SEGUNDA OPORTUNIDAD, S. A.

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

REVISIN POR LOS SEIS MESES CULMINADOS EL 30 DE JUNIO 2013
OPORTUNIDADES DE MEJORA Y PLANES DE ACCIN

CICLO DE INGRESOS

1. Deficiencias en Control Interno

Oportunidad de mejora

Al realizar nuestra evaluacin del control interno en el ciclo de ingresos

determinamos que no se cuenta con una debida segregacin de funciones, ya que
el personal responsable de efectuar las ventas, es la misma persona que factura y
realiza los cobros, para los clientes que cuentan con crdito.

Plan de accin

Disear e implementar procedimientos adecuados para el ciclo de ingresos,

considerando la realizacin de las actividades por varias personas, para
mantener una segregacin de funciones adecuada.

Comentarios del auditado

Actualmente el vendedor efecta todos los procesos.

rea de Ingresos

2. Elaboracin de pedidos

Oportunidad de mejora

Al realizar nuestra revisin en el departamento de ventas observamos que no

existen formatos pre-impresos en donde se especifiquen los productos
solicitados por los clientes, lo que podra implicar la elaboracin de despachos
ficticios o devoluciones excesivas al no mantener un documento de solicitud
realizado o firmado por el cliente.
Vctor Manuel Sipac
 Plan de accin

Disear e implementar la forma pre-impresa y con numeracin correlativa de los

pedidos por los productos que comercializa la empresa, solicitando la firma del
cliente en la elaboracin del pedido.

Comentarios del auditado

Actualmente los pedidos se hacen verbalmente al facturador.

Vctor Manuel Sipac

rea de Cuentas por cobrar

1. Procedimientos de autorizacin de crdito

Oportunidad de mejora

Al analizar los saldos de clientes al 30 de junio de 2013, determinamos que

existen cuentas con antigedad mayor a 60 das de Q.2,000,000 y con
antigedad mayo a 121 das de Q.1,225,000,000 lo cual corresponde al 39% del
saldo total de la cartera de clientes. Esto tuvo en efecto para el perodo auditado
por el ao 2013 en Q.50,000 como gasto por intereses de un prstamo realizado
por la necesidad de no contar con liquidez para la compra de nuevos productos.

Plan de accin

Disear un comit de crditos que autorice a los clientes el otorgamiento de

crdito por parte de la compaa, implementando actividades de control, para
que sean realmente recuperas las ventas efectuadas.

Comentarios del auditado

No existen procedimientos de autorizacin de crditos.

 Vctor Manuel Sipac

rea de Gastos de venta

1. Estimacin de cuentas incobrables

Oportunidad de mejora

La compaa no ha emitido una poltica del registro de las cuentas

incobrables al 30 de junio de 2013, por lo que el saldo de clientes con
saldo de dudosa recuperacin no se encuentra en los saldos de los
estados financieros.

Plan de accin

Elaborar una poltica de registro de cuentas incobrables, determinando el

mtodo a seguir por el departamento contable de dicha cuenta.

Comentarios del auditado

No se cuenta con poltica de registro de cuentas incobrables.

2. Clculo de comisiones a vendedores

Oportunidad de mejora

Al verificar el cumplimiento de la poltica de pago de comisiones, determinamos

que los pagos se realizan con base al total facturado, incluyendo el Impuesto al
Valor Agregado, y no de acuerdo a los cobros efectuados en el mes, lo que ha
tenido un efecto de Q.876,750 como gasto por comisiones en el perodo
auditado.

Plan de accin

Realizar una supervisin adecuada en los clculos realizados y pagados por este
gasto por personal independiente del departamento de ventas.

Comentarios del auditado

El clculo lo realiza actualmente la secretaria del departamento de ventas

Vctor Manuel Sipac