepon - Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain - Lain
Total Beban Usaha

33,600
20,200

120,400
30,300
18,900
3,100
10,100
14,565
4,200
56,200
29,600
15,000
1,867
7,055
1,500
2,600

Laba Bersih

PT. WASERBA
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
UNTUK TAHUN YG BERAKHIR 31 DESEMBER 2013
Modal Awal
Saldo Laba Jan 2013
Laba Bersih
Deviden

Penambahan modal
Modal, 31 Desember 2013

135,100
207,913
(45,000)

1,154,150

(53,800)
1,100,350

(315,387)

50,000

298,013

348,013

PT. WASERBA
JURNAL PENUTUP
31 DESEMBER 2013
No

Tanggal
1 2013
Des

Uraian

31 Penjualan

410

Retur & Pot. Pembelian

421

Diskon Pembelian

422

Ikhtisar Laba Rugi

2

31 Ikhtisar Laba Rugi

411

Diskon Penjualan

412

Pembelian

420

Beban Kirim Pembelian

423

Beban Pokok Penjualan

510

Beban Gaji Penjualan

520

Beban sewa

521

Beban Depresiasi Peralatan Toko

522

Beban Perlengkapan Toko

523

Beban Kirim Penjualan

524

Beban Listrik Air Telepon - Toko

525

Beban Penjualan Lain-Lain

529

Beban Gaji Administrasi

530

Beban Iklan

528

Beban Depresiasi Peralatan Kantor

532

Beban Asuransi

533

Beban Listrik Air Telepon - Kantor

532

Beban Bunga

536

Beban Administrasi Lain - Lain

31 Modal Saham

539
310

Deviden
4

313
313

Retur & Pot. Penjualan

Ref.Post

312

31 Ikhtisar Laba Rugi

313

Modal Saham
TOTAL

310

Dr

Cr

1,154,150
10,680
9,300
1,174,130
966,217
35,780
20,200
536,500
16,100
42,250
120,400
30,300
18,900
3,100
10,100
14,565
4,200
56,200
29,600
15,000
1,867
7,055
1,500
2,600
45,000
45,000
207,913
207,913
2,393,260

2,393,260

Nama Akun : Beban Listrik, Air & Telepon toko

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penyesuaian
31 Penutup

JU
JU

Nama Akun : Beban Iklan

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
15 Membayar Beban Iklan
31 Penutup

JU
JU

Nama Akun : Beban Penjualan Lain - Lain

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penutup

JU

Nama Akun : Beban Gaji Administrasi

Tgl
2013
Des

Uraian
Saldo
28 Membayar Gaji Bagian Penjualan
31 Penyesuaian
31 Penutup

Ref.
Post
JU
JU
JU

Nama Akun : Beban Depresiasi Peralatan Kantor

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penyesuaian
31 Penutup

JU
JU

Nama Akun : Beban Asuransi

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penyesuaian
31 Penutup

JU
JU

Nama Akun : Beban Listrik Air dan Telepon Kantor

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penyesuaian
31 Penutup

JU
JU

Nama Akun : Beban Bunga

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penyesuaian
31 Penutup

JU
JU

Nama Akun : Beban Administrasi dan Lain-Lain

Tgl
2013
Des

Uraian

Ref.
Post

Saldo
31 Penutup

JU

Dr
1,365

Dr
2,600

Dr

No. Akun : 525

Saldo
Cr
Dr
13,200
14,565
14,565
-

No. Akun : 528

Saldo
Cr
Dr
27,000
29,600
29,600
-

Cr

Dr
4,800
800

Dr

No. Akun : 529

Saldo
Dr
4,200
4,200
-

No. Akun : 530

Saldo
Cr
Dr
50,600
55,400
56,200
56,200
-

No. Akun : 532

Saldo
Dr

Cr
15,000
15,000

Dr
1,867

1,867

Dr

Cr
455

Cr

Cr

Cr

Cr

15,000
-

No. Akun : 533

Saldo
Dr

Cr

Cr

Cr

1,867
-

No. Akun : 535

Saldo
Dr
6,600
7,055
7,055
-

Cr

Dr

No. Akun : 536

Saldo
Dr

Cr
1,500
1,500

Dr

Cr

Cr

1,500
-

No. Akun : 539

Saldo
Dr
2,600
2,600
-

Cr

PT. WASERBA
DAFTAR SALDO SETELAH PENUTUP
31 DESEMBER 2013
Nama Akun
Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi di Bayar dimuka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akm. Depresiasi Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akm. Depresiasi Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban YMH dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal saham
Saldo Laba
Jumlah

Dr
27,812
43,550
196,238
3,733
1,500
156,500
60,000

489,333

Cr

37,800
35,000
23,200
2,000
1,820
40,000
1,500
212,913
135,100
489,333