Rgimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas = Pagos Trimestrales

Rgimen Opcional Simplificado = Retencin Definitiva

- Compra a otra empresa del mismo rgimen debe retenerle el ISR.
- Vende a otra empresa, dicha empresa debe retenernos.
1. Se pag el alquiler del presente mes Q 3,136.00 IVA incluido, factura No. 593 de Cipriano Lobos que dice
Sujeto a Pagos Trimestrales pagada con el cheque No. 1001 del Banco Mercantil S.A.
2. Venta de mercadera

Universidad Rafael Landivar

Campus San Roque Gonzles de Santa Cruz S.J.
Facultad de Ciencias Econmicas y Empresariales

CASOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA

CASO I
PROYECCIN DE ISR
El trabajador Rolando Antonio Gracias Aguilar NIT 1024567-1 inicio labores el da 01 de enero del ao
2013 en la Fbrica La Antorcha, S.A. Devengando actualmente los siguientes ingresos:
Sueldo Base Q 4,500.00
Bonificacin Q 250.00
Se cancelan las prestaciones laborales de acuerdo a la legislacin nacional.

LIQUIDACIN DE ISR
El trabajador Rolando Antonio Gracias Aguilar NIT 1024567-1 al finalizar el mes de diciembre del ao en
curso nos presenta lo siguiente para su liquidacin.
Planilla del IVA debidamente presentada y firmada en la SAT por un monto Global de Q 38,000.00 IVA
incluido.
Comprobante de donacin a la Iglesia por un monto de Q 1,000.00.

CASO II
PROYECCIN DE ISR
El trabajador Manuel Alberto Gmez NIT 111265-1 inicio labores el da 01 de enero del ao 2013 en la
Fbrica La Antorcha, S.A. devengando actualmente los siguientes ingresos:
Sueldo Base Q 35,000.00
Bonificacin Q 250.00
Se cancelan las prestaciones laborales de acuerdo a la legislacin nacional.

LIQUIDACIN DE ISR
El trabajador Rolando MANUEL ALBERTO GMEZ NIT 111265-1 al finalizar el mes de diciembre del
ao en curso nos presenta lo siguiente para su liquidacin.
Planilla del IVA debidamente presentada y firmada en la SAT por un monto Global de Q 148,000.00 IVA
incluido.
Comprobante de donacin a la Iglesia por un monto de Q 25,000.00.
Seguro de vida por un monto de Q 15,000.00.

CASO III
PROYECCIN DE ISR
Sandy Villeda, labora en Los Indecisos, S.A. durante el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre 2013 la
fecha, devengando un salario ordinario de Q 20,000.00 mensuales, bonificacin incentivo de Q 1,000.00
mensuales, viticos no comprobables y gastos de representacin de Q 3,000.00 mensuales y dems
prestaciones establecidas en la Ley. Adems trabaja en la empresa Arca, S.A. donde devenga un salario
mensual de Q 13,000.00 bonificacin incentivo de conformidad con la ley y dems prestaciones. En la
empresa El Arca, S.A. inici labores el da 1 de enero de 2013.
Se proyecta el pago de una prima de seguro de Q 5,000.00 al ao (no incluye IVA), compra de medicina por
Q 10,000.00, donaciones de Q 1,000.00 mensuales a la iglesia de su localidad. Aporte a Fundacin la
Caridad por valor de Q 2,000.00 anuales, compra de mobiliario y equipo por Q 20,000.00 anuales y pensin
alimenticia de Q 12,000.00 anuales, segn consta en el Acta Notarial realizada por el Lic. Juan Velsquez.

LIQUIDACIN DE ISR
Present planilla del IVA debidamente recibida y sellada por la Administracin Tributaria por Q 15,500.00,
comprob las donaciones, el pago del seguro y la compra de medicinas. Recibi el Bono 14 por un monto
de Q 25,000.00 en la empresa Los Indecisos, S.A. Comprob todas sus deducciones, adicionalmente por la
pensin alimenticia present recibos de depsitos efectuados por Q 35,000.00 en el ao. Efectu la donacin
a un partido poltico de un vehculo, cuyo valor a la fecha (valor en libros) era de Q 10,000.00 y el cual

segn la factura le haba costado Q 50,000.00, por cuya donacin le extendieron un recibo debidamente
autorizado.