Guia Transportistas

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MI GUA
TRIBUTARIA
Transportistas
Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
Transportistas
Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA

Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI.
Debido a la naturaleza de internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web
a los que se hace referencia en esta gua pueden tener modificaciones o desaparecer.
Sexta edicin
Quito, agosto 2016
Estimado contribuyente:
Esta gua contiene informacin tributaria clara, precisa y ejemplos
con casos prcticos resueltos de forma sencilla, que le servirn de apo
yo para que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias.
Con el pago oportuno de sus impuestos, adems de cumplir con sus de
beres formales como contribuyente, aporta a generar obras y servicios
en beneficio de todos los ecuatorianos.
Datos del contribuyente

APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIN:
TELFONO:
EMAIL:
Importante!
Para presentar su declaracin de impuestos
Usted tiene hasta el da
Del mes que corresponda, segn el impuesto a

declarar.
Captulo 1
Mi primer deber formal
Inscribirse en los registros del SRI, proporcionando los datos de activi
dades econmicas y comunicar oportunamente los cambios que se pre
senten.
Quienes estn obligados a inscribirse en el RUC?

Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras, que
inicien o realicen actividades econmicas en el pas en forma permanente
u ocasional.
Transportistas
Qu es el RUC?
El Registro nico de Contribuyentes
(RUC) es el nmero que identifica a cada
contribuyente que realiza una actividad
econmica.
El documento que recibe al inscribirse en
el RUC es la constancia de su registro. En
l constan sus datos personales y los de
su actividad econmica. El RUC es su n
mero de cdula ms los dgitos 001.
El RUC es personal e intransferible, consrvelo! es la prueba de que ha
formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no
entregue el RUC a terceras personas.
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES
PERSONAS NATURALES
Datos
personales
NMERO RUC:
1712345678001
APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

NOMBRE COMERCIAL:
CLASE CONTRIBUYENTE:
OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD:
OTROS
Actividad
econmica
NO
NMERO:
CALIFICACIN ARTESANAL:
FEC. NACIMIENTO:
22/02/1980
FEC. ACTUALIZACIN:
FEC. INICIO ACTIVIDADES:
17/02/2008
FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:
FEC. INSCRIPCIN:
17/02/2008
FEC. REINICIO ACTIVIDADES:
22/10/2012
22/10/2012
ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:

ACTIVIDADES DE TRANSPORTE DE CARGA PESADA
DOMICILIO TRIBUTARIO:
Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARA
Nmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono:
022049122
DOMICILIO ESPECIAL:
Obligaciones
tributarias
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
* DECLARACIN SEMESTRAL IVA
# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:
JURISDICCIN:
Mi gua tributaria
\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA
del 001 al
001
ABIERTOS:
CERRADOS:
Estados del RUC

En el momento en que se inscribe en el RUC, su registro se coloca en estado
ACTIVO, a partir de este momento deber cumplir con sus obligaciones tri
butarias.
Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que
su registro pase a un estado de SUSPENSIN. Si reinicia una actividad eco
nmica debe actualizar sus datos en el SRI para cambiar su registro a estado
ACTIVO nuevamente.
Si un contribuyente fallece, el RUC se CANCELA y se ubica en estado PASIVO.
Se verificar la fecha de fallecimiento en los medios que el SRI disponga, ni
camente se solicitar copia legible de la partida de defuncin si las fechas
reportadas por el ciudadano que realiza el trmite tienen inconsistencias.
Actualizacin del RUC

Cuando existan cambios relacionados al Registro nico de Contribuyentes
(RUC), el contribuyente tiene 30 das para actualizar sus datos.
Cambio de domicilio.
Cambio de telfono.
Cambio en la actividad econmica.
Apertura o cierre de sucursales.
Cambio de nombre comercial.
Suspensin temporal de actividades (se ubica el RUC en estado de SUSPENSIN).
Cancelacin por fallecimiento del contribuyente.
Cualquier cambio relacionado con su actividad econmica.
Cuando el contribuyente actualice su RUC, cambiandolo del Rgimen General a RISE.
Recuerde que:
Puede actualizar o suspender el RUC por internet en la pgina web:
www.sri.gob.ec
Para inscribir o reiniciar su RUC incluyendo la actividad de transporte, debe
presentar original y copia de: documento de factibilidad para la constitucin
jurdica o su equivalente o ttulo habilitante o resolucin de cambio de socio o
incremento de cupo, siempre que identifique al contribuyente.
Transportistas
Captulo 2
Mi segundo deber formal
Emitir y entregar comprobantes de venta autorizados.
Qu son los comprobantes de venta autorizados?

Son documentos que sustentan la transferencia de bienes, la presentacin
de servicios o cualquier otra transaccin gravada con tributos. Estos docu
mentos deben ser autorizados por el SRI para su emisin.
Cundo se deben emitir comprobantes de venta?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir y
entregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.
nicamente para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, esta
obligacin se origina por transacciones superiores a $ 4,00; pero al final del
da, se deber emitir un comprobante de venta en la que se incluyan todas
las transacciones realizadas por montos inferiores o iguales a $ 4,00.
10
Mi gua tributaria
Qu tipos de documentos utilizar con ms frecuencia

en mis actividades como transportista?
Notas de venta (solo para RISE).
Facturas.
Tiquetes de mquinas registradoras.
Guas de remisin.
Nota de venta RISE

Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen
Impositivo Simplificado Ecuatoriano (RISE). Se podr emitir una nota de ven
ta diaria que resuma las ventas diarias inferiores a $12 o cuando el consumi
dor no requiera el documento.
EL FLETE
JUAN EFRAN PREZ LARA
Actividad de comercio hasta $150,00
R.U.C.
Carlos Enrique Cepeda
FECHA:
26 de junio de 2016
CANT.
NOTA DE VENTA - RISE
NO. 002- 001 - 123456789
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos

Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
SR (ES):
1717888713001
DESCRIPCIN
Mudanza
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Vlido para su emisin hasta: 01 - 06 - 2017
AUT. SRI:
1234567890
Fecha de autorizacin: 01 - 06 - 2016
R.U.C / C.I.
170123456-7
P. UNITARIO
V. TOTAL
20,00
20,00
VALOR TOTAL
20,00
Transportistas
11
R.U.C.
ALFATRANS
Factura
PAMELA JESSICA ANCHALA BONILLA

1790112233001
FACTURA
NO. 002- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
Fecha de autorizacin: 04 - 06 - 2016
Debe emitir facturas para respal

dar la transferencia de un bien o
la prestacin de un servicio o en
cualquier transaccin gravada con
impuestos.
SR (ES):
FECHA:
Luis Cervantes Aguilar

05 / junio / 2016
CANT.
1
R.U.C / C.I.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
Recorrido escolar
V. TOTAL
25,00
25,00
Descuento
28,50
Subtotal
Recib conforme
IVA14%
Valor total
MUDANZAS PREZ
25,00
Subtotal 0%
Tarjeta de crdito / dbito

Otros
P. UNITARIO
Subtotal 14%
FORMA DE PAGO
Efectivo
Dinero electrnico
170123456-7
001-001-123456789
25,00
3,50
28,50
RUC 1701424801001
Av. Amrica 2160 - Quito
Tiquetes
CASIO/ TK400 / 15335 - F

No. Autorizacin S.R.I. 1234567890
TIQUETE No. 0145
12/05/2015
1X
11:35
Servicio mudanza
40.00
40.00
Subtotal
40.00
IVA
0.00
Total
Efectivo
40.00
40.00
Cambio
0.00

DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
12
Mi gua tributaria
Son los documentos emitidos por m

quinas registradoras y taxmetros au
torizados por el SRI. Los tiquetes se uti
lizan exclusivamente en transacciones
con consumidores finales. Recuerde
que para sustento de costos y gastos se
debe identificar al cliente.
Usted puede consultar las marcas y mo
delos de mquinas registradoras y tax
metros autorizados en nuestra pgina
web www.sri.gob.ec
Estos documentos sustentan el trasla

do de mercaderas dentro del territorio
nacional, por lo que todo transportista
deber portar estos documentos para avalizar la legalidad de la mercadera
que transporta, sea por cuenta propia o por cuenta de terceras personas o
empresas.
Guas de remisin
Las guas de remisin acreditan el origen lcito de la mercadera. Es necesa

rio emitirlas en cada uno de los traslados de mercadera, validando que:
La informacin consignada en la gua sea veraz.
Se refiera a documentos legtimos y vlidos.
Los datos expresados en la gua de remisin deben concordar con la mer
cadera que efectivamente se transporta.
FERNANDO GMEZ RAMREZ

1730112233001
GUA DE REMISIN
NO. 004- 003 - 123456789

AUT. SRI:
FECHA DE AUTORIZACIN: 10 - 06 - 2016

FECHA INICIO DE TRASLADO:
R.U.C.
05 / junio / 2016
1234567890
FECHA TERMINACIN DE TRASLADO: 05 / junio / 2016
DATOS DE COMPROBANTE DE VENTA
Factura
TIPO:
No. AUTORIZACIN:
1987654321
No. DEL COMPROBANTE
001-001-123456788
MOTIVO DEL TRASLADO: Traslado de muebles desde Muebles Acosta al domicilio de su cliente
PUNTO DE PARTIDA:
Av. Mariscal Sucre 321 DESTINO (PUNTO DE LLEGADA):
IDENTIFICACIN DEL DESTINATARIO
R.U.C / C.I.
1315493103001
RAZN SOCIAL: Sra. Lucia
Lopez
IDENTIFICACIN DEL TRANSPORTISTA
R.U.C / C.I.
CANTIDAD
Fernando Gomez
PBX-8888
Sr. Andres
Acosta
DESCRIPCIN
Juego de muebles de sala (8 unidades en total)
Vctor ngel Mora Valdez / Imprenta Bolvar

RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Destinatario
Primera Copia: Emisor
Segunda Copia: SRI
1730112233001
RAZN SOCIAL:
PLACA:
IDENTIFICACIN DEL REMITENTE:
Montufar
598
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 10 - 06-2017

Transportistas
13
Las guas de remisin debern ser emitidas en forma previa al transporte de

mercancas, por el remitente de la mercadera y en forma ntida, sin tachones
ni enmendaduras.
Si en los procesos de control de inventarios, adquisiciones y transpor

te de mercaderas realizados por el SRI, el contribuyente no sustenta el
origen lcito de las mismas se proceder con la incautacin provisional,
notificando a la persona que posee los bienes.
Bastar con la presentacin de los comprobantes de venta vlidos por
parte del contribuyente para recuperar la mercadera incautada.
Por ejemplo: se utiliza la gua de remisin para transportar electrodomsticos

desde un local matriz hacia una de las sucursales o desde el local de la com
pra hacia el establecimiento del comprador.
14
Mi gua tributaria
La gua de remisin deber ser emitida por el transportista, cuando:

Quien enva la mercadera carece de establecimiento de emisin en el
punto de partida del transporte de las mercancas.
Las mercancas son transportadas por empresas de transporte pblico
regular y no se ha emitido la gua por el remitente de las mercancas.
Los contribuyentes incorporados al RISE tambin deben sustentar el traslado
de su mercadera, a travs de guas de remisin.
Dnde puedo obtener comprobantes de venta?

Establecimientos grficos o imprentas
Puede obtener comprobantes de
venta en las imprentas autorizadas
por el SRI. Recuerde que es estricta
mente necesario obtener compro
bantes de venta para iniciar una ac
tividad econmica, caso contrario,
puede ser sancionado por incum
plir su segundo deber formal.
Transportistas
15
Vigencia de los comprobantes de venta

El tiempo de vigencia de la autorizacin de sus comprobantes de venta de
pender del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
1 ao
Si usted cumple sus obligaciones tributarias,

declaracin y pago de impuestos.
Si no mantiene deudas con el SRI.
Si su informacin de RUC es correcta.
3 meses
Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso

de que tenga pendiente alguna obligacin tributaria.
Sin
autorizacin
Si hubo una autorizacin por 3 meses y an mantiene

obligaciones tributarias pendientes.
Si su RUC est suspendido.
Si no fue ubicado en el domicilio registrado.
Para mayor informacin sobre los comprobantes de venta no detalla

dos, acceda a nuestra pgina web www.sri.gob.ec
16
Mi gua tributaria
Qu comprobantes de venta debo entregar a mis clientes?

Obtenga sus comprobantes de venta tomando en cuenta el tipo de RUC que
posea, es decir, si usted labora bajo el rgimen general -presentando decla
raciones de impuestos-, deber utilizar facturas. Bajo el RISE requerir utili
zar notas de venta y solo deber pagar cuotas mensuales en lugar de realizar
declaraciones de impuestos. Tambin se encuentran autorizados los tiquetes
emitidos mediante taxmetros.
Este proceso podr realizarlo en la pgina web www.sri.gob.ec llenando el
formulario 331, disponible en la seccin de Servicios en Lnea.
Considere tambin las necesidades de
sus clientes, por ejemplo en el caso de
las guas de remisin (ver pg. 13).
Cmo se llena un comprobante de venta?
Factura
Se identificar al consumidor con sus nombres y apellidos o razn social
y su RUC o cdula.
Cuando sus ventas sean inferiores a los $200,00 y su cliente no requiera
ser identificado deber escribir la leyenda Consumidor final. En este caso
no ser necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos, impuestos
ni propina.
Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entrega
do, no se incluir el valor del IVA. Este impuesto se lo detallar al final con
el detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.
Transportistas
17
Ejemplo de facturas
Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 14% de IVA

Ventas:
1 boleto de
transporte
interprovincial
$ 5,00
1 Encomienda
$ 4,48
Fecha:
23 - 06 -2016
R.U.C.
ALFA TRANS
1730112233001
FACTURA
JOS ERNESTO RIVAS DUARTE
NO. 002- 001 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos

Sr (es):
Luis Cervantes Aguilar
FECHA EMISIN:
23 junio 2016
170123456-7
R.U.C / C.I.
GUA DE REMISIN:
004-003-123456895
CANT.
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
Boleto Cuenca - Loja
5,00
5,00
Encomienda - Traslado libros
4,00
4,00
Subtotal 14%
5,00
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 06 -2017
FORMA DE PAGO
Subtotal 0%
Efectivo
Dinero electrnico
Subtotal

Otros
Recib conforme
IVA14%
Valor total
18
Mi gua tributaria
4,00
Descuento
5,00
0,00
0,56
9,56
Ejemplo 2: Venta con tarifa 14% de IVA

Ventas: Alquiler camioneta $80 + IVA
Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario
Cdula: 139876543-2
Fecha:
23 - 05 -2015
R.U.C.
1730112233001
FACTURA
NO. 002- 001 - 123456789
Sr (es):
Jorge Alfonso Fernandez
FECHA EMISIN: 23 / mayo / 2015

CANT.
1234567890
AUT. SRI:

1398765432
R.U.C / C.I.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
004-003-123456789
P. UNITARIO
Alquiler de camioneta
80,00
V. TOTAL
80,00
Traslado de mercaderia
en Quito

Subtotal 14%
FORMA DE PAGO
Subtotal 0%
Efectivo
Dinero electrnico
Descuento
5,00
Subtotal

Otros
80,00
Recib conforme
IVA14%
Valor total
0,00
11,20
91,20
Recomendaciones:
Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.
Si comete un error, escriba la palabra anulado en el comprobante y conserve el origi
nal y copia durante siete (7) aos.
Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, debe darlas de baja,
a travs de nuestra pgina web en la seccin Servicios en Lnea.
No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el nico responsable
del uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta est impresa
su razn social (nombres y apellidos).
Asegrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le
acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.
Cuando obtenga sus comprobantes debe verificar que sean vlidos, para ello ingrese a
nuestra pgina www.sri.gob.ec a la seccin Servicios en Lnea.
Transportistas
19
Facturacin electrnica
El SRI estableci un nuevo mecanismo
para la emisin de comprobantes de
nominado Facturacin Electrnica,
con el cual se logra reducir los costos
de cumplimiento tributario a los con
tribuyentes, adems apoyar a la dismi
nucin de la contaminacin ambiental
que genera el papel impreso.
Los comprobantes que pueden ser emi
tidos en esta modalidad son:
Facturas.
Comprobantes de retencin.
Notas de crdito y de dbito.
Guas de remisin.
A diferencia de los comprobantes fsicos, cada comprobante elec
trnico es autorizado en lnea en tiempo real y no caducar. Este
comprobante ser entregado al adquirente mediante correo elec
trnico o se publicar en el portal web del emisor.
Con este mecanismo se generar un ar

chivo digital con validez legal que po
dr visualizarlo para fines informativos.
En el caso de requerir en fsico, podr
imprimir el RIDE (representacin im
presa del documento electrnico) que
tendr la misma validez que el digital.
20
Mi gua tributaria
La emisin de comprobantes electrnicos presenta los siguientes bene

ficios para los contribuyentes y la ciudadana en general:
Tienen exactamente la misma validez que los comprobantes
en papel.
Ofrecen mayor seguridad en el envo, recepcin y resguardo
de los comprobantes; disminuyen el espacio fsico para su
almacenamiento.
Contribuyen con el medio ambiente, pues reducen sustan
cialmente la papelera fsica e incentivan al ciudadano a una
cultura de cero papeles.
Con la facturacin electrnica, el Servicio de Rentas Internas facilita

a los pequeos y medianos contribuyentes una herramienta gratuita que genera, emite, firma electrnicamente y enva sus com
probantes para la autorizacin de la Administracin Tributaria.
Transportistas
21
Captulo 3
Mi tercer deber formal
Llevar los libros y registros contables relacionados con la actividad eco
nmica, aunque el RUC se encuentre bajo el rgimen general o el RISE.
Para cumplir con este deber puede utilizar un cuaderno o elabo

rar el registro en su computador. Adicionalmente debe archivar los
comprobantes de venta relacionados con su actividad econmica
por 7 (siete) aos.
22
Mi gua tributaria
Ejemplo de registros
Si cuenta con RUC como persona natural no obligada a llevar contabili
dad, no necesita contador, pero s debe ingresar la informacin de sus
compras y ventas en un registro de ingresos y gastos, de manera men
sual. Ejemplo:
Ejemplo 1
Registro de ventas - junio 2016
Fecha
No. comprobante de venta
20 - 06 - 2016
001-001-156
Encomienda
20 - 06 - 2016
001-001-157
20 - 06 - 2016
001-001-158
Detalle
Valor
IVA cobrado
8,04
1,12
Alquiler del vehculo
100,00
14,00
Traslado de pasajeros
18,50
0,00
Registro de compras - junio 2016

Fecha
No. comprobante de venta
20 - 06 - 2016
001-002-25156
Compra de repuestos (vehculo)
20 - 06 - 2016
001-002-25157
Compra de gasolina
Detalle
Valor
IVA pagado
150,00
21,00
70,00
9,80
- La ley determina que, en el caso de bienes, se debe retener el 30% del valor de IVA cobrado.
- Solo los agentes de retencin estn obligados a efectuar esa retencin.
Transportistas
23
Captulo 4
Mi cuarto deber formal
Presentar las declaraciones y pagar los impuestos.
Qu declaraciones debo presentar?

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, deben presentar las
declaraciones a travs de la aplicacin DIMM formularios que se encuentra en la
pgina web www.sri.gob.ec
IVA
Impuesto a la
Renta (anual)
Obligatoria en todos los casos.

Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos
de la tabla del impuesto que se fija anualmente.
Puede verificar en el RUC las obligaciones tributarias que debe cumplir, segn su
actividad (ver pgina 8).
24
Mi gua tributaria
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Dependiendo de su actividad, debe realizar sus declaraciones de IVA de manera
mensual o semestralmente, en el formulario 104 y 104A.
Mensual
Actividades de transporte gravados con tarifa

14% de IVA (alquiler de vehculo, transporte de
mercadera, etc. y por otras actividades econmicas adicionales al servicio de transporte).
Semestral
Servicios de transporte gravados exclusivamente

con tarifa 0% de IVA (transporte de personas o
carga pesada).
Declaracin mensual de IVA

Las declaraciones mensuales de IVA y el pago del impuesto se realizan en el mes
siguiente al perodo que se va a informar. El plazo para presentarlas depende del
noveno dgito del RUC.
Noveno dgito
Fecha de vencimiento
10 del mes siguiente

Transportistas
25
Ejemplo de declaracin mensual de IVA

Ejemplo:
Cul es el plazo que tiene Daniel Prez, con nmero de RUC 1309691838001,
para presentar su declaracin mensual de IVA del perodo julio de 2016 por al
quiler de su camioneta?
Respuesta:
El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto, Daniel debe presentar su declara
cin desde el 1 hasta el 14 de julio de 2016.
Importante:
Si el plazo para declarar coincide con un da feriado o fin de semana, se tras
lada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el 14 de julio de 2016
fuera domingo, Daniel podra presentar la declaracin hasta el lunes 15 de
julio de 2016.
Declaracin semestral de IVA

Un ao calendario tiene 2 semestres, por eso las declaraciones semestrales de
IVA se presentan en julio y enero.
26
Semestre
Perodo
1 semestre
enero - junio
julio
2 semestre
julio - diciembre
enero del siguiente ao
Mi gua tributaria
Mes - declaracin
El plazo para presentar la declaracin semestral de IVA y efectuar el pago de im

puestos depende del noveno dgito del RUC .
Si el noveno dgito es
10 de julio y enero
12 de julio y enero
14 de julio y enero
16 de julio y enero
18 de julio y enero
20 de julio y enero
22 de julio y enero
24 de julio y enero
26 de julio y enero
28 de julio y enero
Ejemplo:
Hasta qu fecha tiene plazo el contribuyente Rodrigo Rojas con nmero de RUC
1303267205001, para presentar su declaracin de IVA del segundo semes
tre de 2016, por los ingresos generados en su taxi?
Respuesta:
El noveno dgito del RUC de Rodrigo es 0, por lo tanto, debe presentar la de
claracin desde el 1hasta el 28 de enero de 2017.
Importante:
Si la fecha de vencimiento de la declaracin coincide con un da feriado o fin
de semana, el plazo se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejem
plo, si el 28 de enero de 2017 fuera domingo, Rodrigo podra presentar la de
claracin hasta el lunes 29 de enero de 2017.
Transportistas
27
Impuesto a la Renta (IR)

Declaracin anual de Impuesto a la Renta (IR)
Se presentar la declaracin anual de Impuesto a la Renta cuando sus ingresos
brutos del ejercicio anterior (del 1 de enero al 31 de diciembre) superen la frac
cin bsica establecida en la tabla del impuesto.
Ao
Fraccin bsica
2013
$ 10.180,00
2014
$ 10.410,00
2015
$ 10.800,00
2016
$ 11.170,00
Para conocer las tablas de

Impuesto a la Renta de
cada ao ingrese a:
www.sri.gob.ec
Al ser una persona natural no obligada a llevar contabilidad deber utilizar el for
mulario 102A para declarar el Impuesto a la Renta. Debe consolidar los ingresos
percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre
del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin para las personas natu
rales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno dgito del
RUC.
Si el noveno dgito es
28
Mi gua tributaria
10 de marzo
12 de marzo
14 de marzo
16 de marzo
18 de marzo
20 de marzo
22 de marzo
24 de marzo
26 de marzo
28 de marzo
Ejemplo de declaracin de IR
Ejemplo 1:
Luis Burbano, con nmero de RUC
1302875569001, present la siguiente
informacin en el ao 2015:
- Total ingresos: $6.000

- Gastos:
$1.800
Respuesta:
El total de los ingresos ($6.000) por transporte de mercadera dentro de la
ciudad no super el valor de la fraccin bsica establecida para el 2015 ($
10.800,00), no tuvo la obligacin de presentar la declaracin del Impuesto a
la Renta en el 2015.
Ejemplo 2:
Juan Bonilla, con nmero de RUC
1303757369001, present la siguiente
informacin en el 2015:
Total ingresos:
Gastos:
$15.000
$3.800
Respuesta:
El total de los ingresos ($15.000) en la transportacin de pasajeros en el bus
urbano super la fraccin bsica establecida para el 2015 ($10.800), por lo
tanto, tiene la obligacin de presentar la declaracin de Impuesto a la Renta
en el 2015, a partir del 1 de febrero hasta el 20 de marzo de 2016.
Transportistas
29
Los impuestos a los vehculos, exenciones y rebajas

Qu impuestos se debe pagar?
El Impuesto a la Propiedad de Vehculos y el Impuesto Ambiental a la Contami
nacin Vehicular.
Quin debe pagar los impuestos?

Todos los propietarios de vehculos, tanto de uso particular como de servicio p
blico destinados al transporte terrestre de personas o de carga.
Cundo se debe pagar estos impuestos?

En el caso de vehculos matriculados en aos anteriores, el plazo para el pago es
el ltimo da hbil de cada mes, de acuerdo a los siguientes calendarios:
Vehculos que no son de servicio pblico o comercial*
ltimo dgito de placa
Mes mximo para el pago

del impuesto sin recargos
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Ejemplo: Los propietarios de vehculos cuyas placas terminen en 8, pueden pagar

el valor de la matrcula hasta el 30 de septiembre del 2016, sin ningn recargo.
* Se refiere a los vehculos que se utilizan para actividades productivas. Ejemplo: un camin perte
neciente a un agricultor que se utiliza para la carga de productos agrcolas desde el productor
hacia el mayorista.
30
Mi gua tributaria
Vehculos de servicio pblico o comercial
ltimo dgito de placa
Mes
1y2
Febrero
3y4
Marzo
5y6
Abril
7y8
Mayo
9y0
Junio
Ejemplo: Los propietarios de vehculos que prestan servicio pblico y cuyas pla
cas terminen en 0 (cero) pueden pagar el valor de la matrcula hasta el 30 de
junio del 2015, sin ningn recargo.
Si es un vehculo nuevo, los impuestos se pagarn antes de que el vehculo sea
entregado por el distribuidor. Si fue adquirido a partir del 1 de abril, se pagar
la parte proporcional por los meses del ao que falten, incluyendo el mes de
compra.
Los distribuidores o concesionarios que permitan la salida de los vehculos, sin
que se les presente el comprobante de pago del Impuesto a la Propiedad de
Vehculos y el Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular, sern sanciona
dos segn el Cdigo Tributario para el caso de faltas reglamentarias.
Estos impuestos se encuentran incluidos en el pago de la matrcula.
Qu ocurre si el contribuyente no paga en el

perodo establecido?
La falta de pago de estos impuestos dentro del perodo establecido, se sancio
nar con el cobro de intereses por mora, de acuerdo a la tasa vigente del Banco
Central del Ecuador, segn lo previsto en el Cdigo Tributario, sin perjuicio de las
sanciones, de conformidad con la ley.
Transportistas
31
Qu rubros se pagan junto a la matrcula?

Impuesto a la Propiedad de los Vehculos Motorizados administrado por el SRI.
Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular administrado por el SRI.
Tasa por matriculacin de la Agencia Nacional de Trnsito ANT o de la Comi
sin de Trnsito del Ecuador CTE, administrados por la institucin segn co
rresponda.
Recargos por no matricular o realizar la revisin vehicular en el plazo estableci
do por la institucin de trnsito.
Impuesto Municipal al Rodaje (si fuera el caso).
Tasa de aporte a la Junta de Beneficencia de Guayaquil (slo para vehculos de
la provincia del Guayas).
Tasa SPPAT (Sistema Pblico para Accidentes de Trnsito), administrador por la Institucin de Trnsito
Todas las solicitudes de exoneracin o reduccin tanto del Impuesto Anual a la
Propiedad de Vehculos como del Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehi
cular pueden ser presentadas en las oficinas del SRI a nivel nacional, estas solici
tudes deben cumplir con los requisitos publicados en la pgina web.
La solicitud la puede obtener gratuitamente en el SRI o la puede descargar desde
la pgina web www.sri.gob.ec
Recuerde que debe solicitar el beneficio previo al pago de la matrcula.
Exencin y reduccin del impuesto a la propiedad de vehculos

Exencin del 100% y reduccin del 80% del impuesto para los vehculos habilitados para prestar transporte pblico.
Los choferes profesionales que destinen su vehculo al servicio pblico pue
den solicitar la exoneracin del 100% del impuesto, un solo vehculo por cada
titular. En caso de tener varios vehculos destinados al transporte pblico, po
dr solicitar la reduccin del 80% del impuesto a partir de segundo vehculo,
el mismo beneficio podr solicitarse cuando el propietario no cuente con una
licencia profesional.
32
Mi gua tributaria
Reduccin del 80% para los propietarios de vehculos de una tonelada o ms.
Para la reduccin por tonelaje, se considerarn todos los vehculos que supe
ren el tonelaje establecido en la Ley y cuya actividad productiva o de comer
cio permita acceder al beneficio. La reduccin por tonelaje no aplica para los
propietarios de vehculos cuya actividad principal sea el transporte pblico, de
carga o pasajeros.
Exenciones del Impuesto Ambiental a la Contaminacin

Vehicular
La exencin del 100% del Impuesto Ambiental a la Contaminacin Vehicular
(IACV) se otorgar para los siguientes casos:
Vehculos destinados al transporte pblico de pasajeros y comercial,
modalidad escolar y taxis que cuenten con el permiso de operacin
otorgado por la autoridad competente.
Vehculos que estn directamente relacionados con la actividad pro
ductiva del contribuyente (incluye el transporte pblico de carga pe
sada).
Transportistas
33
Procedimiento para el pago de los impuestos y posterior

matriculacin de los vehculos
a) Si usted tiene un vehculo matriculado a su nombre:
1. Acuda a las instituciones financieras autorizadas por el SRI a pagar los
impuestos y los valores relacionados con la matrcula del vehculo.
2. Acuda a la institucin de trnsito para matricular el vehculo.
b) Si usted compr un vehculo nuevo:
1. Acuda con la factura a las instituciones financieras autorizadas por el SRI
a pagar los impuestos.
2. Con el comprobante de pago de los impuestos, la casa comercial le
entregar el vehculo nuevo.
3. Acuda a la institucin de trnsito para matricular el vehculo.
c) Si usted compr un vehculo usado:
1. Exija al vendedor el pago de la matrcula del ao en curso.
2) Si el contrato de compra - venta legalizado ante el notario, fue anterior
al 13 de enero de 2016 debe acudir al Servicio de Rentas Internas a fin
de registrar dicho contrato y pueda generarse el valor a pagar por el
impuesto del 1% a la compra venta de vehculos usados, llevando los
requisitos necesarios.
3) Si el contrato de compra - venta legalizado ante el notario fue posterior
al 13-01-2016 deber acudir a cualquier institucin bancaria a cancelar
el impuesto del 1% por la compra - venta de vehculos usados.
Consulte la informacin especfica acerca de estos requisitos en el
1700-774774 o en nuestra pgina web www.sri.gob.ec
34
Mi gua tributaria
Captulo 5
Mi quinto deber formal
Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando sea necesario.
El Servicio de Rentas Internas es una institucin de control y servicio al ciuda

dano. En ciertos casos los servidores del SRI solicitan su colaboracin para que
todos los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias. El contribu
yente debe:
Facilitar a los funcionarios autorizados las inspecciones o verificaciones

necesarias.
Presentar a los funcionarios del SRI las declaraciones, informes, libros y
documentos relacionados con sus obligaciones tributarias como con
tribuyentes.
Transportistas
35
Ejemplos prcticos
Luis Fernando Gmez Ramrez, con RUC nmero 1234567897001, es propietario
de una camioneta de alquiler y adicionalmente tiene un vivero que apertur en
junio de 2016. Realiz las siguientes transacciones:
Ventas
2016 - 06 -18
Alquil su camioneta para transportar una refrigeradora al domicilio del

seor Pedro Pesntez por $50 + IVA
2016 - 06 -18
Vendi 10 plantas ornamentales a la seora Carmen Endara, por $100.
Compras
2016 - 06 -18
Pag el arriendo del local donde funciona el vivero por $180 + IVA,
factura No. 001-002-012145123.
2016 - 06 -18
Adquiri un repuesto para su camioneta por $35 + IVA, factura No.

002-008-012863456.
Se solicita:
LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del
perodo y la respectiva gua de remisin.
Llenar el registro de ingresos y gastos.
36
Mi gua tributaria
Ejemplos prcticos
R.U.C.
Luis Fernando Gmez Ramrez
1234567897001
FACTURA
Camioneta de Alquiler
NO. 001- 001 - 123456788

1234567890
AUT. SRI:
Sr (es):
R.U.C / C.I.
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma autorizada
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar
Recib conforme
IVA 14%
VALOR TOTAL
R.U.C.
El Edn
1234567857001
FACTURA
Plantas, semillas y jardinera en general

NO. 001- 002 - 987654321

1234567890
AUT. SRI:
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
Sr (es):
R.U.C / C.I.
FECHA EMISIN:
CANT.
GUA DE REMISIN:
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
V. TOTAL
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma Autorizada
Recib Conforme
IVA 14%
VALOR TOTAL
Transportistas
37
Ejercicios prcticos
R.U.C.
LUIS FERNANDO GMEZ

NO. 004- 003 - 123456789

AUT. SRI:
FECHA DE AUTORIZACIN: 01- 06 - 2016

1234567897001
GUA DE REMISIN
1234567890
FECHA TERMINACIN DE TRASLADO:

TIPO:
No. AUTORIZACIN:
No. DEL COMPROBANTE
MOTIVO DEL TRASLADO:

PUNTO DE PARTIDA:
DESTINO (PUNTO DE LLEGADA):
R.U.C / C.I.
R.U.C / C.I.
RAZN SOCIAL:
RAZN SOCIAL:
PLACA:

CANTIDAD
DESCRIPCIN

Segunda Copia: SRI
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 06 - 2017

Registro de ventas
Fecha
No. comprobantes
de venta
Detalle
Valor
IVA
Valor
IVA
Registro de compras
Fecha
38
Mi gua tributaria
No. comprobantes
de venta
Detalle
Ejercicios prcticos
Ejercicios
resueltos
R.U.C.
1234567897001
FACTURA
Camioneta de Alquiler
NO. 001- 001 - 123456788

1234567890
AUT. SRI:
Pedro Pesantez
Sr (es):
FECHA EMISIN:
R.U.C / C.I.
CANT.
DESCRIPCIN
Alquiler de camioneta
1344443103001
GUA DE REMISIN: 004-003-123456789
18-06-2016
Transporte Electrodomestico
P. UNITARIO
V. TOTAL
50,00
50,00
SUB TOTAL
DESCUENTO
50,00
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma autorizada
Recib conforme
VALOR TOTAL

7,00
57,00
LUIS FERNANDO GMEZ

R.U.C.
1234567897001
GUA DE REMISIN
NO. 004- 003 - 123456789

1234567890
AUT. SRI:
FECHA DE AUTORIZACIN: 01- 06 - 2016
18/06/2016
IVA 14%
FECHA TERMINACIN DE TRASLADO:
18/06/2016
Factura
TIPO:
No. AUTORIZACIN:
1234567890
No. DEL COMPROBANTE
001-001-123456788
MOTIVO DEL TRASLADO:
Transporte Electrodomestico,
domicilio Sr. Pesantez
PUNTO DE PARTIDA:
Talleres ABC
DESTINO (PUNTO DE LLEGADA):
R.U.C / C.I.
1712693413001
RAZN SOCIAL: Talleres
ABC
CANTIDAD
Luis Gomez
PVX-1234
Pedro Pesantez
DESCRIPCIN
Traslado de 1 refrigeradora marca Ecasa de
12 pies, hacia las calles Montufar

723 y Sucre

Segunda Copia: SRI
1234567897001
R.U.C / C.I.
RAZN SOCIAL:
PLACA:
Montufar
723

Transportistas
39
Ejercicios prcticos - resueltos

R.U.C.
El Edn
1234567857001
FACTURA
Plantas, semillas y jardinera en general

NO. 001- 002 - 987654321

1234567890
AUT. SRI:
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
Sr (es):
Carmen Endara
FECHA EMISIN:
26-06-2016
R.U.C / C.I.
1721293452001
GUA DE REMISIN:
CANT.
DESCRIPCIN
P. UNITARIO
10
Plantas ornamentales
V. TOTAL
100,00
SUB TOTAL
DESCUENTO
100,00
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma Autorizada
Recib Conforme
VALOR TOTAL

Registro de ventas
No. comprobantes
de venta
Valor
Detalle
2016-06-18
001-001-123456788
Alquiler de camioneta - Sr. Pesntez
001-002-987654321
10 plantas ornamentales
50,00
7,00
0,00
150,00
7,00
Detalle
Valor
IVA
180,00
25,50
35,00
4,90
215,00
30,10
Registro de compras
2016-06-05
001-002-012145123
Arriendo junio / 2016
2016-06-13
002-008-012863456
Repuesto para camioneta
Junio 2016
Totales
40
Mi gua tributaria
IVA
100,00
Totales
No. comprobantes
de venta
100,00
Junio 2016
2016-06-26
Fecha
100,00
Fecha
IVA 14%
Capactese de forma gratuita

en el SRI
Solicite coleccin de guas tributarias

en las oficinas del SRI.
Cultura
Tributaria

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Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad

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Usted tiene hasta el da

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Quienes estn obligados a inscribirse en el RUC?

APELLIDOS Y NOMBRES: DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA

OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD:

FEC. INICIO ACTIVIDADES:

FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:

FEC. REINICIO ACTIVIDADES:

ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:

\ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA

Estados del RUC

Actualizacin del RUC

Qu son los comprobantes de venta autorizados?

Cundo se deben emitir comprobantes de venta?

Qu tipos de documentos utilizar con ms frecuencia

Nota de venta RISE

Carlos Enrique Cepeda

NOTA DE VENTA - RISE

NO. 002- 001 - 123456789

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos

Fecha de autorizacin: 01 - 06 - 2016

PAMELA JESSICA ANCHALA BONILLA

NO. 002- 001 - 123456789

Fecha de autorizacin: 04 - 06 - 2016

Debe emitir facturas para respal

Luis Cervantes Aguilar

JUAN EFRAN PREZ LARA

Tarjeta de crdito / dbito

Original: Adquirente / Copia: Emisor

CASIO/ TK400 / 15335 - F

Original: Adquirente / Copia: Emisor

Son los documentos emitidos por m

Estos documentos sustentan el trasla

Las guas de remisin acreditan el origen lcito de la mercadera. Es necesa

Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos

NO. 004- 003 - 123456789

FECHA DE AUTORIZACIN: 10 - 06 - 2016

FECHA TERMINACIN DE TRASLADO: 05 / junio / 2016

DATOS DE COMPROBANTE DE VENTA

No. DEL COMPROBANTE

Av. Mariscal Sucre 321 DESTINO (PUNTO DE LLEGADA):

IDENTIFICACIN DEL DESTINATARIO

RAZN SOCIAL: Sra. Lucia

IDENTIFICACIN DEL TRANSPORTISTA

Juego de muebles de sala (8 unidades en total)

Vctor ngel Mora Valdez / Imprenta Bolvar

IDENTIFICACIN DEL REMITENTE:

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 10 - 06-2017

Las guas de remisin debern ser emitidas en forma previa al transporte de

Si en los procesos de control de inventarios, adquisiciones y transpor

Por ejemplo: se utiliza la gua de remisin para transportar electrodomsticos

La gua de remisin deber ser emitida por el transportista, cuando:

Dnde puedo obtener comprobantes de venta?

Vigencia de los comprobantes de venta

Si usted cumple sus obligaciones tributarias,

Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso

Si hubo una autorizacin por 3 meses y an mantiene

Para mayor informacin sobre los comprobantes de venta no detalla

Qu comprobantes de venta debo entregar a mis clientes?

Cmo se llena un comprobante de venta?