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CONTABILIDAD I

(PRACTICA PARA DESARROLLAR EN EL AULA, TODOS LOS


TEMAS)

Durante el desarrollo de esta asignatura se abordarn los siguientes temas:


1. Contabilidad Informacin para la toma de decisiones.
2. Los Estados Financieros Bsicos.
3. Registro de Transacciones Contables.
4.- La Hoja de trabajo.
5. Balanza de comprobacin.
EJERCICIOS:
l. CONTESTA CORRECTAMENTE:
1. Qu es la Contabilidad?
2. Qu importancia tiene la contabilidad para las empresas?
3. Qu es el Contador Pblico Autorizado y como se llama el documento que lo
autoriza como CPA?
4. Los usuarios de la informacin contable son internos y externos. Son usuarios
internos _____________ , _______________ y ________________; son usuarios
externos ___________________, _________________ y _____________________________
5. La ley _________ de fecha ______________ es la que legaliza la contabilidad en
Repblica Dominicana.
6. La representacin de la inversin en la propiedad realizada por el dueo o un
negocio propio se llama _______________
7. Si A-P= C, y P= A-C, entonces A= _________________ y a la frmula anterior se
le llama _____________________________
8. Los tipos de organizaciones de empresas en nuestro pas segn la ley 479-08
son:
9. Los ______________ representan decremento en el capital contable que ocurre
por el uso de activos o incremento en los pasivos, durante la entrega de
bienes o servicios a los clientes.
2. Relacione Cada Trmino De La Izquierda Con Su Definicin Correcta De
La Derecha Trminos
TRMINOS
DEFINICIONES
1. Ingreso
A. ____ Recurso econmico que se espera que produzca
2.
Principios
de beneficios en el futuro.
contabilidad
B. ____ Herramienta bsica de la contabilidad que se
Generalmente
expresa como Activos= Pasivos + Capital.
aceptados (PCGA)
C.___ Obligacin econmica por pagar a un individuo o a
3. Sociedad
una organizacin externa a la empresa.
4. Accin
D. ____ Cantidades ganadas por la entrega de bienes o
5. Ecuacin contable
servicios a los clientes.
6. Activo
E. ____ Lineamientos contables que regulan la manera en
7. Pasivo
que los contadores miden, procesan y comunican la
8. Contabilidad
informacin financiera.
F. ____ Documento que indica la propiedad de una
corporacin.
G. _____ Empresa con dos o ms propietarios que no
estn organizada como una corporacin.
J. _____ Sistema de informacin que mide las actividades
1

de la empresa, procesa esta informacin hasta


convertirla en informes y comunica los resultados a los
tomadores de decisiones.

3. En cada uno de los siguientes tipos de cuentas indica con qu tipo de


movimientos aumenta, con cuales disminuye y cual es su saldo normal.
TIPO
DE AUMENTA
DISMINUYE
SALDO NORMAL
CUENTA
CON (Cargos CON (Cargos o (Deudor
o
o abonos)
abonos)
acreedor)
ACTIVOS
PASIVOS
CAPITAL
INGRESOS
GASTOS
4. En cada una de las cuentas que se presentan a continuacin, determine el
origen si es deudor o acreedor, es decir, cuando aumenta o disminuye. La primera
cuenta aparece resuelta a modo de ejemplo.
Cuenta
Origen
Movimiento
(Aumenta
o
disminuye)
Deudor
Aumenta con dbito y disminuye
con crdito.
Ventas a Crditos
Honorarios del Contador
Seguros de Vehculo
Prstamos a dos aos
Terreno
Servicios Pblicos
Edificio
Bancos
Publicidad
Caja Chica
Donaciones
Inventarios
Maquinaria
Impuesto por pagar
Salario
Intereses Bancarios
Cuentas por cobrar clientes
Ventas al contado
Comisiones del Banco
Ventas
Mobiliarios
Vehculos
Energa elctrica por pagar
Capital
Efectivo
2

5. REALICE LOS EJERCICIOS CORTOS SIGUIENTES:


1. Usuarios de la informacin financiera. Suponga que necesita un prstamo
bancario, con la finalidad de comprar un equipo de msica de Ruamar, S.R.L., una
tienda que usted administra. Al evaluar su solicitud de prstamos, el banquero le
pregunta acerca de los activos y pasivos de su empresa. En particular, el banquero
desea conocer la cantidad del capital contable del propietario del negocio. Se
considera al banquero como un usuario interno o externo de la informacin
financiera?
2. Uso de la ecuacin contable. Monte Hall Norte obtiene ingresos por servicios
mediante el suministro de cuidados para mascotas de sus clientes. El principal
gasto de esta empresa es el salario que paga a un empleado. Se requiere:
Escribir la ecuacin contable para las siguientes transacciones:
Recepcin de $ 420 en efectivo por los ingresos obtenidos de los servicios.
El pago de $ 135 por el gasto de salario.
3. Uso de la ecuacin contable. Eager Beaver empez el ao 2016 con activos
totales de $ 24,000 y pasivos totales de $ 11,000. Al final del ao 2016, los activos
totales de la empresa eran de $ 34,000, y los pasivos totales eran de $ 17,000. Se
requiere: Aument o disminuy el capital contable de Lager Beaver durante
2016? En cunto?
4. RANCY, E.I.R.L. Es una empresa famosa por sus relojes de pulso de moda y por
sus artculos de piel. Al final de un ao reciente, los activos totales de Invernndez
ascendan a $ 345 millones; en tanto que el capital contable del propietario era de $
240 millones. De cunto eran los pasivos de Rancy?
5. Suponga que Rancy, E.I.R.L. Vendiera, a crdito, relojes a una tienda por
departamentos en $ 43,000. Cmo afectara esta transaccin la ecuacin contable
de esta empresa?
6. Ruamar, S.R.L. Es una empresa famosa de prstamos semanales y personales. Al
final del ao pasado, los activos totales de Ruamar ascendan a $ 500 millones; en
tanto que los pasivos eran de $ 300 millones. De cunto era el capital de Ruamar
S.R.L.?
7. La empresa Bulula, S.R.L. una agencia de cambios, al 31 de enero de 20XX, los
pasivos totales de $ 200,000; en tanto que el capital de la empresa ascenda a $
500,000. De cunto eran los activos de Bulula S.R.L.?

TEMA II: LOS ESTADOS FINANCIEROS BSICOS. 1. RELACIONE CADA


TRMINO DE LA IZQUIERDA CON SU DEFINICIN CORRECTA DE LA
DERECHA:
TRMINOS
DEFINICIONES
1. Balance General
A. ____ Documentos que informan acerca de un negocio en
2. Estado del capital cantidades
monetarias, y que proporcionan informacin para
contable
del ayudar a las personas
a tomar decisiones de negocios bien
propietario
informadas.
3. Estados Financieros B. ____ Resumen de los ingresos, los gastos y la utilidad o
4. Prdida neta
prdida neta de una entidad, durante un perodo
5.
Estado
de especfico.
resultados
C.___ Presenta los activos, pasivos y capital de una
6.
Contabilidad empresa, y muestra la situacin de la misma en una fecha
financiera
especfica.
7.Contabilidad
D. ____ Resumen de los cambios en la cuenta de capital de
3

administrativa
un propietario durante un perodo especfico.
8. Utilidad neta
E. ____ Exceso de los gastos totales sobre los ingresos
9. Gasto
totales.
10. Estado del flujo de F. ____ Rama de la contabilidad que se enfoca en la
efectivo
informacin para personas externas a la empresa.
11.Auditora
G. ____ Exceso de los ingresos totales sobre los gastos
12. Ingresos
totales.
H. _____ Rama de la contabilidad que se enfoca en la
13.
Catlogo
de informacin para los tomadores de decisiones internas de
cuentas
una empresa.
I. _____ Comprende la estructura de todas las cuentas de
una empresa y su codificacin.
J. _____ Informe de entradas y salidas de efectivo durante
un perodo.
K. _____ Decremento en el capital contable que ocurre por
el uso de activos o incremento en los pasivos, durante la
entrega de bienes y servicios a los clientes.
L. _____ Cantidades ganadas mediante la entrega de
bienes o servicios a los clientes. Incrementan las
utilidades retenidas.
M. _____ Exmen de la situacin financiera de una
compaa.
REALICE LOS EJERCICIOS CORTOS SIGUIENTES:
1. Preparacin de estados financieros.
Terry Manes publica una revista sobre viajes. Como tiene necesidad de efectivo, la
empresa solicita un prstamo a Scotiabank. El banco requiere que los prestatarios
presenten sus estados financieros. Con escaso conocimiento de contabilidad, Terry
Manes, el propietario, no sabe cmo proceder. Se requiere:
Explicar cmo se debe preparar el balance general y el estado de resultados.
Indicar la razn por la cual un prestamista requerira tal informacin.
2. Preparacin de los estados financieros y evaluacin del desempeo de
la empresa. Los saldos de las cuentas de Estacin Isla Service al 31 de enero de
2016 se presentan a continuacin:
Equipo
$ Ingresos por servicios
$
13,900
10,600
Suministros
Cuentas
por
cobrar
400
5,400
Documento
por
pagar Cuentas
por
pagar
6,300
3,300
Gastos
por
renta T. Thompson, Capital
3,700
500
Efectivo
Gasto
por
salarios
1,600
2,100
a) Preparar el balance general de la empresa al 31 de enero de 2016.
b) Qu informa el balance general, la posicin financiera o los resultados en
operacin?
4

c) Qu estado financiero informa las otras cuentas que se listan para el


negocio?
3 Preparacin del estado de resultados. Perly, E.I.R.L. acaba de terminar las
operaciones para el ao que termin el 31 de diciembre de 2016. Este es el tercer
ao de operaciones para la empresa. Como propietario, usted desea saber qu tan
bien oper el negocio durante el ao. Y para tratar ese aspecto, recopil los
siguientes datos:
Gastos
por
seguros Gastos
por
salarios
3,000
44,000
Ingresos
por
servicios Cuentas
por
pagar
109,000
7,700
Gastos
por
suministros Suministros
900
2,400
Gastos
por
renta Retiros
40,000
14,000
Se requiere:
Preparar el estado de resultados de Perly, E.I.R.L. para el ao terminado el 31 de
diciembre de 2016. Solo tomar las cuentas requeridas para preparar este estado
financiero. Evale los resultados de las operaciones de 20XX para esta empresa. El
ao fue bueno o malo? Explique.

4. Preparacin de los estados financieros y evaluacin del desempeo de


la empresa.
Gallery Nagua, S.R.L. se dedica a organizar bodas y fiestas de graduacin. El saldo
de la cuenta de capital fue de $ 18,000 al 31 diciembre de 2016. El 31 de
diciembre de 2016, los registros contables de la empresa muestran los siguientes
saldos:
Gastos por seguros
$ 9,000.00
Cuentas por cobrar
$
Efectivo
15,000.00
11,000.00
Cuentas x pagar
9,000.00
Documento
por
pagar
Gastos de publicidad
4,000.00
15,000.00
Ingreso por servicios
72,000.00
Utilidad neta
?
Retiros del propietario
16,000.00
Gastos
por
salarios
20,000.00
Equipo
70,000.00
Inversiones
del
propietario
31,000.00
Se requiere: Preparar Estado de resultados, Estado de capital contable del
propietario y Balance general.

5. En el siguiente recuadro se te presentan tres casos independientes, en


donde se muestran ingresos, gastos y utilidad del ejercicio. Calcule el dato
que falta para obtener la incgnita de cada caso.
Casos
Ingresos
Gastos
Utilidad
del
ejercicio
A
500,000
?
120,000
B
?
300,000
150,000
C
450,000
250,000
?
ANALICE LOS SIGUIENTES CASOS DE DECISIN:
Caso 1. Los propietarios de Sherman Lawn Service y Gregs Groovy Tunes desean
saber qu tan bien les fue en su primer ao de operaciones al 31 de diciembre de
20XX. Ninguna de las dos empresas mantuvo registros de contabilidad completos.
Sherman y Moore arrojan los siguientes datos al final del ao:
SHERMAN LAWN SERVICE
GREGS GROOVY TUNES
Activos totales
$ Pasivos totales
$ 7,000
12,000
Capital
contable Capital contable
6,000
8,000
Ingresos
totales Gastos totales
44,000
35,000
Gastos
totales Utilidad neta
9,000
22,000
Al trabajar en el negocio de servicios de corte de csped, Moore olvid toda la
contabilidad que aprendi en la universidad. Sherman se especializ en ciencias
ambientales y, por lo tanto, nunca aprendi contabilidad. Con la finalidad de
obtener informacin para evaluar sus empresas, ellos le hacen a usted varias
preguntas. En cada respuesta, usted debe mostrar su trabajo para convencer a
Sherman y a Moore de que sabe de lo que est hablando.
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Qu negocio tiene ms activos?


Qu negocio debe ms a los acreedores?
En qu negocio el propietario ha invertido ms?
Qu negocio logr ms ingresos?
Qu negocio es ms rentable?
Cul de las preguntas anteriores considera usted que sea ms importante
para evaluar las dos empresas? por qu?

g) Qu negocio se ve mejor desde la perspectiva financiera? (Desafo).


Caso 2. Muebles Nagua, S.R.L- una empresa de podado de csped y Envernandez,
E.I.R.L. negocio dedicado a la msica. Suponga que ahora es el final del primera
ao de operaciones, y que los dos propietarios Richard Segundo y Ral Hernndez
desean saber qu tan bien quedaron sus negocios al final del ao (en trminos
financieros). Ninguna de las dos empresas mantuvo registros de contabilidad
completos. Ambas empresas arrojan los siguientes datos al final del ao:
MUEBLES NAGUA, S.R.L.

ENVERNANDEZ, E.I.R.L.
6

Activo totales
230,000
Pasivos totales
150,000
Capital Contable
80,000
Ingresos totales
300,000
Gastos totales
250,000

$ Activos totales
Pasivos totales
$ Capital Contable
Ingresos totales
$ Gastos totales

$ 210,000
$ 77,000
$ 133,000
$ 155,000
$ 65,000

$
$

Se requiere:
-

Suponga que usted es un banquero y que cada compaa acudi a usted para
pedirle un prstamo a 90 das por $100,000 Cul considerara usted que
posee perspectiva ms favorable? Explique su respuesta.
Suponga que usted es un inversionista que piensa comprar todas las acciones
de capital de una o de ambas compaas por cul negocio estara dispuesto
a pagar el precio ms alto? ve alguna indicacin de una crisis financiera que
usted podra enfrentar poco tiempo despus de comprar cualquiera de las 2
compaas? Explique.

3. ANALIZANDO CADA PLANTEAMIENTO REALICE LO SIGUIENTE.


Oportunos S.A., maneja unos campos de veraneo para nios discapacitados. Debido
a la naturaleza de su negocio, Oportunos experimenta muchas operaciones poco
usuales. Evale cada una de las siguientes operaciones en funcin de su efecto
sobre el estado de resultados y el balance general de Oportunos S.A.
1. Oportunos vendi un terreno al lado del campo en $ 190,000, recibiendo $
50,000 en efectivo y un documento de $ 140,000 por cobrar. Cmo afecta
esta operacin el estado de resultados, el balance general y el estado de
cambio en el capital?
2. Los asesores del campo construyen equipo de recreo durante sus horas libres.
Si Oportunos S.A. hubiera comprado este equipo, habra costado $ 2,000. Pero
a los asesores se les paga nicamente su habitacin, alimentos y el
transporte hacia y desde el campo. debera estar incluido este equipo en los
estados financieros de Oportunos S.A.? Si fuera as, en dnde y qu importe
sera?
3. Los propietarios de los negocios, Farmacia Cristal y Computado S.A. le han
solicitado a usted prstamos para sus negocios. Para decidir si los otorga,
solicita sus balances generales al 31 de Julio de 20XX, como sigue:

FARMACIA CRISTAL
COMPUTADO S.A.
Activos
Pasivos

213,500.00
30,000.00

Activos
Pasivos

41,000.00
21,000.00
7

Capital

183,500.00

Capital

20,000.00

Se requiere: Basndose nicamente en estos balances generales, a cul entidad


resultara ms confiable otorgarle el prstamo? Explique totalmente, citando
conceptos y cantidades especficas de los balances generales.
Adems de la informacin que presentan esos balances generales, Qu otra
informacin de los estados financieros requerir? Explique.
PROYECTO
Visite una empresa local y prepare un balance general. Incluya en su balance
general los tipos de activos y pasivos que usted cree que la entidad podra tener y
muestre estos renglones en lo que usted considera que serian las cantidades en
pesos realistas.
TEMA III: REGISTRO DE LAS TRANSACCIONES CONTABLES
1. RELACIONE
CADA
CUENTA
CON
SU
CLASIFICACIN
CORRESPONDIENTE.
A. ____ Utilidad del ejercicio.
1.
Activo circulante B. ____ Impuesto sobre la renta por pagar.
(AC)
C.___ Equipo de transporte.
2. Activo no circulante D. ____ Efectivo en bancos.
(ANC)
E. ____ Documentos por pagar.
3. Pasivo a corto plazo F. _____ Proveedores.
(PCP)
G. _____ Clientes.
4. Pasivo a largo plazo H. _____ Patentes.
(PLP)
I. _____ Prstamo bancario.
5. Capital (C)
J. _____ Edificio.
2. Uso de la ecuacin contable y anlisis de transacciones de negocios.
Como administrador del Cayuco Restaurante, usted debe tratar con una variedad de
transacciones de negocios. Se requiere: Dar un ejemplo de una transaccin que
tenga cada uno de los siguientes efectos sobre la ecuacin contable, (la transaccin
No. 1 aparece resuelta como ejemplo):
a) Incremento de un activo y decremento de otro activo.
Compra de un equipo de oficina al contado. Las cuentas que se afectan son:
Mobiliarios y equipos xxxx
Efectivo
xxxx
b) Decremento de un activo y decremento del capital contable del propietario.
c) Decremento de un activo y decremento de un pasivo.
d) Incremento de un activo e incremento del capital contable del propietario.
e) Incremento de un activo e incremento de un pasivo.
3. Registro de transacciones en el diario y traspaso de cuentas al
mayor.
8

Santa Ortiz empez una compaa de consultora ambiental y durante el primer


mes de operaciones (diciembre de 20XX) la empresa realiz las siguientes
transacciones en el mes de diciembre 2016:
a) Ortiz inici la empresa con una inversin de $ 100,000 en efectivo y un
edificio con valor de $ 500,000. La empresa emiti $ 600,000 de capital para
Ortiz.
b) 03 Compr suministros de oficina a crdito por $ 2,500.
c)
d)
e)
f)
g)

10
Pag $ 20,000 por muebles de oficina.
15
Pag el salario del empleado por $ 3,000.
17
Realiz servicios de consultora a crdito, $ 10,000.
20
Proporcion un servicio de consultora en efectivo por $ 75,000.
21 Recibi una factura de $ 2,000 por gasto de publicidad que se pagar
en el futuro cercano.
h)
22 Ortiz retir $ 10,000 para uso personal.
i)
25 Recibi efectivo de $ 4,000 de un cliente como abono a cuenta.
j)
30 Pag el gasto de renta por $ 8,000.
k)
30
Pag los siguientes gastos en efectivo: Renta de equipo $ 1,500.
sueldos $ 3,000.
Se requiere:
- Registrar cada transaccin en el diario. Use las letras para identificar las
transacciones.
Ejemplo: Compra de una computadora a crdito por $ 20,000.00 a Computado
S.A.
Fecha
Detalle
Auxiliar
Dbito
Crdito
01/03/2016
Propiedad Planta y Equipos
20,000
Mobiliarios de oficina
20,000
@
Cuenta por pagar
20,000
Cuenta por pagar
20,000
Registrando compra de una
computadora.
- Traspasar cada transaccin a las cuentas del mayor y mantener un saldo para
cada cuenta.
- Preparar la balanza de comprobacin.
- Preparar el estado de resultados, el estado de cambio en el capital contable
del propietario, y el balance general.
4. Rower Santos abre un negocio de localizacin de apartamentos cerca de un
campus universitario. La empresa recibir el nombre de Campus locatis del
Nordeste. Durante el primer mes de operaciones, enero de 20XX, la empresa
realiza las siguientes transacciones:
a) Santos invierte $ 500,000. El negocio recibe los $ 500,000 aportados y con
ello le proporciona capital a santos.
b) Compra a crdito $ 3,500 de suministros de oficina en Servicenter.
c) Devuelve suministros de oficina por $ 150, lo cual reduce el pasivo contrado
en la transaccin.
d) Paga en efectivo $ 48,000 para adquirir un lote cerca del campus. El
propietario tiene la intencin de utilizar el terreno como el sitio del futuro
edificio para las oficinas de la empresa.
9

e) Localiza apartamento para unos clientes y recibe $ 20,000 en efectivo.


f) Paga $ 2,000 a Servicenter, como abono al pasivo contrado en la transaccin
b.
g) Paga $ 10,000 de fondos personales por unas vacaciones.
h) Paga gastos en efectivo por la renta de la oficina, $ 8,000, y por servicios
generales $ 22,000.
i) El propietario retira $ 12,000.
Se requiere:
- Registre las transacciones en el diario.
- Muestre el pase al mayor (Pasar a cuentas T).
- Preparar la balanza de comprobacin.
- Preparar el estado de resultados, el estado de cambio en el capital contable
del propietario, y el balance general.
5. Registro de transacciones en el diario. Lawrence Consultora complet las
siguientes transacciones durante la ltima parte del mes de marzo 2016:
a) Marzo 22 Prest servicios para los clientes a crdito, $ 4,000.
b) Marzo 30 Recibi efectivo de los clientes, por una operacin a crdito, $
3,000.
c) Marzo 31 Recibi factura por servicios generales, $ 130, la cual se pagar
durante abril. Registre el pasivo.
d) Marzo 31. Pag salario mensual a un vendedor, $ 2,300.
e) Pag un gasto por publicidad de $ 400.
Se requiere:
- Registre las transacciones en el diario.
- Muestre el pase al mayor (Pasar a cuentas T).
- Preparar la balanza de comprobacin.
- Preparar el estado de resultados, el estado de cambio en el capital contable
del propietario, y el balance general.
ANALICE LOS SIGUIENTES CASOS DE DECISIN.
Caso I. Un amigo suyo, cuyo nombre es Talleyrand Ariza, le ha pedido a usted que
lo asesore en cuanto a los efectos que ciertas transacciones tendrn sobre su
empresa. El tiempo es corto y, por lo tanto, usted no puede registrar las
transacciones en el diario. En vez de ello, debe analizar las transacciones sin un
diario. Talleyrand Ariza continuar con la empresa tan slo si puede esperar ganar
una utilidad neta mensual de $ 6,000. La empresa realiz las siguientes
transacciones durante el mes de enero del ao 2016.
a) 01/01/2016. Talleyrand Ariza deposit $ 100,000 en efectivo en una cuenta
bancaria empresarial para iniciar la empresa. La compaa dio capital a
Talleyrand Ariza.
b) 03/01/2016. Compr mobiliarios de oficina a crdito en plaza lama por valor
de $ 20,000.00.
c) 05/01/2016. Pag $ 1,000 en efectivo por suministros.
d) 07/01/2016. Incurri en gastos por publicidad a crdito, $ 2,000.
e) 08/01/2016. Ofreci servicios a los clientes a crdito por valor de $ 20,000.00.
10

f) 15/01/2016. Pag los siguientes gastos en efectivo: salario de la secretaria, $


8,000; renta de la oficina, $ 6,000.
g) 20/01/2016. Obtuvo ingresos por servicios al contado por, $ 50,000.
h) 25/01/2016 Recibi efectivo de los clientes a crdito; 10,000.
i) 30/01/2016. El propietario retir 10,000.00.
Se requiere:
- Registre las transacciones en el diario.
- Muestre el pase al mayor (Pasar a cuentas T).
-

Preparar la balanza de comprobacin.


Preparar el estado de resultados, el estado de cambio en el capital contable
del propietario, y el balance general.
Recomendara usted que Talleyrand Ariza continuara con la empresa?

Caso 2. Cuando usted deposita dinero en una cuenta bancaria, el banco hace un
cargo a su cuenta. El banco est utilizando incorrectamente la palabra cargo en
este contexto? Por qu el banco usa la palabra cargo, para referirse a su depsito,
en vez de usar la palabra abono?
Caso 3. Monte Hall Haming pag $ 20,000 en efectivo por la compra de un terreno.
Para adquirirlo, el negocio fue obligado a pagarlo. Por qu razn el negocio no
registr ningn pasivo en esta transaccin?
Caso 4. Su amigo le pregunta, cuando los ingresos aumentan los activos y los
gastos los disminuyen Por qu los ingresos se abonan y los gastos se cargan y no
al revs? Explique a su amigo por qu los ingresos son abonos y los gastos son
cargos. Muestre ejemplos.
Caso 5. Un terreno adquirido por $ 350,000 se vendi en $ 450,000 en efectivo.
Cul es el efecto de la venta en el importe total de 1) Activos; 2) Pasivos, y 3)
Capital contable del vendedor?
PROYECTO.
Suponga que usted abre la pensin para mascotas Quail Creek Pat Kennel. Su
propsito es obtener una utilidad y usted se organiza como un negocio propio.
- Prepare una lista detallada de 10 factores que usted debera considerar al
establecer la empresa.
- Identifique 10 o ms transacciones que su empresa llevar a cabo para abrir y
operar la pensin de mascotas.
- Prepare el estado de resultados de Quail Creek Pat Kennel, el estado del
capital contable del propietario y el balance general, al final del primer mes
de operaciones, antes de que usted haya tenido tiempo para pagar todas las
facturas de la empresa. Use cifras ficticias e incluya un encabezado completo
para cada estado financiero. Feche el balance general al 31 de enero de 2016.
- Exponga la manera en la que usted evaluar el xito de su empresa y cmo
decidir si debe continuar su operacin.
11

TEMA IV LA HOJA DE TRABAJO


I.- A continuacin se te presentan una serie de enunciados, escribe una V,
en los verdaderos y una F, en los falsos.
1. Los activos y los gastos aumentan mediante los abonos y disminuyen con los
cargos; los pasivos, capital contable e ingresos aumentan mediante cargos y
disminuyen por los abonos. ___
2. El ciclo contable solo se realiza en las empresas anualmente. ___
3. La hoja de trabajo es un documento obligatorio utilizado por los contadores.
___
4. La ecuacin contable muestra como se relacionan entre si los activos, los
pasivos y el capital contable del propietario. ___
5. En el mayor general se registran cronolgicamente todas las transacciones de
una empresa. ___
6. El diario comprende todas las cuentas controles de la empresa. ___
7. La contabilidad facilita la toma de decisiones empresariales en trminos
monetarios. ___
II. COMPLETA LA RAYA DE LA IZQUIERDA CON EL (LOS) CONCEPTO(S) QUE
COMPLETE LA DEFINICION.
1. _________________________ Es el proceso mediante el cual las compaas
producen y presentan los estados financieros. Resume todo el proceso
contable de la empresa.
2. _________________________ Herramienta contable considerada como un borrador
de trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste
de los saldos.
3. _________________________ Una categora de activos diversos que normalmente
expiran o se consumen en el futuro cercano. Cuando se adquiere es un activo
y cuando se consume un gasto.
4. ________________________ Disciplina que se encarga de analizar, registrar e
interpretar las transacciones comerciales, para tomar decisiones eficaces en
las empresas.
5. _______________________ Se utiliza para verificar la igualdad entre el dbito y el
crdito.
III. COMPLETE CORRECTAMENTE LOS ESPACIOS EN BLANCO, CON LA
FINALIDAD DE REAFIRMAR SU CONOCIMIENTO SOBRE LA CONTABILIDAD.
Oliver De la Cruz est describiendo el proceso contable para un amigo, quien tiene
una especialidad en Letras. Oliver le dice: la disciplina que permite analizar,
registrar e interpretar las operaciones comerciales, facilitando la toma de decisiones
es la _______. La herramienta bsica de la contabilidad, que se expresa como activo,
pasivo y capital es la __________________. El lado izquierdo se denomina lado de
____________ y el lado derecho se denomina lado de __________. Registramos las
transacciones primero en un _________. Posteriormente traspasamos (copiamos los
datos) al __________. Es de utilidad presentar todas las cuentas con sus saldos en
una ________________________, si el contador lo considera necesario utiliza un recurso
accesorio (no obligatorio) denominado ________________________.
IV. EXPLIQUE LAS PARTIDAS DE LA HOJA DE TRABAJO:
- Cuentas por cobrar
12

Suministros
Renta pagada por adelantado
Mobiliario
Depreciacin acumulada
Cuentas por pagar
Gastos devengados
Gastos pagados anticipados
Ingresos por servicios no devengados
Ingresos por servicios
Gasto por renta

VI. REALICE LOS SIGUIENTES EJERCICIOS.


1. Preparacin de una hoja de trabajo y estados financieros a partir de la
balanza de comprobacin.
La balanza de comprobacin de Inversores, S.R.L. al 31 de diciembre de 2016 se
presenta a continuacin:

Cuenta

INVERSORES, S.R.L.
Balanza de comprobacin
31 de diciembre de 20XX
Debe

Efectivo
Cuentas por cobrar
Suministros
Equipo
Depreciacin acumulada
Cuentas por pagar
Ingresos por servicios no
devengados
Documentos por pagar, a largo p.
Mercedes Jos, Capital
Mercedes Jos, Retiros
Ingresos por servicios
Gastos por salarios
Gasto por intereses
Gastos por intereses
Gastos por seguros
Total

Balance
general
Haber

Debe

habe
r

Estado de
resultados
Debe

haber

$ 31,000
43,000
6,000
24,000
16,000
13,000
3,000
41,000
28,000
51,000
100,000
30,000
6,000
7,000
3,000
$
201,000

$
201,000

Se requiere:
1. Completar la hoja de trabajo.
2. Preparar el estado de resultados, el estado del capital contable del propietario y
el balance general clasificado en formato de cuenta.
3. La empresa tuvo un ao bueno o malo durante el ao 20XX? Mencione la razn
para su respuesta.
13

2. Preparacin de una hoja de trabajo y estados financieros a partir de la


balanza de comprobacin.
La balanza de comprobacin de Motors Nagua, S.R.L. al 31 de diciembre de 20XX se
presenta a continuacin:
Balance
Estado de
MOTORS NAGUA S.R.L.
general
resultados
Balanza de comprobacin
31 de diciembre de 2016
Cuenta

Debe

Efectivo

Haber

Debe

habe
r

Debe

haber

Cuentas por cobrar


Suministros
Seguros pagados por adelantado
Equipo
Depreciacin acumulada

4,700
27,30
0
600
1,400
54,300
35,80
0

Cuentas por pagar

13,20
0

Ingresos
por
servicios
devengados
Mercedes Jos, Capital
Mercedes Jos, Retiros
Ingresos por servicios
Gastos por salarios
Gasto por servicios generales
Total

no

8,90
0
20,500
3,800
16,900
2,100
1,100
$
95,300

$
95,300

1. Completar la hoja de trabajo.


2. Preparar el estado de resultados, el estado del capital contable del propietario y
el balance general.
3. Registro de transacciones en el diario, traspaso a cuentas-T y
preparacin de una balanza de comprobacin en una hoja de trabajo.
Deliveri del Norte, S.R.L. realiz las siguientes transacciones durante el primer mes
de operaciones de enero de 20XX:
a) Deliveri del Norte, S.R.L. empez sus operaciones de negocios al recibir $
5,000 en efectivo y un camin valuado en $ 10,000. La empresa dio capital al
propietario para adquirir estos activos.
b) Pag $ 400 en efectivo por suministros.
c) Pag el seguro por adelantado, $ 600.
d) Realiz servicios de entrega para un cliente y recibi $ 700 en efectivo.
e) Realiz un trabajo de entrega grande, factur $ 2,000 al cliente y recibi una
promesa de pago de $ 2,000 dentro de una semana.
f) Pag salario a empleado, $ 800.
14

g) Recibi $ 900 en efectivo por la prestacin de servicios de entrega realizado


en la letra (e).
h) Cobr $ 500 por adelantado por servicios de entrega que se efectuarn en
una fecha posterior.
i) Cobr a cuenta $ 2,000 en efectivo a un cliente.
j) Compr combustible para el camin, pagando $ 100 con una tarjeta de
crdito de la compaa. Abon a cuentas por pagar.
k) Realiz servicios de entrega a crdito, $ 800.
l) Pag la renta de la oficina, $ 500. Esta renta no se paga por adelantado.
m) Pag $ 100 a cuenta.
n) El propietario retir $ 1,900.
Se requiere:
- Registrar cada transaccin en el diario. Identifique cada transaccin con su
letra.
- Traspasar las transacciones a las cuentas-T, determinando el saldo de cada
cuenta.
- Ingresar la balanza de comprobacin en la hoja de trabajo para el mes que
termin el 31 de enero de 2016.
TEMA V BALANCE DE COMPROBACION
1. Correccin de errores en una balanza de comprobacin. La siguiente
balanza de comprobacin de La Cayuco Service, S.R.L. al 31 de agosto de
20XX, no cuadra:
CAYUCO SERVICE, S.R.L.
Balanza de comprobacin
31 de agosto de 2016
Cuenta
Debe
Efectivo
$ 3,100
Cuentas por cobrar
1,900
Suministros
700
Equipo de cmputo
26,100
Cuentas por pagar
Juana Olivo, Capital
Ingresos por servicios
Gastos por salarios
1,600
Gasto por renta
900
Gastos por servicios
500
generales
Total
$ 34,800

Haber

$ 11,400
11,900
9,600

$ 32,900

Una investigacin de los registros contables revela que el asistente de contabilidad:


a) Registr una transaccion de ingresos en efectivo por $ 400 cargando a
Cuentas por cobrar. El asiento de abono fue correcto.
b) Traspas un abono de $ 2,000 a Cuentas por pagar como $ 200.
c) No registr los gastos por servicios generales o la cuenta por pagar correlativa
en el monto de $ 500.
d) Subestim la inversin del propietario en $ 100.
Se requiere:
- Preparar la balanza de comprobacin corregida al 31 de agosto de 2016, y
complementar con un encabezado, no se requieren asientos de diario.
- Preparar los estados financieros.
15

2. Preparacin de una balanza de comprobacin. A continuacin se


muestran las cuentas de Ideal, S.A. con sus saldos normales al 31 de marzo
de 2016. Las cuentas se listan en un orden no especfico. Preparar la balanza
de Ideal, S.A.
Valencia, Capital
$ Camiones
$
59,500
122,000
Gastos
por
seguros Gasto
de
combustible
700
2,000
Cuentas
por
pagar Valencia,
retiros
4,000
5,600
Ingresos
por
servicios Gastos por servicios generales
77,000
400
Edificio
Cuentas
por
cobrar
44,000
10,300
Gastos
por
suministros Documentos
por
pagar
300
56,000
Gastos
por
salarios Suministros
5,000
200
Efectivo
6,000
3. Registro de transacciones en el diario, traspaso a cuentas-T y
preparacin de una balanza de comprobacin.
Dana Roldan comenz su vida profesional como asesora de diseo el 01 de enero
de 20XX. Durante el primer mes de operaciones, la empresa realiz las siguientes
transacciones:
Enero 1
Recibi $ 450,000 en efectivo y ello dio capital a Roldan.
4
Compr Suministros, $ 3,000, y mobiliario, $2,200, a crdito.
6
Prest servicios para una firma de abogados y recibi $ 20,000 en
efectivo.
7
Pag $ 150,000 en efectivo para adquirir terreno para un futuro sitio de
Oficinas.
10. Prest servicios para un hotel y recibi su promesa de pagar $ 25,000
dentro
de una semana.
14
Pag el mobiliario comprado el 4 de enero a crdito.
15
Pag el salario de una quincena de la secretaria, $ 3,000.
17
Recibi efectivo a cuenta, $ 10,000.
20
Prepar un diseo para una escuela a crdito, $ 8,000.
28
Recibi $ 10,000 en efectivo por una consultora con Plasmar Pont.
31
31
31
-

Pag el salario de una quincena de la secretaria, $ 3,000.


Pag el gasto por renta, $ 5,000.
Roldan retir $ 6,000 para su uso personal.

Registre las transacciones en el diario.


Muestre el pase al mayor (Pasar a cuentas T).
Preparar la balanza de comprobacin.
16

Preparar el estado de resultados, el estado de cambio en el capital contable


del propietario, y el balance general.

4. Registro de transacciones en el diario, traspaso a cuentas-T y


preparacin de una balanza de comprobacin.
La balanza de comprobacin de Shirley Johnson, Nutricionista Certifica, al 31 de
diciembre de 20XX, se presenta a continuacin:
Cuenta
Debe
Haber
Efectivo
$ 4,000
Cuentas por cobrar
8,300
Suministros
800
Equipo
16,000
Cuentas por pagar
$ 5,500
Shirley
Johnson,
23,600
Capital
Shirley
Johnson,
Retiros
Ingresos por servicios
Gastos por salarios
Gasto por renta
Total
$ 29,100
$ 29,100
Durante enero, Shirley o su empresa realizaron las siguientes transacciones:
Enero 4 Cobr $ 5,000 en efectivo de un cliente, a crdito.
7 Realiz un anlisis nutricional para un hospital, a crdito, $ 6,400.
12 Shirley us fondos personales para la renovacin de su residencia, $
53,000.
16 Compr suministros a crdito, $ 600.
19 Shirley retir $ 2,200 para uso personal.
20 Pag $ 2,600 por una deuda del negocio, a crdito.
24 Recibi $ 2,400 por una consultora con Imperial Woods.
31 Pag la renta, $ 700.
31 Pag el salario de un empleado, $ 1,500.
Se requiere:
-

Registre las transacciones en el diario.


Muestre el pase al mayor (Pasar a cuentas T). Tomar los balances iniciales de
las cuentas.
Preparar la balanza de comprobacin.
Preparar los estados financieros necesarios.

5. Registro de transacciones en el diario, traspaso a cuentas-T,


preparacin de una balanza de comprobacin Y Estados financieros. La
balanza de comprobacin de Nelka Labour, CPA, se fecha al 30 de septiembre de
2016:
Cuenta
Debe
Haber
17

Efectivo
$ 4,000
Cuentas por cobrar
8,000
Suministros
700
Terreno
17,000
Cuentas por pagar
Nelka,
Labour,
Capital
Nelka
Labour,
Retiros
Ingresos
por
servicios
Gastos por salarios
Gasto por renta
Total
$ 29,700

$ 6,300
23,400

$ 29,700

Durante octubre, Nelka o su empresa realizaron las siguientes transacciones:


Octubre 4 Cobr $ 6,000 en efectivo a un cliente, a crdito.
8 Proporcion servicios fiscales para un cliente a crdito, $ 4,800.
13 Pag una deuda de la empresa a crdito, $ 2,200.
18 Compr suministros de oficina a crdito, $ 900.
20 Nelka retir $ 2,300 para uso personal.
21 Nelka pag una terraza para su residencia privada, usando fondos
personales,
$ 10,000.
22 Recibi $ 2,400 por un trabajo de consultora que acaba de terminar.
28 Pag la renta de la oficina, $ 500.
28 Pag el salario del empleado, $ 1,400.
-

Registre las transacciones en el diario.


Muestre el pase al mayor (Pasar a cuentas T). Tomar los balances iniciales de
las cuentas.
Preparar la balanza de comprobacin.
Preparar los estados financieros necesarios.

ANALICE EL SIGUIENTE CASO DE DECISIN.


Caso I. Una amiga suya, cuyo nombre es Griselda lvarez, le ha pedido a usted que
lo asesore en cuanto a los efectos que ciertas transacciones tendrn sobre su
empresa. El tiempo es corto y, por lo tanto, usted no puede registrar las
transacciones en el diario. En vez de ello, debe analizar las transacciones sin un
diario. Griselda lvarez continuar con la empresa tan slo si puede esperar ganar
una utilidad neta mensual de $ 50,000. La empresa realiz las siguientes
transacciones durante el mes de enero del ao 20XX.
a) Griselda lvarez deposit $ 300,000 en efectivo en una cuenta bancaria
empresarial para iniciar la empresa. La compaa dio capital a Griselda
lvarez.
b) Pag $ 7,000 en efectivo por suministros.
c) Incurri en gastos por publicidad a crdito, $ 10,000.
18

d) Pag los siguientes gastos en efectivo: salario de la secretaria, $ 10,000;


renta de la oficina, $ 8,000, combustible, $ 25,000.
e) Obtuvo ingresos por servicios pagaderos a crdito, $ 200,000.
f) Recibi efectivo de los clientes a crdito; 100,000.
Se requiere:
Abrir las siguientes cuentas: Efectivo; Cuentas por cobrar; Suministro de oficina;
Cuentas por pagar; Griselda lvarez Capital; Ingresos por servicios; Gastos por
salarios; Gasto por renta; Gasto por publicidad; Gasto por combustible.
Traspasar las transacciones directamente a las cuentas del mayor sin usar un diario.
Identifique cada transaccin usando una letra. Siga el formato que se ilustra aqu
para la primera transaccin.
Efectivo
300,000

lvarez Capital
a) 300,000.00

Preparar una balanza de comprobacin al 30 de junio de 20XX. Presente primero el


gasto mayor, a continuacin el segundo gasto ms grande, y as sucesivamente. El
nombre del negocio es lvarez Motors, S.R.L.
Calcular el monto de la utilidad o prdida neta, para el primer mes de operaciones.
Recomendara usted que Griselda lvarez continuara con la empresa?
PROYECTO.
Suponga que usted est promoviendo un concierto de reggaetn en su ciudad. Su
propsito es obtener una utilidad y organiza la empresa Concert del Nordeste como
un negocio propio.
Se requiere:
Prepare una lista detallada de 10 factores que usted debera considerar al
establecer la empresa.
Identifique 10 o ms transacciones que su empresa llevar a cabo para promover y
organizar el concierto de reggaetn.
Registre en el diario las transacciones y luego muestre el pase al mayor.
Elabore la balanza de comprobacin con los saldos obtenidos en el mayor general.
Prepare el estado de resultados de Concert del Nordeste, el estado del capital
contable del propietario y el balance general, al final del primer mes de
operaciones, antes de que usted haya tenido tiempo para pagar todas las facturas
de la empresa. Use cifras ficticias e incluya un encabezado completo para cada
estado financiero. Para el estado de resultado y el estado de capital contable del
propietario suponga que el perodo son los tres meses que terminaron el 30 de junio
de 20XX.
Suponer que continuar promoviendo conciertos de reggaetn, si el negocio tiene
xito. Si no tiene xito, entonces usted terminar el negocio dentro de tres meses
despus del concierto. Exponga la manera en la que usted evaluar el xito de su
empresa y cmo decidir si debe continuar su operacin.
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