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Identificacin y valoracin de los riesgos en rubros

Al 31 de Diciembre del 2012
PONDERACIONES
Las ponderaciones a utilizar son colocadas de acuerdo al criterio del grupo
de auditores segn la siguiente mtrica.

Bajo 1-3 Matrices de

Medio 3-6 Riesgo Rubros
Alto 6-9

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1. No existe un control respecto de las ventas de los Activos fijos.

Activos como los vehculos y equipo de computacin se estn utilizando
ms para fines comerciales que para realizar las operaciones del negocio.
2. No se practica peridicamente inventario fsico, lo cual impide se
informe respecto de un robo, hurto o dao o desperfecto en los activos
tangibles.
3. Los registros auxiliares no se concilian peridicamente con el saldo
total de Propiedad, Planta y Equipo lo cual impide conocer al momento
cual es el valor real en libros.
4. La empresa cuando adeuda en algunos casos pone como garanta
parte de sus activos Fijos, con lo que se corre el riesgo de tener una
prdida parcial o total de los activos en garanta.

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2/4

RUBRO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

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FACTORES DE RIESGO PROBABILIDA IMPACTO

D
1. No existe un control respecto de las ventas
de los 4 5
Activos fijos. Activos como los vehculos y
equipo
de computacin se estn utilizando ms
para
fines comerciales que para realizar las
Operaciones del negocio.
2. No se practica peridicamente inventario 5 7
fsico, lo
Cual impide se informe respecto de un
robo, hurto o dao o desperfectos en los
activos tangibles.
3. Los registros auxiliares no se concilian
peridicamente con el saldo total de 4 5
Propiedad, Planta y Equipo lo cual impide
conocer al momento cual es el valor real en
libros.
4 La empresa cuando adeuda en algunos 4 6
casos pone como garanta parte de sus
activos Fijos, con lo que se corre el riesgo
de tener una prdida parcial o total de los
activos en garanta.
TOTAL SUMATORIA 17 23

PONDERACIN 4,25 5,75

Observacin: La propiedad planta y equipo presenta un riesgo medio (4,25 y 5,75)

debido a que no se realiza un control peridico de los activos fijos, pues la empresa
realiza altos ndices de adquisiciones locales e importaciones y paralelamente
realiza transferencias y ventas.

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3/6

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INVENTARIOS

1. Existe una variacin de precio de materia prima (acero) a

nivel internacional lo cual afecta directamente al precio de
venta.

2. La persona de la bodega debe contar, medir, pesar y verificar

todos los materiales recibidos, sin tener acceso al documento del
suministrador (Recepcin a ciega).

3. Los inventarios ociosos por exceso o por desuso deben controlarse

separadamente y activarse las gestiones para su eliminacin.

4. Cuando se detecten diferencias en ms o menos de bienes

materiales se elaborarn los expedientes correspondientes y se
contabilizarn inmediatamente.

5. Existe fallas al momento de cuadrar hojas de costos con el Kardex

de inventarios

INVENTARIOS PROBABILIDI IMPACT

AD O
1. Existe una variacin de precio de materia 7 6
prima (acero) a nivel internacional lo cual
afecta directamente al precio de venta.

2. La persona de la bodega debe contar, 8 7

medir, pesar y verificar todos los materiales
recibidos, sin tener acceso al documento del
suministrador (Recepcin a ciega
3. Los inventarios ociosos por exceso o por 5 6
desuso deben controlarse separadamente y
activarse las gestiones para su eliminacin.

4. Cuando se detecten diferencias en ms o 7 6

menos de bienes materiales se elaborarn
los expedientes correspondientes y se
contabilizarn inmediatamente
5. Existe fallas al momento de cuadrar hojas 6 7
de costos con el Kardex de inventarios

TOTAL 33 32
PROMEDIO 6,6 6,4
Observacin
La cuenta de inventarios presenta un nivel de riesgo alto ya que
I.E.R.R
no posee el control suficiente sobre inventario de materia prima
4/6
(6.6-6.4)
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DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO

RELACIONADOS

1. El plazo de crdito que otorga NOVACERO a sus clientes por lo que

afecta solvencia para el pago de sus deudas
2. El crdito que se emite a los clientes no tiene un suficiente control
el mismo que representa el 100% de todas las cuentas por cobrar
y esto nos da como resultado un alto ndice de cobro.
3. Esta cuenta se refleja en el Estado de Flujo de Efectivo y nos da a
conocer que el valor es muy elevado por ende no rinde en el
ndice de Liquidez.
4. El deterioro para cuentas de dudoso cobro fue determinado
mediante un anlisis establecido por la Compaa del saldo de
sus cuentas por cobrar al cierre de cada ejercicio y se disminuye
por los castigos de las cuentas por cobrar consideradas
irrecuperables

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR PROBABILIDI IMPACT

AD O
1. El plazo de crdito que otorga NOVACERO a 7 6
sus clientes por lo que afecta solvencia para
el pago de sus deudas
2. El crdito que se emite a los clientes no 8 9
tiene un suficiente control el mismo que
representa el 100% de todas las cuentas por
cobrar y esto nos da como resultado un alto
ndice de cobro.

3. Esta cuenta se refleja en el Estado de Flujo 5 7

de Efectivo y nos da a conocer que el valor
es muy elevado por ende no rinde en el
ndice de Liquidez.

4. El deterioro para cuentas de dudoso cobro 6 8

fue determinado mediante un anlisis
establecido por la Compaa del saldo de
sus cuentas por cobrar al cierre de cada
ejercicio y se disminuye por los castigos de
las cuentas por cobrar consideradas
irrecuperables

TOTAL 26 30
PROMEDIO 6.25 7.50

Observacin
La cuenta documentos y cuentas por cobrar clientes no relacionados
presenta un riesgo Alto ya que este rubro no est bien controlado el monto
de crditos (6.25-7.50).
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I.E.R.R
5/6

VENTAS
1. La empresa presenta variaciones de precios constantemente debido a
la inestabilidad de los precios en el mercado del acero que provoca
que los clientes busquen opciones ms econmicas
2. Existe productos que no son muy rentables lo que provoca que no se
cumpla en su totalidad el porcentaje de las ventas y por ende afecta
a los indicadores financieros proyectados
3. Existen barreras arancelarias y tcnicas que tienen la materia prima
que ingresan al Ecuador, lo cual garantiza que los precios de venta
estn ligados a los precios internacionales.
4. Debido al retraso en la elaboracin de los productos , el cliente
podra cancelar su pedido y afectar directamente a la cuenta de
ventas netas

VENTAS PROBABILID IMPACT

AD O
1. La empresa presenta variaciones de 6 6
precios constantemente debido a la
inestabilidad de los precios en el
mercado del acero que provoca que los
clientes busquen opciones ms
econmicas

2. Existe productos que no son muy 5 6

rentables lo que provoca que no se
cumpla en su totalidad el porcentaje de
las ventas y por ende afecta a los
indicadores financieros proyectados

3. Existen barreras arancelarias y tcnicas 6 7

que tienen la materia prima que
ingresan al Ecuador, lo cual garantiza
que los precios de venta estn ligados a
los precios internacionales.

4. Debido al retraso en la elaboracin de

los productos , el cliente podra cancelar 4 6
su pedido y afectar directamente a la
cuenta de ventas netas
TOTAL 21 25

PROMEDIO 5.25 6.25

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Observacin
El rubro VENTAS presenta un riesgo Medio Alto ya que su materia prima es
importada y esto hace que su nivel de competitividad baje (5.25-6.25).

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6/6

COSTO DE VENTAS
1. La adquisicin de materia prima extranjera provoca un costo de
ventas ms alto que hace que la ganancia sea menor

COSTO DE VENTAS PROBABILID IMPACT

AD O
1. La adquisicin de materia prima 5 6
extranjera provoca un costo de ventas
ms alto que hace que la ganancia sea
menor

TOTAL 5 6
PROMEDIO 5 6

Observacin
El rubro COSTO DE VENTAS presenta un riesgo Medio ya que su materia
prima es importada y esto hace que su nivel de competitividad baje (5-6).