AUDIMAG ASOCIADOS

PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORA FINANCIERA
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA.
31 DE DICIEMBRE DEL 2016

Empresa Auditada: CLIMATED S.A

Direccin: Latacunga, en las calles Juan Abel Echeverra y Belisario
Quevedo.
Telfono: 2726-796
Naturaleza del Trabajo: Auditora Financiera
Periodo: del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015

NDICE DEL ARCHIVO DE PLANIFICACIN

REF: DESCRIPCIN
APL 10 Administracin de la Auditora
11 Contrato de Servicios
12 Propuesta de Servicios
13 Distribucin del Trabajo
14 Siglas a utilizar por los integrantes del equipo
15 Cronograma de Trabajo
16 Marcas de Auditora
17 Avances de Trabajo
18 Personal del Cliente con quienes debemos coordinar el trabajo
APL20 Planificacin Estratgica
21 Memorndum de Planificacin
22 Definicin de Componentes
23 Evaluacin de la Estructura de Control Interno
APL30 Planificacin Especfica
31 Memorndum de planificacin especfica
32 Evaluacin de la Estructura de Control Interno (CCI)
33 Matriz de Evaluacin y Calificacin de Riesgo
36 Informe sobre la evidencia de la Estructura de Control Interno
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APL 10
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ARCHIVO DE PLANIFICACIN
APL 10 ADMINISTRACIN DE LA AUDITORA
11 Contrato de Servicios

12 Propuesta de Servicios
13 Distribucin del Trabajo

14 Siglas a utilizar por los integrantes del equipo

CARGOS NOMBRES SIGLAS

Auditor Seor Jos Agustn Caiza Pullotasig J.A.C.A

Auditor Junior Blanca Marisol Vilca Vilca B.M.V.V

Asistente de auditora Martha Cecilia Sagay Patajalo M.C.S.P

Asistente de auditora Diana Gabriela Guanoquiza Oa D.G.G.O

15 Cronograma de Trabajo
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EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA.
31 DE DICIEMBRE DEL 2016

16 Marcas de Auditora
17 Avances de Trabajo
18 Personal del Cliente con quienes debemos coordinar el trabajo
APL20 PLANIFICACIN ESTRATGICA
21 Memorndum de Planificacin
22 Definicin de Componentes
23 Evaluacin de la Estructura de Control Interno
APL30 PLANIFICACIN ESPECFICA
31 Memorndum de planificacin especfica
32 Evaluacin de la Estructura de Control Interno (CCI)
33 Matriz de Evaluacin y Calificacin de Riesgo
36 Informe sobre la evidencia de la Estructura de Control Interno
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ARCHIVO
PERMANENTE
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APL
Empresa auditada: ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda.
APL
20
Direccin: Ambato, calle Trajano Mera 710 sectore Atocha 20
Telfono: 2412100
Naturaleza del trabajo: Auditora financiera
Perodo: 01 de enero al 31 de diciembre del 2016

ARCHIVO PERMANENTE
REF Descripcin
AP 10 INFORMACIN GENERAL
11 Resea Histrica.
12 Direccin de la matriz y sucursales.
13 Horarios de trabajo

14 Extracto de la Escritura de Constitucin.

15 Cuadro de accionistas.( % de Participacin )

AP 20 Activos Comerciales e Industriales
Productos que Produce o Comercializa (Indicar en % de importancia
21
en relacin al total.)
22 Condiciones de venta
23 Proveedores Principales
AP 30 Informacin Contable
Principales Departamentos, secciones, con breve indicacin de sus
31
funciones y nmero de personas que la conforman
Detalle de Firmas, iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios
32
encargados de utilizar documentos y de firmar cheques.
33 Descripcin del Sistema Contable (Adjuntar Grfico).
34 Libros y Registros Utilizados
35 Periodicidad en la preparacin de informes
36 Plan de cuentas (Cdigo y descripcin de funcionamiento)
AP 40 Polticas y Procedimientos Contables
41 Ingresos, Egresos, Pagos
42 Ventas, compras. Devoluciones
AP 50 Historia Financiera
51 Resumen por aos del Balance General
52 Resumen por aos del Estado de Resultados
53 ndices Financieros
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AP 60 Situacin Fiscal
61 Impuestos y Contribuciones a lo que est obligado la empresa
AP 70 Manuales de Procedimientos, Flujo gramas y Reglamentos
71 Organigrama Funcional y Estructural
72 Reglamento de Caja General, Caja Chica y Bancos.
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11 Resea Histrica.

La empresa Importadora y Comercializadora ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda. fue

creada el 1 de Enero del 2002 de acuerdo a las disposiciones legales vigentes en el
Ecuador.
El objetivo de la empresa es la importacin y comercializacin de artculos de lnea blanca
al por mayor y por menor.
La empresa est ubicada en la ciudad de Ambato provincia del Tungurahua, en la calle
Trajano Mera 710 sector Atocha, Telef.: 2412100, mail:
www.ELECTRODOMESTICOS.com, en donde desarrolla sus actividades.
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12 Direccin de la matriz

MATRIZ
Provincia: Tunguragua
Cantn: Ambato
Direccin: calle Trajano Mera 710 sector Atocha
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13 Horarios de trabajo
LUNES A SABADOS
De 09: 00 am - 19:00 pm
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14 Extracto de la Escritura de Constitucin.

NOMBRE DE LA ENTIDAD: Importadora y Comercializadora

ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.
CAPITAL: $ 50.000=
FECHA: 1 de Enero del 2002
NOTARIO: Dr. Juan Melndez
REGISTRO MERCANTIL: # 230 TOMO # 4to. FOLIO 2
NUMERO DE SOCIOS: 5
DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Ubicado en la ciudad de Ambato podr abrir
sucursales en cualquier ciudad del pas con la debida autorizacin de la Junta General de
Socios.
OBJETO: Importacin y Comercializacin de artculos de lnea blanca al por mayor y
menor.
DURACIN: 50 aos contados desde la fecha de inscripcin en el Registro Mercantil.
CAPITAL: El importe del capital equivale a $ 50.000,00 dividido en 5.000
participaciones de $ 10,oo cada uno.

15 Cuadro de accionistas. ( % de Participacin )

% DE
SOCIOS PARTICIPACIN N DE PARTICIPACIONES CAPITAL

Marco Mayorga 30% 1500 participaciones de $ 10,00 c/u $ 15.000,00

Esteban Mayorga 20% 1000 participaciones de $ 10,00 c/u $ 10.000,00

Luis Arias 10% 500 participaciones de $ 10,00 c/u $ 5.000,00

Marcelo Jimenez 15% 750 participaciones de $ 10,00 c/u $ 7.500,00

Francisco Villa 25% 1250 participaciones de $ 10,00 c/u $ 12.500,00

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AP 70 MANUALES DE PROCEDIMIENTOS, FLUJO GRAMAS Y

REGLAMENTOS
71 Organigrama Funcional y Estructural

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

ORGANIGRAMA FUNCIONAL

AP 10
El Organigrama Funcional tiene como objetivo determinar una estructura organizada para
la empresa y fijar los procedimientos referentes a su actividad especfica, que permite
definir claramente las funciones y responsabilidades de un puesto de trabajo.
A continuacin se describen entre otras las principales funciones que podra ser parte de
las actividades en cada uno de los departamentos que conforman una empresa, con
caractersticas del ejemplo puesto a consideracin:
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Gerencia
Representacin legal de la empresa
Planificar, organizar y coordinar actividades de administracin,
venta, finanzas y control.
Efectuar control de actividades desarrolladas en la empresa.
Designar y contratar personal
Aprobar negociaciones e informes financieros.
Legalizar documentos incluyendo cheques emitidos por la empresa
Cumple y hace cumplir las disposiciones legales.
Suscribir contratos o crditos bancarios.
Otras que por ley de corresponden.

Auditora Externa:
Examen a los Estados Financieros.

Asesora a la Gerencia.

Consultora en toda la organizacin.

Asesora Legal:
Trmites judiciales

Consultora legal

Juicios Laborales

Secretara:
Atencin al pblico ( personal y telefnica)

Organizar la correspondencia de entrada y salida de la empresa. AP 10

Control y manejo de caja chica.
Contabilidad:
Elaborar y emitir los siguientes informes a gerencia:
Estados Financieros
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Presupuestos anules

Flujos de caja
Clculo y liquidacin de Impuestos.

Organizacin contable y sus respectivos archivos.

Planificacin financiera

Informar sobre la rentabilidad y marcha del negocio

Conciliar bancos y emitir saldos diarios.

Preparar documentacin necesaria para elaboracin de roles de

pago

Elaborar roles de pago

Control de cierres de caja diario

Elaborar planillas de pago al IESS

Compras:
Cotizar adquisiciones para la empresa y ejecutar las compras si as
se requiere

Trmite y liquidacin importaciones

Negocia y aprueba compras en el exterior (Importaciones)

Ventas:
Generar polticas de ventas en coordinacin con la gerencia

Elaborar y ejecutar plan de accin mensual en esta rea

Emitir reportes mensuales de ventas y la gestin operativa de esta

rea.
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72 Reglamento de Caja General, Caja Chica y Bancos.

CAJA CHICA

La empresa dispone de un fondo de caja chica de $200, este fondo est a cargo de la Srta
Patricia Paredes secretaria de la compaa. Como polticas de manejo de este fondo se
tiene lo siguiente: Se pagan valores menores a los $15, pasado este monto se emite cheque,
existe la prohibicin de cambiar cheques a los empleados con este monto. Todo pago debe
estar autorizado por el contador, el fondo se repone una vez gastado el 90% del total del
mismo.
El fondo previo al arqueo de auditora dispone de los siguientes valores y se lo presenta al
auditor para efectos de su trabajo al 31/12/2015:

Billetes: 1 de $50; 2 de $20; 1 de $10; 2 de $5; 3 de $1

Monedas: 6 de $1; 20 de $0,5; 13 de $0,1; 15 de $0,05

Se constat 1 billete de $5 Euros que la seorita custodia cambi a un empleado por

hacerle un favor dndole a cambio $6,00 dlares a una tasa de cambio de $1,5 cada euro.

En el arqueo de caja chica se recibieron los siguientes documentos, por parte de la

Responsable del fondo:

a) Egreso de caja chica por factura de compra de almuerzos para el personal

administrativo (sin autorizacin del contador), por un valor de $ 18,00.

b) Se constat un cheque del Banco de Pichincha #18759 por $20 a cargo del seor
gerente, la seorita del fondo cambi este cheque al seor gerente por hacerle un favor,
para posteriormente depositar en la cuenta de la empresa.

c) Se present la factura #1587 de la librera el Pacfico por compra de suministros por un

valor de $19.
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CAJA

La empresa realiza ventas a crdito y al contado. La contadora recibe los cobros de los
vendedores cada semana. Como parte de la planificacin de la auditora se realiz un
arqueo sorpresivo el 23/12/2015 para lo cual se tomaron las facturas de venta y recibos de
cobro a clientes del 25/10/2015 al 23/12/2015 ya que an no se haban depositado desde
entonces. La contadora presenta los siguientes valores:

Billetes: 500 de $100; 355 de $50; 120 de $20

Monedas: 126 de $0,5; 80 de $0,10; 100 de $0,05

De igual manera se presenta el siguiente detalle de cheques recibidos:

Concepto Valor
S/.
Cheque#856 5.000,00
S/.
Cheque#425 6.000,00
S/.
Cheque#653 3.000,00
S/.
Cheque#859 4.000,00
S/.
Cheque #455* 2.000,00

1) Corresponde a un cheque protestado con fecha 25/10/2015 por el banco de Pacfico

del cliente Esteban Pozo. Contabilidad registr el pago del cliente pero no registr el
protest del mismo.
2) Se encontr 2 billetes falsos de $ 100

El listado de recibos de cobro verificado por auditora con las facturas respectivas se
detalla a continuacin:
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COBROS REALIZADOS EN LOS DIAS 25/10/2015 AL 23/12/2015
Fecha
N Recibo de cobro Cliente Valor
Recibo
25/10/201
458 Alvaro Valle 5 8.000,00
25/10/201
459 Rodrigo Veloz 5 8.000,00
25/10/201
460 Staln Spn 5 3.000,00
25/10/201
461 Pilar Toscano 5 90,00
Esteban 25/10/201
462 Benalcazar 5 5.000,00
25/10/201
465 Esteban Pozo 5 2.000,00
Eduardo 25/10/201
466 Iturrialde 5 3.000,00
25/10/201
467 Jose Merino 5 255,00
25/10/201
468 Isabel Oriondo 5 10.000,00
25/10/201
469 Jacinto Perez 5 5.000,00
25/10/201
470 Segundo Espin 5 16.000,00
25/10/201
471 Adriana Lpez 5 10.907,00
30/11/201
472 Jose Contreras 5 288,00
30/11/201
473 Alvaro Valle 5 300,00
23/12/201
474 Cristina Recalde 5 6.000,00
Fabin 23/12/201
475 Muyolema 5 5.000,00
23/12/201
476 Alvaro Jaramillo 5 536,00
23/12/201
477 Andrea Sols 5 7.000,00
TOTAL 90.376,00

3) El recibo de cobro 463 estaba anulado, mientras que el 464 no estaba

archivado y la contadora manifest que el vendedor haba extraviado dicho
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comprobante.
4) La contadora el 24/12/2015 repone la cantidad de dinero faltante de caja y
que argumenta lo tom de urgencia para asunto personal, mismo que se
deposita con el resto de dinero existente en caja en esa fecha.

BANCOS

Bancos
La empresa presenta la siguiente informacin en Bancos:

Saldo al Saldo al
01/01/2015 31/12/2015

Banco del Pacfico 150.000,00 175.688,94

Banco del Pichincha 5.000,00 4.839,20

Datos del Banco del Pacfico

Saldo segn estado bancario al

31/12/2015 175.980,94

Cheques pendiente de ser cobrados, segn lista preparada por contabilidad y

verificada por el auditor:

Cheque #8201 del

15/03/2013 $300,00
Cheque #8226 del
AP 10
30/11/2015 $126,20
Cheque #8482 del
31/12/2015 $1.541,05
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Informacin adicional:

1) El banco nos debit N/D #25478 el valor de $8,00 por concepto de

chequeras; ND#29574 $1,25 por comisin de mantenimiento de cuenta, y
ND#28547 $1,00 por estado de cuenta, contabilidad al cierre del ejercicio
no registr estos valores en sus libros (Banco del Pacfico)
2) Contabilidad no registr N/C#145874 emitida el 30/12/2015 por el banco
del Pacfico por $200 valor que es producto de una transferencia de la
cuenta corriente del cliente Antonio Pozo a favor de nuestra cuenta (Banco
del Pacfico), como cancelacin de su deuda
3) El cheque #8456 del banco del Pacfico por el valor de $160,80 emitido el

30/12/2015 fue registrado en el banco del Pichincha por error en digitacin.

4) El banco del Pacfico nos enva la siguiente informacin en la confirmacin

bancaria que se emiti como trabajo de la auditora:

Saldo segn cuenta corriente al 31/12/2015 175.980,94

Pliza de acumulacin por el valor de $3,000 a seis meses plazo, con el 7%

de inters anual, los mismos que se reconocern al vencimiento. Fecha de
inversin 25/10/2015

Prstamo #9600143 sobre firmas por $ 150,000 se contrat el 10/06/2015

con un plazo de 5 aos al 18% anual, pagaderos semestralmente. El banco
descuenta del valor a recibir el impuesto SOLCA 1% y seguro de
desgravmen del 0,35%.

Datos del Banco del Pichincha

El banco del Pichincha no muestra movimiento en el ao 2015

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Preparado por: Fecha

Revisado por: Fecha:

21 INFORMACIN CONTABLE Y DE CONTROL INTERNO

22 Cdigo de Cuentas
23 Planilla de Simbologa
24 Memorndum de Contabilidad y Control Interno
24.1 Compra de materiales
24.2 Consumo de Materiales
24.3 Mano de Obra
24.4 Carga Fabril
24.5 Facturacin
25 Cuestionarios de Control Interno

30 CONTRATO Y DOCUMENTOS

31 Contratos de Prstamos
32 Contrato de Garanta
33 Convenio
34 Contratos Laborales
35 Contratos de Compra - Venta
36 Contrato de Arrendamiento (Leasing)
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