FATURAMENTOS TRIMESTRAIS E MENSAIS

1 MS
2 MS
3 MS

Para enquadrar a empresas veja Regras de Calculo na 2 aba da p

DESCRIO
FATURAMENTO (VALOR TOTAL DAS NOTAS)
(-) IPI
(-) ICMS COBRADO POR SUBSTITUIO
(-) DEVOLUES
FATURAMENTO LIQUIDO

1.6%

8%
###
###
-

CALCULO DO IRPJ
LUCRO PRESUMIDO
RECEITAS FINANCEIRAS
OUTRAS RECEITAS TRIBUTADAS DIRETAS
BASE IRPJ
BASE ADICIONAL IRPJ

###
###
-

CALCULO DA CSLL
BASE CALCULO CONTRIBUIO
RECEITAS FINANCEIRAS
OUTRAS RECEITAS TRIBUTADAS DIRETAS
BASE CALCULO CONTRIBUIO

###
###
-

BASE CALCULO PIS /COFINS

BASE CALCULO COFINS
BASE CALCULO PIS

RETENES NA FONTE
IRRF
CSLL RETIDA
COFINS RETIDO
PIS RETIDO

###
###
###
###

COMPENSAES
SALDO DE IRRF S/ APLICAO FINANCEIRA
SALDO CSLL
SALDO COFINS
SALDO PIS

###
###
###

IMPOSTOS FEDERAIS
IRPJ + ADICIONAL DE IR
CSLL
COFINS
PIS
SOMA

TOTAL TRIBUTOS TRIMESTRAIS ( IRPJ E CSLL )

TOTAL TRIBUTOS MENSAIS (PIS E COFINS )

IRRF S/ APLICAES FINANCEIRAS

APLICAO FIN

1 MS
2 MS
3 MS

s de Calculo na 2 aba da planilha .

16%

32%
-

1 MS
2 MS
3 MS

APLICAO FINANCEIRA
-

Uma empresa de servios, em geral e optante pelo Lucro Presumido,

calcularia seu Imposto de Renda (IRPJ) e a sua Contribuio Social sobre
o Lucro Lquido (CSLL) da seguinte forma:

Servios em Geral
Receita Operacional

IRPJ
R$ 150,000.00

Margem de lucro

32%

Lucro Presumido

R$ 48,000.00

Alquota

15%

Valores a pagar

R$ 7,200.00

As empresas optantes por este regime de tributao devero estar

atentas aos percentuais incidentes sobre a receita, para a apurao de
IRPJ, de cada atividade:

Atividades
Atividades em geral (RIR/1999, art. 518)

Percentuais (%)
8%

Revenda de combustveis

1.6%

Servios de transporte (exceto o de carga)

16%

Servios de transporte de cargas

8%

Servios em geral (exceto servios hospitalares)

32%

Servios hospitalares e de auxlio diagnstico e

8%

terapia, patologia clnica, imagenologia, anatomia

patolgica e citopatolgica, medicina nuclear e anlises
e patologias clnicas
Intermediao de negcios

32%

Administrao, locao ou cesso de bens e direitos de qualquer natureza

(inclusive imveis)

32%

CSLL
R$ 150,000.00
32%
R$ 48,000.00
9%
R$ 4,320.00

Janeiro 2015; R$ 76.114,37

Fevereiro 2015: R$ 38.064,60
Maro 2015: R$ 79.332,41
Total do trimestre R$ 193.511,38.
O adicional recolhido sobre o que exceder a R$ 20.000,00/ms. Como es
Com isso, oIRPJsobre o adicional ser calculado aliquota de 10% sobre
resultado no valor de R$ 13.351,14, que dever ser recolhido junto com o

Uma empresa de comrcio e optante pelo Lucro

Presumido, calcularia seu IRPJ e CSLL da seguinte
forma:

Comrcio

IRPJ

CSLL

R$ 150,000.00

R$ 150,000.00

Margem de lucro

8%

12%

Lucro Presumido

R$ 12,000.00

R$ 18,000.00

15%

9%

R$ 1,800.00

R$ 1,620.00

Receita Operacional

Alquota
Valores a pagar

8109 - PIS / 2172 - COFINS / 2372 CSLL / 2089 IRPJ

511,38.
re o que exceder a R$ 20.000,00/ms. Como este seu perodo de 3 meses, temos R$ 20.000,00 x 3 = R$ 60.0
icional ser calculado aliquota de 10% sobreR$ 133.511,38(R$ 193.511,38 - R$ 60.000,00)
3.351,14, que dever ser recolhido junto com oIRPJapurado no perodo.

0.000,00 x 3 = R$ 60.000,00.