Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
rea
Nueva directiva para los programas presupuestales
en el marco del presupuesto por resultados
Ficha Tcnica
Autor : Econ. Jorge Humberto Garca Retegui*
Ttulo : Nueva directiva para los programas pre-
supuestales en el marco del presupuesto
por resultados
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero
2017
Sumario
1. Introduccin
2. Definiciones bsicas
3. Elementos de un programa presupuestal
4. Identificacin y diseo del programa presu-
puestal
5. Modificacin al diseo de los programas
presupuestales
6. Multisectorialidad de los programas presu-
puestales
7. Actores del programa presupuestal en las
fases del proceso presupuestario
8. Articulacin territorial en los programas
presupuestales
9. Disposiciones complementarias finales
1. Introduccin
En el Per, desde el 2007, se viene imple-
mentando el presupuesto por resultados
(PpR) con la finalidad de asegurar que la
poblacin reciba los bienes y servicios que
requieren las personas, en las condiciones
deseadas a fin de contribuir a la mejora
de su calidad de vida.
As, el presupuesto por resultados (PpR) se
define como una estrategia de gestin p-
blica que vincula la asignacin de recursos
a productos y resultados medibles en favor
de la poblacin. En este sentido, requiere la
* Economista de la Universidad del Pacfico (UP). Egresado de la
Maestra en Economa de la empresa de la UNP, con estudios de
especializacin en Gestin Pblica y Formulacin y Evaluacin
de Proyectos de Inversin Pblica en el marco del SNIP.
Con ms de 15 aos de experiencia en el sector pblico, en las
reas de administracin, presupuesto, logstica.
Amplia experiencia como consultor en gobiernos locales: pro-
yectos de inversin pblica, gestin de inversiones, planificacin
y presupuesto.
I
Polticas Pblicas y
Gerencia Pblica
existencia de una definicin clara y objetiva
de los resultados a alcanzar, el compromiso
por parte de entidades para alcanzarlos, la
determinacin de responsables tanto para
la implementacin de los instrumentos del
PpR como para la rendicin de cuentas del
gasto pblico, y el establecimiento de me-
canismos para generar informacin sobre
los productos, los resultados y la gestin
realizada para su logro.
Esta estrategia se implementa progresiva-
mente a travs de: i) los programas presu-
puestales, ii) las acciones de seguimiento
del desempeo sobre la base de indicado-
res, iii) las evaluaciones independientes, y
iv) los incentivos a la gestin, entre otros
instrumentos que determine el Ministerio
de Economa y Finanzas, a travs de la
Direccin General de Presupuesto Pblico
(DGPP) en colaboracin con las dems
entidades del Estado.
La Direccin General de Presupuesto
Pblico, dentro de sus facultades y compe-
tencias, promueve la implementacin de
metodologas e instrumentos para mejorar
la calidad del gasto pblico, en el marco
del presupuesto por resultados (PpR), lo
que implica migrar de un enfoque inercial
y centrado en el costeo de insumos hacia el
modelo de financiamiento que vincula los
recursos asignados a las entidades pblicas
con los resultados que deben lograr en be-
neficio de la poblacin objetivo, haciendo
uso sistemtico de la informacin de des-
empeo y de las prioridades de poltica.
Por ello, se consider necesario mejorar
la definicin de procesos y etapas, con el
objeto de impulsar y apoyar en el Siste-
ma Nacional del Presupuesto Pblico el
enfoque de financiamiento de las inter-
venciones pblicas en el marco del PpR,
a travs de los programas presupuestales
(PP) como unidad de programacin, y a
la vez, establecer disposiciones para la
identificacin, diseo y registro de dichos
programas presupuestales, para las enti-
Actualidad Gubernamental
I
Informes Especiales
dades del Gobierno nacional, gobiernos
regionales y locales.
Es as que el 29-10-16 se public en El
Peruano, la nueva Directiva N. 002-
2016-EF/50.01 Directiva para los Pro-
gramas Presupuestales en el marco del
Presupuesto por Resultados y sus anexos,
que se resea a continuacin.
2. Definiciones bsicas
La nueva Directiva N. 002-2016-
EF/50.01 Directiva para los Programas
Presupuestales en el marco del Presupues-
to por Resultados establece las siguientes
definiciones:
a) Categora presupuestaria. Es un criterio
de clasificacin del gasto presupuestal.
Las categoras presupuestarias, como
parte de la estructura programtica, son
acciones centrales, asignaciones presu-
puestarias que no resultan en productos
(APNOP) y programa presupuestal (PP).
b) Acciones centrales. Categora presupues-
taria que comprende a las actividades
orientadas a la gestin de los recursos
humanos, materiales y financieros de
la entidad, que contribuyen de manera
transversal e indivisible al logro de los
resultados de los programas presupues-
tales (a los que se encuentre articulada
la entidad) y de otras actividades de la
entidad que no conforman los PP. Esta
categora podr incluir proyectos no
vinculados a los resultados de un PP.
Acciones
centrales sin Descripcin
producto
Acciones de planeamiento, presu-
Planeamiento puesto, inversin pblica, raciona-
y presupuesto lizacin, seguimiento y evaluacin
del desempeo institucional
Acciones para coordinar, orientar
y ejecutar polticas gubernamen-
Conduccin
tales en sus diferentes niveles de
y orientacin
decisin, a fin de asegurar el logro
superior
de los objetivos de gobierno en sus
diferentes reas de actuacin
N 99 - Enero 2017 I 1
 I Informes Especiales

Acciones blacin objetivo, y que a su vez con- 4. Identificacin y diseo del

centrales sin Descripcin tribuye al logro de un resultado final. programa presupuestal
producto El resultado especfico no constituye
Acciones para coordinar, supervisar, un fin en s mismo. Cabe sealar que Respecto a la identificacin y diseo
ejecutar y apoyar las acciones nece- un programa presupuestal solo tiene del PP, la directiva precisa que el PP se
Gestin admi-
nistrativa
sarias para el desarrollo operativo un resultado especfico. genera como respuesta a un problema
de los programas a cargo de la especfico, y consiste en una estructura
institucin.
3. Elementos de un programa articulada de productos, diseados sobre
Asesoramien-
Acciones de asesoramiento tcnico la base de la mejor evidencia disponible
to tcnico y
jurdico
y jurdico presupuestal que grafica su capacidad para resolver ese
Acciones para la gestin del perso- De otro lado, la directiva plantea para problema. Esta estructura da origen al PP
nal, orientadas a planear, organizar el programa presupuestal los siguientes y se enmarca en los objetivos de poltica
Gestin de
recursos
y controlar la fuerza de trabajo de elementos: nacional (resultados finales).
la organizacin. Incluye acciones
humanos a) Producto. Es el conjunto articulado
para promover la capacitacin y Tambin se indica que los atributos nece-
el perfeccionamiento del personal. de bienes y/o servicios que recibe la sarios de un PP son los siguientes:
Acciones de las entidades orienta- poblacin beneficiaria con el objetivo
Acciones de das al control gubernamental, as de generar un cambio. Los productos Refleja un resultado especfico (de-
control y como la realizacin de auditoras
son la consecuencia de haber realizado, rivado de un problema observado
auditora y exmenes, a fin de asegurar la y cuantificado sobre una poblacin
legalidad de la gestin pblica segn las especificaciones tcnicas, las
actividades correspondientes en la determinada), el cual se define como
Acciones de las entidades para
Defensa asegurar la defensa de los intereses magnitud y el tiempo previstos. el cambio que se busca alcanzar sobre
judicial del y derechos del Estado frente a las una poblacin objetivo, contribu-
b) Acciones comunes2. Son los gastos
Estado acciones que deriven en procesos yendo de esta forma, al logro de un
judiciales administrativos de carcter exclusivo
resultado final.
del PP, los que adems no pueden ser
c) Asignaciones presupuestarias que no re- identificados en los productos del PP, Para lograr dicho resultado especfico
sultan en producto (APNOP). Categora ni pueden ser atribuidos enteramente se requiere la provisin de productos
presupuestaria que comprende las a uno de ellos. Estn comprendidos por entregados a la poblacin priorizada.
actividades para la atencin de una las acciones relacionadas a la gestin del Cada PP se encuentra representado en
finalidad especfica de la entidad, que PP y el seguimiento y monitoreo del PP. una matriz lgica que incluye: i) una
no resulta en la entrega de un producto c) Proyecto de inversin pblica3. Cons- columna con la descripcin de obje-
a una poblacin determinada. En el tituye toda intervencin limitada en tivos, ii) una columna de indicadores
marco de la progresividad de la im- el tiempo que utiliza total o parcial- para cada nivel de objetivos, iii) una
plementacin de los PP, esta categora mente recursos pblicos, con el fin de columna de medios de verificacin y
tambin podr incluir proyectos e crear, ampliar, mejorar, o recuperar la iv) una columna de supuestos, cuando
intervenciones sobre la poblacin que capacidad productora o de provisin sea necesario.
an no hayan sido identificadas como de bienes o servicios; cuyos beneficios
parte de un PP. El diseo de un PP comprende una secuen-
se generen durante la vida til del cia ordenada de etapas que contribuyen
d) Programa presupuestal. Categora pre- proyecto y estos sean independientes
supuestaria que constituye un instru- a sistematizar el conjunto articulado de
de los de otros proyectos. productos que posibilitan el logro de re-
mento del presupuesto por resultados, d) Actividad. Es una accin sobre una lista
y que es una unidad de programacin sultados. Para ello, se lleva a cabo un diag-
especfica y completa de insumos (bie- nstico, donde se identifica un problema
de las acciones de las entidades pbli- nes y servicios necesarios y suficientes),
cas, las que integradas y articuladas que afecta a una poblacin determinada,
que en conjunto con otras actividades y sus causas, as como las alternativas para
se orientan a proveer productos para garantizan la provisin del producto.
lograr un resultado especfico en la abordar el problema. Luego se analizan
Se debe considerar que la actividad estas alternativas propuestas considerando
poblacin y as contribuir al logro deber ser relevante y presupuestable.
de un resultado final asociado a un la mejor evidencia disponible que grafica
e) Indicador. Es un enunciado que define la capacidad de resolver el problema
objetivo de poltica pblica.
una medida sobre el nivel de logro en identificado (anlisis de medios). Todo
e) Resultado final1. Es un cambio en las el resultado, los productos y/o activida-
condiciones, cualidades o caracte- ello es presentado en la matriz lgica, la
des. Existen dos tipos de indicadores: que recoge informacin fundamental del
rsticas inherentes a una poblacin de produccin fsica4 y de desempeo5.
identificada, en el entorno en el que diseo del PP. La metodologa para el di-
f) Meta. Es el valor numrico proyectado seo de un PP se detalla en el Anexo N.
se desenvuelve o en las organizaciones
de los indicadores. Existen dos tipos 2 Contenidos mnimos de un Programa
que la sirven, tanto del sector pblico
como privado. Corresponde a un obje- de metas: fsica6 y del indicador de Presupuestal de la directiva.
tivo de poltica nacional. Podrn existir desempeo7.
Para el proceso de diseo de nuevos PP,
uno o ms programas presupuestales las entidades deben tener en cuenta lo
y/o productos de programas presu- 2 Se diferencia de la accin central en el carcter exclusivo del siguiente:
gasto asociado a un PP. Por ejemplo: monitoreo del PP, gestin
puestales que compartan un mismo del PP, etc. a) Para la identificacin de intervencio-
resultado final, as como un programa 3 Definicin recogida del artculo 2, captulo 1, del Reglamento del
nes que pueden constituirse en nuevas
presupuestal que corresponde a ms Sistema Nacional de Inversin Pblica, aprobado por el Decreto
Supremo N. 102-2007-EF. propuestas de PP, la Direccin General
de un resultado final. Cabe sealar 4 Indicador de produccin fsica es la medida sobre cantidades de Presupuesto Pblico (DGPP) toma
que el logro del resultado final si bien de bienes y servicios provistos (productos, proyectos y/o activi-
dades), en trminos de una unidad de medida establecida. en cuenta los siguientes criterios: la
se asocia al avance en las metas del
o los PP relacionados al mismo, no es 5 Indicador de desempeo es la medida del logro de los resultados identificacin de objetivos de poltica
enteramente atribuible a estos.
esperados de un PP o de la entrega de productos acorde a nacional prioritarios, que a la fecha no
determinados atributos.
6 Es el valor numrico proyectado del indicador de produccin vienen siendo atendidos por los PP o
f) Resultado especfico. Es el cambio que fsica (para productos/proyectos, y actividades/acciones de asignaciones importantes de gasto.
se busca alcanzar para solucionar un inversin y/u obras). La meta fsica tiene dos dimensiones:
problema identificado sobre una po- Dimensin fsica. Es el valor proyectado del indicador de produccin b) La DGPP podr convocar a las entidades
fsica definido en la unidad de medida establecida. Corresponde a involucradas en las intervenciones que
1 La lista referencial de resultados finales se encuentra publicada en el productos/proyectos, y actividades/acciones de inversin y/u obras.
portal institucional del MEF: <http://www.mef.gob.pe/contenidos/ 7 Es el valor numrico proyectado de los indicadores de desem-
se identifiquen producto de la aplicacin
presu_publ/ppr/result_finales_articulados_pbicentenario.pdf>. peo (del resultado especfico y productos del PP). de los criterios referidos en el literal a)

I 2 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017


precedente, a fin de brindar asistencia
tcnica y metodolgica para el diseo
de la propuesta de PP, con la finalidad de
que dichas entidades puedan elaborarla
dentro de los plazos establecidos en el
Cronograma de trabajo que para tal
efecto emita la DGPP.
c) Las propuestas de nuevos PP que no
estn comprendidas en el literal a)
sern evaluadas de acuerdo a lo esta-
blecido en el Anexo N. 4 Informe
tcnico de sustento para el rediseo
o la propuesta de nuevos PP (en
adelante, Anexo N. 4); siendo un
criterio relevante para su aceptacin
que el PIA del ejercicio previo de las
intervenciones vinculadas no sea me-
nor de cien millones y 00/100 soles.
Los diseos que satisfagan estos conte-
nidos sern incluidos como PP para el
proceso de programacin y formulacin
del presupuesto del sector pblico para el
ao fiscal correspondiente.
5. Modificacin al diseo de los
programas presupuestales
Para los PP vigentes o en ejecucin, las
entidades, a partir de los informes de
verificacin o a iniciativa propia, podrn
realizar las siguientes acciones:
a) Revisar el diseo actual de sus PP, cu-
yos ajustes a los contenidos mnimos
del Anexo N. 2 no generan modi-
ficaciones de la estructura funcional
programtica en ningn nivel (ajustes
a los modelos operacionales, indica-
dores de desempeo, actualizacin de
evidencias, etc.). El cumplimiento de
lo sealado es de carcter obligatorio
y condicionar la presentacin de
nuevas propuestas o ajustes de sus
PP, as como la consideracin de no
mantener la categora de PP para el
proceso de programacin y formula-
cin del siguiente ao fiscal.
b) Modificar el diseo del PP, cuyos ajus-
tes a los contenidos mnimos del Anexo
N. 2 pueden generan modificaciones
de la estructura funcional programtica
a nivel de actividades (suprimir o in-
corporar nuevas actividades) o modi-
ficaciones de forma a la denominacin
de los productos y actividades.
c) Redisear el PP implica modificaciones
integrales a los contenidos mnimos
del Anexo N. 2 y, por lo tanto, genera
modificaciones de la estructura funcio-
nal programtica en cualquier nivel
(reformular el problema/resultado, el
anlisis causal/de medios, el anlisis
de alternativas y productos, etc.).
6. Multisectorialidad de los pro-
gramas presupuestales
La Directiva define la multisectoriali-
dad como la integracin de entidades
pertenecientes a dos o ms sectores del
Gobierno nacional para la provisin de
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
los productos identificados en el diseo
del PP, precisando que se deben cumplir
los siguientes requisitos:
i) Existe un problema especfico, que por
su naturaleza requiere de la provisin
de productos de diferentes sectores
del Gobierno nacional.
ii) Existe un acuerdo suscrito, por los
titulares de las entidades que partici-
pan en la provisin de los productos
identificados en el diseo del PP, cuyo
objetivo sea atender un problema
especfico claramente identificado,
adems de establecer al responsable
de rendir cuentas sobre el logro de los
resultados y de coordinar la provisin
articulada de los productos.
7. Actores del programa presu-
puestal en las fases del pro-
ceso presupuestario
Respecto a los actores del proceso de dise-
o y gestin de un PP, la directiva precisa
los siguientes:
a) La comisin. El titular de la entidad
rectora debe constituir una comisin,
de naturaleza permanente, mediante
resolucin y en un plazo que no exceda
los siete (7) das hbiles posteriores a
la publicacin de la presente directiva,
la cual ser presidida por el titular de
la entidad rectora o por quien este
designe. La comisin estar integrada
por:
El jefe de la oficina de planifica-
cin y presupuesto o el que haga
sus veces
El jefe de la oficina general de
administracin o el que haga sus
veces
El jefe de la oficina de infraestruc-
tura o el que haga sus veces
El jefe de la oficina de programa-
cin e inversiones o el que haga
sus veces
Los jefes de las oficinas de investi-
gacin, seguimiento, evaluacin y/o
estadstica o el que haga sus veces
Los jefes de las reas tcnicas
encargadas de las intervenciones
que correspondan
La comisin deber ejecutar las si-
guientes acciones:
Identificar la problemtica sobre la
que se elaborarn las propuestas
de nuevos PP
Elaborar las agendas de revisin
del diseo de los PP incluidos en
el presupuesto del sector pblico
del ao fiscal vigente, segn co-
rresponda
Validar los documentos que sus-
tentan las propuestas de PP y los
resultados de la revisin de los
PP del ejercicio vigente, en forma
previa a su remisin a la DGPP
Actualidad Gubernamental
I
b) Responsable del programa presupuestal.
El responsable del PP es el titular de
la entidad que tiene a cargo la imple-
mentacin de dicho programa, quien,
adems, debe dar cuenta sobre el
diseo, el uso de los recursos pblicos
asignados y el logro de los resultados
esperados.
c) Responsable tcnico del programa pre-
supuestal. Representa a la entidad que
tiene a cargo el PP y es designado por
su titular mediante resolucin, el que
tiene funciones relacionadas con el
diseo, implementacin, seguimiento
y evaluacin del programa. Lidera el
equipo tcnico del PP.
d) Equipo tcnico. Est conformado por:
i) los responsables directos de los ser-
vicios que presta(n) la(s) entidad(es)
o quien estos designen bajo respon-
sabilidad del titular de la entidad;
ii) los especialistas de las reas de
investigacin, seguimiento, evaluacin
y/o estadstica de la(s) entidad(es);
y iii) representantes de las reas de
planeamiento y de presupuesto de
dicha(s) entidad(es).
e) Coordinador de seguimiento y evalua-
cin del PP. Es parte del equipo tcnico
y participa en las distintas fases del
proceso presupuestario.
f) Coordinador territorial. Es parte del
equipo tcnico, en los casos de los PP
con articulacin territorial.
8. Articulacin territorial en los
programas presupuestales
La articulacin territorial se define en la
directiva como la accin integrada de
dos o ms entidades de distinto nivel de
gobierno en las fases del proceso presu-
puestario asociadas a un PP. Los PP, como
unidad de programacin de los recursos
pblicos, reflejan una articulacin verti-
cal al incluir a los diferentes niveles de
gobierno, segn sus competencias, como
responsables directos de la provisin de
productos o de la ejecucin de actividades
dentro de un producto de un PP.
Dado que un PP es diseado tomando
como punto de partida un resultado
especfico, su estructura lgica puede ser
aplicable a las entidades de los tres niveles
de gobierno. De esa forma, las actividades
y los productos de un PP pueden ser ejecu-
tados tanto por entidades del Gobierno na-
cional como por los gobiernos regionales y
locales en el marco de sus competencias.
9. Disposiciones complementa-
rias finales
Finalmente, la directiva precisa que la
Direccin General de Presupuesto Pbli-
co, el ltimo semestre de cada ao fiscal,
publica la relacin de intervenciones que
pueden constituirse en nuevas propuestas
de PP a ser considerados en el proceso de
programacin y formulacin del ao fiscal
correspondiente.
N 99 - Enero 2017 I 3
 I Informes Especiales
Reflexiones para el diseo de polticas pblicas para
mejorar la institucionalidad y gobernabilidad en
nuestro pas
Ficha Tcnica
Autor : Mag. Roberto Claros Cohaila*
Ttulo : Reflexiones para el diseo de polticas
pblicas para mejorar la institucionalidad
y gobernabilidad en nuestro pas
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero
2017
Sumario
1. Presentacin del tema
2. Qu comprenden la institucionalidad y la
gobernabilidad?
3. Cmo estamos a nivel de la sociedad civil
y gubernamental?
4. Pautas o propuestas para fortalecer la insti-
tucionalidad y la gobernabilidad en nuestro
pas
5. Reflexiones finales
6. Bibliografa
1. Presentacin del tema
La informalidad, la crisis de valores, la
desconfianza, la inseguridad y la vio-
lencia son, entre otros aspectos, lo que
caracteriza a una cultura chicha o cultura
combi, del slvese quien pueda. Esto,
en nuestro pas, lo podemos observar en
diversas actividades pblicas o privadas,
y lo podemos constatar en el da a da
de nuestra casa, barrio, escuela, familia,
trabajo, comit vecinal, iglesia, en la ges-
tin de las organizaciones de base, en la
forma y los contenidos que los medios nos
brindan, en la universidad, los gremios y
tambin en los diferentes niveles de go-
bierno y estamentos de la administracin
pblica. Todo ello, entre otros factores,
viene debilitando de manera progresiva
la institucionalidad y gobernabilidad de
nuestro pas.
El presente artculo no pretende de-
mostrar nada ni abordar el tema desde
una mirada puramente acadmica, sino
presentar reflexiones desde la prctica y
ms an motivar la reflexin del lector
para que desde su propia vivencia pue-
da identificar pautas o propuestas que
permitan fortalecer la institucionalidad y
gobernabilidad. Siendo el reto la identifi-
cacin de acciones concretas, vinculadas
a lo cotidiano dentro de su mbito de
accin, que le permita tambin visualizar
la importancia de sumar esfuerzos, para
identificar insumos orientados al diseo
de polticas pblicas para mejorar la
* Especialista en fortalecimiento institucional. Docente de la
Universidad ESAN y socio de A&R Consultores (<www.ayrcon-
sultores.org>) y de A&R-AI Instituto de Investigacin Aplicada
en Innovacin (<www.iiai.org.pe>).
I 4 Actualidad Gubernamental
institucionalidad y gobernabilidad en
nuestro pas.
En el mbito econmico, se alude a una
premisa: a mayor PBI mayor competiti-
vidad. Sin embargo, como sealan otros
especialistas, esto no siempre resulta cier-
to. Pases como Argentina, Brasil o Per
pueden reportar crecimiento econmico
y un PBI con tendencia favorable, sin
embargo, tienen como taln de Aquiles
el pilar institucional desfavorable, el que
comprende la falta de confianza, no solo
en los gobernantes, sino el funciona-
miento de los gremios, la inseguridad, la
predictibilidad, los conflictos sociales, la
frgil defensa de los derechos de propie-
dad, entre otros, lo que afecta los niveles
de competitividad; esto en base a la me-
todologa del Foro Econmico Mundial
(WEF). Cabe sealar que el informe anual
de competitividad a nivel mundial es un
sistema de ranking del Global Competitive-
ness Report que revela el comportamiento
econmico a nivel mundial; de otro lado,
se tiene la metodologa del ranking del
IMD World Competitive Yearbook, que
tiene factores y subfactores de medicin;
pero como veremos, solo estn relacio-
nados con el mundo empresarial, de
negocios y la competitividad en trminos
econmicos. Sin embargo, entre los sub-
factores, se consideran el marco institu-
cional, social y dentro del factor eficiencia
en los negocios, el subfactor actitudes y
valores; y dentro del factor infraestructura,
los subfactores infraestructura cientfica,
salud, medio ambiente y educacin. En
consecuencia, solo de manera referencial
consideraremos de inters compartir a
continuacin los factores que comprende
el ranking del IMD y el anlisis que hacen
los especialistas de Centrum1 sobre el
tema. En el informe existen indicadores
econmicos, sociales, laborales, educati-
vos y culturales que permiten realizar un
perfil que describe las formas en que los
pases establecen las pautas necesarias
para atraer inversiones e incrementar los
recursos propios.
La metodologa del ranking del IMD World
Competitive Yearbook mide cmo una
economa gestiona la totalidad de sus
recursos y competencias a fin de incre-
mentar el bienestar de su poblacin. Este
basa su medicin en cuatro pilares: el
desempeo econmico, la eficiencia guber-
namental, la eficiencia en los negocios, y la
infraestructura. Cabe sealar que el marco
1 Centrum. Anlisis 2008-2016. Ranking de Competitividad
Mundial 2016. Adaptado del Ranking IMD 2016.
N 99 - Enero 2017
institucional y social est considerado
solo como un subfactor, dentro del factor
eficiencia gubernamental, donde el Per
est con 49 y 58 puntos, respectivamente
(ntese que en ambos subfactores ha
disminuido en el ranking del IMD). De
otro lado, los subfactores infraestructura
cientfica y educacin estn considerados
dentro del factor infraestructura, con 59
y 58 puntos, respectivamente, y es en
ambos subfactores donde hemos tenido
un repunte en el ranking IMD. Finalmente
tenemos el subfactor actitudes y valores
con solo 41 puntos y, segn el reporte,
no solo estamos en rojo, sino que se ha
disminuido en el ranking mundial.
En particular, ms all de lo que revelan
los rankings de competitividad, institucio-
nalidad y gobernabilidad, nos interesa
considerar para el presente artculo,
tambin los ndices de que comprende el
desarrollo humano, e inclusive ms que
todas las cifras que revelan los estudios;
lo que opinan o sienten los ciudadanos
de a pie, los estudiantes, los profesio-
nales independientes, los jubilados, a
la luz de la coyuntura poltica que vive
nuestro pas, en cuanto a los niveles de
corrupcin, seguridad, confianza, go-
bernanza, y cul es nuestra percepcin
de los valores, de nuestra cultura cvica,
de nuestra identidad y compromiso con
nuestro pas. Esto considerando que no
tenemos ni seis meses de iniciado un
nuevo Gobierno nacional, y ya tenemos
que afrontar una crisis de gobernabilidad,
a consecuencia no cabe duda de una
dbil institucionalidad.
2. Qu comprenden la institu-
cionalidad y la gobernabili-
dad?
Segn el PNUD, la gobernabilidad est
referida a la capacidad que tienen las
sociedades para orientar y organizar sus
instituciones pblicas y sociales de modo
que ofrezcan a las personas ms y mejores
oportunidades para llevar el tipo de vida
que valoran, incluyndolas en las decisio-
nes que les afectan.
Un estudio del 2006 del Banco Mun-
dial2 seala que las dimensiones de la
gobernabilidad se pueden integrar en
seis componentes, cada uno compuesto
por un conjunto de indicadores y varia-
bles que permiten medir el estado y las
2 Instituto del Banco Mundial. A Decade of Measuring the Qua-
lity of Governance. Governance Matters 2006: Worldwide
Governance Indicators, 1996-2006. Annual Indicators and
Underlying Data. Washington DC.

caractersticas del ejercicio de la auto-
ridad en los pases. Los indicadores de
gobernabilidad, con los cuales se evalu
la calidad de la gobernabilidad de 212
pases y territorios del mundo, a partir
de 310 indicadores y variables indepen-
dientes, provenientes de 33 fuentes de
informacin. Segn los indicadores em-
pleados por esta medicin, los pases con
una mayor calidad en sus instituciones
y en su gobernabilidad tambin suelen
tener mayores niveles de crecimiento
econmico y desarrollo. Siguiendo este
argumento, si un pas mejora sus niveles
de gobernabilidad en todos los compo-
nentes, es probable que tambin mejoren
sus niveles de desarrollo. Los seis compo-
nentes son control de la corrupcin, Estado
de derecho, calidad regulatoria, efectividad
gubernamental, efectividad gubernamental,
voz y rendicin de cuentas.
Douglass North (premio Nobel de Eco-
noma en 1993) indica que la institu-
cionalidad son las reglas del juego del
funcionamiento de una sociedad, son las
restricciones concebidas por el hombre
que configuran las interacciones entre
los seres humanos. North apunta que
existen dos clases de institucionalidad: la
impuesta formal (toda las leyes) y la in-
formal autoimpuesta (comportamientos,
costumbres, culturas, tica).
De otro lado, el pilar de instituciones del
Foro Econmico Mundial-ndice Global de
Competitividad est referido a institucio-
nes pblicas, derecho a la propiedad, tica
y corrupcin, ineficiencia del gobierno,
uso de influencia indebida y seguridad.
El ndice de Gobernanza Mundial (IGM)3,
promovido por el Foro por una Nueva
Gobernanza Mundial (<http://www.
world-governance.org>), es coordinado
por Arnaud Blin y Gustavo Marin; tiene
el apoyo de la Fundacin Charles Lo-
pold Mayer para el Progreso Humano
(FPH). El IGM ha sido publicado en los
aos 2011 y 2008 y se compone de los
campos siguientes, que a su vez contienen
subindicadores e ndices compuestos: paz
y seguridad, Estado de derecho, derechos hu-
manos y participacin, desarrollo sostenible,
y desarrollo humano.
El antroplogo, socilogo y politlogo
peruano Julio Cotler seala que las ins-
tituciones que dan un sentido de vida
colectiva se asocian voluntariamente
alrededor de determinadas reglas, y cuyo
rol debe ser asumido por el Estado; el
mismo que en nuestro pas es muy dbil
y no ha diseado un sistema institucional
ni asumido su rol regulador y sancionador.
Por tal razn, ante la ausencia de Estado,
tenemos en el Per un gran sector informal
y sus consecuencias.
3 Sime Poma, Luis. ndice de Gobernanza Mundial, Eduto-
pas. Recuperado de <http://blog.pucp.edu.pe/blog/luissi-
me/2013/06/21/indice-de-gobernanza-mundial/>.
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
En consecuencia, se observa que la
institucionalidad y la gobernabilidad, a
nivel de los rankings internacionales est
asociada ms a temas de competitividad,
gobernanza y de desarrollo econmico,
al clima de negocios; mientras que el
ndice de Desarrollo Humano com-
prende variables y retos que deberan
considerarse para una agenda pblica,
desde la responsabilidad de la sociedad
civil, las ONG, la Iglesia, los gremios, las
universidades, la empresa privada, los
partidos polticos, entre otros ms all
del rol que le corresponde al Estado.
Por tal razn, recomendamos analizar
el Informe Ejecutivo del IDH 2016 4,
titulado El Progreso multidimensional:
Bienestar ms all del ingreso y el enfoque
multidimensional en la Agenda 2030 para el
Desarrollo Sostenible.
3. Cmo estamos a nivel de la
sociedad civil y gubernamen-
tal?
Un inventario desde la percepcin del
ciudadano de a pie, sin ningn orden de
prioridad o importancia, nos muestra la
caracterizacin del problema que debe-
mos afrontar:
A nivel de la sociedad civil
Dbil ciudadana y compromiso con lo p-
blico y el bien comn, al extremo de aceptar
el no importa que robe con tal que haga
Crisis de la familia como institucin bsica
de la sociedad
Individualismo transgresor y pensamiento
del que puede puede, de ah que se habla
del grado de informalidad y una cultura
combi
Creacin y corta vida de partidos polticos y
movimientos regionales
Descomposicin de los partidos polticos
(cupo para candidatear y transfuguismo en
el ejercicio del cargo)
Dbil cultura poltica y confianza o credibi-
lidad en los polticos
Universidad desligada de la sociedad
Limitada renovacin generacional en la
clase dirigencial a nivel de las organizaciones
sociales, gremiales, empresariales, polticas,
etc.
Crisis de representacin y legitimidad de
los representantes y de las instituciones que
representan
No hay inters en participar en la agenda
pblica o en su creacin
La confianza, la inversin y la productividad
se ven limitadas por la dbil institucionalidad
El enfoque tradicional de responsabilidad
social empresarial genera en el mediano
plazo frustracin colectiva en localidades
donde hay ausencia del Estado
La corrupcin, adems de estar en el ma-
nejo de la cosa pblica, tambin est en los
gremios empresariales, sociales, deportivos,
etc.
La inseguridad ciudadana ha llegado a
lmites de sicariato y no solo al mbito del
narcotrfico, sino poltico
4 Resumen Ejecutivo del Informe Regional sobre Desarrollo
Humano para Amrica Latina y el Caribe del Programa de las
Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) 2016.
Actualidad Gubernamental
I
A nivel gubernamental
El pilar de institucionalidad, segn el Reporte
de Competitividad Global (RCG) del World
Economic Forum que mide a 140 pases,
retrocedi posiciones hasta el puesto 116 en
la medicin de 2015-2016 frente al puesto
95 que registr en la medicin del 2011-
2012. De otro lado, no hay duda de que el
crecimiento econmico no es suficiente para
manejar un pas.
No hay claridad en la agenda pblica.
La falta de legitimidad en algunos niveles de
gobierno genera mayor desconfianza en el
manejo de la cosa pblica. Falta de presencia
del Estado.
Un poder legislativo acusado de corrupto e
ineficiente
Un sistema judicial lento y corrupto
Dbiles mecanismos para institucionalizar el
dialogo entre el Estado y la sociedad civil
Hay un desarrollo econmico no sustentable
y un subdesarrollo poltico e institucional
Proliferacin de movimientos regionales y
candidaturas de independientes
La reeleccin indefinida ha limitado la
renovacin generacional.
Administracin pblica desmotivada y con
altos ndices de corrupcin, habiendo supe-
rado las expectativas del diezmo y del IGV,
ahora se plantean presupuestos a compartir
con ventanilla nica o mecanismos de varias
ventanillas de peaje en el camino
La ausencia de Estado o ineficacia de los
organismos del sector pblico no pueden
controlar el contrabando, la minera ilegal,
el narcotrfico y la acentuada actividad
informal en diferentes mbitos de la vida
econmica y social.
Gonzalo Portocarrero, en su artculo Ciu-
dadana e Institucionalidad (11-02-15),
seala que Cuando la gente pone por
delante la amistad o la expectativa de un
beneficio, y deja de lado el cumplimiento
de la ley, entonces la lgica mafiosa de la
complicidad desplaza a la conducta basa-
da en los intereses generales encarnados
en la ley. Las organizaciones adquieren un
carcter mafioso. La lealtad a quien jefa-
tura la organizacin se coloca por encima
de la ley y el inters general. Las leyes son
retorcidas hasta que sirvan a los intereses
del grupo. Y a la gente se le ensea que
el camino ms seguro para progresar es la
adulacin al poderoso, el estar dispuesto
a ser su cmplice, a infringir la ley apenas
se requiera. Asimismo, refiere que esta
lgica mafiosa impide la construccin de
una institucionalidad ciudadana. Y genera
suspicacia y resistencia hacia la autoridad y
sus normas. Una sociedad es ciudadana si
est compuesta de gente que prefiere po-
ner la ley por encima de sus conveniencias
particulares. Y lo contrario es una sociedad
de cmplices en la que (casi) todos estn
dispuestos a pactar en desmedro del inte-
rs comn. Concluye afirmando que el
resultado de una sociedad de cmplices
son instituciones corruptas, mediocres y
poco transparentes. Y cuando se producen
los destapes vienen primero las comi-
siones investigadoras, pero luego siguen
los arreglos, que enfran la indignacin
e inoculan el fatalismo de que las cosas
N 99 - Enero 2017 I 5
 I Informes Especiales
no pueden ser de otra manera, pues lo
que vale es el espritu de cuerpo, que es
slido y permanente, y no la pretensin
ciudadana de justicia que es solo una
emocin voltil.
4. Pautas o propuestas para for-
talecer la institucionalidad y
la gobernabilidad en nuestro
pas
Diseo de polticas y programas para
el fortalecimiento de la familia y la
ciudadana
Promover el fortalecimiento y la prc-
tica de valores
Restablecer la asignatura de educacin
cvica en el sistema educativo
Establecer el perfiles de puestos para
cargos pblicos, no solo para funcio-
narios de confianza, sino para ejercer
la representatividad y gobierno
Establecer espacios y mecanismos para
el desarrollo de capacidades a nivel
gremial y poltico
Reforma electoral y de partidos
Promover la implementacin de la
reforma universitaria para asegurar
la calidad acadmica, que facilite la
investigacin y proyeccin social
Promover la investigacin e imple-
mentar programas que coadyuven
a fortalecer la institucionalidad y la
gobernabilidad
Promover la sistematizacin de bue-
nas prcticas ciudadanas, gremiales,
polticas
Fortalecer la institucionalidad para
darle viabilidad y sostenibilidad a las
reformas en temas centrales para el
crecimiento y desarrollo
Poner en la agenda nacional temas
como el proceso de descentralizacin,
modernizacin del Estado, el ordena-
miento territorial (polticas de Estado
del Acuerdo Nacional 8, 24 y 34 res-
pectivamente); el fortalecimiento del
Sistema Poltico Peruano y la reforma
electoral
Promover la sistematizacin e inter-
cambio de buenas prcticas entre los
gobiernos locales y regionales
Difundir e institucionalizar a travs de
polticas pblicas, nacionales, regionales
y locales, los alcances y compromisos
sealados en el Acuerdo de Gobernabi-
lidad para el Desarrollo Integral del Per
2016-2021, en tanto contiene propuestas
y medidas de polticas y resultados que
estn organizados a partir de las cuatro
dimensiones del desarrollo humano: so-
cial, econmica, ambiental e institucional. La
dimensin institucional comprende garan-
tizar una forma de Estado y de Gobierno
democrtico, que refuerce y garantice los
I 6 Actualidad Gubernamental
derechos civiles y polticos y promueva la
participacin de la poblacin, as como
afirme condiciones de existencia y de
proteccin de derechos humanos en un
marco de gobernabilidad y de gestin
pblica eficaz, y consolide la reforma de
la descentralizacin. Para lo cual, a nivel
institucional, se debe priorizar los 5 obje-
tivos, las 10 polticas y los 30 resultados
comprendidos en el referido Acuerdo de
Gobernabilidad.
5. Reflexiones finales
Resulta indispensable el diseo de polti-
cas pblicas en funcin de una propuesta
integral transversal de reformas institucio-
nales en aspectos de lucha contra la infor-
malidad, la corrupcin, los antivalores,
la legalidad, la inseguridad, entre otros
temas de inters nacional.
La dbil institucionalidad limita el desarro-
llo, la promocin o difusin de propuestas
institucionales para una agenda pblica
que vaya ms all de lo reivindicativo, el
crecimiento econmico, aspectos labora-
les y que comprenda, entre otros temas,
la descentralizacin, la reforma del Estado
y la modernizacin de la gestin pblica, las memorias institucionales de algunas
la salud, la educacin, la seguridad, la
reforma del Poder Judicial, la lucha contra
la corrupcin y el narcotrfico.
El enfoque multidimensional en la Agenda
2030 para el Desarrollo Sostenible plantea
una nueva arquitectura de polticas pbli-
cas, que se pondr a prueba en el intento
de su implementacin. Este acuerdo
histrico, firmado por 193 Estados miem-
bros en setiembre del 2015, presenta un
amplio marco para el desarrollo social,
econmico y medioambiental. La nueva
Agenda se construye sobre tres principios:
i) la universalidad; ii) la integracin y iii)
el compromiso de asegurar la inclusin de
todas las personas, ms all de su nivel
de ingreso.
Habindose considerado los Objetivos de
Desarrollo Sostenible (ODS) en el Acuerdo
de Gobernabilidad 2016-2021 promovi-
do por la Mesa de Concertacin de Lucha
contra la pobreza, se debe tener en cuenta
las 10 polticas, los 5 objetivos y los 30
resultados considerados en la dimensin
institucional.
En consecuencia, debemos trabajar en el
diseo y el desarrollo de una nueva insti-
tucionalidad, que comprenda dejar atrs
a las organizaciones polticas, sociales, aca-
dmicas, gremiales, culturales, educativas,
deportivas, religiosas que se basan en la
rutina, se miran el ombligo y hacen ms
de lo mismo; como hasta ahora, que solo
se preocupan de lo formal, de sus cartas
constitutivas, sus estatutos o su inscripcin
en registros pblicos. Instituciones con
actores de cuello y corbata, de tenedor y
cuchillo, dedicadas a sesiones solemnes
N 99 - Enero 2017
y almuerzos institucionales. Donde la
imagen institucional y la responsabilidad
social solo son conceptos, y se preten-
de instaurar medios de comunicacin,
fundamentalmente, para sostener esta
institucionalidad. Para superar todo esto,
se debe comenzar a trabajar en paralelo,
a nivel macro pero tambin con la co-
munidad y la familia, y varios frentes, en
el corto y mediano plazo; con los nios
y jvenes, en los colegios y las universi-
dades, pero tambin en fortalecer una
de las instituciones fundamentales de la
sociedad: la familia.
Ante la evidente crisis de valores y la dbil
institucionalidad que afecta la goberna-
bilidad local, regional y nacional, consi-
deramos que debe trabajarse de manera
paralela, adems de acciones prioritarias
en el corto plazo, programas y proyectos
transversales, en el sistema educativo y
diversos sectores, relacionados directa-
mente con la formacin de valores. En
tal razn, dentro de una cruzada nacional
puede considerarse experiencias exitosas
que en algunos casos permanecen en
el anonimato por falta de recursos para
su sistematizacin, que se registran en
ONG, instituciones educativas, iglesias,
universidades, como la experiencia del
proyecto Sembrando valores para forta-
lecer la ciudadana, el desarrollo humano
y una cultura de paz, liderado por el Club
Rotario del Distrito 44555.
6. Bibliografa
Centrum. Anlisis 2008-2016. Ran-
king de Competitividad Mundial
2016. Adaptado del Ranking IMD
2016.
Instituto del Banco Mundial. A Decade
of Measuring the Quality of Governance.
Governance Matters 2006: Worldwide
Governance Indicators, 1996-2006.
Annual Indicators and Underlying Data.
Washington DC.
Kaufmann, D., Kraay, A. y Mastruzzi, M.
Indicadores de Gobernabilidad 2006,
Instituto del Banco Mundial.
Programa de las Naciones Unidas para el
Desarrollo (PNUD). Resumen Ejecutivo
del Informe Regional sobre Desarrollo
Humano para Amrica Latina y el
Caribe del 2016.
Renaud, Francois. ndice de Gober-
nanza Mundial del IGM. Cuadernos
de Propuestas del Foro por una nueva
Gobernanza mundial, 2008.
Sime Poma, Luis. ndice de Gobernanza
Mundial, Edutopas. Recuperado
de <http://blog.pucp.edu.pe/blog/
luissime/2013/06/21/indice-de-gober-
nanza-mundial/>.
5 Rotary Club Sanmartiniano, Distrito 4455 de Rotary Internacional:
<http://rc-sanmartiniano.blogspot.pe/>.

Servir en el proceso de innovacin del derecho administrativo
disciplinario: a propsito del precedente de observancia I
Parte
obligatoria y de la opinin vinculante aplicados a los
procedimientos administrativos disciplinarios
Ficha Tcnica
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera*
Ttulo : Servir en el proceso de innovacin del dere-
cho administrativo disciplinario: a propsito
del precedente de observancia obligatoria
y de la opinin vinculante aplicados a los
procedimientos administrativos disciplina-
rios - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero
2017
Sumario
1. Sumilla
2. Marco normativo
3. Introduccin
4. Fijan precedentes administrativos de obser-
vancia obligatoria para determinar la correc-
ta aplicacin de las normas que regulan la
prescripcin de la potestad disciplinaria
1. Sumilla
En el presente trabajo trataremos dos
momentos importantes en materia del
derecho administrativo disciplinario en el
mbito de Servir, por lo que inicialmente
* Docente universitario en la Universidad Nacional Mayor de
San Marcos (UNMSM). Doctorado en Derecho Pblico por la
Escuela Doctoral de la Universidad de Orleans, Francia. Magster
en Derecho, Economa y Gestin, con mencin en Derecho y
Administracin Pblica por la Escuela de Derecho de la Uni-
versidad de Orleans. Mster en Derecho, Economa y Gestin
con finalidad en investigacin y con especialidad en Derecho,
Contencioso Pblico y Contratacin Pblica por la Escuela de
Derecho de la Universidad de Orleans. Abogado por la UNMSM
con mencin summa cum laude mediante sustentacin de tesis.
Miembro del Centro de Investigaciones Jurdicas Pothier de
la Escuela de Derecho de la Universidad de Orleans. Estudios
de especializacin en Derecho Administrativo en la Escuela de
Derecho de la Universidad de La Sorbona de Pars (Universidad
Pars 1 Panten-Sorbona), en el Centro de Investigaciones en De-
recho Administrativo de Pars, en la Asociacin Francesa para la
Investigacin en Derecho Administrativo de Pars y en el Consejo
de Estado de Pars. Estudios de especializacin en Contrataciones
Pblicas en la Facultad de Derecho de la Universidad Jean Moulin
Lyon III, Francia. Especialista en Derecho Pblico y consultor en
temas de derecho civil, derecho administrativo, derecho pblico
econmico y en contrataciones pblicas. Se ha desempeado
como asesor legal en la Contralora General de la Repblica.
Derecho y Procedimiento Administrativo
Derecho y Procedimiento
Administrativo
analizaremos la Resolucin de Sala Plena
N. 001-2016-SERVIR/TS, mediante la
cual se emite el precedente de observancia
obligatoria respecto a la aplicacin de la
prescripcin. Posteriormente, examinare-
mos la Resolucin de Presidencia Ejecutiva
N. 174-2016-SERVIR-PE, a travs de la
cual formaliza la opinin vinculante del
Consejo Directivo en la Sesin N. 29-
2016, relacionada a la aplicacin de la Ley
adel Cdigo de tica de la Funcin Pblica
y su reglamento en materia disciplinaria.
2. Marco normativo
Ley N. 30057, Ley del Servicio Civil
(04-07-13)
Decreto Supremo N. 040-2014-
PCM, Reglamento de la Ley N.
30057 (13-06-14)
Directiva N. 02-2015-SERVIR/
GPGSC, Rgimen Disciplinario y
Procedimiento Sancionador de la Ley
N. 30057, Ley del Servicio Civil
(24-03-15), actualizada el 23-06-16
Resolucin de Sala Plena N.
001-2016-SERVIR/TS (27-11-16)
Resolucin de Presidencia Ejecutiva
N. 174-2016-SERVIR-PE (13-10-16)
3. Introduccin
En el presente comentario se realiza
un anlisis en cuanto a la reforma del
servicio civil como aquella bsqueda de
la profesionalizacin de los servidores
pblicos, a fin de mejorar el servicio al
ciudadano a travs de la necesaria regu-
lacin en temas tan importantes para los
servidores civiles como un procedimiento
disciplinario nico, el cual ha unificado
el rgimen disciplinario y sancionador de
los regmenes laborales existentes en la
administracin pblica, con el objetivo
Actualidad Gubernamental
II
rea
II
Informe Especial
de optimizar los fines y objetivos de
las entidades en materia disciplinaria y
sancionadora.
En ese sentido, en un primer momento
abordaremos la Resolucin de Sala Plena
N. 001-2016-SERVIR/TSC, a travs de la
cual la Sala Plena del Tribunal del Servicio
Civil estableci como precedentes admi-
nistrativos, para determinar la correcta
aplicacin de las normas que regulan la
prescripcin de la potestad disciplinaria
en el marco de la Ley N. 30057 y su
reglamento. Adems, analizaremos el
aporte doctrinario de la prescripcin, as
como, su aplicacin en el presente pre-
cedente. Asimismo, veremos la Directiva
N. 02-2015-SERVIR/GPGSC, Rgimen
Disciplinario y Procedimiento Sancionador
de la Ley N. 30057, Ley del Servicio
Civil, para una adecuada aplicacin del
Rgimen Disciplinario y Procedimiento
Sancionador de la Ley N. 30057.
4. Fijan precedentes administra-
tivos de observancia obligato-
ria para determinar la correcta
aplicacin de las normas que
regulan la prescripcin de la
potestad disciplinaria
4.1. El precedente de observancia
obligatoria
Previamente, es importante sealar que
en la doctrina espaola Diez-Picaso 1
sostiene que el precedenteadministrati-
voes, por tanto, aquella actuacin pasada
de la Administracin que, de algn modo,
condiciona sus actuaciones presentes
exigindoles un contenido similar para
casos similares. Asimismo, el precedente
1 Dez-Picazo, Luis Mara. El precedenteadministrativo. Revista
de Administracin Pblica, N. 98, Madrid, mayo-agosto,
1982, p. 13.
N 99 - Enero 2017 II 1
II Informe Especial
administrativo como fuente del derecho ha sido receptado por plementaria final de la ley estableci reglas para la aplicacin
la doctrina argentina2, y como tal es una herramienta de inter- de dicha ley a quienes se encontraran sujetos a los regmenes
pretacin para la Administracin. En nuestro sistema jurdico, laborales regulados por los decretos legislativos N.os 276 y 728.
Morn Urbina3 explica que el precedente administrativo es As, el ttulo V de la ley, referido al rgimen disciplinario y pro-
aquel actoadministrativofirme que dictado para un caso con- cedimiento sancionador, se aplicara una vez que entraran en
creto, pero que, por su contenido, tiene aptitud para condicionar vigencia las normas reglamentarias de dicha materia.
las resoluciones futuras de las mismas entidades, exigindoles En ese sentido, el 13 de junio del 2014 se public en El Peruano
seguir su contenido similar para casos similares. De lo anterior, el Reglamento General de la Ley del Servicio Civil, aprobado por
es importante indicar que la inobservanciadel precedente, tanto Decreto Supremo N. 040-2014-PCM (en adelante, el reglamen-
en doctrina como en la legislacin nacional, producir no solo la to), en cuya undcima disposicin complementaria transitoria6 se
nulidad del actoadministrativo, sino adems genera responsabi- estableci que el ttulo correspondiente al rgimen disciplinario
lidad en el funcionario responsable de dicha omisin. y procedimiento sancionador entrara en vigencia a los tres (3)
As, la Sala Plena del Tribunal del Servicio Civil, mediante Re- meses de publicacin de dicho reglamento, es decir, a partir del
solucin de Sala Plena N. 001-2016-SERVIR/TS, del 27 de 14 de setiembre del 2014. De otro lado, en la tercera disposi-
noviembre del 2016, consider que las directrices contenidas cin complementaria final, a su vez, se precis que la Autoridad
en los numerales 21, 26, 34, 42 y 43 del presente acuerdo Nacional del Servicio Civil (en adelante, Servir) podra aprobar
plenario sean declarados como precedente de observancia normas aclaratorias o de desarrollo de dicho reglamento, dentro
obligatoria para determinar la correcta aplicacin de las normas del marco legal vigente7.
que regulan la prescripcin de la potestad disciplinaria en el Grfico N. 1
marco de la Ley N. 30057 y su reglamento, de conformidad Cronologa de la vigencia del PAD-LSC
con lo dispuesto en el artculo 4 del Reglamento del Tribunal del
Servicio Civil respecto a la emisin de precedentes administra- Los PAD iniciados hasta el 13-09-14 Los PAD iniciados a partir del 14-09-
tivos de observancia obligatoria. Asimismo, dichos procedentes por faltas cometidas con fecha
anterior: se tramitan segn las reglas
14 por faltas cometidas con fecha
anterior: se tramitan segn las reglas
deben ser cumplidos por los rganos competentes del Sistema de inicio (276, 728, CAS, Comisiones, procedimentales de la LSC.
procedimientos, faltas, sanciones) hasta
Administrativo de Gestin de Recursos Humanos a partir del da que culminen en segunda instancia.
siguiente de su publicacin en El Peruano, es decir, a partir del
28 de noviembre del 2016.
04-07-13 13-06-14 13-09-14 14-09-14
4.2. Contexto normativo: progresin de un nico rgimen Publicacin de Publicacin de los 3 Entrada en vigencia del Rgimen
Disciplinario: aplicable a todos los
disciplinario la LSC Reglamentos de la
LSC: El Reglamento regmenes
General dispuso
El 27 de noviembre del 2016 se public en El Peruano la Re- que la entrada en PAD iniciados a partir del
solucin de Sala Plena N. 001-2016-SERVIR/TS, a travs de vigencia del Rgimen
Disciplinario sea en 3
14-09, por faltas cometidas
a partir del 14-09: Aplica
la cual, los vocales titulares y alternos del Tribunal del Servicio meses siguientes a su
publicacin
reglas sustantivas y procedi-
mentales de la LSC
Civil, integrantes de la primera y segunda salas, reunidos en Sala
Plena, de conformidad con lo dispuesto en el ltimo prrafo
del artculo 4 del Reglamento del Tribunal del Servicio Civil Por ello, el 20 de marzo del 2015, Servir, mediante Resolucin
(en adelante, el Tribunal), aprobado por Decreto Supremo N. de Presidencia Ejecutiva N. 101-2015-SERVIR-PE, aprob la
008-2010-PCM4, emiten el siguiente acuerdo plenario, materia Directiva N. 02-2015-SERVIR/GPGSC, denominada Rgimen
del presente trabajo, del cual pasaremos a detallar el contexto Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley N. 30057,
normativo que nos ayudar a comprender mejor su evolucin Ley del Servicio Civil (en adelante, la directiva), para una
como nuevo rgimen disciplinario en la Administracin pblica. adecuada aplicacin del Rgimen Disciplinario y Procedimiento
A travs de la Ley N. 30057, Ley del Servicio Civil (en ade- Sancionador de la Ley N. 300578, la cual fue publicada el 24
lante, la ley), publicada en El Peruano el 4 de julio del 2013, se de marzo del 2015 en El Peruano. Pues, en el numeral 4 de la
ha establecido un rgimen nico y exclusivo para las personas acotada directiva se estableci lo siguiente:
que prestan servicios en las entidades pblicas y aquellas que se
La presente directiva desarrolla las reglas procedimentales y sustantivas del
encuentran encargadas de su gestin, del ejercicio de sus potes- rgimen disciplinario y procedimiento sancionador y es aplicable a todos
tades y de la prestacin de servicios a cargo de estas. Aunque es los servidores y ex servidores de los regmenes regulados bajo los Decretos
importante precisar la incorporacin a este nuevo rgimen es Legislativos N.os 276, 728, 1057 y Ley N. 30057, con las exclusiones
voluntaria para los trabajadores comprendidos en los decretos establecidas en el artculo 90 del Reglamento [].
legislativos N.os 276, 728 y 10575, la novena disposicin com-
Sin embargo, Servir, en la bsqueda de consolidar y reducir la
2 Gordillo, Agustn. Tratado de Derecho Administrativo. T. I., 10.a ed., Buenos Aires: FDA, 2009, p.
incertidumbre jurdica del rgimen disciplinario aplicable a las
VII-46 y ss. entidades pblicas y servidores civiles, mediante Resolucin de
3 Morn Urbina, Juan Carlos. Comentarios a la Ley del Procedimiento Administrativo General. Presidencia Ejecutiva N. 092-2016-SERVIR/PE, publicada el 23
Lima: Gaceta Jurdica SA, 2001, pp. 96-97.
4 Reglamento del Tribunal del Servicio Civil, aprobado por Decreto Supremo N. 008-2010-PCM
de junio del 2016 en El Peruano, realiz las modificaciones a la
Artculo 4.- Conformacin.
El Tribunal est conformado por el Presidente del Tribunal, por los vocales de todas las Salas, la Se- 6 Reglamento General de la Ley N. 30057, aprobado por el Decreto Supremo N. 040-2014-PCM
cretara Tcnica y las Salas que apruebe el Consejo. Las funciones de las Salas y la Secretara Tcnica Disposiciones complementarias transitorias
se encuentran desarrolladas en el Reglamento de Organizacin de Funciones de SERVIR. UNDCIMA.- Del rgimen disciplinario.
El Presidente del Tribunal y los vocales de todas las salas son designados y removidos por el Consejo El ttulo correspondiente al rgimen disciplinario y procedimiento sancionador entra en vigencia a los
de acuerdo a lo establecido en el artculo 18 del Decreto Legislativo N. 1023. tres (3) meses de publicado el presente reglamento con el fin que las entidades adecuen internamente
Los pronunciamientos que as se determinen en Sala Plena del Tribunal constituyen precedentes al procedimiento.
administrativos de observancia obligatoria. Dichos pronunciamientos debern ser adoptados por Aquellos procedimientos disciplinarios que fueron instaurados con fecha anterior a la entrada en
no menos del cincuenta por ciento ms uno del total de los vocales del Tribunal. vigencia del rgimen disciplinario de la Ley N. 30057 se regirn por las normas por las cuales se
5 Ley N. 30057, Ley del Servicio Civil les imput responsabilidad administrativa hasta su terminacin en segunda instancia administrativa.
Disposiciones complementarias transitorias 7 Numeral 6 de la Directiva N. 02-2015-SERVIR/GPGSC, denominada Rgimen Disciplinario y
Cuarta. Traslado de servidores bajo los regmenes de los Decretos Legislativos N.os 276, 728 y 1057 Procedimiento Sancionador de la Ley N. 30057, Ley del Servicio Civil, fundamento N. 2.5 del
al rgimen del Servicio Civil. Informe Tcnico N. 689-2015-SERVIR/GPGSC.
Los servidores bajo los regmenes de los Decretos Legislativos N.os 276, 728 y 1057 pueden trasladarse 8 Reglamento General de la Ley N. 30057, Ley del Servicio Civil, aprobado por Decreto Supremo
voluntariamente y previo concurso pblico de mritos al rgimen previsto en la presente Ley. Las N. 040-2014-PCM
normas reglamentarias establecen las condiciones con las que se realizan los concursos de traslado Disposiciones complementarias finales
de rgimen. La participacin en los concursos para trasladarse al nuevo rgimen no requiere de la Tercera. de las normas complementarias SERVIR podr aprobar normas aclaratorias o de desarrollo
renuncia previa al rgimen de los Decretos Legislativos N.os 276, 728 y 1057, segn corresponda. del presente Reglamento, dentro del marco legal vigente.

II 2 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017

 Derecho y Procedimiento Administrativo II
Directiva N. 02-2015-SERVIR/GPGSC Rgimen Disciplinario 4.3. Contenido jurdico: anlisis de prescripcin en materia
y Procedimiento Sancionador de la Ley N. 30057, Ley del disciplinaria
Servicio Civil, formalizando de esa forma la modificacin y Mediante la referida directiva se desarrollaron diversos aspectos
aprobacin de la versin actualizada de la Directiva Rgimen del rgimen disciplinario y procedimiento sancionador de la ley y
Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley N. 30057, el reglamento, con el objeto de establecer reglas para la correcta
Ley del Servicio Civil. aplicacin del nuevo rgimen disciplinario del servicio civil. As,
Finalmente, se estableci que a partir del 14 de setiembre del al determinar qu normas eran procedimentales y cules eran
2014, el rgimen disciplinario y procedimiento sancionador de sustantivas a efectos de la aplicacin en el tiempo de la ley y el
la Ley N. 30057 sera aplicable a los servidores y exservidores reglamento, la directiva estableci que el plazo de prescripcin
sujetos a los regmenes laborales de los decretos legislativos N.os era una regla procedimental.
276 y 728, as como aquellos que se encontraran en el rgimen Luego, la Autoridad Nacional del Servicio Civil, mediante la
laboral regulado por el Decreto Legislativo N. 1057; estando ex- Gerencia (e) de Polticas de Gestin del Servicio Civil, precis
cluidos los funcionarios que hayan sido elegidos mediante eleccin que la prescripcin era una regla procedimental pero a partir del
popular, directa y universal, conforme lo establece el artculo 90 25 de marzo del 2015, es decir, al da siguiente de publicada
del Reglamento General de la Ley del Servicio Civil9, para tal fin, la directiva. Antes de aquella fecha deba ser considerada como
se consideran las reglas desarrolladas en la referida directiva.10 una regla sustantiva, tal como se aprecia en el siguiente cuadro12.
Rgimen Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley Aplicacin del plazo de prescripcin
N. 30057, Ley del Servicio Civil
Desde el 14 de Desde el 25
La Directiva N. Antes del 14 de
La Resolucin setiembre del de marzo del
02-2015-SERVIR/GPGSC, Naturaleza setiembre del 2014
de Presidencia 2014 2015
Rgimen Disciplinario y Publicada el jurdica
Ejecutiva aprueba Norma Norma
Procedimiento Sanciona- 24-03-15 Norma sustantiva
N. 101-2015- sustantiva procedimental
dor de la Ley N. 30057,
SERVIR-PE
Ley del Servicio Civil
Marco Aquel vigente al mo-
Ley del Servicio Ley del Servicio
La Directiva N. normativo mento de la comisin
Mediante Civil Civil
02-2015-SERVIR/GPGSC, aplicable de la infraccin
Resolucin de
Rgimen Disciplinario y
Presidencia se modifica Publicada el
Procedimiento Sanciona- De esta forma, se modific la naturaleza de una institucin jur-
Ejecutiva N. y actualiza 23-06-16
dor de la Ley N. 30057,
092-2016-
Ley del Servicio Civil10 dica como la prescripcin en funcin de la fecha de publicacin
SERVIR-PE de una directiva y las reglas contenidas en ella. En ese sentido, la
Directiva N. 02-2015-SERVIR/GPGSC Rgimen Disciplinario y
No obstante, el Tribunal, como ltima instancia administrativa Procedimiento Sancionador de la Ley N. 30057, Ley del Servicio
en materia disciplinaria11, viene conociendo apelaciones cuya Civil, seala lo siguiente:
controversia se centra en la correcta aplicacin de la ley, el re-
Directiva N. 02-2015-SERVIR/GPGSC
glamento y la directiva; tratando uno de los temas principales
en torno a la figura de la prescripcin, por tal motivo, result 4.1. La presente direc- De igual manera, es aplicable a los ser-
necesario que el Tribunal establezca directrices precisas que garan- tiva desarrolla las reglas vidores civiles comprendidos dentro
ticen la uniformidad en la aplicacin de dicha institucin jurdica. procedimentales y sus- del Rgimen Especial para Gobiernos
tantivas del rgimen Locales, de conformidad con lo dis-
disciplinario y proce- puesto en el artculo 29 del Decreto
dimiento sancionador Supremo N. 041-2014-PCM, Re-
9 Reglamento General de la Ley N. 30057, aprobado por Decreto Supremo N. 040-2014-PCM y es aplicable a todos glamento del Rgimen Especial para
Artculo 90.- mbito de Aplicacin los servidores y ex ser- Gobiernos Locales.
4. mbito
Las disposiciones de este Ttulo se aplican a los siguientes servidores civiles: vidores de los regme-
a) Los funcionarios pblicos de designacin o remocin regulada, con excepcin del Defensor del nes regulados bajo los
Pueblo, el Contralor General de la Repblica, los miembros del Jurado Nacional de Elecciones, Decretos Legislativos
los miembros del Consejo Nacional de la Magistratura, el Jefe de la Oficina Nacional de Procesos N.os 276, 728, 1057
Electorales, el Jefe del Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil, los miembros del Directorio y Ley N. 30057, con
del Banco Central de Reserva y el Superintendente de Banca, Seguros y Administradoras Privadas las exclusiones estable-
de Fondos de Pensiones.
cidas en el artculo 90
b) Los funcionarios pblicos de libre designacin y remocin, con excepcin de los Ministros de
del Reglamento.
Estado.
c) Los directivos pblicos; 7.1. Reglas procedimentales:
d) Los servidores civiles de carrera; - Autoridades competentes del
e) Los servidores de actividades complementarias; y, procedimiento administrativo
f) Los servidores de confianza. disciplinario.
Los funcionarios pblicos de eleccin popular, directa y universal se encuentran excluidos de la - Etapas o fases del procedimiento
aplicacin de las disposiciones del presente Ttulo. Su responsabilidad administrativa se sujeta a los administrativo disciplinario y
procedimientos establecidos en cada caso. plazos para la realizacin de actos
10 Recuperado de <http://storage.servir.gob.pe/lsc/directiva/Res092-2016-SERVIR-PE_anexo1.pdf>. 7. Reglas procedimentales.
11 Decreto Legislativo N. 1023, Decreto Legislativo que crea la Autoridad Nacional del Servicio Civil, Se considera como
procedi- - Formalidades previstas para la emi-
rectora del Sistema Administrativo de Gestin de Recursos Humanos normas procedimen-
mentales sin de los actos procedimentales.
Artculo 17.- Tribunal del Servicio Civil tales y sustantivas, para
y reglas - Reglas sobre actividad probatoria
El Tribunal del Servicio Civil el Tribunal, en lo sucesivo es un rgano integrante de la Autoridad efectos de lo dispuesto
sustantivas y ejercicio del derecho de defensa.
que tiene por funcin la resolucin de controversias individuales que se susciten al interior del Sistema. en el numeral 6 de la
de la res- - Medidas cautelares.
El Tribunal es un rgano con independencia tcnica para resolver en las materias de su competencia. presente directiva, las
ponsabilidad - Plazos de prescripcin.
Conoce recursos de apelacin en materia de: siguientes:
disciplinaria
a) Acceso al servicio civil; 7.2. Reglas sustantivas:
b) Pago de retribuciones; (*) - Los deberes y/u obligaciones,
c) Evaluacin y progresin en la carrera; prohibiciones, incompatibilidades
d) Rgimen disciplinario; y, y derechos de los servidores.
e) Terminacin de la relacin de trabajo. - Las faltas.
El Tribunal constituye ltima instancia administrativa. Sus resoluciones podrn ser impugnadas - Las sanciones: tipos, determina-
nicamente ante la Corte Superior a travs de la accin contencioso administrativa. cin, graduacin y eximentes.
Por decreto supremo refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros, previa opinin favorable
de la Autoridad, se aprobarn las normas de procedimiento del Tribunal.
(*) Literal derogado por la Centsima Tercera Disposicin Complementaria Final de la Ley N.
29951, publicada el 4 de diciembre del 2012, la misma que entr en vigencia a partir del 1 12 V anse los informes tcnicos N. os 841-2015-SERVIR/GPGSC, 868-2015-SERVIR/GPGSC y
de enero del 2013. 1238-2015-SERVIR/GPGSC.

Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017 II 3

II Informe Especial
No obstante, el Tribunal, en el marco de las facultades confe-
ridas en el Decreto Legislativo N. 1023, consider necesario
hacer algunas precisiones respecto a la naturaleza jurdica de la
prescripcin a fin de garantizar el debido procedimiento admi-
nistrativo de los administrados que sean sometidos a la potestad
disciplinaria de las entidades.
Al respecto, para el Tribunal Constitucional, las sanciones ad-
ministrativas, disciplinarias o de naturaleza anloga son, como
las penales, una expresin del poder punitivo del Estado13; y es
precisamente mediante la institucin de la prescripcin que se
limita esta potestad punitiva del Estado, dado que se extingue la
posibilidad de investigar un hecho criminal y, con l, la respon-
sabilidad del supuesto autor o autores del mismo14.
En ese sentido, debemos partir del hecho de que el tiempo es
un factor gravitante y decisivo en lo que a derechos subjetivos y
relaciones jurdicas se refiere. En este ltimo caso, no solo por-
que puede afectar la eficacia de un acto jurdico, como cuando
se le inserta como una modalidad, sino tambin porque puede
extinguir la accin, y an el derecho15. Por ello, en una nocin
genrica, la prescripcin se puede entender como un medio o
modo por el cual, en ciertas condiciones, el decurso del tiempo
modifica sustancialmente una relacin jurdica16.
La prescripcin
La prescripcin es una institucin jurdica segn la cual el
transcurso de un determinado tiempo extingue la accin que
el sujeto tiene para exigir un derecho ante los tribunales17. Por
Definicin tanto, la prescripcin como un medio por el cual a causa de la
inactividad del titular del derecho prolongado por cierto tiempo,
se extingue el derecho mismo18, en ese sentido, la prescripcin
es un tema ntimamente ligado al tiempo19.
As tambin lo ha entendido el Tribunal Constitucional, desde
un punto de vista general, quien afirma que la prescripcin es la
institucin jurdica mediante la cual, por el transcurso del tiem-
po, la persona adquiere derechos o se libera de obligaciones20.
Precisa, adems, que desde la ptica penal, es una causa de
extincin de la responsabilidad criminal fundada en la accin
del tiempo sobre los acontecimientos humanos o la renuncia del
Estado al ius punendi, en razn de que el tiempo transcurrido
borra los efectos de la infraccin, existiendo apenas memoria
Segn el
social de la misma. Es decir, que mediante la prescripcin se
Tribunal
limita la potestad punitiva del Estado, dado que se extingue la
Constitu-
posibilidad de investigar un hecho criminal y, con l, la respon-
cional
sabilidad del supuesto autor o autores del mismo21.
Dicho de otro modo, en una norma fundamental inspirada en
el principio pro homine, la ley penal material otorga a la accin
penal una funcin preventiva y resocializadora, en la cual el
Estado autolimita su potestad punitiva; orientacin que se funda
en la necesidad de que, pasado cierto tiempo, se elimine toda
incertidumbre jurdica y se abandone el castigo de quien lleva
mucho tiempo viviendo honradamente, consagrando de esta
manera el principio de seguridad jurdica22.
En el derecho administrativo, la prescripcin en el mbito
administrativo sancionador es una limitacin al ejercicio tardo
En el del derecho en beneficio de la seguridad; por ello, se acoge
derecho en aquellos supuestos en los que la Administracin, por inacti-
administra- vidad, deja transcurrir el plazo mximo legal para ejercitar su
tivo derecho a exigir o corregir las conductas ilcitas administrativas o
interrumpe el procedimiento de persecucin de la falta durante
un lapso de tiempo23.
13 Sentencia recada en el Expediente N. 0156-2012-PHC/TC, fundamento 3.
14 Sentencia recada en el Expediente N. 1805-2005-HC/TC, fundamento 7.
15 Vidal Ramrez, Fernando. El tiempo como fenmeno Jurdico. Revista Derecho PUCP, N. 39,
Lima, 1985, p. 374.
16 Vidal Ramrez, Fernando. En torno a la Prescripcin Extintiva. Revista Oficial del Poder Judicial,
ao 3, N. 5, Lima, 2009, p. 229.
17 Rubio Correa, Marcial. Prescripcin y Caducidad: La extincin de acciones y derechos en el Cdigo
Civil. Volumen VII de la Biblioteca para leer el Cdigo Civil. Lima: Fondo Editorial de la Pontificia
Universidad Catlica del Per, 2003, p. 13.
18 Coviello, Nicols. Doctrina General del Derecho Civil. Traduccin de Felipe de Jess Tena, 4. ed.
Mxico: Hispano-Americana, 1949, p. 491.
19 Sols Macedo, Csar. La prescripcin adquisitiva de dominio o usucapin. Revista Jurdica del Per,
t. 83, Lima, enero del 2008, p. 314.
20 Sentencia recada en el Expediente N. 8092-2005-PA/TC, fundamento 8.
21 Sentencia recada en el Expediente N. 1805-2005-PA/TC, fundamentos 6 y 7.
22 Sentencia recada en el Expediente N. 02407-2011-PHC/TC.
23 Zegarrra Valdivia, Diego. La figura de la prescripcin en el mbito administrativo sancionador y su
regulacin en la Ley N. 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General. Revista de Derecho
Administrativo, N. 9, ao 5, Circulo de Derecho Administrativo, Lima, diciembre del 2010, p. 208.
II 4 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017
Los motivos lgicos que sirven de fundamento al instituto de la
prescripcin administrativa no son diversos de la prescripcin
en general. Afirma, pues, que cuando pasa largo tiempo sin
que se haya sancionado una infraccin, el tiempo modifica las
circunstancias concurrentes y desaparece la adecuacin entre el
hecho y la sancin principal24.
El Tribunal Constitucional ha afirmado que la figura jurdica de
la prescripcin no puede constituir, en ningn caso, un mecanis-
mo para proteger jurdicamente la impunidad de las faltas que
pudieran cometer los funcionarios o servidores pblicos, puesto
que esta institucin del derecho administrativo sancionador no
solo tiene la funcin de proteger al administrado frente a la
actuacin sancionadora de la Administracin, sino tambin, la
de preservar que, dentro de un plazo razonable, los funcionarios
competentes cumplan, bajo responsabilidad, con ejercer el
poder de sancin de la administracin contra quienes pueden
ser pasibles de un procedimiento administrativo disciplinario25.
De esta manera, puede inferirse que la prescripcin en el
mbito del derecho administrativo, al igual que en el derecho
penal, constituye un lmite a la potestad punitiva del Estado,
el cual garantiza que los administrados sean investigados o
procesados por la Administracin pblica dentro de un plazo
razonable, de lo contrario quedar extinta la posibilidad de
accionar dicha potestad.
Ahora, en lo que respecta a la naturaleza jurdica de la pres-
cripcin, su naturaleza jurdica es una cuestin que no ha sido
ajena a la formulacin de posiciones doctrinarias encontradas:
por un lado estn aquellos que entienden que su naturaleza es
procesal (en cuanto un simple obstculo para su persecucin);
mientras que otros se inclinan por su carcter sustantivo (en
cuanto causa de extincin jurdico material del ilcito). En la
actualidad, no obstante, es posible considerar que la tesis do-
minante es la sustantiva, ya que supone una renuncia del Estado
al derecho de castigar basada en razones de poltica criminal
aunadas por el transcurso del tiempo, cuya incidencia es que
la propia Administracin considere extinta la responsabilidad
de la conducta infractora, y por consiguiente de la sancin26.
Asimismo, conforme a su propia naturaleza, ninguna autoridad
puede plantear de oficio la prescripcin, del mismo modo
como no puede fundar sus decisiones en su propia desidia. Por
ello, es que la prescripcin ganada se alega por el interesado y
corresponde a la Administracin resolverla sin abrir prueba, sin
formar incidente o pedir otro acto de instruccin que la mera
constatacin de los plazos vencidos27.
En el mbito del derecho penal, sobre el cual tiene su base la
potestad sancionadora administrativa, es reconocida la naturale-
za sustantiva de la prescripcin. As, por ejemplo, en el Acuerdo
Plenario N. 01-2010/CJ-116 del VI Pleno Jurisdiccional de las
Sala Penales Permanente y Transitorias de la Corte Suprema de
Justicia de la Repblica, del 16 de noviembre del 2010, se fij
lo siguiente: [] 5. La prescripcin en el derecho sustantivo
se define como el lmite temporal que tiene el Estado para
ejercer su poder penal cuando ha transcurrido el plazo de
tiempo mximo establecido en la Ley sustantiva para el delito
incriminado [].
La institucin de la prescripcin como est regulada en el 80 y
En el dere-
86 del Cdigo Penal es una frontera de derecho penal material
cho penal
que establece una autolimitacin al poder punitivo del Estado,
en tanto el proceso no puede tener una duracin indefinida
sobre situaciones jurdicas expectantes, pues ello vulnerara el
derecho fundamental a la definicin del proceso en un plazo
razonable. El legislador, al emitir la norma, fija los lmites ju-
rdicos traducidos en el lapso de tiempo en el cual los delitos
sern perseguibles y no deja a este a voluntad discrecional del
rgano encargado de la persecucin, lo que es necesario en un
Estado de derecho donde la prescripcin cumple una funcin
de garanta fundamental de los ciudadanos frente a la actividad
judicial y constituye una sancin a los rganos encargados de la
persecucin penal por el retraso en la ejecucin de sus deberes.
Fundamento N. 21 de la Resolucin de Sala Plena N.
001-2016-SERVIR/TS: []As, de los textos antes citados,
puede inferirse que la prescripcin es una forma de liberar a
los administrados de las responsabilidades disciplinarias que les
pudieran corresponder, originada por la inaccin de la Adminis-
Precedente
tracin Pblica, quien implcitamente renuncia al ejercicio de
su poder sancionador. Por lo que, a criterio de este Tribunal, la
prescripcin tiene una naturaleza sustantiva, y por ende, para
efectos del rgimen disciplinario y procedimiento sancionador
de la Ley, debe ser considerada como una regla sustantiva [].
24 Morn Urbina, Juan Carlos. Comentarios a la Ley del Procedimiento Administrativo General. 9.a
ed., Lima: Gaceta Jurdica, 2011, p. 738.
25 Sentencia recada en el Expediente N. 2775-2004-AA/TC, fundamento 3.
26 Zegarrra Valdivia, Diego. Ob. cit., p. 207.
27 Morn Urbina, Juan Carlos. Ob. cit., p. 739. Continuar en la siguiente edicin.
 Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales rea III
Descentralizacin del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales III

El presupuesto municipal 2017 y la

centralizacin de recursos en el Gobierno

Informes Especiales
nacional: comentarios y reflexiones
Ficha Tcnica miento de sus competencias y funciones
4. De los ingresos municipales producto de establecidas por ley, acompaado de
fondos concursables
Autor : Lic. Willy Rodrguez Huasupoma* algunas reflexiones respecto al nivel de
5. Reflexiones finales
Ttulo : El presupuesto municipal 2017 y la cen- gobierno que una vez ms se ve afec-
tralizacin de recursos en el Gobierno tado por la desproporcin en su distri-
nacional: comentarios y reflexiones 1. Introduccin bucin, inequitativa e injusta, segn la
opinin de las autoridades municipales
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero Mediante la Ley N. 30518 se aprob
2017
y compartida por el autor.
la Ley del Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal 2017, el cual asciende 2. El presupuesto pblico 2011-
Sumario a un total de S/ 142,471,518,545. 2017 y su incidencia a nivel de
1. Introduccin El presupuesto aprobado reviste espe- los gobiernos locales
2. El presupuesto pblico 2011-2017 y su
incidencia a nivel de los gobiernos locales
cial importancia por ser el primero del Tomando como base el del 2011, el
3. Asignacin de presupuesto a las muni- actual gobierno, periodo 2016-2021; presupuesto pblico durante los siete
cipalidades para abordar la inseguridad en tal razn, en el presente artculo se (7) ltimos aos se ha incrementado de
ciudadana y la atencin de servicios comentar sobre el monto asignado a manera constante, conforme se aprecia a
sociales
los gobiernos locales para el cumpli- continuacin:
Cuadro N. 01. Presupuesto institucional de apertura 2011-2017
(en soles)
Ley N. 29626 Ley N. 29812 Ley N. 29951 Ley N. 30114 Ley N. 30281 Ley N. 30281 Ley N. 30281
Nivel de gobierno
Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 Ao 2014 Ppto. 2015 Ppto. 2016 Ppto. 2017
Gobierno nacional 62,593,785,792 64,972,875,130 72,635,027,279 83,195,553,964 95,372,737,023 104,303,961,188 105,113,439,451
Gobiernos regionales 13,839,277,025 14,789,300,997 17,633,667,360 18,795,075,027 19,437,560,867 19,327,967,950 22,218,924,639
Gobiernos locales 12,027,557,096 15,772,459,019 18,150,214,920 16,943,624,922 15,810,993,083 14,858,582,106 15,139,154,455
Total 88,460,619,913 95,534,635,146 108,418,909,559 118,934,253,913 130,621,290,973 138,490,511,244 142,471,518,545
Fuente: El Peruano. Normas Legales. Elaboracin propia.

Su equivalente en trminos porcentuales se muestra a continuacin:

Cuadro N. 02. Cuadro comparativo del presupuesto pblico de los tres niveles de gobierno 2011-2017
(en porcentajes)
Nivel de gobierno Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 Ao 2014 Ao 2015 Ao 2016 Ao 2017
Gobierno nacional 70.76 68.01 67.05 69.95 73.02 75.32 73.78
Gobiernos regionales 15.64 15.48 16.21 15.8 14.88 13.95 15.59
Gobiernos locales 13.60 16.51 16.74 14.25 12.10 10.73 10.63
Total 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 %
Fuente: El Peruano. Normas Legales. Elaboracin propia.

De los cuadros en referencia se desprende El presupuesto global del periodo 2011 al

lo siguiente:
* Especialista en Fortalecimiento Institucional Municipal. Exge-
rente de la Asociacin de Municipalidades del Per (AMPE).
Exconsultor de Prodes-Usaid y expositor en temas municipales
del Instituto de Investigacin Municipal (Inicam), la Asociacin
Civil Transparencia y de la Universidad San Luis Gonzaga de Ica.
2017 se increment de S/ 88,460,619,913 a
S/ 142,471,518,545, equivalente cuantitati-
va y porcentualmente en S/ 54,010,898,632
y 61.06 %.
En el gobierno nacional, el presupues-
to aument de S/ 62,593,785,792
a S/ 105,113,439,451; es decir,
S/ 42,519,653,659 y 67.93 %.
A nivel del gobierno regional, el presu-
puesto creci de S/ 13,839,277,025 a S/
22,218,924,639, siendo su equivalente en
cifras y en porcentaje en S/ 8,379,647,614
(60.55 %).

Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017 III 1

III Informes Especiales

Para los gobiernos locales, el presu-

puesto subi de S/ 12,027,557,096 a
S/ 15,139,154,455, equivalente a S/
3,111,597,359 (25.87 %).
En trminos porcentuales y respecto al
presupuesto global, el 2013 fue el ao en
que los gobiernos locales tuvieron el mayor
presupuesto porcentualmente asignado
equivalente a 16.74 %, mientras que en el
2017 solo llega al 10.63 %.
En el 2017, los gobiernos locales presentan
el menor porcentaje presupuestal durante
los siete (7) ltimos aos.
las municipalidades del pas; consi- cin de ingresos propios y priorizacin
derndose para su distribucin, entre del gasto en inversin.
otros, los siguientes criterios: i) los Durante el periodo 2011-2017 le corres-
indicadores de pobreza, demografa y ponde los siguientes importes:
territorio y ii) los incentivos por genera-
Cuadro N. 03 . Transferencias del Fondo de Compensacin Municipal (Foncomn) 2011-2017
(en nuevos soles)
Ley N. 29628 Ley N. 29813 Ley N. 29952 Ley N. 30115 Ley N. 30282 Ley N. 30373 Ley N. 30519
Concepto
Ao 2011 Ao 2012 Ao 2013 Ao 2014 Ao 2015 Ao 2016 Ao 2017
Foncomn 3,252,328,169 4,028,839,262 4,722,401,822 4,512,235,200 4,867,151,803 4,861,126,736 5,233,569,985

Fuente: El Peruano. Normas Legales. Elaboracin propia.

Dichos resultados evidencian un trata-
miento discriminatorio en la distribucin
del presupuesto pblico en perjuicio de
los gobiernos locales, el cual debe darse
conforme a su incremento global. Resulta
oportuno sealar que el Ejecutivo presenta
el proyecto del presupuesto para su eva-
luacin y aprobacin por el Legislativo,
perteneciendo presupuestalmente ambos
al Gobierno nacional.
3. Asignacin de presupuesto
a las municipalidades para
abordar la inseguridad ciuda-
dana y la atencin de servicios
sociales
En el artculo 16 de la Ley N. 30114, Ley
de Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2014, se asign, mediante el
Foniprel, hasta S/ 250,000,000 (doscientos
cincuenta millones y 00/100 nuevos soles),
para el financiamiento de proyectos de
inversin pblica en seguridad ciudadana.
Pese al incremento de la delincuencia y de
la violencia en el pas y que los alcaldes
presiden los comits de seguridad ciu-
dadana en sus respectivas jurisdicciones;
en los aos siguientes no se ha vuelto a
considerar un presupuesto para dicho fin,
el cual en opinin del suscrito debe tener
un carcter permanente.
Si bien se comparte que para el 2017 se in-
cluya en el pliego del Ministerio del Interior
hasta la suma de S/ 150,000,000 (ciento
cincuenta millones y 00/100 soles), destina-
dos, exclusivamente, para fines del Fondo
Especial para la Seguridad Ciudadana;
debe tenerse en cuenta que el combate a
la inseguridad ciudadana tiene un enfoque
no solo represivo sino tambin preventivo
a cargo de los gobiernos locales, a quien
tambin se le debe dotar de los recursos
para el comn propsito de desterrar uno
de los dos peores males que tiene el pas.
De otro lado y con un enfoque social,
las municipalidades incrementan sus
presupuestos de ingresos a travs de los
siguientes recursos:
Fondo de Compensacin Munici-
pal (Foncomn)
El Fondo de Compensacin Municipal
(Foncomn), establecido en el numeral
5) del artculo 196 de la Constitucin
Poltica del Per tiene por finalidad
asegurar el funcionamiento de todas
Resulta alentador que el 2017 constituya
el ao en el cual se est asignando el
mayor presupuesto de los ltimos siete
(7) aos, que esperamos se mantenga en
la lnea de los prximos aos.
De otro lado, si bien el D. S. N. 060-
2010-EF determina los criterios, proce-
dimientos y metodologa para la distri-
bucin del Foncomn del 20 % para las
provincias y el 80 % restante entre todas
las municipalidades distritales de la pro-
vincia, incluida la municipalidad provin-
cial; los ndices de distribucin aprobados
por el Ministerio de Economa y Finanzas
no explican su obtencin ni el equiva-
lente en nuevos soles. En el propsito
de transparentar dichos recursos debera
proporcionarse una informacin ms clara
y amplia, a fin de facilitar las verificaciones
y conformidad sobre los mismos.
Programa del Vaso de Leche (PVL)
La Ley N. 27470 establece que en cada
municipalidad provincial y distrital se
conforme un Comit de Administracin
del Programa del Vaso de Leche (PVL),
integrado por el alcalde, un funcionario
municipal, un representante del Minis-
terio de Salud, tres representantes de la
Organizacin del Programa del Vaso de
Leche, un representante de la Asociacin
de Productores Agropecuarios de la regin
o zona. Son beneficiarios del Programa los
nios de 0 a 6 aos, las madres gestantes y
en periodo de lactancia; y en la medida en
que se cumpla con la atencin a la citada
poblacin, a los nios de 7 a 13 aos,
ancianos y afectados por tuberculosis.
Desde el 2006 hasta el 2012, el presu-
puesto asignado al Programa ascendi a
S/ 363,000,000 (vase el Informe Macro
Sobre la Gestin del Programa del Vaso
de Leche, periodo del 1 de enero al 31
de diciembre del 2012, de la Contralora
General de la Repblica), importe que se
Cuadro N. 04. Variaciones del Foniprel en los periodos 2011-2017
(en soles)
Ley
N. Ao fiscal
Transferencia de S/ 500,000,000.00 (referencia: primera disposicin com-
29626 2011
plementaria final)
Financiamiento de S/ 400,000,000.00 (ref. quinta disposicin complemen-
29812 2012
taria final)
29951 2013 Depsito de S/ 400,000,000.00 (ref. artculo 16)
ha mantenido inalterable hasta el 2015.
Asimismo, debe sealarse que mediante
Resolucin Ministerial N. 144-2016-
MIMP, el Ministerio de la Mujer y Pobla-
ciones Vulnerables aprob los ndices de
distribucin de los recursos del Programa
Vaso de Leche para el Ao Fiscal 2017, los
cuales fueron aplicados para el ao fiscal
2016, siendo este ltimo igual al del 2015.
Al respecto, tenindose en cuenta la ten-
dencia del incremento de crecimiento po-
blacional y niveles de pobreza, as como
el costo de los insumos a utilizarse para
la atencin a los beneficiarios, el monto
asignado al PVL no debera ser rgido, sino
aumentarse en la misma proporcin, te-
nindose como fuente de financiamiento
el presupuesto anual ascendente.
4. De los ingresos municipales
producto de fondos concursa-
bles
Las municipalidades incrementan sus
presupuestos de ingresos a travs de los
siguientes fondos concursables:
Fondo de Promocin a la Inver-
sin Pblica Regional y Local
(Foniprel)
Mediante este fondo, creado con la Ley
N. 28939 e implementado mediante la
Ley N. 29125, se cofinancian proyectos
de inversin pblica de los gobiernos re-
gionales y gobiernos locales, incluyendo
los estudios de preinversin, orientados
a reducir las brechas en la provisin de
los servicios e infraestructura bsicos,
de mayor impacto en la reduccin de la
pobreza y la pobreza extrema en el pas.
Estos recursos tienen carcter intangible,
permanente, concursable e inembargable.
Las variaciones habidas en el Foniprel desde
su incorporacin en las leyes de presupuesto
pblico 2011-2017 son las siguientes:
Asunto

III 2 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017

 Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
Ley
N. Ao fiscal
Hasta S/ 500,000,000 de los cuales S/ 250,000,000 en seguridad ciudadana
30114 2014
(ref. art. 16)
30281 2015 Hasta S/ 300,000,000 (ref. artculo 32, literal e)
30372 2016 Hasta S/ 150,000,000 (ref. artculo 41, literal c)
30518 2017 Hasta S/ 150,000,000 (ref. artculo 19, literal c)
Fuente: El Peruano. Normas Legales. Elaboracin propia.
De lo expuesto, se desprende lo si-
guiente:
El 2011 y 2012 resultaron los aos
de mayor asignacin presupuestaria
al Foniprel con S/ 500,000,000 y el
de menor importe en el 2014 por
S/ 250,000,000. En tal sentido, los
montos del Foniprel deben mantener-
se por lo menos en S/ 400,000,000
conforme fue en dichos periodos.
En el 2014, hubo una distorsin
a los objetivos del Foniprel. Los S/
250,000,000 asignados para segu-
ridad ciudadana debieron tener un
tratamiento diferencial y no ser parte
de dicho fondo.
Presupuesto al Plan de Incentivos la Mejora de la Gestin y Modernizacin Municipal (PI) 2011-2017
Ley N.
Concepto 29626
Ao 2011
Programa de Modernizacin 500,000,000
Plan de Incentivos (PI) 777,000,000
% de variacin 1.77 %
Total 1,277,000,000
Fuente: El Peruano. Normas Legales. Elaboracin propia.
Al respecto, es de sealarse lo siguiente:
El D. S. N. 033-2015-EF, aprobatorio
de los procedimientos para el cumpli-
miento de metas y la asignacin de
los recursos del plan de incentivos a la
mejora de la gestin y modernizacin
municipal de este ao, determina que
las transferencias se efecten en abril y
octubre. En tal sentido, en menos de
dos meses (excluyndose los das no
laborables previos y posteriores a la
navidad) las municipalidades siempre
podrn realizar los procesos de adqui-
siciones y el uso de los fondos, que-
dando eventualmente como carentes
de capacidad en la ejecucin del gasto;
ante ello, se considera que la evaluacin
semestral de las metas al 30 de junio
y el 31 de diciembre de cada ao y las
respectivas transferencias a las munici-
palidades, se realicen a ms tardar en
marzo y agosto respectivamente.
Tenindose en cuenta que el plan
de incentivos es un reconocimiento
y estmulo al esfuerzo de las autori-
dades y funcionarios municipales y
que el presupuesto global anual se
Asunto
El Foniprel ha disminuido de
S/ 500,000,000, presupuestados en
el 2011, a S/ 150,000,000 durante
los ltimos tres (3) aos, limitando a
los gobiernos regionales y gobiernos
locales a la ejecucin de proyectos con
enfoque social.
Complementariamente a lo expuesto,
debe remarcarse las dificultades que
las actuales autoridades edilicias tienen
para financiar sus proyectos a travs del
Foniprel: impedimento de acceso debi-
do a que sus antecesores no liquidaron
las obras ni presentaron rendicin de
cuentas sobre las transferencias recibi-
das. En tal sentido, debera deslindarse
las responsabilidades del caso y deter-
(en soles)
Ley N. Ley N. Ley N.
29812 29951 30114
Ao 2012 Ao 2013 Ao 2014
782,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000
39.85 % 15.38 15.38
782,000,000 1,100,000,000 1,100,000,000
incrementa progresivamente todos los
aos; similar tratamiento de aumento
debera otorgarse al monto anual del
plan de incentivos en por lo menos S/
1,277,000,000, conforme fue en el
2011, medida que permitir mejorar
el fortalecimiento institucional de los
gobiernos locales.
De la misma manera en que institu-
cionalmente en el Consejo Directivo
del Foniprel existe la representati-
vidad de los gobiernos regionales y
de las municipalidades a travs de
la Asamblea Nacional de Gobiernos
Regionales (ANGR) y de la Asocia-
cin de Municipalidades del Per
(AMPE), tambin debera haber en
la calificacin del plan de incentivos,
otorgndole mayor transparencia a
tan importante fondo concursable.
5. Reflexiones finales
Si bien la Ley N. 27783, Ley de Bases
de la Descentralizacin, refiere al equi-
librado ejercicio del poder por los tres
niveles de gobierno (regional, regional
y local); tal propsito implica a su vez
Actualidad Gubernamental
III
minarse las sanciones que correspondan,
sin afectar a los gobiernos locales.
Del Plan de Incentivos a la Mejora
de la Gestin y Modernizacin
Municipal (PI)
En la ley de presupuesto del 2010 se cre
el Programa de Modernizacin Municipal,
cuyos objetivos son los siguientes: i) mejo-
rar los niveles de recaudacin y la gestin
de los tributos municipales, ii) mejorar
la ejecucin de proyectos de inversin
pblica, iii) reducir la desnutricin crnica
infantil en el pas; iv) simplificar trmites
generando condiciones favorables para
el clima de negocios y promoviendo
la competitividad local; v) mejorar la
provisin de servicios pblicos locales
prestados por los gobiernos locales en el
marco de la LOM y vi) prevenir riesgos de
desastres, asignndose un presupuesto de
S/ 600,000,000. Asimismo, tambin se
fij S/ 700,000,000 para el financiamien-
to del Plan de Incentivos a la Mejora de
la Gestin Municipal, creado mediante la
Ley N. 29332.
Los montos asignados presupuestalmente
son los siguientes:
Ley N. Ley N. Ley N.
30281 30372 30281
Ao 2015 Ao 2016 Ao 2017
1,100,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000
15.38 21.69 21.69
1,100,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000
la racional y equitativa asignacin de
recursos en sus presupuestos asignados;
situacin que lamentablemente no se
viene dando durante los ltimos siete
(7) aos y que debilita a los gobiernos
locales en la atencin de las necesida-
des de sus poblaciones. En tal sentido,
siendo las municipalidades el nivel ms
cerca al ciudadano, estas tienen que
estar mejor equipadas y fortalecidas
para el cumplimiento de sus funciones.
Se necesita un criterio participativo y
transparente en todos los programas
concursables para el financiamiento
de proyectos a cargo de los gobiernos
regionales y gobiernos locales, as
como la participacin en los respec-
tivos comits de evaluacin, de sus
instituciones representativas.
En el presupuesto 2017 no se asig-
na los correspondientes recursos
para que la Contralora General de
la Repblica asuma el pago de las
remuneraciones del personal de los
rganos de control institucional (OCI)
del sector pblico, lo cual otorgara
mayor independencia funcional en
el ejercicio de sus funciones.
N 99 - Enero 2017 III 3
III Informes Especiales
Gobiernos locales y seguridad en edificaciones
Ficha Tcnica
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva*
Ttulo : Gobiernos locales y seguridad en edifica-
ciones
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero
2017
Sumario
1. Lamentables hechos en un distrito seguro
2. Deber de mantener condiciones seguras
3. Logros y retos
1. Lamentables hechos en un
distrito seguro
No es necesario hacer un recuento porme-
norizado de los hechos que se produjeron
ad portas de la realizacin de la reunin
de presidentes de la cumbre APEC en
noviembre, luego de la tragedia de los
cines UVK en el centro comercial Larcomar,
Miraflores, que cobr el costo de cuatro
vidas; adems del apresuramiento del
ministro y su desatino.
La Municipalidad de Miraflores es una
organizacin con suficiencia organizativa y
profesional, reconocida por su efectividad
y donde supuestamente la gobernabili-
dad local ha estado siempre fortalecida.
Su lado flaco, sin embargo, ha estado
en ocasiones revelado por colapsos de
construcciones que han cobrado la vida
de trabajadores y paralizacin de obras.
El centro comercial Larcomar haba sido
el ejemplo de construccin urbana, con
planes de expansin que incluan un hotel
dentro del acantilado.
Luego del apresuramiento del ministro del
interior por culpar a un ciudadano, regi-
dores de la Municipalidad de Miraflores
solicitaron la suspensin del gerente muni-
cipal y del gerente de autorizacin y con-
trol, mientras duren las investigaciones y
se determine el grado de responsabilidad
de estos funcionarios, luego del incendio
registrado en los cines UVK de Larcomar.
El pedido suscrito por tres regidores seala
que teniendo en cuenta las responsabi-
lidades que tienen estos funcionarios en
el cumplimiento de sus labores, se pudo
evitar el incendio de Larcomar y la con-
secuente prdida de vidas humanas. Las
mismas autoridades haban solicitado, en
sesin de concejo, la constitucin de una
comisin investigadora especial, pero el
alcalde Jorge Muoz Wells y otros regido-
* Abogado por la PUCP, egresado de la Maestra en Gerencia de
Proyectos y Programas Sociales de la UPCH. Ha sido funcionario
y consultor en gobiernos locales en programas de participacin
ciudadana.
III 4 Actualidad Gubernamental
res se negaron a ello, votando en contra
de que se indaguen las responsabilidades
administrativas, penales y civiles.
Los regidores indicaron que tanto el
gerente municipal como el de Autoriza-
cin y Control continan en sus puestos,
como si nada hubiera pasado, cuando
lo ideal hubiera sido que estos tambin
sean separados como el subgerente de
Defensa Civil.
A inicios de diciembre y tras dos semanas
de investigacin, el ministerio del Interior
difundi un video y un comunicado sea-
lando que el incendio que ocurri el 16 de
noviembre en Larcomar, y que dej cuatro
muertos podra haber sido provocado.
En las imgenes se poda apreciar a una
persona que, segn la polica, no haba
identificada y que figura como no habida
desde el 16 de noviembre.
Los familiares de dos de los cuatro trabaja-
dores de UVK que murieron en el incendio
hicieron un plantn en el parque Salazar
de Miraflores para exigir a las autoridades
una rpida investigacin y determinar
qu origin el siniestro. Sin embargo, no
ha habido explicaciones claras ni de la
Municipalidad de Miraflores, del Minis-
terio Pblico ni del Ministerio del Interior
sobre lo que realmente pas en el local
de UVK. Habr una indemnizacin? A
cargo de quin?
Es bueno recordar que en mayo del 2015,
la Municipalidad de Miraflores, mediante
Resolucin Gerencial N. 176-2015-GAC/
MM, aprob el Programa de Certifica-
cin de Buenas Prcticas en la Ejecucin
de Obras de Construccin en el Distrito
de Miraflores y se conform un comit
certificador del programa constituido por
de tres gerentes (Autorizacin y Control;
Desarrollo Urbano y Medio Ambiente, y
Obras y Servicios Pblicos), dos subgeren-
cias (Licencias y Edificaciones Privadas;
y Fiscalizacin y Control), el cual qued
abierto a integrantes especialistas en el
tema que deban ser invitados por el
presidente del comit.
Se encarg a la Subgerencia de Licencias
de Edificaciones Privadas la ejecucin y
el control del programa y de todas las
disposiciones necesarias para tal efecto.
Incluso se colg en la web una solicitud
de inscripcin al programa de certificacin
de buenas prcticas en la ejecucin de
obras de construccin en el distrito de
Miraflores, tomando ciertos criterios para
la misma:
La inscripcin en el Programa de Certifi-
cacin de Buenas Prcticas en la ejecucin
de obras de construccin en el distrito de
Miraflores se realiza de la siguiente forma:
N 99 - Enero 2017
Por decisin del propio interesado,
ejecutor o propietario
Por seleccin realizada por el personal
de control de obras y/o control urbano
de la municipalidad, la misma que
requerir conformidad del interesado
Recomendado por un ciudadano del
distrito, la misma que requerir con-
formidad del interesado
Solo pueden inscribirse aquellas
obras que se encuentren en su fase
inicial (sostenimiento, excavacin y/o
cimentacin)
2. Deber de mantener condicio-
nes seguras
El viernes 9 de diciembre se public la
Ordenanza N. 476/MM, Ordenanza que
precisa el deber de mantener las condi-
ciones de seguridad en edificaciones por
parte de las Personas naturales, jurdicas
o entes Colectivos nacionales o extranjeros
de Derecho privado o pblico, incluyendo
Empresas o entidades del Estado que
como propietarios, conductores y/o Ad-
ministradores de los establecimientos rea-
licen actividades comerciales, de Servicios
y/o administrativas, ubicados dentro de
la jurisdiccin del distrito de Miraflores.
Entre sus considerandos, se menciona que
segn el artculo 49 de la Ley N. 27972,
Ley Orgnica de Municipalidades, la auto-
ridad municipal puede ordenar la clausura
transitoria o definitiva de edificios, esta-
blecimientos o servicios cuando infrinjan
las normas reglamentarias o de seguridad
del sistema de Defensa Civil, entre otros
supuestos previstos en la norma, lo cual
guarda concordancia con el artculo 78
de la citada ley.
Se cita igualmente el numeral 3.6 del
artculo 74 de la misma ley orgnica, que
dispone las funciones especficas exclusi-
vas de las municipalidades distritales, la de
normar, regular y otorgar autorizaciones,
derechos y licencias, y realizar la fiscali-
zacin de la construccin, remodelacin
o demolicin de inmuebles; as como la
apertura de establecimientos comerciales,
industriales y de actividades profesionales
de acuerdo con la zonificacin; sin per-
juicio de las dems funciones especficas
establecidas de acuerdo a los planes y
normas sobre la materia.
Otro fundamento legal es la Ley N.
28976, Ley Marco de Licencia de Fun-
cionamiento, que prev en su artculo 13,
modificado por el Decreto Legislativo N.
1200, que las municipalidades debern
realizar las labores de fiscalizacin de las
actividades econmicas con el fin de veri-
ficar el cumplimiento de las obligaciones
 Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
de los titulares de las licencias de funcio-
namiento conforme a ley, incluyendo las
obligaciones derivadas de las inspecciones
tcnicas de seguridad en edificaciones,
pudiendo imponer las sanciones a que hu-
biera lugar en el caso de incumplimiento,
de conformidad con lo establecido en el
artculo 46 de la Ley N. 27972.
El artculo 3 de la Ley N. 28976 igual-
mente establece, en su ltimo prrafo,
que las instituciones, establecimientos
o dependencias, incluidas las del sector
pblico, que conforme a la indicada ley
se encuentren exoneradas de la obtencin
de una licencia de funcionamiento, deben
acreditar el cumplimiento de las condi-
ciones de seguridad de la edificacin,
segn lo establecido en el D. S. N. 058-
2014-PCM, Reglamento de Inspecciones
Tcnicas de Seguridad en Edificaciones;
Otro fundamento normativo es el artculo
1 de la Ley N. 29664, Ley que crea el
Sistema Nacional de Gestin del Riesgo de
Desastres (SINAGERD), que en su artculo
2 dispone que dicha ley es de aplicacin
y cumplimiento obligatorio para todas las
entidades y empresas pblicas de todos
los niveles de gobierno, as como para el
sector privado y la ciudadana en general.
De acuerdo al numeral 14.1 del artculo
14 de esta norma, los gobiernos regionales
y gobiernos locales, como integrantes del
sistema, formulan, aprueban normas y
planes, evalan, dirigen, organizan, su-
pervisan, fiscalizan y ejecutan los procesos
de la gestin del riesgo de desastres, en el
mbito de su competencia, en el marco de
la Poltica Nacional de Gestin del Riesgo
de Desastres y los lineamientos del ente
rector, en concordancia con lo establecido
por la mencionada ley y su reglamento.
Por su parte, el Reglamento de Inspeccio-
nes Tcnicas de Seguridad en Edificaciones,
aprobado por Decreto Supremo N. 058-
2014-PCM, dispone en su artculo 5 que
la normativa en materia de seguridad en
edificaciones es de cumplimiento obliga-
torio para los propietarios, conductores,
administradores de los objetos de inspec-
cin, lo cual ser verificado a travs de los
procedimientos de inspecciones tcnicas
de seguridad en edificaciones (ITSE) y de
visitas de seguridad en edificaciones (VISE).
De otro lado, la Ley N. 29571, que
aprueba el Cdigo de Proteccin y Defen-
sa del Consumidor, reconoce una serie de
derechos para los consumidores e impone
una serie de deberes que todo proveedor
debe cumplir en la comercializacin de
productos o prestacin de servicios en el
mercado. En este sentido, el artculo 25
del citado Cdigo precisa que los produc-
tos o servicios ofertados en el mercado no
deben conllevar, en condiciones de uso
normal o previsible, riesgo injustificado o
no advertido para la salud o seguridad de
los consumidores o sus bienes.
Se cita como antecedente tambin la deci-
sin de la Sala Especializada en Proteccin
al Consumidor del Tribunal de Defensa de
la Competencia y de la Propiedad Intelec-
tual, del Instituto Nacional de Defensa de
la Competencia y de la Proteccin de la
Propiedad Intelectual (Indecopi) que, me-
diante Resolucin N. 4035-2014/SPC-
INDECOPI (Expediente N. 2502013/
CPC-INDECOPI-LAM), ha precisado que:
[] la idoneidad no puede ser medida ex-
clusivamente sobre los productos o servicios
adquiridos, sino que tambin comprende aque-
llas condiciones que los proveedores ofrecen
conjuntamente con sus prestaciones principales.
Siendo as, condiciones como la seguridad y
tranquilidad, la buena atencin brindada, entre
otras, son bsicas e inherentes a la adquisicin
de un producto o a la prestacin de un servicio,
de modo tal que si no se incluyen o garantizan
mnimamente dichas condiciones, las relaciones
de consumo no se materializaran dentro de
parmetros de idoneidad.
Otro aspecto normativo se encuentra en
el artculo 48 de la Ley N. 29783, Ley
de Seguridad y Salud en el Trabajo, que
establece que el empleador ejerce un fir-
me liderazgo y manifiesta su respaldo a las
actividades de su empresa en materia de
seguridad y salud en el trabajo; asimismo,
debe estar comprometido a fin de proveer
y mantener un ambiente de trabajo seguro
y saludable en concordancia con las mejo-
res prcticas y con el cumplimiento de las
normas de seguridad y salud en el trabajo.
Como no poda ser de otra forma, el
concejo miraflorino aprob esta orde-
nanza por unanimidad y con dispensa del
trmite de aprobacin de acta, conforme
a las facultades contenidas en el artculo
9, numeral 8, y artculo 40 de la Ley N.
27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
2.1. Contenido de la ordenanza
Artculo Primero.- Precisar que es obliga-
cin exclusiva de las personas naturales,
jurdicas o entes colectivos nacionales o
extranjeros de derecho privado o pblico,
incluyendo empresas o entidades del Es-
tado, que como propietarias, conductoras
y/o administradoras de los establecimientos
realicen actividades comerciales, de servicios
y/o administrativas, ubicados dentro de la
jurisdiccin del distrito de Miraflores, brin-
dar un servicio que cumpla con todas las
condiciones de seguridad en edificaciones
establecidas en el Reglamento Nacional
de Edificaciones y normas anexas, a fin de
no poner en riesgo la vida y salud de los
usuarios, trabajadores y toda persona en
general, correspondiendo a la Municipalidad
de Miraflores la focalizacin y verificacin de
lo antes precisado.
Artculo Segundo.- Disponer que las
personas naturales, jurdicas y entidades
mencionadas en el artculo precedente,
se comprometan, bajo juramento, ante la
Municipalidad de Miraflores, y por escrito
de manera expresa, a mantener las condi-
ciones de seguridad en edificaciones de sus
establecimientos; debiendo presentar, para
tal efecto, una declaracin jurada, cuyo
contenido se presumir cierto, reservndose
la Entidad la facultad de verificar de oficio
la autenticidad de dicha declaracin jurada.
Actualidad Gubernamental
III
Artculo Tercero.- En caso de incumplimien-
to de la presentacin de la declaracin jurada
a que se hace referencia en el artculo prece-
dente, y de verificarse el funcionamiento del
establecimiento, se entender que el mismo
mantiene las condiciones de seguridad en
edificaciones. De comprobarse que no se
mantienen las condiciones de seguridad se
proceder al inicio de un procedimiento de
revocatoria de la licencia de funcionamiento,
tal como se seala en el siguiente artculo.
Artculo Cuarto.- Si la Subgerencia de
Defensa Civil, a travs de una Inspeccin
VISE (Visita de Seguridad en Edificaciones),
verifica el incumplimiento de lo sealado
en la Declaracin Jurada, a que se hace
referencia en el Artculo Segundo, iniciar el
procedimiento de revocatoria del Certificado
de Seguridad en Edificaciones, y comunicar
a la Subgerencia de Comercializacin para el
procedimiento de revocatoria de la Licencia
de Funcionamiento; sin perjuicio de los
procedimientos sancionadores a cargo de
la Subgerencia de Fiscalizacin y Control, la
cual de forma inmediata evaluar la emisin
de una medida cautelar de clausura del
establecimiento para salvaguardar la vida e
integridad de las personas. De igual forma,
se remitirn los actuados a la Procuradura
Pblica Municipal para las acciones de su
competencia.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
Primera.- La presente ordenanza es de
aplicacin para aquellas personas naturales,
jurdicas o entes colectivos nacionales o
extranjeros de derecho privado o pblico,
incluyendo empresas o entidades del Esta-
do, que como propietarias, conductoras y/o
administradoras de los establecimientos que
realicen actividades comerciales, de servicios
y/o administrativas, ubicados dentro de la ju-
risdiccin del distrito de Miraflores, cuenten
con Licencia de Funcionamiento y Certificado
de Seguridad en Edificaciones vigentes.
Segunda.- Aprubese el modelo de de-
claracin jurada a que se refiere el artculo
segundo, conforme al anexo que forma parte
de la presente ordenanza.
Tercera.- Otrguese un plazo perentorio
de quince (15) das calendario, contado
desde el da siguiente de la publicacin de
la presente ordenanza, para la presenta-
cin de la declaracin jurada, la cual ser
llenada y firmada por la persona natural,
representante legal de la persona jurdica
y/o de la entidad pblica, precisando que
dicha declaracin jurada ser colgada en
formato PDF en el link del Portal Web de la
Municipalidad de Miraflores, que para estos
efectos se implemente.
Cuarta.- Precisar que la presentacin de la
declaracin jurada a que se refiere el artculo
segundo de la presente ordenanza, no exime
a la Municipalidad de Miraflores de su deber
de verificar y fiscalizar el cumplimiento de
las condiciones de seguridad en edificaciones
respecto de los establecimientos ubicados
en su jurisdiccin, de conformidad con las
normas de la materia.
DISPOSICIONES FINALES
Primera.- Encrguese el cumplimiento de
la presente ordenanza a la Gerencia de
Autorizacin y Control y a las Subgerencias
de Defensa Civil, Comercializacin y de
Fiscalizacin y Control.
Segunda.- La presente ordenanza entrar
en vigencia a partir del da siguiente de su
publicacin en el Diario Oficial El Peruano.
POR TANTO:
Regstrese, comunquese, publquese y
cmplase.
JORGE MUOZ WELLS
Alcalde
N 99 - Enero 2017 III 5
III Informes Especiales
ANEXO
DECLARACIN JURADA DE COMPROMISO DE MANTENER LAS
CONDICIONES DE SEGURIDAD EN EDIFICACIONES
Por el presente documento, ; identificado(a) con
DNI/RUC N. ., debidamente representado(a) por .;
identificado con DNI N. ; segn poderes que constan en ;
ante ustedes me presento y sealo lo siguiente:
Que, en el marco de lo previsto en la Ordenanza N. .../MM, en
mi calidad de , declaro bajo juramento que me comprometo a
mantener las condiciones de seguridad en edificaciones del estableci-
miento ubicado en , Miraflores; en el cual se desarrolla el
giro de ..., segn Licencia de Funcionamiento N. . de fecha
... y Certificado de Inspeccin Tcnica de Seguridad en Edificaciones
N. de fecha .
En caso de resultar falsa la informacin que proporciono, me sujeto a
los alcances de lo establecido en el artculo 411 del Cdigo Penal, con-
cordante con el artculo 32 de la Ley N. 27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General, sin perjuicio de las acciones administrativas que
correspondan por inobservancia de las normas de la materia.
En fe de lo cual fimo la presente.
Miraflores, .. de del 20
3. Logros y retos
De acuerdo a la Memoria Anual 2015, publicada en marzo del
ao pasado, la Subgerencia de Fiscalizacin y Control reporta
logros en su actividad fiscalizadora.
Se seala que en el ao 2015 se implementaron mejoras en los
procesos y procedimientos de esta subgerencia, en aplicacin de
la Ordenanza N. 376/MM, la misma que fue modificada por
otras normas municipales.
Un comparativo de los aos 2014 y 2015, muestra que esta
subgerencia impuso 7,156 notificaciones de prevencin, de
las cuales 2,780 se hicieron efectivas mediante resoluciones de
sancin administrativa. Asimismo, se emitieron 307 resoluciones
administrativas de medida cautelar (paralizaciones y/o clausuras),
generando 1,389 constancias de exigibilidad que se remitieron
a los ejecutores coactivos (forzoso y tributario), para que se eje-
cuten las sanciones pecuniarias y/o medidas complementarias.
Adems se resolvi 1,264 recursos impugnatorios y se cursaron
7,272 cartas internas a los administrados, absolviendo reclamos,
exhortando al cumplimiento de las normas sancionadoras vigentes
y, en algunos casos, indicando que el procedimiento sancionador
ha quedado sin efecto. Mostramos el grfico correspondiente.
Documentos emitidos a consecuencia de los procesos de
fiscalizacin y control
7,156
5,449
3,810
2,176 2,780
2,229
1,343 1,264 1,389
312 307
NOTPRE RDSA RSGM RESO CAVA
2014 2015
Fuente: Memoria Anual 2015. Municipalidad de Miraflores.
La subgerencia asegura que se ha logrado incrementar el nmero
de procedimientos sancionadores en un 45.10 %, aproxima-
damente, en comparacin con el 2014, como resultado del
trabajo realizado por los inspectores en cumplimiento de las
disposiciones municipales.
3.1. Control de obras de construccin
La Ordenanza Municipal N. 440/MM establece medidas de
seguridad y orden pblico para las obras de construccin en el
distrito de Miraflores, con la finalidad de salvaguardar la integri-
dad de las personas que laboran en las obras, de quienes viven
en los inmuebles colindantes y de aquellos que se encuentren
transitando en las inmediaciones de las obras. Adems, define
III 6 Actualidad Gubernamental
medidas de orden pblico para la reduccin del impacto negativo
generado por la ejecucin de obras de construccin en el distrito.
Se procedi a emitir 362 notificaciones de prevencin y 214
resoluciones de sancin administrativa.
Cd. Detalle Not. prev. RSAD.
Infrac. infraccin impuestas emitidas
01-114 No cumplir con las normas y/o requeri- 362 214
mientos de seguridad, higiene u orden
pblico previstos en el Reglamento
Nacional de Edificaciones o en la Or-
denanza (...)
Fuente: Memoria Anual 2015. Municipalidad de Miraflores.
Por su lado, la Subgerencia de Defensa Civil inform de ins-
pecciones realizadas as como de los documentos emitidos en
relacin con estos:
a) Inspeccin tcnica de seguridad en edificaciones bsica
a solicitud de parte
Consiste en verificar y evaluar el cumplimiento o incumplimiento
de las normas de seguridad en Defensa Civil en establecimientos
comerciales y otros, a fin de prevenir y reducir el riesgo debido a
un peligro de origen natural o inducido por el hombre.
Establecimientos que no cumplen con las normas de seguri-
dad: 308
Certificados emitidos a establecimientos que cumplen con
las normas de seguridad: 2,590
b) Inspeccin tcnica de seguridad en edificaciones de
detalle a solicitud de parte
Este tipo de inspeccin se ejecuta a lugares que, por su comple-
jidad y caractersticas, requieren una verificacin ocular interdis-
ciplinaria en materia de seguridad en edificaciones.
Establecimientos que no cumplen con las normas de seguri-
dad: 86
Certificados emitidos a establecimientos que cumplen con
las normas de seguridad: 385
c) Visitas de seguridad en edificaciones (VISE)
Actividad que se realiza como corresponde de manera inopina-
da (de oficio) y tiene por objeto identificar de manera preliminar
la existencia de riesgo alto o moderado en establecimientos
comerciales de la jurisdiccin, formulndose en el acta de visita
en caso corresponda, con observaciones cuya subsanacin es de
cumplimiento obligatorio e inmediato por parte del administra-
7,272
do, a fin de reducir el nivel de riesgo existente, en salvaguarda
de la vida humana.
Visitas de inspeccin realizadas: 143
d) Evaluacin de riesgos en inmuebles a solicitud de parte
(obras y predio en mal estado)
Actividad que es realizada en atencin a las solicitudes de vecinos,
CINT as como por la Subgerencia de Fiscalizacin y Control. Consiste
en evaluar las condiciones de seguridad en obras de construccin,
predios, recintos y zonas que pudieran presentar riesgo contra la
integridad fsica de personas.
Evaluacin de riesgo de obras (construcciones): 9
Evaluacin de riesgo en predios y/o viviendas: 88
Si bien es cierto que se reportan medidas diligentes, cmo
ha sido posible que haya habido ausencia de fiscalizacin a
modificaciones realizadas en el cine siniestrado? Alguien no fue
diligente ah. Asimismo, pensamos que la confianza del alcalde
fue traicionada.
Consideramos que no basta una declaracin jurada y que la
situacin generada merece una reorganizacin de la estructura
y forma de fiscalizar, as como una participacin ms activa del
vecindario y de la empresa privada responsable de negocios y
centros comerciales.
N 99 - Enero 2017

El Presupuesto General de la Repblica (PGR) 2017 y
la distribucin de los recursos financieros pblicos
Ficha Tcnica
Autor : Mag. Carlos Alberto Soto Caedo*
Ttulo : El Presupuesto General de la Repblica
(PGR) 2017 y la distribucin de los recursos
financieros pblicos - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - E nero
2017
Sumario
1. Introduccin
2. Marco legal regulador del Presupuesto
General de la Repblica (PGR) 2017
3. La evolucin del PGR total
4. La distribucin del PGR por niveles de
gobierno
5. El PGR por fuentes de financiamiento
1. Introduccin
Como ya lo hemos hecho en aos ante-
riores en torno al Presupuesto General de
la Repblica (PGR), en este artculo (que
contiene dos partes) nos ocuparemos del
recientemente aprobado PGR del 2017 y
su evolucin en los ltimos aos, de ma-
nera global o total, as como por niveles
de gobierno, fuentes de financiamiento y
por categora econmica y grupo genrico
de gasto.
Previamente es pertinente recordar que
el presupuesto del sector pblico (PGR) o,
simplemente, presupuesto pblico, gene-
ralmente es definido como el documento
oficial mediante el cual se materializa
una serie sistematizada de vaticinios con
respecto a la ocurrencia de determinados
ingresos y gastos de todo el sector pblico
del pas, en el periodo de un ao.
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo,
Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe del Gabinete
de Asesores y Consultores de la Asociacin de Municipalidades del
Per (AMPE) y exdirector de Investigacin y Desarrollo Econmico
del Colegio De Economistas de Lima. Actualmente ejerce la docencia
en la Universidad Esan y en la Escuela Nacional de Control de la
Contralora General de la Repblica.
Administracin Financiera del Sector Pblico
Administracin Financiera
del Sector Pblico
El PGR tambin puede definirse como
el presupuesto anual consolidado de
todas las entidades pblicas del Per,
con excepcin de aquellas entidades que
conforman el sistema financiero. Una
forma convencional de clasificarlo es a
travs de los tres niveles de gobierno en
que se compone el Estado peruano, como
tambin por fuentes de financiamiento,
categora o tipo de gasto e ingreso.
2. Marco legal regulador del
Presupuesto General de la
Repblica (PGR) 2017
El 1 de diciembre del 2016 se promulg
la Ley de Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal 2017 (Ley N. 30518,
que se public en El Peruano el 2 de di-
ciembre), conjuntamente con la Ley de
Equilibrio Financiero del Presupuesto del
Sector Pblico para el Ao Fiscal 2017
(Ley N. 30519) y Ley de Endeudamiento
del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2017
(Ley N. 30520). Fundamentalmente de
la Ley N. 30518 y sus respectivos anexos
se extraer la informacin pertinente para
realizar el anlisis del PGR 2016 que se
presenta en los numerales siguientes.
3. La evolucin del PGR total
El PGR del Per para el 2017 asciende a
S/ 142,471,518,545, valor que representa
un crecimiento en trminos porcentuales
del 2.87 % con respecto al presupuesto
del 2016. Este nivel de crecimiento es uno
de los dos ms bajos experimentados en el
periodo 2005-2017, tal como se aprecia
en el cuadro y el grfico N. 1. A pesar de
ello, en trminos absolutos (monetarios),
el valor monetario del PGR 2017 es el
ms alto de todo el periodo analizado,
como tambin evidentemente de toda la
historia nacional.
Con respecto a la relacin con el producto
bruto interno (PBI), el presupuesto pblico
2017 representa el 20.1 %, el ndice ms gobierno y entidades pblicas; asimismo,
reducido obtenido en los ltimos aos
(desde el 2014).
Actualidad Gubernamental
IV
rea
IV
Parte
I
Informes Especiales
Una forma convencional de interpretar la
relacin del presupuesto pblico con el
PBI es mencionando que es un indicador
que mide el tamao del sector pblico en
una economa. Su valor actual en el Per
(20.1 % del PBI) y, en general de todos los
aos analizados, demostrara un reducido
tamao del sector pblico; esto se pone
en mayor evidencia si comparamos los
ndices que se obtienen con los pases
occidentales ms desarrollados (EE. UU.,
Canad y pases europeos) en donde este
indicador se encuentra oscilando entre un
35 y 55 %; incluso en pases ms cercanos
como Argentina, Chile o Uruguay, el ndice
se encuentra en un rango del 25 al 35 %.
En general se puede sealar, dentro del
contexto del periodo 2005-2017, que
en el Per se ha experimentado un ligero
incremento de la importancia del sector
pblico en la economa nacional, a pesar
de que en muchos aos de ese periodo se
obtuvieron significativos recursos producto
de la recaudacin pblica generada por
el boom exportador. No obstante, en los
ltimos aos se advierte una reduccin de
dicha importancia relativa, que marcha en
consonancia con el menor ritmo de creci-
miento del PBI, como correlato tambin
de la finalizacin del boom.
Es evidente que para el 2017 el sector
pblico peruano cuenta con mayores
recursos para afrontar la prestacin de
servicios pblicos y la ejecucin de sus
planes, programas y proyectos de inver-
sin; sin embargo, este crecimiento de
los recursos pblicos, aparte de ser muy
reducido, pareciera que no responde a
fuentes de financiamiento internas, sino a
fuentes exgenas materializadas a travs
del endeudamiento. Esto lo debemos
esclarecer en los siguientes numerales
(fuentes de financiamiento del presupues-
to pblico), como tambin la distribucin
del PGR 2017 entre los distintos niveles de
se determinar la orientacin prioritaria
del gasto pblico.
N 99 - Enero 2017 IV 1
IV Informes Especiales
Cuadro N. 1. Evolucin del presupuesto del sector pblico 2005-2017 4. La distribucin del PGR por
Variaciones
Variaciones
Producto bruto niveles de gobierno
relativas % del pre-
Presupuesto del monetarias interno Al visualizar la distribucin del presupuesto
anuales del supuesto
Aos sector pblico anuales del (miles de millo-
(S/) presupuesto del
presupuesto
nes de nuevos
en relacin del sector pblico 2017 por niveles de
sector pblico
del sector
soles)*
con el PBI* gobierno (ver el cuadro y el grfico N. 2),
pblico
notamos que se ha revertido, aunque de
2005 49,117,162,238 5,001,774,986 11.34 262 18.7 manera muy ligera, la tendencia denotada
2006 50,862,269,691 1,745,107,453 3.55 302 16.9 en los tres ltimos aos.
2007 61,626,985,652 10,764,715,961 21.16 336 18.3 Al respecto se debe tener en cuenta que
desde el 2014 hasta el 2016 se incremen-
2008 71,049,786,794 9,422,801,142 15.29 371 19.1
t la importancia relativa del Gobierno
2009 72,355,497,884 1,305,711,090 1.84 382 18.9 nacional dentro del PGR, en contraste
2010 81,857,278,697 9,501,780,813 13.13 435 18.8 con los decrecimientos denotados en la
2011 88,460,619,913 6,603,341,216 8.07 486 18.2 importancia de los gobiernos regionales y
2012 95,534,635,146 7,074,015,233 8.00 508 18.8
locales. Hay que resaltar que el incremento
en la importancia del Gobierno nacional
2013 108,418,909,559 12,884,274,413 13.49 547 19.8 dentro del PGR gestado en esos tres aos
2014 118,934,253,913 10,515,344,354 9.70 575 20.7 representaba la consolidacin de un cambio
2015 130,621,290,973 11,687,037,060 9.83 612 21.3 radical con respecto al proceso de descen-
2016 138,490,511,244 7,869,220,271 6.02 659 21.0
tralizacin iniciado en el Per en el 2002,
que demandaba una mayor distribucin
2017 142,471,518,545 3,981,007,301 2.87 708 20.1
del presupuesto pblico hacia los gobiernos
(*) En los aos 2016 y 2017 los valores son estimados. Elaboracin propia. subnacionales. En el 2016, el Gobierno
Fuentes: - Leyes del presupuesto del sector pblico 2005-2017 nacional concentraba el 75.31 % del PGR
- Ministerio de Economa y Finanzas (MEF). Marco macroeconmico multianual 2017-2019 revisado. Aprobado en Sesin de
Consejo de Ministros del 26-08-16. (Para valores del PBI de 2015-2017; para los aos anteriores se utiliz informacin de otros de este ao, luego de que en el 2015 con-
periodos del Marco Macroeconmico Multianual). centrara el 73.01 %. Asimismo, en el 2016
se redujeron los niveles de participacin de
Grfico N. 1 los gobiernos regionales (de 14.88 % baj
Evolucin del Presupuesto del Sector Pblico 2005-2017 a 13.96 %) y gobiernos locales (de 12.10
% se redujo a 10.73 %) en el PGR.
160,000,000,000
En el 2017, la importancia del Gobierno na-
cional en el PGR se ha reducido ligeramente,
140,000,000,000
por cuanto ha pasado a representar el 73.78
%. En el caso de los gobiernos regionales,
142,471,518,545

por contraste, se acus un incremento en

138,490,511,244
130,621,290,973

120,000,000,000
su participacin en el PGR: creci al 15.60
118,934,253,913

100,000,000,000 %. No obstante, la situacin no ha sido

igual para los gobiernos locales, que en
108,418,909,559

80,000,000,000 el 2017 vieron nuevamente disminuir su

95,534,635,146

importancia relativa: baj al 10.63 %. Por

88,460,619,913
81,857,278,697

60,000,000,000 ello, pensamos que en el 2017 no se habr

72,355,497,884

experimentado significativa variacin en la

71,049,786,794
61,626,985,652
49,117,10,2,238

tendencia denotada entre el 2014 y 2016.

50,862,269,691

40,000,000,000

En conclusin, podemos sealar que el

20,000,000,000 presupuesto del sector pblico 2017
plasma fundamentalmente la misma alta
0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
concentracin de los recursos pblicos
hacia el Gobierno nacional denotada en
Fuente: Cuadro N. 1. los ltimos aos.
Cuadro N. 2. Presupuesto del sector pblico por niveles de gobierno 2005-2017
Gobierno nacional Gobiernos regionales Gobiernos locales Presupuesto total
Aos
S/. % S/. % S/. S/. S/. %
2005 38,062,875,515 77.49 7,735,016,037 15.75 3,319,270,686 6.76 49,117,162,238 100.00
2006 37,959,307,852 74.63 8,609,341,474 16.93 4,293,620,365 8.44 50,862,269,691 100.00
2007 42,640,127,242 69.19 10,368,217,210 16.82 8,618,641,200 13.99 61,626,985,652 100.00
2008 48,459,108,279 68.20 11,709,121,769 16.48 10,881,556,746 15.32 71,049,786,794 100.00
2009 47,402,194,703 65.51 12,515,637,012 17.30 12,437,666,169 17.19 72,355,497,884 100.00
2010 58,953,779,648 72.02 13,006,620,011 15.89 9,896,879,038 12.09 81,857,278,697 100.00
2011 62,593,785,792 70.76 13,839,277,025 15.64 12,027,557,096 13.60 88,460,619,913 100.00
2012 64,972,875,130 68.01 14,789,300,997 15.48 15,772,459,019 16.51 95,534,635,146 100.00
2013 72,635,027,279 66.99 17,633,667,360 16.26 18,150,214,920 16.74 108,418,909,559 100.00
2014 83,195,553,964 69.95 18,795,075,027 15.80 16,943,624,922 14.25 118,934,253,913 100.00
2015 95,372,737,023 73.01 19,437,560,867 14.88 15,810,993,083 12.10 130,621,290,973 100.00
2016 104,303,961,188 75.31 19,327,967,950 13.96 14,858,582,106 10.73 138,490,511,244 100.00
2017 105,113,439,451 73.78 22,218,924,639 15.60 15,139,154,455 10.63 142,471,518,545 100.00
Fuentes: Leyes del presupuesto del sector pblico 2005-2017 y anexos. Elaboracin propia.

IV 2 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017

 Administracin Financiera del Sector Pblico IV
Grfico N. 2
Presupuesto del sector pblico por niveles de gobierno 2005-2017

120,000,000,000

100,000,000,000

80,000,000,000

105,113,439,451
104,303,961,188
83,195,553,964

95,372,737,023
60,000,000,000

72,635,027,279

18,795,075,027

19,437,560,867

19,327,967,950

22,218,924,639
64,972,875,130

18,150,214,920
17,633,667,360
62,593,785,792

15,772,459,019
58,953,779,648

16,943,624,922

15,810,993,083

14,858,582,106

15,139,154,455
48,459,108,279

47,402,194,703

14,789,300,997
13,839,277,025
42,640,127,242

11,709,121,769

13,006,620,011
12,437,666,169
12,515,637,012

12,027,557,096
10,368,217,210

10,881,556,746
40,000,000,000

9,896,879,038
37,959,307,852
8,609,341,474
7,735,016,037

8,618,641,200
38,062,875,515

4,293,620,365
3,319,270,686

20,000,000,000

0
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Gobierno nacional Gobiernos regionales Gobiernos locales

Fuente: Cuadro N. 2.

5. El PGR por fuentes de finan- as como los saldos de balance de aos cales, cuyo cumplimiento no origi-
ciamiento fiscales anteriores. na una contraprestacin directa de
d) Donaciones y transferencias. Com- la municipalidad al contribuyente.
Antes de realizar el anlisis del PGR por Dichos tributos son los siguientes:
fuentes de financiamiento es pertinente prende los fondos financieros no
mencionar que estas fuentes financieras reembolsables recibidos por el go- Impuesto predial
del sector pblico agrupan los fondos bierno, provenientes de agencias in- Impuesto de alcabala
pblicos de acuerdo al origen de los ternacionales de desarrollo, gobiernos,
instituciones y organismos interna- Impuesto al patrimonio vehi-
recursos que lo conforman; se establecen cular
en la Ley de Equilibrio del Presupuesto cionales, as como de otras personas
del Sector Pblico y se clasifican de la naturales o jurdicas domiciliadas o no Impuesto a las apuestas
siguiente manera1: en el pas. Se consideran las transfe- Impuestos a los juegos
rencias provenientes de las entidades
a) Recursos ordinarios. Correspon- Impuesto a los espectculos
pblicas y privadas sin exigencia de
den a los ingresos provenientes de pblicos no deportivos
contraprestacin alguna. Incluye el
la recaudacin tributaria y otros Impuestos a los juegos de
rendimiento financiero y el diferen-
conceptos, deducidas las sumas co-
cial cambiario as como los saldos de casino
rrespondientes a las comisiones de
balance de aos fiscales anteriores. Impuestos a los juegos de
recaudacin y servicios bancarios.
Asimismo, comprende los fondos e) Recursos determinados. Considera mquinas tragamonedas
por la monetizacin de productos los siguientes recursos: Incluye el rendimiento financiero
as como otros ingresos que seale i) Contribuciones a fondos. Com- as como los saldos de balance de
la normatividad vigente. prende los fondos provenientes de aos fiscales anteriores.
b) Recursos directamente recaudados. los aportes obligatorios efectuados iv) Canon y sobrecanon, regalas,
Comprende los ingresos generados por por los trabajadores de acuerdo a renta de aduanas y participacio-
las entidades pblicas y administrados la normatividad vigente, as como nes. Corresponde a los ingresos
directamente por estas, entre los cuales los aportes obligatorios realizados que deben recibir los pliegos
se puede mencionar las rentas de la por los empleadores al rgimen de
presupuestarios, conforme a ley,
propiedad, tasas, venta de bienes y prestaciones de salud del Seguro
por la explotacin econmica
prestacin de servicios, entre otros; as Social de Salud. Se incluyen las
de recursos naturales que se
como aquellos ingresos que les corres- transferencias de fondos del Fon-
extraen de su territorio. Asimis-
ponde de acuerdo a la normatividad do Consolidado de Reservas Previ-
mo, considera los fondos por
vigente. Incluye el rendimiento finan- sionales as como aquellas que por
disposicin legal constituyen fon- concepto de regalas, los recursos
ciero as como los saldos de balance
dos para reservas previsionales. por participacin en rentas de
de aos fiscales anteriores.
Incluye el rendimiento financiero aduanas provenientes de las rentas
c) Recursos por operaciones oficiales recaudadas por las aduanas mar-
de crdito. Comprende los fondos de as como los saldos de balance de
aos fiscales anteriores. timas, areas, postales, fluviales,
fuente interna y externa provenientes lacustres y terrestres, en el marco
de operaciones de crdito efectuadas ii) Fondo de Compensacin Mu- de la regulacin correspondiente,
por el Estado con instituciones, orga- nicipal (Foncomn). Comprende as como las transferencias por
nismos internacionales y gobiernos los ingresos provenientes del ren- eliminacin de exoneraciones
extranjeros, as como las asignacio- dimiento del impuesto de promo- tributarias. Adems, considera
nes de lneas de crdito. Asimismo, cin municipal, impuesto al rodaje los recursos correspondientes a
considera los fondos provenientes de e impuesto a las embarcaciones
las transferencias del Foniprel as
operaciones realizadas por el Estado de recreo. Incluye el rendimiento
como otros recursos de acuerdo a
en el mercado internacional de capi- financiero as como los saldos de
la normatividad vigente. Incluye
tales. Incluye el diferencial cambiario balance de aos fiscales anteriores.
el rendimiento financiero y los
iii) Impuestos municipales. Son los saldos de balance de aos fiscales
1 Segn el Clasificador Presupuestario de Fuentes de Financia-
miento. tributos a favor de los gobiernos lo- anteriores. Continuar en la siguiente edicin.

Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017 IV 3

IV Informes Especiales
Ley de equilibrio financiero del presupuesto (ejercicio 2017):
recursos estimados para financiar los crditos presupuestarios
Ficha Tcnica
Autor : CPCC Marlon Prieto
Ttulo : Ley de equilibrio financiero del presupuesto
(ejercicio 2017): recursos estimados para
financiar los crditos presupuestarios
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero
2017
Sumario
1. Introduccin
2. La estabilidad presupuestaria
3. Reglas para la estabilidad presupuestaria
4. Poltica macro fiscal
5. Reglas fiscales
6. Fuentes de financiamiento (periodos
2013-2017)
7. Saldos de balance de la fuente de
financiamiento Recursos directamente
recaudados
8. Definiciones
1. Introduccin
El Congreso de la Repblica emiti la Ley
N. 30519, Ley de Equilibrio Financiero
del Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao 2017, en la cual se determin los re-
cursos estimados que financian los crditos
presupuestarios aprobados en la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2017, el cual asciende a la suma de
S/ 142,471,518,545.00 (ciento cuarenta y
dos mil cuatrocientos setenta y un millones
quinientos dieciocho mil quinientos cua-
renta y cinco y 00/100 soles). Cabe sealar
que en los ltimos aos el presupuesto del
sector pblico va en aumento, de manera
que en los ltimos diez (10) aos casi se
ha triplicado el presupuesto, tal como se
muestra en el siguiente cuadro:
Presupuesto del sector pblico (2007-2017)
Ejercicio Monto PIA en S/
2017 142,471,518,545.00
2016 138,490,511,244.00
2015 130,621,290,973.00
2014 118,934,253,913.00
2013 108,418,909,559.00
2012 95,534,635,146.00
2011 88,460,619,913.00
2010 81,857,278,697.00
* Contador pblico certificado, doctor en contabilidad por la
Universidad San Martn de Porres, magster en Administracin
por la Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Mster en Gerencia
Pblica por la EUCIM Business School de Madrid (Espaa). Ejerce
la docencia a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la
Universidad Nacional del Centro del Per, docente de la Escuela
Nacional de Control de la Contralora General de la Repblica,
excontador en los ministerios de Agricultura y Transportes y Co-
municaciones, exconsultor del SIAF-SP del Ministerio de Economa
y Finanzas, exespecialista de la Direccin General de Contabilidad
Pblica, excoordinador del Conectamef, actual contador de la DGI
del Mininter.
IV 4 Actualidad Gubernamental
Ejercicio Monto PIA en S/
2009 72,355,497,884.00
2008 61,626,985,652.00
2007 50,862,269,691.00
Fuente: Elaboracin propia
2. La estabilidad presupuestaria
El marco normativo de la estabilidad de la
ejecucin del presupuesto del sector pblico
para el ao fiscal 2017 se sustenta en la ob-
servancia de las disposiciones previstas en la
Ley N. 30099, Ley de Fortalecimiento de
la Responsabilidad y Transparencia Fiscal, y
en el Decreto Legislativo 955, Ley de Des-
centralizacin Fiscal, y sus modificatorias;
de manera que la responsabilidad fiscal
tiene como objetivo preservar la estabili-
dad macroeconmica y hacer fiscalmente
sostenible el proceso de la descentraliza-
cin fiscal, por lo que deben establecerse
principios de disciplina fiscal que incluyan
reglas de endeudamiento y de lmites al
aumento anual de gasto para los gobiernos
regionales y locales, compatibles con las
reglas de transparencia y responsabilidad
fiscal del Gobierno nacional. El Gobierno
nacional no reconocer deudas contradas
por los gobiernos regionales y locales, salvo
las debidamente avaladas.
3. Reglas para la estabilidad
presupuestaria
Segn lo dispuesto por el artculo 3 de bilidad al financiamiento del gasto pbli-
la Ley N. 30519, las entidades pbli- co, desvinculndolo del componente ms
cas, con la finalidad de cumplir con la
estabilidad presupuestaria, durante el
ao fiscal 2017, deben practicar con las
siguientes reglas:
a) La Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2017 com-
prende los crditos presupuestarios
mximos de gasto, que solo se pueden
ejecutar si los ingresos que constituyen
su financiamiento se perciben efecti-
vamente.
b) Las disposiciones que autorizan crditos
presupuestarios en funcin de porcen-
tajes de variables macroeconmicas o
patrones de referencia se implementan
progresivamente, de acuerdo con la real
disponibilidad fiscal.
c) En todo dispositivo legal que autorice
gastos no previstos en la Ley de Pre-
supuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2017, se debe especificar
el financiamiento, bajo sancin de
ineficacia de los actos que se deriven
de la aplicacin de los dispositivos
legales.
N 99 - Enero 2017
d) Los proyectos de normas legales que
generen gasto pblico deben contar,
como requisito para el inicio de su tr-
mite, con una evaluacin presupuestal
que demuestre la disponibilidad de los
crditos presupuestarios que pueden
ser destinados a su aplicacin, as
como el impacto de dicha aplicacin
en el presupuesto del sector pblico
para el ao fiscal 2017, y un anlisis
de costo beneficio en trminos cuan-
titativos y cualitativos. La evaluacin
presupuestaria y el anlisis costo be-
neficio del proyecto de norma deben
ser elaborados por el pliego presu-
puestario respectivo.
e) El Ministerio de Economa y Finan-
zas, mediante decreto supremo, a
propuesta de la Direccin General de
Presupuesto Pblico y de la Direccin
General de Poltica Macroeconmica
y Descentralizacin Fiscal, puede esta-
blecer, durante la etapa de ejecucin
presupuestal, medidas econmico-
financieras a travs del gasto pblico,
con la finalidad de cumplir con las me-
tas y reglas fiscales previstas en la Ley
N. 30099, Ley de Fortalecimiento
de la Responsabilidad y Transparencia
Fiscal, y en el Marco Macroeconmico
Multianual 2017-2019 Revisado.
4. Poltica macro fiscal
El Estado debe asegurar permanentemen-
te la sostenibilidad fiscal, otorgar predicti-
voltil de los ingresos pblicos, y gestionar
de manera adecuada los riesgos fiscales
de corto y largo plazo. De manera que
cuando se realicen elecciones generales, la
nueva administracin de gobierno, dentro
de los 90 das calendario de asumir el
cargo, publica una declaracin de poltica
macro fiscal para el periodo del mandato
presidencial, explicitando la gua ex ante
del resultado fiscal estructural del sector
pblico no financiero, que no puede ser
mayor a un dficit del 1 % del producto
bruto interno (PBI), concordante con los
principales lineamientos de la poltica
macro fiscal, as como los consiguientes
lmites referenciales de gasto no financiero
del Gobierno nacional, gobiernos regiona-
les y locales y el resultado primario de las
empresas pblicas no financieras.
La Declaracin de Poltica Macro Fiscal
debe ser consistente con el principio
general previsto en el artculo 2 de la
Ley N. 30099, y es aprobada mediante
decreto supremo con el voto aprobatorio
del Consejo de Ministros y refrendado por
el ministro de Economa y Finanzas.

5. Reglas fiscales
Las leyes anuales de presupuesto, de en-
deudamiento y de equilibrio financiero, los
crditos suplementarios y la ejecucin pre-
supuestal del sector pblico no financiero,
se sujetan a las reglas fiscales previstas en
los artculos 6 y 7 de la Ley N. 30099.
6. Fuentes de financiamiento
(periodos 2013-2017)
Las fuentes de financiamiento que finan-
cian los presupuestos de la Repblica del
Per son cinco:
Presupuestos del sector pblico
(2013-2017)
Ejercicio
Fuente de fi-
2013 2014
nanciamiento
1. Recursos or-
74,802,000,000.00 82,977,000,000.00 92,026,500,000.00 85,655,143,718.00 92,492,299,507.00
dinarios
2.Recursos di-
rectamente re- 9,312,932,442.00 10,287,445,286.00 10,867,297,104.00 11,386,818,851.00 11,982,279,809.00
caudados
3. Recursos por
operaciones ofi-
ciales de crdito
2,961,555,845.00 4,562,754,666.00
4. Donaciones
y transferencias
564,493,396.00 677,794,579.00
5. Recursos de-
terminados
20,777,927,876.00 20,429,259,382.00 20,478,517,104.00 18,400,760,970.00 17,908,875,024.00
108,418,909,559.00 118,934,253,913.00 130,621,290,973.00 138,490,511,244.00 142,471,518,545.00
Total
Fuente: Elaboracin propia
6.1. Recursos ordinarios
Los recursos ordinarios comprenden la
recaudacin de los ingresos corrientes
e ingresos de capital, deducida la suma
correspondiente a la comisin por re-
caudacin. Dicha comisin constituye un
recurso propio de la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administracin
Tributaria (Sunat) y se debita autom-
ticamente con cargo a la recaudacin
efectuada.
6.2. Recursos directamente recau-
dados
Los recursos directamente recaudados
comprenden, principalmente, las rentas
de la propiedad, las tasas, la venta de
bienes y la prestacin de servicios.
6.3. Recursos por operaciones oficiales
de crdito
Los recursos por operaciones oficiales de
crdito comprenden los recursos prove-
nientes de crditos internos y externos.
6.4. Donaciones y transferencias
Las donaciones y transferencias compren-
den los recursos financieros no reembolsa-
bles recibidos por el Estado, provenientes
de entidades pblicas o privadas, personas
jurdicas o naturales, domiciliadas o no
en el pas. Se distribuyen de la siguiente
manera:
Administracin Financiera del Sector Pblico
Fuente 1 Recursos ordinarios
Fuente 2 Recursos directamente recau-
dados
Fuente 3 Recursos por operaciones
oficiales de crdito
Fuente 4 Donaciones y transferencias
Fuente 5 Recursos determinados
A continuacin, mostramos la asignacin
por fuente de financiamiento considera-
da en los presupuestos iniciales durante
los cinco ltimos aos (periodos 2013-
2017).
2015 2016 2017
6,795,251,389.00 22,666,553,767.00 19,693,416,114.00
453,725,376.00 381,233,938.00 394,648,091.00
6.5. Recursos determinados
Los recursos determinados comprenden
lo siguiente:
a) Contribuciones a fondos
Los recursos por contribuciones a fondos
comprenden, principalmente, los aportes
obligatorios correspondientes a lo esta-
blecido en el Decreto Ley N. 19990,
las transferencias del Fondo Consolidado
de Reservas Previsionales, los aportes del
Seguro Complementario de Trabajo de
Riesgo y las contribuciones para la asis-
tencia previsional a que se refiere la Ley
N. 28046, Ley que Crea el Fondo y la
Contribucin Solidaria para la Asistencia
Previsional.
b) Fondo de Compensacin Municipal
Los recursos por el Fondo de Compen-
sacin Municipal comprenden la recau-
dacin neta del impuesto de promocin
municipal, del impuesto al rodaje y del
impuesto a las embarcaciones de recreo,
de acuerdo con lo establecido en el Decre-
to Legislativo N. 776, Ley de Tributacin
Municipal, y dems normas modificatorias
y complementarias.
Cabe sealar que el Fondo de Compensa-
cin Municipal (Foncomn) es un fondo
establecido en la Constitucin Poltica del
Per, con el objetivo de promover la inver-
sin en las diferentes municipalidades del
Actualidad Gubernamental
IV
pas, con un criterio redistributivo en favor
de las zonas ms alejadas y deprimidas,
priorizando la asignacin a las localidades
rurales y urbano-marginales del pas. As
lo manifiesta el artculo 196 de la carta
magna.
Base legal
El artculo 86 del Decreto Legislativo
N. 776, Ley de Tributacin Munici-
pal, modificado por el artculo 31 del
Decreto Legislativo N. 952, que crea
el Fondo de Compensacin Municipal
El numeral 5 del artculo 196 de la
Constitucin Poltica del Per establece
que los recursos asignados del Fondo
de Compensacin Municipal constitu-
yen rentas de las municipalidades.
El Decreto Legislativo N. 776, Ley de
Tributacin Municipal: artculos 81 al
89, que regulan el Foncomn.
El Decreto Supremo N. 06-94-EF,
que fija los criterios de asignacin del
Foncomn
El Decreto Legislativo N. 952,
Decreto Legislativo que modifica el
Decreto Legislativo N. 776, Ley de
Tributacin Municipal
El artculo 86 del Decreto Legislativo N.
776, Ley de Tributacin Municipal (mo-
dificado por el artculo 31 del Decreto Le-
gislativo N. 952), determina los recursos
que conforman el Foncomn:
El rendimiento del impuesto de pro-
mocin municipal
El rendimiento del impuesto al rodaje
El rendimiento del impuesto a las
embarcaciones de recreo
El Fondo de Compensacin Municipal se
distribuye entre todas las municipalidades
distritales y provinciales del pas (1,875
gobiernos locales) con criterios de equi-
dad y compensacin. El fondo tiene por
finalidad asegurar el funcionamiento de
todas las municipalidades.
El mencionado fondo se distribuye consi-
derando los criterios que se determine por
decreto supremo con el voto aprobatorio
del Consejo de Ministros, refrendado por
el ministro de Economa y Finanzas, con
opinin tcnica del Consejo Nacional de
Descentralizacin (CND); entre ellos, se
considerar:
Indicadores de pobreza, demografa
y territorio
Incentivos por generacin de ingresos
propios y priorizacin del gasto en
inversin
Estos criterios se emplean para la construc-
cin de los ndices de distribucin entre
las municipalidades. El procedimiento de
distribucin del fondo comprende, en
primer lugar, una asignacin geogrfica
por provincias y, sobre esta base, una dis-
tribucin entre todas las municipalidades
distritales y provincial de cada provincia,
asignando:
N 99 - Enero 2017 IV 5
IV Informes Especiales
El 20 % del monto provincial a favor
de la municipalidad provincial
El 80 % restante, entre todas las muni-
cipalidades distritales de la provincia,
incluida la municipalidad provincial
Los ndices de distribucin del fondo sern
determinados anualmente por el Minis-
terio de Economa y Finanzas mediante
resolucin ministerial.
Los recursos mensuales que perciban las
municipalidades por concepto del Fondo
de Compensacin Municipal no podrn
ser inferiores al monto equivalente a ocho
(8) unidades impositivas tributarias (UIT)
vigentes a la fecha de aprobacin de la
Ley de Presupuesto del Sector Pblico
de cada ao.
Los recursos que perciban las municipa-
lidades por el Fondo de Compensacin
Municipal (Foncomn) sern utilizados n- es que se destine al gasto de capital,
tegramente para los fines que determinen
los gobiernos locales por acuerdo de su
concejo municipal y acorde a sus propias
necesidades reales. El concejo municipal
fijar anualmente la utilizacin de dichos
recursos, en porcentajes para gasto corrien-
te e inversiones, determinando los niveles
de responsabilidad correspondientes. La
distribucin del monto mnimo ser de
aplicacin a las transferencias que por
dicho concepto se efecten a partir de
febrero de cada ao, sobre la base de la re-
caudacin correspondiente al mes anterior.
El clasificador presupuestal es el 141451
Fondo de Compensacin Municipal.
c) Otros impuestos municipales
Los recursos por impuestos municipales
comprenden la recaudacin del impuesto
predial, de alcabala y patrimonio vehicu-
lar, entre los principales
d) Canon, renta de aduanas, regalas
y participaciones
Los recursos por canon y sobrecanon,
regalas, rentas de aduanas y participacio-
nes, comprenden los ingresos por concep-
to de canon minero, canon gasfero, canon
y sobrecanon petrolero, canon hidroener-
gtico, canon pesquero y canon forestal;
las regalas; los recursos por participacin
en rentas de aduanas, provenientes de las
rentas recaudadas por las aduanas marti-
mas, areas, postales, fluviales, lacustres
y terrestres, en el marco de la regulacin
correspondiente; entre otros.
Por otro lado, debemos sealar que
el canon es la participacin efectiva y
adecuada de la que gozan los gobiernos
regionales y locales del total de los ingre-
sos y rentas obtenidos por el Estado por
la explotacin econmica de los recursos
naturales. La distribucin se efecta de la
siguiente manera:
El 20 % del total recaudado es para
las municipalidades de la provincia o
IV 6 Actualidad Gubernamental
provincias en que se encuentra loca-
lizado el recurso natural.
El 60 % del total recaudado es para
las municipalidades provinciales y
distritales del departamento o de-
partamentos en que se encuentra
canon respecto a lo mencionado, y dichos
localizado el recurso natural.
El 20 % del total recaudado es para
los gobiernos regionales en cuyo
territorio se encuentra el recurso na-
tural que ser invertido en obras de
impacto regional.
Los recursos que reciban las diferentes
entidades por concepto de canon se uti-
lizarn de manera exclusiva en gastos de
inversin, en tal sentido, aquellas entida-
des que destinan recursos del canon para
atender gastos corrientes u operativos
estaran incurriendo en una falta muy
grave, ya que el principio fundamental
entendindose en trminos contables
como aquellos gastos que incrementan
el patrimonio. Podemos citar, por ejem-
plo, la construccin de losas deportivas,
carreteras, puentes, centros educativos,
bibliotecas municipales, estadios, obras
de saneamiento, electrificacin rural,
entre otros.
que no se encuentren comprometidos por
Todos los funcionarios y servidores pbli-
cos, as como aquellos elegidos mediante
eleccin popular que administren los
recursos pblicos transferidos a las enti-
dades, son responsables por su buen uso,
y tienen la obligacin de rendir cuentas
semestrales de los gastos efectuados a la
Contralora General de la Repblica, con-
forme al mandato general establecido por
el artculo 199 de la Constitucin Poltica
del Estado.
Asimismo, la Ley N. 30518, Ley de
Presupuesto para el Sector Pblico para el
Ejercicio 2017, seala que las entidades
del gobierno regional, gobierno local y
universidades pueden utilizar hasta el 20
% de los recursos del canon para acciones
de mantenimiento y saneamiento bsico.
Para dicho clculo, se considera el monto
establecido en el presupuesto de apertura
ms los saldos de balance.
Cabe sealar que en ejercicios anterio-
res, respecto al gasto corriente realizado
con los recursos del canon, la Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2008 estableci que se poda
utilizar hasta un veinte por ciento (20 %)
de los recursos provenientes del canon y
sobrecanon en gastos corrientes, para ser
destinados al mantenimiento de la infraes-
tructura generada por los proyectos de
impacto regional y local y destinar hasta
el cinco por ciento (5 %) para financiar la
elaboracin de perfiles de los proyectos de
inversin pblica que se enmarquen en los
respectivos planes de desarrollo concerta-
do. Dicho criterio tambin fue ratificado
por la Ley de Presupuesto del Sector Pbli-
N 99 - Enero 2017
co del Ejercicio 2009. Asimismo, la Ley de
Presupuesto del Ejercicio 2010 prorrog la
vigencia que regula el uso de los recursos
provenientes del canon. Por otro lado, la
Ley de Presupuesto del Sector Pblico del
Ejercicio 2011 tambin facult el uso del
gastos corrientes, tambin es sustentada
en la Ley de Presupuesto correspondiente
a los ejercicios 2012 al 2016.
7. Saldos de balance de la fuente
de financiamiento Recursos
directamente recaudados
La Ley N. 30519, Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2017, seala
que con la finalidad de asegurar el ade-
cuado financiamiento de la ejecucin
del presupuesto del sector pblico del
ao fiscal 2017, constituyen recursos
del tesoro pblico los saldos de balance
de la fuente de financiamiento Recursos
directamente recaudados que mantienen
las entidades del Poder Ejecutivo, excepto
las universidades pblicas y entidades que
atienden emergencias sanitarias o fitosa-
nitarias, al 31 de diciembre del 2016, y
mandato legal expreso o se destinen para
la ejecucin de proyectos de inversin
registrados conforme a la normatividad
del Sistema Nacional de Inversin Pbli-
ca. Cabe precisar que mediante decreto
supremo, refrendado por el ministro de
Economa y Finanzas, se establecen los
montos y las entidades comprendidas en
la presente disposicin.
8. Definiciones
Gasto no financiero del Gobierno nacio-
nal
Comprende la suma del gasto no
financiero devengado del Gobierno
nacional, incluyendo las transferencias
de recursos a otras entidades del SPNF
y/o al sector privado, con excepcin de
los recursos provenientes del canon,
sobrecanon y regalas, Fondo de Com-
pensacin Municipal (Foncomn),
Fondo de Desarrollo Socioeconmico
de Camisea (Focam), y participacin
en renta de aduanas.
Resultado fiscal estructural
Es la diferencia entre los ingresos es-
tructurales y el gasto financiero y no
financiero. Los ingresos estructurales
son los ingresos totales, ajustados
por el efecto del ciclo econmico, los
efectos transitorios provenientes de
los sectores mineros e hidrocarburos,
y otros efectos de similar ndole.
Brecha de producto
Viene ser la diferencia entre el PBI
observado y el PBI potencial o de
mediano plazo.
 Sistema Nacional de Contabilidad V
rea
Sistema Nacional de
Contabilidad V

Modificaciones al Plan Contable Gubernamental introducidas

por el R. D. N. 15-2016-EF/51.01. Casos prcticos

Informe Especial
Ficha Tcnica 1202.11 Convenios con condicin no ejecutados
1202.1101 En efectivo
Autor : CPCC Marlon Prieto*
1202.110101 A entidades pblicas
Ttulo : Modificaciones al Plan Contable Gubernamental introducidas por el R. D. 1202.110102 A entidades privadas y otros
N. 15-2016-EF/51.01. Casos prcticos 1202.1102 En bienes
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 99 - Enero 2017 1202.110201 A entidades pblicas
1202.110202 A entidades privadas y otros
1205.09 Transferencias con condicin otorgadas
Sumario 1205.0901 En efectivo
1205.090101 A entidades pblicas
1. Inclusin de cuentas y subcuentas contables
1205.090102 A entidades privadas y otros
2. Modificacin de la denominacin de las cuentas y subcuentas contables
3. Inactivacin de subcuentas contables 1205.0902 En bienes
4. Cuentas y subcuentas cuyos importes debern ser saldadas 1205.090201 A entidades pblicas
5. Reclamaciones, demandas, provisiones, obligaciones, laudos arbitrales 1205.090202 A entidades privadas y otros
y otros 1205.97 Depsitos judiciales consignados
6. Bienes para transferirlos a otras entidades 1209.05 Prima de seguros y cobertura supletoria
7. Bienes en afectacin en uso 1209.0501 Prima de seguros
8. Informacin financiera y presupuestaria auditada 1209.0502 Cobertura supletoria
9. Medios para la presentacin de informacin contable 1209.050201 Pensiones de invalidez temporal
10. Acciones preliminares a desarrollar por los responsables para el proceso 1209.050202 Pensiones de invalidez permanente
de cierre contable
1209.050203 Pensiones de sobrevivencia
1501.060702 Para otros pliegos y entidades pblicas
El inciso 16.1 del artculo 16 de la Ley N. 28708, Ley 1501.060703 Para entidades privadas y otros
General del Sistema Nacional de Contabilidad, establece 1501.070802 Para otros pliegos y entidades pblicas
que el registro contable es el acto que consiste en anotar 1501.070803 Para entidades privadas y otros
los datos de una transaccin en las respectivas cuentas del 1501.0809 Estructuras concluidas por transferir
Plan Contable Gubernamental, que segn el inciso 16.2 del 1501.080901 Para unidades ejecutoras del mismo pliego
mismo artculo, es autorizado por la Direccin General de 1501.080902 Para otros pliegos y entidades pblicas
Contabilidad Pblica. 1501.080903 Para entidades privadas y otros
En ese sentido, el ente rector del Sistema Nacional de Conta- 1502.09 Terrenos por transferir
bilidad emiti la Resolucin Directoral N. 15-2016-EF/51.01 1502.0901 Para unidades ejecutoras del mismo pliego
que aprueba modificaciones al Plan Contable Gubernamental 1502.0902 Para otros pliegos y entidades pblicas
aprobado mediante Resolucin Directoral N. 010-2015- 1502.0903 Para entidades privadas y otros
EF/51.01. De manera que en el presente artculo citaremos 1503.0501 Para unidades ejecutoras del mismo pliego
las modificaciones realizadas. 1503.0502 Para otros pliegos y entidades pblicas

1. Inclusin de cuentas y subcuentas contables 1503.0503 Para entidades privadas y otros

1507.9601 Para unidades ejecutoras del mismo pliego
Se ha formalizado la inclusin de cuentas y subcuentas con- 1507.9602 Para otros pliegos y entidades pblicas
tables, conforme el detalle siguiente: 1507.9603 Para entidades privadas y otro
1101.10 Recursos en documentos 1507.9701 Para unidades ejecutoras del mismo pliego
1101.1108 Otros impuestos municipales-cuenta de enlace 1507.9702 Para otros pliegos y entidades pblicas
1507.9703 Para entidades privadas y otros
* Contador pblico certificado, doctor en contabilidad por la Universidad San Martn de Porres, magster 1507.9801 Para unidades ejecutoras del mismo pliego
en Administracin por la Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Mster en Gerencia Pblica por la EUCIM 1507.9802 Para otros pliegos y entidades pblicas
Business School de Madrid (Espaa). Ejerce la docencia a nivel de posgrado en la Universidad Continental
y la Universidad Nacional del Centro del Per, docente de la Escuela Nacional de Control de la Contralora 1507.9803 Para entidades privadas y otros
General de la Repblica, excontador en los ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, 1508.0303 Activos intangibles concesiones
exconsultor del SIAF-SP del Ministerio de Economa y Finanzas, exespecialista de la Direccin General de
Contabilidad Pblica, excoordinador del Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter. 1510.0403 Animales entrenados para proporcionar potencial de servicio

Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017 V 1

V Informe Especial

2103.990112 Previsionales 2. Modificacin de la denominacin de las cuentas

2106.0101 De entidades pblicas y subcuentas contables
2106.0102 De entidades privadas y otros Se ha modificado la denominacin de las cuentas y subcuentas
2106.0201 De entidades pblicas contables en el Plan Contable Gubernamental, conforme el
2106.0202 De entidades privadas y otros detalle siguiente:
2303.0101 Del Gobierno nacional
1501.060701 Para unidades ejecutoras del mismo pliego
2401.03 Provisiones por sentencias judiciales
2401.0301 Administrativas 1501.070801 Para unidades ejecutoras del mismo pliego
2401.0302 Agrarias 1503.05 Vehculos, maquinarias y otras unidades por transferir
2401.0303 Civiles 1507.96 Bienes culturales por transferir
2401.0304 Laborales 1507.97 Activos intangibles por transferir
2401.0305 Penales 1507.98 Bienes agropecuarios, mineros y otros por transferir
2401.0306 Tributarias
1509.01 Edificios-propiedades de inversin
2401.0307 Garantas
2101.010502 IGV-retenido
2401.0308 Avales
2106 Deuda por convenios con condicin no ejecutados
2401.0309 Otras
2303 Deuda-convenio por traspaso de recursos
2401.0311 Internacionales
2401.0312 Previsionales 4504.02 Transferencias voluntarias corrientes distintas de donaciones
en bienes y servicios
2402 Provisiones para cobertura de riesgos de seguros y reaseguros
4504.0201 Transferencias voluntarias corrientes distintas de donaciones
2402.01 Para cobertura supletoria por siniestro
en bienes
2402.0101 Invalidez
4505.010601 Devolucin por menor gasto de ejercicios anteriores
2402.0102 Sobrevivencia
5101.0902 Compensacin por tiempo de servicios y asignaciones
2402.0103 Gastos de sepelio
2402.09 Otros riesgos por seguros y reaseguros
3. Inactivacin de subcuentas contables
2402.0901 Otros riesgos por seguros
2402.0902 Riesgos con reaseguradoras por siniestros
Se han inactivado las siguientes cuentas contables, conforme
2501.08 Transferencias con condicin
el detalle:
2501.0801 En efectivo 2302.0302 Deuda externa devengada
2501.080101 De entidades pblicas 2302.030201 Amortizacin
2501.080102 De entidades privadas y otros
2302.030202 Intereses
2501.0802 En bienes
2302.030203 Comisiones y otros gastos
2501.080201 De entidades pblicas
2501.080202 De entidades privadas y otros 4. Cuentas y subcuentas cuyos importes debern
4105.020209 Fraccionamiento de deuda sinceramiento de la deuda
municipal
ser saldadas
4403.010306 De unidades ejecutoras del mismo pliego Saldar los importes de las cuentas y subcuentas de control
4504.0202 Transferencias voluntarias corrientes distintas de donaciones
de obligaciones previsionales, para su reconocimiento como
en servicios pasivos de obligaciones previsionales
4504.020201 Transferencias voluntarias corrientes de personas jurdicas
9107 Obligaciones previsionales
4504.020202 Transferencias voluntarias corrientes de personas naturales
9107.01 Sistema Nacional de Pensiones D. L. N. 19990
5101.090202 Asignacin por licenciamiento
9107.02 Rgimen de Pensiones D. L. N. 20530
5403.010306 A unidades ejecutoras del mismo pliego
5503.02 Subvenciones en bienes 9107.03 Otros regmenes

5503.0201 A estudiantes 9108 Control de obligaciones previsionales

5503.0202 A otras personas naturales 9108.01 Control Sistema Nacional de Pensiones D. L. N. 19990
5801.030103 Activos intangibles concesiones 9108.02 Control Rgimen de Pensiones D. L. N. 20530
5801.0505 Prima de seguros 9108.03 Otros regmenes
5801.0506 Cobertura supletoria SCTR
5801.050601 Pensiones de invalidez temporal Caso prctico
5801.050602 Pensiones de invalidez permanente La Unidad Ejecutora 555, al cierre del ejercicio 2015, tiene
5801.050603 Pensiones de sobrevivencia registrado en las cuentas de orden Obligaciones previsionales
5801.070403 Animales entrenados para proporcionar potencial de servicio saldos por la suma de 9,000.00, segn detalle siguiente:
5803 Provisiones para cobertura de riesgos de seguros y reaseguros
X DEBE HABER
5803.01 Para cobertura supletoria por siniestros
5803.0101 Invalidez
9107 OBLIGACIONES PREVISIONALES 9,000
9107.01 Sistema Nacional de Pensiones
5803.0102 Sobrevivencia
D. L. N. 19990
5803.0103 Gastos de sepelio
9108 CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES 9,000
5803.09 Otros riesgos por seguros y reaseguros
9108.01 Control Sistema Nacional de Pensiones
5803.0901 Otros riesgos por seguros D. L. N. 19990
5803.0902 Riesgos con reaseguradoras por siniestros x/x Por el registro de la rebaja de los saldos en cuentas de
9105.06 Bienes incautados orden-cambio de poltica
9106.06 Control de bienes incautados
Tratamiento contable
9109.0112 Previsionales
9110.0112 Previsionales El saldo de la cuenta acreedora 9108 Control de obligaciones
previsionales, al 31 de diciembre del 2015, ser debitado,

V 2 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017


con abono a la cuenta 9107 Obligaciones previsionales, de
forma que ambas cuentas queden saldadas al finalizar el
periodo 2016.
Simultneamente, los referidos saldos se trasladan a la
cuenta 3401 Resultados acumulados, con abono a la cuenta
del pasivo.
X DEBE HABER Si el fallo de primera instancia es confirmado en segunda instan-
9108 CONTROL DE OBLIGACIONES PREVISIONALES 9,000
9108.01 Control Sistema Nacional de Pensiones
D. L. N. 19990
9107 OBLIGACIONES PREVISIONALES 9,000
9107.01 Sistema Nacional de Pensiones
D. L. N. 19990
x/x Por el registro de la rebaja de los saldos en cuentas de
orden-cambio de poltica
X
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 9,000
3401.02 Dficit acumulado
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS 9,000
POR PAGAR
2102.05 Obligaciones previsionales
2102.0501 Pensiones
2102.050102 Rgimen de Pensiones D. L. N. 19990
x/x Por el reconocimiento de las obligaciones previsionales
en cuentas de pasivo-cambio de poltica
Caso prctico
La Municipalidad de Santo Domingo, durante el ejercicio,
demuestra saldos mayores por clculos actuariales por la
suma de S/ 35,590 correspondiente al rgimen laboral del
D. L. N. 19990 (pensionistas), en ese sentido, dicho monto
se registrar con cargo a gastos y abono al pasivo.
X DEBE HABER Caso prctico
510111 OBLIGACIONES PREVISIONALES 35,590
51011101 Pensiones
5101110102 Rgimen de pensiones D. L. N. 19990
210205 OBLIGACIONES PREVISIONALES 35,590
2102.0501 Pensiones
2102.050102 Rgimen de Pensiones D. L. N. 19990
x/x Por el ajuste por el mayor monto del clculo actuarial
Caso prctico
La Unidad Ejecutora 133, durante el ejercicio, demuestra saldos
menores por concepto de clculo actuarial por la suma de S/
8,000.00 correspondiente al rgimen laboral del D. L. N.
20530 (trabajadores activos), en ese sentido, dicho monto se
registrar con cargo al pasivo y abono a ingresos.
X DEBE HABER
2102 REM., PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR
210205 Obligaciones previsionales 8,000
2102.0502 Trabajadores activos
2102.050201 Trabajadores activos D. L. N. 20530
4505 INGRESOS DIVERSOS 8,000
450501 Ingresos diversos
45050104 Otros ingresos diversos
4505010499 Ingresos diversos
x/x Por el ajuste por el menor monto del clculo actuarial
5. Reclamaciones, demandas, provisiones, obliga-
ciones, laudos arbitrales y otros
La Resolucin Directoral N. 014-2016-EF/51.01 seala que
las demandas judiciales se registran en cuentas de orden, las
Actualidad Gubernamental
Sistema Nacional de Contabilidad V
sentencias en primera instancia en contra de la entidad se
registran en cuentas de provisiones; en caso la entidad no
presente el recurso de apelacin dentro de los plazos estable-
cidos por la ley, la sentencia en primera instancia se considera
consentida, debiendo reconocer el pasivo, previo informe del
procurador pblico o quien haga sus veces y que acredite dicha
condicin jurdica.
cia, se registra en cuentas del pasivo.
Cuando la entidad presenta un recurso extraordinario de casa-
cin ante el juzgado correspondiente, las cuentas del pasivo se
mantienen en dicho registro, siempre que se haya requerido la
suspensin de los efectos de la sentencia, hecho que debe reve-
larse a travs de las notas a los estados financieros.
En el caso de procesos arbitrales en contra de la entidad, la
solicitud de arbitraje recibida se registra en cuentas de orden
y se presenta en el Anexo OA-2 Demandas por Sentencias Ju-
diciales y Arbitrales en contra del Estado. Una vez emitido el
laudo arbitral y notificado a las partes, se reconoce el pasivo
y se registra con la operacin complementaria C-100000-350
Registro de Laudo Arbitral. La informacin correspondiente
ser proporcionada por la Oficina General de Administracin
y/o la Procuradura Pblica u oficinas que hagan sus veces en
las entidades.
Las sentencias judiciales que se encuentren en situacin de cosa
juzgada, que no hayan sido atendidas en el momento dispuesto
por la autoridad judicial por superar las posibilidades de pago
de la entidad, y que cuenten con un compromiso efectuado ante
el rgano jurisdiccional competente por la Oficina General de
Administracin o la que haga sus veces, para que estos adeudos
sean atendidos durante un periodo determinado, sern reco-
nocidos financieramente en lo que corresponda, como pasivos
corrientes y pasivos no corrientes.
La Unidad Ejecutora Todo bien recibe reclamaciones de extra-
bajadores, dicha accin deber ser reconocida por la entidad y
controlarlas en cuentas de orden, tal operacin se registra me-
diante notas de contabilidad; para ello, seleccionamos el cdigo
140000-042, adems, debemos precisar que la reclamacin se
estima en S/ 12,000.00.
X DEBE HABER
9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS 12,000.00
910901 Contingencias
91090104 Laborales
9110 CUENTAS DE CONTING. POR EL CONTRARIO 12,000.00
911001 Contingencias
91100104 Laborales
x/x Por el registro y control de documentos recibidos por
concepto de reclamaciones
N 99 - Enero 2017 V 3
V Informe Especial
Asesora legal comunica sobre el litigio judicial, sealando
que existe sentencia en primera instancia, por lo tanto, se
deber registrar la estimacin de la provisin. Dicha ope-
racin se registra mediante nota de contabilidad, para ello
seleccionamos el cdigo 090000-004. La provisin se estima
en S/ 12,000.00.
X DEBE HABER Los activos de Propiedades, planta y equipo que se registren
5802 PROVISIN DEL EJERCICIO 12,000.00
580201 Sentencias judiciales, laudos arbitrales
2401 PROVISIONES 12,000.00
2401.03 Provisiones por sentencias judiciales
2401.0301 Administrativas
x/x Por la estimacin de la provisin efectuada
El juzgado notifica a la unidad ejecutora, sealando que el fallo
de primera instancia es confirmado en segunda instancia, por lo
tanto, se debe reconocer como pasivo.
X DEBE HABER Jess de Nazaret.
2401 PROVISIONES 12,000.00
240101 Sentencias judiciales, laudos arbitrales
24010101 Personal administrativo
2103 CUENTAS POR PAGAR 12,000.00
210399 Otros gastos por pagar
x/x Por el reconocimiento como pasivo de la sentencia
judicial
Ahora, los reclamos registrados mediante cuentas de orden,
deben ser rebajada por haber sido provisionada e incluso por
tener sentencia. Dicha operacin se registra mediante nota de
contabilidad, para ello seleccionamos el cdigo 140000-043.
X DEBE HABER x/x Por el control del contrato
9110 CUENTAS DE CONTING. POR EL CONTRARIO 12,000.00
911001 Contingencias
91100104 Laborales
9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS 12,000.00
910901 Contingencias
91090104 Laborales
x/x Por la rebaja del control de documentos recibidos
6. Bienes para transferirlos a otras entidades
Las entidades que adquieran o construyan con cargo a su
presupuesto institucional bienes de propiedades, planta y
equipo y otros activos para transferir a otras entidades pbli-
cas, a entidades privadas, estudiantes y otros, registrarn estos
V 4 Actualidad Gubernamental
bienes en las subcuentas 1501.0607 Edificios residenciales
concluidos por transferir, 1501.0708 Edificios no residenciales
concluidos por transferir, 1501.0809 Estructuras concluidas
por transferir, 1503.05 Vehculos, maquinarias y otras uni-
dades por transferir, 1507.96 Bienes culturales por transferir,
1507.97 Activos intangibles por transferir y 1507.98 Bienes
agropecuarios, mineros y otros por transferir correspondiente.
en estas cuentas no se depreciarn. Cuando existan saldos en
las cuentas por transferir a otros pliegos o empresas pblicas,
empresas privadas y otros, la presentacin ser en el rubro
Otras cuentas del activo corriente del Estado de Situacin
Financiera. Los saldos de las cuentas por transferir a unidades
ejecutoras del mismo pliego se presentan en el rubro Propie-
dades, planta y equipo.
Caso prctico
La Municipalidad de Lince, con cargo a la fuente de financia-
miento 05 Recursos determinados y rubro 07 Fondo de Com-
pensacin Municipal, compr una serie de equipos de salud
por la suma de S/ 90,000, para ser distribuidos al Hospital
X DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 90,000
830105 Recursos determinados
83010502 Foncomn
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 90,000
840105 Recursos determinados
84010502 Foncomn
x/x Por el compromiso presupuestal
X
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 90,000
910101 Contratos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 90,000
910201 Contratos por ejecutar
X
1503 VEHCULOS, MAQUINARIAS POR TRANSFERIR 90,000
1500305 Edificios no residenciales
2103 CUENTAS POR PAGAR 90,000
210301 Bienes y servicios por pagar
21030102 Servicios
x/x Por la compra de equipos a ser transferidos
X
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 90,000
840105 Recursos determinados
84010502 Foncomn
8601 EJECUCIN DE GASTOS 90,000
860105 Recursos determinados
86010502 Foncomn
x/x Por la ejecucin del gasto presupuestal
X
9102 CONTRATOS Y COMPR. POR EL CONTRARIO 90,000
910201 Contratos por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 90,000
910109 Contratos aprobados
x/x Por la atencin del contrato
X
2103 CUENTAS POR PAGAR 90,000
210301 Bienes y servicios por pagar
21030102 Servicios
1101 CAJA Y BANCOS 90,000
110112 Recursos centralizados-CUT
11011207 Foncomn-CUT
x/x Por el pago mediante CCI
N 99 - Enero 2017

Caso prctico
El Gobierno Regional Ica, con cargo a la fuente de financia-
miento 05 y rubro 18 Canon, sobrecanon, renta de aduanas,
regalas y participaciones, construy un centro educativo
valorizado en S/ 3,000,000.00 para ser transferido al pliego
Ministerio de Educacin.
X DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 3,000,000
830105 Recursos determinados
83010504 Canon, sobrecanon, regalas
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,000,000
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalas
x/x Por el compromiso presupuestal
X
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 3,000,000
910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 3,000,000
910201 Contratos y proyectos por ejecutar
x/x Por el contrato suscrito, construccin de un centro
educativo
X
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 3,000,000
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalas
8601 EJECUCIN DE GASTOS 3,000,000
860105 Recursos determinados
86010504 Canon, sobrecanon, regalas
x/x Por la ejecucin presupuestal del gasto
X
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 3,000,000
910201 Contratos y proyectos por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 3,000,000
910101 Contratos y proyectos aprobados
x/x Por la atencin de la construccin del centro educativo
X
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
150107 Construccin de edificios no residenciales
15010702 Instalaciones educativas
1501070202 Administracin
directa-personal 1,300,000
1501070203 Administracin
directa-bienes 1,200,000
1501070204 Administracin
directa-servicios 500,000
2103 CUENTAS POR PAGAR 3,000,000
210302 Activos no financieros por pagar
x/x Por la construccin del centro educativo
X participaciones, compr un terreno valorizado en S/ 30,000.00,
2103 CUENTAS POR PAGAR 3,000,000
210302 Activos no financieros por pagar Ejecutora 002.
1101 CAJA Y BANCOS 3,000,000
110112 Recursos centralizados en la CUT
11011209 Canon CUT
1101120902 Capital
x/x Por los pagos realizados segn CCI
Cabe precisar que habindose culminado la construccin del
centro educativo, el Gobierno Regional de Ica deber realizar
el traslado del costo de dicho proyecto a la cuenta contable
Actualidad Gubernamental
Sistema Nacional de Contabilidad V
1501.0708 Edificios no residenciales concluidos por transferir,
el cual se realiza mediante nota de contabilidad.
X DEBE HABER
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 3,000,000
150107 Construccin de edificios no residenciales
15010708 Edificios concluidos por transferir
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 1,300,000
150107 Construccin de edificios no residenciales
15010702 Instalaciones educativas
1501070202 Administracin directa-personal
1501070203 Administracin directa-bienes 1,200,000
1501070204 Administracin directa-servicios 500,000
x/x Por el traslado del centro educativo a edificios no resi-
denciales por transferir
7. Bienes en afectacin en uso
Las entidades que entregan edificios, estructuras, terrenos o
vehculos, maquinarias y otros en afectacin en uso a otras
entidades pblicas, rebajarn el saldo de la cuenta patrimo-
nial correspondiente por el valor del activo entregado en
afectacin en uso, su depreciacin y la subcuenta 3001.01
Excedente de revaluacin. En los casos que el edificio o te-
rreno haya sido revaluado, esta transaccin se registra con
las subcuentas 5403.02031, 5403.020302, 5403.020303 o
5403.020304, segn corresponda. Las entidades que reciben
bienes en afectacin en uso de otras entidades pblicas regis-
trarn con cargo a las cuentas 1501.09 Edificios y estructuras
en afectacin en uso, 1502.05 Terrenos en afectacin en uso o
1503.07 Vehculos, maquinarias y otros en afectacin en uso,
segn corresponda. Las adiciones y mejoras incrementan el
valor de dichos bienes y se registran en las cuentas del activo
indicadas. Se debe efectuar la conciliacin de saldos entre
la entidad que entrega y la que recibe con el fin de evitar
registros que dupliquen la informacin o que los activos no
sean revelados en la Cuenta General de la Repblica. Los edi-
ficios, estructuras o vehculos, maquinarias y otros recibidos
en afectacin en uso por la entidad, as como los adquiridos
en arrendamiento financiero y los entregados en concesin
sern objeto de depreciacin, registrndose en la cuenta de
valuacin correspondiente. Para el caso de los edificios, estruc-
turas o vehculos, maquinarias y otros recibidos en afectacin
en uso, la depreciacin se continuar registrando por el saldo
de vida til, a partir de la informacin alcanzada por la en-
tidad cedente. Cuando se firmen convenios de afectacin en
uso, o se efecten transferencias de activos de Propiedades,
planta y equipo entre entidades del sector pblico, se deber
transferir tambin, cuando corresponda, el respectivo terreno
donde reposa la estructura materia de transferencia.
Caso prctico
El Pliego 001, con cargo a la fuente de financiamiento 5 Recursos
determinados, rubro 18 Canon, sobrecanon, renta de aduanas y
el cual ser transferido a travs de afectacin en uso a la Unidad
X DEBE HABER
301 PRESUPUESTO DE GASTOS 30,000
830105 Recursos determinados
83010504 Canon, sobrecanon, regalas
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 30,000
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalas
x/x Por el compromiso presupuestal
N 99 - Enero 2017 V 5
V Informe Especial
X DEBE HABER 8. Informacin financiera y presupuestaria auditada
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 30,000
910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 30,000
910201 Contratos y proyectos por ejecutar
x/x Por el contrato suscrito por la compra de terreno
X auditora del ejercicio inmediato anterior, incluyendo copia de
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 30,000
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalas
8601 EJECUCIN DE GASTOS 30,000
860105 Recursos determinados
86010504 Canon, sobrecanon, regalas
x/x Por la ejecucin presupuestal del gasto
X Previsionales (FCR), las sociedades de beneficencia pblica, los
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 30,000
910201 Contratos y proyectos por ejecutar
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 30,000
910101 Contratos y proyectos aprobados
x/x Por la atencin de la compra de terreno
X
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 30,000
1502.01 Tierras y terrenos
1502.0101 Terrenos urbanos
2103 CUENTAS POR PAGAR 30,000
210302 Activos no financieros por pagar
x/x Por la compra de terreno
X Las entidades captadoras de recursos financieros, la Superin-
2103 CUENTAS POR PAGAR 30,000
210302 Activos no financieros por pagar Reservas Previsionales, las sociedades de beneficencia pblica,
1101 CAJA Y BANCOS 30,000
110112 Recursos centralizados en la CUT
11011209 Canon CUT
1101120902 Capital
x/x Por los pagos realizados segn CCI
Ahora, el Pliego 001 por la transferencia del terreno a la
Unidad Ejecutora 002 deber realizar el siguiente asiento
contable.
X DEBE HABER aplicativo web Demandas Judiciales y Arbitrales en Contra del Es-
5403 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OTORGADOS 30,000
540304 En documentos
540030403 A otras unidades de gobierno
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 30,000
1502.01 Tierras y terrenos
1502.0101 Terrenos urbanos
x/x Por la transferencia del terreno a la Unidad Ejecutora
002
Finalmente, la Unidad Ejecutara 002 deber registrar el
asiento contable por el ingreso del terreno en afectacin
en uso.
X DEBE HABER talmente lo siguiente: los inventarios fsicos de propiedades,
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 30,000
1502.05 Terrenos en afectacin en uso
4403 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS 30,000
440304 En documentos
44030403 De otras unidades de gobierno
x/x Por el terreno recibido en afectacin en uso
V 6 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017
Las entidades que se encuentran comprendidas en el alcance
de la sexagsima disposicin complementaria final de la Ley
N. 30372, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2016, remitirn a la DGCP copia de los informes de
auditora. Adicionalmente, enviarn un informe del avance de
la implementacin de las recomendaciones de los informes de
la documentacin de sustento.
9. Medios para la presentacin de informacin
contable
Las entidades del Gobierno nacional, gobiernos regionales y
locales, las mancomunidades municipales y regionales, las en-
tidades captadoras de recursos financieros, la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP, el Fondo Consolidado de Reservas
institutos viales provinciales y los centros poblados presentarn
el cierre contable para la elaboracin de la Cuenta General
de la Repblica a travs del aplicativo web SIAF Mdulo
Contable-Informacin Financiera y Presupuestaria utilizando
el link <https://apps4.mineco.gob.pe/siafwebcontapp>, de-
biendo presentar la carpeta fsica con la misma documentacin
de la informacin financiera, presupuestaria, as como aquella
informacin para la consolidacin, presupuesto de gastos con
enfoque de resultados, presupuesto de inversin pblica y gasto
social, debidamente firmada a la Direccin General de Conta-
bilidad Pblica. Las entidades del sector pblico efectuarn el
cierre de las transferencias financieras a travs del link <http://
apps3.mineco.gob.pe/appCont/index.jsp>.
tendencia de Banca, Seguros y AFP, el Fondo Consolidado de
los institutos viales provinciales y los centros poblados registrarn
la informacin presupuestaria as como los dispositivos legales y
la ejecucin mensual de ingresos y gastos a travs del aplicativo
web Mdulo de Informacin Financiera Presupuestal utilizan-
do el link <http://apps2.mef.gob.pe/siafmef/index.jsp> para
efectuar su cierre contable a travs del aplicativo SIAF Mdulo
Contable-Informacin Financiera y Presupuestaria.
La informacin del Anexo OA-2 Demandas por Sentencias Judi-
ciales y Arbitrales en Contra del Estado ser generada automtica-
mente en el aplicativo web SIAF Mdulo Contable-Informacin
Financiera y Presupuestaria con la informacin registrada en el
tado, ingresando a travs del link <http://apps3.mineco.gob.pe/
sentencias-judiciales> para las entidades del Gobierno nacional,
gobiernos regionales, gobiernos locales y mancomunidades, las
entidades captadoras de recursos financieros, la Superintenden-
cia de Banca, Seguros y AFP, el Fondo Consolidado de Reservas
Previsionales (FCR), las sociedades de beneficencia pblica, los
institutos viales provinciales y los centros poblados. Asimismo, el
resultado se debe presentar en los estados financieros.
10. Acciones preliminares a desarrollar por los res-
ponsables para el proceso de cierre contable
Efectuar las conciliaciones y pruebas de comprobacin de
saldos de las cuentas de balance, considerando fundamen-
planta y equipo sern realizados preferentemente por el perso-
nal competente de la entidad. Tambin pueden ser realizados
con la contratacin de terceros. En el caso de las asignaciones
financieras que hayan sido acreditadas por la Direccin General
de Endeudamiento y Tesoro Pblico (DGETP) en la CUT, el rea
de tesorera conciliar los importes registrados con el rea de
contabilidad

Caractersticas y anlisis del nuevo Sistema
Nacional de Programacin Multianual y Gestin de
Inversiones
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Caedo*
Ttulo : Caractersticas y anlisis del nuevo Sistema
Nacional de Programacin Multianual y
Gestin de Inversiones - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero
2017
Sumario
1. Antecedentes de su creacin
2. Marco normativo regulador y fecha de vigen-
cia
3. Finalidad
4. mbito de aplicacin
5. Principios rectores
6. El ciclo de inversin: fases y control
7. Casos de inversiones que no se consideran
proyectos y de las que no estn contempladas
en el nuevo sistema
1. Antecedentes de su creacin
El 6 de octubre del 2016, se promulga
la Ley N. 30506, Ley que Delega
en el Poder Ejecutivo la Facultad de
Legislar en Materia de Reactivacin
Econmica y Formalizacin, Seguridad
Ciudadana, Lucha Contra la Corrup-
cin, Agua y Saneamiento y Reorgani-
zacin de Petroper SA (publicada en
El Peruano el 9 de octubre), mediante
la cual el Congreso de la Repblica le
otorga al Poder Ejecutivo la facultad
de legislar por un plazo de 90 das
calendario, entre otros temas, en torno
a la reorganizacin del Sistema Nacio-
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos
de Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desa-
rrollo, Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe
del Gabinete de Asesores y Consultores de la Asociacin de
Municipalidades del Per (AMPE) y exdirector de Investigacin
y Desarrollo Econmico del Colegio De Economistas de Lima.
Actualmente ejerce la docencia en la Universidad Esan y en la
Escuela Nacional de Control de la Contralora General de la
Repblica.
Sistema Nacional de Inversin Pblica
Sistema Nacional
de Inversin Pblica
nal de Inversin Pblica (SNIP), con el
propsito de reorganizar y optimizar
este sistema administrativo que regula
las inversiones pblicas en el Per.
El 30 de noviembre del 2016, se
promulga el Decreto Legislativo N.
1252 (publicado en El Peruano el 1
de diciembre) que crea el Sistema
Nacional de Programacin Multianual
y Gestin de Inversiones y que deroga
la Ley N. 27293, Ley del Sistema
Nacional de Inversin Pblica (SNIP).
2. Marco normativo regulador y
fecha de vigencia
El Decreto Legislativo N. 1252 (en ade-
lante, D. Leg. N. 1252) que crea el nuevo
sistema administrativo denominado Siste-
ma Nacional de Programacin Multianual y
Gestin de Inversiones y que deroga el Sis-
tema Nacional de Inversin Pblica (SNIP),
consta de cinco artculos, ocho disposiciones
complementarias finales, cinco disposicio-
nes complementarias transitorias y una
disposicin complementaria derogatoria.
Este D. Leg. N. 1252 entra en vigencia
al da siguiente de la publicacin de su
reglamento (segn su primera disposicin
complementaria final). La aprobacin del
reglamento se debe realizar en el plazo
mximo de 60 das hbiles contados
desde el da siguiente de la publicacin
del D. Leg. N. 1252 (segunda disposicin
complementaria final).
3. Finalidad
Segn el artculo 1 del D. Leg. N. 1252,
la finalidad del Sistema Nacional de
Programacin Multianual y Gestin de
Inversiones es orientar el uso de los re-
cursos pblicos destinados a la inversin
para la efectiva prestacin de servicios y
la provisin de la infraestructura necesaria
para el desarrollo del pas.
Actualidad Gubernamental
VI
rea
VI
Parte
I
Informes Especiales
Como referencia importante, consig-
namos la finalidad del derogado SNIP:
optimizar el uso de los recursos pblicos
destinados a la inversin, mediante el
establecimiento de principios, procesos,
metodologas y normas tcnicas rela-
cionados con las diversas fases de los
proyectos de inversin1.
Si comparamos la finalidad del nuevo
sistema de inversiones pblicas con la del
antiguo SNIP, notamos un radical cambio:
mientras que en el nuevo sistema su fi-
nalidad es orientar el uso de los recursos
pblicos destinados a la inversin, en el
antiguo SNIP era la de optimizar el uso
de los recursos pblicos destinados a la
inversin. Como vemos, este cambio
es sustancial por cuanto implica que el
nuevo sistema de inversiones pretende
tan solo guiar o conducir (orientar) el
uso de los recursos pblicos que se des-
tinen hacia la inversin y no posibilitar
la mejor manera de realizar (optimizar)
la utilizacin o empleo de estos recursos.
Evidentemente, ello pone en evidencia la
concepcin o enfoque mucho ms liberal,
del actual gobierno, del rol que le cabe
al Estado dentro de la economa del pas.
4. mbito de aplicacin
Las normas del nuevo sistema de inversio-
nes son de aplicacin obligatoria a todas
las entidades pblicas que conforman
el sector pblico no financiero (artculo
2 del D. Leg. N. 1252). No obstante,
no se encuentran dentro de su mbito
de aplicacin las entidades o empresas
pblicas que por ley expresa hayan sido
excluidas del antiguo SNIP (stima dis-
posicin complementaria del D. Leg. N.
1252), como es el caso, por ejemplo, de
la empresa Petroper.
1 Artculo 1de la Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica
(SNIP), Ley N. 27293.
N 99 - Enero 2017 VI 1
VI Informes Especiales
Es importante mencionar que el D. Leg.
N. 1252 no hace alusin expresa de un
rgimen especial de incorporacin de
los gobiernos locales al sistema de inver-
siones, como s lo haca el SNIP2, lo que
implicara que todas las municipalidades
del pas estaran en la obligacin de apli-
car las normas del nuevo sistema.
5. Principios rectores
Segn el artculo 3 del D. Leg. N. 1252,
la programacin multianual de inversiones
y la ejecucin de los proyectos de inver-
sin respectivos se sujetan a los principios
rectores siguientes:
a) La programacin multianual de la in-
versin debe ser realizada consideran-
do como principal objetivo el cierre de
brechas de infraestructura o de acceso
a servicios pblicos para la poblacin.
b) La programacin multianual de la
inversin vincula los objetivos nacio-
nales, planes sectoriales nacionales,
as como los planes de desarrollo
concertado regionales y locales, res-
pectivamente, con la identificacin de
la cartera de proyectos a ejecutarse y
debe realizarse en concordancia con
las proyecciones del Marco Macroeco-
nmico Multianual.
c) La programacin multianual de inver-
siones debe partir de un diagnstico
detallado de la situacin de las bre-
chas de infraestructura o de acceso a
servicios pblicos, para luego plantear
los objetivos a alcanzarse respecto a
dichas brechas. La programacin mul-
tianual debe establecer los indicadores
de resultado a obtenerse.
d) Los recursos destinados a la inversin
deben procurar el mayor impacto en
la sociedad.
e) La inversin debe programarse tenien-
do en cuenta la previsin de recursos
para su ejecucin y su adecuada ope-
racin y mantenimiento, mediante la
aplicacin del ciclo de inversin.
f) La gestin de la inversin debe rea-
lizarse aplicando mecanismos que
promuevan la mayor transparencia y
calidad a travs de la competencia.
Como hemos podido apreciar, en ninguna
parte de estos principios rectores se hace
alusin a la economa y eficiencia, que
fueron los principios bsicos, conjuntamen-
te con la eficacia, del antiguo sistema
de inversiones3. Pareciera que el mensaje
que se dirige a los funcionarios es que el
fin justifica los medios, es decir, que lo
que interesa es ser eficaz para alcanzar los
objetivos y metas asociadas al cierre de
las brechas (el principio de eficacia est
aludido de manera implcita en el listado
de los principios rectores), sin importar la
economa y racionalidad en el uso de los
recursos pblicos que se empleen.
2 Artculo 2 de la Ley N. 27293.
3 Artculo 4 de la Ley N. 27293.
VI 2 Actualidad Gubernamental
6. El ciclo de inversin: fases y
control
El nuevo sistema de inversiones pblicas
contempla como objeto central la regu-
lacin del proceso tcnico denominado
ciclo de inversin a diferencia del ciclo
del proyecto del defenestrado SNIP. Asi-
mismo, este proceso comprende cuatro
fases o etapas (programacin multianual,
formulacin y evaluacin, ejecucin y
funcionamiento), en comparacin con
lo contemplado por el SNIP que con-
sideraba tres (preinversin, inversin y
posinversin).
A continuacin nos referiremos de cada
una de las fases contenidas en el ciclo
de inversin, segn el D. Leg. N. 1252
(artculo 4, numeral 4.1), para luego ocu-
parnos del control de dicho ciclo.
6.1. Fases del ciclo de inversin
Fase 1. Programacin multianual
Esta fase constituye el marco de refe-
rencia orientador de la formulacin
presupuestaria anual de las inversiones.
Comprende la elaboracin del diag-
nstico de la situacin de las brechas
de infraestructura o de acceso a ser-
vicios pblicos, y la definicin de los
objetivos a alcanzarse respecto a dichas
brechas, mediante el establecimiento
de metas de producto especficas, as
como los indicadores de resultado
en un horizonte mnimo de 3 aos,
en el marco de los planes sectoriales
nacionales y de los planes de desarrollo
concertado regionales y locales.
Incluye a los proyectos de inversin a
ser ejecutados mediante asociaciones
pblico privadas cofinanciadas.
Esta fase se realiza a travs de un
proceso de coordinacin y articulacin
interinstitucional e intergubernamen-
tal que toma en cuenta los recursos
de inversin proyectados en el Marco
Macroeconmico Multianual. Este
proceso est a cargo de los sectores,
gobiernos regionales y gobiernos lo-
cales. Los sectores lideran, en los tres
niveles de gobierno, sus objetivos,
metas e indicadores. Cada sector,
gobierno regional o gobierno local,
determinar las brechas, as como sus
criterios de priorizacin, en el marco
de la poltica sectorial.
Es importante tener en cuenta de que
cada sector, gobierno regional o gobierno
local deber comunicar al MEF, en el plazo
que se establecer en el Reglamento del
D. Leg. N. 1252, las brechas que haya
identificado y sus criterios de priorizacin,
de acuerdo a la poltica sectorial corres-
pondiente (segn la cuarta disposicin
complementaria transitoria del D. Leg.
N. 1252).
Llama la atencin que en esta fase, que
constituye el marco general de referencia
N 99 - Enero 2017
para los proyectos, no se mencione a los
programas presupuestales (PP) catego-
ra presupuestal que incorpora la aplica-
cin del presupuesto por resultados, de
aplicacin obligatoria en el sector pblico,
pues muchos de estos PP ya contemplan la
definicin de brechas en distintos tipos de
infraestructura. Por ello, era indispensable
que en el nuevo sistema de inversiones
no solo se haga referencia a los planes de
desarrollo (sectoriales y territoriales) sino
tambin a los PP, para la identificacin y
priorizacin de las brechas por atender.
Tambin es pertinente referirnos ahora
ms detenidamente a las brechas de in-
fraestructura o de acceso a servicios pbli-
cos. Se entiende como brechas a dficits
de atencin (diferencia entre demanda y
oferta, es decir demanda insatisfecha en
trminos de proyectos de inversin). Si lo
asociamos a infraestructura, quiere decir
que existe un dficit de infraestructura
econmica (infraestructura de transportes,
comunicaciones, energa, riego, etc.) y en
infraestructura social (infraestructura de
educacin, salud, saneamiento bsico,
etc.); el trmino cierre alude a la ne-
cesidad de cubrir las brechas o dficit de
dichas infraestructuras en el pas.
Lo establecido en el D. Leg. N. 1252 no
hace referencia a otro tipo importante de
brechas que tambin se debera cerrar: las
brechas de capacidades institucionales de
que adolecen muchas entidades pblicas.
Esto es especialmente importante en
los gobiernos regionales y, sobre todo,
en los gobiernos locales, que presentan
serias limitaciones para el cumplimiento
de sus funciones en temas tan cruciales
como planeamiento (para la formulacin,
aprobacin, seguimiento y evaluacin de
planes, polticas, programas y proyectos)
y gestin (de recursos humanos, fsicos y
financieros). Si tambin se establece la
prioridad para su atencin, podrn plan-
tearse y programarse no solo proyectos
que resuelvan las limitaciones en salud,
educacin, saneamiento bsico, trans-
portes y comunicaciones, entre otros, de
las regiones y localidades, sino, incluso,
aquellos proyectos que permitan fortale-
cer las capacidades institucionales de los
gobiernos regionales y municipalidades.
Fase 2. Formulacin y evaluacin
Esta fase comprende la formulacin de
los proyectos, de aquellas propuestas
de inversin consideradas en la pro-
gramacin multianual, y la evaluacin
respectiva sobre la pertinencia de su
ejecucin. Aqu deben considerarse
los recursos para la operacin y
mantenimiento de los proyectos y las
formas de financiamiento.
La formulacin se realiza a travs de
una ficha tcnica y solo en caso de
proyectos que tengan alta compleji-
dad, se requerir el nivel de estudio
que sustente la concepcin tcnica y
el dimensionamiento del proyecto.

En esta fase, las entidades registran y
aprueban las inversiones en el Banco
de Inversiones.
En esta fase se establecen algunos de los
ms importantes cambios introducidos
por el nuevo sistema de inversiones
pblicas, ya que se cuenta con que la
formulacin de proyectos solo se plasme
en la elaboracin de una ficha tcnica
(cuyas caractersticas, suponemos, se es-
tablecern en el Reglamento del D. Leg.
N. 1252), con excepcin de aquellos
proyectos que tengan alta complejidad
en donde se exigir el nivel de estudio
que sustente la concepcin tcnica y el
dimensionamiento del proyecto (las
caractersticas del nivel de estudio tam-
poco se define en el D. Leg. N. 1252).
En conclusin, con el nuevo sistema no
se requerir evidenciar la rentabilidad
social (ni econmica) de los proyectos; de
la misma manera, tampoco se establece
la obligatoriedad de demostrar la soste-
nibilidad de los proyectos; es decir, con
el nuevo sistema se elimina la obligacin
de que los proyectos evidencien su renta-
bilidad social y sostenibilidad, como s se
estableca en el derogado SNIP.
Fase 3. Ejecucin
Comprende la elaboracin del ex-
pediente tcnico o equivalente y la
ejecucin fsica y financiera respectiva
de los proyectos.
El seguimiento de la inversin se reali-
za a travs del Sistema de Seguimiento
de Inversiones.
Como vemos, el D. Leg. N. 1252 no
brinda mayores detalles con relacin a esta
fase del ciclo de inversin (esperemos que
su reglamento cubra este evidente vaco).
No obstante, como ms adelante lo va-
mos a tratar, en lo referente a la ejecucin
(que incluye las modificaciones que se
pudieran presentar en esta fase), la nueva
normatividad refiere que las decisiones
que se tomen se encuentran en el mbito
de la discrecionalidad de los funcionarios
respectivos y, por tanto, sujetas al pro-
pio criterio personal de los funcionarios
responsables; de all que pensamos que
se dictarn muy pocas disposiciones es-
peciales para el tratamiento en esta fase.
Fase 4. Funcionamiento
Comprende la operacin y manteni-
miento de los activos generados con
la ejecucin de la inversin pblica y
la provisin de los servicios implemen-
tados con dicha inversin.
En esta fase las inversiones pueden ser
objeto de evaluaciones ex post, con el
fin de obtener lecciones aprendidas
que permitan mejoras en futuras in-
versiones.
Como podemos advertir, dentro de esta
ltima fase del ciclo de inversin, segn
lo dispuesto por el nuevo sistema, las
Sistema Nacional de Inversin Pblica
evaluaciones ex post no tendran carcter
de obligatorias sino la de opcionales (las
inversiones pueden ser objeto de evalua-
ciones ex post), por lo que no se podra
dilucidar si las inversiones pblicas, al final
de su ejecucin, cumplieron sus objetivos
y metas.
6.2. El control en el ciclo de inversin
Segn el D. Leg. N. 1252 (cuarta dis-
posicin complementaria final), la pro-
gramacin multianual, la formulacin
y la ejecucin de inversiones, as como
la implementacin de modificaciones
durante la ejecucin, son procesos
necesarios para la toma de decisiones
referentes a la inversin, por lo que se
encuentran en el mbito de la discre-
cionalidad de los funcionarios respectivos,
conforme a lo dispuesto por la cuarta
disposicin complementaria final de
la Ley N. 29622, Ley que modifica
la Ley N. 27785, Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, y
ampla las facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidad
administrativa funcional. Al respecto,
consignamos textualmente lo que con-
templa la aludida norma en torno a los
criterios para el ejercicio del control ante
decisiones discrecionales:
En los casos en que la legislacin vigente
autorice a los funcionarios expresamente
algn grado de discrecionalidad para
determinada toma de decisin, los r-
ganos del Sistema Nacional de Control
no pueden cuestionar su ejercicio por el
solo hecho de tener una opinin distinta.
Tales decisiones solo pueden observarse
si fueron tomadas sin una consideracin
adecuada de los hechos o riesgos en el
momento oportuno, o por los resultados
logrados segn los objetivos y metas
planteados, o cuando, en los casos que la
normativa permita varias interpretaciones,
la decisin se aparte de la interpretacin
adoptada por el rgano rector competente
en la materia.
La informacin generada por los rganos
del Sistema Nacional de Programacin
Multianual y Gestin de Inversiones en
el marco de este sistema, incluyendo la
informacin registrada en el Banco de
Inversiones, tienen el carcter de declara-
cin jurada, y por tanto, se sujetan a las
responsabilidades y consecuencias legales
que correspondan.
Todo lo anteriormente mencionado nos
lleva a considerar que la labor de la
Contralora General de la Repblica y
de los rganos de control institucional
(OCI) se deber multiplicar para atender
a los numerosos casos que se presenta-
rn por presuntas irregularidades en el
uso de los recursos pblicos destinados
a la inversin dentro del marco del
nuevo sistema.
Actualidad Gubernamental
VI
7. Casos de inversiones que no se
consideran proyectos y de las
que no estn contempladas en
el nuevo sistema
Segn el D. Leg. N. 1252 (artculo 4,
numeral 4.2), las inversiones de optimi-
zacin, de ampliacin marginal, de repo-
sicin y de rehabilitacin no constituyen
un proyecto de inversin, por lo que no les
resulta aplicable las fases de programacin
multianual y de formulacin y evaluacin.
Sin embargo, s deben ser registradas me-
diante una forma que ser definida en el
reglamento de esta norma.
Al respecto, el D. Leg. N. 1252 no
precisa la definicin de lo que se consi-
dera inversiones de optimizacin, de
ampliacin marginal, de reposicin y de
rehabilitacin, por lo que se espera que
su reglamento s lo haga. No obstante,
consideramos que tres de estas modali-
dades pueden entenderse como aproxi-
maciones a las antiguas naturalezas de
intervencin de los proyectos de inversin
pblica (PIP) contempladas en el elimina-
do SNIP: mejoramiento (para el caso
de la optimizacin), ampliacin (para
la ampliacin marginal, aunque en este
caso el nuevo sistema de inversiones pare-
ciera indicar que no procedera como no
proyecto si se tratara de una ampliacin
de la capacidad de produccin del bien o
servicio principal) y recuperacin (para
rehabilitacin). En el caso de la repo-
sicin, el SNIP tambin lo consideraba
como no PIP para los casos de reposi-
ciones de activos que se hicieran dentro
de lo programado en un PIP en su fase
de posinversin o cuando no implicaba la
ampliacin de la capacidad de produccin
de un bien o servicio pblico.
Estos cambios son muy significativos
porque dan a entender que solo se con-
siderarn como proyectos de inversin las
naturalezas de intervencin que involu-
cren la creacin o ampliacin principal
o central de la capacidad de produccin
de un bien o servicio pblico. Las dems
intervenciones no seran consideradas
como proyectos y, por tanto, no formaran
parte de las dos primeras fases del ciclo
de inversin (programacin multianual y
formulacin y evaluacin).
Tambin debe tenerse presente que el D.
Leg. N. 1252 establece que nicamente
podr asignarse recursos e iniciarse la
fase de Ejecucin de las inversiones con-
sideradas en el programa multianual de
inversiones correspondiente (artculo 4,
numeral 4.3).
Por ltimo, no puede dejarse de men-
cionar que las decisiones de inversin no
basadas en lo dispuesto en el D. Leg. N.
1252, deben ser autorizadas mediante
Decreto Supremo refrendado por el
Ministro del Sector correspondiente y el
Ministro de Economa y Finanzas (artculo
4, numeral 4.4). Continuar en la siguiente edicin.
N 99 - Enero 2017 VI 3
VI Informes Especiales
Proyectos de desarrollo que benefician a las 21
naciones miembros de la APEC
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Anbal Salazar Trigoso*
Ttulo : Proyectos de desarrollo que benefician a
las 21 naciones miembros de la APEC
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero
2017
Sumario
1. Introduccin
2. Qu es la APEC?
3. Misin, objetivo y principios de la APEC
4. Principales temas y logros
5. La APEC 2016 abordar proyectos a favor
de pequeas y microempresas
6. La APEC y oportunidades de inversin en
infraestructura en Per
7. El Foro APEC ser determinante para pro-
yecto de inversin en Per
8. La APEC adopta proyecto de conectividad
9. Conclusiones
1. Introduccin
El Foro APEC 2016, desarrollado en
nuestro pas del 16 al 20 de noviembre,
nos ha permitido conocer cules son sus
objetivos y proyectos que logran unir a las
21 naciones miembros. Por su importancia
lo comentaremos brevemente en el pre-
sente artculo, lo que permitir a nuestros
lectores actualizar y profundizar los co-
nocimientos referidos a los proyectos de
desarrollo que unen a las 21 naciones que
conforman dicho organismo internacional.
Para ello, en primer lugar, conoceremos el
significado de la APEC. Luego trataremos
sobre sus proyectos ms importantes, que
necesariamente inciden en el desarrollo
de nuestro pas.
2. Qu es la APEC?
El Foro de Cooperacin Econmica de
Asia Pacfico (APEC) es el principal foro
para facilitar el crecimiento econmico, la
cooperacin tcnica y econmica, la faci-
litacin y liberalizacin del comercio y las
inversiones en la regin Asia-Pacfico. Fue
creado en 1989, a instancias de Australia y
Japn para promover el crecimiento eco-
nmico y la prosperidad, y para fortalecer
la comunidad de la regin Asia-Pacfico. La
APEC es la nica agrupacin interguber-
namental que opera en el mundo sobre
la base de compromisos no vinculantes,
dilogo abierto y la igualdad de respeto
a las opiniones de todos los participantes.
A diferencia de otros organismos co-
* Experto en administracin pblica. Exdocente universitario en
Ricardo Palma, Alas Peruanas. Asesor del Congreso de la Repblica.
VI 4 Actualidad Gubernamental
merciales multilaterales, las decisiones
tomadas dentro de la APEC se alcanzan
por consenso y los compromisos se llevan
a cabo sobre una base voluntaria. Es el
nico foro donde se renen informalmen-
te todos los aos tanto los ministros de
Comercio Internacional y de Relaciones
Exteriores, como los principales lderes
econmicos del mundo. Cuenta con 21
miembros, los que se denominan eco-
nomas miembros, que representan la
regin econmica ms dinmica del mun-
do, con un 40 % de la poblacin global,
el 57 % del PIB mundial y el 49 % del
intercambio comercial global.
La APEC no tiene un tratado formal.
Sus decisiones se toman por consenso y
funciona con base en declaraciones no
vinculantes. Tiene una Secretara General,
con sede enSingapur, que es la encarga-
da de coordinar el apoyo tcnico y de
consultora. Cada ao uno de los pases
miembros es husped de la reunin anual
de la APEC. La cumbre de este ao se rea-
liz en noviembre del 2016 en Lima, Per.
2.1. Breve historia de la APEC
En enero de 1989, el primer ministro
australiano Bob Hawke pidi una coo-
peracin econmica ms eficaz en toda
la regin de la Cuenca del Pacfico. Esto
llev a la primera reunin de la APEC en
la capital australiana de Camberra, en
noviembre, presidida por el ministro de
Asuntos Exteriores de Australia, Gareth
Evans. Con la asistencia de los minis-
tros polticos de doce pases, la reunin
concluy con compromisos de futuras
reuniones anuales en Singapur y Corea
del Sur. La propuesta inicial fue rechazada
por Japny Estados Unidos.
La primera reunin de lderes de la
APEC se produjo en 1993, cuando el
presidente de los Estados Unidos, Bill
Clinton, despus de conversaciones
con el primer ministro australiano Paul
Keating, invit a los jefes de gobierno
de las economas miembros a una
cumbre en Blake Island. l crea que
esto ayudara a poner nuevamente en
marcha la estancada Ronda de Uruguay
de negociaciones comerciales.
En la reunin, algunos dirigentes pidieron
la reduccin continua de las barreras
al comercio y la inversin en los pases
miembros, previendo una comunidad en
la regin Asia-Pacfico en el futuro, que
podra promover la prosperidad mediante
la cooperacin econmica, poltica y co-
mercial. El Secretariado de la APEC, con
sede en Singapur, se cre para coordinar
N 99 - Enero 2017
las actividades de la organizacin. Aso-
ciacin de Naciones del Sudeste Asitico
(ASEAN), que en su lugar propuso el Cn-
clave Econmico del Este de Asia en el que
se excluira a los pases no asiticos, como
los Estados Unidos, Canad, Australia y
Nueva Zelanda.
Durante la reunin en 1994 en Bogor, In-
donesia, los lderes de la APEC adoptaron
los Objetivos de Bogor, que apuntan
para el comercio libre y abierto y la in-
versin en la regin Asia-Pacfico en el
2010 para las economas industrializadas
y en el 2020 para las economas en desa-
rrollo. En 1995, la APEC cre un rgano
de asesoramiento empresarial nombrado
el Consejo Asesor Empresarial de la APEC
(ABAC), integrado por tres ejecutivos de
empresas de cada economa miembro.
Los pases miembros de la APEC organizan
reuniones de presidentes y empresarios,
para promover el comercio y la integra-
cin econmica entre los pases miembros,
donde se invita a empresarios reconocidos
en todo el mundo, como Bill Gates, para
dar charlas en los eventos que se organi-
zan, ruedas de negocios y presentaciones
a la prensa. La Secretara permanente est
en Singapur.
2.2. Economas miembros
Desde 1998, el Per es parte del Foro de
Cooperacin Econmica del Asia Pacfico
(APEC), conformado por 21 economas de
la regin Asia Pacfico, que representan a
ms de un 60 % del comercio mundial y
es integrado por Australia; Brunei Darus-
salam; Canad; Chile; Repblica Popular
China; Hong Kong, China; Indonesia;
Japn; Malasia; Mxico; Nueva Zelanda;
Papa Nueva Guinea; Per; Filipinas;
Rusia; Singapur; Corea; China Taipi; Tai-
landia; Estados Unidos y Vietnam.
3. Misin, objetivo y principios
de la APEC
a) Misin
Su misin es Estamos unidos en nues-
tro deseo de construir una comunidad
Asia-Pacfico dinmica y armoniosa por
la defensa de comercio libre y abierto y
la inversin, el fomento y la aceleracin
de la integracin econmica regional,
fomentar la cooperacin econmica y
tcnica, mejorar la seguridad humana, y
la facilitacin de un entorno empresarial
favorable y sostenible.
b) Objetivo
El principal propsito de este foro es
fomentar el crecimiento econmico

sostenible y la prosperidad de la regin
Asia-Pacfico.
c) Principios
A diferencia de otros organismos co-
merciales multilaterales, las decisiones
tomadas dentro de la APEC se alcanzan
por consenso y los compromisos se llevan
a cabo sobre una base voluntaria.
Los principios sobre los que sustenta su
actuar son:
Igualdad de respeto de opiniones
Compromisos no vinculantes
Dilogo abierto
4. Principales temas y logros
a) Principales temas: eje principal
Para la APEC, su eje principal es la Inte-
gracin Econmica Regional (REI, por sus
siglas en ingls) a travs del regionalismo
abierto que busca la liberalizacin del co-
mercio, inversiones y servicios acercando
de esta manera a los 21 miembros espar-
cidos en tres continentes unidos por el Mar
del Pacfico. Lo anterior busca generar un
mayor crecimiento econmico y desarrollo
de las economas miembros a travs de
la eliminacin de barreras comerciales y
lograr una integracin econmica efectiva
que traer consigo una mayor prosperidad
en la regin, asimismo lograr un mayor
grado de proteccin ante los embates de
las crisis econmicas que pueda sufrir la
regin u otras regiones del mundo. Una
muestra de aquello es que a pesar de la
crisis financiera del 2009, las economas
de la APEC lograron niveles de crecimiento
mayores que aquellos pases en crisis y el
crecimiento mundial en el mismo periodo,
lo que ha transformado a la regin de la
APEC en el motor de crecimiento de la
economa mundial.
b) Principales logros1
La regin de Asia-Pacfico ha sido siempre
la regin econmicamente ms dinmica internacionales, en combinacin con
del mundo. Las economas miembros de
la APEC representan en conjunto: el 40 %
de la poblacin mundial (2,700 millones
de personas), 44 % del comercio global
(USD 16.8 trillones) y el 53 % del PIB real
mundial en paridad de poder adquisitivo
(PPA) (USD 35.8 trillones). El PIB de la
APEC tambin se ha duplicado, desde
USD 17.7 trillones en 1989 a USD 35.8
trillones en el 2010. En comparacin,
el PIB del resto del mundo que solo ha
crecido en un 3 % por ao, pasando de
USD 17.2 trillones a USD 31.9 trillones.
Esto significa que el PIB real mundial de
la APEC se ha incrementado de 51 % en
1989 a 53 % en el 2010. El trabajo de la
APEC bajo sus tres principales pilares ha
contribuido a impulsar este crecimiento
econmico y mejorar las oportunidades
de empleo y los niveles de vida de los
ciudadanos de la regin.
1 Recuperado de <www.apec.org>.
Sistema Nacional de Inversin Pblica
5. La APEC 2016 abordar pro-
yectos a favor de pequeas y
microempresas2
Lima ser nuevamente la sede del Foro
de Cooperacin Econmica del Asia Pa-
cfico (APEC), que est conformado por
21 economas de la regin Asia Pacfico,
que representan a ms de un 60 % del
comercio mundial.
La modernizacin de las pequeas, me-
dianas y microempresas ser uno de los
temas que se abordar durante el Foro de
Cooperacin Econmica Asia Pacfico, las
inversiones, la cooperacin econmica y
tcnica y el desarrollo econmico regio-
nal de los pases y territorios de la cuenca
del ocano Pacfico (APEC), destac la
segunda vicepresidenta de la Repblica.
Adems, se analizarn proyectos en favor
de las pequeas y microempresas, segu-
ridad alimentaria y temas vinculados con
el cambio climtico y el desarrollo del
capital humano. As como el impulso a la
integracin econmica regional y sentar
las bases para el establecimiento de un
rea de libre comercio.
6. La APEC y oportunidades de
inversin en infraestructura
en Per3
La APEC, a travs del Plan de Accin de
Cebu (CAP), tiene 4 pilares fundamenta-
les, siendo uno de ellos la promocin de
desarrollo de inversiones en infraestruc-
tura, que busca acelerar la inversin y su
financiamiento, con recursos provenientes
de pases miembros de la Alianza.
Partiendo de los estudios relacionados a
la brecha de infraestructura en el Per,
se observa que dicha brecha estara por
encima de los USD 159 mil millones,
segn cifras de AFIN. Esta suma debe
ser financiada, en especial con recursos
monetarios provenientes de fuentes
Foro APEC asegurarn el futuro de algunos
esfuerzos privados y pblicos nacionales.
La movilizacin de esos recursos significa
desarrollar una extraordinaria labor de
coordinacin entre los mercados finan-
cieros de la APEC, ms all de una cabal
identificacin de las brechas de manera
especfica.
Siguiendo los estudios mencionados,
promovidos por la AFIN, el sector
transporte es el que concentra la mayor
demanda de infraestructura, principal-
mente en carreteras (20 %), seguido por
ferrocarriles (11 %), y por ltimo, puer-
tos y aeropuertos (5 %). A este primer
frente se suma el dficit en la provisin
de los servicios de salud, agua, sanea-
miento y educacin, con 22 %. Adems,
2 Recuperado de <http://rpp.pe/economia/economia/
apec-2016-abordara-proyectos-a-favor-de-pequenas-y-
micro-empresas-noticia-1008347?ns_source=self&ns_
mchannel=portada.home&ns_campaign=content.
cronologico&ns_linkname=1>.
3 Recuperado de <http://www.peruconstruye.net/la-apec-y-
oportunidades-de-inversion-en-infraestructura-en-peru/>.
Actualidad Gubernamental
VI
observamos brechas importantes en
energa, telecomunicaciones e hidrulica.
Con este panorama sobre la brecha exis-
tente, la misma que podra seguir crecien-
do, corresponde trabajar con los pases
miembros de la APEC frmulas financieras
para facilitar la inversin, en un pas con
slidos fundamentos macroeconmicos,
que cuenta con proyectos identificados
por ms de USD 66 mil millones. A ello,
requerir a las autoridades nacionales pa-
sos concretos para facilitar las inversiones
desde el punto de vista administrativo,
va simplificacin de trmites, permisos,
manejo de conflictos sociales; ciertamente
con una cuota importante de presencia del
sector privado.
Podramos quedarnos observando los
impresionantes nmeros, o pasar a la ac-
cin inmediata, mirando con mayor pre-
cisin mercados financieros de la APEC,
mediante un esfuerzo pblico privado.
En este esfuerzo debe haber una especial
evaluacin a los factores de riesgos para
los inversionistas, con slidos planes de
mitigacin de sus impactos. Ir cubriendo
la brecha de infraestructura significar un
valioso driver de crecimiento econmico
con valor social, apoyando al cierre de
otra brecha: la proveniente de la desigual-
dad econmica.
Un reciente estudio del Banco Mundial,
en torno a la pobreza, centra sus reco-
mendaciones en cuatro frentes, siendo
una de ellas actuar con eficacia en torno
a saneamiento, agua potable y educacin.
A travs de inversiones en estos sectores
el mundo habr avanzado.
7. El Foro APEC ser determinan-
te para proyecto de inversin
en Per4
El titular del Ministerio de Energa y Minas
(MEM) inform que durante los das del
proyectos de inversin de su sector que
tienen participacin de capitales chinos,
como el proyecto minero de hierro Pampa
de Pongo, ubicado en Arequipa.
Vamos a firmar algunos memorndum
de entendimiento cuando est el presi-
dente Xi Jinping (durante el Foro APEC).
Vamos a firmar con Toromocho, con el
tema de Chinalco, con Pampa de Pongo,
que es una mina que puede convertirse
en un complejo minero metalrgico
de importancia. La gente que tiene
el proyecto quiere retomar el inters.
Dira que lo que hay es un renovado
inters, segn el ministro, durante su
participacin en el Sino Latam Forum,
un evento en el cual se busc discutir
sobre las oportunidades de inversin que
comparten Per y China.
4 Recuperado de <http://diariocorreo.pe/economia/el-foro-
apec-sera-determinante-para-proyecto-de-inversion-en-
peru-711493/>.
N 99 - Enero 2017 VI 5
VI Informes Especiales
Durante el evento, tambin particip el
presidente de Sino Latam, quien destac
que otra de las oportunidades yace en la
construccin del Tren Biocenico debido a
que requerira una inversin muy reducida
de parte del Per.
Al respecto, el consejero poltico de la
Embajada de la Repblica Popular China,
Zhang Yanhui, afirm que la ejecucin
del proyecto no implica una inversin
del Per: No se necesita una parte del
presupuesto del Gobierno del Per, no es
as. El capital viene de Bancos internacio-
nales como el Banco Asitico de Inversin
en Infraestructura (BAII) o el Banco de
Desarrollo Nacional de China, que tiene
representantes aqu. Ellos tambin tienen
mucho inters en participar.
El proyecto sera desarrollado mediante la
creacin de una empresa que asumira la
deuda y la administracin del Tren Bioce-
nico. Esa empresa va a ser el deudor y va
a pagar los crditos a los bancos a travs
de los ingresos del funcionamiento del
tren. Puede ser como en EE. UU. donde
se construyen trenes y se ceden algunos
derechos de los terrenos para que el
proyecto sea econmicamente factible.
Por su parte, la viceministra de Transportes
aclar que si bien la propuesta del Tren
Biocenico por el norte era inalcanzable
por su alto costo, el proyecto luce ms
atractivo por el sur: Es una alternativa
que ya est siendo formulada por el
MTC y es mucho menos costosa. Estamos
hablando de USD 15 mil millones, de los
cuales prcticamente USD 2 mil millones
corresponden a la parte peruana. Entonces
suena bastante ms razonable.
8. La APEC adopta proyecto de
conectividad5
Los 21 Estados miembros del Foro de Coo-
peracin Econmica Asia-Pacfico (APEC)
adoptaron un proyecto para promover la
conectividad regional para el ao 2025.
De acuerdo con el presidente chino,
Xi Jinping, los integrantes de la APEC
establecieron la meta de consolidar la
conectividad fsica, institucional y entre
personas para esa fecha y acordaron
invertir en ese sentido.
Xi seal que este grupo de naciones
se concentrar en recaudar ms fondos
para el desarrollo de la infraestructura y
romper el cuello de botella financiero, por
ejemplo, mediante la asociacin pblico-
privada.
Existen nuevas iniciativas para facilitar
los viajes de negocios transfronterizos,
turismo e intercambios educativos para
que la gente comn pueda beneficiarse
del desarrollo de la conectividad, indic
el presidente chino, segn Xinhua.
5 Recuperado de <http://www.granma.cu/mundo/2014-11-11/
apec-adopta-proyecto-de-conectividad>.
VI 6 Actualidad Gubernamental
El proyecto de conectividad de la APEC se-
ala que la conectividad tiene una impor-
tancia clave para gobiernos y compaas y
la APEC como comunidad, pero reconoce
que todava existen desafos en los frentes
fsico, institucional y entre personas.
Para acercar ms a la regin de la APEC, sus
economas miembros prometieron desarro-
llar y renovar la calidad de infraestructura
que incluye energa, facilitar el transporte
martimo y areo, mejorar el acceso a
tecnologas de la informacin y comunica-
cin, explorar el concepto de comercio de
energa transfronterizo ampliado, y energa
renovada de una manera no vinculante.
Tambin acordaron lograr progreso al
abordar los temas de facilitacin de co-
mercio, reformas estructurales y regula-
doras, as como facilitacin de transporte
y logstica.
Se fomentarn los esfuerzos para promo-
ver la interoperabilidad internacional y se
mejorar el desempeo de la cadena de
suministro, indica el proyecto.
El presidente Xi dijo que China contri-
buir con 40,000 millones de dlares
para establecer el Fondo de la Ruta de
la Seda. El fondo ser usado para ofrecer
apoyo de inversin y financiamiento para
llevar a cabo proyectos de infraestruc-
tura, recursos, cooperacin industrial y
cooperacin financiera relacionados con
la conectividad para los pases a lo largo
del cinturn econmico.
Xi dijo que la meta del nuevo Fondo de
la Ruta de la Seda es romper el cuello
de botella en la conectividad asitica
construyendo una plataforma de finan-
ciamiento.
La comunicacin y la coordinacin en los
asuntos regionales e internacionales tam-
bin debe ser ampliada, dijo Xi, con el fin
de contribuir juntos a la paz, estabilidad
y prosperidad mundiales.
Por su parte, Obama resalt que Estados
Unidos y China poseen las dos economas
ms grandes del mundo y pueblos enr-
gicos e innovadores.
Fortalecer la cooperacin bilateral, en la
que sus respectivos intereses estn muy
integrados, podra beneficiar a los habi-
tantes de los dos pases y al mundo en
general, agreg.
9. Conclusiones
La APEC tiene acuerdos y proyectos
de suma importancia que permitirn
impulsar el desarrollo de sus naciones
(economas miembros), entre los ms
importantes se encuentran los siguientes:
a) Perfeccionamiento de la infraestruc-
tura de logstica y transporte en la
regin. Para acercar ms a la regin
de la APEC, sus economas miembros
prometieron desarrollar y renovar
N 99 - Enero 2017
la calidad de infraestructura que
incluye energa, facilitar el transporte
martimo y areo, mejorar el acceso
a tecnologas de la informacin y co-
municacin, explorar el concepto de
comercio de energa transfronterizo
ampliado, y energa renovada de una
manera no vinculante.
b) El proyecto de conectividad de la APEC
seala que la conectividad tiene una
importancia clave para gobiernos,
compaas y la APEC como comu-
nidad, pero reconoce que todava
existen desafos en los frentes fsico,
institucional y entre personas.
c) Se fomentarn los esfuerzos para
promover la interoperabilidad inter-
nacional y se mejorar el desempeo
de la cadena de suministro, indica el
proyecto.
d) Proyectos en favor de las pequeas y
microempresas, seguridad alimentaria
y temas vinculados con el cambio
climtico y el desarrollo del capital
humano.As como el impulso a la in-
tegracin econmica regional y sentar
las bases para el establecimiento de un
rea de libre comercio.
e) Per present ante el Grupo de
Expertos en Inversin del Foro de
Cooperacin APEC un proyecto sobre
buen gobierno y buenas prcticas para
la inversin, que propone una alianza
entre el gobierno corporativo y las
unidades empresariales, para evitar
barreras burocrticas, con la finalidad
de mejorar la productividad.
f) Para el Per, la importancia de
pertenecer al foro es fundamental,
puesto que la APEC es la herramienta
principal del Per para fortalecer sus
relaciones comerciales y de inversin
con el Asia-Pacfico, lo cual permite la
integracin regional del pas a travs
de compromisos no vinculantes, to-
mando en cuenta sus sensibilidades y
circunstancias particulares.
g) Principales beneficios de ser miembro
de la APEC para el Per:
Incremento de las inversiones
asiticas en el Per
Plataforma para impulsar tratados
de libre comercio
Crecimiento del turismo prove-
niente de las economas de la
APEC
Apertura del mercado, liberaliza-
cin de la economa y fortaleci-
miento de la capacidad de gestin
pblica
Comercio y reduccin de los costos
de transaccin, en especial, la me-
jora en procedimientos aduaneros,
rpidos y eficientes
Flujo de intercambio corporativo
y cultural con mayor dinamismo
entre los miembros
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
Marco jurdico para la ejecucin de compras
corporativas
Ficha Tcnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero
Ttulo : Marco jurdico para la ejecucin de compras
corporativas
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 99- Enero
2017
Sumario
1. Introduccin
2. Qu son las compras corporativas?
3. Caractersticas del procedimiento de com-
pra corporativa
4. Caractersticas de los bienes y servicios que
son contratados a travs de un procedi-
miento de compra corporativa
5. Alcances del encargo en el caso de compras
corporativas
6. Tipos de compras corporativas
7. Beneficios de las compras corporativas
8. Disposiciones especiales sobre compras
corporativas
9. Normas vinculadas
1. Introduccin
Hoy en da el tema de las compras cor-
porativas se encuentra en boga, todos
las realizan y todos creen saber cmo
realizarlas.
En todos los canales de noticias hemos podi-
do observar paso a paso cmo se desarroll
la interpelacin al ministro de Educacin,
siendo uno de los argumentos de fondo
las compras realizadas por su ministerio a
travs de este mecanismo de compra.
Nos sorprendi penosamente la inter-
vencin de varios polticos no tcnicos
en materia de contrataciones, al hacer
incorrectas o incompletas aseveraciones
sobre el uso de las compras corporativas.
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Mar-
cos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho
Administrativo (TIDA).
Sistema Nacional de
Abastecimiento y Control
Patrimonial
Un ejemplo es aquella afirmacin que
sealaba, aclaraba e incluso buscaba, apa-
rentemente, demostrar que las compras
corporativas son facultativas y no obliga-
torias. Efectivamente, en esta afirmacin
haba mucho de cierto, sin embargo, la
forma en la cual se desarroll el argu-
mento poda dar a entender que todas
las compras corporativas son facultativas,
lo cual es completamente errneo. Como
podremos observar ms adelante, existen
compras corporativas facultativas y otras
obligatorias. En el caso de las ltimas, la
regla general es emplear la compra cor-
porativa; y la excepcin, renunciar a este
mecanismo en beneplcito de una compra
que genere mayores beneficios y ahorros
a la entidad, debidamente justificada.
Por tanto, siempre que no existieran las
condiciones excepcionales de precio que
permitan obviar los menores costos que
nos ofrecen los beneficios de la economa
de escala en una compra corporativa,
no se deba, por norma ni por criterio,
salir de los parmetros de las compras
corporativas.
Otro punto mal enfocado consiste en
sealar al OSCE como el responsable por
incluir dentro de listado de proveedores
por compra corporativa a un empresa
que ms tarde sera seleccionada por el
personal del ministerio para contratar, a
sabiendas del impedimento que recaera
en la vinculacin entre el personal de la
entidad y la empresa.
En este punto se debe analizar que los
impedimentos en la normativa de con-
trataciones poseen un marco de accin
subjetivo y temporal, por tanto, en ese
aspecto se debe tomar en cuenta el suje-
to con quien se contrata y el tiempo de
ejercida una determinada funcin para
volver a contratar.
Por ejemplo, un empresario que tiene
un familiar en un gobierno regional del
norte del Per no podr contratar con
Actualidad Gubernamental
VII
rea
VII
Informes Especiales
ese gobierno regional, sin embargo, sin
ningn problema podr contratar con un
gobierno regional del sur. En ese sentido,
si el OSCE exclua como proveedor por
compra corporativa hubiese afectado su
derecho de empresa, de libre comercio,
etc. Pues no necesariamente habra de
incurrir en un acto de corrupcin, puesto
que mientras contratara con cualquier otra
entidad con la cual no tuviera ninguna vin-
culacin hubiese sido perfectamente legal.
El problema se suscit cuando al parecer
el personal del ministerio contrat con una
empresa con la cual se encontraba impe-
dida de contratar, en cuyo caso se incurri
en un impedimento. En ese sentido, para
entender mejor la coyuntura actual es
necesario entender dos conceptos bsicos,
los impedimentos para contratar con el
Estado, y el marco terico que regula las
compras corporativas, punto ltimo que
desarrollaremos a continuacin.
2. Qu son las compras corpo-
rativas?
Una compra corporativa es una modali-
dad especial de contratacin a travs de
la cual varias entidades se agrupan para
adquirir o contratar bienes y servicios de
manera conjunta, realizando un nico
procedimiento de seleccin, con el obje-
tivo de reducir los costos de transaccin
y aprovechar las ventajas de la economa
de escala1, obteniendo bienes y servicios
1 Economa de escala se refiere al fenmeno por el cual disminuye
el costo medio, al aumentar todos los factores de produccin en
la misma proporcin (es decir, al aumentar la escala de produc-
cin). Puede tener origen en causas tecnolgicas (rendimientos
de escala) o bien en causas no tecnolgicas relacionadas con
cambios en los precios de los factores (disminuye el precio de
los factores al aumentar su uso).
Por ejemplo, una planta de galletitas que produce paquetes a
un costo de 50 centavos por paquete con 100 trabajadores, 2
mquinas y un galpn, que aumenta los trabajadores a 200,
las mquinas a 4 y los galpones a 2, disminuye su costo por
paquete a 40 centavos, porque consigue la harina ms barata
o bien porque antes dos personas se encargaban de toda la
administracin de la empresa, mientras que ahora cuatro se
especializan en ciertas tareas de la administracin, siendo ms
eficientes en las mismas (uno se especializa en la contabilidad,
otro en marketing y ventas, otro en administrar al resto del
personal y otro en hacer las compras de insumos).
N 99 - Enero 2017 VII 1
VII Informes Especiales
con valor agregado, producindose de
esta manera un mejor aprovechamiento
de los recursos del Estado y facilitando
la estandarizacin de bienes y servicios.
La razn que fundamenta este tipo de
compras es aquella empleada en los
negocios de comerciantes mayoristas, los
cuales acostumbran comprar en grandes
cantidades para obtener descuentos
considerables, para luego vender por uni-
dades, obteniendo la diferencia entre el
descuento y la venta final como ganancia.
Su ejecucin se sustenta en la bsqueda
de la eficiencia en la asignacin del gasto
en las compras pblicas; as como en la
bsqueda de la eficiencia y disminucin
de costos que genera la contratacin
corporativa, lo cual guarda correspon-
dencia con el principio de eficiencia en
la ejecucin de fondos pblicos recogido
en el artculo X del Ttulo Preliminar de la
Ley N. 28411, Ley General de Gestin
Presupuestal del Estado2.
En ese mismo sentido, el artculo 7 de
la Ley N. 30225 (en adelante, la ley)
establece que a travs de las compras
corporativas varias Entidades pueden
consolidar la contratacin de bienes y
servicios para satisfacer sus necesidades
comunes, conforme a lo establecido en
el reglamento. Asimismo, las Entidades
participan de las compras corporativas
obligatorias a cargo de la Central de Com-
pras Pblicas (Per Compras).
Por ltimo, es importante destacar que el
artculo 27 de la misma norma habilita la
posibilidad de efectuar compras corpo-
rativas mediante contrataciones directas.
Esquema de compras corporativas
E de ejecucin contractual propiamente
N dicha, tales como el pago del precio, la
T supervisin de la ejecucin de las presta-
I
D ciones, la liquidacin de contrato y dems
A Un solo proceso
D de seleccin
E
S
3. Caractersticas del procedi-
miento de compra corporativa
El artculo 88 del Reglamento de la Ley
de Contrataciones, Decreto Supremo N.
350-2015-EF (en adelante, el reglamen-
2 Artculo X.- Eficiencia en la ejecucin de los fondos pblicos
Las polticas de gasto pblico vinculadas a los fines del Estado
deben establecerse teniendo en cuenta la situacin econmica-
financiera y el cumplimiento de los objetivos de estabilidad
macro fiscal, siendo ejecutadas mediante una gestin de los
fondos pblicos, orientada a resultados con eficiencia, eficacia,
economa y calidad.
VII 2 Actualidad Gubernamental
to), establece como principales carac-
tersticas del procedimiento de compra
corporativa las siguientes:
Las entidades pueden contratar bienes
y servicios en general en forma con-
junta.
Se contrata a travs de un procedi-
miento de seleccin nico.
Se deben aprovechar los beneficios de
las economas de escala.
Se debe contratar en las mejores y ms
ventajosas condiciones para el Estado.
4. Caractersticas de los bienes y
servicios que son contratados
a travs de un procedimiento
de compra corporativa
La seleccin de los bienes y servicios
comunes, susceptibles de ser contratados
a travs de una compra corporativa,
requiere de un anlisis en donde deben
confluir los siguientes requisitos:
Constituir una necesidad comn y per-
manente entre las entidades, siendo
que se considerarn bienes comunes
aquellos cuyos patrones de desempe-
o y calidad pueden ser objetivamente
definidos por medio de especificacio-
nes usuales en el mercado y respecto
de los cuales solo cabe discutir su
precio.
Viabilidad de su estandarizacin, aten-
diendo las necesidades de las distintas
entidades pblicas intervinientes y
usuarias.
Compatibilidad de las necesidades
Proveedor
del Estado con la oferta de mercado,
a fin de generar competencia y los
beneficios de ahorros que permiten
la economa de escala.
De esta manera, los bienes y servicios
usuales que se logran contratar de manera
corporativa son: i) tiles de oficina, ii)
SOAT, iii) microcomputadoras, iv) tele-
fona fija, v) telefona mvil, vi) internet,
entre otros.
Asimismo, el artculo 88 del reglamento
N 99 - Enero 2017
tambin establece que los bienes y ser-
vicios en general que pueden ser objeto
de Compras Corporativas deben ser sus-
ceptibles de ser homogeneizados.
Para la agregacin de la demanda de
las entidades se puede utilizar criterios
tales como el geogrfico, el sectorial, el
temporal o la combinacin de estos, entre
otros [].
5. Alcances del encargo en el
caso de compras corporativas
El artculo 89 del reglamento establece
que el encargo que se efecte en las
Compras Corporativas solo alcanza las
acciones necesarias que permitan a la En-
tidad encargada realizar el procedimiento
de seleccin para obtener, de parte de los
proveedores del Estado, una oferta por el
conjunto de los requerimientos similares
de las Entidades participantes, y solo
hasta el momento en que se determine
al proveedor seleccionado y la buena pro
quede consentida, luego de lo cual, cada
una de las Entidades suscribe los contra-
tos correspondientes con el proveedor o
proveedores seleccionados por el o los
requerimientos encargados.
Una vez registrado en el SEACE el con-
sentimiento de la buena pro, la Entidad
encargada debe comunicar a las Entidades
participantes los resultados del procedi-
miento, dentro de un plazo no mayor
a tres (3) das hbiles. Vencido dicho
plazo, se inicia el procedimiento para el
perfeccionamiento del contrato, conforme
a los plazos y procedimiento previsto en
el artculo 119.
Del mismo modo, el encargo efectuado
no puede, en ningn caso, ser interpreta-
do como extensivo a la ejecucin de las
obligaciones que se generan en la fase
obligaciones inherentes a las Entidades
participantes.
6. Tipos de compras corporativas
Las compras corporativas pueden ser:
Obligatorias: cuando se establezcan
por decreto supremo emitido por
el MEF, con el voto aprobatorio del
Consejo de Ministros.
Facultativas: para lo cual las entidades
celebrarn un convenio interinstitucio-
nal.
6.1. Compras corporativas obligato-
rias y entidad a cargo
Como mencionamos antes, las compras
corporativas obligatorias de bienes y ser-
vicios en general se establecen mediante
decreto supremo del Ministerio de Econo-
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
ma y Finanzas, con el voto aprobatorio
del Consejo de Ministros, as como las
entidades participantes.
La Central de Compras Pblicas (Per
Compras)3 es la entidad encargada de rea-
lizar las compras corporativas obligatorias,
de acuerdo a lo establecido en el Decreto
Legislativo N. 1018, el decreto supremo
que se emita para tal efecto, as como en
las directivas y documentos de orientacin
que emita dicha entidad.
Asimismo, se encarga de homogeneizar
y consolidar los requerimientos de las
entidades participantes, para cuyo efecto
determina el contenido, cantidad y opor-
tunidad de remisin de la informacin que
deben proporcionar las mismas, as como
todas las dems actuaciones preparatorias
necesarias.
6.1.1. Per Compras4
El Decreto Legislativo 1018 ha establecido
que sea Per Compras quien lleve a cabo
las compras corporativas obligatorias. As,
el artculo 2 de dicho decreto establece
las siguientes funciones a Per Compras:
a) Realizar las compras corporativas
obligatorias, de acuerdo a lo que se
establezca en el decreto supremo co-
3 Mediante Decreto Legislativo N. 1018, se cre la Central de
Compras Pblicas (Per Compras), organismo adscrito al Minis-
terio de Economa y Finanzas, que tiene, entre otras funciones,
la de realizar las compras corporativas obligatorias; no obstante,
a la fecha no se ha implementado an dicho organismo.
Por otro lado, de acuerdo con la segunda disposicin comple-
mentaria transitoria de la Ley N. 29289, Ley de Presupuesto
del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009, y el artculo 2 del
Decreto de Urgencia N. 014-2009, se dispuso que, a nivel
del Gobierno nacional, el proceso de compras corporativas
obligatorias en bienes y servicios estar a cargo del Organismo
Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE), en tanto se
implemente Per Compras.
4 Disposicin complementaria final
Dcima Sexta.- El Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del Estado (FONAFE), la Agencia de
Compras de las Fuerzas Armadas y la Central de Compras Pblicas
(PER COMPRAS) pueden realizar Compras Corporativas con
administracin delegada que comprende las acciones necesarias
que permitan a estas Entidades realizar la homogeneizacin y/o
estandarizacin de los bienes o servicios en general, los actos
preparatorios, el procedimiento de seleccin para obtener una
oferta por el conjunto de los requerimientos de las Entidades
participantes, incluyendo la suscripcin de los contratos corres-
pondientes con el proveedor o proveedores seleccionados, as
como la administracin del contrato durante su vigencia, es decir,
hasta su finalizacin con la emisin de la ltima conformidad.
Para ello, las Entidades participantes suscriben, previamente,
convenios institucionales con una de las Entidades indicadas en
el prrafo anterior, a las que se denomina Entidad encargada
para demandar la provisin de los bienes y/o servicios en general
susceptibles de homogeneizar y estandarizar, a fin que esta
ltima sea quien efectu todos los actos necesarios para su con-
tratacin. Asimismo, las Entidades participantes asumen en virtud
de los convenios suscritos, las obligaciones que correspondan
al pago por los servicios en general o bienes que les brindar el
proveedor seleccionado por la entidad encargada.
La suscripcin del contrato se ajusta a los plazos y condiciones
previstas en el presente Reglamento, debiendo la Entidad en-
cargada comunicar a las entidades participantes los resultados
del procedimiento, dentro de un plazo no mayor de tres (3)
das hbiles de suscrito el contrato, con la finalidad de informar
las condiciones obtenidas para la prestacin de los bienes y/o
servicios en general.
La Entidad encargada, al suscribir el contrato, asume la calidad
de Entidad contratante y, por ende, todas las obligaciones y de-
rechos que le asisten como tal; siendo la responsable de otorgar
la conformidad por el ntegro de las prestaciones efectuadas,
previa validacin con las entidades que reciben el bien o servicio
en general, as como de disponer la cesin de pago a favor de
las empresas destinatarias del bien o servicio provisto, en las
proporciones que les correspondan, sin que ello implique la
cesin de su posicin de sujeto contractual frente al contratista.
rrespondiente, aprobado con el voto
aprobatorio del Consejo de Ministros.
b) Realizar las compras corporativas
facultativas que le encarguen otras
entidades del Estado.
c) Realizar las adquisiciones que le en-
carguen otras entidades del Estado, de
acuerdo al convenio correspondiente,
incluyendo la determinacin de las
caractersticas tcnicas de los bienes
y servicios a contratar y el valor re-
ferencial; as como la aprobacin del
expediente de adquisiciones y las ba-
ses del proceso correspondiente, hasta
antes de la suscripcin del contrato.
d) Asesorar a las entidades del Estado
que realicen compras corporativas
facultativas; as como en la planifi-
cacin y gestin de sus procesos de
adquisiciones que realicen de manera
institucional.
e) Promover y conducir los procesos de
seleccin para la generacin de con-
venios marco para la adquisicin de
bienes y servicios, as como suscribir
los acuerdos correspondientes.
f) Llevar a cabo los procesos de seleccin
para adquisiciones especficas que se
le asignen mediante decreto supremo,
aprobado con el voto aprobatorio del
Consejo de Ministros.
6.1.2. Entidades participantes
El artculo 91 del reglamento seala que
se consideran entidades participantes
aquellas que estn obligadas a contratar
los bienes y servicios en general conteni-
dos en sus respectivos planes anuales de
contratacin, mediante compra corpora-
tiva obligatoria.
Designadas las entidades participantes,
estas tienen la obligacin de remitir
los requerimientos respectivos, con la
certificacin y/o previsin presupues-
tal, y la informacin complementaria
a la Central de Compras Pblicas (Per
Compras), conforme a los lineamientos,
plazos y procedimiento establecidos por
esta mediante directiva, bajo responsa-
bilidad.
Las entidades participantes se encuentran
obligadas a contratar directa y exclusiva-
mente con los proveedores seleccionados,
los bienes y/o servicios en general cuyo
requerimiento haya sido materia del pro-
ceso de compra corporativa obligatoria.
Asimismo, se encuentran obligadas a
suscribir todos los documentos que re-
sulten necesarios para la formalizacin
del o los contratos que se deriven del o
los procedimientos de seleccin, pagar al
proveedor o proveedores seleccionados
la contraprestacin acordada, previa con-
formidad con la prestacin ejecutada, as
como los dems actos relacionados con la
ejecucin del contrato.
Actualidad Gubernamental
VII
La Central de Compras Pblicas (Per
Compras) puede designar un comit
tcnico especializado para determinar
las caractersticas homogenizadas de los
bienes y servicios en general requeridos
por las entidades participantes, para lo
cual estas u otras entidades especializadas,
a solicitud de Per Compras, asignan los
especialistas requeridos.
6.2. Compras corporativas facultativas
El artculo 92 del reglamento establece
que las compras corporativas facultativas
requieren elaborar uno o varios convenios
interinstitucionales que deben ser suscri-
tos por los funcionarios competentes de
las entidades participantes, en el que se
establezca el objeto y alcances del mismo,
las obligaciones y responsabilidades de las
partes, as como la designacin de la enti-
dad encargada5 de la compra corporativa.
La entidad encargada de la compra corpo-
rativa tiene a su cargo las siguientes tareas:
a) Recibir los requerimientos de las en-
tidades participantes.
b) Consolidar y homogeneizar las carac-
tersticas de los bienes y servicios en
general, as como determinar el valor
estimado para cada procedimiento
de seleccin a convocarse en forma
conjunta.
c) Efectuar todas las actuaciones prepara-
torias necesarias para elaborar y apro-
bar el expediente de contratacin.
d) Designar al o a los comits de seleccin
que tienen a su cargo los procedi-
mientos de seleccin para las compras
corporativas.
e) Aprobar los documentos del procedi-
miento de seleccin que correspon-
dan.
f) Resolver los recursos de apelacin, en
los casos que corresponda.
El funcionamiento, competencia, obliga-
ciones y dems atribuciones del comit
de seleccin son los previstos en la Ley
y el Reglamento, siendo responsable de:
Elaborar las bases, conforme al
contenido del expediente de contra-
tacin. En las bases debe distinguirse
claramente el requerimiento de cada
5 Ley N. 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General
Artculo 71.- Encargo de gestin
71.1. La realizacin de actividades con carcter material, tcnico
o de servicios de competencia de un rgano puede ser encargada
a otros rganos o entidades por razones de eficacia, o cuando
la encargada posea los medios idneos para su desempeo por
s misma.
71.2. El encargo es formalizado mediante convenio, donde
conste la expresa mencin de la actividad o actividades a las
que afecten el plazo de vigencia, la naturaleza y su alcance.
71.3. El rgano encargante permanece con la titularidad de
la competencia y con la responsabilidad por ella, debiendo
supervisar la actividad.
71.4. Mediante norma con rango de ley, puede facultarse a las
entidades a realizar encargos de gestin a personas jurdicas no
estatales, cuando razones de ndole tcnico y presupuestado lo
haga aconsejable bajo los mismos trminos previstos en este
artculo, dicho encargo deber realizarse con sujecin al Derecho
Administrativo.
N 99 - Enero 2017 VII 3
VII Informes Especiales
entidad participante del convenio, a
efectos de la suscripcin y ejecucin
del contrato respectivo.
Una vez que quede consentido el
otorgamiento de la buena pro, elevar
el expediente al titular de la entidad
encargada de la compra corporativa
para su remisin a las entidades par-
ticipantes.
Las entidades participantes se encuentran
obligadas a contratar directa y exclusiva-
mente con los proveedores seleccionados
los bienes y/o servicios en general cuyo
requerimiento haya sido materia del
proceso de compra corporativa, confor-
me al procedimiento establecido en el
reglamento. Asimismo, se encuentran
obligadas a suscribir todos los documentos
que resulten necesarios para la formali-
zacin del o los contratos que se deriven
del o los procedimientos de seleccin, as
como a pagar al proveedor o proveedores
seleccionados la contraprestacin acorda-
da, previa conformidad con la prestacin
ejecutada.
Las compras corporativas no requieren de
la modificacin del Plan Anual de Contra-
taciones de las Entidades participantes,
aunque debe indicarse que se procede a
contratar mediante compra corporativa
facultativa, con expresa mencin de la en-
tidad encargada de la compra corporativa.
La entidad encargada de la compra corpo-
rativa y el o los comits de seleccin que
se designen para tal fin deben observar lo
dispuesto en la ley, el reglamento y dems
disposiciones complementarias.
En caso de que se desee complementar o
incorporar requerimientos adicionales a
los previstos en el convenio, las entidades
participantes pueden hacerlo mediante la
suscripcin de clusulas adicionales.
El convenio permite la adhesin de cual-
quier otra entidad siempre y cuando esta
se efecte antes de la convocatoria.
Los contratos derivados de la compra
corporativa, as como la informacin refe-
rida a su ejecucin, deben ser ingresados
al Seace por cada una de las entidades
participantes, en un plazo no mayor de
diez (10) das hbiles siguientes a su per-
feccionamiento, ocurrencia o aprobacin,
segn corresponda.
6.2.1. Procedimiento de compras cor-
porativas facultativas
La forma ms eficiente y transparente de
realizar una compra corporativa faculta-
tiva consiste en que se encargue a una
entidad participante, la realizacin del
proceso de seleccin corporativo facul-
tativo correspondiente, comprometin-
dose las dems entidades participantes a
contratar los bienes o servicios y efectuar
los pagos directamente, para lo cual se
suscribir un convenio interinstitucional.
VII 4 Actualidad Gubernamental
En caso de incumplimiento de las obliga-
ciones y responsabilidades establecidas en
el citado convenio, la parte afectada podr
requerir a su contraparte el cumplimiento
de la obligacin a un plazo considerable,
bajo apercibimiento de que en caso con-
trario el convenio quedara resuelto.
Asimismo, cada parte o de mutuo acuer-
do, podr poner fin al presente convenio,
a travs del documento pertinente. Sin
perjuicio de ello, no podr resolverse el
convenio mientras se encuentre en curso
el proceso de seleccin corporativo.
Por ltimo, cabe informar que en el
supuesto que durante el transcurso del
proceso de seleccin, y de producirse al-
guna situacin de emergencia que pudiera
poner en peligro un desabastecimiento
inminente para las entidades participantes
en la contratacin de los bienes o servi-
cios objetos de la compra corporativa, se
debera entender que las mismas podrn
contratar directamente, en concordancia
con el ordenamiento vigente, el bien
o servicio necesitado en las cantidades
estrictamente indispensables para superar
la situacin de emergencia o desabasteci-
miento inminente producido.
7. Beneficios de las compras
corporativas
Las compras corporativas generan bene-
ficios para el Estado de diversa ndole:
En el rubro econmico
Generan ahorros de recursos econmi-
cos, por el acceso a menores precios
de los bienes y servicios, respecto de
los obtenidos en un proceso individual
por entidad. El ahorro se da por las
economas de escala, debido a que
por el gran volumen de las compras
corporativas, los proveedores pueden
vender a un menor precio unitario.
Ello supone la tendencia de los costos
de las empresas a ser menores ante un
incremento de la produccin por me-
nores precios obtenidos (economas
de escala).
Generan bienes y servicios con valor
agregado gratuito, que mejoran los
estndares de los bienes originalmente
concursados, debido a las mejoras y
adicionales que ofrecen los postores
en los concursos y licitaciones, que
le significan puntaje adicional en la
evaluacin de sus propuestas. Se ob-
tienen mejores caractersticas, que no
hubieran sido posibles en un proceso
e individual de la entidad.
Generan mayor aprovechamiento
de los recursos del Estado, por la
asignacin eficiente de los ahorros
logrados en la disminucin de precios
en las compras, y en el costo de los
procesos administrativos; recursos eco-
nmicos que pueden canalizarse a los
N 99 - Enero 2017
fines de las entidades participantes, y
a objetivos asociados al rol del Estado.
Adems del mejor aprovechamiento
de recursos humanos del rea de
compras y logstica.
En el mbito propio de la gestin
Fortalecen los niveles de transparen-
cia, el uso de los medios electrnicos
y los sistemas de planificacin de com-
pras al requerir mayores y mejores
niveles de programacin y el mejor
aprovechamiento de recursos huma-
nos del rea de compras y logstica.
Fortalecen los sistemas de planifi-
cacin de compras del Estado, al
requerir mayores y mejores niveles de
programacin, as como de estudios
de mercado ptimos y de aplicacin
de criterios tcnicos en la gestin de
stocks y de inventarios.
En el rubro privado
Promueven la asociatividad de provee-
dores locales, con incidencia positiva
en la especializacin y desarrollo eco-
nmico de los mismos; teniendo los
proveedores la figura del consorcio
como una alternativa de participacin,
en un proceso de seleccin corporati-
vo.
Promueven entre la ciudadana la
percepcin de eficiencia en las com-
pras pblicas, y la disminucin de las
posibilidades de compras concertadas
(medios anticorrupcin), mejorando
la transparencia en las compras.
8. Disposiciones especiales sobre
compras corporativas
El artculo 93 del reglamento establece
que las entidades del Gobierno nacional
que formulen las polticas nacionales y/o
sectoriales del Estado estn facultadas a
establecer, mediante resolucin del titu-
lar de la entidad, la relacin de bienes y
servicios en general que se contratan a
travs de compra corporativa, debiendo
sealar la entidad encargada de la compra
corporativa, las entidades participantes as
como las obligaciones y responsabilidades
de estas ltimas.
Los bienes y servicios en general que se
contraten a travs de la compra corpora-
tiva son aquellos que sean necesarios para
la ejecucin de las polticas nacionales
y/o sectoriales que tengan a su cargo las
entidades del Gobierno nacional.
9. Normas vinculadas
Ley de Contrataciones: artculos 7, 27
y 48.
Reglamento de la Ley de Contrata-
ciones: artculos 88, 89, 90, 91, 92
93, dcimo sexta disposicin com-
plementaria final y sexta disposicin
complementaria transitoria.
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
El valor estimado y el rechazo de ofertas:
novedades normativas
Ficha Tcnica
Autor : Mg. Sergio Tamayo*
Ttulo : El valor estimado y el rechazo de ofertas:
novedades normativas
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 99 - Enero
2017
Sumario
1. Introduccin
2. El valor estimado
3. Rechazo de ofertas
4. Palabras finales
1. Introduccin
Unas de las novedades ms saltantes de
la normativa en materia de contrataciones
pblicas que se empez a aplicar este ao,
conformada por la Ley N. 30225, Ley de
Contrataciones del Estado1 (en adelante, la
ley) y su reglamento, aprobado mediante
Decreto Supremo N. 350-2015-EF2 (en
adelante, el reglamento), es la que permite
rechazar ofertas sobre la base del anlisis,
realizado por cada entidad, sobre la posi-
bilidad de que se cumpla o no el contrato.
Un arma tan poderosa en manos de los
encargados de logstica debera tener un
continuo desarrollo por parte del Orga-
nismo Supervisor de las Contrataciones
del Estado (OSCE), ms todava si se
considera que una de las novedades de
la ley, en su artculo 9, es hacer referencia
que las actuaciones de los funcionarios se
realizan dentro de ciertos mrgenes de
discrecionalidad3. Sin embargo, es algo
que casi no est ocurriendo. Pero, para en-
tender claramente esta novedad, primero
debemos hacer referencia a otra que est
directamente relacionada: la de distinguir
entre valor estimado y referencial. Por ah
empezaremos.
2. El valor estimado
Tradicionalmente se denominaba valor
referencial al valor de una contratacin
pblica, durante un proceso de seleccin
(despus del contrato era simplemente
valor del contrato) sin importar el
1 Publicada el 11 de julio del 2014.
2 Publicado el 10 de diciembre del 2015.
3 Artculo 9. Responsabilidad
Todas aquellas personas que intervengan en los procesos de
contratacin por o a nombre de la Entidad, con independencia
del rgimen jurdico que los vincule con esta, son responsables,
en el mbito de las actuaciones que realicen, de efectuar contra-
taciones de manera eficiente, maximizando los recursos pblicos
invertidos y bajo el enfoque de gestin por resultados, a travs
del cumplimiento de las disposiciones de la presente Ley y su
reglamento y los principios, sin perjuicio de los mrgenes de
discrecionalidad que se otorgan [El resaltado es agregado].
objeto al que estuviera dirigida. Con la
actual normativa, el artculo 18 de la ley
establece lo siguiente:
Artculo 18. Valor estimado y valor referencial
La Entidad debe establecer el valor estimado
de las contrataciones de bienes y servicios y el
valor referencial en el caso de consultoras
y ejecucin de obras, con el fin de establecer
la aplicacin de la presente Ley y el tipo de
procedimiento de seleccin, en los casos que
corresponda, as como gestionar la asignacin
de recursos presupuestales necesarios, siendo
de su exclusiva responsabilidad dicha determi-
nacin, as como su actualizacin.
No corresponde establecer valor estimado
en los procedimientos que tengan por objeto
implementar o mantener Catlogos Electrnicos
de Acuerdo Marco [El resaltado es agregado].
Como se advierte, se ha planteado una
divisin dual respecto de la denominacin
del valor: el flamante valor estimado para
bienes y servicios, mantenindose el tra-
dicional valor referencial para ejecucin y
consultora de obras.
Sin embargo, no estamos solo frente a
una modificacin en la nomenclatura.
Respecto al valor estimado, el artculo de
la ley establece lo siguiente:
Artculo 12.- Valor estimado
Sobre la base de las especificaciones tcnicas
de bienes o trminos de referencia de servicios,
distintos a consultora de obra, el rgano encar-
gado de las contrataciones tiene la obligacin
de realizar indagaciones en el mercado para
determinar el valor estimado de la contratacin
que se requiere para la aprobacin del Plan
Anual de Contrataciones del Estado.
Al realizar la indagacin de mercado, el rgano
encargado de las contrataciones puede recurrir
a informacin existente, incluidas las contra-
taciones que hubiera realizado el sector
pblico o privado, respecto de bienes o
servicios que guarden similitud con el
requerimiento. En el caso de consultora en
general, el rea usuaria debe proporcionar
los componentes o rubros, a travs de una
estructura que permita al rgano encargado
de las contrataciones estimar el presupuesto del
servicio luego de la interaccin con el mercado.
El valor estimado debe considerar todos los
conceptos que sean aplicables, conforme
al mercado especfico del bien o servicio
a contratar, debiendo maximizar el valor de
los recursos pblicos que se invierten.
En el caso de los procedimientos de seleccin
segn relacin de tems, el valor estimado del veremos ms adelante.
conjunto sirve para determinar el tipo de pro-
cedimiento de seleccin, el cual se determina en
funcin a la sumatoria de los valores estimados
de cada uno de los tems considerados.
En el caso de la contratacin de seguros
patrimoniales, la Entidad puede contratar los
servicios de asesoramiento de un corredor
de seguros, a fin de estructurar su programa
de seguros y reaseguros, cuando lo considere
pertinente; as como obtener la informacin
necesaria sobre el mercado asegurador nacio-
nal o internacional para determinar el valor
estimado de la prima comercial. Asimismo,
la Entidad puede solicitar que la cotizacin
Actualidad Gubernamental
VII
de las aseguradoras nacionales contenga una
estructura de costos que incluya la comisin del
corredor de seguros, o convenir dicha comisin
con el corredor de seguros nombrado, segn
carta de nombramiento correspondiente, para
incorporarla como parte del valor estimado
antes referido. La Superintendencia de Banca,
Seguros y Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones puede emitir disposiciones que
sean necesarias para una adecuada participacin
de los corredores de seguros en dichos procesos.
Antes de la convocatoria, el valor estimado
puede actualizarse cuando la naturaleza del
objeto contractual as lo amerite o cuando se
tome conocimiento de la variacin de las con-
diciones de mercado, con la finalidad de estimar
adecuadamente los recursos presupuestales
necesarios para la contratacin.
El rgano encargado de las contrataciones
est facultado a solicitar el apoyo que requiera
de las dependencias o reas pertinentes de la
Entidad, las que estn obligadas a brindarlo
bajo responsabilidad [El resaltado es agregado].
Aunque existen algunas variaciones espec-
ficas para algunos casos, como los de con-
sultora y contratacin de seguros (modifica-
ciones que quizs sean comentadas en otro
artculo), lo importante en la nueva ley es
que se especifica que: 1) debe considerarse
todos los conceptos, conforme al mercado y
2) se hace hincapi en que puede tomarse
en cuenta tambin contrataciones privadas,
no solo pblicas, es decir, se resalta el hecho
de tomar en consideracin la realidad del
mercado, lo que debera minimizar los ries-
gos al momento de admitir las propuestas
en relacin con el precio. Ntese que en el
penltimo prrafo tambin se menciona la
posibilidad de actualizar el valor estimado
cuando exista variacin de las condiciones
de mercado.
Parecera que, por otro lado, no existen
lmites mnimos ni mximos para el caso
del valor estimado. Pero esto no es tan
exacto, porque, aunque no estn determi-
nados literalmente como en la normativa
anterior (artculo 33 del Decreto Legisla-
tivo N. 10174), en la prctica el valor
mximo es la disponibilidad presupuestal
y el mnimo estara esbozando por lo
que se considera, duda razonable, como
4 Artculo 33.- Validez de las propuestas
En todos los procesos de seleccin solo se considerarn como
ofertas vlidas aquellas que cumplan con los requisitos estable-
cidos en las Bases.
Las propuestas que excedan el Valor Referencial sern devueltas
por el Comit Especial, tenindose por no presentadas; salvo que
se trate de la ejecucin de obras, en cuyo caso sern devueltas
las propuestas que excedan el Valor Referencial en ms del diez
por ciento (10 %) del mismo.
El Reglamento de la presente norma sealar los lmites inferiores
en el caso de la ejecucin y consultora de obras.
Para otorgar la Buena Pro a propuestas que superen el Valor
Referencial hasta el lmite antes establecido, se deber contar
con la aprobacin del Titular de la Entidad y la disponibilidad
necesaria de recursos.
N 99 - Enero 2017 VII 5
VII Informes Especiales
2.1. El carcter reservado del valor
estimado
No obstante, la principal novedad res-
pecto al valor estimado es la posibilidad
de que este no sea pblico. Al respecto,
el artculo 27, numeral 1 del Reglamento
no establece que sea obligatorio que las
bases de un proceso contengan el monto
del valor estimado, con la excepcin de los
casos de solicitud de expresin de inters
del procedimiento de seleccin:
Artculo 27.- Contenido mnimo de los docu-
mentos del procedimiento
1. Las bases de la licitacin pblica, el concurso
pblico, la adjudicacin simplificada y la
subasta inversa electrnica deben contener:
a) La denominacin del objeto de la con-
tratacin;
b) Las Especificaciones Tcnicas, los Tr-
minos de Referencia o el Expediente
Tcnico de Obra, segn corresponda;
c) El valor referencial en los casos de obras
y consultora de obras, con los lmites
inferior y superior que seala el artculo
28 de la Ley. Estos lmites se calculan
considerando dos decimales. Para ello,
si el lmite inferior tiene ms de dos
decimales, se aumenta en un dgito el
valor del segundo decimal; en el caso
del lmite superior, se considera el valor
del segundo decimal sin efectuar el
redondeo.
d) La moneda en que se expresa la oferta
econmica;
e) La modalidad de ejecucin de llave en
mano, cuando corresponda;
f) El sistema de contratacin;
g) Las frmulas de reajuste, cuando corres-
pondan;
h) El costo de reproduccin;
i) Los requisitos de precalificacin, cuando
corresponda;
j) Los requisitos de calificacin;
k) Los factores de evaluacin;
l) Las instrucciones para formular ofertas;
m) Las garantas aplicables;
n) Las dems condiciones contractuales; y,
o) La proforma del contrato, cuando
corresponda.
2. Las solicitudes de expresin de inters del
procedimiento de seleccin de consultores
individuales deben contener:
a) La denominacin del objeto de la con-
tratacin;
b) Los Trminos de Referencia;
c) El valor estimado, que constituye el
precio de la contratacin;
d) El formato de hoja de vida;
e) Los factores de evaluacin y el procedi-
miento de calificacin y evaluacin; y,
f) Las instrucciones para formular expre-
sin de inters [].
Esto tambin se advierte del artculo 33
del reglamento que seala lo siguiente:
Artculo 33.- Convocatoria []
Es obligatorio registrar en el SEACE el valor esti-
mado de la contratacin, el cual es difundido
en el sistema luego del otorgamiento de
la buena pro. Tratndose del procedimiento de
seleccin de consultores individuales la difusin
del valor estimado se realiza con la convocatoria
[El resaltado es agregado].
De lo anterior, se verifica que durante el
proceso de seleccin el valor estimado se
VII 6 Actualidad Gubernamental
mantiene en reserva, hasta despus que
se otorga la buena pro. En ese sentido, los
postores, cuando presentan sus propuestas
desconocen cules son los montos mxi-
mos o mnimos permitidos como lmites
de la oferta.
Al respecto, en el dictamen de la ley se
menciona:
Entre otros cambios que presenta el proyecto
est la eliminacin del valor referencial, previsto
en el artculo 18 del proyecto, para las contra-
taciones de bienes y servicios a fin de evitar la
distorsin de los precios y reemplazarlo por un
valor estimado que puede ser pblico. Esta
medida no se considera para el caso de las obras.
El valor estimado, en consecuencia, no
puede ser un criterio para rechazar o acep-
tar ofertas, por lo que se podrn descartar
ofertas que susciten dudas razonables sobre la
ejecucin de contrato o cuando la entidad no
cuente con el presupuesto suficiente.
Evidentemente, esta medida resulta positiva de
cara a la promocin de una mayor competencia
y concurrencia en tanto es percibida como una
barrera tcnica []5 (pgina 21) [El resaltado
es agregado].
No obstante, como el valor estimado es
reservado, en la prctica puede producir
que los postores, para no superar este
valor y, posiblemente la disponibilidad
presupuestal, obtn por presentar ofertas
bajas que pueden suscitar dudas razona-
bles y, por ende, ser eliminadas.
Este valor estimado secreto tambin ha
tenido algunas crticas, por ejemplo:
En nuestro concepto, el valor estimado oculto
trasgrede los principios de publicidad y trans-
parencia que la ley exige6, genera riesgo de
favorecer a determinado postor propiciando
actos de corrupcin, genera rechazo de ofertas
ms an si ahora se califica al mismo tiempo la
propuesta tcnica y econmica (sobre nico).
Consideramos que el valor estimado debe
constar en las bases, especificando las fuentes
de indagacin en el mercado y la antigedad
de las mismas7.
2.2. Es realmente reservado el valor
estimado?
Sin embargo, cabe recordar que, en la
prctica, este valor estimado no es tan
secreto pues se puede tener una idea
aproximada del valor estimado (o al menos
de la disponibilidad presupuestal) median-
te el Plan Anual de Contrataciones (PAC).
Sobre ello, el artculo 15, numeral 2 de
la ley dispone:
5 Recuperado de <http://www2.congreso.gob.pe/Sicr/TraDocEst-
Proc/Contdoc02_2011_2.nsf/0/c46de829655a84bf05257d040
0821c2b/$FILE/03626DC09MAY27062014.pdf>.
6 Artculo 2. Principios que rigen las contrataciones
c) Transparencia. Las Entidades proporcionan informacin clara
y coherente con el fin de que el proceso de contratacin sea
comprendido por los proveedores garantizando la libertad
de concurrencia, y se desarrolle bajo condiciones de igualdad
de trato, objetividad e imparcialidad. Este principio respeta
las excepciones establecidas en el ordenamiento jurdico.
d) Publicidad. El proceso de contratacin debe ser objeto
de publicidad y difusin con la finalidad de promover la
libre concurrencia y competencia efectiva, facilitando la
supervisin y el control de las contrataciones.
7 Zavala, Vctor. Urge revisar y corregir las normas sobre contra-
taciones del Estado. Recuperado de <http://www.camaralima.
org.pe/repositorioaps/0/0/par/r735_3/04.pdf>.
N 99 - Enero 2017
Artculo 15. Plan Anual de Contrataciones []
15.2. Contenido del Plan Anual de Contratacio-
nes: El Plan Anual de Contrataciones que
se apruebe debe prever las contrataciones
de bienes, servicios y obras cubiertas con
el Presupuesto Institucional de Apertura y
el valor estimado de dichas contrata-
ciones, con independencia que se sujeten
al mbito de aplicacin de la presente Ley
o no, y de la fuente de financiamiento [El
resaltado es agregado].
Por su parte, el artculo 5 del Reglamento,
segundo prrafo, estipula:
Artculo 5.- Formulacin del Plan Anual de
Contrataciones []
Para elaborar el proyecto de Plan Anual de
Contrataciones, el rgano encargado de las
contrataciones, en coordinacin con el rea
usuaria, debe determinar el valor estimado
de las contrataciones de bienes y servicios
en general y consultoras en general, as como
el costo programado, en el caso de consultora
de obras y ejecucin de obras [El resaltado es
agregado].
Como vemos, si existe una forma de tener
una idea respecto de este valor estimado,
supuestamente secreto, teniendo en cuen-
ta que el PAC debe publicarse en el Seace,
de acuerdo al artculo 15.2 de la ley, sin
perjuicio de que pueda modificarse el PAC.
Por otro lado, es muy probable que sin
querer algn operador logstico, en medio
de los mil malabares de su sufrida profe-
sin o simplemente guindose por alguna
plantilla, termine consignando el valor es-
timado, que se supone que es archisecreto.
Esto no es descabellado y de hecho, ya ha
sucedido un par de veces, como se advierte
del Pronunciamiento N. 401-2016/DSU
del 28 de marzo del 2016, relacionado
al Concurso Pblico N. CP-SM-1-2016-
MPFN-1 convocado para el Servicio de
Seguros Personales y Patrimoniales, el
cual, en otros puntos, seala:
De la revisin del Formato del Resumen Eje-
cutivo se advierte que la Entidad ha publicado
un Formato de Cuadro Comparativo de la de-
terminacin del Valor Estimado, siendo que la
Directiva N. 10-2016-OSCE/CD Disposiciones
sobre el contenido del Resumen Ejecutivo de
actuaciones preparatorias no requiere de dicha
informacin. Por lo tanto, la Entidad deber
considerar en los futuros procesos de seleccin
la no publicacin de dicho formato.
Adems de ello, en el Pronunciamiento
N. 396-2016/DSU se detall lo siguiente:
Se ha publicado adjunto al Resumen Ejecutivo
de las Actuaciones Preparatorias un cuadro
comparativo en el que se ha sealado el
valor estimado de la contratacin lo cual no
es requerido en la Normativa de Contrataciones
Pblicas ni en la Directiva N. 010-2016-OSCE/
CD e incluso resulta contrario a la natu-
raleza reservada del valor referencial
hasta que se conozcan los resultados del
proceso. En ese sentido, debern adoptarse
las medidas preventivas, que correspondan a
efectos de evitar situaciones similares en futuros
procedimientos de seleccin. Sin perjuicio de
ello, es competencia del Titular de la Entidad
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
efectuar el respectivo deslinde de responsabili-
dades de acuerdo con lo dispuesto en el artculo
9 de la Ley e impartir las directrices que resulten
necesarias a fin de evitar situaciones similares
en futuros procedimientos de seleccin [El
resaltado es agregado].
3. Rechazo de ofertas
El artculo 28 de la ley refiere lo siguiente:
Artculo 28. Rechazo de ofertas
28.1. Para la contratacin de bienes y servicios,
la Entidad puede rechazar toda oferta si
determina que, luego de haber solicitado
por escrito o por medios electrnicos al
proveedor la descripcin a detalle de
todos los elementos constitutivos de
su oferta, se susciten dudas razonables
sobre el cumplimiento del contrato. El
rechazo de la oferta debe encontrarse
fundamentado.
Adicionalmente, la Entidad puede recha-
zar toda oferta que supera la disponibi-
lidad presupuestal del procedimiento de
seleccin, siempre que haya realizado
las gestiones para el incremento de la
disponibilidad presupuestal y esta no se
haya podido obtener.
28.2. En el caso de ejecucin y consultora de
obras, la Entidad rechaza las ofertas que
se encuentren por debajo del noventa por
ciento (90 %) del valor referencial o que
excedan este en ms de diez por ciento
(10 %).
Del numeral 2 del artculo 28, se entiende
que el rechazo de ofertas est relacionado
a que esta no trasgreda ciertos lmites que
en normativas anteriores estaban detalla-
dos para el valor referencial. Por esa razn,
la norma distingue entre el caso de bienes
y servicios, por un lado, y el de ejecucin
y consultora de obras, por el otro. Esto se
advierte ms claramente en el reglamento,
como veremos ms adelante.
En el segundo prrafo del numeral 1 del
artculo 28, se regula el lmite superior
de la oferta, la cual no puede superar la
disponibilidad presupuestal, que no es lo
mismo que el valor estimado.
En ese sentido, puede existir una disponi-
bilidad presupuestal X para la adquisi-
cin de un bien o servicio, pero el valor
estimado determinado, puede ser menor.
Por ello, de la redaccin de la norma, que
una propuesta supere el valor estimado
no significa la descalificacin automtica
de la oferta. Por el contrario, previamente
a ello, es obligacin del Comit Especial o
del rgano encargado de las contrataciones
realizar las gestiones para el incremento de
la disponibilidad presupuestal y que esta
no se haya podido obtener. Lo que implica,
nuevamente, hacer un esfuerzo extra para
tratar de adaptarse al precio ofrecido, apa-
rentemente por el mercado. Sin embargo,
esta presuncin a favor del postor no se da
para el caso del lmite inferior.
A qu se refiere la ley con dudas
razonables? Esto se aclara de forma
parcial en el artculo 47 del reglamento.
3.1. Qu es duda razonable?
El artculo 47 del reglamento establece
lo siguiente:
Artculo 47.- Rechazo de ofertas
En el supuesto contemplado en el primer
prrafo del numeral 28.1 del artculo 28 de
la Ley, respecto a la contratacin de bienes,
servicios en general y consultora en general,
se considera que existe duda razonable cuando
el precio ofertado sea sustancialmente inferior
al valor estimado y, de la revisin de sus ele-
mentos constitutivos, se advierta que algunas
de las prestaciones no se encuentren previstas
o suficientemente presupuestadas, existiendo
riesgo de incumplimiento por parte del postor.
Para estos efectos, el comit de seleccin o el
rgano encargado de las contrataciones debe
solicitar al postor la descripcin a detalle de
todos los elementos constitutivos de su oferta,
as como contar con informacin adicional que
resulte pertinente.
Una vez cumplido con lo indicado en los p-
rrafos precedentes, el Comit de Seleccin o el
rgano Encargado de las Contrataciones, segn
corresponda, determina si rechaza la oferta en
la etapa de evaluacin, decisin que debe ser
fundamentada.
El presente artculo no es aplicable para la
subasta inversa electrnica.
En primer lugar, en este artculo se esboza
parcialmente el significado de dudas ra-
zonables referido en el artculo 28. Como
se aprecia, esta causal de rechazo de ofer-
tas estara limitada a dos supuestos: 1) que
el monto de la oferta sea sustancialmente
inferior al valor estimado y 2) que de la
revisin de sus elementos constitutivos, se
advierta que algunas de las prestaciones
no se encuentren previstas o suficiente-
mente presupuestadas, existiendo riesgo
de incumplimiento por parte del postor.
Respecto al primer punto, queda claro
lo que habamos sealado lneas arriba, de o no rechazar una oferta: 1) Se le pide
la presuncin a favor del proveedor solo
funciona para el lmite superior (disponi-
bilidad presupuestal), porque en el caso
inferior, la existencia de duda razonable
es la que condiciona la aceptacin o no
de la oferta. Que algo sea considerado
sustancialmente inferior solo puede ser
analizado caso por caso.
Adems, el texto del reglamento seala
que el rgano encargado de las contrata-
ciones debe solicitar al proveedor la infor-
macin, no siendo una facultad de la que
se pueda prescindir, lo que implica que
el postor siempre tendr la posibilidad
de dar su versin previa a la decisin de
la entidad. Estos documentos, aunque en
estricto no formen parte de la propuesta,
podran ser considerados posteriormente
durante la ejecucin del contrato.
Respecto del segundo punto, no se analiza
el monto de la oferta, sino las caracters-
ticas de las prestaciones de estas, las que
deberan producir un riesgo de incum-
plimiento. Al respecto, existen diversas
crticas a estos puntos.
Por ejemplo, segn Gandolfo Corts:
Actualidad Gubernamental
VII
[] pedirle a un postor que justifique sus
precios es abrir las puertas para que el provee-
dor ensaye toda clase de artilugios y piruetas
econmicas para explicar la viabilidad de su
oferta y por consiguiente para impedir que sea
rechazada por la entidad.
El proyecto de nuevo Reglamento, a su turno, en
el afn de intentar regularlo todo de la forma lo
ms objetiva posible agrega dos requisitos para
que pueda prosperar el rechazo de ofertas: que
su monto sea sustancialmente inferior al valor
estimado y que de la revisin de sus elemen-
tos constitutivos, [se] advierta que algunas de
las prestaciones no se encuentran previstas o
suficientemente presupuestadas, existiendo
riesgo de incumplimiento por parte del postor.
Sustancialmente apunta a aquello que es
importante en su contenido. De manera que
una oferta sustancialmente inferior al valor
estimado necesariamente tiene que ser aquella
que tenga un descuento importante. Si para
ejecucin y consultora de obras se permite un
margen del diez por ciento por encima y diez
por ciento por debajo del valor referencial, en
bienes y servicios podra admitirse algo similar
para conservar los mismos parmetros. Por
lo tanto, si una oferta se sita por debajo del
noventa por ciento del valor estimado debera
permitirse con toda razn que sea rechazada.
Quizs hasta podra doblarse la diferencia y
aceptarse montos de hasta el ochenta por ciento
del valor estimado en el entendido de que en
estas materias podra prosperar una rebaja
mayor. Pero tampoco menos.
Encontrar prestaciones no previstas o insufi-
cientemente presupuestadas podra constituir
una tarea ms difcil habida cuenta de que
muy probablemente no haya proveedores que
olviden consignar y cuantificar una prestacin
o simplemente la subvalen ms an si de ello
depende que sea descalificada8.
3.2. El procedimiento para determinar
si hay duda razonable
Por su parte, la norma establece dos pasos
para el procedimiento por el cual se deci-
al postor que describa a detalle todos los
elementos constitutivos de su oferta, as
como contar con informacin adicional
que resulte pertinente; y 2) luego de ello
se determina si rechaza la oferta en la
etapa de evaluacin, decisin que debe
ser fundamentada.
Sobre el primer punto, debera entenderse
que la informacin solicitada est referida
solo a los puntos que constituyen duda
razonable, es decir, monto de la oferta y
sus elementos constitutivos o prestaciones,
no pudindose solicitar informacin sobre
otras materias, por ejemplo, experiencias
previas de la empresa, pago de obligacio-
nes tributarias, etc.
Adems, debe tomarse en cuenta que la
informacin que entregue el proveedor
no constituye ninguna subsanacin o
modificacin de la oferta, en los trminos
descritos en el artculo 39 del Reglamen-
to9. Sobre las novedades respecto a la
8 Recuperado de <http://edicionespropuesta.blogspot.
pe/2015/12/de-lunes-lunes-elarticulo-28-de-la-ley.html>.
9 Artculo 39.- Subsanacin de las ofertas
Durante el desarrollo de la admisin, precalificacin, evaluacin
y calificacin, el rgano encargado de las contrataciones o
el comit de seleccin, segn corresponda, puede solicitar a
N 99 - Enero 2017 VII 7
VII Informes Especiales
subsanacin de las propuestas en la nueva
normativa, publicamos en un nmero an-
terior de esta revista (Actualidad Guberna-
mental, N. 88, febrero del 2016), as que
no nos extenderemos sobre este punto.
Sobre el segundo punto, cabe sealar que
un arma tan poderosa como el rechazo
de una oferta quizs debera pasar por
una decisin del titular de la entidad, lo
que, si bien retrasara el procedimiento
de seleccin, hara pensar dos veces a
los encargados de logstica si usar este
herramienta o no y, por otro lado, po-
dra evitar la demora que producira una
posible apelacin ante el rechazo de la
oferta, apelacin que en muchos casos
igual resolvera el titular de la entidad.
En ambos casos, el reglamento no seala
cul sera el plazo para la toma de deci-
sin de la entidad, ni para el envo de
la informacin por parte del postor, lo
que puede conllevar problemas para la
agilidad del procedimiento. En el caso
del procedimiento de seleccin que dio
origen a la Resolucin N. 1269-2016-
TC-S1, el cual veremos ms adelante, la
entidad solo le otorg un da de plazo para
responder al postor y la decisin final se
adopt al da siguiente.
3.3. Un caso de rechazo de ofertas: la
Resolucin N. 1269-2016-TC-S1
Como se mencion, prcticamente no
existe desarrollo jurisprudencial por par-
te del OSCE en referencia al rechazo de
ofertas que hemos venido analizando.
Una excepcin a esto es la Resolucin
N. 1269-2016-TC-S1, del 10 de junio
del 2016, mediante la cual el Tribunal de
Contrataciones de Estado resolvi el recur-
so de apelacin recado en el Expediente
N. 1259/2016.TCE, referido a la Adju-
cualquier postor que subsane o corrija algn error material o
formal de los documentos presentados, siempre que no alteren
el contenido esencial de la oferta.
Son subsanables, entre otros errores materiales o formales, la no
consignacin de determinada informacin en formatos y decla-
raciones juradas, distintas a las que contienen el precio u oferta
econmica; los referidos a las fechas de emisin o denominaciones
de las constancias o certificados emitidos por entidades pblicas;
falta de firma o foliatura; los referidos a certificaciones sobre cua-
lidades, caractersticas o especificaciones de lo ofrecido, siempre
que tales circunstancias existieran al momento de la presentacin
de la oferta y hubieren sido referenciadas en la oferta.
Las omisiones de los documentos que forman parte de la oferta
pueden ser subsanados siempre que hayan sido emitidos por
Entidad Pblica o un privado ejerciendo funcin pblica, con
anterioridad a la fecha establecida para la presentacin de ofertas
tales como autorizaciones, permisos, ttulos, constancias y/o
certificaciones que acrediten estar inscrito o integrar un registro,
y otros de naturaleza anloga.
En el documento que contiene el precio ofertado u oferta
econmica puede subsanarse la rbrica y la foliacin. En caso
de divergencia entre el precio cotizado en nmeros y letras,
prevalece este ltimo. En el sistema de contratacin a precios
unitarios cuando se advierta errores aritmticos, corresponde su
correccin al rgano encargado de las contrataciones o comit
de seleccin, debiendo constar dicha rectificacin en el acta
respectiva.
Cuando se requiera subsanacin, la oferta continua vigente para
todo efecto, a condicin de la efectiva subsanacin dentro del
plazo otorgado, el que no puede exceder de tres (3) das hbiles.
La presentacin de las subsanaciones se realiza a travs de la
Unidad de Tramite Documentario de la Entidad. La subsanacin
corresponde realizarla al mismo postor, su representante legal
o apoderado acreditado.
En el caso de subasta inversa electrnica, el procedimiento para la
subsanacin se realiza en forma electrnica, a travs del SEACE.
VII 8 Actualidad Gubernamental
dicacin Simplificada N. 001-2016-OEC-
UGEL.01-MED, para la contratacin del
servicio de saneamiento ambiental para
las instituciones de EBR, Cetro y Sede
Central de la UGEL N. 01-SJM.
Un primer punto a destacar de esta reso-
lucin es lo que el Tribunal de Contrata-
ciones considera que son los elementos
constitutivos de la oferta y cmo se de-
beran justificar estos por parte del postor:
16. Al respecto, debe considerarse que cuando,
para efectos de dar cumplimiento a lo
dispuesto en el artculo 28 de la Ley y el
artculo 47 del Reglamento, al proveedor
se le exige que describa a detalle todos los
elementos constitutivos de su oferta para
sustentar el valor total propuesto, en este
caso, S/ 139,400,00 soles, debe proporcio-
nar informacin detallada respecto de los
costos y otros que implican el cumplimiento
de las exigencias tcnicas sealadas en los
trminos de referencia y la oferta econmica
presentada, no solo el desagregado del rea
de los locales donde va a prestar el servicio,
como hizo el Impugnante, sino que, entre
otros aspectos, debi precisar los costos de
los recursos humanos (personal mnimo
requerido: un supervisor, los tcnicos
u operarios asignados segn la oferta)
para la realizacin de las actividades de
desratizacin, desinsectacin y desin-
feccin, los productos que se utilizarn
en la prestacin de los servicios, los
costos del uso de equipos y herramien-
tas, implementos de seguridad, del
transporte, impuestos, administrativos,
utilidad y cualquier otro concepto vinculado
a la ejecucin contractual.
17. En cambio, en la absolucin del requerimien-
to formulado por la Entidad, se puede adver-
tir, que el Impugnante no present el detalle
de los elementos constitutivos de su oferta
para sustentar el valor total propuesto, sino
solamente un desagregado de los costos
por rea de los locales donde se ejecutarn
las prestaciones, por lo que este Colegiado
considera que el impugnante no cumpli
con sustentar los elementos constitutivos de
su oferta, segn lo solicitado, de acuerdo a lo
exigido por las normas previamente citadas
[El resaltado es agregado].
De lo anterior, se aprecia que, para el
Tribunal de Contrataciones del Estado, los
elementos constitutivos son en la prc-
tica todas las prestaciones, sin ninguna
distincin: recursos humanos, productos,
equipos, herramientas, implementos de
seguridad, transporte, impuestos, utilidad,
etc. Sin embargo, es probable que no
baste con precisar el monto o el costo de
cada uno de estos elementos, sino algn
documento que sustente ese costo.
Por ejemplo, en el caso de los recursos
humanos, para acreditar que el costo
del personal es de determinado monto,
debera adjuntarse los contratos o recibos
por honorarios correspondientes. O, para
demostrar el costo de alquiler de equipo
o maquinaria, adjuntar el contrato de
arrendamiento o, de ser propio, la tarjeta
de propiedad u otro documento.
Posteriormente, el Tribunal refiere lo
siguiente:
N 99 - Enero 2017
20. Atendiendo a lo expuesto, este Colegiado,
estima que en el caso de autos, no se
encuentra fehacientemente acreditado
que la propuesta econmica del postor
incluya todos los materiales a ser utilizados
para la prestacin del servicio, por lo que
existen elementos para concluir que ello
puede tener directa vinculacin con la
oferta econmica propuesta, lo que genera
duda razonable sobre el cumplimiento del
contrato, por lo que se confirma la decisin
del rgano Encargado de las Contrataciones
de rechazar su oferta.
De este prrafo no queda muy claro el
trnsito del razonamiento del Tribunal
porque, si bien son meridianamente ex-
plcitas las razones que explican que no se
ha acreditado todos los elementos cons-
titutivos de la oferta, no queda claro por
qu eso necesariamente generara duda
razonable sobre el cumplimiento del con-
trato. Es cuestionable cmo esta postura
puede ser armonizada, por ejemplo, con
el principio de presuncin de veracidad10.
Otro punto interesante de la resolucin
es que, como se advierte del fundamento
precedente, procede el rechazo de la ofer-
ta solo porque no se cumpla con acreditar
los elementos constitutivos de la oferta, pero
no se hace referencia a que el precio sea
sustancialmente inferior al valor estimado,
lo que nos hara concluir que basta con
que se cumpla una de las causales, no
ambas. Sin embargo, en el artculo 47 del
reglamento, se advierte el conector y,
es decir, que incluye a ambas, no o. No
obstante, el Tribunal lo ha entendido de
otra manera, ms abierta incluso.
4. Palabras finales
De lo expuesto hasta ahora, todo indica
que an falta mucho por desarrollar
respecto al valor estimado reservado y al
rechazo de ofertas, en este ltimo caso,
tanto respecto de sus definiciones y cau-
sales como de su procedimiento.
Como dijimos en un artculo anterior
(Actualidad Gubernamental, N. 97, no-
viembre del 2016), la nueva normativa
ha ampliado la discrecionalidad de la
que gozan los funcionarios en las contra-
taciones del Estado. El caso del rechazo de
ofertas que hemos esbozado aqu es un
buen ejemplo. En ambos casos, la mejor
forma de que estas flamantes potestades
no se conviertan en un dolor de cabeza
tanto para los operadores logsticos como
para los proveedores es una adecuada
argumentacin, en cada caso concreto,
tomando en cuenta las particularidades
de cada entidad, para tomar la decisin
de rechazar una oferta. La pregunta es
estamos preparados para esto?
10 Artculo IV.- Principios del procedimiento administrativo 1. El
procedimiento administrativo se sustenta fundamentalmente
en los siguientes principios, sin perjuicio de la vigencia de otros
principios generales del Derecho Administrativo: []
1.7 Principio de presuncin de veracidad.- En la tramitacin del
procedimiento administrativo, se presume que los documentos
y declaraciones formulados por los administrados en la forma
prescrita por esta Ley, responden a la verdad de los hechos que
ellos afirman. Esta presuncin admite prueba en contrario.
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico
Crticas al nuevo tratamiento de la prescripcin de
la potestad disciplinaria: anlisis a propsito de la
Resolucin de Sala Plena N. 01-2016-SERVIR/TSC
Ficha Tcnica
Autor : Jos Luis Jara Bautista*
Ttulo : Crticas al nuevo tratamiento de la prescrip-
cin de la potestad disciplinaria: anlisis a
propsito de la Resolucin de Sala Plena
N. 01-2016-SERVIR/TSC
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 99 - Enero
2017
Sumario
1. Introduccin
2. La prescripcin en la Directiva N. 02-
2015-SERVIR/GPGSC
3. Nuevo tratamiento de la prescripcin de la
potestad disciplinaria a propsito de la Reso-
lucin de Sala Plena N. 001-2016-SERVIR/
TSC
4. Conclusiones
1. Introduccin
Con la entrada en vigencia del rgimen
disciplinario de la Ley del Servicio Civil,
Ley N. 30057 (en adelante, LSC), y la
derogatoria expresa de los captulos XII y
XIII del Reglamento de la Carrera Admi-
nistrativa, aprobado mediante Decreto
Supremo N. 005-90-PCM, los cuales
regulaban las Faltas y las Sanciones y
El Proceso Administrativo Disciplinario,
respectivamente, se establecieron nuevas
normas sustantivas y procedimentales
considerablemente ms garantistas a las
previstas en las regulaciones precedentes1.
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con
Maestra en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por la
UNMSM. Expositor en diversos eventos acadmicos en materia
laboral y administrativa.
1 En efecto, la nica disposicin complementaria derogatoria del
D. S. N. 040-2014-PCM, Reglamento General de la Ley N.
30057, estableci lo siguiente: [] g) Dergase los artculos 4,
los Ttulos I, II, III y IV del Decreto Supremo N. 033-2005-PCM,
que aprueba el Reglamento del Cdigo de tica de la Funcin
Pblica y h) Dergase los Captulos XII y XIII del Reglamento de
la Carrera Administrativa, aprobado mediante Decreto Supremo
N. 005-90-PCM.
Sistema Nacional de Gestin
de Recursos Humanos y
Rgimen Laboral Pblico
En ese contexto el ttulo correspondiente
al Rgimen Disciplinario y Procedimiento
Sancionador, regulado por la LSC, entr en
vigencia a partir del 14 de setiembre del
2014, siendo de aplicacin, inclusive a los
servidores que vienen laborando bajo los
regmenes laborales existentes (decretos
legislativos N.os 728, 276 y 1057), sin ne-
cesidad de su traslado al nuevo rgimen.
Para una adecuada aplicacin del Rgimen
Disciplinario y Procedimiento Sancionador
de la Ley N. 30067, el 20 de marzo del
2015, la Autoridad Nacional del Servicio
Civil aprob la Directiva N. 02-2015-SER-
VIR/GPGSC, denominada Rgimen Disci-
plinario y Procedimiento Sancionador de
la Ley N. 30057, Ley del Servicio Civil.
El ejercicio de la potestad disciplinaria
supone la observacin del debido pro-
cedimiento antes, durante y despus de
iniciado el procedimiento administrativo
disciplinario (en adelante, PAD) que con-
duzca a la emisin de una eventual san-
cin disciplinaria. As, resultara contrario
al principio del debido procedimiento que
el ejercicio de este poder disciplinario, por
parte del Estado en su condicin de em-
pleador, pueda ser ejercicio sin limitacin
del tiempo, toda vez que ello en definitiva
afectara el principio de seguridad jurdica.
En ese contexto, en el presente estudio
abordaremos en forma crtica el anlisis
y los comentarios a los nuevos lineamien-
tos en torno a las normas que regulan
prescripcin de la potestad disciplinaria,
establecidos recientemente en los prece-
dentes administrativos de observancia
obligatoria para la correcta aplicacin de
las normas que regulan la prescripcin de
la potestad disciplinaria en el marco de la
Ley N. 30057 y su Reglamento General,
contenido en la Resolucin de Sala Plena
N. 001-2016-SERVIR/TSC, publicado en
El Peruano, el pasado 27 de noviembre
del 2016.
Actualidad Gubernamental
rea VIII
VIII
Informe Especial
2. La prescripcin en la Directiva
N. 02-2015-SERVIR/GPGSC
En primer orden, corresponde sealar que
la prescripcin podr ser entendida como
el mecanismo a travs del cual un servidor
que haya incurrido en la comisin de una
falta disciplinaria, merecedora de una
sancin disciplinaria, se libera de la carga
de soportar la imposicin de una sancin,
o incluso de ser sometido a PAD, ello por
imperio del transcurso del tiempo; en tal
sentido, limita la potestad punitiva del
Estado, puesto que tiene como efecto que
la autoridad administrativa deje de tener
competencia para perseguir y sancionar
al servidor civil2.
El nuevo rgimen disciplinario regulado
por la Ley N. 30057, Ley del Servicio
Civil, ha previsto dos tipos de prescripcin
de la potestad disciplinaria3:
i) Prescripcin del plazo para iniciar el pro-
cedimiento administrativo disciplinario
ii) Prescripcin del plazo para concluir el
procedimiento administrativo discipli-
nario
La primera de ellas, referida al plazo
mximo para iniciar el procedimiento
administrativo disciplinario, ha previsto
lo que denominaremos una prescripcin
corta, que toma como punto de partida
la fecha en que se tom conocimiento de
la comisin de los hechos, de modo que
entre la fecha de toma de conocimiento
y la de inicio del PAD, no podr superar
un (1) ao calendario.
2 Jara Bautista, Jos Luis. Derecho administrativo disciplinario.
Lima: Lex & Iuris, 2016, p. 235.
3 En relacin con el plazo de prescripcin que establece la LSC, el
artculo 97 del Reglamento General seala que este se produce
a los tres (3) aos calendario de cometida la falta, salvo que,
durante ese periodo, la Oficina de Recursos Humanos de la
entidad, o la que haga su veces, hubiera tomado conocimiento
de la misma. En este ltimo supuesto, la prescripcin operar
un (1) ao calendario despus de esa toma de conocimiento
por parte de dicha oficina, siempre que no hubiere transcurrido
el plazo anterior.
N 99 - Enero 2017 VIII 1
VIII Informe Especial
Con relacin al inicio del PAD, tambin se
ha previsto lo que podramos denominar
una prescripcin larga, es decir, aquella
que opera a los tres (3) aos calendarios
de haberse cometido la falta, salvo que
durante ese periodo la Oficina de Recursos
Humanos o quien haga sus veces hubie-
re tomado conocimiento de la misma.
Asimismo, se ha previsto que respecto al
caso de ex servidores civiles, el plazo es
de dos (2) aos calendarios computados
desde la fecha en que la entidad conoci
de la comisin de la falta.
De otra parte, se ha regulado la prescrip-
cin del plazo mximo para concluir el
PAD, sealndose que entre la notificacin
de la resolucin del acto de inicio del PAD
y la resolucin que impone la sancin o
determina el archivo del procedimiento
no debe transcurrir ms de un (1) ao
calendario.
De ello se tiene que la administracin tie-
ne la obligacin de conducir los procesos
administrativos disciplinarios en plazos
razonables; lo contrario supondra una
afectacin del derecho al debido proceso
del presunto infractor, que comprende, a
su vez, el derecho a un proceso sin dila-
ciones. De este modo, si bien la entidad
no sujeta su actuacin al principio de inme-
diatez como una pauta orientadora para
el ejercicio de su potestad disciplinaria,
desde la apertura del proceso hasta su
culminacin, con la imposicin de alguna
sancin, ante la comisin de una falta
disciplinaria corresponder a la entidad
no infringir los plazos mximos regulados
por la norma, los mismos que restringen
esta potestad disciplinaria.
Ahora bien, cabra preguntarnos cul es
el plazo razonable para iniciar y concluir
un PAD, uno, dos o tres meses, medio ao
o quizs un ao? La pregunta sin duda
alguna ser merecedora de mltiples
respuestas, toda vez que tendr que ser
evaluada conforme a la particularidad
del propio caso, nmero de infractores,
concurrencia de faltas u otras agravantes.
Por consiguiente, una transgresin del
principio glosado determinara la falta de
legitimidad de la entidad para imponer
alguna sancin al servidor procesado, al
haberse configurado el perdn u olvido de
la falta presuntamente cometida.
3. Nuevo tratamiento de la
prescripcin de la potestad
disciplinaria a propsito de la
Resolucin de Sala Plena N.
001-2016-SERVIR/TSC
Conforme se seal en la parte inicial del
presente, recientemente fueron publica-
dos los nuevos lineamientos en torno a
las normas que regulan prescripcin de
la potestad disciplinaria, establecidos
recientemente en los precedentes ad-
VIII 2 Actualidad Gubernamental
ministrativos de observancia obligatoria
para la correcta aplicacin de las normas
que regulan la prescripcin de la potes-
tad disciplinaria en el marco de la Ley
N. 30057 y su Reglamento General,
contenido en la Resolucin de Sala Plena
N. 001-2016-SERVIR/TSC, publicado en
El Peruano, el pasado 27 de noviembre
del 2016.
3.1. Inicio del plazo de prescripcin
a partir de la toma de conoci-
mientos de los hechos por parte
de la Secretara Tcnica de los
procedimientos disciplinarios
Como se recordar, la Directiva N.
02-2015-SERVIR/GPGSC, denominada
Rgimen Disciplinario y Procedimiento
Sancionador de la Ley N. 30057, Ley del
Servicio Civil, prev en el numeral 10.1,
que el plazo de prescripcin para iniciar
el procedimiento administrativo discipli-
nario, a partir de la toma de conocimiento
de un (1) ao se contabiliza desde que
la Oficina de Recursos Humanos o quien
haga sus veces o la Secretara Tcnica
hubiera tomado conocimiento de la falta,
mediante un reporte o denuncia.
Conforme se evidencia de la citada resolu-
cin, el argumento para la interpretacin
realizada en el precedente administrativo
reafirma lo sealado por el Tribunal Cons-
titucional: la prescripcin [] no solo tie-
ne la funcin de proteger al administrado
frente a la actuacin sancionadora de la
Administracin, sino tambin, la de pre-
servar que, dentro de un plazo razonable,
los funcionarios competentes cumplan,
bajo responsabilidad, con ejercer el poder
de sancin de la administracin contra
quienes pueden ser pasibles de un pro-
cedimiento administrativo disciplinario.
Por lo que, como es lgico, el plazo de
prescripcin solo debe computarse desde
el momento en que una autoridad compe-
tente y no cualquier servidor haya tomado
conocimiento de una falta; y nicamente
es competente quien por ley ostente la
potestad para sancionar una falta o, cuan-
do menos, para iniciar el procedimiento
administrativo disciplinario respectivo.
El precedente administrativo materia de
anlisis, apartndose de lo sealado, ha
establecido que de acuerdo al artculo 94
de la Ley y el artculo 97 del Reglamento
de la LSC, las entidades cuentan con un
(1) ao para iniciar procedimiento admi-
nistrativo disciplinario a un servidor si es
que los hechos calificados como falta fue-
ran conocidos por la Oficina de Recursos
Humanos o la que haga sus veces.
Por lo que este Tribunal, en cumplimiento
del artculo 51 de la Constitucin Poltica,
en estricta observancia del principio de
legalidad recogido en la Ley N. 27444 y,
de conformidad con la ley y el reglamento,
considera que el plazo de prescripcin no
N 99 - Enero 2017
puede empezar a computarse desde el mo-
mento en que la Secretara Tcnica tome
conocimiento de una falta, toda vez que
no tiene capacidad de decisin dentro del
procedimiento administrativo disciplinario.
En este sentido, conforme a la Resolucin
de Sala Plena N. 001-2016-SERVIR/TSC,
la toma de conocimiento por parte de la
Secretara Tcnica no ser considerada
para fines de inicio del cmputo del
plazo de prescripcin para iniciar el pro-
cedimiento administrativo disciplinario,
basando su argumentacin en que por
disposicin legal el secretario tcnico no
constituye una autoridad dentro del pro-
cedimiento administrativo disciplinario, y
por ende, no tiene potestad para iniciar el
procedimiento administrativo disciplinario
o imponer sancin alguna.
Si bien lo sealado por el Tribunal del
Servicio Civil es correcto; toda vez que el
secretario tcnico no tiene la condicin
de autoridad dentro del procedimiento
administrativo disciplinario, no es menos
cierto que las facultades conferidas al
mismo le confieren un rol trascendental,
dado que determinar el pase o archivo de
la denuncia o reporte de falta disciplinaria.
En efecto, es sabido que la precalificacin
e investigacin previa a cargo del secre-
tario tcnico no forma parte del procedi-
miento administrativo disciplinario; no
obstante, es presupuesto necesario su pase
por este, incluso antes de ser evaluado por
el rgano instructor o la Oficina de Recur-
sos Humanos. En adicin a lo sealado, la
Secretara Tcnica depende de la Oficina
de Recursos Humanos de la entidad, o la
que haga sus veces; asimismo, cualquier
persona que considere que un servidor ci-
vil ha incurrido en una conducta que tenga
caractersticas de falta disciplinaria, debe
informarlo de manera verbal o escrita ante
la Secretara Tcnica.
Como se puede advertir, por disposicin
expresa del propio artculo 92 de la Ley
del Servicio Civil, Ley N. 30057, las de-
nuncias verbales o escritas se presentarn
directamente ante el secretario tcnico,
quien ser la primera persona en evaluar
la presunta falta. Ello nos lleva a cues-
tionar por qu si la norma le confiere al
secretario tcnico la facultad de evaluar
antes del procedimiento administrativo
disciplinario, no es considerado para
fines de iniciar el cmputo del plazo de
prescripcin que toma como referencia la
puesta en conocimiento.
Si el argumento de excluir al secretario
tcnico para fines de computar la fecha
de inicio del cmputo de plazo para
la prescripcin es no estar considerado
como autoridad dentro del PAD, por con-
siguiente, con ausencia de facultades para
iniciarlo o imponer sancin; consideramos
que dentro del razonamiento del Tribunal
del Servicio Civil se ha omitido que la
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico
Secretara Tcnica, depende de la Oficina
de Recursos Humanos, a quien reporta
funcionalmente. Bajo ese contexto, esta
ltima se encontrara en posibilidad de
tomar conocimiento de la denuncia o
reporte de falta.
Si bien consideramos que la interpretacin
realizada por el Tribunal es acorde a una in-
terpretacin literal de la ley, esta es pasible
a muchos cuestionamientos, que debern
ser objeto de modificacin y/o precisin
a efectos de evitar afectaciones al debido
procedimiento por dilaciones innecesarias;
toda vez que la interpretacin del derecho
no debe conformarse con una interpreta-
cin literal de la norma, sino debe aspirar
a consolidar fundamentos lgicos y acorde
al ordenamiento jurdico en su integridad.
Sera absurdo sostener que la Oficina de
Recursos Humanos no estaba en posibili-
dad real de conocer la denuncia o reporte
de falta, a pesar de que esta haya sido
recepcionada por la Secretaria Tcnica, y
esto por cuanto, como se dijo, la Secreta-
ra Tcnica depende funcionalmente de
la Recursos Humanos, y por ende, esta
ltima estaba en condiciones de tomar
conocimiento de la misma.
Como podr advertirse, la nica situacin
en la que cobra sentido la interpretacin
del Tribunal sera para excusar la respon-
sabilidad disciplinaria por un eventual
vencimiento de plazo y consiguiente
prescripcin de la potestad disciplinaria,
de modo que si la denuncia no hubiera
permanecido en poder del secretario
tcnico por ms de un ao sin llegar a la
Oficina de Recursos Humanos o ante el r-
gano instructor que resultase competente,
esta carecera de objeto.
En efecto, nos encontramos frente a
una interpretacin que avala el ejercicio
abusivo de la potestad disciplinaria, en
evidente contraposicin al derecho al pla-
zo razonable. De este modo, imaginemos
el caso en que un secretario tcnico haya
tomado conocimiento de la denuncia al
servidor, y lo mantenga por ms de un
ao, dos, o quizs ms; sin embargo, bajo
el argumento de Resolucin de Sala Plena
N. 001-2016-SERVIR/TSC, si la Oficina
de Recursos Humanos, an no toma
conocimiento de la misma, no iniciar el
cmputo del plazo de prescripcin para
iniciar el PAD.
Distinto ser el escenario de una presun-
ta falta que no haya sido conocida por
el secretario tcnico o jefe de Recursos
Humanos, por cuanto en este caso se ten-
dr que aplicar el plazo de prescripcin
larga para iniciar el PAD, tomando como
referencia la fecha de su comisin, la cual
de ningn modo puede ser asimilada a la
situacin en que la denuncia sea conocida
por el secretario tcnico, ello independien-
temente de si no fue conocida por el jefe de
Recursos Humanos, el cual debemos decirlo
no resulta competente para actuar como
rgano instructor en todos los PAD, un tpico
ejemplo de los procesos en que se pretenda
imponer una sancin de amonestacin.
Consideramos que fue acertada la preci-
sin primigenia de Servir, al incluir la toma
de conocimiento del secretario tcnico
para fines de cmputo del plazo de pres-
cripcin; toda vez que, precisamente, es
este quien recibir las denuncias, verbales
o escritas, siendo la persona que tendr
el primer contacto con el denunciante
de una posible falta administrativa disci-
plinaria, y a partir de ello desarrollar la
investigacin previa y precalificacin de
la misma, entonces, quien mejor que la
Secretara Tcnica para servir de referente
al momento de computar el plazo de
prescripcin de un (1) ao, a partir de la
toma de conocimiento.
Por ello, consideramos equivocado el
razonamiento realizado en la Resolucin
de Sala Plena N. 001-2016-SERVIR/TSC,
toda vez que no se est discutiendo si la
Secretara Tcnica ostenta o no la calidad
de autoridad del PAD, sino sobre la consi-
deracin de la toma en conocimiento de
esta para fines de iniciar el cmputo del
plazo de prescripcin para iniciar el PAD,
existiendo argumentos suficientes para
sostener que al depender funcionalmente
la Secretara Tcnica de la Oficina de Re-
cursos Humanos, esta ltima se encontraba
en posibilidad de conocer la denuncia o
reporte de falta; motivo ms que suficiente
para servir de referente en el inicio de
cmputo del plazo de prescripcin.
No podramos concebir que la entidad
se excuse de la prdida de la facultad
disciplinaria por imperio del transcurso
del tiempo, alegando haber pasado ms
de un ao sin que la Oficina de Recursos
Humanos haya tomado conocimiento de
la falta, a pesar de que el denunciante
haya formulado su denuncia por el con-
ducto sealado por la propia norma (art.
92, LSC) ante la Secretara Tcnica.
Si seguimos el razonamiento literal que
ha realizado la Resolucin de Sala Plena
N. 001-2016-SERVIR/TSC, llegaramos al
absurdo de considerar al secretario tcnico
como un ente ajeno a la entidad, y que
por tanto la toma de conocimiento de la
denuncia no sea considerada para ningu-
no de los efectos de inicio del cmputo
del plazo de prescripcin, asimilndolo a
un particular o extrao, olvidndose de
dos ideas centrales: i) por disposicin de la
LSC, las denuncias verbales y escritas son
formuladas directamente ante la Secreta-
ra Tcnica; ii) la Secretaria Tcnica depen-
de de la Oficina de Recursos Humanos o
de quien haga sus veces; y iii) el secretario
tcnico no es un ente ajeno a la entidad, es
designado por resolucin del titular de la
entidad, dependiente funcionalmente de
la Oficina de Recursos Humanos.
Actualidad Gubernamental
VIII
Por estas consideraciones, sostenemos que
independientemente de que el secretario
tcnico no tenga la condicin de autoridad
en el PAD, al depender funcionalmente
de la Oficina de Recursos Humanos
genera que esta ltima se encuentra en
posibilidad de tomar conocimiento de
la denuncia o reporte de falta, debiendo
tomarse como punto de referencia para el
cmputo del plazo de prescripcin para el
inicio del PAD, en todo caso corresponden
realizarse las modificaciones y/o precisio-
nes a la LSC, a fin de evitar vulnerar el
debido procedimiento por legitimar plazo
irrazonable en el ejercicio de la potestad
disciplinaria. Caso contrario, tendramos
en la prctica que luego de uno o dos
aos recin se evacue el informe de pre-
calificacin y con ello su remisin ante el
rgano instructor encargado de evaluar
el inicio del PAD. Sera inaceptable que
la precalificacin o investigacin previa
dure ms que el propio PAD.
3.2. Plazo de prescripcin por infrin-
gir el mximo de duracin del
procedimiento administrativo
disciplinario
Consideramos que esta situacin se regul
en virtud de que la normativa anterior
nicamente haba regulado un tipo de
prescripcin, que era la que se produca
al ao de que la autoridad competente
tomara el conocimiento de la falta. Si bien
se regulaba un plazo de duracin mximo
de treinta (30) das hbiles improrroga-
bles de duracin del PAD, en la prctica
terminaba durando uno, dos, tres y hasta
ms aos, en otros casos permanecan con
la resolucin de instauracin, sin que se
produzca ninguna actuacin de parte de
las desaparecidas comisiones de procesos
administrativos disciplinarios.
Esto ha trado consigo que el RLSC, tra-
tando de adecuarse a la nefasta situacin
relatada en el prrafo precedente, haya re-
gulado en el ltimo prrafo de su artculo
106, que entre el inicio del procedimiento
administrativo disciplinario y la notifi-
cacin de la comunicacin que impone
sancin o determina el archivamiento
del procedimiento no pueda transcurrir
un plazo mayor a un (1) ao calendario.
Por su parte, la Directiva N. 02-2015-SER-
VIR/GPGSC seal, en su punto 10.2,
bajo el ttulo Prescripcin del PAD, que
conforme a lo sealado en el artculo
94 de la LSC, entre la notificacin de la
resolucin o del acto de inicio del PAD y la
notificacin de la resolucin que impone
sancin o determina el archivamiento del
procedimiento no debe transcurrir ms de
un (1) ao calendario.
Particularmente consideramos un acierto
en el Reglamento General de la LSC, y
recogido por la directiva en comento,
incluir la duracin del procedimiento
N 99 - Enero 2017 VIII 3
VIII Informe Especial
administrativo disciplinario dentro del
artculo 94, referido a la prescripcin del
plazo mximo de duracin del procedi-
miento administrativo disciplinario, la
cual unida al plazo para iniciar el PAD,
en sus modalidades de prescripcin corta
y larga, brindarn mayores garantas al
debido procedimiento.
No obstante, recientemente la Resolucin
de Sala Plena N. 001-2016-SERVIR/TSC,
apartndose de lo sealado en el artculo
106 del reglamento y la directiva, ha
sealado que la ley y el reglamento han
fijado claramente el momento a partir del
cual comenzar a computarse el plazo de
un (1) ao, esto es, desde el inicio del pro-
cedimiento administrativo disciplinario,
el cual segn el reglamento se produce
con la notificacin al trabajador del acto
de inicio del procedimiento. Pero no
ocurre lo mismo con el momento que se
debe considerar para determinar cundo
finaliza el cmputo del plazo en cuestin,
ya que la ley se remite expresamente al
momento de emisin de la resolucin
de sancin, mientras que el reglamento
lo hace al momento de notificacin de
la comunicacin que impone la sancin
o archiva el procedimiento, tal como lo
hace tambin la directiva.
Seguidamente, prosigue el Tribunal de
Servir, Si bien la Ley y el Reglamento no
establecen plazos distintos, pues en ambos
casos se seala que el plazo es de un (1)
ao; s consideran diferentes momentos
para su cmputo, lo cual naturalmente
genera una situacin de inseguridad
jurdica que este Tribunal considera es
necesario aclarar, ya que en funcin a qu
momento se considere para el cmputo
del plazo emisin o notificacin podra notificacin de la resolucin de sancin o
o no operar la prescripcin.
Por ello, la Resolucin de Sala Plena N.
001-2016-SERVIR/TSC concluye su razo-
namiento sealando que resulta lgico que
este Tribunal aplique la ley antes que el re-
glamento, lo cual adems es una obligacin
establecida en el artculo 51 de la Consti-
tucin Poltica y guarda correspondencia
con el principio de legalidad citado en los
prrafos precedentes. Por lo tanto, este
Tribunal considera que una vez iniciado el
procedimiento administrativo disciplinario
el plazo prescriptorio de un (1) ao debe
computarse conforme lo ha establecido ex-
presamente la ley, esto es, hasta la emisin
de la resolucin que resuelve imponer la
sancin o archivar el procedimiento.
No obstante, la finalidad de las presentes
lneas no es transcribir lo sealado por el
Tribunal del Servicio Civil o aceptar sin
mayor cuestionamiento lo establecido en
la ley, si no efectuar un anlisis minucioso
de la misma, as como el impacto que ten-
dr en la aplicacin de la Ley N. 30057,
especficamente en la tramitacin de los
procedimientos administrativos discipli-
VIII 4 Actualidad Gubernamental
narios, que casualmente haba avanzado
en forma favorable en comparacin con
las regulaciones derogadas.
As, consideramos que si bien la inter-
pretacin realizada por el Tribunal del
Servicio Civil es acorde a la ley, llegando
a una aplicacin literal de la norma, se
expone al fracaso el futuro de este nuevo
rgimen disciplinario, ello en virtud de
que precisamente la garanta del mximo
de duracin de los PAD iniciados por una
entidad pblica era la obligatoriedad de
la notificacin de la resolucin.
Art. 173. El proceso administrativo disciplinario
deber iniciarse en el plazo no mayor de un
ao (1) contado a partir del momento en que
la autoridad competente tenga conocimiento
de la comisin de la falta disciplinaria, bajo
responsabilidad de la citada autoridad. En
caso contrario se declarar prescrita la accin
sin perjuicio del proceso civil o penal a que
hubiere lugar.
Como se ha sealado al inicio del presen-
te, el rgimen de la carrera administrativa
no regul la prescripcin por incumplir el
plazo mximo de duracin del PAD, en
otras palabras, un procedimiento discipli-
nario podra durar ms de uno, dos o tres
aos, sin que se incurra en imposibilidad
de determinar la sancin disciplinaria por
el imperio de transcurso del tiempo.
Esta situacin peligrosa fue corregida
por el nuevo rgimen disciplinario de
la Ley N. 30057, al establecer muy
acertadamente que el procedimiento
disciplinario se entenda iniciado con la
notificacin de la resolucin o acto de
inicio del PAD, y la duracin mxima
del PAD conclua necesariamente con la
para fines de inicio del cmputo del
archivamiento, lo que asegura la certeza
de que el procedimiento administrativo
disciplinario no podr durar ms de un
ao calendario.
Consideramos que si bien la interpreta-
cin realizada por el Tribunal del Servicio
Civil resulta acorde a la ley, esta no ha
considerado que con el rgimen anterior
muchas resoluciones de inicio del PAD
eran emitidas con retraso, de modo que
pueda enmarcarse dentro del mximo
permitido por la ley, esto es, dentro del
ao de producida la toma de conoci-
miento de la presunta falta, de modo
que se evitaba la prescripcin y salvaba la
responsabilidad del funcionario que dej
vencer el plazo.
Ahora bien, pensemos qu pasara si ante
el exceso del plazo de un ao de duracin
del PAD y la inminente prescripcin, el
rgano sancionador optara por emitir una
resolucin administrativa de sancin con
retraso, de modo que esta coincida con
el ao que tiene la entidad para emitir la
misma. La respuesta es sencilla: no habra
prescripcin y tampoco responsabilidad
N 99 - Enero 2017
disciplinaria del rgano sancionador,
total la LSC no exige la notificacin de
la resolucin para fines de computar el
plazo de prescripcin, ello sin perjuicio
de la existencia de responsabilidad por no
haber notificado el referido acto. Cuntos
no se sentiran tentados a evitar respon-
sabilidad disciplinaria por haber incurrido
en la superacin del plazo de prescripcin.
Finalmente, debemos sealar que sien-
do conscientes de cmo se han venido
tramitando los procedimientos admi-
nistrativos disciplinarios con el rgimen
anterior, consideramos un peligro real e
inminente que no se exija la notificacin
de la resolucin que determina la sancin
disciplinaria para fines de computar la
prescripcin del plazo mximo de dura-
cin del PAD, y se expone innecesaria-
mente al fracaso a este nuevo rgimen
disciplinario, asimilndolo al rgimen
anterior, en el que la vulneracin del
debido procedimiento era caracterstica.
4. Conclusiones
Del desarrollo del presente trabajo pode-
mos arribar a las siguientes conclusiones:
El nuevo rgimen disciplinario, ins-
taurado por la Ley del Servicio Civil,
Ley N. 30057, y su Reglamento
General, aprobado por D. S. N. 040-
2014-PCM, ha introducido un nuevo
tratamiento de la prescripcin, en el
cual se identifican: i) la prescripcin
para iniciar el PAD y ii) la prescripcin
para culminar el PAD.
Conforme a la Resolucin de Sala
Plena N. 001-2016-SERVIR/TSC, la
toma de conocimiento por parte de la
Secretara Tcnica no ser considerada
plazo de prescripcin para iniciar el
procedimiento administrativo discipli-
nario, basando su argumentacin en
que por disposicin legal el secretario
tcnico no constituye una autoridad
dentro del procedimiento administra-
tivo disciplinario, y por ende, no tiene
potestad para iniciar el procedimiento
administrativo disciplinario o imponer
sancin alguna.
Consideramos que los precedentes
administrativos de observancia obli-
gatoria fijados en la Resolucin de
Sala Plena N. 001-2016-SERVIR/TSC
configuran un grave retroceso en las
garantas que ofreca el tratamiento
del nuevo rgimen disciplinario de la
Ley N. 30057, ya que se asimila el
tratamiento de la prescripcin al rgi-
men derogado y afecta el ejercicio de
la potestad disciplinaria dentro de un
plazo razonable que avala el retardo e
inoperancia de la entidad, sin brindar
ningn tipo de garantas, lo que afecta
an ms la renuncia al principio de
inmediatez propio al rgimen de la
actividad privada.
 Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin
Sistema Nacional de Control,
Auditora Gubernamental y
Los rganos de control institucional
Ficha Tcnica
Autora : Mg. Marushka Nayd Mesa Pinto*
Ttulo : Los rganos de control institucional
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero 2017
Sumario
1. Antecedentes
2. La Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(Intosai) y las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS)
3. Sistema Nacional de Control
4. rganos de Control Institucional (rgano de Auditora Interna) EFS
5. Conclusiones
1. Antecedentes
En esta edicin trataremos de los rganos de control institucional,
los que en nuestro pas constituyen uno de los rganos confor-
mantes del Sistema Nacional de Control, encargados de ejecutar el
control gubernamental en las entidades, segn sus planes anuales
y de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica.
Iniciaremos el tema haciendo mencin a las Normas Profesionales
para Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por el
Intosai, las cuales contienen los principios fundamentales para el
funcionamiento de las entidades fiscalizadoras superiores, para
posteriormente sealar lo que las normas nacionales establecen
al respecto.
2. La Organizacin Internacional de Entidades Fis-
calizadoras Superiores (Intosai) y las entidades
fiscalizadoras superiores (EFS1)
Como sabemos, el International Organization of Supreme Audit
Institutions (Intosai) es la organizacin central para la fiscalizacin
pblica exterior, que proporciona un marco institucional para la
transferencia y el aumento de conocimientos para mejorar a nivel
mundial la fiscalizacin pblica exterior y, por lo tanto, fortalecer
* Abogada por la Universidad San Martn de Porres (USMP). Magster en Gestin Pblica por la Uni-
versidad de ESAN; egresada de la maestra en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada como
especialista en Administracin de Negocios en IPAE. Graduada en el Programa de Especializacin
de Ejecutivos de ESAN, con mencin en Administracin; ha concluido el curso de Public Finance
and Performance Management en Maryland School of Public Policy de la Universidad de Maryland
EE. UU.; as como el diplomado de tica Pblica, Transparencia y Anticorrupcin, en la Universidad
Nacional del Litoral de Argentina.
Con ms de veintin aos en el sector pblico, en reas tributarias, administrativas y actualmente
dedicada a la implementacin del Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO.
Amplia experiencia docente, se desempea como profesora en la Escuela Nacional de Control de la
Contralora General de la Repblica y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el Diplomado de
Gerencia en la Administracin Pblica, y en cursos sobre Control Interno en las Organizaciones Pblicas.
1 Las EFS comprenden las contraloras, los tribunales de cuentas, entre otras.
Actualidad Gubernamental
rea IX
Poltica Anticorrupcin IX
Informe Especial
la posicin, la competencia y el prestigio de las distintas EFS en
sus respectivos pases.
En virtud a ello, el Intosai emite las ISSAI, que contienen los
principios fundamentales para el funcionamiento de las entidades
fiscalizadoras superiores y los requisitos previos de auditoras
de entidades pblicas, las cuales se clasifican en cinco niveles,
adems de las directrices del Intosai para la buena gobernanza.
El segundo nivel de las ISSAI, denominado Requisitos previos
para el funcionamiento de las EFS, contiene los siguientes docu-
mentos, los cuales deben ser utilizados como marco de referencia
para el establecimiento de los OCI en nuestro pas:
ISSAI 10 Declaracin de Mxico sobre Independencia de las
ISSAI 11 Pautas Bsica y Buenas Prcticas de la Intosai rela-
cionadas con la Independencia de las EFS.
ISSAI 12 El Valor y Beneficio de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores: marcando la diferencia en la vida de los ciuda-
danos
ISSAI 20 Principios de transparencia y rendicin de cuentas
ISSAI 21 Principios de transparencia y responsabilidad. Prin-
cipios y buenas prcticas
ISSAI 30 Cdigo de tica
ISSAI 40 Control de Calidad para la EFS
En esta ocasin haremos referencia a las dos primeras. Respecto
a la ISSAI 10 Declaracin de Mxico sobre Independencia de las
EFS debemos sealar que este documento contiene los ocho
principios principales referidos a la independencia de la EFS, los
cuales constituyen parmetros de orientacin para la correcta
fiscalizacin del sector pblico.
Por su parte, ISSAI 11 Pautas Bsicas y Buenas Prcticas de la
Intosai relacionadas con la Independencia de las EFS contiene las
disposiciones que sustentan cada principio de la Declaracin
de Mxico. Dichas pautas bsicas deben entenderse como un
instrumento vivo que se actualiza cada vez que se den a conocer
nuevas buenas prcticas. A continuacin se sealan cada uno de
los principios con las pautas bsicas referidas a estos2:
ISSAI 10 Declaracin de ISSAI 11 Pautas Bsicas de la Intosai
Mxico sobre Indepen- relacionadas con la Independencia
dencia de las EFS de las EFS
Principios Pautas Bsicas
La existencia de un marco Se requiere legislacin que establezca, de ma-
constitucional, reglamen- nera detallada, el alcance de la independencia
tario o legal apropiado y de la EFS.
eficaz, as como de disposi-
ciones para la aplicacin de
facto de dicho marco
2 Consultar buena prcticas en <http://es.issai.org/media/14495/issai_11_s.pdf>.
N 99 - Enero 2017 IX 1
IX Informe Especial
ISSAI 10 Declaracin de ISSAI 11 Pautas Bsicas de la Intosai
Mxico sobre Indepen- relacionadas con la Independencia
dencia de las EFS de las EFS
Principios Pautas Bsicas
La independencia de la La legislacin aplicable especifica las condiciones
autoridad superior de la para las designaciones, reelecciones, contratacin,
EFS, y de los miembros destitucin y retiro de la autoridad superior de
(para el caso de institucio- la EFS y de los miembros en las instituciones
nes colegiadas), incluyendo colegiadas.
la seguridad en el cargo y
la inmunidad legal en el
cumplimiento normal de
sus obligaciones
Un mandato suficiente- Las EFS deben tener atribuciones para auditar:
mente amplio y facultades La utilizacin de los dineros, recursos o activos
plenamente discrecionales pblicos por parte de un receptor o beneficia-
en el cumplimiento de las rio, cualquiera sea su naturaleza jurdica
funciones de la EFS La recaudacin de ingresos (rentas) adeudadas
al gobierno o a instituciones pblicas
La legalidad y la regularidad de la contabilidad
del gobierno o de las instituciones pblicas
La calidad de la administracin e informacin
financiera.
La economa, eficiencia y eficacia de las ope-
raciones del gobierno o de las instituciones
pblicas.
Las EFS no deben participar, ni dar la impresin de
estar participando, en ningn aspecto de la gestin
de las organizaciones que auditan.
Las EFS deben asegurar que su personal no
desarrolle una relacin demasiado estrecha con
las organizaciones que audita, de modo de ser y
parecer objetivas.
Las EFS deben tener plenas facultades discreciona-
les para cumplir con sus responsabilidades, deben
cooperar con los gobiernos o instituciones pblicas
que procuran mejorar la utilizacin y la gestin de
los fondos pblicos.
Las EFS deben utilizar normas de trabajo y de au-
ditora apropiadas, y un cdigo de tica, basados
en los documentos de la Intosai, la International
Federation of Accountants u otras entidades
reguladoras reconocidas.
Acceso irrestricto a la in- Las EFS deben disponer de las potestades adecua-
formacin das para tener acceso oportuno, ilimitado, directo
y libre, a toda la documentacin y a informacin
necesaria para el apropiado cumplimiento de sus
responsabilidades reglamentarias.
El derecho y la obligacin Las EFS no deben estar impedidas de informar
de informar sobre su trabajo sobre los resultados de su trabajo de auditora.
Deben estar obligadas por ley a informar por lo
menos una vez al ao los resultados de su trabajo
de auditora.
Libertad de decidir el conte- Las EFS tienen libertad para decidir el contenido
nido y la oportunidad (mo- de sus informes de auditora.
mento) de sus informes de Las EFS tienen libertad para formular observa-
auditora, al igual que sobre ciones y recomendaciones en sus informes de
su publicacin y divulgacin auditora tomando en consideracin, segn sea General de la Repblica (publicada el 23-07-01), la cual en su
apropiado, la opinin de la entidad auditada.
La legislacin especifica requisitos mnimos sobre
la presentacin de informes de auditora de las EFS
y, cuando procede, asuntos concretos que deben
ser objeto de una opinin formal o certificacin
de auditora.
Las EFS tienen la libertad para decidir sobre la
oportunidad de sus informes de auditora, salvo
cuando la ley establece requisitos especficos al
respecto.
Las EFS pueden aceptar solicitudes especficas
de investigacin o auditora emanadas del Poder
Legislativo en pleno, o de una comisin del mismo,
o del gobierno.
Las EFS tienen la libertad para publicar y divulgar
sus informes una vez que dichos informes han
sido formalmente presentados o remitidos a la
autoridad respectiva, como lo exige la ley.
La existencia de mecanis- Las EFS presentan informes de auditora al Poder
mos eficaces de seguimiento Legislativo, a una de sus comisiones, o al directorio
de las recomendaciones de la entidad auditada, segn corresponda, para la
de la EFS revisin y el seguimiento de las recomendaciones
especficas sobre adopcin de medidas correctivas.
Las EFS tienen su propio sistema interno de segui-
miento para asegurar que las entidades auditadas
IX 2 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017
ISSAI 10 Declaracin de ISSAI 11 Pautas Bsicas de la Intosai
Mxico sobre Indepen- relacionadas con la Independencia
dencia de las EFS de las EFS
Principios Pautas Bsicas
sigan adecuadamente sus observaciones y reco-
mendaciones, as como las del Poder Legislativo,
una de sus comisiones, o las del directorio, segn
corresponda.
Las EFS remiten sus informes de seguimiento al
Poder Legislativo, una de sus comisiones, o al
directorio de la entidad auditada, segn corres-
ponda, para su consideracin y para que adopten
las medidas pertinentes; incluso cuando las EFS
tienen su propio poder legal para el seguimiento
y aplicacin de sanciones.
Autonoma financiera y Las EFS deben disponer de los recursos humanos,
gerencial/administrativa, materiales y econmicos necesarios y razonables;
al igual que disponibili- el Poder Ejecutivo no debe controlar ni supeditar el
dad de recursos humanos, acceso a esos recursos. Las EFS administran su pro-
materiales y econmicos pio presupuesto y lo asignan de modo apropiado.
apropiados Las EFS tienen derecho a apelar directamente ante
el Poder Legislativo si los recursos que les fueron
asignados resultan insuficientes para permitirles
cumplir con su mandato.
3. Sistema Nacional de Control
Como sabemos, la Ley Orgnica del Poder Ejecutivo (Ley N.
29158) establece dos tipos de sistemas destinados a organizar las
actividades de la Administracin pblica, los sistemas funcionales
y los sistemas administrativos. Cada uno de estos est a cargo de
un ente rector, el cual constituye su autoridad tcnico-normativa
a nivel nacional, encargada de dictar las normas y establecer los
procedimientos relacionados con su mbito, adems coordina su
operacin tcnica y es responsable de su correcto funcionamiento.
En cuanto a los sistemas administrativos, es preciso indicar que
estos tienen por finalidad regular la utilizacin de los recursos
en las entidades de la administracin pblica promoviendo la
eficiencia y la eficacia en su uso.
Los sistemas administrativos de aplicacin nacional estn refe-
ridos a las siguientes materias: gestin de recursos humanos,
abastecimiento, presupuesto pblico, tesorera, endeudamiento
pblico, contabilidad, inversin pblica, planeamiento estrat-
gico, defensa judicial del Estado, y control y modernizacin de
la gestin pblica.
El Poder Ejecutivo tiene la rectora de los sistemas administrativos,
salvo la del Sistema Nacional de Control, cuya rectora est a
cargo de la Contralora General de la Repblica (en adelante, la
Contralora). Dicho sistema est regulado por la Ley N. 27785,
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
artculo 12 lo define de la siguiente manera:
El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control,
normas, mtodos y procedimientos, estructurados e integrados funcio-
nalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.
Su actuacin comprende todas las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y
alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente
del rgimen a que las regule.
Asimismo, la norma antes mencionada establece, en su artculo
13, que el sistema est conformado por los siguientes rganos
de control:
a) La Contralora General, como ente tcnico rector
b) Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de
control gubernamental de las entidades que se mencionan en
el artculo 3 de la Ley en mencin3 (en adelante, entidades),
3 a) El Gobierno Central, sus entidades y rganos que, bajo cualquier denominacin, formen parte del
Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional, y sus respectivas instituciones.
b) Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por
los recursos y bienes materia de su participacin accionaria.
 Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin
sean estas de carcter sectorial, regional, institucional o se
regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional.
c) Las sociedades de auditora externa independientes, cuando
son designadas por la Contralora General y contratadas,
durante un periodo determinado, para realizar servicios de
auditora en las entidades: econmica, financiera, de sistemas
informticos, de medio ambiente y otros.
4. rganos de control institucional (rgano de
auditora interna)
El artculo 17 de la Ley N. 27785 establece que las entidades
comprendidas en los incisos a), b), c) y d) del artculo 3, as como
las empresas en las que el Estado tenga una participacin accionaria
total o mayoritaria, tendrn necesariamente un rgano de auditora
interna ubicado en el mayor nivel jerrquico de la estructura de la
entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable de
llevar a cabo el control gubernamental en la entidad.
Asimismo, establece la obligacin de los titulares de las entidades
de cautelar la adecuada implementacin de dicho rgano, y la
asignacin de recursos insuficientes para la normal ejecucin de
sus actividades de control; seala tambin que dicho rgano
mantiene una relacin funcional con la Contralora General,
efectuando su labor, de conformidad con los lineamientos y
polticas que para tal efecto establezca el ente rector.
En cuanto al jefe del dicho rgano de auditora interna, seala
que este mantiene una vinculacin de dependencia funcional y
administrativa con la Contralora, en su calidad de ente rector,
debiendo por tanto sujetarse a sus lineamientos y disposiciones;
precisando adems, que en el desempeo de sus labores acta
con independencia tcnica dentro del mbito de su competencia.
Indica tambin que el citado rgano mantiene una relacin fun-
cional con la Contralora, por lo que debe efectuar su labor, de
conformidad con los lineamientos y polticas que para tal efecto
establezca el organismo superior de control.
A la fecha de publicacin de la Ley N. 27785 estaba vigente la
Directiva N. 013-2000-CG/OATJ, aprobada por la Resolucin
de Contralora N. 261-2000-CG Ejercicio de la Auditora In-
terna en las entidades sujetas a Control, la cual fue dejada sin
efecto mediante la Resolucin de Contralora N. 114-2003-CG
Reglamento de los rganos de Control Institucional, en cuyo
tercer considerando seala:
Que en concordancia con lo dispuesto en el artculo 14 de la Ley N.
27785, la Contralora, en su calidad de ente tcnico rector del Sistema
Nacional de Control, organiza y desarrolla el control gubernamental en
forma descentralizada y permanente, a travs de los rganos de Control
existentes en cada una de las entidades sujetas al Sistema, siendo por
tanto necesario, regular el apropiado funcionamiento de los rganos de
Control Institucional; denominacin equivalente al trmino de rgano
de Auditora Interna, sealado en el artculo 17 de la citada Ley.
Como se observa del prrafo transcrito, toda referencia al rgano
de auditora interna, mencionado en la Ley N. 27785, debe
entenderse como rgano de control institucional (en adelante,
OCI), trmino con el cual se debe identificar al rgano confor-
mante del Sistema Nacional de Control.
Posteriormente, el Reglamento aprobado mediante la Resolucin
de Contralora N. 114-2003-CG se dej sin efecto, mediante
la Resolucin de Contralora N. 459-2008-CG; norma que a
su vez se dej sin efecto mediante la Resolucin de Contralora
c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Pblico.
d) Los Organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica del Estado y por ley, e instituciones
y personas de derecho pblico.
e) Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades a cargo de supervisar el
cumplimiento de los compromisos de inversin provenientes de contratos de privatizacin.
f) Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en las que este participe en el accionariado,
cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha participacin.
g) Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclusi-
vamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren. En estos casos, la entidad
sujeta a control, deber prever los mecanismos necesarios que permitan el control detallado por
parte del Sistema.
Actualidad Gubernamental
IX
N. 163-2015-CG que aprueba la Directiva N. 007-2015-CG/
PROCAL Directiva de los rganos de Control Institucional, la
cual fue modificada por la Resolucin de Contralora N. 458-
2016-CG, publicada el 28-10-16 (en adelante, la directiva).
Respecto a los OCI, la directiva seala que es el rgano confor-
mante del Sistema Nacional de Control, cuya finalidad es llevar
a cabo el control gubernamental en la entidad de conformidad
con lo establecido en los artculos 6, 7 y 8 de la Ley N. 27785,
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica.
Adems, establece que el OCI promueve la correcta y transparente
gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la lega-
lidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de
sus resultados. Aade al respecto, que para ello ejecuta servicios
de control (simultneo y posterior) y servicios relacionados.
Debemos recordar que segn lo establecido en la Resolucin
de Contralora N. 273-2014-CG, que aprueba las Normas
Generales de Control Gubernamental, los servicios de control
constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen
como propsito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades
de control gubernamental que corresponde atender a los rganos
del Sistema Nacional de Control; entre estos, al OCI.
Al respecto, cabe sealar que los servicios de control simultneo4
son aquellos que se realizan a actos, hechos o actividades de un
proceso en curso, con el objeto de alerta sobre la existencia de
hechos que ponen en riesgo el resultado o el logro de los objetivos
de la entidad; mientras que los servicios de control posterior son
aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluacin
de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestin
de sus bienes, recursos y operaciones institucionales; de otro lado,
los servicios relacionados estn vinculados a los procesos de ca-
rcter tcnico y especializado derivado de atribuciones o encargos
legales, que generan productos distintos a los servicios de control
previo, simultneo y posterior, por ejemplo, aquel referido a la
evaluacin del Sistema de Control Interno en una entidad.
Tal como se indic en el numeral 2), las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control deben contar con un OCI, siendo el
titular de cada entidad el responsable de su implantacin e imple-
mentacin, para ello, deben dar cumplimiento a las disposiciones
que la Contralora General de la Repblica establezca al respecto.
Consiste en incorporar dentro de la estructura
orgnica de la entidad al OCI.
El titular debe solcitar a la Contralora opinin
favorable respecto a las funciones del OCI, las
cuales deben ser incluidas en el Reglamento
de Organizacin y Funciones.
Implantacin La Contralora puede autorizar que una en-
tidad se mantenga transitoriamente sin OCI,
por razones presupuestales, ndices econmi-
cos u otras consideraciones, siempre que se
encuentre condicionada a algn rgano del
Sistema Nacional de Control que ejerza el
control sobre ella.
El OCI se encuentra implementado cuando
la entidad le asigna presupuesto, personal,
y lo provee de la infraestructura y capacidad
logstica requerida para el ejercicio de la
funcin de control.
El Departamento de Gestin de rganos de
Implementacin Control Institucional (DOCI) de la Contralora,
previa supervisin administrativa, emite una
comunicacin al titular de la entidad dando
por implementado al OCI; debiendo comu-
nicarse a dicho Departamento, cualquier
medida dispuesta por la entidad referida
a la reduccin del presupuesto, personal
infraestructura o logstica del OCI, debiendo
emitir opinin previa.
4 Modificacin contenida en la R. C. N. 431-2016-CG.
N 99 - Enero 2017 IX 3
IX Informe Especial
Cabe sealar que en caso el titular omita o incumpla con la
implementacin e implantacin del OCI, incurre en infraccin Cuando mantienen vnculo laboral con la CGR:
sujeta a la potestad administrativa sancionadora de la Contralora Se encuentra bajo el rgimen laboral de la
General de la Repblica. actividad privada, remuneraciones y beneficios.
Pueden ser trasladados a cualquier unidad
En cuanto al nivel jerrquico del OCI dentro de la estructura orgnica de la Contralora General de la Repblica.
organizacional de la entidad, es preciso sealar que este se debe
ubicar en el mayor nivel jerrquico, es decir, en el primer nivel de
su estructura; el hecho de no establecerlo en el referido nivel consti- Cuando mantienen vnculo contractual con la CGR:
tuye infraccin sujeta a la potestad sancionadora de la Contralora. Se sujeta a las normas legales que lo regulan y
Es preciso indicar que es el jefe del OCI es el encargado de es- a las disposiciones contractuales aplicables.
tablecer la organizacin interna de dicho rgano, teniendo en
cuenta la naturaleza, composicin competencia de la entidad, as
como el volumen y complejidad de sus operaciones; debiendo Cuando mantienen vnculo laboral con el entidad:
Se sujetan a las normas del rgimen laboral que
remitir su propuesta al DOCI, de otorgar su conformidad, el jefe corresponda a la entidad.
del OCI debe comunicar al titular de la entidad, para el trmite Se sujeta al Reglamento Interno de Trabajo de
y aprobacin correspondiente. la entidad.

4.1. Dependencia funcional y administrativa del OCI

Cuando mantienen vnculo contractual con la
Al respecto, la directiva establece que tanto el jefe como el per- entidad:
sonal del OCI pueden mantener vnculo laboral o contractual Se sujetan a las normas legales que lo regulan y
con la Contralora General de la Repblica o con la entidad; y a las disposiciones contractuales aplicables.
es precisamente bajo cualquiera de dichos dos supuestos que se
define la dependencia funcional y la dependencia administrativa,
tal como se seala a continuacin.
4.2. Funciones del OCI
a) Dependencia funcional del OCI con la Contralora General
de la Repblica Las funciones del OCI deben estar incluidas en el Reglamento de
Organizacin y Funciones de la entidad, debiendo contar con la
Considerando que la Contralora General de la Repblica es el opinin previa de la Contralora General de la Repblica; asimis-
ente rector del Sistema Nacional de Control, el jefe y el personal mo, se requiere de dicha opinin cuando la entidad considere
del OCI estn obligados a ejercer sus funciones con sujecin a necesario incorporar alguna funcin adicional.
la normatividad y a las disposiciones que dicho ente emita; no
estando sujetos a mandato del titular respecto al cumplimiento La directiva seala que son funciones del OCI las siguientes:
de funciones o actividades vinculadas al ejercicio del control Formular, en coordinacin con las Apoyar a las comisiones auditoras
gubernamental. unidades orgnicas competentes de la que designe la Contralora para la
Contralora, el Plan Anual de Control realizacin de los servicios de control
En tal sentido, el OCI debe ejercer sus funciones con indepen- en el mbito de la entidad en la cual
dencia funcional respecto de la administracin de la entidad; se encuentre el OCI. Asimismo, el jefe
siendo obligacin del jefe del OCI comunicar oportunamente al y el personal del OCI deben prestar
DOCI y al titular, cuando la autonoma del rgano sea afectada, apoyo, por razones operativas o de
espacialidad, en otros servicios de
con el fin de que se adopten las acciones correspondientes. Cabe control y servicios relacionados fuera
agregar que la afectacin a la autonoma5 constituye infraccin del mbito de la entidad.
sujeta a la potestad sancionadora de la Contralora, sin perjuicio Formular y proponer a la entidad el Cumplir diligente y oportunamente,
de las acciones civiles y penales que correspondan. presupuesto anual del OCI para su de acuerdo a la disponibilidad de su
aprobacin capacidad operativa, con los encargos
Asimismo, las acciones por parte de los titulares, funcionarios y y requerimientos que formule la
servidores pblicos que interfieran o impidan el cumplimiento de Contralora
las funciones inspectivas propias al ejercicio del control guberna- Ejercer el control interno simultneo y Cautelar que la publicidad de los
mental6, constituyen infraccin sujeta a la potestad sancionadora posterior conforme a las disposiciones resultados de los servicios de control
de la Contralora General de la Repblica. de las Normas Generales de Control y servicios relacionados se realicen
Gubernamental y dems normas es- de conformidad con las disposiciones
En virtud a este tipo de dependencia, la Contralora General de tablecidas por la Contralora emitidas por la Contralora
la Repblica puede:
Ejecutar los servicios de control y Cautelar que cualquier modificacin
servicios relacionados con sujecin del Cuadro de Puestos, al presupuesto
a las Normas Generales de Control asignado o al ROF, en lo relativo al OCI
Respecto al jefe del OCI inde- Respecto al personal del OCI Gubernamental y dems disposiciones se realice de conformidad a las disposi-
pendientemente a su vnculo independientemente del vn- emitidas por la Contralora ciones de la materia y las emitidas por
laboral o contractual culo laboral o contractual la Contralora
Designarlo Supervisarlo Cautelar el debido cumplimiento de las Promover la capacitacin, el entre-
Encargarlo Evaluarlo normas de control y el nivel apropiado namiento profesional y desarrollo de
Dar tmino a su designacin o Separarlo temporalmente de los procesos y productos a cargo del competencias del jefe y personal del
encargo OCI en todas sus etapas de acuerdo OCI a travs de la Escuela Nacional
Supervisarlo a los estndares establecidos por la de Control o de otras instituciones
Evaluarlo Contralora educativas superiores nacionales o
Separarlo extranjeras
Comunicar oportunamente los resul- Mantener ordenados, custodiados y a
tados de los servicios de control a la disposicin de la Contralora durante
b) Dependencia administrativa del OCI Contralora para su revisin de oficio, diez aos los informes de auditora,
de corresponder, luego de lo cual documentacin de auditora o papeles
Respecto a este tipo de dependencia, en relacin con el jefe y el debe remitirlos al titular de la entidad de trabajo, denuncias recibidas y en
personal del OCI, se debe tener en cuenta lo siguiente: o sector, y a los rganos competentes general cualquier documento relativo
de acuerdo a la ley a las funciones del OCI, luego de los
5 Literal b) del artculo 42 de la Ley N. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de cuales quedan sujetos a las normas de
la Contralora General de la Repblica. archivo vigentes para el sector pblico
6 Literal c) del artculo 42 de la Ley N. 27785.

IX 4 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017

 Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin IX
Comunicar los resultados de los servi- Efectuar el registro y actualizacin a) Designacin del jefe del OCI. Es competencia exclusiva y
cios relacionados, conforme a las dis- oportuna, integral y real de la infor- excluyente de la Contralora, y la efecta mediante resolu-
posiciones emitidas por la Contralora macin en los aplicativos informticos cin, la cual requiere publicacin de El Peruano. El periodo
de la Contralora de designacin es de tres aos, y puede prorrogarse por un
Actuar de oficio cuando en los actos y Mantener en reserva y confidenciali- periodo no mayor de tres aos8, siempre y cuando la desig-
operaciones de la entidad se adviertan dad la informacin y resultados obte- nacin no se extienda por ms de cinco aos.
indicios razonables de falsificacin de nidos en el ejercicio de sus funciones
documentos, debiendo informar al Para tal efecto, la Contralora dispone de dos modalidades:
Ministerio Pblico y al titular, segn Por concurso pblico de mritos convocados por la CGR
corresponda, para que se adopten las
medidas pertinentes Por designacin directa del personal profesional de
Elabora a Carpeta de Control y remi- Promover y evaluar la implementa- la Contralora, segn las disposiciones aplicables; esta
tirla a las unidades orgnicas com- cin y mantenimiento del Sistema de modalidad solo aplica al veinticinco por ciento (25 %)
petentes de la Contralora para la Control Interno por parte de la entidad del total de los OCI.
comunicacin de hechos evidenciados
durante el desarrollo de los servicios de La designacin como jefe de OCI termina en los siguientes
control posterior al Ministerio Pblico supuestos9:
Orientar, recibir, derivar o atender Presidir la Comisin Especial de Caute- De ocurrir alguna situacin sobreviniente referida a las
denuncias, otorgndole el trmite la en la auditora financiera guberna- prohibiciones para ser jefe del OCI detalladas en el nu-
que corresponda de conformidad con mental de acuerdo a las disposiciones meral 7.4.1. de la directiva
las disposiciones del Sistema Nacional que emita la Contralora
de Atencin de Denuncias o de la Por renuncia
Contralora
Por razones de inters institucional de la Contralora
Realizar el seguimiento a las acciones Otras que establezca la Contralora
que las entidades dispongan para la b) Encargatura del jefe del OCI. Puede efectuarse por la
implementacin efectiva y oportuna de Contralora o el titular de la entidad; tiene carcter tempo-
las recomendaciones formuladas en los ral, excepcional, fundamentado y responde a la necesidad
resultados de los servicios de control impostergable de mantener en funcionamiento al OCI, y
Adicionalmente a las funciones antes indicadas, la directiva es- adems debe existir disponibilidad presupuestal.
tablece que en el caso de los OCI de los gobiernos regionales y La encargatura como jefe del OCI puede efectuarse de dos formas,
gobiernos locales, se debe incluir una funcin adicional, la cual respecto a las cuales cabe indicar:
corresponde a la siguiente:
Encargatura de puesto Encargatura de funciones
Emitir el Informe Anual al Consejo Regional o Concejo Municipal
Efectuada por la Contralora o el Efectuada por el jefe del OCI
en cumplimiento a lo sealado en la Ley Orgnica de Gobiernos Re- titular de la entidad
gionales o la Ley Orgnica de Municipalidades, segn corresponda
Procede cuando se cuenta con la Procede en caso de ausencia del jefe del
y de conformidad a las disposiciones emitidas por la Contralora. plaza o cargo vacante OCI, es decir, cuando no se encuentre
Asimismo, la directiva seala como funciones adicionales a los fsicamente en la entidad por vacaciones,
licencia, comisin de servicios debida-
OCI de las entidades que tengan bajo su mbito o adscritas a mente autorizado, entre otras; en caso
estas a otras entidades, las siguientes funciones: de ser posible prever la ausencia del jefe
Coordinar, segn corresponda y de acuerdo a las disposicio- del OCI, el encargo lo emite el titular,
debiendo informarlo al DOCI.
nes que emita la Contralora, con los OCI de las entidades
comprendidas bajo su mbito o adscritas a estas, a efecto En la resolucin de Contralora se No se requiere del cumplimiento de los re-
debe indicar la fecha de inicio y el quisitos establecidos para ser jefe del OCI
de formular el Plan Anual de Control en coordinacin con trmino del encargo
la Contralora y realizar los servicios de control y servicios
Es temporal, dependiendo del tiem- Es temporal, dura hasta la reincorporacin
relacionados, con la finalidad de contribuir a un desarrollo po en que la Contralora designe al del jefe del OCI
ptimo del control gubernamental. jefe del OCI
Integrar y consolidar la informacin referida al funcionamien- El encargo lo efecta el jefe del OCI antes
Encargo realizado por la Con-
to, desempeo, limitaciones u otros aspectos vinculados a los tralora:
de ausentarse, debiendo ponerla en cono-
OCI de las entidades comprendidas bajo su mbito, cuando cimiento del titular y la DOCI.
la Contralora lo disponga. Mxima duracin de seis meses,
procede renovacin automtica por
Informar a la Contralora sobre cualquier aspecto relacionado nica vez por igual periodo, cuando
con los OCI bajo su mbito, que pueda afectar el desempeo no designe al nuevo jefe
funcional de los jefes de OCI, a fin de ser evaluado por la Solo se puede otorgar el encargo a
Contralora. un profesional con vnculo laboral
o contractual con la Contralora,
4.3. Jefe del OCI siempre y cuando cumpla con los
requisitos establecidos para asumir
La directiva7 establece los requisitos para asumir el cargo de jefe el cargo del jefe del OCI.
de OCI, entre los que podemos sealar: ausencia de impedimento
Encargo realizado por el titular de
o incompatibilidad para laborar al servicio del Estado; contar la entidad:
con ttulo profesional universitario y cuando corresponda para
Mnima duracin de tres aos
el ejercicio de la profesin, con la colegiatura y habilitacin por
el colegio profesional; no haber desempeado funcin ejecutiva Se requiere resolucin emitida por
el titular de la entidad o documento
o asesora en la entidad en los ltimos cuatro (4) aos; no haber equivalente.
sido sancionado con destitucin o despido; no haberse declarado
la quiebra culposa o fraudulenta; contar con capacitacin en Previamente al encargo, el DOCI
temas vinculados con la auditora, el control gubernamental o debe emitir opinin; este tiene la
facultad de efectuar la verificacin
la gestin pblica, en los ltimos dos aos; entre otros. posterior de la informacin remitida
En cuanto a la designacin y encargatura del OCI, la directiva con la solicitud del encargo.
seala lo siguiente:
8 Por convenir a las necesidades del servicio y al inters institucional.
7 Numeral 7.2.1 y modificatoria. 9 En caso de trmino de designacin tambin se requiere de resolucin de Contralora.

Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017 IX 5

IX Informe Especial
Ntese que la directiva anterior sealaba que en caso la encar-
gatura haya sido realizada por el titular de la entidad, el plazo
de esta era de dos (2) aos, por lo que cabe la posibilidad de
renovacin automtica por nica vez por igual periodo. Adicio-
nalmente, sealaba que solo se poda otorgar el encargo a un
profesional con vnculo laboral o contractual previo, siempre y
cuando cumpla con los requisitos establecidos para asumir el
cargo de jefe del OCI. La Directiva N. 007-2015-CG/PROCAL
elimin estas disposiciones.
Al respecto, cabe indicar que el encargo bajo cualquiera de sus
dos modalidades termina cuando:
Se designa al jefe del OCI
Se cumple el plazo previsto para el encargo
De advertirse que luego de la verificacin posterior, el encar-
gado no cumple con los requisitos para ser jefe del OCI
Alguna situacin sobreviniente no le permita al encargado
continuar en el ejercicio del cargo
Exista una deficiencia funcional en la realizacin de los ser-
vicios de control por parte del profesional encargado
Se incurra en alguna de las prohibiciones establecidas en la
Directiva N. 010-2008-CG.
El jefe de OCI encargado renuncie
Otras situaciones que justifiquen el trmino del encargo,
siempre y cuando estn sustentadas.
4.4. Personal del OCI
Debe estar conformado por personal especializado (multidisci-
plinario) y de apoyo administrativo, el cual puede tener vnculo
laboral o contractual con la entidad o con la Contralora.
En cuanto al personal especializado asignado al OCI, la directiva
seala que, entre otros, debe cumplir con los siguientes requisitos:
contar con ttulo universitario o estudios superiores concluidos,
segn las necesidades del OCI; experiencia comprobable en
el ejercicio del control gubernamental o auditora privada; y
ausencia de impedimento o incompatibilidad para laborar al
servicio del Estado.
4.5. Supervisin, evaluacin de desempeo y evaluacin
de eficiencia funcional del OCI
La directiva define a la supervisin como aquel proceso tcnico
por el cual los niveles superiores del personal encargado de la
realizacin del servicio de control dirigen, revisan y participan
en el mejoramiento de las actividades. Esta se realiza en dos
niveles:
Realiza el jefe de OCI y los supervisores, como parte
inherente de sus funciones, aplicando y manteniendo
Primer un adecuado control de la calidad de los procesos y
nivel productos a su cargo.
Realizada por las unidades orgnicas de lnea u rganos
desconcentrados de la CGR al cual pertence el OCI o por
el DOCI correspondiente.
Considera la supervisin tcnica (respecto a los servicios
Segundo
de control simultneo y posterior) y la supervisin de la
nivel
gestin administrativa del OCI (para verificar las acciones
realizadas por el OCI para gestionar ante la entidad la
dotacin de recursos presupuestales, logsticos y de
personal).
Como resultado de la supervisin se elabora un informe de supervi-
sin, el cual es considerado en la evaluacin de desempeo.
IX 6 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017
Por su parte, la directiva establece que la evaluacin de desem-
peo constituye una herramienta de gestin, de uso obligatorio,
integral, sistemtico y continuo, que se utiliza para realizar una
apreciacin objetiva y demostrable del rendimiento del jefe y del
personal del OCI. El resultado de la evaluacin de desempeo
debe ser comunicado al jefe y al personal del OCI, mediante la
herramienta de retroalimentacin que para tal efecto establezca
la Contralora.
Al respecto seala que la entidad no puede evaluar los actos
funcionales del OCI, y que de ejercerse la funcin de control de
manera deficiente, debe comunicarse y remitirse la documen-
tacin sustentatoria a la Contralora.
Cabe indicar que el personal del OCI tambin es evaluado en
cuanto a su desempeo, siendo el jefe del OCI el responsable
de la misma, quien a su vez es evaluado por el gerente o jefe
de la unidad orgnica de lnea u rgano desconcentrado de la
Contralora, bajo cuyo mbito se encuentre.
En cuanto a la evaluacin de la eficiencia funcional, la directiva10
seala que es realizada por las unidades orgnicas de lnea u
rganos desconcentrados de la Contralora, aplicando especial-
mente los principios de razonabilidad y proporcionalidad, cuyo
resultado (debidamente fundamentado y motivado) puede
originar la verificacin de aspectos sustanciales derivados de
una accin u omisin dolosa o negligente en el ejercicio de las
funciones del OCI o de su jefe.
Asimismo, seala que de haberse determinado una deficiencia
funcional, la unidad orgnica de la Contralora o el titular de la
entidad proceden a adoptar alguna de las siguientes medidas:
a) Para el jefe de OCI:
Separacin definitiva
Aplicacin de medida disciplinaria: de mantener vnculo
laboral con la entidad, el resultado debe ser comunicado
al titular de la entidad para que adopte las acciones que
le correspondan; si mantienen vnculo laboral con la
Contralora, el resultado debe ser comunicado a la unidad
orgnica competente del dicho ente rector.
b) Para el personal de OCI:
Si mantiene vnculo laboral o contractual con la entidad,
el resultado debe comunicarse al titular para que adopte
las acciones correspondientes.
Si mantienen vnculo laboral o contractual con la Con-
tralora, el resultado debe ser comunicado a la unidad
orgnica competente de dicho ente rector.
5. Conclusiones
Los rganos de control institucional forman parte del Sistema
Nacional de Control, y constituyen la unidad especializada
responsable de llevar a cabo el control gubernamental en las
entidades de Estado. Dentro de la estructura de estas, se deben
ubicar en el mayor nivel jerrquico.
Dependen funcionalmente de la Contralora General de la
Repblica, por lo tanto, el jefe y el personal del OCI estn
obligados a ejercer sus funciones con sujecin a la normativi-
dad y a las disposiciones que dicho ente emita; sin embargo,
en cuanto a la dependencia administrativa, podra ocurrir que
mantengan vnculo laboral o contractual con la Contralora o
con la entidad.
Entre sus funciones cabe destacar la de ejercer el control inter-
no simultneo y posterior conforme a las disposiciones de las
Normas Generales de Control Gubernamental y dems normas
establecidas por la Contralora.
10 Ntese que la directiva antes de su modificatoria trataba de deficiencias funcionales, y no de
evaluacin de la eficiencia funcional.
 Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica
Alcances de la nueva norma ISO 37001 en la lucha
contra la corrupcin
Ficha Tcnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
Ttulo : Alcances de la nueva norma ISO 37001 en
la lucha contra la corrupcin
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero
2017
Sumario
1. Introduccin
2. En qu consiste la nueva norma ISO
37001?
3. mbito de aplicacin de la norma ISO
37001
4. Anlisis de la ISO 37001
5. Marco de desarrollo de la norma ISO 37001
6. Integracin de la norma ISO 37001 con
otros sistemas
7. Normas ISO vinculadas
8. Conclusiones
1. Introduccin
En el Per y sobretodo en las entidades del
sector pblico existe un grave fenmeno
denominado corrupcin. Esta patologa
no solo aflora en nuestro pas, sino tam-
bin en otros lugares, incluso en pases del
primer mundo, aunque no en la misma
envergadura.
Es prcticamente impensable la inexis-
tencia total de los mismos en cualquier
sociedad, pues estos obedecen a la propia
naturaleza intrnseca del ser humano. A
lo mucho se puede tratar de prevenir,
mitigar, controlar y sancionar en cierta
medida los actos de corrupcin.
Estos actos ocasionan muchos perjuicios
al Estado y la sociedad como efecto cola-
teral, pues socaban diversos principios y
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Mar-
cos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho
Administrativo (TIDA).
Sistema Nacional de
Modernizacin de la
Gestin Pblica
bienes jurdicos protegidos e importantes
para el inters pblico, como el principio
del value for money o el proceso competi-
tivo regulado por la constitucin.
Si bien nuestro pas viene realizando
denodados esfuerzos para combatir esta
situacin, no es el nico pas que viene
buscando crear nuevos mtodos que per-
mitan mitigar la corrupcin de una forma
ms eficiente, incluso existen organiza-
ciones internacionales que trabajan para
combatir algunas de las manifestaciones
de los actos de corrupcin, entre los que
encontramos al soborno.
Sobre este ltimo, en noviembre del 2013,
la Organizacin Internacional de Normaliza-
cin (ISO) inici el proceso de elaboracin
de la norma que culmin con su publicacin
el 15 de octubre del 2016, la ISO 37001
Sistemas de gestin antisoborno, cuyo
objetivo es ayudar a las organizaciones a
prevenir y combatir el soborno.
La norma ISO 37001 est diseada para
ayudar a las organizaciones a luchar contra
el soborno mediante el establecimiento de
una cultura de integridad, transparencia y
cumplimiento. Si bien la norma o algn
instrumento legal o humano no pueden
garantizar que ningn soborno tenga lugar
en el desarrollo de los procedimientos
administrativos, s puede ayudar a las
organizaciones a implementar medidas
efectivas para prevenirlo y hacerle frente.
En ese sentido, la norma ISO no ayudar
a proporcionar garantas a la adminis-
tracin pblica, sino tambin a aquellos
que dirigen dichas entidades adems de
todos los actores que interactan con el
Estado, coadyuvando a minimizar a travs
de medidas razonables la convergencia de
actos de soborno.
2. En qu consiste la nueva
norma ISO 37001?
La ISO 37001 es una norma internacional
de sistemas de gestin contra el soborno
Actualidad Gubernamental
rea X
X
Informe Especial
para la cual se ha tomado como base la
norma ya existente BS 10500: Anticorrup-
cin y tica empresarial desarrollada por
el British Standard Institute (BSI).
La norma ISO 37001 especifica las medi-
das que una organizacin debe adoptar
para evitar prcticas de soborno, ya sean
de tipo directo o indirecto, por parte de
su personal o socios de negocios que ac-
ten en beneficio de la organizacin o en
relacin con sus actividades. Estas medidas
incluyen, entre otras:
Adopcin de una poltica antisoborno
Nombramiento de una persona o conjunto
de personas encargadas de supervisar el
correcto funcionamiento del sistema de
gestin para controlar su incumplimiento
Evaluacin de los riesgos y debida diligencia
en proyectos y socios de negocios
Aplicacin de controles financieros y comer-
ciales
Procedimientos de informacin e investiga-
cin
2.1. Requisitos para la implementa-
cin de la norma ISO 37001
Para la implementacin de la nueva
norma se requieren principalmente los
siguientes elementos:
Compromiso de las principales autoridades
de la entidad, sea consejo directivo, consejo
regional, consejo municipal o la mxima
autoridad administrativa que corresponda
Identificar principales puntos de riesgo
pasibles de soborno a partir de la naturaleza
del rea en cuestin y de los beneficios que
podran obtener las partes interesadas
Asignacin desde la alta direccin de un
plan de accin contra el soborno, con la
competencia, posicin e independencia
apropiada, adems de un fortalecimiento
de las oficinas de control interno al interior
de las entidades, para combatir los actos de
soborno
Establecimiento de indicadores y medidas
de control en situaciones de riesgo de
soborno (por ejemplo, que el personal que
preste atencin directa al pblico deje sus
pertenencias en un lugar previo a su puesto
N 99 - Enero 2017 X 1
X Informe Especial
de trabajo, con lo cual se evitara la recepcin
de ddivas de parte de los ciudadanos)
Introducir una cultura de antisoborno en
cada uno de los miembros de la Administra-
cin pblica, especficamente en la entidad
materia de aplicacin de la ISO
Capacitacin en controles que restrinjan el
soborno en el personal de la organizacin
de la entidad
2.2. Acciones prcticas para la imple-
mentacin de la ISO 37001
Una vez afianzados los requisitos bsicos
para la puesta en marcha del circuito
aplicativo de la norma ISO 37001, se debe
complementar con determinadas acciones
adaptadas a la realidad y necesidades de
cada organizacin, siendo ejemplo de
estas las siguientes:
Definir una poltica de lucha contra el soborno
Comunicar la poltica de lucha contra el so-
borno al personal de la organizacin y a toda
la ciudadana a travs de afiches y letreros,
haciendo hincapi en los actores vinculados
a los puntos de riesgo de la entidad, a fin de
reducir y anticipar el riesgo de soborno
Identificar los procesos o puntos de mayor
riesgo de soborno existentes en la entidad
Evaluar el desarrollo de los procesos donde
existe mayor riesgo de sobornos
Tomar medidas y acciones necesarias para
eliminar o minimizar los factores que pueden
causar o amplificar actos de soborno
Registrar el personal que ha sido formado y
sensibilizado en materia antisoborno
Establecer controles financieros, por ejem-
plo, requerir dos firmas para la aprobacin
de un pago
Establecer controles no financieros, por
ejemplo, que en la seleccin de subcontra-
tistas haya una sistemtica de preseleccin
y criterios establecidos que filtren aquellos
postores con impedimentos para contratar
Registro de regalos, invitaciones, donaciones
y beneficios similares dados y recibidos
Establecer detalladamente un procedimiento
de diligencia debida
Establecer procedimientos ante cualquier
tipo de acto que presuntamente pueda
desembocar en un soborno
Establecer canales de informacin para
comunicar cualquier sospecha que pueda
haber en cualquier nivel de la organizacin,
por ejemplo, un correo electrnico donde se
pueda recibir denuncias annimas
2.3. Ventajas y beneficios en la imple-
mentacin de la ISO 37001
2.3.1. Ventajas para la entidad
La entidad que implemente la norma ISO
podr gozar de las siguientes ventajas
dependiendo del grado de rigor y respon-
sabilidad con que aplique la norma ISO:
Ayudar a sistematizar su sistema de
gestin contra el soborno al aplicar
requisitos mnimos y guas de apoyo
para la aplicacin, mejorando los
controles existentes
Generar confianza en sus propietarios,
inversionistas, clientes y otros socios
comerciales ya que se han implemen-
tado controles internacionales
X 2 Actualidad Gubernamental
Orientar a proporcionar formacin/
sensibilizacin contra el soborno
adecuada para el personal
Servir como herramienta de defensa
frente a los fiscales y/o tribunales en
caso de investigacin, mostrando evi-
dencia de que la organizacin ha toma-
do medidas para prevenir el soborno
2.3.2. Ventajas para los usuarios y/o
ciudadanos
Al implementar la norma ISO los usua-
rios y/o ciudadanos podrn gozar de las
siguientes ventajas:
Identificar a aquellas entidades del sector
pblico que buscan desarrollar sus activida-
des en un escenario en contra del soborno,
adems de brindar una mayor confianza y
credibilidad para contratar con estas entida-
des
Trabajar con proveedores no expuestos a
riesgos que puedan comprometer su imagen
de marca, ante la apertura de procedimien-
tos penales por actos de corrupcin
Menores riesgos al operar en mercados
extranjeros, por ejemplo, en compras de
gobierno a gobierno, lo que implica que la
ISO deba ser implementada a un nivel tal
que su cobertura recoja las acciones que se
desarrollen dentro de vinculaciones con un
mercado internacional, an ms cuando
las pautas de la norma ISO son tambin de
aplicacin internacional.
Mayor prestigio de seguridad, por el cum-
plimiento de las pautas de la norma ISO y
la certificacin resultado de una evaluacin
externa a la entidad para verificar que est
libre de actos de soborno.
2.3.3. Beneficios para el mercado
Al implementar la norma ISO el mercado
se podr ver beneficiado de la siguiente
manera:
Entidades del sector pblico ms
comprometidas y transparentes
Personal con cultura antisoborno
Mayor predictibilidad en las transac-
ciones financieras y no financieras con
el Estado
Establecimiento de reglas internacio-
nalmente aceptadas, que impidan el
incremento de costos al hacer nego-
cios
Generacin de confianza entre institu-
ciones
La evaluacin externa permite eviden-
ciar el cumplimiento
3. mbito de aplicacin de la
norma ISO 37001
La norma ISO 37001 puede ser imple-
mentada por cualquier organizacin, sea
pblica o privada y en cualquier nivel de
gobierno, como parte de su sistema de
gestin de compliance (SGS)1 o de forma
separada.
1 Un sistema de gestin de compliance (SGC) o buen gobierno
compromete a la organizacin a cumplir la normativa (requisitos
legales, cdigos de la industria, estndares de la organizacin y
buen gobierno corporativo, mejores prcticas, tica, etc.).
N 99 - Enero 2017
Adems, dado que la gestin contra el
soborno es una prctica indispensable
a nivel internacional, este estndar es
aplicable a todo tipo de empresas y enti-
dades, desde las ms pequeas a las ms
grandes, sea que se desenvuelvan en el
mbito nacional o internacional e incluso
sectores sin nimo de lucro.
Es especialmente recomendable para ac-
tividades con relaciones con gobiernos y
grandes corporaciones y organizaciones en
las que un escndalo por soborno pueda
tener una repercusin meditica tan fuerte
que se ponga en riesgo la supervivencia
y/o reputacin de la organizacin.
4. Anlisis de la ISO 37001
Dada la coyuntura actual y los escndalos
polticos relacionados a diversos actos de
corrupcin, no podemos pensar en una
herramienta ms indispensable y urgente
de implementar en el sector pblico como
la denominada norma ISO 37001 o ms
comnmente conocida como la ISO anti-
corrupcin o ISO antisoborno.
La ISO 37001 es una certificacin en-
tregada a un ente pblico o privado,
nacional o internacional con o sin fines
de lucro, es decir, a cualquier ente que
supone cumplir antes de la certificacin
con un sistema de gestin compliance
(SGC) con particular incidencia en el
delito de corrupcin; especficamente
dirigido a la modalidad de soborno. Sin
embargo, esta ISO solo se avoca al sobor-
no y deja de lado otras manifestaciones
del fenmeno de la corrupcin.
La finalidad de esta norma ISO es evitar
que la entidad, mediante alguno o algu-
nos de sus servidores pblicos en caso de
una entidad pblica o trabajadores en
caso de una empresa privada, soborne o
sea sobornado.
Asimismo, el objetivo de la norma ISO
busca implementar mecanismos, controles
y una cultura que mitigue los actos de
corrupcin en la modalidad de soborno.
Como hemos mencionado, es impensable
una entidad sin ningn atisbo de corrup-
cin, a lo sumo se puede pensar en mitigar
esta clase de actos dentro de la entidad y a
su vez crear un adecuado control posterior
y sancionador de dichos actos. Por ello, es
importante mencionar que dentro de este
parmetro controlador y no anulador de
actos de corrupcin debe enmarcarse la
implementacin de la norma ISO 37001.
Para empezar la implementacin de la
norma, se requiere de un factor tcnico
previo que implica un conjunto de ac-
ciones como:
Identificacin de las conductas de
riesgo de concurrencia del soborno
en la actividad de la entidad
Implementacin de acciones para
mitigar o eliminar de ser posible ese
riesgo
 Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica
Desarrollar un sistema de gestin de
compliance (SGS) contra la corrupcin,
incluyendo todos sus componentes y
normativa
Asimismo, se requiere un trabajo progre-
sivo e intenso en el desarrollo intelectual
del recurso humano, para ello es vital
capacitar y concientizar con una cultura
antisoborno a cada uno de los servidores
pblicos que forman parte de la entidad.
Es importante resaltar que el ltimo factor,
el humano, es aquel que debe conllevar
nuestra mayor atencin, pues brindar el
soporte a todo el sistema, si no existe un
compromiso de parte de todos los miem-
bros de la entidad y sobre todo de aquellos
que las dirigen ser impensable que el sis-
tema implementado a travs de la norma
ISO produzca los resultados esperados; por
ello, es importante actuar con el ejemplo
desde la ms alta autoridad administrativa
hasta el menor rango de servicio, y con
respeto a ambas partes por igual.
Siguiendo con el desarrollo del factor
humano tambin se va requerir un com-
promiso de esfuerzo laboral y transparen-
cia en cada uno de los miembros de la
organizacin, para que estos cumplan con
el sistema a cabalidad y no se salten pasos
para evitar acortar tiempo o esfuerzos.
5. Marco de desarrollo de la
norma ISO 37001
La ISO 37001 no es el primer o nico
acervo normativo que intenta combatir la
corrupcin en nuestro pas o en otros pases.
Existen diversas organizaciones que desarro-
llan sus propios programas anticorrupcin,
algunos sobre la base de organismos inter-
nacionales, otros en funcin de documentos
como la Gua Prctica del Programa Anti-
corrupcin de tica y Cumplimiento para
las Empresas de la Oficina de las Naciones
Unidas contra la Droga y el Delito de Viena;
incluso en nuestro pas se ha desarrollado
diferentes normas tales como el Cdigo de
tica para el Sector Pblico, el cual busca
frenar que los servidores pblicos, con
base en principios ticos, puedan incurrir
en actos de corrupcin entre los cuales se
incluye al soborno.
Sin embargo, esta norma ISO s introduce
determinadas caractersticas novedosas y
muy importantes con respecto a los otros
documentos, siendo estos los siguientes:
El valor de la estandarizacin, es de-
cir, un sistema de gestin uniforme y
pautado.
La homogeneizacin con valor univer-
sal para que las transacciones entre las
organizaciones se hagan en el mismo
idioma en materia de sobornos y, en
consecuencia, sea aplicable y recono-
cible a nivel nacional e internacional.
La certificacin, que permite otorgar
cierta reputacin de transparencia a
la entidad que implementa la norma
ISO.
X
Para cualquier entidad, sea pblica o De las normas publicadas por ISO aplica-
privada, el desarrollo de la estandariza- bles a sistemas de gestin tenemos unas
cin, homogeneizacin y sobre todo la que son transversales ya que recogen
certificacin puede ser un factor muy de- todos los posibles incumplimientos in-
terminante a la hora de intentar entablar dependientemente del rea o actividad
lazos con una entidad. de que se trate; y las no transversales,
Ello no enerva la posible existencia de como la ISO 37001 sobre sistemas de
actos de soborno, pues como hemos gestin de cumplimiento, la ISO 9001
mencionado varias veces, este sistema sobre sistemas de gestin de calidad, la
no busca y tampoco puede anular al 100 ISO 14001 Sistemas de gestin de medio
% los actos de corrupcin sino reducirlos ambiente, etc.
en todo cuanto sea posible. Adems, es Igualmente tenemos otras normas trans-
importante precisar que las normas ISO no versales que aun pudiendo ser utilizadas
poseen una aplicacin a nivel penal, por por si solas, generalmente se utilizan
tanto las empresas o personas naturales ms como referencia de las normas no
inescrupulosas en esencia no percibirn transversales. Por ejemplo, la ISO 30300
algn efecto disuasivo de tipo penal, por sobre gestin de la documentacin, la
tanto, ser posible que busquen continuar ISO 31000 sobre sistemas de gestin de
con sus prcticas corruptas; sin embargo, riesgos, entre otras.
el camino que debern recorrer para
poder lograrlo se encontrar lleno de La integracin entre estos sistemas es posi-
controles que pondrn en aprieto, ante ble, pero no es un requisito indispensable
todo, al servidor pblico o trabajador y la confluencia de todos para el correcto
ser esta situacin la principal barrera de funcionamiento de alguno de ellos, pues
disuasin hacia los actores externos. todos pueden ser desarrollados de manera
separada e independiente, para ello cada
6. Integracin de la norma ISO entidad, sea pblica o privada, debe defi-
37001 con otros sistemas nir dado su contexto, personal, ingresos,
envergadura, entre otros factores, el nivel
La norma ISO 37001 indica, segn explica
Albarracn2, que en varios puntos esta pue- de integracin y desarrollo de cada uno
de los sistemas, analizando adems su
de integrarse con otros sistemas, como los
contexto externo.
sistemas de calidad, o incluso ser utilizada
para integrar otros tipos de delitos, por No obstante, aunque no integremos los
ejemplo, el trfico de influencias. sistemas si pueden referenciarse entre s,
por ejemplo, referenciar en el sistema
Para entender cmo puede relacionarse el
sistema de gestin antisobornos con el resto antisoborno un procedimiento de otros
sistemas, como el de calidad.
del sistema utilizaremos el grfico siguiente:
Vinculacin de otros sistemas con la norma ISO 37001
ISO 19600 - Gestin Compliance
ISO 14001 - Gestin medioambiental
ISO 45001 - Gestin salud laboral
ISO 37001 - Gestin antisobornos
ISO 27001 - Gestin informacin
ISO 9001 - Gestin de calidad
ISO XXXXX - Gestin -----------
ISO 50001 - Gestin energa
ISO 30300 - Gestin documentacin
ISO 31000 - Gestin de riesgos
ISO 19011 - Auditoras
Fuente: <http://cdn-ws003.sabentis.com/php_prevencionintegral/sites/default/files/userfiles/33089/images/ESQUEMA%20ISO%20
37001%20Y%20OTRAS%20NORMAS.jpg>.
2 Cfr. Bajo Albarracn, Juan Carlos. Un anlisis rpido de la norma Por ltimo, no debemos confundir siste-
ISO 37001. Recuperado de <http://www.prevencionintegral.
mas integrados con documentacin inte-
com/comunidad/blog/gestion-como-elemento-basico-competi-
tividad/2016/12/06/publicada-ya-norma-iso-37001-sistemas- grada. Los sistemas de gestin integrados
gestion-antisobornos>.
Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017 X 3
X Informe Especial
implican un pensamiento integrado, es
decir se trabajen en comn, es decir, es
un concepto ms amplio que la documen-
tacin integrada3.
7. Normas ISO vinculadas
Para mayor abundamiento sealamos
algunos resmenes del contenido de las
siguientes ISO que podran servir a su
entidad:
a) ISO 19600 Gestin Compliance. Pro-
porciona orientacin para establecer,
desarrollar, ejecutar, evaluar, mante-
ner y mejorar un sistema de gestin
eficaz y sensible cumplimiento dentro
de una organizacin.
Las directrices sobre sistemas de ges-
tin de cumplimiento son aplicables
a todo tipo de organizaciones. La
extensin de la aplicacin de estas
directrices depende del tamao,
estructura, naturaleza y complejidad
de la organizacin. La ISO 19600:
2014 se basa en los principios de
buen gobierno, proporcionalidad,
transparencia y sostenibilidad.
b) ISO 9001 Gestin de Calidad. Espe-
cifica los requisitos para un sistema
de gestin de la calidad cuando una
organizacin:
Necesita demostrar su capacidad
para proporcionar de forma
coherente productos y servicios
que satisfagan al cliente, adems
de los requisitos aplicables legales
y reglamentarios.
Aspira a aumentar la satisfaccin
del cliente a travs de la aplica-
cin eficaz del sistema, incluidos
los procesos para la mejora del
sistema y el aseguramiento de la
conformidad con los requisitos del
cliente, adems de los requisitos
aplicables legales y reglamentarios.
Todos los requisitos de la norma ISO
9001: 2015 son genricos y se pre-
tende que sean aplicables a cualquier
organizacin, independientemente de
su tipo o tamao, o los productos y
servicios que ofrece.
c) ISO 14001 Gestin Medioambiental.
Especifica los requisitos para un siste-
ma de gestin medioambiental que
una organizacin puede utilizar para
mejorar su desempeo ambiental. La
ISO 14001: 2015 es para uso por una
organizacin que busca gestionar sus
responsabilidades ambientales de una
manera sistemtica que contribuya al
pilar medioambiental de la sostenibi-
lidad.
La ISO 14001: 2015 ayuda a una
organizacin a lograr los resultados
esperados de su sistema de gestin
ambiental, que proporcionan valor
para el medio ambiente, la propia or-
ganizacin y las partes interesadas. En
consonancia con la poltica ambiental
3 Loc. cit.
X 4 Actualidad Gubernamental
de la organizacin, los resultados
esperados de un sistema de gestin
ambiental son los siguientes:
Mejora del desempeo ambiental g) ISO 31000 Gestin de Riesgos. Pro-
Cumplimiento de las obligaciones
de cumplimiento
Consecucin de los objetivos
medioambientales
La ISO 14001: 2015 es aplicable a
cualquier organizacin, indepen-
dientemente de su tamao, tipo y
naturaleza, y se aplica a los aspectos
medioambientales de sus actividades,
productos y servicios que la organiza-
cin determina que puede o control
o influencia teniendo en cuenta una
perspectiva de ciclo de vida. Esta ISO
no establece criterios especficos de
desempeo ambiental.
Asimismo, puede ser utilizada en su
totalidad o en parte para mejorar sis-
temticamente la gestin ambiental.
Las declaraciones de conformidad
con la norma ISO 14001: 2015, sin
embargo, no son aceptables a menos
que todos sus requisitos se incorporen
en el sistema de gestin ambiental de
una organizacin sin exclusin.
d) ISO 45001 Gestin de Salud Laboral. Se
basa en los elementos comunes que
se encuentran en todas las normas de
sistemas de gestin de la ISO, asegu-
rando un alto nivel de compatibilidad
con las nuevas versiones de la norma
ISO 9001, Sistemas de Gestin de la
Calidad, e ISO 14001, Sistemas de ges-
tin ambiental. Se utiliza un modelo
simple Planificar-Hacer-Verificar-Actuar
(PDCA), que proporciona un marco
para las organizaciones para planificar
lo que necesitan para poner en su
lugar con el fin de minimizar el riesgo
de dao. Las medidas deben abordar
los problemas que pueden conducir a
problemas de salud a largo plazo y la
ausencia del trabajo, as como aquellos
que dan lugar a accidentes.
e) ISO 27001 Gestin de Informacin. Es-
pecifica los requisitos para establecer,
implementar, mantener y mejorar
continuamente un sistema de gestin
de seguridad de la informacin en el
contexto de la organizacin. Tambin
incluye los requisitos para la evalua-
cin y el tratamiento de los riesgos de
seguridad de informacin adaptados
a las necesidades de la organizacin.
Los requisitos establecidos en la norma
ISO/IEC 27001: 2013 son genricos y
se pretende que sean aplicables a to-
das las organizaciones, independiente-
mente del tipo, tamao o naturaleza.
f) ISO 30300 Gestin Documentaria.
Define los trminos y definiciones
aplicables a las normas sobre siste-
mas de gestin de los registros (MSR)
preparados por la ISO/TC 46/SC 11.
Asimismo, establece los objetivos para
el uso de un MSR, proporciona los
N 99 - Enero 2017
principios para un MSR, describe un
enfoque basado en procesos y espe-
cifica las funciones de alta direccin.
porciona directrices genricas en
la gestin de riesgos en todas las
organizaciones. El diseo y la imple-
mentacin de planes de gestin de
riesgos y marcos debern tener en
cuenta las diversas necesidades de una
organizacin especfica, sus objetivos
particulares, el contexto, la estructu-
ra, las operaciones, los procesos, las
funciones, los proyectos, productos,
servicios o activos y las prcticas es-
pecficas empleadas.
Se pretende que la norma ISO 31000:
2009 se utilice para armonizar los
procesos de gestin de riesgos en las
normas existentes y futuras. Propor-
ciona un enfoque comn en apoyo de
las normas de control de riesgos y/o
sectores especficos, y no sustituye a
esas normas.
h) ISO 19011 Auditoras. Proporciona
orientacin sobre los sistemas de
gestin de auditora, incluyendo los
principios de la auditora, la gestin
de un programa de auditora y las
auditoras del sistema de gestin, as
como orientacin sobre la evaluacin
de la competencia de las personas que
participan en el proceso de auditora,
y la persona que administra la audi-
tora del programa, los auditores y de
auditora equipos.
8. Conclusiones
La norma ISO 37001 es una novedosa
herramienta que permite estandarizar,
homogeneizar y certificar un sistema
anticorrupcin.
La implementacin de la norma re-
quiere
- La adopcin de una poltica an-
tisoborno y el desarrollo de una
cultura antisoborno a travs de
diversas capacitaciones de forma
frecuente.
- La designacin de personal para
supervisar el cumplimiento del
procedimiento estndar, adems de
directivos que den el ejemplo en el
cumplimiento de las normas ISO.
- El esfuerzo de parte de todos los
miembros de la entidad para la
formacin, la evaluacin del ries-
go y la debida diligencia en los
proyectos.
- El desarrollo de una campaa
publicitaria que informe a la socie-
dad y a los actores intervinientes
de las nuevas polticas de control
financiero y no financiero.
- El establecimiento de procedi-
mientos de reporte e investiga-
cin dentro del desarrollo de
un adecuado sistema de gestin
auditable.

Cobranza coactiva en las municipalidades:
recursos de queja resueltos por el Tribunal Fiscal
Ficha Tcnica
Autor : CPC Mario Ricardo Vera Novoa*
Ttulo : Cobranza coactiva en las municipalidades:
recursos de queja resueltos por el Tribunal
Fiscal
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero
2017
Sumario
1. Introduccin
2. Requisitos para presentar una queja
3. Quejas resueltas por el Tribunal Fiscal
1. Introduccin
La cobranza coactiva es la facultad que
tiene la Administracin tributaria mu-
nicipal para efectuar la cobranza de las
obligaciones tributarias y no tributarias
utilizando los mecanismos coercitivos
legales, a travs del embargo de cuentas
bancarias, inmuebles, muebles, acciones
u otros bienes de los deudores.
El artculo 114 del Cdigo Tributario
seala que la cobranza coactiva de las
deudas tributarias es facultad de la Ad-
ministracin tributaria, se ejerce a travs
del ejecutor coactivo, quien actuar en el
procedimiento de cobranza coactiva con
la colaboracin de los auxiliares coactivos.
El artculo 155 de la misma norma,
aprobado por el Decreto Supremo N.
133-2013-EF, establece que la queja se
* CPC diplomado en Gestin Municipal y Gerencia de Rentas y
Tributacin en la UIGV. Consultor municipal, instructor externo
de la Escuela Nacional de Control de la Contralora General de
la Repblica. Director de la revista Actualidad Gubernamental.
Exfuncionario de carrera de la Municipalidad Metropolitana
de Lima. Exdocente y expositor en diplomados de gestin
municipal y tributacin municipal en la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos, Universidad Nacional Federico Villarreal,
Universidad Privada San Juan Bautista, Universidad Nacional
Hermilio Valdizn, Universidad UPIG, Colegio de Abogados
de Lima, Cusco, Junn y Cono Norte, Inicam. Autor de diversos
textos sobre administracin tributaria municipal.
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal
Administracin de Rentas
y Tributacin Municipal
presenta cuando existan actuaciones o
procedimientos que afecten directamente
o infrinjan lo establecido en este Cdigo,
en la Ley General de Aduanas, su regla-
mento y disposiciones administrativas en
materia aduanera; as como en las dems
normas que atribuyan competencia al
Tribunal Fiscal.
Por otro lado, el numeral 38.1 del artculo
38 del Texto nico Ordenado de la Ley N.
26979, Ley de Procedimiento de Ejecucin
Coactiva, aprobado por Decreto Supremo
N. 018-2008-JUS, establece que el
obligado podr presentar queja contra
las actuaciones o procedimientos del eje-
cutor o auxiliar coactivos que lo afecten
directamente e infrinjan el procedimiento
de cobranza coactiva para obligaciones
tributarias con los gobiernos locales.
El artculo 38.2 de la misma norma
prescribe que el Tribunal Fiscal resolver
dentro de los veinte (20) das hbiles de
presentado el recurso. Si de los hechos ex-
puestos en el recurso de queja se acreditara
la verosimilitud de la actuacin o proce-
dimiento denunciado y el peligro en la
demora en la resolucin de queja, siempre
que lo solicite el obligado, el Tribunal Fiscal
podr ordenar la suspensin temporal del
procedimiento de ejecucin coactiva o de
la medida cautelar dictada, en el trmino
de tres (3) das hbiles y sin necesidad de
correr traslado de la solicitud a la entidad
ejecutante ni al ejecutor coactivo.
A travs de la Oficina de Atencin de
Quejas del Tribunal Fiscal se atienden las
quejas formuladas por los administrados
relativas a la actuacin de las administra-
ciones tributarias previstas en el Cdigo
Tributario y se expide, segn el caso, las
resoluciones correspondientes.
Las normas que regulan especficamente
la cobranza coactiva municipal estn
previstas en el Texto nico Ordenado de
la Ley N. 26979, Ley de Procedimiento
de Ejecucin Coactiva, aprobado por el
Actualidad Gubernamental
XI
rea
XI
Informe Especial
Decreto Supremo N. 018-2008-JUS, y
el Decreto Supremo N. 069-2003-EF,
que aprueba el Reglamento de la Ley de
Procedimiento de Ejecucin Coactiva. En
el Captulo III de la ley se establecen los
procedimientos para las cobranzas coac-
tivas de las obligaciones tributarias de los
gobiernos locales.
2. Requisitos para presentar una
queja1
Si bien no se exigen mayores formalidades
para presentar la queja o sugerencia, para
efecto de poder tramitarlas, se requiere
lo siguiente:
Nombres y apellidos (persona na-
tural), razn social o denominacin
social (persona jurdica), nmero de
RUC, nmero de DNI, pasaporte o
carnet de extranjera
Domicilio fiscal o domicilio procesal
Nmero de telfono y correo electr-
nico, si los tuviera
Identificacin de la administracin
tributaria quejada
Expresin concreta del hecho que
constituye materia de queja
La relacin de los documentos y ane-
xos que se presenta, de corresponder
Si acta a travs de un representante,
adjuntar el poder por documento
pblico o privado con firma legalizada
notarialmente
3. Quejas resueltas por el Tribu-
nal Fiscal
A continuacin presentamos cuatro casos
de quejas presentadas ante el Tribunal
Fiscal por los contribuyentes de la Ad-
ministracin tributaria municipal por no
estar de acuerdo con lo resuelto por la
Administracin en sus diversos pedidos
de cobranza coactiva.
1 Preguntas frecuentes al Tribunal Fiscal.
N 99 - Enero 2017 XI 1
XI Informe Especial
o
Cas Expediente N. 5916-2011
1
Queja presentada contra la Muni-
cipalidad Distrital de La Victoria
por haber iniciado indebidamente
un procedimiento de ejecucin
coactiva
A travs de la Resolucin N. 10561-8-
2011, el Tribunal Fiscal declar fundada la
queja por el inicio indebido de un proce-
dimiento de ejecucin coactiva, y dispone
que la Administracin suspenda en forma
definitiva el procedimiento de ejecucin
coactiva y levante las medidas cautelares
que hubiere trabado al respecto, de ser el
caso, toda vez que la Administracin no
ha acreditado que el domicilio donde se
realiz la notificacin de la declaracin ju-
rada mecanizada que sustenta la orden de
pago materia de cobranza corresponde al
domicilio fiscal establecido por el quejoso,
vigente al efectuarse tal diligencia, a pesar
de habrselo requerido, por lo que al no
estar acreditado que dicho valor haya sido
emitido de acuerdo a ley, la deuda conte-
nida en l no es exigible coactivamente en
los trminos del inciso d) del numeral 25.1
del artculo 25 de la Ley del Procedimiento
de Ejecucin Coactiva.
Sustento del quejoso
El quejoso sostiene que no ha sido notifi-
cado con el valor que sustenta el procedi-
miento de ejecucin coactiva, por lo que
la deuda resulta inexigible.
Adems, alega que en el cargo de notifi-
cacin del aludido valor, remitido junto
con la resolucin de ejecucin coactiva
que inici el indicado procedimiento,
la firma y el nmero de documento
de identidad consignados en ella no
corresponden a la persona con quien se
habra entendido dicha diligencia, y que
el lugar de notificacin no corresponde
a su domicilio.
Argumentos de la Administracin
En respuesta a lo solicitado por el Tribu-
nal en el Provedo N. 2078-8-2011,
de foja 10, la Administracin, mediante
Oficio N. 452-2011-FVM-SGEC-GR-
MDLV, de foja 42, remiti el Informe N.
83-2011-RCSP-SGEC-MDLV, de fojas 40 y
41, en el que indic que con Expediente
Coactivo N. 031000-2011, le sigue al
quejoso un procedimiento de ejecucin
coactiva, respecto de la deuda contenida
en la Orden de Pago N. 023123-2011-
SGRC/GR/MDLV, girada por impuesto
predial del primer trimestre del 2011,
sobre la cual no ha interpuesto recurso
impugnativo alguno.
Fundamentos del Tribunal
1. La Administracin no ha remitido la
totalidad de lo solicitado, por lo que
corresponde emitir pronunciamiento
XI 2 Actualidad Gubernamental
con la documentacin que obra en au-
tos, segn el criterio adoptado por este
Tribunal mediante Acuerdo de Sala
Plena N. 2005-15 del 10 de mayo
del 2005, en el que se estableci que
vencido el plazo otorgado, se resolver
aun cuando no exista respuesta o esta
fuera incompleta.
2. De acuerdo con el numeral 38.1 del
artculo 38 del Texto nico Orde-
nado de la Ley N. 26979, Ley de
Procedimiento de Ejecucin Coactiva,
aprobado por Decreto Supremo N.
018-2008-JUS, el obligado podr pre-
sentar queja contra las actuaciones o
procedimientos del ejecutor o auxiliar
coactivos que lo afecten directamen-
te e infrinjan el procedimiento de
cobranza coactiva para obligaciones
tributarias con los gobiernos locales.
3. El inciso d) del numeral 25.1 del art-
culo 25 de la referida ley establece que
se considera deuda exigible coactiva-
mente a la que conste en una orden de
pago emitida conforme a ley y debida-
mente notificada, de conformidad con
las disposiciones de la materia previstas
en el Cdigo Tributario.
4. El numeral 1 del artculo 78 del Texto
nico Ordenado del Cdigo Tributario,
aprobado por Decreto Supremo N.
135-99-EF2, seala que procede la emi-
sin de rdenes de pago por tributos
autoliquidados por el deudor tributario.
5. Segn el inciso a) del artculo 104
del citado cdigo, modificado por
Decreto Legislativo N. 981, la notifi-
cacin de los actos administrativos se
realizar por correo certificado o por
mensajero, en el domicilio fiscal, con
acuse de recibo o con certificacin de
la negativa a la recepcin efectuada
por el encargado de la diligencia, y el
acuse de recibo deber contener, como
mnimo, el nombre de quien recibe la
notificacin y su firma, o la constancia
de la negativa, y la fecha en que esta
se realiza, entre otros requisitos.
6. El artculo 14 del Texto nico Ordena-
do de la Ley de Tributacin Municipal,
aprobada mediante Decreto Supremo
N. 156-2004-EF, dispone que los
contribuyentes estn obligados a
presentar declaracin jurada anual-
mente, el ltimo da hbil de febrero,
salvo que el municipio establezca
una prrroga, y que la actualizacin
de los valores de predios realizada
por las municipalidades sustituye la
obligacin de los contribuyentes de
presentar su declaracin anual, y se
entender como vlida en caso de que
el contribuyente no la objete dentro
del plazo establecido para el pago al
contado del impuesto.
2 Hoy Texto nico del Cdigo Tributario, aprobado por el Decreto
Supremo N. 133-2013-EF.
N 99 - Enero 2017
Conclusiones
1. Conforme con las normas antes citadas,
para iniciar la cobranza coactiva de una
deuda, se debe previamente emitir y
notificar el valor o resolucin que la
contenga, el que podr ser impugnado
por el contribuyente, y solo en caso de
cumplir con los requisitos establecidos
en dichas normas, podr considerarse
como exigible en cobranza coactiva.
2. En el presente caso se tiene que me-
diante Resolucin de Ejecucin Coacti-
va N. 031000-2011-SGEC/GR/MDLV
del 17 de mayo del 2011, de foja 38,
la Administracin inici al quejoso un
procedimiento de ejecucin coactiva,
seguido con expediente del mismo
nmero, por la deuda contenida en
la Orden de Pago N. 023123-2011-
SGRC/GR/MDLV, de foja 36, girada por
impuesto predial del primer trimestre
del 2011.
3. De la revisin del mencionado valor
se tiene que ha sido girado al ampa-
ro del numeral 1 del artculo 78 del
Cdigo Tributario, sobre la base de
la declaracin jurada de autoavalo
emitida por la Administracin en
forma mecanizada, en virtud de lo
sealado por el artculo 14 de la Ley
de Tributacin Municipal, en cuyo
cargo de notificacin, de foja 34, se
aprecia que dicha diligencia se habra
efectuado mediante certificacin de la
negativa a la recepcin; sin embargo,
la Administracin no ha acreditado
que el domicilio donde se realiz la
notificacin correspondiera al domi-
cilio fiscal establecido por el quejoso,
vigente al efectuarse tal diligencia, a
pesar de habrselo requerido median-
te Provedo N. 2078-8-2011.
Concluye finalmente que no se acredita que
la Orden de Pago N. 023123-2011-SGRC/
GR/MDLV haya sido emitida de acuerdo a
ley, por lo que la deuda contenida en ella
no resulta exigible coactivamente bajo los
trminos expuestos por el inciso d) del
numeral 25.1 del artculo 25 de la Ley del
Procedimiento de Ejecucin Coactiva; en
consecuencia, corresponde declarar funda-
da la queja presentada y disponer que la
Administracin suspenda en forma defini-
tiva el procedimiento de ejecucin coactiva
seguido con Expediente N. 031000-2011,
y levante las medidas cautelares que hubie-
re trabado al respecto, de ser el caso.
Con los vocales Pinto de Aliaga, De Pomar
Shirota e interviniendo como ponente el
vocal Ramrez Mo.
RESUELVE:
Declarar FUNDADA la queja presentada
y DISPONER que la Administracin
proceda conforme con lo expuesto en la
presente resolucin.
Regstrese, comunquese y remtase a la
Municipalidad Distrital de La Victoria,
Lima, para sus efectos.

Expedientes N.os 501-2015
o
Cas y 502-2015
2 para sus efectos.
Queja porque la resolucin de de-
terminacin emitida no ha cumpli-
do con los requisitos que establece
el Cdigo Tributario
Mediante la Resolucin N. 01271-
11-2015, el Tribunal Fiscal en este caso
resolvi acumular los procedimientos por
guardar conexin entre s. Declara nulas
las resoluciones apeladas que declararon
infundadas las reclamaciones contra reso-
luciones de determinacin giradas por ar-
bitrios municipales y nulos dichos valores,
toda vez que estos no han cumplido con
el artculo 77 del Cdigo Tributario al no
haber consignado los montos correspon-
dientes a las bases imponibles.
En el presente caso, la controversia con-
siste en establecer si los valores recurridos
han sido emitidos de acuerdo a ley.
Sustento del quejoso
El quejoso interpone recurso de queja por
no estar de acuerdo con que las resolu-
ciones giradas N.os 064-2013-MDL/OAT
y 007-2014-MDL/OAT, del 31 de mayo
del 2013 y el 14 de febrero del 2014,
emitidas por la Municipalidad Distrital
de Lince, que declararon infundadas las
reclamaciones contra las resoluciones de
determinacin N.os 000032-2013-MDL-
OAT-URC/A a 000040-2013-MDL-OAT-
URC/A, N.os 014938-2013-MDL-OAT-
URC a 014940-2013-MDL-OAT-URC
y N.os 027471-2013-MDL-OAT-URC a
027473-2013-MDL-OAT-URC, giradas por
arbitrios municipales de enero a junio del
2007, enero a diciembre de los aos 2008
y 2011, mayo a diciembre del 2010, y
mayo a setiembre del 2013.
Argumentos del Tribunal
a) De conformidad con el artculo 149 de
la Ley del Procedimiento Administrati-
vo General, Ley N. 27444, aplicable
supletoriamente a los procedimientos
tributarios, procede la acumulacin
de los procedimientos contenidos en
los expedientes N.os 501-2015 y 502-
2015, al guardar conexin entre s.
b) El recurso de apelacin ha sido sus-
crito solo por uno de los miembros
que conforman la sociedad conyugal
recurrente, por lo que debe tenerse en
cuenta que la representacin es ejerci-
da conjuntamente por los cnyuges,
conforme lo seala el artculo 292 del
Cdigo Civil, y que en aplicacin del
artculo 65 del Cdigo Procesal Civil,
la sociedad conyugal es representada
por cualquiera de los cnyuges, si son
demandantes, y si son demandados,
la representacin recae sobre ambos.
c) El artculo 77 del Texto nico Orde-
nado del Cdigo Tributario, aprobado
por Decreto Supremo N. 135-99-EF,
dispone que la resolucin de deter-
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal
minacin ser formulada por escrito
y expresar, entre otros, el deudor
tributario, el tributo y periodo al que
corresponda, la base imponible, la tasa,
la cuanta del tributo y sus intereses,
los motivos determinantes del reparo
u observacin, cuando se rectifique la
declaracin tributaria y los fundamen-
tos y disposiciones que la amparen.
d) De conformidad con el numeral 2
del artculo 109 del citado cdigo,
modificado por Decreto Legislativo
N. 981, son nulos los actos dictados
prescindiendo totalmente del proce-
dimiento legal establecido.
Conclusiones
a) Segn el criterio adoptado por este
Tribunal en las resoluciones N. os
1070-3-97, 14230-7-2011 y 15556-
7-2011, entre otras, la base imponible
sirve para establecer sobre cunto
debe pagarse el tributo, por lo que
dicha base imponible se traduce en
una cantidad.
b) De la revisin de los valores impugna-
dos, de fojas 70 a 72 del Expediente
N. 501-2015, 13 a 15 y 69 a 71 del
Expediente N. 502-2015, se aprecia
que no consignan los montos corres-
pondientes a las bases imponibles.
c) En tal sentido, al no consignarse a
cunto equivale la base imponible,
se ha incumplido con lo dispuesto por
el artculo 77 del Cdigo Tributario,
por lo que los referidos valores, de
conformidad con el numeral 2 del
artculo 109 del anotado cdigo, re-
sultan nulos, al igual que las apeladas,
conforme con el numeral 13.1 del ar-
tculo 13 de la Ley del Procedimiento
Administrativo General, que establece
que la nulidad de un acto solo implica
la de los sucesivos en el procedimien-
to, cuando estn vinculados a l.
Concluye que al haberse establecido que
los valores recurridos son nulos, resulta
irrelevante emitir pronunciamiento res-
pecto de los dems argumentos formula-
dos por la recurrente al respecto.
RESUELVE:
Con los vocales Pinto de Aliaga y Martel
Snchez, a quien se llam para completar
Sala e interviniendo como ponente la
vocal Terry Ramos.
1. ACUMULAR los procedimientos segui-
dos con expedientes N.os 501-2015 y
502-2015.
2. Declarar NULAS las resoluciones N.os
064-2013-MDL/OAT y 007-2014-
MDL/OAT del 31 de mayo del 2013 y
del 14 de febrero del 2014, as como
las resoluciones de determinacin
N.os 000032-2013-MDL-OAT- URC/A
a 000040-2013-MDL-OAT-URC/A,
N.os 014938-2013-MDL-OAT-URC
a 014940-2013-MDL-OAT-URC y
N.os 027471-2013-MDL-OAT-URC a
027473-2013-MDL-OAT-URC.
Actualidad Gubernamental
XI
Regstrese, comunquese y remtase a la
Municipalidad Distrital de Lince, Lima,
o
Cas Expediente N. 2301-01
3
Queja interpuesta contra el ejecutor
coactivo del SAT por no atender el
recurso de apelacin presentado en
el plazo de ley
Este caso fue resuelto mediante Resolucin
N. 00048-02 del Tribunal Fiscal, que de-
clara fundado el recurso de queja interpues-
to, por cuanto segn la documentacin que
obra en autos, la recurrente ha interpuesto
recurso de apelacin en el plazo de quince
das hbiles de notificada la Resolucin de
Jefatura Zonal, por lo que resulta aplicable
la suspensin dispuesta en el artculo 31.1
de la Ley N. 26979, y por tanto, la Ad-
ministracin tributaria debe suspender el
procedimiento de cobranza coactiva.
Apelacin
Vista la queja por el Tribunal Fiscal in-
terpuesta contra el ejecutor coactivo del
Servicio de Administracin Tributaria de la
Municipalidad Metropolitana de Lima por
emitir la Resolucin N. 01-05-001209
que declara improcedente la solicitud de
suspensin del Procedimiento de Cobran-
za Coactiva N. 01-04377110.
Informe de la Administracin
En respuesta a lo solicitado mediante
Provedo N. 97-3-2001, de fecha 15 de
junio del 2001, la Administracin Tribu-
taria remiti, entre otros, el Informe N.
0152-2001- SAT/24 del 14 de noviembre
del 2001, sealando que el recurrente, con
fecha 11 de julio del 2000, present un
escrito solicitando la exoneracin del pago
del impuesto predial, siendo declarado
improcedente mediante Resolucin de
Jefatura Zonal N. 01-16-000006, que fue
notificada el 12 de noviembre del 2001.
Anlisis de la queja por el Tribunal
a) De conformidad con lo dispuesto
por el artculo 155 del Texto nico
Ordenado del Cdigo Tributario,
aprobado por el Decreto Supremo
N. 135-99-EF3, concordante con
el artculo 38 de la Ley N. 26979,
Ley de Procedimiento de Ejecucin
Coactiva, procede presentar recurso
de queja cuando existan actuaciones
o procedimientos que afecten direc-
tamente o infrinjan lo establecido en
el referido Cdigo y en la norma legal
antes citada4.
b) En el caso de autos, el recurso de
3 Hoy, Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado
por Decreto Supremo N. 133-2013-EF
4 Este artculo del Cdigo Tributario fue modificado por el Decreto
Legislativo N. 1113, quedando redactado de la siguiente
manera:La queja se presenta cuando existan actuaciones o pro-
cedimientos que afecten directamente o infrinjan lo establecido
en este Cdigo, en la Ley General de Aduanas, su reglamento y
disposiciones administrativas en materia aduanera; as como en
las dems normas que atribuyan competencia al Tribunal Fiscal.
N 99 - Enero 2017 XI 3
XI Informe Especial
queja tiene por objeto cuestionar el
procedimiento de cobranza coactiva
iniciado por el ejecutor coactivo de la
Municipalidad Metropolitana de Lima
mediante la Resolucin de Ejecucin
Coactiva N. 01-04-337110, notifi-
cada el 28 de marzo del 2001, con-
juntamente con la Orden de Pago N.
01-01-303089, emitida por concepto
del impuesto predial correspondiente
al primer trimestre del 2001.
c) En autos obra el escrito de fecha 5 de
abril del 2001 en el que el recurrente
solicita la suspensin de la cobranza
coactiva, as como el recurso de recla-
macin interpuesto contra la referida
orden de pago en la misma fecha.
d) Mediante Resolucin N. 01-05-
001209, del 19 de abril del 2001,
cuya copia obra en autos, el ejecutor
coactivo declara improcedente la soli-
citud de suspensin del procedimiento
de ejecucin coactiva, y mediante Re-
solucin de Jefatura Zonal N. 01-10-
002698, del 17 de agosto del 2001,
se declara infundada la reclamacin
interpuesta, la cual fue notificada al
recurrente el 24 de agosto del 2001,
segn la constancia de notificacin
que obra en autos.
e) Segn la base de datos de Registro
de Expedientes de este Tribunal, con
fecha 20 de setiembre del 2001, este
Tribunal recibi el Oficio N. 0616-
01-SAT/04 mediante el cual se remiti
el expediente de reclamacin signado
con el nmero 64779 que contiene
el recurso de apelacin de fecha 6
de setiembre del 2001, formulado
contra la Resolucin de Jefatura Zo-
nal N. 01-10-002698, que declar
infundado el recurso de reclamacin
interpuesto contra la Orden de Pago
N. 01-01-303089, al que se le ha
asignado el N. 4163-2001.
Conclusiones
1. De acuerdo a lo dispuesto por el inciso
d) del artculo 119 del Cdigo Tribu-
tario, el ejecutor coactivo deber sus-
pender la cobranza coactiva cuando
se haya presentado oportunamente
recurso de reclamacin, apelacin o
demanda contencioso-administrativa,
que se encuentre en trmite5.
2. El inciso c) del artculo 31.1 de la Ley
de Procedimiento de Ejecucin Coacti-
va, aprobada mediante Ley N. 26979,
aplicable a la cobranza de las obligacio-
nes tributarias a cargo de los gobiernos
locales, dispone la suspensin del
procedimiento de cobranza coactiva
cuando se haya presentado dentro de
5 Este artculo fue modificado por el D. Leg. N. 981, quedando
redactado as:
b) El Ejecutor Coactivo deber dar por concluido el proce-
dimiento, levantar los embargos y ordenar el archivo de los
actuados, cuando:
1 Se hubiera presentado oportunamente reclamacin o apelacin
contra la Resolucin de Determinacin o Resolucin de Multa que
contenga la deuda tributaria puesta en cobranza, o Resolucin
que declara la prdida de fraccionamiento, siempre que se
contine pagando las cuotas de fraccionamiento.
XI 4 Actualidad Gubernamental
los plazos de ley recurso impugnatorio
de reclamacin; de apelacin ante
la municipalidad provincial de ser el
caso; apelacin ante el Tribunal Fiscal
o demanda contencioso-administrativa
que se encontrara en trmite.
Concluye indicando que de la documen-
tacin que obra en autos, se aprecia que
el recurrente ha interpuesto recurso de
apelacin, en el plazo de 15 das hbiles
de notificada la Resolucin de Jefatura
Zonal N. 01-01-002698, en tal sentido,
resulta aplicable la suspensin dispuesta
en el referido artculo 31.1 de la citada
ley, por lo que procede la suspensin de la
cobranza coactiva.
De acuerdo con el dictamen de la vocal
Barrantes Takata, cuyos fundamentos se
reproduce;
Con los vocales Len Pinedo, Barrantes
Takata y Arispe Villagarca.
RESUELVE:
Declarar FUNDADO el recurso de queja
interpuesto, debiendo la Administracin
Tributaria suspender el Procedimiento de
Cobranza Coactiva.
REGSTRESE, COMUNQUESE Y DE-
VULVASE al Servicio de Administracin
Tributaria de la Municipalidad Metro-
politana de Lima, para sus efectos.
Nota: Este caso fue resuelto el 2002. A
la fecha han transcurrido varios aos,
dado ese tiempo, las normas con las que
se resolvieron han sido modificadas. Sin
embargo, estimamos que no hubieran
alterado el fondo de la resolucin que la
resolvi. A pie de pgina se consignan las
modificaciones en cada caso. 6
o coactivo, de los valores en que se sustenta,
Cas Expediente N. 8850-2006
4
Queja presentada contra la Muni-
cipalidad Distrital del Rmac por
no suspender el procedimiento de
ejecucin coactiva por no existir
deuda exigible6
En el presente caso el Tribunal Fiscal (RTF
N. 04735-5-2006) declara fundada la
queja presentada contra la Municipalidad
del Rmac por haberle iniciado indebi-
damente un procedimiento de cobranza
coactiva al quejoso respecto del impuesto
predial del 2003, 2005 y 2006, al no
6 Inciso 25.1 del artculo 25 de la Ley N. 26979:
Se considera deuda exigible:
a) La establecida mediante Resolucin de Determinacin o de
Multa, emitida por la Entidad conforme a ley, debidamente no-
tificada y no reclamada en el plazo de ley; b) La establecida por
resolucin debidamente notificada y no apelada en el plazo de
ley, o por Resolucin del Tribunal Fiscal; c) Aquella constituida
por las cuotas de amortizacin de la deuda tributaria materia
de aplazamiento y/o fraccionamiento pendientes de pago,
cuando se incumplan las condiciones bajo las cuales se otorg
ese beneficio, siempre y cuando se haya cumplido con notificar
al deudor la resolucin que declara la prdida del beneficio de
fraccionamiento y no se hubiera interpuesto recurso impugna-
torio dentro del plazo de ley; y, d) La que conste en una Orden
de Pago emitida conforme a Ley y debidamente notificada, de
conformidad con las disposiciones de la materia previstas en el
Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario.
N 99 - Enero 2017
haber acreditado la Administracin que
exista deuda exigible coactivamente de
acuerdo con el artculo 25 de la Ley N.
26979. Se declara infundada en el extre-
mo referido a la supuesta cobranza de
arbitrios del 2006, al no haber acreditado
el quejoso la existencia de dicha cobranza.
Argumentos del quejoso
Seala que a pesar de haber puesto en
conocimiento de la ejecutora coactiva de
la referida municipalidad que con fecha 3
de julio del 2006, interpuso reclamacin
para que se recalculara el impuesto pre-
dial de los aos 2003, 2005 y 2006, se
descontara de dicha deuda la suma de S/.
59,26 pagada en exceso, cuya devolucin
fue ordenada por Resolucin de Alcalda
N. 2459-97-MDR, y se suspendiera el
procedimiento de cobranza coactiva hasta
que se resolviera el referido recurso, esta
se ha negado a ello.
Agrega que tambin se le viene cobrando
coactivamente impuesto predial y arbi-
trios municipales del tercer y cuarto tri-
mestre del 2006, que an no han vencido.
Controversia a resolver por el Tribunal
A fin de resolver la queja presentada,
mediante Provedo N. 0658-5-2006,
notificado el 2 de agosto del 2006, el
Tribunal requiri a la Administracin que,
en un plazo no mayor de 7 das hbiles,
informara sobre los hechos que la moti-
van, en especial sobre el procedimiento
de cobranza coactiva iniciado mediante
Expediente N. 995-2006/PREDIAL,
precisando su estado actual, adjuntando
copias autenticadas de las resoluciones
emitidas dentro del citado procedimiento
as como de sus respectivas constancias de
notificacin, de los recursos impugnativos
y solicitudes presentadas por el quejoso,
precisando el estado en que se encuen-
tran, de ser el caso, y copia autenticada
de la Resolucin de Alcalda N. 2459-
97-MDR.
No obstante haber transcurrido el plazo
otorgado, la Municipalidad Distrital del
Rmac no ha cumplido con enviar la
informacin y documentacin solicitada
por este Tribunal, por lo que corresponde
pronunciarse sobre la queja presentada,
teniendo en cuenta la documentacin
que obra en el expediente. En tal sentido
declara FUNDADA la queja presentada,
en el extremo referido al procedimiento
de ejecucin coactiva seguido mediante
Expediente N. 995-2006/PREDIAL,
debiendo la Administracin proceder
conforme con lo dispuesto en la presente
resolucin, e INFUNDADA en lo dems
que contiene.
Nota: El presente caso fue resuelto en el
2006, sin embargo las normas con las que
se resolvieron an se encuentran vigentes
a la fecha.

Anlisis de los resultados obtenidos en el
programa Pisa 2015
Ficha Tcnica
Autora: Mag. Roco Mnica Vera Herrera*
Ttulo : Anlisis de los resultados obtenidos en el
programa Pisa 2015
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 99 - Enero
2017
Sumario
1. Concepto y descripcin del programa PISA
2. Antecedentes
3. Caractersticas generales
4. Caractersticas especficas del programa PISA
aplicado en el 2015
5. Anlisis de los resultados obtenidos en el
2015
6. Resultados obtenidos por el Per y los dems
pases latinoamericanos en todas las evalua-
ciones realizadas por el programa PISA
1. Concepto y descripcin del
programa PISA
La denominacin PISA hace alusin a
la siglas en ingls del Programa para la
Evaluacin Internacional de Alumnos
(Programme for International Student
Assessment) de la Organizacin para la
Cooperacin y el Desarrollo Econmicos
(OCDE). Se trata de un programa de la
OCDE cuyo objetivo es evaluar la for-
macin de los alumnos cuando llegan al
final de la etapa de enseanza obligatoria,
hacia los 15 aos. Se trata de una pobla-
cin que se encuentra a punto de iniciar
la educacin postsecundaria o que est a
punto de integrarse a la vida laboral. Es
muy importante destacar que PISA ha sido
concebido como un recurso para ofrecer
informacin abundante y detallada que
permita a los pases miembros adoptar las
* Licenciada en Educacin. Magster en Gestin y Administra-
cin de la Educacin. Diplomada en Recursos Humanos. Ex
instructora-capacitadora de la Oficina Nacional de Procesos
Electorales (ONPE), del Ministerio de Educacin y del Programa
Nacional de Formacin y Capacitacin Permanente (Pronacaf).
Docente de la Universidad Nacional Federico Villarreal y de
la Universidad Telesup. Consultora en educacin y desarrollo
humano.
Desarrollo Humano e Inclusin Social
Desarrollo Humano e
Inclusin Social
decisiones y polticas pblicas necesarias
para mejorar los niveles educativos.
La evaluacin cubre las reas de lectura,
matemticas y competencia cientfica. El
nfasis de la evaluacin est puesto en el
dominio de los procesos, el entendimiento
de los conceptos y la habilidad de actuar o
funcionar en varias situaciones dentro de
cada dominio.
2. Antecedentes
Antes de referirnos propiamente al progra-
ma PISA, es pertinente hacerlo primero en
torno a la OCDE.
La OCDE fue fundada en el 1960 como
una entidad sucesora de la desaparecida
Organizacin Europea para la Coope-
racin Econmica (OECE). La OECE fue
creada como resultado del Plan Mars-
hall y de la Conferencia de los Diecisis
(Conferencia de Cooperacin Econmica
Europea), que existi entre 1948 y 1960.
Su objetivo era el establecimiento de una
organizacin permanente encargada, en
primer lugar, de garantizar la puesta en
marcha de un programa de recuperacin
conjunta (el Plan Marshall) y, en particular,
de supervisar la distribucin de la ayuda.
La OCDE agrupa a 35 pases miembros
y su misin es promover polticas que
mejoren el bienestar econmico y social
de las personas alrededor del mundo.
La OCDE ofrece un foro donde los go-
biernos puedan trabajar conjuntamente
para compartir experiencias y buscar
soluciones a los problemas comunes. Su
sede central se encuentra en el Castillo
de la Muette, en Pars (Francia). En la
actualidad, la OCDE se ha constituido en
uno de los foros mundiales ms influyen-
tes, en el que se analizan y se establecen
orientaciones sobre temas de relevancia
internacional como economa, educacin
y medio ambiente. Los pases miembros
se comprometen a aplicar los principios
de liberalizacin, no discriminacin, trato
nacional y trato equivalente. El principal
requisito para ser pas miembro de la
Actualidad Gubernamental
XII
rea
XII
Informe Especial
OCDE es liberalizar progresivamente los
movimientos de capitales y de servicios.
En la actualidad, hay un conjunto de pa-
ses que se encuentran en pleno proceso
para convertirse en pases miembros de
la OCDE. Ellos son Rusia, Colombia, Costa
Rica, Lituania, Bulgaria, Chipre, Malta
y Rumania. Tambin existen numerosos
pases con economas emergentes, entre
ellos el Per, que participan regularmente
en diversos comits de la OCDE y que se
encuentran en la expectativa de iniciar su
proceso de integracin como miembros
plenos de esta organizacin.
Con respecto al programa PISA, debemos
mencionar que fue inicialmente desarro-
llado entre 1997 y 1999 y aplicado por
primera vez en el 2000 con la colaboracin
de 28 pases miembros de la OCDE y cuatro
pases no miembros (entre ellos el Per).
Las evaluaciones PISA son aplicadas cada
tres aos. Examinan el rendimiento de
alumnos de 15 aos en reas temticas
clave y estudian igualmente una gama
amplia de resultados educativos, entre
los que se encuentran: la motivacin de
los alumnos por aprender, la concepcin
que estos tienen sobre s mismos y sus
estrategias de aprendizaje. Hasta la ac-
tualidad se han realizado evaluaciones en
los aos 2000, 2003, 2006, 2009, 2012
y, la ms reciente, para el 2015 cuyos
resultados recin se han dado a conocer
en diciembre del 2016.
El programa PISA se pens inicialmente
para los pases miembros de la OCDE.
Progresivamente ha venido extendindose
a pases no miembros de todos los conti-
nentes, quienes pueden solicitar a la OCDE
su inclusin formal en las evaluaciones
que conlleva el programa.
En cuanto a la participacin especfica de
los pases latinoamericanos, mencionamos
los pases participantes por cada uno
de los aos en que se han realizado las
evaluaciones:
N 99 - Enero 2017 XII 1
XII Informe Especial
Prueba 2000: Argentina, Brasil, Chile y
Per
Prueba 2003: Brasil, Mxico yUruguay
Prueba 2006: Argentina, Brasil, Colom-
bia, Chile, Mxico y Uruguay
Prueba 2009: Argentina, Brasil, Colom-
bia, Costa Rica,Chile,Mxico, Panam,
Per y Uruguay
Prueba 2012: Argentina, Brasil, Colom-
bia, Costa Rica, Chile, Mxico, Per y
Uruguay
Prueba 2015: Argentina, Brasil, Colom-
bia, Costa Rica, Chile, Mxico, Per,
Uruguay y Repblica Dominicana
3. Caractersticas generales1
PISA evala hasta qu punto los estu-
diantes de 15 aos, que estn a punto
de concluir su educacin obligatoria, han
adquirido los conocimientos y habilidades
fundamentales para una participacin
plena en las sociedades modernas. La
evaluacin se centra en la evaluacin
de competencias en materias escolares
bsicas de ciencia, lectura y matemticas.
3.1. Competencia lectora
Segn la OCDE, se entiende por com-
petencia lectora la capacidad de un
individuo para comprender, utilizar y
reflexionar sobre textos escritos, con el
propsito de alcanzar sus objetivos per-
sonales, desarrollar su conocimiento y sus
capacidades, y participar en la sociedad.
En la evaluacin de la competencia lec-
tora se toman en cuenta las habilidades
del alumno para acercarse a textos de
diferente ndole que la prueba agrupa
en dos categoras: textos en prosa continua
(como una narracin breve, una nota
periodstica o una carta) y textos en prosa
discontinua (con prrafos separados por
imgenes, diagramas y espacios, como
pueden ser los manuales de operacin de
algn aparato, los textos publicitarios, las
argumentaciones cientficas, etc.). De esta
forma, la evaluacin de la competencia
lectora se despega de la mera nocin del
texto literario y se ocupa de una variedad
considerable de textos propios de las dife-
rentes circunstancias que puede enfrentar
un ciudadano contemporneo en su vida
cotidiana.
A la vez que se pone a prueba la ca-
pacidad del alumno para discernir los
tipos de texto y entender sus respectivos
lenguajes, se evalan las competencias
especficamente cognitivas frente al texto:
capacidad para recuperar informacin,
para inferir nueva informacin a partir
de la lectura realizada, para relacionar los
contenidos ledos con otros y realizar una
reflexin derivada de ellos. En resumen,
se evala la capacidad para recuperar in-
formacin, interpretar un texto y reflexionar
sobre su contenido.
1 Vanse las siguientes publicaciones de la OCDE: El programa
Pisa de la OCDE. Qu es y para qu sirve. Mxico, 2008, pp.
7-25; y PISA 2015. Resultados claves. Mxico, 2016, p. 3.
XII 2 Actualidad Gubernamental
3.2. Competencia en matemticas
La competencia matemtica implica la
capacidad de un individuo de identificar
y entender el papel que las matemticas
tienen en el mundo, para hacer juicios
bien fundamentados y poder usar e in-
volucrarse con las matemticas.
El concepto general de competencia
matemtica se refiere a la capacidad del
alumno para razonar, analizar y comunicar
operaciones matemticas. Es, por lo tanto,
un concepto que excede al mero conoci-
miento de la terminologa y las operacio-
nes matemticas, e implica la capacidad de
utilizar el razonamiento matemtico en la
solucin de problemas de la vida cotidiana.
Los procesos que el estudiante debe
realizar corresponden con tres grados
de complejidad. En los procesos que el
PISA llama de reproduccin se trabaja con
operaciones comunes, clculos simples
y problemas propios del entorno inme-
diato y la rutina cotidiana. Los procesos
de conexin involucran ideas y procedi-
mientos matemticos para la solucin de
problemas que ya no pueden definirse
como ordinarios pero que an incluyen
escenarios familiares; adems involucran
la elaboracin de modelos para la solucin
de problemas. El tercer tipo de procesos,
los de reflexin, implican la solucin de
problemas complejos y el desarrollo de
una aproximacin matemtica original.
Para ello, los estudiantes deben mate-
matizar o conceptualizar las situaciones.
En estos procesos, se requiere que los
estudiantes reconozcan y extraigan las
matemticas contenidas en la situacin.
Los contenidos de la evaluacin de com-
petencia matemtica abarcan problemas
de cantidad, espacio y forma, cambio y
relaciones y probabilidad. Los problemas
matemticos que se plantean estn situa-
dos en diferentes contextos o situaciones.
En este caso se trata de cuatro diferentes
situaciones: situacin personal, relacionada
con el contexto inmediato de los alum-
nos y sus actividades diarias; situacin
educativa o laboral, relacionada con la
escuela o el entorno de trabajo; situacin
pblica, relacionada con la comunidad; la
situacin cientfica, que implica el anlisis
de procesos tecnolgicos o situaciones
especficamente matemticas.
3.3. Competencia en ciencias
Ser competente en el rea de las ciencias
implica no solo tener cierta informacin
cientfica y la habilidad para manejarla,
sino comprender tambin la naturaleza del
conocimiento cientfico y de los poderes y
las limitaciones que dicho conocimiento
tiene. Una formacin cientfica completa
debera asimismo fomentar en los estu-
diantes la conviccin de que la ciencia
puede modificar profundamente a la
sociedad y a los individuos. La evaluacin
PISA valora la disposicin del joven a in-
volucrarse como un ciudadano consciente
N 99 - Enero 2017
de los asuntos relacionados con la ciencia y
dispuesto a pensar en las consecuencias del
desarrollo cientfico sobre la tecnologa, el
medio ambiente y los recursos naturales.
La competencia cientfica incluye los cono-
cimientos cientficos y el uso que de esos
conocimientos haga un individuo para
identificar preguntas, adquirir nuevos cono-
cimientos, explicar los fenmenos cientficos
y sacar conclusiones basadas en evidencias,
sobre asuntos relacionados con la ciencia.
Las tareas que los estudiantes deben
realizar para la evaluacin de su compe-
tencia en el rea de ciencias consisten en
describir y explicar fenmenos cientficos,
interpretar evidencias y conclusiones
cientficas y manifestar su comprensin
del proceso de investigacin cientfica.
4. Caractersticas especficas del
programa PISA aplicado en el
20152
4.1. Contenido
El estudio PISA 2015 se centr en las cien-
cias, dejando la lectura, las matemticas
y la resolucin colaborativa de problemas
como reas secundarias de la evaluacin.
PISA 2015 incluy asimismo una eva-
luacin de los conocimientos financieros
de los jvenes, cuya administracin fue
opcional para los pases y economas.
4.2. Estudiantes participantes
Aproximadamente 540,000 estudiantes
realizaron las pruebas en el 2015, en una
muestra representativa de alrededor de
29 millones de jvenes de 15 aos de
las escuelas de los 72 pases y economas
participantes.
4.3. Forma de evaluacin
Se utilizaron pruebas por computadora y
la evaluacin dur un total de dos horas
por estudiante.
Cada unidad de la prueba constaba tanto
de secciones con respuesta mltiple como
de preguntas que requeran que los estu-
diantes formulasen sus propias respues-
tas. Las unidades estaban organizadas
en grupos basados en escenarios que
exponan una situacin de la vida real.
La prueba constaba de 810minutos de
unidades de ciencia, lectura, matemticas
y resolucin de problemas, y cada estu-
diante realizaba combinaciones diferentes
de las unidades.
Los estudiantes tambin respondieron a
un cuestionario contextual de 35 minutos.
En el cuestionario se les solicitaba infor-
macin sobre ellos mismos, sus hogares,
su escuela y sus experiencias de aprendi-
zaje.
Los directores de escuela respondieron a
un cuestionario sobre el sistema escolar y
el entorno de aprendizaje. Para obtener
informacin adicional, algunos pases/
economas decidieron distribuir un cues-
tionario a los profesores. Fue la primera
vez que se ofreca a los pases/economas
2 Vid. OCDE. PISA 2015. Resultados claves, ob. cit, p. 3.

participantes en PISA este cuestionario
opcional para los profesores. En algunos
pases/economas se distribuyeron cues-
tionarios opcionales para los padres, a
quienes se les pidi que proporcionasen
informacin sobre sus percepciones e
implicacin en la escuela de sus hijos, su
apoyo al aprendizaje en el hogar y las
expectativas sobre el futuro profesional
del nio, concretamente en ciencias.
Los pases podan elegir otros dos cues-
tionarios para los estudiantes: en uno se
preguntaba a los estudiantes sobre su
familiaridad y uso de tecnologas de la
informacin y de la comunicacin, y en el
segundo se solicitaba informacin sobre
su educacin hasta la fecha, por ejemplo,
acerca de cualquier interrupcin en su
escolarizacin osi estaban preparndose
para una carrera futura y de qu manera.
La nota promedio que establece la OCDE
para los tres rubros del Programa PISA
son de 494, 501 y 496 para matemticas,
ciencias y comprensin lectora respecti-
vamente.
5. Anlisis de los resultados ob-
tenidos en el 2015
La evaluacin que conlleva el Programa
PISA 2015 se realiz durante el segundo
semestre de dicho ao con la participacin
de estudiantes de secundaria de 72 pases
(incluyendo al Per). Sin embargo, tres pa-
ses participantes no fueron considerados en
los resultados finales por razones tcnicas.
La prueba de evaluacin constaba de
55 preguntas de matemticas, ciencias
y habilidad lectora, incluyendo en esta
oportunidad una prueba adicional de
educacin financiera.
En el Per, la evaluacin se aplic entre el
17 de agosto y el 18 de setiembre del 2015.
Participaron 281 colegios elegidos al azar
de las 24 regiones y las dos provincias de
rgimen especial (Lima y Callao). El 71 %
de los colegios evaluados eran pblicos y 29
% privados. En total se evaluaron a 6,971
estudiantes de 15 aos elegidos al azar.
Segn los resultados oficiales publicados
por la OCDE3, Singapur es el pas que
obtiene el ms alto puntaje en los tres m-
bitos de evaluacin (ciencia, matemticas
y comprensin lectora). Japn ostenta el
segundo lugar en ciencias y el quinto en
matemticas, mientras que China-Hong
Kong se ubica en el segundo lugar tanto
en matemticas como en comprensin
lectora. Canad empata el segundo lugar
en comprensin lectora (con China-Hong
Kong). Otros pases que ocupan lugares
destacados son Estonia (tercero en ciencias
y quinto en comprensin lectora), China-
Taipei (cuarto en ciencias y en matemti-
cas) y Finlandia (tercero en comprensin
lectora y quinto en ciencias).
Por el contrario, dentro de las ltimas ubi-
caciones en los tres mbitos de evaluacin,
se encuentran la Repblica Dominicana,
Argelia, Kosovo, Tnez y Lbano.
3 Ibid., p. 5.
Desarrollo Humano e Inclusin Social
En el caso de los pases latinoamericanos
los que obtienen los mejores resultados
son Chile, Uruguay y Costa Rica.
6. Resultados obtenidos por el
Per y los dems pases la-
tinoamericanos en todas las
evaluaciones realizadas por el
programa PISA
Para realizar un anlisis ms completo
con respecto a la participacin del Per
y los dems pases latinoamericanos en
las evaluaciones realizadas por el progra-
ma PISA, hemos confeccionado cuatro
cuadros comparativos. En el primero
(cuadro N. 1) se comparan los resultados
obtenidos por todos los pases latinoame-
ricanos que participaron en cada uno de
los aos en se han realizado las pruebas
PISA (2000, 2003, 2006, 2009, 2012 y
2015), para los tres mbitos de evaluacin
(matemticas, ciencias y lectura). Los
dems cuadros presentan los resultados
comparativos para los ltimos dos aos
(2012 y 2015), contemplando no solo
los puntajes obtenidos sino tambin el
ranking y las diferencias entre los dos aos
expresadas en puntos; esta informacin
se presenta de manera diferenciada por
mbito de evaluacin: para los resultados
en ciencias (cuadro N. 2), comprensin
lectora (cuadro N. 3) y matemticas
(cuadro N. 4).
Si miramos lo acontecido a lo largo del
periodo 2000-2015, apreciamos que en
todos los aos los pases latinoamericanos
obtuvieron resultados que estuvieron muy
por debajo de las primeras ubicaciones en
el programa PISA, en todos los mbitos
de evaluacin. Si nos remitimos espe-
cficamente a cada uno de los mbitos
de evaluacin, los mejores resultados
(expresados en puntajes), los obtuvieron
los siguientes pases (ver cuadro N. 1):
En el 2000, de los cinco pases latinoame-
ricanos que participaron (Chile, Mxico,
Brasil, Per y Argentina), Mxico fue el
pas que mayores puntajes logr para las
ciencias y comprensin lectora, mientras
que Argentina lo hizo para el caso de las
matemticas.
En el 2003, solo participaron tres pases
latinoamericanos (Uruguay, Mxico y
Brasil). De ellos Uruguay obtuvo los
mayores puntajes en los tres mbitos de
evaluacin.
En el 2006, participaron seis pases (Chile,
Uruguay, Colombia, Mxico, Brasil y
Argentina). De todos ellos, Chile obtuvo
las mejores calificaciones para el caso de
ciencias y comprensin lectora, mientras
que Uruguay lo hizo en matemticas.
En el 2009, fueron ocho los pases parti-
cipantes (Chile, Uruguay, Costa Rica, Co-
lombia, Mxico, Brasil, Per y Argentina).
Nuevamente Chile se impuso en ciencias
y comprensin lectora y Uruguay hizo lo
propio para las matemticas.
En el 2012, tambin participaron ocho
pases (Chile, Uruguay, Costa Rica, Co-
Actualidad Gubernamental
XII
lombia, Mxico, Brasil, Per y Argentina)
y de ellos, Chile los supero a todos en los
tres mbitos de evaluacin (aunque en
comprensin lectora Costa Rica obtuvo
un puntaje similar a Chile).
En el 2015, se incorpor Repblica Do-
minicana al contingente latinoamericano
que particip en la evaluacin PISA y Ar-
gentina no fue considerada en el ranking
por problemas derivados de la aplicacin
de la prueba. Por todo ello, fueron ocho
los pases que participaron de manera
efectiva en la evaluacin (Chile, Uruguay,
Costa Rica, Colombia, Mxico, Brasil, Per
y Repblica Dominicana). Chile nueva-
mente obtuvo las mayores calificaciones
para los tres mbitos de evaluacin.
Como sntesis de lo avanzado hasta aqu,
podemos destacar ntidamente el caso
de Chile, que a partir del 2006, con
algunas ligeras excepciones, se consolid
como el pas latinoamericano lder en las
calificaciones del programa PISA. En los
siguientes lugares destacaron Uruguay y
Costa Rica.
El Per, con la excepcin del ltimo ao
(2015), ocup siempre la ltima ubicacin
de los pases latinoamericanos en los aos
en que particip (2000, 2009, 2012 y
2015). No obstante, en todos los casos
sus puntajes evidenciaron una tendencia
ascendente.
Si centramos nuestra atencin en las
diferencias de puntaje (positivas o ne-
gativas) por cada uno de los mbitos de
evaluacin y comparando los puntajes del
2015 con los del 2012, los resultados son
los siguientes:
En ciencias, el Per obtuvo la mayor
mejora, ya que logr 24 puntos ms en
el 2015 de los que obtuvo en el 2012.
Tambin destacaron Uruguay y Colom-
bia, que crecieron en 19 y 17 puntos,
respectivamente. Por contraste, los
pases que vieron reducirse sus puntajes
fueron Costa Rica (9 puntos) y Brasil
(4). Ver cuadro N. 2.
En comprensin lectora, fue Uruguay
el que ms destac al subir 26 puntos.
Tambin subieron Colombia (22 puntos),
Chile (18) y Per (14 puntos). Por el con-
trario, redujeron su puntuacin Costa Rica
(con 14 puntos), Brasil (3) y Mxico
(1). Ver cuadro N. 3.
En matemticas, nuevamente Per fue
el pas que ms elev su puntaje (subi
19 puntos), siguindole Colombia (14
puntos) y Uruguay (9 puntos). En una
situacin negativa se encontraron Brasil
(14 puntos), Costa Rica (7) y Mxico
(5). Chile, en el 2015, mantuvo el mis-
mo puntaje que logr en el 2012.
Como vemos (ver cuadro N. 4), el Per
a pesar de que todava se mantiene a la
cola de los pases latinoamericanos en las
evaluaciones PISA, en el ltimo ao de
evaluacin (2015) ha obtenido las mayo-
res mejoras en puntuacin en ciencias y
matemticas, y la cuarta mejor ubicacin
(de siete pases) en comprensin lectora.
N 99 - Enero 2017 XII 3
XII Informe Especial
Cuadro N. 1. Cuadro comparativo de resultados de prueba PISA en Latinoamrica en el periodo 2000-2015
Matemticas Ciencias Comprensin lectora
Pas
2000 2003 2006 2009 2012 2015 2000 2003 2006 2009 2012 2015 2000 2003 2006 2009 2012 2015
Chile 384 - 411 421 423 423 415 - 438 447 445 447 410 - 442 449 441 459
Uruguay - 422 427 427 409 418 - 438 428 427 416 435 - 434 413 426 411 437
Costa Rica - - - 409 407 400 - - - 430 429 420 - - - 443 441 427
Colombia - - 370 381 376 390 - - 388 402 399 416 - - 385 413 403 425
Mxico 387 385 406 419 413 408 422 405 410 416 415 416 422 400 410 425 424 423
Brasil 334 256 370 386 391 377 375 390 390 405 405 401 396 403 393 412 410 407
Per 292 - - 365 368 387 333 - - 369 373 397 327 - - 370 384 398
Repblica Dominicana - - - - - 328 - - - - - 332 - - - - - 358
Argentina* 388 - 381 388 388 - 396 - 391 401 406 - 418 - 374 398 396 -
(*) Segn informacin oficial del programa PISA, Argentina no fue considerada en el ranking del 2015 por problemas derivados de la aplicacin de la prueba.
Fuentes: Informes de la OCDE sobre resultados de prueba PISA en el periodo 2000-2015.

Cuadro N. 2. Cuadro comparativo de resultados de prueba PISA en ciencias en los aos 2012 y 2015 en los pases latinoamericanos
2012 2015
Pas Diferencia en puntos
Puntaje Ranking Puntaje Ranking
Chile 445 44 447 44 +2
Uruguay 416 51 435 47 +19
Costa Rica 429 58 420 55 9
Colombia 399 57 416 57 +17
Mxico 415 52 416 57 +1
Brasil 405 56 401 63 4
Per 373 62 397 64 +24
Repblica Dominicana --- --- 332 69 ---
Argentina* 406 55 --- --- ---
Media OCDE 501 --- 493 --- ---
(*) Segn informacin oficial del programa PISA, Argentina no fue considerada en el ranking del 2015 por problemas derivados de la aplicacin de la prueba.
Fuentes: OCDE. PISA 2015. Resultados claves. Mxico, 2016; y Resultados de PISA 2012 en Foco. Mxico, 2014.

Cuadro N. 3. Cuadro comparativo de resultados de prueba PISA en comprensin lectora en los aos 2012 y 2015 en los pases latinoamericanos
2012 2015
Pas Diferencia en puntos
Puntaje Ranking Puntaje Ranking
Chile 441 45 459 42 +18
Uruguay 411 51 437 46 +26
Costa Rica 441 46 427 51 14
Colombia 403 54 425 54 +22
Mxico 424 49 423 55 1
Brasil 410 52 407 59 3
Per 384 62 398 63 +14
Repblica Dominicana --- --- 358 66 ---
Argentina* 396 57 --- --- ---
Media OCDE 496 --- 493 --- ---
(*) Segn informacin oficial del programa PISA, Argentina no fue considerada en el ranking del 2015 por problemas derivados de la aplicacin de la prueba.
Fuentes: OCDE. PISA 2015. Resultados claves. Mxico, 2016; y Resultados de PISA 2012 en Foco. Mxico, 2014.

Cuadro N. 4. Cuadro comparativo de resultados de prueba PISA en matemticas en los aos 2012 y 2015 en los pases latinoamericanos
2012 2015
Pas Diferencia en puntos
Puntaje Ranking Puntaje Ranking
Chile 423 48 423 48 0
Uruguay 409 52 418 51 +9
Costa Rica 407 53 400 59 7
Colombia 376 59 390 61 +14
Mxico 413 50 408 56 5
Brasil 391 55 377 65 14
Per 368 62 387 62 +19
Repblica Dominicana -- -- 328 70 --
Argentina* 388 56 --- --- ---
Media OCDE 494 --- 490 --- ---
(*) Segn informacin oficial del programa PISA, Argentina no fue considerada en el ranking del 2015 por problemas derivados de la aplicacin de la prueba.
Fuentes: OCDE. PISA 2015. Resultados claves. Mxico, 2016; y Resultados de PISA 2012 en Foco. Mxico, 2014.

XII 4 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017


Gestin ambiental del turismo
Ficha Tcnica
Autores: Biol. Mg. Sandro Chvez*
Arq. Mg. Liliana Miranda Sara**
Ttulo : Gestin ambiental del turismo
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 99 - Enero
2017
Sumario
1. Introduccin
2. Gestin ambiental en turismo
1. Introduccin
El turismo sostenible conlleva el creci-
miento econmico y que debera ser
contemplado en cualquier proceso de
desarrollo econmico. Los atractivos turs-
ticos alrededor de los cuales se desarrolla
una oferta turstica motivan el desplaza-
miento de los visitantes, la generacin de
puestos de empleo, el desarrollo de una
serie de servicios de recreacin, entre otros
mltiples elementos. En ellos se conjugan
elementos naturales o artificiales, construi-
dos a travs de la intervencin humana y
pueden ser ecosistemas naturales, reas
protegidas, especies de flora y fauna,
lugares histricos y arquitectnicos, ex-
presiones y eventos culturales, entre otros
que posibilitan, a travs de su puesta en
valor y acondicionamiento, la obtencin
de ganancias econmicas y mejoras en la
calidad de vida local.
La Organizacin Mundial de Turismo, en
conjunto con otras instituciones vinculadas
al mundo de los negocios y la conservacin
de la naturaleza, en la Agenda 21 para la
Industria de Viajes y Turismo defini al
turismo sostenible como aquel que [...]
* Bilogo, ambientalista, coordinador nacional del Foro Ecolgico
del Per y exjefe del Servicio Nacional de reas Naturales Protegi-
das por el Estado (Sernanp). Correo de contacto: <fsandrochv@
gmail.com>.
** Arquitecta, urbanista, ambientalista y planificadora, doctorante
de la Universidad de msterdam, ex directora ejecutiva del Foro
Ciudades para la Vida. Correo de contacto: <lmiranda@ciudad.
org.pe>. Pgina web de la autora: <www.ciudad.org.pe>.
Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental
Ordenamiento Territorial
y Gestin Ambiental
satisface las necesidades de los turistas y
regiones anfitrionas presentes, al mismo
tiempo que protege y mejora las oportu-
nidades del futuro. Est enfocado hacia la
gestin de todos los recursos, de tal forma
que se satisfagan todas las necesidades
econmicas, sociales y estticas al tiempo
que se respeta la integridad cultural, los
procesos ecolgicos esenciales, la diversidad
biolgica y los sistemas de apoyo a la vida.
2. Gestin ambiental en turismo
2.1. Turismo sostenible y conciencia
turstica
El turismo fortalece la conciencia, la
promocin del patrimonio y las mani-
festaciones culturales pertenecientes a
la comunidad receptora, por lo que es
fundamental la accin de los gobiernos lo-
cales pues fomentan el desarrollo turstico
y la recreacin de la poblacin.
El entorno, conformado por el patrimonio
cultural y el natural, congrega e integra a
la comunidad local, los vecinos, las empre-
sas y las autoridades a travs de una serie
de interacciones y relaciones. Aqu la labor
de los gestores y planificadores en turismo,
ya sea que pertenezcan al sector pblico o
privado, es elemental para contribuir a su
reconocimiento, conservacin y difusin.
Es conocida la dependencia del turismo
tanto del entorno natural como cultural.
En el artculo Toward a Greener Globe
(Hacia un Planeta ms Verde)1, se indica
que el desarrollo del turismo sostenible
[...] es moralmente correcto y es rentable
[...]. Prueba de ello es el nmero creciente
de empresas que vienen adoptando e in-
corporando conceptos y medidas incluidas
dentro del turismo sostenible, ya que cons-
tituye una necesidad imperiosa as como
una de las principales demandas de la
sociedad para proteger y preservar el me-
dio ambiente y las culturas para que sean
disfrutadas por las generaciones futuras.
Turismo sostenible, segn la Organizacin
Mundial de Turismo, es aquel que satisface
1 Publicado en Viewpoint. World Travel and Tourism Council, vol.
1, N. 2, 1995.
Actualidad Gubernamental
XIII
rea
XIII
Informes Especiales
las necesidades de los turistas actuales y de
las regiones receptoras, al mismo tiempo
que protege e incrementa las oportunidades
para el futuro de las localidades en las que
se realiza. Es concebido de tal manera que
conduzca al manejo de todos los recursos de
para que las necesidades ambientales, eco-
nmicas y sociales puedan ser satisfechas,
manteniendo a la vez la integridad cultural,
armona sistmica, esttica, confort, protec-
cin de los procesos ecolgicos esenciales,
la diversidad biolgica y los sistemas que
soportan la vida, entre otros elementos.
En esta labor y como base fundamental,
es necesario desarrollar una conciencia
turstica. La conciencia turstica es la iden-
tificacin de la poblacin, en general, con
los fines y responsabilidades de la activi-
dad turstica. A travs de ella se muestra
una actitud positiva hacia los visitantes
tanto nacionales como extranjeros. Para
fomentarla se requiere realizar una labor
educativa, con acciones medibles, cons-
tantes y a largo plazo, que busque lograr:
Un cambio de actitudes y conductas a
favor del trato amigable, clido y perso-
nalizado
El respeto y la proteccin del medio
ambiente, las tradiciones, las costumbres
y la identidad nacional
El apoyo al esfuerzo que realizan, tanto
el sector pblico como el privado, por la
promocin de inversiones, la diversifi-
cacin de la oferta y el desarrollo de la
infraestructura
Esto es necesario para impulsar o com-
plementar el desarrollo de un producto
turstico cultural y natural local que
debe ser reconocido y valorado por la
comunidad para generar la atraccin de
otras personas y permitir la realizacin
de las actividades y servicios de ocio y
recreacin que demandan los viajeros.
Como afirman los Estados integrantes de
la OEA: lograr la calidad de vida de una
nacin a travs del turismo es un verda-
dero desafo, sobre todo en los ltimos
aos de este milenio. No obstante, esta
transformacin intelectual no se da por s
misma, sino como parte integral de una
N 99 - Enero 2017 XIII 1
XIII Informes Especiales
poltica reglamentada y de un proceso de
planificacin para el desarrollo del turismo,
impulsado por una comprensin universal
del medio ambiente mundial. Una poltica
tal nicamente tendr xito si la comuni-
dad empresarial puede generar utilidades
dentro de su compromiso con el desarrollo
del turismo sostenible. El enfoque concep-
tual del desarrollo del turismo sostenible
que ha adoptado la Unin Mundial para la
Naturaleza incluye tres principios bsicos:
Sostenibilidad ecolgica. El desarrollo
deber ser compatible con el manteni-
miento de procesos ecolgicos esenciales,
la diversidad biolgica y los recursos
biolgicos.
Sostenibilidad cultural. El desarrollo
deber dar al hombre ms control de
su vida, ser compatible con la cultura y
los valores de la poblacin afectada y
mantener y fortalecer la identidad de la
comunidad.
Sostenibilidad econmica. El desarrollo
deber ser econmicamente eficiente y los
recursos debern ordenarse de manera
tal que sirvan tambin a las generaciones
futuras.
El cuarto principio que proponen los espe-
cialistas en turismo y medio ambiente de
la OEA es la sostenibilidad local, es decir,
el desarrollo tiene por objeto beneficiar
a las comunidades locales y sustentar la
rentabilidad de las empresas locales. El
turismo sostenible posee ciertas caracte-
rsticas que deben ser consideradas tanto
en la gestin de destinos como en la de
empresas tursticas:
Comportamiento del visitante que sea
consciente y de bajo impacto
Sensibilidad y aprecio con respecto a las
culturas locales y a la diversidad biolgica
Respaldo a los esfuerzos locales de con-
servacin
Beneficios sostenibles para las comunida-
des locales
Participacin local en la toma de decisio-
nes
Componentes educacionales para el
viajero y para las comunidades locales
Todos estos tipos de turismo aportan la
Responsabilidad en el marketing turstico identidad principal a un negocio o pro-
Reinvertir en el destino e investigacin yecto de turismo, dentro de los cuales la
empresarial
gestin sostenible se hace indispensable
Las modalidades que puede desarrollarse para cumplir y hacer realidad, en la prcti-
dentro de la corriente del turismo soste- ca, el deseo de ofrecer productos tursticos
nible se aprecian en el siguiente grfico: verdaderamente sostenibles.
2.2. Indicadores de sostenibilidad
Grfico N. 1. Tipos de turismo derivados Los indicadores son una de las principales
del turismo sostenible
herramientas para el monitoreo, el se-
guimiento y la evaluacin de gestin en
Ecoturismo
turismo sostenible.
El monitoreo, el seguimiento y la evalua-
Tradicional/ Turismo de cin son tres conceptos estrechamente
Convencional Aventura vinculados entre s y, son consecuencia
Turismo necesaria del proceso de planificacin y
Sostenible
ejecucin tanto en los negocios como en
Turismo Turismo
responsable rural
los proyectos tursticos. Estos pasos no
deben ser concebidos como actividades
Turismo aisladas y autosuficientes. Inicialmente
alternativo
es necesario precisar los dos conceptos
para visualizar sus semejanzas y dife-
Fuente: Tourism Concern. rencias:
Tabla N. 1. Monitoreo, seguimiento y evaluacin
Monitoreo Seguimiento Evaluacin
Proceso continuo y sistemtico Examen continuo o peridico Proceso integral y continuo de
mediante el cual se verifica la que efecta la administra- investigacin y anlisis de los
eficiencia y la eficacia de un cin, en todos sus niveles cambios ms o menos perma-
proyecto o proceso empresarial jerrquicos, de la manera en nentes que se materializan en el
mediante la identificacin de que se est ejecutando una mediano y largo plazo, como una
sus logros y debilidades. Sobre actividad. consecuencia directa o indirecta
la base de este proceso se re- Con ello se busca asegurar de las acciones de una empresa u
comiendan medidas correctivas que la entrega de insumos, organizacin.
para optimizar los resultados los calendarios de trabajo, Requiere comparar aquello a
esperados del proyecto o la los productos esperados se evaluar respecto de un criterio o
empresa. conformen a metas estableci- patrn determinado. Por ello, se
Es una condicin para la recti- das y que otras acciones que ha definido a la evaluacin como
ficacin o profundizacin de la son necesarias progresen de aquella rama de la ciencia que se
ejecucin y sirve para asegurar acuerdo con el plan trazado. ocupa del anlisis de la eficiencia,
la retroalimentacin entre los que se puede realizar antes, duran-
objetivos, presupuestos tericos te o despus de haber concluido el
y las lecciones aprendidas a partir programa o proyecto empresarial.
de la prctica. En el mbito de proyectos de desa-
A travs de l se prepara y aporta rrollo implica comparar los efectos
informacin que hace posible sis- de un programa con las metas
tematizar resultados y procesos, que se propuso alcanzar, a fin de
por tanto, es un insumo bsico contribuir a la toma de decisiones
para la evaluacin. siguiente (acerca del mismo), para
mejorar as la programacin futura.

Asimismo, implica el respeto y cumpli-
miento de los siguientes principios que
pueden utilizarse como orientadores para
la gestin:
Utilizar los recursos en forma sostenible
Aplicar tecnologas limpias o amigables
Reducir el sobreconsumo y el derroche
Mantener y proteger la diversidad natural
y cultural
Integrar el turismo en la planificacin (de
corto, mediano y largo plazo)
Sostener y aportar a la economa local
Involucrar las comunidades locales (re-
ceptoras, de acogida o negocios comuni-
tarios)
Propiciar acuerdos consensuados entre
los actores involucrados en la actividad
turstica
Contar con personal capacitado y ofrecer
opciones de desarrollo profesional
Cabe aclarar que los trminos que
usualmente se confunden entre s o son
utilizados como sinnimos son monitoreo
y seguimiento.
El monitoreo consiste en ver que las
actividades se cumplan, es decir, que las
actividades programadas se ejecuten. La
funcin principal del monitoreo es super-
visar el proceso de ejecucin fsica, a fin de
comprobar si se dispone de los insumos
a tiempo y se utilizan correctamente. Est
enfocado en gran parte a la transforma-
cin de los insumos en productos y tiene
por cometido mantener a la gerencia
del proyecto al tanto de los problemas
de ejecucin, en otras palabras, mirar la
gestin del proyecto.
El seguimiento, en cambio, es ver que
las actividades adems de que se cumplan
se cumplan bien, dentro del marco
conceptual definido por la planificacin
(marco institucional y caractersticas de la
sociedad). La funcin del seguimiento es
poner alertas cuando existen desvos de
aquel marco conceptual. El seguimiento es
el conjunto de actividades con las que se
mide la eficiencia y eficacia relacionadas
con el uso adecuado de los recursos o
manejo de costos con respecto a objetivos;
y oportunidad que tiene obvia relacin
con los plazos acordados. Lo esencial del
seguimiento es el anlisis de avance, la
deteccin de problemas, la sugerencia
de soluciones y la transmisin de estas en
forma oportuna; complementa el anlisis
de la gestin y, empieza a mirar los resul-
tados. Estos tres conceptos deben aplicar-
se dentro de una concepcin sistmica e
integral de las acciones de evaluacin ya

XIII 2 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017


que son herramientas interdependientes y
bsicas para la gestin; por tanto, no pue-
den pensarse como acciones separadas a
ser realizadas solo al finalizar algn pro-
ceso u operacin. Sin ellas, el aprendizaje
individual e institucional no es posible.
El proceso de evaluacin debe realizarse
sobre la base de objetivos claros, los cuales
pueden orientarse a:
a) Medir el grado de idoneidad, efectividad
y de eficiencia de un proyecto, negocio
o emprendimiento turstico.
Idoneidad. Capacidad que tiene el
proyecto o negocio para resolver el
problema o la necesidad (de merca-
do) que lo origin.
Efectividad. Capacidad que tienen
las actividades y tareas del proyecto
o propias del negocio para alcanzar
los objetivos y metas que el mismo
define.
Eficiencia. ndice de productividad
del proyecto o negocio, es decir, la
relacin existente entre los bienes y
servicios finales y los insumos reque-
ridos para su produccin.
b) Facilitar el proceso de toma de decisiones
en los siguientes aspectos:
Continuar o discontinuar el proyecto
o negocio que se est evaluando
Mejorar sus prcticas, procedimientos
y sistemas de gestin
Aadir o desechar tcnicas en relacin
con las que se estn empleando
Modificar la estrategia en desarrollo
Establecer proyectos semejantes en
realidades similares
Asignar recursos escasos entre activi-
dades que compiten entre s
Aceptar o rechazar un enfoque o
teora sobre el proyecto en ejecucin
El monitoreo, el seguimiento y la evalua-
cin de un proyecto o negocio turstico se
construye sobre la base de una serie de
indicadores que permiten obtener la infor-
macin y comparar resultados medibles,
programados antes de la realizacin de las
actividades y la gestin de recursos. Estos
indicadores, denominados indicadores
verificables objetivamente (IVO), fijan el
nivel de efectividad necesario para el logro
de los objetivos organizacionales y permi-
ten medir el avance durante la realizacin
del proyecto, la produccin o la servuc-
cin. Deben ser claros, concretos y, sobre
todo medibles, a la vez que cuantifican
el resultado (fijan las metas). Constituyen
elementos que van a permitir medir el
avance, detectar gestiones ineficientes o
eficientes (y realizar ajustes o refuerzos,
segn sea el caso, respectivamente) y per-
mitir la finalizacin exitosa del proyecto o
el desarrollo exitoso del negocio turstico.
Los IVO tienen las siguientes caracters-
ticas:
a) Deben mostrar:
Cantidad = cunto?
Calidad = cun positivo?
Tiempo = cundo?
Lugar = dnde?
Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental
b) Destacar las caractersticas importantes
de los objetivos (finalidad, objetivo y
resultados) a ser alcanzados
c) Constituir una base para el seguimiento y
la evaluacin
Para el establecimiento de los IVO se
puede seguir los siguientes pasos:
a) Identificar el indicador. Por ejemplo: Los
hombres comparten el trabajo artesanal
con las mujeres.
b) Establecer la cantidad. Por ejemplo: El
50 % de hombres comparten el trabajo
artesanal con las mujeres.
c) Establecer la calidad. Por ejemplo: El
trabajo domstico que van a compartir
se refiere a labores de tejido y bordado.
d) Establecer el periodo. Por ejemplo: Entre
enero del 2006 y diciembre del 2008.
e) Delimitar la zona o lugar: Por ejemplo:
En la comunidad San Clemente, Cantn
Ibarra, Provincia de Imbabura, Ecuador.
Despus de seguir los cinco pasos el in-
dicador queda definido de la siguiente
manera: El 50% de hombres de la co-
munidad San Clemente (Ibarra-Imbabura,
Ecuador), entre enero del 2006 y diciem-
bre del 2008, comparten el trabajo arte-
sanal (tejido y bordado) con las mujeres.
Todo indicador debe mostrar el impacto
favorable de la empresa o negocio turs-
tico en la poblacin meta. Este impacto
debe poder medirse en cantidad, calidad,
tiempo y lugar. Debe formularse de ma-
nera objetivamente verificable (de forma
estndar).
Los criterios bsicos que deben conside-
rarse en el establecimiento de indicadores
son los siguientes:
Que sea pertinente: debe ser necesario,
pues destaca una caracterstica importante
del proyecto o la empresa.
Que sea relevante: permitir juzgar al
proyecto o la empresa, por lo que ser
suficiente en el concepto de la igno-
rancia ptima.
Disponibilidad de la informacin: significa
que la informacin existe, est disponible
de manera oportuna, y es confiable, en el
marco de los sistemas de monitoreo.
Bajo costo para medirlos: bajo costo eco-
nmico, humano, tcnico e institucional.
Para poder gestionar de forma sosteni-
ble un destino, proyecto o empresa de
turismo y aplicar la evaluacin corres-
pondiente es recomendable emplear
una serie de indicadores que contemplen
criterios relacionados con el manejo
ambiental, sociocultural y econmico.
Cada eje temtico contiene subdivisiones
especificando indicadores que pueden
ser tomados como base y adaptados a la
naturaleza, recursos y caractersticas de
cada producto turstico con el objetivo
de realizar una gestin responsable,
eficiente y exitosa.
Actualidad Gubernamental
XIII
Entre los conceptos clave relacionados con
el manejo y la aplicacin de indicadores
en trminos de gestin ambiental se
encuentran:
a) Fuentes de verificacin. Son los docu-
mentos, lugares o medios en donde
se verifica los indicadores (en donde
se miden los IVO). Estas pueden ser:
Informes de avance
Informes tcnicos
Encuestas
Constataciones en el campo (in
situ)
Reuniones con organizaciones
campesinas
Talleres de socializacin
Entre otros
Un indicador puede tener una o ms
fuentes de verificacin y estas deben
ser confiables, oportunas, sencillas y
de bajo costo. Es conveniente dispo-
ner de varios medios de verificacin
para cruzar la informacin, verificar los
datos y corroborar los resultados, para
garantizar que el proceso sea ms real
y fidedigno.
b) Resultado. Es el producto de nuestras
actividades, y debe mostrar impacto
en la poblacin o el espacio meta. Est
orientado a un fin u objetivo superior.
c) Procesos. Tipos de resultado que
implican largos plazos para lograrlo,
que se dan en el mbito de nuestra
accin, y que pueden facilitar, dificul-
tar o amenazar la obtencin de los
resultados esperados. Por ejemplo,
el cambio de patrones culturales o
de comportamiento, la adopcin de
tecnologa, etc.
d) Entorno. El medio ambiente del em-
prendimiento turstico, sobre el cual se
tiene poca o ninguna influencia, pero
que s incide o puede incidir en l.
e) Campo de observacin. rea de la reali-
dad, que puede surgir de los objetivos
y/o de las polticas institucionales y del
proyecto, que permitir monitorear
los resultados, procesos y entornos del
proyecto.
f) Elementos de un dispositivo de segui-
miento. Un dispositivo debe contener
los siguientes elementos:
Indicador (resultado/proceso/
entorno)
Justificacin
Fuente de verificacin
Responsable
Procedimiento
N 99 - Enero 2017 XIII 3
XIII Informes Especiales

Sobre la informacin ambiental y las reas naturales

protegidas: a propsito del Convenio Especfico
Interinstitucional Sernanp-Conida
Ficha Tcnica Con el fin de alcanzar objetivos especficos de conservacin:
Autor : Pierre Foy Valencia* para conseguir la conservacin a largo plazo de la naturaleza y
de sus servicios ecosistmicos y sus valores culturales asociados.
Ttulo : Sobre la informacin ambiental y las reas naturales protegidas: a pro- El Convenio sobre la Diversidad Biolgica (CBD) define un rea
psito del Convenio Especfico Interinstitucional Sernanp-Conida protegida como un rea geogrficamente definida que est de-
signada o regulada y gestionada para lograr especficos objetivos
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 99-Enero 2017 de conservacin.
Mantiene muestras de los distintos tipos de comunidad natural,
paisajes y formas fisiogrficas, en especial, de aquellos que
Sumario representan la diversidad nica y distintiva del pas.
En el Per se han establecido:
1. Introduccin
77ANP de administracin nacional, que conforman el Sistema
2. La gestin pblica ambiental de las reas naturales protegidas (ANP) Nacional de reas Naturales Protegidas por el Estado (Sinanpe)
3. La importancia de la cooperacin interinstitucional para el Sernanp 17ANP de conservacinregional
4. La relevancia general del Convenio Sernanp-Conida 88 ANP de conservacin privada
5. La relevancia especial del Convenio Sernanp-Conida en relacin con el
Sinia Categora N. Extensin %
6. Conclusin Parque nacional 14 8,170,747.54 6.20
7. Anexo Santuario nacional 9 317,366.47 0.25
Santuario histrico 4 41,279.38 0.03
Reserva nacional 15 4,652,449.16 3.62
1. Introduccin
Refugio de vida silvestre 3 20,775.11 0.02
Los comentarios al presente convenio se enmarcan en la pers-
Bosque de proteccin 6 389,986.99 0.30
pectiva de enfatizar, por una parte, la permanente interrelacin
Reserva paisajstica 2 711,818.48 0.55
que debe darse entre los organismos pblicos para garantizar
una gestin sinrgica entre los diversos entes pblicos, indistin- Reserva comunal 10 2,166,588.44 1.38
tamente del mbito o sector al que nos queramos referir, y en Coto de caza 2 124,735.00 0.10
particular, respecto a la gestin pblica ambiental de las reas Zona reservada 12 1,505,920.77 2.74
naturales protegidas el Sernanp1, en este caso en relacin con la Total 77 19,456,761.13 17.25
Conida2. De la otra, estimar la relevancia que tiene el Sinia3 en Fuente: <http://www.sernanp.gob.pe/ques-es-un-anp>.
el marco de dicho convenio.
Qu son las ANP? 2. La gestin pblica ambiental de las reas natu-
Son espacios continentales y/o marinos del territorio nacional
reconocidos, establecidos y protegidos legalmente por el Estado
rales protegidas (ANP)
como tales, debido a su importancia para la conservacin de la La conservacin de las ANP es un mandato constitucional (art.
diversidad biolgica y dems valores asociados de inters cultural, 68), complementado y desarrollado por diversas normas tanto
paisajstico y cientfico, as como por su contribucin al desarrollo de orden internacional (v. g., Convenio de Diversidad Biolgica)
sostenible del pas.
como nacional (v. g., Ley de ANP, Ley N. 26834, y su Regla-
Segn el artculo 68 de la Constitucin Poltica del Per, El Estado
est obligado a promover la conservacin de la diversidad biolgica mento; La Estrategia Nacional de Diversidad Biolgica, D. S
y de las reas Naturales Protegidas. N. 016-2009-MINAM, y su Plan de Accin, la Ley General del
Caractersticas principales Ambiente, Ley N. 28611, por mencionar algunas).
Es un rea geogrficamente definida: lo que indica que su ubica- La gestin pblica de las ANP se sustenta no solo a partir de la
cin, lmites y extensin estn claramente establecidos a travs conformacin del Sinanpe4, sino tambin mediante regulacio-
de un instrumento legal, y demarcados en el terreno.
nes claves como el Plan Director o Estrategia Nacional de las
Designada y manejada: establecida para un uso controlado a
travs de planes de manejo. reas Naturales Protegidas. Precisamente, este documento de
planificacin pretende articular la gestin de las ANP a espacios
* Doctor en Derecho. Mster en Derecho Ambiental. Profesor asociado de la Pontificia Universidad mayores de planificacin y gestin sostenible del territorio con
Catlica del Per (PUCP). Docente en Derecho Ambiental y temas conexos en la PUCP, Universidad la finalidad de que se pueda potenciar y garantizar su valor
de Lima, Universidad Nacional Agraria, Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Centro de Altos
Estudios Nacionales, Academia de la Magistratura, entre otras instituciones. Asesor y consultor en ambiental, social y econmico.
derecho ambiental. Autor de mltiples trabajos en su especialidad. Promotor de la naciente espe- En ese sentido, el estudio sectorial del Minam (2016) reas
cialidad en Derecho y Animales. Investigador del Instituto de Ciencias de la Naturaleza, Territorio y
Energas Renovables (INTE-PUCP) y del Instituto de Investigacin Cientfica (IDIC, Universidad de Naturales Protegidas del Per, Conservacin para el desarrollo
Lima). Socio del Estudio Foy & Guevara, Valdez SAC. Correo electrnico: <pfoy@pucp.edu.pe>. sostenible (2011-2015), refiere que El Per ha destacado como
1 El Servicio Nacional de reas Naturales Protegidas por el Estado (Sernanp) es un organismo pblico
tcnico especializado adscrito al Ministerio del Ambiente, a travs del Decreto Legislativo N. 1013
un lder regional en materia de conservacin gracias a una gestin
del 14 de mayo del 2008, encargado de dirigir y establecer los criterios tcnicos y administrativos eficiente y eficaz de las ANP, habiendo obtenido el primer lugar
para la conservacin de las reas naturales protegidas (ANP), y de cautelar el mantenimiento de la en el ranking de la Auditora Coordinada sobre Biodiversidad
diversidad biolgica.
2 La Comisin Nacional de Investigacin y Desarrollo Aeroespacial (Conida) es el rgano rector de las
que evalu en el 2014 a doce (12) pases de Latinoamrica y
actividades espaciales en el Per y sede de la Agencia Espacial del Per, cuya misin es promover, el Caribe (p. 16).
investigar, desarrollar y difundir ciencia y tecnologa espacial, generando productos y servicios que
contribuyan al desarrollo socioeconmico y seguridad de la nacin, que impulse el posicionamiento Cabe tener en cuenta que desde la perspectiva de la gestin
espacial en la regin. pblica, la Ley de ANP, en su artculo 6, refiere que las reas
3 El Sistema Nacional de Informacin Ambiental (Sinia) constituye una red de integracin tecnolgica,
institucional y humana que facilita la sistematizacin, el acceso y la distribucin de la informacin 4 El Sistema Nacional de reas Naturales Protegidas por el Estado (Sinanpe) tiene como objetivo
ambiental, as como el uso e intercambio de esta, siendo soporte de los procesos de toma de decisiones contribuir al desarrollo sostenible del Per, a travs de la conservacin de muestras representativas
y de la gestin ambiental. de la diversidad biolgica. Recuperado de <http://www.sernanp.gob.pe/el-sinanpe>.

XIII 4 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017

 Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental
Naturales Protegidas [] conforman en su conjunto el Sistema
Nacional de reas Naturales Protegidas por el Estado (SINANPE),
a cuya gestin se integran las instituciones pblicas del Gobierno
Central, Gobiernos Descentralizados a nivel Regional y Munici-
palidades, instituciones privadas y las poblaciones locales que
actan, intervienen o participan, directa o indirectamente en la
gestin y desarrollo de estas reas.
En consecuencia, para tales efectos hay que considerar aplica-
ble a esta perspectiva criterios y principios de gestin pblica
ambiental como los de la Ley Marco del Sistema Nacional de
Gestin Ambiental, Ley N. 28245, en particular, su artculo 5:
a) Obligatoriedad en el cumplimiento de la Poltica Nacional
Ambiental, el Plan y la Agenda Nacional de Accin Ambiental
y las normas transectoriales que se dicten para alcanzar sus
objetivos;
b) Articulacin en el ejercicio de las funciones pblicas, de
acuerdo con el carcter transectorial de la gestin ambiental;
c) Coherencia, orientada a eliminar y evitar superposiciones,
omisiones, duplicidades y vacos en el ejercicio de las com-
petencias ambientales;
d) Descentralizacin y desconcentracin de capacidades y
funciones ambientales;
e) Garanta al derecho de informacin ambiental.
El nfasis en la transectorialidad se conecta con lo relativo a
este convenio, puesto que muchos de los conflictos con ANP se
relacionan con la falta de informacin de campo para identifi-
car y deslindar los niveles de actuacin competencial sectorial
concretos.
El Per obtuvo el primer lugar en nivel de implementacin de la gestin
de ANP entre doce (12) pases de Latinoamrica y el Caribe evaluados
como parte de la Auditora Coordinada sobre Biodiversidad; que, en el
caso peruano, condujo la Contralora General de la Repblica. A travs
de la aplicacin de la herramienta INDIMAPA, se identific que el 47
% de las ANP del Per se encuentran en un nivel alto de conservacin
y aprovechamiento sostenible de los recursos naturales.
Fuente: Minam. reas Naturales Protegidas del Per, Conservacin
para el desarrollo sostenible (2011-2015), 2016, p. 194.
Fuente: <https://www.google.com.pe/search?q=areas+naturales+protegidas+imagenes&biw=134
4&bih=736&tbm=isch&tbo=u&source=univ&sa=X&ved=0ahUKEwjQi6O84ujQAhVG4yYKHTNsD
kkQsAQIGg#imgrc=GE_aFD0YMOXOpM%3A>.
3. La importancia de la cooperacin interinstitu-
cional para el Sernanp
De acuerdo al Plan Director de ANP originario (1999), entre sus
elementos u objetivos estratgicos, el primero se refera a conso-
lidar mecanismos de direccin y coordinacin interinstitucional
en el mbito nacional, regional y local, lo cual se mantiene como
objetivo y se puede advertir a lo largo del plan en las diversas
conexiones temticas. Por ejemplo, para el monitoreo y evalua-
cin, en su relacin con los sectores (v. g., minera, infraestructura
vial) investigacin y aprovechamiento sostenible de los recursos
naturales a su interior, relacin con gobiernos regionales y locales,
as como con organismos privados e internacionales. Para lo cual,
Actualidad Gubernamental
XIII
alienta dicha cooperacin y coordinacin mediante convenios
especficos, como es el caso en comento.
El Sistema Nacional de Informacin Ambiental (Sinia)
El Sistema Nacional de Informacin Ambiental (Sinia) constituye una
red de integracin tecnolgica, institucional y humana que facilita la
sistematizacin, el acceso y la distribucin de la informacin ambiental,
as como el uso e intercambio de esta, siendo soporte de los procesos
de toma de decisiones y de la gestin ambiental.
En este sistema, la poblacin en general accede a informacin sobre los
diferentes componentes del ambiente, como aire, agua, suelo, biodi-
versidad, residuos slidos, entre otros. La informacin est compuesta
por indicadores ambientales, mapas temticos, documentos completos,
informes sobre el estado del ambiente, legislacin ambiental, entre otros.
El Sinia se desarrolla con la finalidad de servir como herramienta de apoyo
a la implementacin del Sistema Nacional de Gestin Ambiental. Es un
instrumento de gestin ambiental sealado en la Ley N. 28611 (Ley
General del Ambiente), que promueve la consolidacin de la informacin
ambiental de los distintos organismos pblicos y privados.
El Ministerio del Ambiente (Minam) es la autoridad ambiental nacional,
cuyo objetivo es planificar, promover, coordinar, normar, sancionar y
supervisar las acciones orientadas a la proteccin ambiental y contribuir
a la conservacin del patrimonio natural. Fue creado mediante Decreto
Legislativo N. 1013. Es el ente encargado de la administracin del Sinia.
Fuente: <http://sinia.minam.gob.pe/acercade/que-es-sinia>.
4. La relevancia general del Convenio Sernanp-
Conida
El objetivo por fijar mecanismos de cooperacin interinstitucional
para fortalecer el Sistema de Informacin de las ANP y facilitar
la toma de decisiones supone tener claro las funciones de tales
reas como parte del Sinanp y la de su ente rector, el Sernanp.
Al respecto, el artculo 2 de la Ley de ANP refiere lo siguiente:
La proteccin de las reas [] tiene como objetivos: a. Asegurar la
continuidad de los procesos ecolgicos y evolutivos, dentro de reas
suficientemente extensas y representativas de cada una de las unidades
ecolgicas del pas. b. Mantener muestras de los distintos tipos de comu-
nidad natural, paisajes y formas fisiogrficas, en especial de aquellos que
representan la diversidad nica y distintiva del pas. c. Evitar la extincin
de especies de flora y fauna silvestre, en especial aquellas de distribucin
restringida o amenazadas. d. Evitar la prdida de la diversidad gentica.
e. Mantener y manejar los recursos de la flora silvestre, de modo que
aseguren una produccin estable y sostenible. f. Mantener y manejar
los recursos de la fauna silvestre, incluidos los recursos hidrobiolgicos,
para la produccin de alimentos y como base de actividades econ-
micas, incluyendo las recreativas y deportivas. g. Mantener la base de
recursos, incluyendo los genticos, que permitan desarrollar opciones
para mejorar los sistemas productivos, encontrar adaptaciones frente
a eventuales cambios climticos perniciosos y servir de sustento para
investigaciones cientficas, tecnolgicas e industriales. h. Mantener y
manejar las condiciones funcionales de las cuentas hidrogrficas de modo
que se aseguren la captacin, flujo y calidad de agua, y se controle la
erosin y sedimentacin. i. Proporcionar medios y oportunidades para
actividades educativas, as como para el desarrollo de la investigacin
cientfica. j. Proporcionar oportunidades para el monitoreo del estado
del medio ambiente. k. Proporcionar oportunidades para la recreacin y
el esparcimiento al aire libre, as como para el desarrollo turstico basado
en las caractersticas naturales y culturales del pas. l. Mantener el entorno
natural de los recursos culturales, arqueolgicos e histricos ubicados
en su interior. m. Restaurar ecosistemas deteriorados. n. Conservar la
identidad natural y cultural asociada existente en dichas reas.
Nos hemos dispendiado tamaa cita, para dar cuenta de la mul-
tivariedad de objetivos de las ANP y, por ende, la necesidad de
gestionar mltiples mecanismos y acciones para su concrecin.
Si consideramos la extensin y la complejidad de nuestro terri-
torio, sin duda la vigilancia, el monitoreo, el seguimiento y la
sistematizacin de datos y dinmicas ecosistmicas se convertiran
en acciones casi imposibles, de no contar son soportes de infor-
macin especializados y de alguna manera panpticos como
los que podra proveer la Conida. Ciertamente, el que se pueda
acceder a un sistema satelital para organizar la data requerida,
as como implementar un sistema de monitoreo remoto satelital
para las ANP, facilita, moderniza y garantiza niveles de concrecin
y eficacia para el logro de tales objetivos.
N 99 - Enero 2017 XIII 5
XIII Informes Especiales

5. La relevancia especial del Restricciones: Visitas, uso e impactos controla-
dos y limitados
Convenio Sernanp-Conida en
Beneficios: reas de referencia para investi-
relacin con el Sinia gacin cientfica y monitoreo
Si bien es cierto que el Sinia constituye Tamao: A menudo pequeo
un sistema que permite el acceso de la I.b. rea silvestre
poblacin en general en relacin con la
informacin acerca de los diferentes Objetivo: reas relativamente grandes
con poca alteracin en donde la
componentes del ambiente, tales como proteccin y manejo preservan su
aire, agua, suelo, biodiversidad, residuos condicin natural
slidos, entre otros. La informacin est
Restricciones: Sin habitacin humana perma-
compuesta por indicadores ambientales, nente o substancial
mapas temticos, documentos completos,
Beneficios: Mantienen caractersticas e in-
informes sobre el estado del ambiente,
fluencias naturales
legislacin ambiental, entre otros5.
Tamao: Generalmente grande
Sin embargo, hay que evaluar en qu me-
Categora II. Parque nacional
dida la informacin generada a partir de
Objetivo: Proteccin de los procesos ecol-
este convenio conforma en su integridad
parte del Sinia y, por ende, se convierte gicos de gran escala y de las espe-
cies y ecosistemas caractersticos
en data de acceso pblico, as se trate de del rea
contraprestar determinada retribucin
ante pedidos de acceso ciudadano, como Restricciones: reas naturales o seminaturales
de tamao considerable
lo manda la Constitucin6.
Beneficios: Proporcionan el fundamento
Consideramos que aunque el espacio ambiental y cultural para pro-
y tiempo no nos lo permite habra un porcionar a los visitantes oportu-
componente de esa informacin generada nidades espirituales, cientficas,
por el convenio que no necesariamente educativas y recreativas
sera parte del Sinia. Tamao: Generalmente grande
Categora III. Parque nacional
6. Conclusin Objetivo: Proteccin de los procesos ecol-
El convenio en referencia se inscribe en gicos de gran escala y de las espe-
el marco de las dinmicas de relacin cies y ecosistemas caractersticos
interinstitucional propias de la gestin del rea
pblica ambiental en general y de las ANP Restricciones: reas naturales o seminaturales
en particular para garantizar mecanismos de tamao considerable
de optimizacin de los recursos de infor- Beneficios: Proporcionan el fundamento
ambiental y cultural para pro-
macin y conexos al servicio de la gestin
pblica de las ANP. porcionar a los visitantes oportu-
nidades espirituales, cientficas,
educativas y recreativas
Tamao: Generalmente grande
Categora IV. rea de manejo de hbitat/
especies
Objetivo: Proteccin de hbitats o especies
particulares
Restricciones: En general requieren de interven-
ciones regulares para mantener
los requerimientos de las especies
o para mantener los hbitats
Beneficios: Mantienen especies y/o hbitat
particulares
Tamao: A menudo pequeo
Categora V. Paisaje terrestre o marino
protegido
Objetivo: Mantener caractersticas produ-
cidas por la interaccin entre los
seres humanos y la naturaleza
que tengan valor ecolgico, bio-
lgico, cultural y escnico
Restricciones: Ninguna
Beneficios: Mantienen el rea y sus valores
asociados, como la conservacin
de la naturaleza, entre otros
Tamao: Generalmente grande
Categora VI. rea protegida con uso susten-
table de recursos naturales
Objetivo: Proteccin de ecosistemas y
hbitats con valores culturales
asociados y sistemas de manejo
tradicional de recursos naturales
Restricciones: Con niveles bajos de utilizacin
sustentable de recursos naturales
Beneficios: Hacen compatible la utilizacin
de recursos con la conservacin
de la naturaleza
Tamao: Generalmente grande

7. Anexo
reas protegidas en el mundo7
La definicin de rea protegida es un espacio
geogrfico claramente definido, reconocido,
dedicado y administrado, a travs de medios
legales u otros similarmente efectivos, para
lograr la conservacin de la naturaleza con
sus servicios ecosistmicos asociados y valores
culturales (WCPA).
LaComisin Mundial de reas Protegidas
(WCPA)de la Unin Internacional para la Con-
servacin de la Naturaleza (IUCN) ha definido
seis categoras de reas protegidas:
Categora I
I.a. Reserva natural estricta
Objetivo: Proteccin de la biodiversidad y
rasgos geolgicos

5 El Sinia se desarrolla con la finalidad de servir como herramienta

de apoyo a la implementacin del Sistema Nacional de Gestin
Ambiental. Es un instrumento de gestin ambiental sealado en
la Ley N. 28611 (Ley General del Ambiente), que promueve
la consolidacin de la informacin ambiental de los distintos
organismos pblicos y privados. Recuperado de <http://www.
biodiversidad.gob.mx/region/areasprot/enelmundo.html> y
<http://sinia.minam.gob.pe/acercade/que-es-sinia>.
6 Artculo 2.- Toda persona tiene derecho: [] 5. A solicitar sin
expresin de causa la informacin que requiera y a recibirla de
cualquier entidad pblica, en el plazo legal, con el costo que
suponga el pedido. Se exceptan las informaciones que afectan
la intimidad personal y las que expresamente se excluyan por
ley o por razones de seguridad nacional.
Fuente: <https://www.google.com.pe/search?q=patrimonio+natural+del+peru+ejemplos&sa=X&biw=1344&bih=697&tbm=isch
7 Recuperado de <http://www.biodiversidad.gob.mx/region/ &tbo=u&source=univ&ved=0ahUKEwiPrqjU4-jQAhWCNSYKHQBSBZYQsAQIKQ#imgrc=BH4R-vu-yPcnzM%3A>
areasprot/enelmundo.html>.

XIII 6 Actualidad Gubernamental N 99 - Enero 2017

 Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
APEC, reformas e inversin pblica
Ficha Tcnica
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva*
Ttulo : APEC, reformas e inversin pblica
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 99 - Enero
2017
Sumario
1. Medidas de impulso
2. Resultados del APEC
3. Inversin pblica y balanza comercial
1. Medidas de impulso
En la CADE, el ministro de Economa
y Finanzas estableci los lineamientos
de simplificacin, eficiencia y destrabe
administrativo, que marcarn la pauta
de actuacin tcnica del MEF. Ello, con la
finalidad de cumplir la meta de reactivar
la economa y acelerar las inversiones,
que es uno de los grandes retos del pas
en estos das.
La posicin expresada por el ministro
consiste en acelerar la inversin y cerrar
brechas mediante la aplicacin de refor-
mas estructurales. Para ello, se plantean
cinco pilares de la propuesta: i) el Plan
Nacional de Infraestructura y el Fondo de
Infraestructura, ii) Invierte.pe, iii) la refor-
ma de las asociaciones pblico privadas
(APP), iv) obras por impuestos (OxI) y v)
el destrabe de proyectos.
El Plan Nacional de Infraestructura implica
que cada proyecto que se encuentra en el
banco del MEFtiene un impacto en nues-
tra economa, significa planear el futuro.
As, contar con un fondo de infraestructura
servir para financiar obras de APP, lo que
es invertir en ese futuro.
Invierte.pe y la reforma de las APP fue-
ron tocadas en los decretos legislativos
publicados el 30 de noviembre. Pero no
es suficiente con destrabar las inversiones,
sino que es necesario hacer cambios en los
* Abogado por la PUCP, egresado de la Maestra en Gerencia de
Proyectos y Programas Sociales de la UPCH.
Desarrollo Econmico,
Competitividad y Actividad
Empresarial del Estado
sectores (ministerios) y la funcionalidad
de los gobiernos subnacionales, as como
emprender el esfuerzo para hacer al pas
ms productivo.
El Gobierno modific la Ley de Asociacio-
nes Pblico-Privadas (APP) con el objetivo
de destrabar y agilizar los procesos de APP
paralizados, estableciendo una mayor pro-
teccin a los funcionarios y fortaleciendo
el papel de Proinversin, aunque se critica
que las medidas son todava muy tmidas.
Para diversos analistas, esto ltimo es cier-
to y no se perciben grandes cambios que
modifiquen la situacin actual, asimismo,
se ha dejado pasar una buena oportuni-
dad para realizar un cambio promotor
verdadero. Lo que se vena reclamando
era que Proinversin retome el liderazgo
en la tramitacin e impulso de las APP. Si
bien la reforma le reconoce a Proinversin
nuevas atribuciones y le devuelve algunas
que antes tena, sigue bajo el manto de
accin y dependencia del MEF, lo cual, sin
duda, limitar su accionar.
De acuerdo al resumen del estudio
Rossell Abogados, los siguientes son
los aspectos ms resaltantes del Decreto
Legislativo N. 1251:
a) Proteccin de los funcionarios
Se consagra la discrecionalidad de los
funcionarios para adoptar decisiones
(art. 5.5).
Se establece la contratacin de seguros
de responsabilidad civil, administrativa
y penal de los funcionarios (art. 38.A).
Los funcionarios no sern sancionados
por la toma de decisiones, a menos
que existan indicios razonables de
que actuaron con dolo o negligencia
(disposicin complementaria final
segunda).
b) Nuevo rol de Proinversin
Seguimiento y facilitacin de los pro-
yectos de inversin (art. 9)
Empoderamiento: todas las entidades
deben adoptar acuerdos y acciones
Actualidad Gubernamental
rea XIV
XIV
Informe Especial
para ejecutar decisiones de Proinver-
sin (art. 37.5)
Capacidad de emitir directivas tcnico
normativas (art. 5.3)
Se incorporan tres representantes del
sector privado al Consejo Directivo de
Proinversin, los otros tres miembros
son ministros. Preside el Consejo el
MEF (art. 37.4).
Se autoriza la reorganizacin de
Proinversin por un plazo de 240
das (disposicin complementaria final
sexta).
c) Liberacin de predios
Proinversin debe mapear las inter-
ferencias y liberacin de predios, por
lo que puede requerir informacin
a las entidades pertinentes (primera
disposicin complementaria final).
Las entidades son responsables de
iniciar las acciones de liberacin de
predios antes de la adjudicacin de
los proyectos (art. 14.3).
Los funcionarios de otras entidades
estn obligados a participar con Proin-
versin para encaminar la liberacin
de predios (disposicin complemen-
taria final primera).
d) Iniciativas privadas
Se regresa al periodo de 90 das para
la presentacin de terceros interesa-
dos en una iniciativa privada (art.
35.2).
Formulacin y viabilidad de los PIP de
las IPC a cargo del ministerio, gobierno
regional o local (art. 34.3).
e) Factores negativos
En tanto, son factores negativos de los
cambios los siguientes:
Se mantiene el rol preponderante del
MEF (art. 16.1).
Las adendas se presentan ante Proin-
versin, pero esta no decide (art.
22.2).
N 99 - Enero 2017 XIV 1
XIV Informe Especial
Se mantienen limitaciones a la opor-
tunidad de presentacin de las inicia-
tivas privadas cofinanciadas.
Se mantienen limitaciones a los temas
de presentacin de las iniciativas pri-
vadas cofinanciadas.
Otras medidas a las que apunta el MEF
son la reforma del sistema tributario, el
destrabe administrativo, y la transfor-
macin de la Sunat, con miras a ampliar
la base tributaria y obtener una mayor
recaudacin. Una nueva Sunat con S
de simple, es el feliz eslogan que se
ha articulado. Necesitamos ese nivel de
creatividad para que las cosas funcionen.
Los datos respaldan la decisin: el 61.9 %
de la tributacin depende del0.1 % de
los contribuyentes. El cambio es funda-
mental si queremos un pas formalizado
y en franco desarrollo.
En lo que Chile ya nos va sacando ventaja,
el Ejecutivo busca dejar atrs la alta depen-
dencia que tiene el pas de las materias
primas, la baja productividad y la alta
informalidad, la ineficiente provisin de
seguridad social, y las excesivas barreras
burocrticas y administrativas que traban
la inversin.Entre enero y julio se buscar
consensuar una reforma que universalice
el sistema de salud unificar SIS y Essalud
estara en la mira, reduzca los sobrecostos
laborales y la elimine los impuestos que
recaen sobre el salario.
Sobre la formalizacin, Thorneha seala-
do que nunca antes un gobierno se haba
atrevido a poner este tema como meta.
En esa lnea, el MEF no podr alcanzar
esa meta solo. Por esto, el Ejecutivo es
consciente de que la complacencia es el
principal enemigo del Per. Es necesario
volver a las reformas estructurales o nos
vamos a quedar rezagados.
El tema crtico es ver cmo las disonan-
cias polticas y la ausencia de dilogo
entre bancadas y partidos pueden dar
paso al entendimiento mnimo que
brinde una gobernabilidad slida que
requieren las medidas para recuperar el
crecimiento.
2. Resultados del APEC
De hecho, Obama visit por primera vez
el Per con sabor a despedida luego de
casi ocho aos de gobierno, y se meti al
bolsillo las simpatas juveniles y de otras
edades. Marcado por la an reciente
derrota demcrata, solo pidi que no
anticipemos cosas negativas y esperemos
los resultados de la gestin del nuevo
inquilino de la Casa Blanca.
Lo que s impact fue la visita del presi-
dente chino Xi Jinping, durante la cual
el Per y China acordaron promover
inversiones por USD 5,300 millones en
minera en los proyectos mineros de Ro
Blanco, Pampa de Pongo y Toromocho,
con la suscripcin de convenios en el
XIV 2 Actualidad Gubernamental
marco de la XXIV Cumbre de Lderes
del APEC.
Quien escribe fue el primer gerente social
de Ro Blanco y hay mucha experiencia
que contar al respecto. Pero no ser en
esta ocasin. Solo cabe indicar que se
revise la experiencia del proyecto en go-
biernos anteriores, especficamente, de los
tres ltimos y todos los actores sociales y
polticos involucrados.
Esta promocin de inversiones se funda-
menta en convenios y memorandos de
entendimiento suscritos en distintas sedes
gubernamentales, como la Cancillera, el
Ministerio de Energa y Minas (MEM) y el
Centro de Convenciones Lima (CCL).
En la Cancillera, en el marco de la II Reu-
nin del Mecanismo de Dilogo Estratgico
sobre cooperacin econmica Per-China,
el ministro de Energa y Minas, Gonzalo
Tamayo Flores, suscribi el convenio de
promocin del proyecto minero Ro Blanco
con el consorcio Xiamen Zijin Tongguan
Investment Development Corporation.
Para este proyecto minero se estima una
inversin no menor a los 2,500 millones
de dlares y una vida til de 20 aos en la primera mitad del 2017.
produccin de 200 mil toneladas de cobre
fino y 3,000 toneladas de molibdeno fino
por ao. Se encuentra a 50 metros de la
lnea de frontera en el Distrito de Carmen
de la Frontera en Huancabamba, Piura.
El proyecto Ro Blanco creara 5,000 te aumentar un 2,2 %, desde el 1,7 %
puestos de trabajo directo en su etapa
de construccin, 1,200 puestos durante
su operacin y 7,000 puestos de trabajo
indirecto, adems de detonar actividades
econmicas a lo largo de una carretera
y electrificacin. Pero est en una zona
donde existe actividad del narcotrfico y
exsubversivos conversos a nuevas necesi-
dades utilitarias.
Otro convenio se refiere al proyecto mine-
ro de Hierro Pampa de Pongo (Arequipa)
y la corporacin Zhongrong Xinda Group,
que estima una inversin no menor a
1,500 millones de dlares. El proyecto
requerir construir una mina subterrnea
para producir 10 millones de toneladas
mtricas de hierro concentrado y la ex-
plotacin de un milln de toneladas de
arenas superficiales al ao.
Un tercer convenio trata sobre la amplia-
cin del proyecto minero Toromocho con
la corporacin Aluminium Corporation of
China-Chinalco. En este proyecto de am-
pliacin se prev una inversin de 1,300 mundo en camino a marcar rcords en sus
millones de dlares en la expansin de
Toromocho, con lo que aumentar su ca-
pacidad de extraccin y procesamiento de
hasta 170,000 tpd de mineral de sulfuro
de cobre-molibdeno.
El 12 de diciembre se hicieron pblicas
proyecciones que destacaron que el cobre
aumentar sus ganancias debido a la dismi-
nucin de la oferta del metal el ao prxi-
mo, y a un mayor aumento del esperado
N 99 - Enero 2017
en la demanda. La fuente, Goldman Sachs
Group Inc., ha mejorado sus perspectivas
y cambiado su postura bajista hacia este
metal en la primera mitad del 2017.
De esta forma, se prev que el cobre subi-
r hasta los USD 6.200 la tonelada mtrica
a lo largo de los prximos seis meses, en
comparacin con un precio al contado
de USD 5,822 el viernes y una previsin
previa de USD 4.800. Se producir una
carencia de suministro de 180,000 tone-
ladas en el mercado internacional el ao
que viene, segn analistas entre los que
figuran Max Layton y Jeff Currie, en lugar
de una sobreoferta de 360,000 toneladas
prevista inicialmente.
La razn? Como se explica ms adelante
en lo referente a China, el alza en los pre-
cios del cobre a lo largo de los dos meses
anteriores ha supuesto un fuerte contraste
con las expectativas a la baja. Los analista
explican tcnicamente que es probable
que los avances de fundamentos material-
mente ms slidos que han contribuido a
esta subida de los intereses especulativos
sustenten un entorno ms alcista para
el precio del cobre, durante al menos la
Se pronostica as que el suministro mine-
ro mundial decaer un 0,4 % en 2017,
en comparacin con una prediccin
anterior de un crecimiento del 1 %,
mientras que la demanda probablemen-
antes previsto.
Pero Goldman seala que es importante
enfatizar que estamos ante una subida
cclica en medio de un mercado secular-
mente bajista, que refleja una oscilacin
en los fundamentos a corto plazo. Se
prev igualmente que China abandonar
una economa impulsada por la inversin,
lo que trae implicaciones a la baja para
los precios, mientras que el crecimiento
de la oferta se recuperar en la segunda
mitad del 2018 y en el 2019. Al mismo
tiempo que nos enterbamos de estas
proyecciones, el cobre para entrega en tres
meses avanzaba en la Bolsa de Metales
de Londres hasta un 1.4 %, USD 5,910 la
tonelada, y se intercambiaba a USD 5,884
en la maana de ese anuncio en Singapur.
Cuatro das antes de este anuncio, el 8 de
diciembre, se conoci que las importacio-
nes de materias primas de China treparon
inesperadamente en noviembre, lo que
dej a la segunda mayor economa del
embarques de mineral de hierro, carbn y
soja a pesar de las preocupaciones sobre
la desaceleracin de la actividad.
En lo referido al hierro, el aumento a uno
de los mximos histricos en las compras
se debi en parte al arribo de embarques
retrasados por una festividad de una sema-
na celebrada en octubre. Las importaciones
fueron sorprendentemente abundantes a
pesar de que las siderrgicas y las fundi-
 Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
doras de cobre se preparan para ralentizar
la produccin para ajustarse a una menor
demanda del sector de la construccin du-
rante los meses de invierno boreal.
El aumento de las importaciones de
cobre reflej en parte un incremento en
los inventarios de la bolsa de futuros de
Shanghi y la demanda ms alta de los
sectores de energa y construccin de Chi-
na, de acuerdo al Commonwealth Bank of
Australia en Melbourne.
Las compras chinas de cobre aumentaron
un 31 % en noviembre respecto al mes
anterior hasta las 380,000 toneladas, su
nivel ms alto desde junio. El total de
importaciones del metal representa un
rebote importante desde los niveles de
octubre, que estuvieron en mnimos en
casi dos aos. Una demostracin de que
respecto al cobre como a otros minerales,
la industria tiene ciclos altos y bajos y
estaramos ante el inicio de un ciclo alto.
Sin embargo, en vista de que los grandes
consumidores sellaron contratos de largo
plazo con fuertes descuentos y de que las
empresas mineras locales aumentaron la
produccin, las compras mensuales de
China podran menguar en diciembre.
Volviendo a los acuerdos entre China y Per,
en cuanto a inversiones en el sector energ-
tico, en la sede del Ministerio de Energa y
Minas (MEM) se firm el Memorando de
Entendimiento con Hydro Global Per SAC
(HGP) y China Development Bank (CDB).
En este documento se seala la volun-
tad de HGP de iniciar coordinaciones
con los grupos de inters (stakeholders)
involucrados en la cuenca del ro San
Gabn (Puno), para estudiar la viabilidad
y la potencial inversin en el desarrollo
integral de toda la cuenca de dicho ro.
Pero no sabemos si existe el compromiso
del Estado en acompaar al inversionista
en este acercamiento, dado que requiere
un abordaje intercultural. Asimismo, se
indica el estudio para, de ser el caso, la in-
versin en nuevos pro-
yectos de generacin
hdrica en otras cuencas
del pas. Recordemos
que el tema de las hi-
droelctricas tambin
ha pasado a la agenda
de los conflictos, como
fue el caso de Inambari.
Al margen de ello, el
banco CDB expresa su
deseo de apoyar el fi-
nanciamiento para el
desarrollo de la Central
Hidroelctrica San Ga-
bn III y otros proyec-
tos de generacin hi-
droelctrica que pueda
llevar a cabo HGP.
Adicionalmente, se fir-
m otro memorando
Fuente: El Comercio.
entre el MEM y China Three Gorges
Corporation. El documento seala que
se mejorar los mecanismos de coopera-
cin en el sector energtico. La empresa
apunta a aumentar su inversin en el pas
y realizar intercambios de tecnologa e
informacin para optimizar y planificar
los recursos hidroelctricos.
Asimismo, realizar cursos de capacitacin
y pasantas para ingenieros y tcnicos del
MEM y otras entidades gubernamentales
relacionadas al sector energa. Sera bueno
que, en contrapartida, se capacite a espe-
cialistas chinos en relaciones comunitarias
y comunicacin intercultural en las zonas
donde se va a invertir.
En cuanto a los hidrocarburos, el MEM
firm el Memorando de Entendimiento
con China National Petrolum Corporation
(CNPC), que complementa el memorando
suscrito con CNPC el 2014, con la finali-
dad de promover la inversin en hidrocar-
buros y la cooperacin para el desarrollo
estratgico de este sector en ambos pases.
La CNPC y el MEM conformaran un grupo
de trabajo a fin de desarrollar un plan para
velar por la implementacin de dicho
memorando, que tendr una duracin
de tres aos. El tiempo corre.
Un aspecto importante entre las ilustres
visitas fue lo sealado por la titular del
Fondo Monetario Internacional (FMI),
Christine Lagard, quien estim que se
dar la reactivacin de las economas
emergentes, y remarc su optimismo
por la economa peruana y las polti-
cas macroeconmicas dictadas por el
Gobierno.
Lagard resalta la importancia de fortalecer
la promocin de las inversiones y el libre
comercio con las economas influyentes,
especialmente para los pases emergentes
de la regin, que proyectan una reactiva-
cin econmica en el 2017, y seal que
el crecimiento inclusivo es clave para la
expansin de la economa de los pases.
Actualidad Gubernamental
XIV
Asimismo, proyect que el crecimiento
econmico mundial seguir frenado a raz
de la incertidumbre de la situacin poltica
y econmica de los pases con economas
avanzadas, as como por la desaceleracin
en Estados Unidos y por la salida de Gran
Bretaa de la Unin Europea.
En su intervencin en el foro, asegur que
el comercio internacional no se detendr
en el mundo, pero que podra tomar una
forma diferente con una mayor fluidez
por el internet.
Es de mucha importancia la inversin en
infraestructura, siendo necesaria incluso
en pases como EE. UU., como lo ha
anunciado su presidente electo y millo-
nario Donald Trump. Su implementacin,
afirma Lagard, bien puede favorecer a la
economa, ayudar al crecimiento, y por
extensin podra ayudar a otros pases
que son parte de la cadena de suministro.
Concretamente sobre el Per, la titular del
FMI seal que las polticas macroecon-
micas dadas en el pas pueden ayudar en
su desempeo futuro, siendo importante
que el Gobierno se proponga destrabar
proyectos de inversin, considerando que
la poltica fiscal planteada por el Gobierno
es seria. Resalt que el Per crece a tasas
de 4 % y con las iniciativas del Gobierno
podra incrementar ese nivel.
De otro lado, el presidente del Banco
Interamericano de Desarrollo (BID), Luis
Alberto Moreno, seal que el Per tiene
unas finanzas pblicas slidas dentro del
bloque de APEC, que brindan confianza
para captar financiamiento externo. El
BID trabaja estrechamente con el Go-
bierno para avanzar en muchos de sus
programas bandera, como los de agua y
saneamiento, y se apresta para prestar su
colaboracin en el programa de refores-
tacin en Madre de Dios.
En el siguiente cuadro mostramos la ba-
lanza comercial actual entre China y Per.
N 99 - Enero 2017 XIV 3
XIV Informe Especial
3. Inversin pblica y balanza
comercial
Segn lo que inform el MEF, la primera
semana de diciembre, la inversin pblica
ejecutada en los ltimos 12 meses, al 13 de
octubre, alcanz los 31,972 millones de so-
les, lo que representa un crecimiento de 11
% respecto al monto acumulado en el mes
de octubre del 2015 (28,933 millones).
Ello ha sido producto de la consolidacin
de las gestiones regionales y locales y el
apoyo articulado de la Direccin General
de Inversin Pblica (DGIP) del MEF a la
gestin de los proyectos en los tres niveles
de gobierno, que busca resolver cuellos
de botella adecuada y oportunamente.
En el caso del Gobierno nacional, el creci-
miento acumulado en los ltimos 365 das
registra un incremento de 454 millones de
soles ms que el acumulado de octubre del
2015. La inversin del Gobierno nacional en
los ltimos 12 meses mostr una tendencia
favorable en la ejecucin de proyectos
pblicos, con lo cual registr una ejecucin
total de 13,588 millones de soles.
La recuperacin notoria al 13 de octubre
alcanza su mejor indicador en los ltimos
tres meses, registrando un 3 %. Dicho
avance se ratificar en los prximos meses
hasta el cierre de ao, con una ejecucin
en diciembre superior al 5 % respecto al
acumulado de diciembre del 2015.
Los sectores que mejoraron su nivel de
ejecucin respecto al periodo anterior son
ambiente (206 % de crecimiento), econo-
ma y finanzas (134 %), energa y minas
(41 %), comercio exterior y turismo (20 %),
y transportes y comunicaciones (0.3 %).
Los rubros que alcanzaron mayor desem-
bolso de su presupuesto son transportes
y comunicaciones con 3,803 millones de
soles, seguido de educacin (651 millo-
nes), defensa (641 millones) y agricultura
(532 millones).
En cuanto a los gobiernos regionales, segn el
MEF, mostraron un crecimiento acumulado
de la inversin en los ltimos 365 das, con
un incremento de 1,231 millones de soles
respecto al similar del periodo del 2015,
totalizando una ejecucin anual de 6,114
millones. La recuperacin al 13 de octubre
alcanza su mejor indicador en los ltimos
tres aos con un 26 %, y se ratificar en los
prximos meses con una ejecucin superior
al 30 % de la inversin pblica a fin de ao.
Los gobiernos regionales que mejoraron su
nivel de ejecucin de inversiones, respecto
al periodo anterior, son Callao (87.4 %),
Tumbes (86.6 %), Ica (71.8 %), Moque-
gua (66.5 %) y Pasco (61 %). Asimismo, el
MEF inform que los gobiernos regionales
que presentan mayor ejecucin de su pre-
supuesto de inversiones son La Libertad,
con 415 millones de soles; Cusco, con 296
millones, y San Martn, con 291 millones.
Por su lado, los gobiernos locales registra-
ron, al 30 de noviembre de este ao, una
ejecucin de 8,708 millones de soles de
XIV 4 Actualidad Gubernamental
los recursos destinados para la ejecucin
de proyectos de inversin pblica, cifra
que representa una expansin de 12 %
(934 millones) respecto al mismo mes
del 2015. Los gobiernos locales de Cusco
muestran el mayor porcentaje de ejecu-
cin respecto de su presupuesto con el
70 % de avance, y tambin presentan el
mayor monto de ejecucin con 1,179 mi-
llones de soles, seguido por las entidades
de Lima y Arequipa con 1,005 millones y
493 millones, respectivamente.
A nivel de gobiernos locales, el crecimiento
acumulado en los ltimos 365 das registra
un incremento de 1,354 millones de soles
y una ejecucin anual de 12,270 millones.
Segn el MEF, la recuperacin notoria al
13 de octubre alcanza su mejor indicador
en los ltimos 12 meses con un 12 %.
Al 13 de octubre, los gobiernos locales
que mejoraron su nivel de ejecucin de
inversiones, respecto al periodo anterior,
son los de Apurmac (169 %), Madre
de Dios (48 %), Callao (48 %) y Ancash
con 43 %.
En cuanto a los gobiernos regionales, la
funcin agropecuaria lidera la ejecucin con
un monto que asciende a los 1,062 millones
de soles (25 % de la ejecucin total).
Balanza comercial
(Millones US$)
Oct. 2015
1. Exportaciones 3,084
Productos tradicionales
Productos no tradicionales
Otros
2. Importaciones
Bienes de consumo
Insumos
Bienes de capital
Otro bienes
3. Balanza comercial
Fuente: Gestin.
De acuerdo al informe Intrade BID, las
exportaciones de Per tambin lograron
salir del terreno negativo en el 2016 (3
%), impulsadas por los mayores envos a
China (11 %), al resto de Asia (40 %) y
a los Estados Unidos (14 %), que fueron
parcialmente compensados por la baja
de las ventas al resto de Amrica Latina
y el Caribe (13 %) y a la Unin Europea
(6 %). El cobre, y en menor medida
el oro, fueron los principales productos
cuyas ventas se expandieron gracias al
incremento en los volmenes, ya que los
precios continuaron cayendo.
El informe advierte que, de cara al futuro,
los riesgos para el crecimiento de las ex-
portaciones de la regin se redujeron pero
siguen sesgados a la baja. Las perspectivas
de reversin de la tendencia contractiva
estn asociadas con un escenario en el que
continen mejorando las cotizaciones de
los productos bsicos a pesar de la previ-
sible apreciacin del dlar, y en el que la
N 99 - Enero 2017
3.1. Balanza comercial
Nuestra balanza comercial acumul un
supervit de USD 126 millones en los diez
primeros meses del 2016, segn inform
el Banco Central de Reserva (BCR).
Solo en octubre el supervit fue de USD
275 millones, mejorando en USD 303
millones respecto al dficit de octubre del
2015. Este resultado se debe al aumento
en el volumen y precio de las exportacio-
nes (10.6 % y 1.3 %, respectivamente).
Las exportaciones aumentaron USD 372
millones (12.1 %) respecto a octubre del
2015, por mayores ventas de productos
tradicionales en USD 359 millones (16.9
%), principalmente cobre, zinc y caf.
Las exportaciones de productos no tra-
dicionales subieron USD 10 millones (1
%), por mayores envos de productos
agropecuarios (arndanos, alimento para
camarones y alcachofas en conserva) y
pesqueros (pota congelada, en conserva
y conchas de abanico).
En tanto, las importaciones crecieron USD
70 millones (2.2 %), principalmente por
mayores compras de insumos.
El siguiente cuadro muestra la balanza
comercial de nuestro pas.
Oct. 2016 Diferencia Var. %
3,456 372 12.1
2,130 2,489 359 16.9
946 956 10 1.0
8 12 4 43,4
3,112 3,182 70 2.2
781 764 -16 -2.1
1,308 1,387 79 6,1
1,017 1,021 4 0,4
7 10 3 40,9
-28 275
regin recupere la senda del crecimiento
reactivando el comercio intrarregional.
De hecho, una aceleracin de la demanda
externa, particularmente en los Estados
Unidos y en China, sostendra las exporta-
ciones, mientras que el resurgimiento del
proteccionismo comercial global sesgara a
la baja el pronstico. Aquellos pases cuyos
tipos de cambio reales se estn deprecian-
do podran beneficiarse de una mejora
de la competitividad-precio que, a su vez,
podra estimular las exportaciones de
manufacturas y reducir la dependencia del
comercio de materias primas de la regin.
En el caso del Per, sabemos que esto
es una moneda de dos caras, porque
mientras la mayor demanda por materias
primas como el cobre se estara avecinan-
do, no hay ms proyectos importantes y
solo la inversin privada podra evitar un
crecimiento raqutico a partir del 2018,
que nos estropeara el bicentenario y las
posibilidades al futuro.