2.
SUMILLA
La asignatura pertenece al rea profesional de Contabilidad, es de naturaleza
terico-prctico, y tiene como propsito orientar al desarrollo de capacidades,
habilidades y destrezas para que el estudiante interprete y aplique el cdigo
tributario y la legislacin correspondiente a los tributos internos establecidos en
el sistema tributario nacional para el gobierno central y otras entidades del
estado .
Su contenido est organizado en cuatro unidades que son las siguientes:
I.
Sistema Tributario Nacional
II.
Cdigo tributario
III.
Tributos del Gobierno Central y Regional
IV.
Tributos para otros fines
3.
COMPETENCIA GENERAL
Identifica la estructura del Sistema Tributario Nacional, aplica el cdigo
tributario y la legislacin correspondiente a los tributos como elementos
fundamentales del sistema tributario y valora su importancia como fuente de
riqueza en la economa del pas.
4.
COMPETENCIAS ESPECFICAS
Identifica cada uno de los tributos creados para otros fines, apreciay valora
sus efectos en el desarrollo del individuo y de la economa del pas.
5. PROGRAMACIN DE CONTENIDOS
UNIDAD N 01:SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
UNIDAD N 02: CODIGO TRIBUTARIO
COMPETENCIA ESPECIFICA :
Sem.
Reconoce la estructura del sistema tributario nacional, comprende la evolucin histrica de los tributos y aplica las normas especificadas en el cdigo tributario.
Distingue, los conceptos bsicos de la Norma Jurdica referida a los tributos internos. Elabora un resumen de los principales aspectos contenido en el libro primero,segundo,tercero y cuarto del
cdigo tributario
Sesin
1
1ra
3
2da
4
CONCEPTUAL
Explicacin del contenido de la
asignatura.
Aplicacin de la prueba de entrada.
Sistema Tributario. Evolucin
Histrica de los tributos
Tributacin en el Per.
Clasificacin de los tributos.
Principios y Normas Tributarias
Anlisis del cdigo tributario.
Ttulo preliminar del cdigo tributario
Revisin de las XV Normas del
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
PROCEDIMENTAL
Revisa la prueba de entrada con la
ayuda del docente
Elabora un mapa conceptual de
La tributacin en el Per.
Aplica los criterios que explican la
problemtica tributaria
INDICADORES DE
LOGRO
Dialoga activamente
sobre la asignatura
Pregunta sobre algunas
Dudas de importancia
INSTRUMENRTOS DE
EVALUACIN
Tcnica; observacin
Instrumento: Examen
Escrito
Tcnica ; Interrogacin
Instrumento:
Participacin oral
Valora la conciencia
Tributaria.
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Tcnica: Observacin.
Instrumento: Trabajo
Individual
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
ACTITUDINAL
Escucha con atencin sobre la
importancia de la asignatura y
asume con responsabilidad el
reto.
Resuelve con expectativa el
contenido de la prueba de
entrada
Comprende los conceptos
fundamentales del estudio
contable de los tributos.
Comprende el contenido y la
estructura del cdigo tributario
Explica el contenido de
La estructura del STN
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Distingue a los
Responsables y
representantes de la
Obligacin tributaria.
Precisa cuando se
Trasmite y extingue la
Deuda tributaria
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Taller
Comentarios de las XV
Normas del Ttulo preliminar
6
7
4ta.
5ta
Determina la OT para
Cada hecho econmico
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Acreedor tributario.
Deudor tributario. Contribuyente.
Responsable: Solidario y
sustituto. Agentes de retencin y
percepcin
Distingue al deudor y
Acreedor tributario, as
Como al responsable y
Agentes designados
Por SUNAT
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Distingue al administrador
y administrado
tributario
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
10
Determina con
Tcnica; Observacin
Exactitud los reparos por presunciones.
Instrumento: Mapa
Conceptual
11
12
Libro tercero:
Procedimientos tributarios.
Actos de la administracin
tributaria, Anulabilidad de los
actos
6ta
13
7ma
Libro primero:
Obligacin Tributaria.
Nacimiento de la OT
Exigibilidad de la OT.
Procedimientos tributarios:
Establece los procedimientos de
Cobranza coactiva, facultad del ejecutor coactivo,
Cobranza coactiva, medidas
medidas cautelares.
Cautelares y los procedimientos
Procedimientos contenciosos
Contenciosos tributarios
Tributarios
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
14
15
Tabla de Infracciones y
Sanciones. Casos prcticos
Individual.
Tabla de gradualidad
Resuelve casos
prcticos sobre sanciones
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
16
Resuelve casos
prcticos sobre sanciones
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
8va
Sem.
9na
COMPETENCIA ESPECIFICA :
Aplica las normas especificadas en la Ley del IGV-ISC y determina el impuesto insoluto como base econmica de la riqueza del pas
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
Sesin
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
ACTITUDINAL
Aprecia operaciones gravadas y no
17
IGV: operaciones gravadas y no
Diferencia operaciones
Gravadas. NOT. Sujetos del
Gravadas. NOT. Sujetos del
gravadas y no
impuesto
impuesto
Gravadas.
El NOT y los Sujetos del
Impuesto
Determinacin del IGV por pagar
Calcula el IGV por pagar
Valora los requisitos formales
18
o saldo a favor. Base imponible.
o saldo a favor. Base imponible.
y sustanciales del IGV
Impuesto bruto. Crdito fiscal.
Impuesto bruto. Crdito fiscal.
Requisitos formales y sustancia
Requisitos formales y sustancia
les
les
19
Rgimen de retenciones.
Rgimen de percepciones.
Rgimen de detracciones.
Base imponible, Alcuota.
Casos prcticos
10ma
20
11ava
21
INDICADORES DE
LOGRO
Identifica operaciones
gravadas y no
Gravadas el NOT y los
Sujetos del impuesto
INSTRUMENRTOS DE
EVALUACIN
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Realiza operaciones de
Reintegro tributario en
La regin selva
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
22
23
12ava
24
Demuestra su capacidad de
Resolver casos prcticos sobre
Beneficio en regin selva
Resuelve diferentes
Casos prcticos sobre
Beneficio tributario en
La regin selva
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Resuelve
Valora
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Resuelve
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Sem.
Identifica cada uno de los tributos creados para otros fines, y aprecia sus efectos en el desarrollo del individuo y de la economa del pas.
Sesin
CONCEPTUAL
Seguro Social de salud: ESSALUD
25
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
PROCEDIMENTAL
ACTITUDINAL
Reconoce la importancia del seguro Social
Identifica los beneficios de
ESSALUD
INDICADORES DE
LOGRO
Muestra dominio en la
Determinacin del
aporte a ESSALUD
INSTRUMENRTOS DE
EVALUACIN
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Asegurados dependientes.
Asegurados independientes
Derecho habientes
Identifica a los
Asegurados
dependientes ,
independientes y
Derecho habientes
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Determina el aporte al
Tcnica; Observacin
Seguro complementario de trabajo.
Instrumento: Mapa
Diferencia las empresas
Conceptual
13ava
26
27
14va
Asegurados dependientes.
Asegurados independientes
Derecho habientes
Asegurados dependientes.
Asegurados independientes
Derecho habientes
Empresas no obligadas.
Casos prcticos
28
15va
29
30
Obligadas de las no
Obligadas del seguro
complementario de
riesgo
Determina la cuanta
del aporte del SNP
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
Tcnica; Observacin
Instrumento: Mapa
Conceptual
31
Taller:
Tratamiento contable tributario
Casos prcticos individual
Exposicin de trabajos grupales
32
17va
33
34
EXAMEN FINAL
EXAMEN FINAL
6.
ESTRATEGIAS DIDTICAS
Estrategias de enseanzas:
Exposicin dilogo
Dinmica de grupos
Demostraciones prcticas
Resolucin de problemas
Trabajos grupales
Estrategias de aprendizaje:
Observacin e interpretacin de hechos y situaciones concretas
Indagacin de fuentes de informacin
Elaboracin de trabajos (mapas conceptuales, diagramas, esquemas,
formulacin de interpretaciones, conclusiones y propuestas)
Exposicin individual y grupal de trabajos
7.
MEDIOS Y MATERIALES
7.1. Para el docente:
Multimedia, USB
7.2. Para el educando:
Bibliografa seleccionada, manuales, guas de trabajo prctico,
Intranet, Internet.
8.
EVALUACIN
La frmula que se tomar en cuenta para obtener el Promedio Final
de cada estudiante ser:
PF
(EP+PT+EF)
3
EP = Examen Parcial
* PT = Promedio de Tarea Acadmica
EF = Examen Final
* PT= Es el promedio de: Primera Prctica, Segunda Prctica,
trabajos prcticos, trabajo de investigacin (**), exposiciones,
intervenciones orales y otros que el Docente estime
conveniente.
(**) Al inicio de cada asignatura se solicitar que los estudiantes
desarrollen un trabajo de investigacin, el mismo se evaluar
hasta la fecha de la Segunda Prctica Calificada.
9.
051979
1
TRIBUTOS
40
051979
10
MGT
2
2
ETH
10
11
MKT
1
3
FIN
1
4
BP/ST
2
12
MIS
2
5
ECO
1
6
GLO
4
13
PR/OM
2
7
HR/OB
3
14
STAT
5
8
IE/PJ
1
9
LAW
4
TOTAL
68
COMPONENTES
DE LA
COMPETENCIA
EVIDENCIAS
PORCENTAJE DE
PONDERACIN DE
LOGROS DE
APRENDIZAJE
Conceptual
Procedimental
Actitudinal
Evaluaciones
escritas
(autoevaluacin,
coevaluacin
y
heteroevaluacin)
Control de lecturas.
Participacin en debates
Trabajos aplicativos por cada
sesin de aprendizaje (taller)
Investigacin monogrfica
Sustentacin y defensa del
trabajo
de
investigacin
monogrfica
Asistencia
a
clase
y
puntualidad
en
la
presentacin de los trabajos
aplicativos
Participacin activa
20%
15%
20%
10%
30%
5%
100%
10.
FUENTES DE INFORMACIN:
10.1. Normas jurdicas:
Reglamento de la contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento
en trabajo industrial.Decreto supremo N 139-94-EF (1994). En
Normas legales. N 127202. Ministerio de Economa y finanzas de
Per.
Reglamento de la Ley del IGV e ISC. Decreto supremo N 29-94 EF (
1994). En Normas legales. Ministerio de Economa y finanzas de Per.
TUO del Cdigo tributario. Decreto Supremo N 135-99-EF (1999). En
Normas Legales. Ministerio de economa y Finanzas de Per.
TUO del IGV e ISC. Decreto supremo N 055-99-EF (1999). En
normas legales. Ministerio de Economa y Finanzas.
10.2. Fuentes bibliogrficas:
1. Aguilar, H. (2008).Beneficios e incentivos tributarios. Lima: Entrelineas.
2. Aguilar, H. (2009). Comprobantes de pago y guas de remisin.
Lima: Entrelineas.
3. Aguilar, H. y Effio, F (2008).Fiscalizacin tributaria:Cmo
enfrentarla exitosamente? Lima: Entrelineas.
4. Basauri, R. (2009). Procedimientos tributarios a travs de
SUNAT virtual. Lima: Entrelineas.
5. Bermuy, O. (2007). Manual de subsidios y seguro-ESSALUD.
Lima: Entrelineas.
6. Effio, F. (2008). Manual de infracciones y sanciones tributarias.
Lima: Entrelineas.
7. Effio, F. y Aguilar, H. (2009). 100 Casos prcticos del IGV-ISC
Teora y prctica. Lima: Entrelineas.
8. Cdigo tributario: Doctrina y aplicacin prctica. (2007). Lima:
Entrelineas.
9. Detracciones, percepciones y retenciones sistemas de pagos
adelantados del IGV: teora y prctica. (2007).lima: Entrelineas.
10.IGV-ISC:Comentarios y aplicacin
prctica.(2007).Lima.Entrelineas.
11.Rosas, R. (2009).exportacin y sus beneficios tributarias
aduaneros. Lima: Entrelineas.
10.3. Fuentes hemerograficas:
1. Informativa Caballero Bustamante (2009) Lima: Estudio
Caballero Bustamante.
2. Contadores y Empresas (2009) Lima: Gaceta Jurdica
3. Entrelineas (2010).Lima: Entrelineas
4. Asesor Empresarial (2009) Lima: Entrelineas
5. Asesor Empresarial (2010) Lima: Entrelineas
10.4. Fuentes on line
1.
http://www.MEFgob.pe.
2. http:// www.SUNAT gob.pe
3.http://www.asesor empresarial.com
4. http://www.universidad peru.com
5.http://www.usmp.edu.pe,link biblioteca