Arrendamiento Ejercicio-2009

Arrendamiento de bienes inmuebles
(Casa habitacin y local comercial)
Generalidades
Cundo se presenta la declaracin anual
En abril 2010; sin embargo, se puede presentar durante febrero y marzo;
cuando se realice en estos meses se considerar presentada el 1 de abril.
Quines estn obligados a presentarla
Personas fsicas que obtengan ingresos por rentar bienes inmuebles para
casa habitacin y locales comerciales (bodegas, despachos, consultorios o
cualquier otro inmueble con uso distinto al de casa habitacin).
Qu impuestos debe declarar
Impuesto sobre la renta (ISR)
Impuesto empresarial a tasa nica (IETU)
Impuesto al valor agregado (IVA), excepto
cuando rente inmuebles destinados

exclusivamente para casa habitacin sin amueblar. No presenta declaracin anual, slo
informacin de los pagos mensuales de este impuesto; no tendr obligacin de presentar dicha
informacin cuando ya lo haya hecho a travs de la Declaracin Informativa Mltiple (DIM).
Qu necesita para elaborarla y presentarla
Declaracin Automtica o DeclaraSAT versin 2010.
Constancia de percepciones y retenciones del ISR e IVA cuando haya

rentado bienes inmuebles a personas morales, como sociedades,
asociaciones, etctera.
Archivos de Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente o Clave de

Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC) actualizada, para el
envo de la declaracin por Internet.
CLABE (clave bancaria estandarizada) a 18 dgitos y nombre del

Banco para quienes obtengan saldo a favor en el ISR y soliciten su
devolucin les sea efectuado el depsito correspondiente.
Bitcora de informacin bsica para elaborar las declaraciones

mensuales y declaracin anual; si no la tiene al corriente, le sugerimos la
llene para tener a la mano todos los datos que necesita, como el monto
anual de sus ingresos, retenciones que le efectuaron, deducciones y
pagos realizados en el ao. Estos datos los puede obtener de los
siguientes documentos:
Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones

de donde debe tomar los ingresos obtenidos en 2009, los gastos
efectivamente pagados y las inversiones que tiene derecho a
deducir en el citado ao.
Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante el 2009

del ISR, del IETU y del IVA, en su caso.
Los papeles de trabajo que haya hecho para el clculo de los

pagos mensuales de los impuestos citados.
Talonario de recibos de arrendamiento expedidos y cobrados

durante el 2009.
Los comprobantes de gastos realizados en el 2009 por el
mantenimiento del inmueble dado en arrendamiento (siempre que
haya elegido esta opcin).
Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el
desarrollo de su actividad que renan los requisitos fiscales.
Los comprobantes de gastos (deducciones) personales, facturas
y recibos de honorarios que renan los requisitos fiscales y que
correspondan a 2009, mismos que se sealan ms adelante.
Equipo de cmputo con conectividad a Internet, para enviar la
declaracin, si no cuenta con Internet, puede guardar el archivo de la
declaracin en un dispositivo (USB o CD) y acudir a un caf Internet o
a cualquier Mdulo de Servicios Tributarios del SAT para hacer el
envo.
Qu es y dnde se obtiene el programa DeclaraSAT
Es una ayuda de cmputo gratuita diseada por el SAT para hacer el clculo,
llenado y envo de su declaracin anual.
Dos programas:
1. Declaracin Automtica: No requiere instalacin, opera en lnea
directamente en el Portal de Internet del SAT. Contiene prellenados sus
datos generales y cantidades, que en su caso, hayan declarado ante el
SAT las personas morales a las cuales les rent inmuebles en el 2009.
2. DeclaraSAT: Requiere instalarlo en su computadora; lo puede obtener en
el Portal de Internet del SAT.
Ayudas
En ambas alternativas de captura Declaracin Automtica o DeclaraSAT, se encuentra a
su disposicin un botn de Ayuda que le facilitar el llenado del programa con los
siguientes apoyos:
DeclaraSAT
Declaracin
Automtica
Carga y validacin masivas de retenciones y deducciones personales
Ayuda del sistema (tecla F1)
Directorio fiscal
Con los domicilios, horarios y telfonos de las reas y mdulos de servicios al
contribuyente en toda la repblica
Preguntas y respuestas
Las ms comunes recibidas en el SAT sobre la presentacin de la declaracin anual
de las personas fsicas
Ayuda en lnea (oprimiendo la pestaa Ayuda)
Apoyo
Simulador (para practicar el proceso de captura y envo)
Calendario fiscal
Con las principales obligaciones que debe cumplir y la fecha de vencimiento
Consulta de leyes fiscales

Vigentes en el ejercicio 2009: ISR, IETU e IVA
Calculadora
Apoyo a personas con disminucin visual
Qu ingresos debe considerar
Los ingresos cobrados efectivamente en el 2009 por concepto de

arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles.
Qu gastos relacionados con la renta de bienes

inmuebles puede deducir
Deduccin opcional: 35% del total de las rentas cobradas en el ao,

ms el impuesto predial pagado por los bienes inmuebles arrendados.
Deducciones autorizadas: Gastos o inversiones que haya realizado en
los bienes inmuebles que rente, como son:
Impuesto predial.
Agua que usted haya pagado.

Contribuciones locales.
Gastos de mantenimiento.
Intereses reales.
Salarios, comisiones, honorarios pagados.
Seguros que amparen los inmuebles e inversiones en
construcciones, incluidas las adiciones y mejoras al bien inmueble.
Qu gastos relacionados con la renta de bienes

inmuebles puede deducir
Si opta por las deducciones autorizadas, deber contar con las facturas
correspondientes que renan todos los requisitos fiscales.
Para la determinacin del IETU nicamente podr deducir los gastos

indispensables (deducciones autorizadas) para la obtencin de los ingresos.
Para efectos del IETU no son deducibles los gastos por concepto de pagos
de sueldos y salarios, as como los pagos efectuados por concepto de
aportaciones de seguridad social (cuotas al IMSS).
Qu deducciones personales puede efectuar
Los pagos por honorarios mdicos, dentales, de enfermeras y

gastos hospitalarios.
El alquiler o compra de aparatos para rehabilitacin.
Prtesis (Incluye compra de lentes pticos graduados para corregir defectos
visuales, hasta por $2,500, siempre y cuando se describan las caractersticas en
el comprobante o se cuente con diagnstico de un oftalmlogo u optometrista).
Medicinas (slo cuando el paciente se encuentre hospitalizado y se

incluyan en la factura correspondiente).
Anlisis y estudios clnicos.
Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mnimo anual de

su rea geogrfica*. (Cuando contrate servicios funerarios a futuro, los
podr deducir en el ao en que se utilice el servicio).
Primas por seguros de gastos mdicos.
Los gastos anteriores slo sern deducibles cuando se hayan pagado a
instituciones o a personas que residan en Mxico, y sean para usted, su
cnyuge, concubino (a), hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que estas
personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario
mnimo general de su rea geogrfica, elevado al ao*.
* Para el rea geogrfica A: 20,002.00. pesos; para el rea geogrfica B: 19,439.90 pesos, y para el
rea geogrfica C: 18,965.40 pesos.
Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2009, por

crditos hipotecarios destinados a casa habitacin, contratados con el
sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos
pblicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un milln
quinientas mil unidades de inversin. Quienes otorguen el crdito
hipotecario deben proporcionar el documento en el que conste el monto
de los intereses reales efectivamente pagados en el ao que se declara.
Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o
se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se seale por
separado en el comprobante correspondiente.
Donativos no onerosos ni remunerativos* (gratuitos); es decir, que no
se otorguen imponiendo algn gravamen a cambio de servicios
recibidos por el donante.
* El monto de los donativos que se deduzcan no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron
de base para calcular el ISR en el 2008 antes de aplicar las deducciones personales.
Depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos

de primas de contratos de seguro que tengan planes de pensiones
relacionados con la edad, jubilacin o retiro y la adquisicin de acciones de
sociedades de inversin. El monto deducible no debe exceder de 152,000
pesos.
Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de
aportaciones complementarias de retiro o en cuentas de planes
personales, as como aportaciones voluntarias a la subcuenta de
aportaciones voluntarias, siempre que en este ltimo caso dichas
aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de
retiro. La deduccin mxima es del 10% de los ingresos acumulables, sin
que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mnimos generales de
su rea geogrfica, elevados al ao*.
* Para rea geogrfica A: $100,010.00; B: $97,199.50, y C: $94,827.00.
Dnde presentar y pagar la declaracin
Una vez que realiz la captura en la Declaracin Automtica o en el

DeclaraSAT:
Con saldo a favor o en ceros, en el portal de Internet del SAT.
Con Impuesto a Cargo, a travs del portal Bancario por Internet

debiendo contar con servicio de Banca electrnica, posterior a la
recepcin del nmero de operacin emitido por el SAT.
Dnde presentar y pagar la declaracin
Si sus ingresos en 2008 fueron iguales o superiores a 370,310 pesos y

en su Declaracin Anual le resulta impuesto a cargo, despus del envi
de su declaracin al SAT, debe realizar el pago mediante transferencia
electrnica de fondos de su cuenta bancaria a favor de la Tesorera de
la Federacin en el portal de Internet del banco en donde tenga cuenta.
Si sus ingresos en 2008 fueron inferiores a 370,310 pesos y en su

Declaracin Anual le resulta impuesto a cargo, despus del envi de
su declaracin al SAT, debe realizar el pago en ventanilla bancaria,
para lo cual imprima y lleve al banco de su preferencia la Hoja de
ayuda que genera el programa DeclaraSAT y en la cual se seala el
importe a cargo. Opcionalmente, puede realizar el pago mediante
transferencia electrnica de fondos de su cuenta bancaria en el portal
de Internet del banco en donde tenga su cuenta.
Cmo pagar
Si el pago lo presenta a travs de ventanilla bancaria, deber realizarlo en

efectivo, con cheque personal, certificado o de caja.
Si paga con cheque personal:
Anote en el anverso: Para abono en cuenta bancaria de la Tesorera
de la Federacin.
Anote en el reverso: Cheque librado para el pago de contribuciones
federales a cargo del contribuyente [nombre del contribuyente] con
Registro Federal de Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente].
Para abono en cuenta de la Tesorera de la Federacin.
Declaracin Automtica
Generalidades
La Declaracin Automtica permite, desde el portal del SAT en Internet,

realizar la captura con clculo automtico de impuestos y envo de la
declaracin anual del 2009, para aquellas personas fsicas que obtuvieron
ingresos por un slo concepto o acumulando dos o ms de los siguientes:

Sueldos, salarios y conceptos asimilados.

Actividades empresariales y profesionales.
Rgimen Intermedio .
Arrendamiento de inmuebles (casa habitacin y/o local comercial).
Intereses (provenientes o no del sistema financiero).
No requiere instalar un programa adicional en su computadora, slo

verifique que cuenta con la versin de la mquina virtual de java adecuada
Generalidades
Ventajas adicionales de la Declaracin Automtica versin 2010

La declaracin se puede guardar en la base de datos del SAT hasta
por tres das naturales (72 horas) para que pueda concluirla en este lapso.
Carga y validacin masiva mediante archivos externos de deducciones
personales y retenciones (ISR, IVA). Puede cargar hasta mil registros por
archivo.
Verificacin de la Firma Electrnica Avanzada para consultar que el
certificado digital est vigente y se pueda enviar la declaracin sin
contratiempos.
Consulta de las obligaciones fiscales que tuvo activas durante el 2009.
Generalidades
En algunos casos contiene un clculo preliminar de la declaracin anual

del 2009 para asalariados con un solo patrn para que la verifiquen y
en el caso que estn de acuerdo la enven (slo cuando su patrn envo
su informacin correspondiente a travs del DIM).
Prellenado de informacin para contribuyentes que obtengan ingresos
por salarios y conceptos asimilados con base en la informacin
presentada por el patrn al SAT.
Prellenado de ingresos, retenciones y RFC del retenedor en el caso de
personas que en el 2009 percibieron ingresos por servicios profesionales
(honorarios) o por arrendamiento de bienes inmuebles con base en
la informacin presentada por dicho retenedor.
Contiene prellenados los datos generales (RFC, CURP en su caso,
nombre, domicilio y correo electrnico) para todas las personas fsicas
de todos los regmenes que estn inscritas en el RFC.
Generalidades
Para ingresar a la Declaracin Automtica es necesario tener Clave

de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC) actualizada
o Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente.
Recomendaciones tcnicas
Esta pgina se ve mejor en resolucin: configurando a 800 x 600

pixeles, se recomienda XGA (1024x768).
Para obtener una ptima funcionalidad de la Declaracin Automtica,
es requisito mnimo contar con: Internet Explorer 6 SP1 o superior, se
recomienda Internet Explorer 7 o Firefox 3.
Para utilizar la herramienta Declaracin Automtica, requiere tener
instalado el Software de Java. Se recomienda la versin estndar
(java) 1.4.2_03. (14.5 Mb) o superior.
Recuerde que para firmar y enviar su declaracin es necesario que
cuente con su Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC),
actualizada o su Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente.
Desactivar los bloqueadores emergentes de ventanas (pop up)
Procedimiento para presentar la Declaracin Automtica de 2009

Acceda a la Declaracin Automtica versin 2010.
Proporcione su RFC, clave CIEC o su Firma Electrnica Avanzada

(Fiel).
Si cuenta con su Firma Electrnica Avanzada, verifique que es vlida

con el botn correspondiente en la pantalla de inicio.
Revise los regmenes fiscales que tuvo activos durante el ejercicio

2009, mediante el botn correspondiente en la pantalla de inicio y
seleccione el o los regmenes fiscales por los que presentar
declaracin anual.
Capture los datos correspondientes en los apartados (pestaas)

del programa .
Verifique a travs de Vista preliminar que la informacin fiscal

capturada y generada sea correcta.
Si lo desea, imprima el formato de impresin didctica o gua

con la informacin capturada y genere un archivo de respaldo.
Cierre la Vista preliminar y confirme que los datos que captur

sean los correctos.
Si obtuvo saldo a favor en el ISR mayor o igual a $10,000.00,

recuerde que debe firmar digitalmente la declaracin y hacer el
envo al SAT con su Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente
para que en su caso, se le haga la devolucin correspondiente.
Efecte el envo de la declaracin.
Recibir al instante el acuse de recibo definitivo.
En caso de que exista impuesto a cargo, realice el pago por
Internet a travs del portal del banco autorizado, donde tenga su
cuenta, proporcionando la fecha de presentacin y el nmero de
operacin sealado en el acuse de recibo.
Acceso a la aplicacin
Ingrese al portal del SAT y seleccione Declaracin Automtica
Seleccione Declaracin Automtica
Acceso a la Declaracin Automtica versin 2010
Capture su RFC y Clave CIEC si cuenta con su FIEL utilcela.
Por seguridad le muestra advertencias, de clic en S para observar la

informacin correspondiente.
Aplicacin Declaracin Automtica
Le indica que ya existe informacin precargada, esta informacin se toma

de las declaraciones informativas que present la persona moral a la que le
rent bienes inmuebles.
Seleccione Aceptar

Informacin que se encuentra precargada
Despus de verificar que sus datos precargados son correctos, s

cuenta con deducciones personales seleccione la pestaa
correspondiente.

Capture sus Deducciones personales.
Una vez capturadas sus deducciones,

Arrendamiento de Inmuebles.
seleccione
la
pestaa
Para la determinacin del ISR, capture los ingresos y seleccione el tipo de

deduccin; opcional o comprobable.
Si la realizaron retenciones y su retenedor envo la informacin

correspondiente al SAT, este dato se encontrar precargado, en caso
contrario usted deber realizar la captura correspondiente.
Para la determinacin de IETU capture los ingresos y deducciones del

2009.
En la determinacin de IETU, deber considerar los acreditamientos que

le correspondan, los pagos provisionales, as como el ISR propio del
ejercicio.
En la pestaa de IVA , deber informa las operaciones correspondientes a

cada uno de los mes del ejercicio, siempre y cuando no haya presentado
esta informacin a travs del DIM.
En DATOS COMPLEMENTARIOS, observar el resultado del clculo anual

Seleccione la vista preliminar.
Posteriormente le indica si desea realizar algn acreditamiento, seleccione

Aceptar.
Le solicitar la siguiente validacin, si es correcta seleccione S.
En vista preliminar de la declaracin, muestra el llenado del formato

didctico, el cual no tiene efectos fiscales.
Para efectos fiscales y para poder realizar su pago correspondiente, deber

utilizar la hoja de ayuda.
Si el ISR es a cargo, le indica que cantidad puede acreditar por el

concepto de otros estmulos.
De igual forma le indica si desea pagar hasta en 6 parcialidades.
Si su resultado es a favor en el ISR:
Si opta por Compensacin bastar con seleccionarlo y dar clic en

Aceptar.
Si opta por Devolucin, deber anotar el nombre del banco, su CLABE y
dar clic en Aceptar.

Para enviar su declaracin seleccione el siguiente cono.
Le indica que puede firmar su Declaracin.
De forma automtica le enva el acuse correspondiente.
DeclaraSAT
Caso prctico
Con los siguientes datos (ingresos, deducciones autorizadas, deducciones

personales, pagos de impuestos efectuados y constancia de retenciones)
determine el ISR y el IETU a cargo de una persona fsica que percibe
ingresos por rentar bienes inmuebles de casa habitacin y local comercial.
Para determinar el ISR anual, el contribuyente elige la deduccin opcional
de 35% del total de sus ingresos percibidos ms el impuesto predial
pagado en el ao.
Concepto
($)
Ingresos por renta de local comercial pagados por persona moral
160,000.00
Ingresos por renta de casa habitacin pagados por persona fsica
88,000.00
Total de ingresos por arrendamiento
248,000.00
Caso prctico
Deducciones autorizadas para el IETU efectuadas en 2009
($)
Impuesto predial pagado por los inmuebles rentados
6,000.00
Pintura y mantenimiento
25,000.00
Honorarios pagados por la pintura y mantenimiento del inmueble
20,000.00
Donativos
2,500.00
Total de deducciones autorizadas para el IETU

Pagos provisionales realizados durante 2009
53,500.00
($)
Pagos provisionales del ISR

Pagos provisionales del IETU
Deducciones personales efectuadas durante 2009
3,392.00
13,113.00
($)
Honorarios mdicos
3,800.00
Donativos
2,500.00
Intereses reales por crdito hipotecario para casa habitacin
8,900.00
Total de deducciones personales
15,200.00
Constancia de percepciones y retenciones
0101
1212 20092008
LOMR750417MQ1
LOMR750417MDFNRR08
LOPEZ MARTNEZ ROSA
B1
160,000
160,000
16,000
16,000
EPN791120KG8
ENMICADOS PEPE NEUTRON S.A
SALAZAR LUNA JORGE ARTURO
SALJ700523HDFNPL01
SALJ7005231A6
PEPE
NEUTRN
Paso 1: Instale el DeclaraSAT en su equipo o ingrese

a la Declaracin Automtica en lnea
Requisitos.
Para instalar el DeclaraSAT o utilizar la Declaracin Automtica en lnea,
debe tener una computadora con las siguientes caractersticas:
Sistema operativo: Windows 98 o superior, se recomienda XP, Windows
vista o 7.
Unidad de CD-ROM, para la versin del programa en disco compacto.
Conexin a Internet.
Memoria: 128 Mb o superior, se recomienda 512 Mb.
50 Mb se espacio libre en disco duro.
Monitor: SVGA o superior (configurado a 800 x 600 pixeles), se
recomienda XGA (1024x768).
Mouse o dispositivo de sealamiento.
Navegadores:
Internet Explorer 6 SP1 o superior, se recomienda Internet Explorer 7;
Firefox 3.
Mquina virtual de Java: 1.4.2_19 o superior.
Procedimiento de instalacin
Del Portal de Internet del SAT descargue e instale en su computadora el

programa DeclaraSAT versin 2010.
Tambin puede optar por la Declaracin Automtica en su versin
2010, a la cual puede ingresar directamente, en el portal citado, sin tener
que instalarlo en su computadora.
Si utiliza la Declaracin Automtica, la informacin que capture podr
almacenarla en el sistema por tres das cuando no pueda concluir su
declaracin en una sola sesin.
Paso 2: Capture sus datos
Al ingresar al programa se abrir la ventana de bienvenida al sistema,

d clic en Continuar.
Capture sus datos
Datos personales
En la siguiente pantalla, d clic en Datos Contribuyente para iniciar con
la captura de la informacin.
Capture sus datos
El programa tiene dos opciones para el clculo de sus impuestos, elija la

que desee, dando clic.
1. Clculo automtico de impuestos. En esta opcin usted captura sus
ingresos, deducciones, etctera, y el programa calcula el impuesto anual
de manera automtica.
Capture sus datos
2. Captura sin clculo automtico de impuestos. Para utilizar esta

opcin debe determinar previamente los impuestos manualmente, ya que el
sistema no hace el clculo de los impuestos. Esta opcin la utilizan
generalmente especialistas en la materia.
Capture sus datos
Para desarrollar nuestro ejemplo consideraremos la opcin con Clculo

automtico de impuestos.
En la siguiente pantalla, coloque el cursor en el campo que vaya a llenar
y capture los datos siguientes:
RFC, a 13 dgitos, sin anotar guiones.
CURP, a 18 dgitos, sin anotar guiones.
Seleccione el rea Geogrfica que corresponda al lugar donde tiene
su domicilio fiscal; si la desconoce, presione F1 para ubicarla.
Capture sus datos
D clic en el Rgimen Fiscal que le corresponda, de acuerdo con la

actividad econmica por la cual est dado de alta en el SAT, as como en la
correspondiente al impuesto al valor agregado (IVA) y al impuesto
empresarial a tasa nica (IETU).
Para efectos del ejemplo, se trata de una persona que est inscrita en el
rgimen de Arrendamiento de Inmuebles por rentar bienes para casa
habitacin y locales comerciales, a quien le corresponde declarar ISR, IETU
e IVA, por lo que debe seleccionar los siguientes campos: Arrendamiento
de Inmuebles, IETU, e IVA. En caso de que tenga impuesto a los depsitos
en efectivo por acreditar (IDE), seleccione tambin IDE (para este ejemplo
no se tienen retenciones por concepto de IDE).
Si tiene duda sobre cul es su rgimen fiscal y los impuestos que debe declarar llame a
INFOSAT y proporcione su RFC. Tambin puede ingresar a la seccin Mi portal, en el Portal de
Internet del SAT.
Capture sus datos
Nombre completo: Capture sus apellidos paterno, materno y nombre(s)

completos, sin abreviaturas, tal y como los tiene registrados ante el SAT.
Si desea verificar que su Fiel est vigente d clic en Verifique su Fiel y
siga los pasos que le indique el programa.
Si pretende modificar algn dato, d doble clic en el registro y posicione el
cursor en el campo deseado para realizar la modificacin correspondiente.
Para guardar su informacin d clic en Salvar, para borrar un registro,
seleccinelo y se activar Eliminar, d clic, si la captura que realiz es
innecesaria d clic en Deshacer.
Capture sus datos
Capture sus datos
Para continuar con la captura, d clic en Datos del domicilio y requisite los
campos de la siguiente pantalla.
Elija la Entidad Federativa y la Delegacin o Municipio donde tiene su
domicilio fiscal.
Capture el nombre de la Calle de su domicilio fiscal, el nmero exterior y,
en su caso, el interior e indique entre qu calles se encuentra.
Seleccione su Colonia y, en su caso, Localidad.
Direccin de correo electrnico.
Si cuenta con representacin legal d clic en Representante legal para
activar la pantalla y capturar los datos correspondientes, en caso contrario,
d clic en Salvar para continuar con la captura de informacin.
Capture sus datos
Paso 3: Capture sus cantidades
En la pantalla siguiente, d clic en Declaracin Anual para capturar los

conceptos de su declaracin de impuestos.
Capture sus cantidades
Inmediatamente se abrir la pantalla principal en la que se muestran los

conceptos que debe capturar de acuerdo con el rgimen e impuestos que
haya seleccionado en un principio, para iniciar con la captura d clic en
Arrendamiento de Inmuebles.

En la siguiente pantalla capture los montos solicitados:
En el rubro Tipo de deduccin seleccione el campo Opcional o
Comprobable segn el tipo de deduccin que haya elegido.
En el rubro Importes anuales, campo Ingresos gravados, capture el
total de ingresos efectivamente percibidos en el ao por la renta de casa
habitacin, de locales comerciales, de oficinas, bodegas, terrenos y
dems bienes que haya rentado. Deben coincidir con los que declar en
sus pagos mensuales. Capture las cantidades sin deduccin alguna, sin
incluir el IVA y, en su caso, sin descontar las retenciones que le hayan
efectuado.
Ingresos exentos slo si tiene rentas exentas del ISR, como es el caso
de las rentas congeladas.
En el apartado de Deducciones llene el campo Impuesto predial con la

cantidad que haya pagado en el ao por los bienes rentados.
En el rubro Estmulo fiscal de las personas con discapacidad y/o
adultos mayores slo se capturar si durante el ao contrat a personas
con discapacidad motriz o personas mayores de 65 aos, en los trminos
del artculo 222 de la LISR, o en su caso el decreto publicado en el DOF
del 8 de marzo de 2007.
El sistema calcular automticamente la suma de Deducciones as como
de los Ingresos acumulables y la Diferencia que podr aplicarse
contra los dems ingresos.
En el rubro Participacin de los trabajadores en las utilidades, campo
Importe a distribuir, capture la cantidad que distribuir entre sus
trabajadores, en caso de tenerlos.
Al concluir con la captura, en caso de que adems sea subarrendador de

bienes, d clic en Subarrendador y capture los datos solicitados en el
sistema; en caso contrario, d clic en Salvar y el sistema lo regresar a la
pantalla principal.
Paso 4: Capture las retenciones del ISR e IVA
En la pantalla principal d clic en Retenciones.
Capture las retenciones de ISR e IVA
El sistema abrir la pantalla en donde deber capturar los montos o datos

solicitados en los siguientes campos:
Monto de los ingresos pagados, capture la cantidad que le pagaron las
personas morales que le hicieron retenciones durante el ao que declara.
Esta cantidad debe coincidir con las constancias de percepciones y
retenciones.
ISR retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto,
debe ser el 10% del total de los ingresos percibidos sin deduccin alguna
y debe coincidir con sus constancias.
IVA retenido capture la cantidad que le hayan retenido por este concepto,
debe ser el 10% del total de los ingresos percibidos sin deduccin alguna
y deber coincidir con sus constancias.
En el rubro Datos de la empresa, campo RFC, capture el Registro

Federal de Contribuyentes de la empresa a 12 posiciones o dgitos.
Deje un espacio al inicio de la captura en este campo.
Al concluir con la captura d clic en Salvar y los datos capturados se
incluirn en el recuadro inferior de la pantalla y se abrir una nueva con
los mismos campos en blanco para que en caso de que tenga dos o ms
retenedores realice la captura correspondiente.
Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la izquierda del RFC
de la empresa que desea corregir y d doble clic para hacer las
modificaciones correspondientes.
Una vez que concluya con la captura de todos sus retenedores, despus
de Salvar, d clic en Salir para regresar a la pantalla principal.
Paso 5: Capture sus deducciones personales
En la pantalla principal d clic en Deducciones Personales.
El sistema abrir la pantalla donde debe capturar los montos o datos de los
siguientes campos:
Capture sus deducciones personales
En el rubro Datos de la deduccin, campo Concepto, d clic en la

flecha que se localiza al lado derecho y, de los conceptos sealados,
seleccione el tipo de deduccin que va a efectuar.
En el rubro Datos de la deduccin, campo Monto, capture la cantidad
que se encuentra en su comprobante fiscal deducible. Cuando tenga
varios comprobantes con el mismo RFC smelos y anote el total. Si sus
gastos contienen IVA desglosado, capture el importe total con el IVA
incluido.
En el rubro Datos de la empresa o prestador de servicios, campo
RFC (factura), capture el Registro Federal de Contribuyentes de la
persona que expide la factura o recibo. Recuerde que si la expide una
persona moral, el RFC es de 12 dgitos y debe dejar un espacio antes
de la captura.

incluirn en el recuadro inferior de la pantalla, abrindose una nueva con
los mismos campos en blanco, para que, en caso de tener otras
deducciones personales, realice la captura correspondiente.
Si requiere hacer correcciones, seleccione con el Mouse, donde aparece la

flecha del lado izquierdo, el RFC que desea corregir y d doble clic para
que se activen los campos y pueda realizar las correcciones
correspondientes.
Cuando concluya la captura de todas sus deducciones, despus de Salvar,

d clic en Salir y el sistema lo regresar a la pantalla principal.
En caso de que en
alguno
de
sus
gastos le hayan
cobrado IVA, la
cantidad
que
capturar en este
campo es el importe
total
del
gasto
incluyendo
el
impuesto al valor
agregado que le
hayan trasladado.
Paso 6: Capture el impuesto a los depsitos en

efectivo (IDE)
Si durante 2009 efecto o le efectuaron depsitos en efectivo por los

cuales le hayan retenido IDE; o bien, si pag dicho impuesto de manera
directa, lleve a cabo el siguiente procedimiento:
En la pantalla principal d clic en Impuesto a los Depsitos en Efectivo.
El IDE efectivamente pagado en el ao se puede acreditar (restar) contra el

ISR que le resulte a cargo en su Declaracin Anual, excepto el que ya se
haya acreditado contra retenciones a terceros o se haya compensado
contra otras contribuciones federales, o bien se haya solicitado en
devolucin.
Capture el impuesto a los depsitos en efectivo (IDE)
Capture la siguiente pantalla, como a continuacin se indica:

En el campo Monto del IDE anote el total del IDE que la hayan retenido
las instituciones financieras (bancos) en 2009. En este caso tambin
debe anotar el RFC de la institucin del sistema financiero que le haya
efectuado la retencin del citado impuesto.
En el campo Impuesto pagado directamente, no recaudado por la
institucin del sistema financiero, d clic en el recuadro
correspondiente y anote la cantidad pagada en el campo Monto del IDE
y se desactivar automticamente el campo correspondiente al RFC de
la institucin financiera.

incluirn en el recuadro inferior de la pantalla abrindose una nueva con
los mismos campos en blanco, para que, en caso de tener dos o ms
instituciones financieras (bancos) que le hayan retenido el IDE realice la
captura correspondiente.
Cuando concluya con la captura de todas las instituciones financieras
(bancos) y en su caso, con la captura del IDE pagado directamente,
despus de Salvar, d clic en Datos adicionales de IDE y capture los
datos solicitados, al concluir d clic en Salvar y posteriormente en Salir
para regresar a la pantalla principal.
Paso 7: Capture el impuesto empresarial a tasa nica

(IETU)
En la pantalla principal d clic en Impuesto Empresarial a Tasa nica
A partir de 2008 las personas que otorguen el uso o goce temporal de

bienes inmuebles (arrendamiento) deben presentar Declaracin Anual
del impuesto empresarial a tasa nica. Para cumplir con esta obligacin
capture la siguiente pantalla como se indica a continuacin.
Capture el impuesto empresarial a tasa nica (IETU)
Total de ingresos. Capture los ingresos efectivamente percibidos durante

el 2009. Deben coincidir con los ingresos que haya declarado en sus pagos
provisionales del IETU y con los que haya declarado para efectos del ISR.
Ingresos exentos. Cuando se obtengan ingresos por rentar bienes
inmuebles no se realizar ninguna anotacin en este campo.
Ingreso gravable. El programa realiza automticamente el clculo de este
campo; es la diferencia del total de ingresos menos los ingresos exentos.
Erogaciones por adquisicin de bienes. Capture el importe que haya
pagado efectivamente sin incluir el IVA por la compra de bienes
indispensables para realizar su actividad y sin incluir inversiones en activo
fijo, es decir sin incluir, por ejemplo, equipo de cmputo, equipo de oficina y
automvil.
Erogaciones por servicios independientes. Capture el importe que haya
pagado efectivamente a prestadores de servicios independientes
indispensables para realizar su actividad.
Erogaciones por uso o goce temporal de bienes. Capture el importe

de los pagos por concepto de renta de bienes muebles o inmuebles
indispensables para realizar su actividad.
Deduccin de inversiones (activo fijo). Capture el monto
efectivamente pagado por las inversiones realizadas durante el ao (sin
aplicar el porcentaje de depreciacin) siempre que el bien se utilice
exclusivamente en la actividad por la cual obtiene los ingresos.
Contribuciones a cargo. Anote las contribuciones que hayan resultado
a su cargo y haya pagado efectivamente durante el ao, sin considerar
el IETU, ISR, IDE, IVA, IEPS ni las contribuciones de seguridad social.
Erogaciones por aprovechamientos. Slo se debe llenar cuando se
hayan hecho pagos por aprovechamientos por la explotacin de bienes
de dominio pblico, servicio pblico sujeto a concesin o permiso y
siempre que sea deducible para el ISR.
Devoluciones, descuentos o bonificaciones, depsitos o anticipos.
Slo se debe llenar por las personas que se encuentren en este
supuesto.
Indemnizaciones por daos y perjuicios y penas convencionales.

Slo se debe llenar cuando se hayan realizado pagos por estos
conceptos y siempre que las leyes impongan la obligacin de
pagarlas.
Premios pagados en efectivo. Slo lo llenan las personas que pagan
premios por organizar rifas, loteras, sorteos o concursos conforme a
la ley.
Donativos. Capture el importe de los donativos realizados a personas
autorizadas que haya considerado para efectos del clculo del ISR.
Prdidas por crditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor.
No debe capturar ninguna cantidad en este campo.
Deduccin adicional por inversiones. Capture el importe que le
corresponda deducir en el ao por inversiones realizadas en el
periodo comprendido desde el 1 de septiembre de 2007 al 31 de
diciembre de 2007.
Otras deducciones autorizadas. Capture el importe de deducciones

que procedan conforme a la LIETU y que no haya capturado en los
campos anteriores. Recuerde que los pagos por salarios a trabajadores
y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular
este impuesto.
Total de deducciones autorizadas.
automticamente el programa.
Este
campo
lo
calcula
Base gravable. Este campo lo calcula automticamente el programa y

es la diferencia de los ingresos sealados en el campo C menos el
total de deducciones del campo Q cuando el importe del campo C es
mayor.
Deducciones que exceden a los ingresos. Este campo lo calcula
automticamente el programa y es la diferencia de los ingresos
sealados en el campo C menos el total de deducciones del campo Q
cuando este ltimo es mayor.
Al concluir con la captura, d clic en Acreditamientos.
Llenado del ISR e IETU

En la siguiente pantalla capture los acreditamientos que correspondan de acuerdo
con el supuesto en el que se encuentre; para este ejemplo, nicamente se capturan
en la parte del ISR el campo de Pagos provisionales efectuados a la federacin,
y en la parte del IETU el campo Pagos provisionales del IETU.

Columna IETU
Impuesto causado: Muestra el resultado obtenido de multiplicar la base
gravable por la tasa del 17% correspondiente al 2009.
Crdito fiscal por deducciones mayores a los ingresos: Capture el
monto actualizado determinado de multiplicar la cantidad de
deducciones que excedieron a los ingresos en el 2008 por el factor del
0.165.
Los campos Acreditamiento por sueldos y salarios gravados y,
Acreditamiento por aportaciones de seguridad social, slo se llenan
si durante el ao realiz pagos por sueldos a trabajadores y, en su caso,
si pag aportaciones de seguridad social.
Si se encuentra en este supuesto:
En Acreditamiento por sueldos y salarios gravados, capture la

cantidad que resulte de multiplicar la suma de salarios pagados en
el ao que sirvieron de base para calcular el ISR a cargo de los
trabajadores por el factor 0.17.
Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. Capture
la cantidad que resulte de multiplicar la suma de aportaciones de
seguridad social pagadas en el ao a cargo del patrn por el factor
0.17.
Crdito fiscal por inversiones. Slo se llena este campo cuando se

tienen saldos pendientes por deducir por inversiones realizadas entre el 1
de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007 que sean deducibles para
el IETU. Si es su caso, capture el importe del crdito fiscal que le
corresponda aplicar en 2009, el cual se calcula de la siguiente manera.
Saldo pendiente por deducir actualizado al 1 de enero de 2009, de acuerdo con el ISR
(x)
(=)
(x)
(=)
(x)
(=)
Factor (tasa aplicable del IETU para 2009 0.17)

Resultado
5% de acreditamiento
Crdito Fiscal por inversiones 1998-2007
Factor de actualizacin (INPC* del sexto mes del ejercicio en que se aplicar entre INPC
de diciembre de 2007)
Crdito fiscal por inversiones 1998-2007 para el IETU del ejercicio**
* INPC: ndice Nacional de Precios al Consumidor.

** El monto que se determine conforme a la tabla que antecede se aplica durante 10 aos.
Crdito fiscal por deduccin inmediata/prdidas fiscales. Slo llenan

este campo las personas que hayan sufrido prdidas por la aplicacin de
la deduccin inmediata de inversiones prevista en el artculo 220 de la
LISR.
Crdito fiscal sobre prdidas fiscales (rgimen simplificado). No
debe hacerse ninguna anotacin.
Crdito fiscal por enajenaciones a plazo: Capture el monto del crdito
determinado conforme al procedimiento indicado en el Artculo Tercero
del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia
de los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa nica, publicado en
el DOF del 5/11/2007. El programa aplicar este acreditamiento hasta por
la cantidad necesaria para cada caso en particular.
ISR propio del ejercicio: Capture el monto del ISR propio que resulte
en el ejercicio siempre que sea el efectivamente pagado, es decir, sin
considerar acreditamientos o reducciones (slo se podrn considerar
las compensaciones que en su caso se hayan realizado).
Se recomienda que este campo lo capture hasta el final, ya que la
cantidad que debe considerar, el sistema la calcula de manera
automtica y usted la podr obtener de la pantalla Detalle de Clculo
en el campo IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO.
Acreditamiento del ISR propio pagado en el extranjero. Slo se
llena si durante el ao pag impuesto en el extranjero por haber
percibido ingresos que en Mxico estn gravados con el IETU.
Pagos provisionales del IETU. Capture la suma del IETU que haya
efectivamente pagado en los pagos provisionales de 2009.
Excedentes de pagos provisionales del IETU acreditados contra

pagos provisionales del ISR del mismo periodo: Capture la suma de
las cantidades acreditadas contra los pagos provisionales del ISR
correspondientes al 2009 conforme al Artculo Primero del Decreto por el
que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes que se
indican, con motivo de la situacin de contingencia sanitaria provocada
por el virus de la influencia, publicado en el DOF del 7/05/2009.
Pagos provisionales de IETU. Capture la suma del IETU que haya
efectivamente pagado en los pagos provisionales de 2009.
Otras cantidades a cargo. Capture en su caso otras cantidades que

tenga a su cargo por concepto de IETU.
Otras cantidades a favor. Capture en su caso otras cantidades que
tenga a su favor por concepto de IETU.
Al concluir con la captura d clic en ISR.
En la siguiente pantalla capture los datos solicitados como a continuacin

se indica:
Columna ISR
Estmulos fiscales aplicados durante el ejercicio. Capture las

aplicaciones a que tiene derecho de conformidad con las disposiciones
fiscales.
Pagos provisionales efectuados a la entidad federativa. Capture la
suma de pagos efectuados a la entidad federativa durante el 2009.
Impuesto acreditable pagado en el extranjero. Capture la cantidad del
impuesto pagado en el extranjero que puede acreditar en Mxico por
ingresos procedentes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero.
Pagos provisionales efectuados a la federacin. Capture la cantidad

que haya pagado efectivamente a la federacin durante el 2009.
Otras cantidades a cargo del contribuyente. Capture en su caso otras
cantidades que tenga a su cargo por concepto de ISR.
Otras cantidades a favor del contribuyente. Capture en su caso otras
cantidades que tenga a su favor por concepto de ISR.
Al concluir con la captura, d clic en Salvar y el sistema lo regresar a la

pantalla del impuesto empresarial a tasa nica, donde deber dar clic en
Salir para regresar a la pantalla principal.
Paso 8: Capture los datos complementarios

En la pantalla principal, d clic en Datos Complementarios.
El sistema abrir la pantalla donde debe capturar los montos o datos

En el apartado de Generales, capture:
Fecha de pago o fecha de presentacin de la declaracin cuando
no exista cantidad a cargo, capture la fecha en que realizar el pago
determinado o la fecha en que presentar su declaracin cuando no
exista cantidad a cargo o tenga saldo a favor.
Capture los datos complementarios
En el rubro Informacin adicional. Dictamen fiscal de Estados

Financieros, campo Est obligado a dictaminar sus estados
financieros, seleccione la opcin S o No segn sea el caso, al igual que
en el campo Opta por dictaminar sus estados financieros.
El rubro Datos informativos Obligatorios, campos a, b y c, se deben
llenar cuando perciba ingresos por concepto de prstamos, premios y
donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de 600,000
pesos.
El campo d (viticos cobrados exentos) slo lo llenar si el monto que
percibi en el ao por este concepto excede de 500,000 pesos, y si la
suma del total de viticos percibidos representa ms de 10% de sus
ingresos por salarios.
Los campos e y f (ingresos exentos por enajenacin de casa

habitacin del contribuyente e ingresos exentos por herencias o
legados) slo debe llenarlos si el importe por dichos conceptos en lo
individual o en su conjunto exceden de 500,000 pesos.
En el rubro Tipo de Declaracin, seleccione:
Normal cuando se trate de la primera vez que presenta la declaracin
anual de ese ao.
Complementaria cuando por el mismo ao, ya haya presentado una
o varias declaraciones para modificar datos o cifras.
Complementaria por dictamen slo si es contribuyente que
dictamina estados financieros para efectos fiscales.
Correccin fiscal si la autoridad inici sus facultades de
comprobacin por el ejercicio que declara, por ejemplo una visita
domiciliaria, y opt por corregir su situacin fiscal.
Crdito parcialmente impugnado seleccione slo si la autoridad le
determin un crdito a su cargo y usted impugn parte del mismo.
En el rubro Tratndose de pago complementario slo se llena cuando

se trate de declaracin complementaria y en este caso capturar la fecha
en que present la declaracin que modifica. En este caso anote la fecha
de presentacin de la declaracin anterior.
El campo Nmero de operacin o folio anterior slo deber llenarlo
cuando presente declaracin complementaria; en este caso, debe
capturar el nmero que le asign el SAT al hacer la declaracin que
modifica.
El campo Monto pagado con anterioridad slo deber llenarlo si
presenta declaracin complementaria; en este caso, capture la cantidad
pagada en la declaracin anterior.
Los apartados del ISR e IETU ya fueron llenados en el momento en que
realiz la captura de la informacin del IETU.
En caso de que en la Declaracin Anual se determine un impuesto a cargo y

desee compensar cantidades a su favor que tenga pendientes de aos
anteriores, d clic en Cantidades a compensar; si no se encuentra en este
supuesto d clic en Salvar y el programa lo regresar a la pantalla principal.
Cantidades a compensar
Al seleccionar Cantidades a compensar se abrir la pantalla que le solicita

los datos correspondientes a la compensacin:
Seleccione el impuesto contra el que compensa (ISR o IETU).
En el rubro Informacin del Saldo a Favor, campo Monto; capture la
cantidad del saldo a favor que va a compensar.
En el rubro Informacin del Saldo a Favor, campo Fecha de
presentacin; capture la fecha en que present la declaracin en la que
manifest el saldo a favor que compensa.

incluirn en el recuadro inferior de la pantalla, abrindose una nueva con
los mismos campos en blanco por si es necesario y desea realizar la
compensacin de otros saldos a favor.
Cuando haya concluido con la captura de sus saldos a compensar,
despus de Salvar, d clic en Salir y el programa lo regresar a la pantalla
anterior, donde deber dar clic en Salir para regresar a la pantalla
principal.
Si requiere hacer correcciones, coloque el cursor en la flecha del recuadro
y de doble clic para realizar la correccin correspondiente.
En caso de que el arrendamiento se encuentre en copropiedad, sociedad

conyugal o sucesin, en la pantalla de datos complementarios, d clic en
el botn correspondiente y capture los datos que le solicite el sistema.
Paso 9: Capture la Informacin del IVA
Si se percibieron ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles por los

cuales cobr el IVA y no se encuentra obligado a informarlo a travs de la
Declaracin Informativa Mltiple (DIM), en la pantalla principal d clic en
Informacin de IVA.
El sistema abrir la pantalla donde deber capturar los montos o datos

Capture la Informacin del IVA
Impuesto causado capture, por cada uno de los meses del ao, el
importe del IVA que resulte de multiplicar el monto de los ingresos
cobrados en el mes correspondiente por la tasa del impuesto segn
se trate (10% o 15%). Esta cantidad debe coincidir con la que seal
en sus declaraciones mensuales.
IVA retenido capture, por cada uno de los meses del ao, el importe
del IVA que en su caso, le hayan retenido las personas morales a las
que rento los bienes inmuebles. Importe que debe coincidir con el
importe anual que se seale en las constancias correspondientes.
IVA acreditable capture, por cada uno de los meses del ao, la
cantidad que resulte de sumar los montos de IVA que pag en los
gastos relacionados con su actividad en el mes correspondiente. Esta
cantidad debe coincidir con la que efectivamente seal en sus
declaraciones mensuales. Recuerde que para acreditar el IVA que
pag en sus gastos debe tener las facturas con todos los requisitos
fiscales.
Se aclara que en arrendamiento de bienes inmuebles cuando se

perciben ingresos gravados y exentos del IVA (casa habitacin y local
comercial), y no se identifique el IVA pagado en sus gastos con
alguna de las actividades citadas, deber determinar una proporcin
para obtener el IVA acreditable identificado.
Cantidad a cargo el sistema, en su caso, calcular de manera
automtica el monto en todos los meses del ao.
Saldo a favor el sistema, en su caso, calcular de manera
Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores anote, en
cada uno de los meses, el importe que, en su caso, haya tenido a su
favor en periodos anteriores y que acredit en las declaraciones
mensuales del ao que declara.
Cantidad pagada el sistema, en su caso, calcular de manera

Tratndose de saldo a favor, indique si opt por; en caso de que haya
determinado saldo a favor en cualquier mes del ao, debe seleccionar si
opt por, Acreditamiento, Compensacin o Devolucin.
Una vez que concluya la captura de Enero-Junio, d clic en Julio

Diciembre y realice la captura de los importes correspondientes a dichos
meses conforme lo sealado y de acuerdo con sus declaraciones
mensuales presentadas en el ao.
Al terminar con la captura de todo el ao, d clic en Aceptar y el sistema lo
regresar a la pantalla principal.
Paso 10: Detalle de clculo
Para conocer el resultado de su declaracin anual, d clic en Detalle

Clculo de la pantalla principal.
Saldo a cargo
En caso de existir ISR a cargo, se abrir la siguiente pantalla, en la cual para

este ejemplo no debe capturar cantidad alguna; slo d clic en Aceptar.
Esta pantalla es slo para los contribuyentes que tengan trabajadores a su
servicio y a quienes en el transcurso de 2009 les hayan pagado cantidades
por concepto de subsidio para el empleo o que en su caso, tengan crdito al
salario pendiente de acreditar.
Saldo a cargo
En la siguiente pantalla slo se llenan los campos cuando se tenga

derecho a algn estmulo fiscal ya sea en el ISR o en el IETU. En el
caso de las personas que perciben ingresos por arrendamiento de
bienes inmuebles generalmente no cuentan con dichos estmulos, d
clic en Aceptar.
Pago en parcialidades
Si en su declaracin anual determina ISR a cargo y presenta su

declaracin en tiempo y forma, puede pagarlo hasta en seis
parcialidades; en este caso, seale en la siguiente pantalla el nmero de
parcialidades elegidas y luego d clic en Aceptar, en caso contrario,
bastar con dar clic en Aceptar.
Pago en parcialidades
La primera parcialidad deber cubrirse al presentarse la declaracin anual y

el resto en cada uno de los meses siguientes, para ello debe acudir a la
ALSC que corresponda a su domicilio fiscal para solicitar el formato FMP-1
con el importe de cada una de las siguientes parcialidades.
Las personas que opten por pagar en parcialidades, no estarn obligados a
garantizar el inters fiscal, sin embargo, debern presentar escrito libre ante
la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal, en un plazo mximo de 5
das contados a partir del siguiente da al de la fecha de presentacin de la
declaracin anual, anexando al mismo copia de la declaracin anual o en
su caso, el acuse de recibo electrnico con sello digital de la informacin de
la declaracin anual, as como del recibo bancario de pago.
Las personas que presenten la declaracin anual a ms tardar el 30 de abril
de 2010 por Internet no tendrn que presentar escrito libre ante el SAT para
informar que optaron por pagar en parcialidades.
Saldo a favor
Si obtuvo saldo a favor en el ISR, debe decidir si desea Compensacin o

Devolucin.
En el caso de que opte por Compensacin bastar con seleccionarlo y dar
clic en Aceptar.
Si opta por Devolucin el sistema desplegar el siguiente mensaje, d clic
en Aceptar.
Saldo a favor
En la siguiente pantalla capture el Nombre del banco y su nmero de cuenta

Clabe (clave bancaria estandarizada) a 18 dgitos para que la autoridad, en su
caso, le deposite el importe del saldo a favor del ISR. Esta clave se encuentra
en los estados de cuenta que le proporciona el banco.
Al concluir con la captura de sus datos, d clic en Aceptar.
Consulta del detalle de clculo
Despus de haber seleccionado lo que desea hacer con su saldo a favor

del ISR, el sistema mostrar la pantalla con el detalle del clculo de su
Declaracin Anual:
Paso 11: Generacin del archivo para enviar su

declaracin anual
Para iniciar con la generacin del archivo, en la pantalla Detalle de Clculo,

d clic en Vista Previa del Formato.
En la siguiente pantalla d clic en el icono

pasos que el mismo sistema le seala.
y contine conforme a los
Generacin del archivo para enviar su declaracin anual
Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR igual o mayor a 10,000

pesos y solicit la devolucin, debe seleccionar: con Firma Electrnica
Avanzada.
Se le sugiere que guarde el archivo de su declaracin en una carpeta que

ubique fcilmente.
El sistema le indica la direccin o carpeta en la que se guard su archivo. Si

hay varios archivos en la carpeta, puede localizarla rpidamente porque
tiene su RFC y la terminacin *.DEC. En las siguientes pantallas d clic en
Continuar y en Regresar, respectivamente:
En la siguiente pantalla se le indica que su archivo est listo, y se le

proporciona una liga al Portal de Internet del SAT desde donde debe
hacer el envo.
Paso 12: Envo de su declaracin anual por Internet
Una vez que ingres al portal del SAT seleccione:

1.- Oficina virtual.
2.- Personas fsicas.
3.- Declaracin anual.
4.- Enviar su declaracin.
5.- Enviar declaracin anual.
Envo de su declaracin anual por Internet
En la siguiente pantalla, capture su RFC a 13 dgitos y su Clave de

Identificacin Electrnica Confidencial actualizada (CIEC) o Firma Electrnica
Avanzada (Fiel).
Si el envo lo realiza con CIEC, d clic en Aceptar.
Recuerde que si obtuvo saldo a favor en el ISR de 10,000 pesos o ms y

solicita la devolucin debe enviar su declaracin con Fiel.
LORM750417MQ1
********
En caso de autenticarse con su Firma Electrnica Avanzada, llene los

datos de la siguiente pantalla y d clic en Continuar.
En la siguiente pantalla, d clic en Examinar y se abrir la ventana que le

permitir buscar y seleccionar el archivo que enviar.
LOMR750417MQ11013D1616C7AI17285.DEC
LOMR750417MQ1
Cuando el archivo seleccionado se encuentre en el campo Nombre de

archivo d clic en Enviar.
LOMR750417MQ1
LOMR750417MQ11013D1616C7AI17285.DEC
LOMR750417MQ1
Si no tiene impuesto a cargo o le result saldo a favor, aqu concluye con la

presentacin de su declaracin y el cumplimiento de su obligacin.
Acuse de recibo
Despus de realizar el envo, se abrir un mensaje en el que se le informa

la recepcin de la declaracin y se le proporciona un nmero de folio. Este
mensaje no es el acuse de recibo.
El SAT enviar a su cuenta de correo electrnico (la que proporcion para

tramitar su CIEC o su Fiel) el acuse de recibo de la declaracin, o bien, si
por algn error su declaracin no pudo ser leda, recibir el aviso
correspondiente.
Paso 13: Reimpresin de acuse
Si no recibe el acuse correspondiente, puede obtenerlo en el Portal de

Internet del SAT, en Oficina virtual:
Reimpresin de acuse
Personas Fsicas
Servicios: Reimpresin de acuses: aplicacin de reimpresin de

acuses.
Reimpresin de acuse
Inmediatamente se abre la pantalla donde se le solicita que capture su RFC

a 13 posiciones y su CIEC actualizada; d clic en Aceptar, posteriormente
se le solicita el nmero de folio asignado, d clic en Enviar para que
aparezca su acuse y pueda realizar la impresin correspondiente.
Reimpresin de acuse
Paso 14: Cmo hacer el pago si tiene impuesto a cargo
En caso de que tenga impuesto a cargo, su declaracin se tendr por

presentada hasta que efecte el pago correspondiente, mismo que
podr realizar mediante transferencia electrnica de fondos desde el
portal del banco donde tenga contratados los servicios de banca
electrnica.
En caso de no contar con los servicios de banca electrnica, y siempre
que sus ingresos del ao anterior (2008) no hayan excedido de
337,350.00 pesos, puede efectuar el pago correspondiente con la Hoja
de ayuda que genera el programa DeclaraSAT, la cual debe presentar
en la ventanilla bancaria de cualquier banco autorizado.
Cmo hacer el pago si tiene impuesto a cargo
Para imprimir la Hoja de Ayuda d clic en Formatos de la pantalla

principal y en la siguiente pantalla seleccione el icono
En la siguiente pantalla d clic en el cono

y se abrir la imagen en
blanco y negro de la hoja de ayuda, donde deber dar clic de nueva cuenta
en el cono
para realizar la impresin correspondiente.
La hoja de ayuda contiene el importe a cargo y la debe presentar en la

ventanilla bancaria de los bancos autorizados para realizar el pago.
La hoja de ayuda no es el acuse de recibo, por lo que deber
conservar como comprobante (acuse de recibo) el documento
debidamente sellado que le proporciona el banco donde efecte el
pago correspondiente.

Arrendamiento Ejercicio-2009

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Arrendamiento Ejercicio-2009

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Arrendamiento de bienes inmuebles

(Casa habitacin y local comercial)

cuando rente inmuebles destinados

Qu necesita para elaborarla y presentarla

Declaracin Automtica o DeclaraSAT versin 2010.

Constancia de percepciones y retenciones del ISR e IVA cuando haya

Archivos de Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente o Clave de

CLABE (clave bancaria estandarizada) a 18 dgitos y nombre del

Qu necesita para elaborarla y presentarla

Bitcora de informacin bsica para elaborar las declaraciones

Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones

Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante el 2009

Los papeles de trabajo que haya hecho para el clculo de los

Qu necesita para elaborarla y presentarla

Talonario de recibos de arrendamiento expedidos y cobrados

Qu es y dnde se obtiene el programa DeclaraSAT

Carga y validacin masivas de retenciones y deducciones personales

Ayuda del sistema (tecla F1)

Ayuda en lnea (oprimiendo la pestaa Ayuda)

Simulador (para practicar el proceso de captura y envo)

Consulta de leyes fiscales

Apoyo a personas con disminucin visual

Qu ingresos debe considerar

Los ingresos cobrados efectivamente en el 2009 por concepto de

Qu gastos relacionados con la renta de bienes

Deduccin opcional: 35% del total de las rentas cobradas en el ao,

Agua que usted haya pagado.

Qu gastos relacionados con la renta de bienes

Para la determinacin del IETU nicamente podr deducir los gastos

Qu deducciones personales puede efectuar

Los pagos por honorarios mdicos, dentales, de enfermeras y

Medicinas (slo cuando el paciente se encuentre hospitalizado y se

Qu deducciones personales puede efectuar

Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mnimo anual de

Qu deducciones personales puede efectuar

Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2009, por

Qu deducciones personales puede efectuar

Depsitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos

Dnde presentar y pagar la declaracin

Una vez que realiz la captura en la Declaracin Automtica o en el

Con saldo a favor o en ceros, en el portal de Internet del SAT.

Con Impuesto a Cargo, a travs del portal Bancario por Internet

Dnde presentar y pagar la declaracin

Si sus ingresos en 2008 fueron iguales o superiores a 370,310 pesos y

Si sus ingresos en 2008 fueron inferiores a 370,310 pesos y en su

Si el pago lo presenta a travs de ventanilla bancaria, deber realizarlo en

La Declaracin Automtica permite, desde el portal del SAT en Internet,

Sueldos, salarios y conceptos asimilados.

No requiere instalar un programa adicional en su computadora, slo

Ventajas adicionales de la Declaracin Automtica versin 2010

En algunos casos contiene un clculo preliminar de la declaracin anual

Para ingresar a la Declaracin Automtica es necesario tener Clave

Esta pgina se ve mejor en resolucin: configurando a 800 x 600

Procedimiento para presentar la Declaracin Automtica de 2009

Acceda a la Declaracin Automtica versin 2010.

Proporcione su RFC, clave CIEC o su Firma Electrnica Avanzada

Si cuenta con su Firma Electrnica Avanzada, verifique que es vlida

Revise los regmenes fiscales que tuvo activos durante el ejercicio

Capture los datos correspondientes en los apartados (pestaas)

Verifique a travs de Vista preliminar que la informacin fiscal

Si lo desea, imprima el formato de impresin didctica o gua

Cierre la Vista preliminar y confirme que los datos que captur

Si obtuvo saldo a favor en el ISR mayor o igual a $10,000.00,