PT PETA

RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2011

1. UMUM c.

PT PETA didirikan berdasarkan akta notaris James

Sundah,SH tertanggal 23 April 1984. Akta pendirian
telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik d.
Indonesia dengan surat Nomor C2-11.462 tanggal 28
April 1984. Juga telah didaftarkan di Pengadilan
Negeri Bogor dengan Nomor 1882/1984 tanggal 5 Mei
1984 dan diumumkan dalam Tambahan Nomor 32
Berita Negara Nomor 1001 tanggal 18 Mei 1984.
e.
Maksud dan Tujuan Perusahaan
Perusahaan bergerak di bidang jual beli barang-barang
mebel.

Alamat Perusahaan
Jl. Pinang No. 2, Jakarta

2. SUSUNAN PENGURUS f.

Presiden komisaris : Ibu Intan

Komisaris : Ibu Tati g.
Bapak Emil
Direktur : Bapak Rantung

3. EKUITAS

Modal dasar perusahaan berjumlah

Rp 2.000.000.000 yang terbagi atas 200.000 lembar
saham biasa dengan nilai nominal sebesar
Rp 10.000 per saham. h.

Dari Jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor

penuh sejumlah 100.000 lembar saham
@ Rp 10.000,- dengan komposisi Ibu Tati i.
Tanujaya 30.000 lembar saham, Bapak Emil
30.000 lembar saham, dan PT Surya
40.000 lembar saham
 5
4. KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Penyajian Laporan Keuangan

Laporan Keuangan disusun berdasarkan konsep
harga perolehan, laporan arus kas disusun
berdasarkan metode langsung
b. Piutang Usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak
tertagih, tetapi langsung membebankan ke perkiraan
laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih

6. NERACA KOMPARATIF

AKTIVA

AKTIVA LANCAR

Kas dan setara kas

Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar di muka
Perlengkapan

TOTAL AKTIVA LANCAR

INVESTASI

AKTIVA TETAP

Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai Buku

TOTAL AKTIVA

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

 KEWAJIBAN LANCAR

Utang usaha
Utang lain-lain
Utang pajak
Biaya yang masih harus dibayar

TOTAL KEWAJIBAN LANCAR

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Kewajiban pajak tangguhan

TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

EKUITAS

Modal disetor
Saldo laba

TOTAL EKUITAS

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF

POS

PENJUALAN
BEBAN POKOK PENJUALAN
LABA KOTOR
BEBAN USAHA
LABA USAHA
(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN-LAIN
LABA SEBELUM PAJAK
BEBAN PAJAK PENGHASILAN
LABA BERSIH
AWAL TAHUN
AKHIR TAHUN

8. MASALAH AKUNTANSI 11.

Pembukuan dilakukan secara manual dan kompu- Penempatan staf :
terisasi.
Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan
 dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan
tetapi dalam prakteknya perusahaan masih
mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan
media tersebut yang berakibat pada terlambatnya
penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi
perkembangan dan masalah- masalah yang timbul, 12.
perusahaan perlu meningkatkan pemakaian kompu-
ter, dalam hal ini menerapkan program yang lebih
mantap.

9. MASALAH PERPAJAKAN 13.

Dalam pengelompokan beban masih ditemukan
beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada
kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu
penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsi-
liasi laba akuntansi dan laba fiskal. 14.
Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah Pemeriksaan Lapangan
diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang dimulai/selesai s
belum dibayarkan. Pemeriksaan Stok fisik kas

Evaluasi pengendalian Internal

10. MASALAH PEMERIKSAAN
Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku Penyerahan Laporan akuntan
2010 diperiksa oleh Kantor Akuntan Publik Edson Pelaksanaan stock opname
& Rekan.
A
RIKSAAN
U 2011

Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga
perolehannya. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode FIFO.
Penyertaan dengan Bentuk Saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai
kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode
biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham
yang mencapai 20% atau lebih dibukukan
berdasarkan metode ekuitas.
Aktiva Tetap
Aktiva tetap dinilai berdasarkan harga perolehan
dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan
metode garis lurus berdasarkan taksiran masa
manfaat ekonomis aktiva tetap. Taksiran umur
ekonomis aktiva tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana 20 Tahun
Kendaraan bermotor 10 Tahun
Peralatan kantor dan toko 5 Tahun
Pengakuan Pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilaku-
kan penyerahan barang kepada pembeli.
Transaksi dan Penjabaran Mata Uang Asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam
mata uang rupiah. Transaksi dalam mata uang asing
dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat
terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban
moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca
dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia
pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi
dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi
tahun berjalan.
Taksiran Pajak Penghasilan
Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan
taksiran laba kena pajak dari tahun yang
bersangkutan.
Tahun Buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1
Januari sampai dengan 31 Desember.
BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan,

perusahaan telah menyelenggarakan antara lain:
buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal, dan
proses pembukuan masih dilakukan secara manual
dan komputerisasi.

2011 2010

396,711,624 176,673,840
864,792,298 811,700,325
14,426,195 18,625,300
1,100,075,000 1,131,900,000
2,000,000 -
7,500,000 6,710,000

2,385,505,117 2,145,609,465

258,500,000 225,500,000

1,733,000,000 1,733,000,000
181,999,900 116,749,900
1,551,000,100 1,616,250,100

4,195,005,217 3,987,359,565

2011 2010
 380,009,006 575,600,000
14,605,913 93,810,600
30,222,547 33,908,600
92,900,000 90,000,000

517,737,466 793,319,200

1,239,946
1,239,946

1,000,000,000 1,000,000,000
2,677,267,751 2,192,800,419

3,677,267,751 3,192,800,419

4,195,005,217 3,987,359,565

2011 2010

5,721,597,850 5,822,664,000
4,377,276,195 4,556,000,000
1,344,321,655 1,266,664,000
686,719,174 699,809,750
657,602,481 566,854,250
84,991,826 (28,058,800)
572,610,655 594,913,050
88,143,323 85,757,946
484,467,332 509,155,104
2,192,800,419 1,683,645,315
2,677,267,751 2,192,800,419

RENCANA KERJA
Penempatan staf :
Partner : Edson
Manajer : Litta
 Supervisor : Suciwati
Senior : Herman
Junior : Helena

JASA AKUNTANSI
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk
dapat memberikan pendapat atas kewajaran
laporan keuangan secara keseluruhan.

BIAYA PEMERIKSAAN
Rp 70.000.000 (terbilang sepuluh juta rupiah)
ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

WAKTU
Pemeriksaan Lapangan : 13 Desember 2011
dimulai/selesai s.d 6 Maret 2006s.d. 12 Maret 2012
Pemeriksaan Stok fisik kas : 28 Desember 2011
s.d 09 Januari 2012
Evaluasi pengendalian Internal : 13 Desember 2011
s.d. 12 Januari 2012
Penyerahan Laporan akuntan : 22 Maret 2012
Pelaksanaan stock opname : Helena, Herman, Rinto, Handy, dan Karsono
 Margaret & Rekan
M&rekan Registered Public Accountants
Klien: PT PETA
Tanggal neraca: ###
Perkiraan: PROSEDUR PENELAAHAN ANALITIS NERACA
Ref. Per Audit
Keterangan
KK 12/31/2010
AKTIVA

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 176,673,840
Piutang usaha E 811,700,325
Piutang lain-lain E 18,625,300
Persediaan F 1,131,900,000
Beban dibayar di muka G -
Perlengkapan 6,710,000
Total Aset Lancar 2,145,609,465

Investasi H 225,500,000

Aktiva tetap J
Harga perolehan 1,733,000,000
Akumulasi penyusutan (116,749,900)
Nilai Buku 1,616,250,100

TOTAL AKTIVA 3,987,359,565

Ref. Per Audit

Keterangan
KK 12/31/2010
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha M1 575,600,000
Utang lain-lain 93,810,600
Utang pajak 33,908,600
Beban yang masih harus dibayar 90,000,000
Total Kewajiban Jangka Pendek 793,319,200

Kewajiban Jangka Panjang N

Kewajiban pajak ditangguhkan 1,239,946
Total Kewajiban Jangka Panjang 1,239,946

EKUITAS PEMEGANG SAHAM R

Modal saham - nilai nominal Rp 10.000 per sah 1,000,000,000
Saldo laba -
Total Ekuitas Pemegang Saham 1,000,000,000

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SA 1,794,559,146

Klien Dibuat oleh :

PT PETA HELENA
Skedul : Tanggal :
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca 1/2/2012
& Rekan
ANALITICAL TEST

LAAHAN ANALITIS NERACA

Per Klien Naik ( Turun )
12/31/2011 Rp %

486,945,350 310,271,510 1.76

864,792,298 53,091,973 0.07
14,426,195 (4,199,105) -0.23
1,100,075,000 (31,825,000) -0.03
2,000,000 2,000,000
7,500,000 790,000 0.12
2,475,738,843 330,129,378 0.15

258,500,000 33,000,000 0.15

1,733,000,000 -
(181,999,900) (65,250,000) 0.56
1,551,000,100 (65,250,000) -0.04

4,285,238,943 297,879,378 0.07

Per Klien Naik ( Turun )

12/31/2011 Rp %

380,009,006 (195,590,994) (0.34)

14,605,913 (79,204,687) (0.84)
30,222,547 (3,686,053) (0.11)
92,900,000 2,900,000 0.03
517,737,466 (275,581,734) (0.35)
-
-
(1,239,946) (1.00)
(1,239,946) (1.00)
-
-
1,000,000,000 - -
- - #DIV/0!
1,000,000,000 - -

1,517,737,466 (276,821,680) (0.15)

 Diperiksa oleh : Indeks

HELENA HERMAN ARP1.2

Tanggal : Periode :
3/12/2012 12/31/2011
 Margaret & Rekan
M&rekan Registered Public Accountants
Klien: PT. Etsa
Tanggal neraca: 31 Desember 2011 & 2010
Perkiraan: Prosedur penelaahan analitis Laba Rugi

Ref. Per Audit

Keterangan
KK 12/31/2010
PENDAPATAN USAHA - BERSIH PL1 5,822,664,000
BEBAN PENJUALAN 4,556,000,000
LABA KOTOR 1,266,664,000
BEBAN USAHA PL3 699,809,250

LABA USAHA 566,854,750

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN PL4

LABA/RUGI VALUTA ASING (8,509,500)
PENDAPATAN BUNGA 20,500,000
BEBAN BUNGA 950,700
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN, BERSIH (28,058,800)

LABA SEBELUM PAJAK 594,913,550

BEBAN PAJAK-TAHUN BERJALAN PL5 84,518,000

BEBAN PAJAK - DITANGGUHKAN PL5 1,239,946
85,757,946

LABA BERSIH 509,155,604

Klien Dibuat oleh :

PT PETA Ita
Skedul : Tanggal :
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi
 ANALITICAL TEST

nalitis Laba Rugi

Per Klien Naik ( Turun )

12/31/2011 Rp %
5,721,597,850 (101,066,150) 0.02
4,377,276,195 (178,723,805) 0.04
1,344,321,655 77,657,655 0.06
686,719,174 (13,090,076) 0.02

657,602,481 90,747,731 0.16

91,550,600 100,060,100 11.76

8,422,774 (12,077,226) 0.59
1,864,000 913,300 0.96
84,991,826 113,050,626 4.03

572,610,655 (22,302,895) 0.04

88,143,323 3,625,323 0.04

- (1,239,946) 1.00
88,143,323 2,385,377 0.03
-
484,467,332 (24,688,272) 0.05

Diperiksa oleh : Indeks

Ita Sri ARP1.3

Tanggal : Periode :
12/31/2005
M&re Margaret & Rekan
Registered Public Accountants
kan

No Prosedur audit

UJI KETAATAN
1 Tentukan sampel bukti-bukti pengeluaran dan penerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk
meyakinkan keabsahan transaksi dan minta tanda tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang

2 Yakinkan bahwa apakah semua dokumen-dokumen yang dipertanggungjawabkan sudah lengkap

dan distempel "lunas" untuk menghindarkan bukti-bukti tersebut dipakai berulang ulang

UJI KEWAJARAN
Kas
1 Siapkan skedul utama dari kas dan setara kas
2 Lakukan semua perhitungan kas (cash count) secara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas
yang ada di perusahaan serta dibuatkan berita acara pemeriksaan.

3 Yakinkan bahwa buku kas telah ditutup per tanggal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan
penerimaan telah dibukukan

4 Bandingkan saldo kas menurut perhitungan kas dengan saldo buku kas

5 Apabila perhitunagn kas dilakukan sesudah tanggal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur
(trace back) ke tanggal neraca dan bila dilakukan sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju
(trace forward) ke tanggal neraca
6 Bandingkan saldo buku besar dengan saldo perhitungan kas setelah penarikan per tanggal neraca

7 Periksa penjumlahan (footing/cross footing) lembaran-lembaran buku kas secara uji petik,
perhatikan pemindahan saldo pada lembaran tersebut ke lembaran berikutnya.

8 Jika kas kecil menggunakan sistem dana tetap (imprest fund system), teliti apakah sudah ada
pertanggungjawaban dari dana tetap sebelum diadakan pengisian kembali

9 Pastikan bila ada kas yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar
per tanggal neraca

10 Buat daftar koreksi yang diperlukan

11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan kas yang perlu diketahui oleh para partner serta
saran perbaikan kepada pihak manajemen yang juga merupakan salah satu penilaian terhadap mutu
audit Anda.

Bank
1 Lakukan prosedur konfirmasi untuk semua akun bank, baik yang masih aktif maupun yang sudah
tidak aktif
2 Minta dari klien hasil rekonsiliasi bank dan periksa kebenaran rekonsiliasi tersebut {meliputi
pencocokan saldo R/K dengan saldo buku besar bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar
(outstanding check), dan setoran dalam perjalanan (deposit in transit)

3 Yakinkan bahwa saldo bank yang dalam mata uang asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang
benar per tanggal neraca

4 Yakinkan bahwa setiap pembukuan dan penutupan rekening bank mendapat persetujuan dari
pejabat yang berwenang. Mintalah informasi mengapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan
dari penutupan rekening.

5 Yakinkan bahwa tidak ada lapping/window dressing dengan memeriksa bukti-bukti penerimaan
dan pengeluaran akhir tanggal neraca

6 Untuk rekening yang sudah tidak aktif, mintalah penjelasan dari klien dan sarankan untuk ditutup
saja

7 Yakinkan bahwa semua rekening di bank merupakan rekening atas nama perusahaan bukan
perorangan

8 Perhatikan apakah ada kelebihan saldo di bank yang tidak digunakan dalam waktu singkat dan
sarankan sebaiknya didepositokan untuk mendapatkan tingkat bunga yang lebih tinggi

9 Periksa pendebitan dan pengkreditan yang ada dalam jurnal dan dibukukan ke buku besar

Pemeriksaan ini meliputi hal-hal sebagai berikut:

Lakukan vouching Bukti Kas Masuk (Cash Receipt Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash
Disbursement Voucher untuk bulan Januari, Juli, dan Desember.
 Apakah penerimaan kas atau cek/giro telah didukung kuitansi dan slip setoran bank untuk
dikliringkan. Apakah setiap pengeluaran mendapat persetujuan dari pejabat yang berwenang
dan didukung oleh dokumen yang diperlukan, misalnya permintaan pembelian, pesanan
pembelian, laporan penerimaan barang, surat jalan dari pemasok, dan faktur

Lakukan uji penerimaan dalam buku cek/giro dengan Bukti Kas Masuk yang didukung slip
setoran bank telah dijurnal dengan benar

Jumlah yang tercantum dalam Bukti Kas Keluar didukung oleh dokumen pendukung lainnya
telah dicocokkan dengan jumlah giro yang dibayarkan

10 Apakah ada hal-hal yang perlu diungkapkan dalam Surat Pernyataan Klien dan catat hal-hal yang
perlu diberikan dalam saran-saran perbaikan kepada pihak manajemen dalam surat manajemen.

11 Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan bank yang perlu diketahui oleh para partner

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA Helena Herman
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Kas dan Setara 1/4/2012 1/8/2012
Kas
 Dikerjakan Oleh
ur audit
Indeks Paraf

nerimaan kas/bank yang akan diperiksa untuk

a tangan/paraf pejabat-pejabat yang berwenang TOC 2 & TOC 4

men yang dipertanggungjawabkan sudah lengkap

ti-bukti tersebut dipakai berulang ulang TOC 2 & TOC 4

cara mendadak dan serentak untuk semua jenis kas

ara pemeriksaan. C1 &C2

gal pemeriksaan dan semua bukti pengeluaran dan

C1 &C2

dengan saldo buku kas

C1 &C2

gal neraca, lakukan prosedur penarikan mundur

n sebelum tanggal neraca lakukan penarikan maju C1

itungan kas setelah penarikan per tanggal neraca

C1

baran-lembaran buku kas secara uji petik,

ebut ke lembaran berikutnya.

mprest fund system), teliti apakah sudah ada

dakan pengisian kembali

g telah dikonversikan ke dalam kurs yang benar

-

C
n kas yang perlu diketahui oleh para partner serta
uga merupakan salah satu penilaian terhadap mutu C

bank, baik yang masih aktif maupun yang sudah

CC1, 2

ksa kebenaran rekonsiliasi tersebut {meliputi

bank, pemeriksaan cek/giro yang masih beredar
an (deposit in transit)

ng asing telah dikonversikan ke dalam kurs yang

an rekening bank mendapat persetujuan dari

ngapa perlu dibuka rekening baru maupun alasan

sing dengan memeriksa bukti-bukti penerimaan

penjelasan dari klien dan sarankan untuk ditutup

akan rekening atas nama perusahaan bukan

ang tidak digunakan dalam waktu singkat dan

atkan tingkat bunga yang lebih tinggi

alam jurnal dan dibukukan ke buku besar

:
Receipt Voucher) dan Bukti Kas Keluar (Cash
Juli, dan Desember.
TOC2
didukung kuitansi dan slip setoran bank untuk
ndapat persetujuan dari pejabat yang berwenang
n, misalnya permintaan pembelian, pesanan
t jalan dari pemasok, dan faktur

TOC2
o dengan Bukti Kas Masuk yang didukung slip
TOC2
luar didukung oleh dokumen pendukung lainnya
ibayarkan
TOC2
m Surat Pernyataan Klien dan catat hal-hal yang
ada pihak manajemen dalam surat manajemen. C

n bank yang perlu diketahui oleh para partner

C

Indeks
-
Periode:
12/31/2011
 Margaret & Rekan
M&rekan Registered Public Accountants

No Prosedur audit

INVESTASI JANGKA PENDEK

1 Siapkan skedul utama dari investasi jangka pendek
2 Lakukan konfirmasi atas investasi yang dipegang oleh pihak lain, apabila
digunakan sebagai jaminan oleh pihak broker/pialang
3 Minta catatan kurs harga pasar pada tanggal neraca untuk saham dan
bandingkan dengan harga belinya
4 Periksa transaksi mutasi penambahan dan pengurangan dengan melihat bukti
pembelian dan penjualan serta apakah telah mendapat persetujuan dari pejabat
yang berwenang
5 Lakukan verifikasi atas dividen tunai/saham dan penerimaan bunga deposito

6 Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sudah sesuai dengan

ketentuan standar akuntansi yang berlaku umum
7 Perhatikan klasifikasi dari setara kas bahwa investasi tersebut akan jatuh
tempo dalam tiga bulan atau kurang dari tanggal perolehannya termasuk
sebagai kelompok setara kas dan tidak dijadikan sebagai jaminan (jika lebih
dari 3 bulan termasuk investasi jangka pendek)

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA Helena Herman -

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

INVESTASI JANGKA PENDEK 12/31/2011

1/4/2012 1/8/2012
 Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf

12/31/2011
 Per Audit
Keterangan Ref. KK
31/12/2010

ASET

Aset Lancar
Kas dan setara kas C 176,673,840
Piutang usaha E 811,700,325
Piutang lain-lain E 18,625,300
Persediaan F 1,131,900,000
Beban dibayar di muka G -
Perlengkapan 6,710,000
Total Aset Lancar 2,145,609,465
^
Aset Tidak Lancar
Investasi pada entitas asosiasi H 225,500,000
Aset tetap J
Harga Perolehan 1,733,000,000
Akumulasi Penyusutan 116,749,900
Nilai Buku 1,616,250,100
^

TOTAL ASET 3,987,359,565

^
Dibuat oleh:
Klien PT
PETA Helena

Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 02/01/2012

Per Audit
Keterangan Ref. KK
31/12/2010
KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG
SAHAM
Kewajiban Jangka Pendek
Utang usaha M1 575,600,000
Utang lain-lain 93,810,600
Utang pajak M2 33,908,600
Beban yang masih harus dibayar 90,000,000
Total Kewajiban Jangka Pendek 793,319,200
Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban pajak ditangguhkan 1,239,946
Total Kewajiban Jangka Panjang 1,239,946

EKUITAS
Modal Saham - Rp 10.000 per lembar 1,000,000,000
Saldo laba -
Total Ekuitas Pemegang Saham 1,000,000,000

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG 1,794,559,146

SAHAM
^
Dibuat oleh:
Klien PT
PETA Helena

Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 02/01/2012
 PARE
Per Klien 31/12/2011
Dr Cr

396,711,624 90,433,726 200,000

864,792,298 15,000,000 30,000,000
14,426,195 15,000,000
1,100,075,000 37,500,000 1,575,000
2,000,000 3,750,000 5,750,000
7,500,000 -
2,385,505,117 161,683,726 37,525,000
^ ^ ^

258,500,000 - 1,000,000

1,733,000,000 -
181,999,900 -
1,551,000,100 -
^ ^ ^

4,195,005,217 161,683,726 38,525,000

^ ^ ^
: Diperiksa oleh:

Herman

Tanggal:
12/03/2012

PARE
Per Klien 31/12/2011
Dr Cr

380,009,006 41,250,000
14,605,913
30,222,547 3,750,000 5,850,491
92,900,000 (4) 100.000
517,737,466 3,750,000 47,200,491
 - - -
- - -

1,000,000,000
- 10,773,491 90,481,726
1,000,000,000 10,773,491 90,481,726

1,517,737,466 14,523,491 137,682,217

^ ^ ^
: Diperiksa oleh:

Herman

Tanggal:
12/03/2012
 Per Audit 31/12/2011

486,945,350 <
849,792,298 <
29,426,195 <
1,136,000,000 <
- <
7,500,000 <
2,509,663,843 <
^

257,500,000 <
-
1,733,000,000 <
181,999,900 <
1,551,000,100 <
^

4,318,163,943 <
^
Indeks

A2.1
Periode:
31/12/2011

Per Audit 31/12/2011

421,259,006 <
14,605,913 <
32,323,038 <
93,000,000 <
561,187,957 <
-
 -
- <
- <
-
-
1,000,000,000 <
79,708,235 <
1,079,708,235 <

1,640,896,192 <
^
Indeks

A2.2
Periode:
31/12/2011
 Margaret & Rekan
Registered Public Accountants

Ref. Per Audit

Keterangan KK 12/31/2010
PENDAPATAN USAHA - BERSIH PL1 5,822,664,000
BEBAN POKOK USAHA 4,556,000,000
LABA KOTOR 1,266,664,000
^
BEBAN USAHA PL3 699,809,750
LABA USAHA 566,854,250
^
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING (8,509,500)

PENDAPATAN BUNGA 20,500,000

BEBAN BUNGA 950,700
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN BERSIH (28,058,800)
^
LABA SEBELUM PAJAK 594,913,050
^
BEBAN PAJAK - TAHUN BERJALAN PL5 84,518,000
BEBAN PAJAK DITANGGUHKAN 1,239,946
85,757,946
^
LABA BERSIH 509,155,104
^
SALDO AWAL TAHUN 1,683,645,315

SALDO AWAL TAHUN BERJALAN 509,155,104

SALDO AKHIR TAHUN 2,192,800,419

^
Klien

PT PETA
Skedul :
KAS DAN SETARA KAS
Per Klien Pare
12/31/2011 Dr Cr
5,721,597,850 - -
4,377,276,195 - -
1,344,321,655 - -
^ ^ ^
686,719,174 4,923,000
657,602,481 4,923,000
^ ^ ^
(7)
91,550,600 - (8) 90.250.000
(5)
8,422,774 - (6) 231.726
1,864,000 - -
84,991,826 - 90,481,726
^ ^ ^
572,610,655 4,923,000 90,481,726
^
88,143,323 5,850,491

88,143,323 5,850,491
^ ^ ^
484,467,332 10,773,491 90,481,726
^ ^ ^
2,192,800,419 - -

484,467,331 10,773,491 90,481,726

2,677,267,751 10,773,491 90,461,726

^ ^ ^
Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

HELENA HERMAN
Tanggal : Tanggal :
1/8/2012 1/22/2012
 Per Audit
Cr 12/31/2006
- 5,721,597,850 <
- 4,377,276,195 <
- 1,344,321,655 <
^ ^
691,642,174
652,679,481
^ ^
(7)
(8) 90.250.000 1,300,600 <
(5)
(6) 231.726 8,654,500 <
- 1,864,000 <
90,481,726 (5,489,900) <
^ ^
90,481,726 658,169,381 <
^
93,993,814 <
-
93,993,814 <
^ ^
90,481,726 564,175,567 <
^ ^
- 2,192,800,419

90,481,726 564,175,566

90,461,726 2,756,955,986
^ ^
riksa oleh : Indeks

A3.1-2
Periode :
12/31/2011
NERACA SALDO
31 DESEMBER 2011 DAN 2010

No Akun
10101
10102
10201
10202
10203
10301
10401
10402
10501
10601
10602
106031
106032
106033
106034
10800
11100
20101
20201
20202
20301
20302
20401
20402
30101
30202
303011
303012
303013
303014
30401
3100
50100
60100
70100
70200
70300
80100
83001
83001
83003
83004
83005
83006
83007
83009
83010
83011
83012
83013
83015
90201
92000
90101
93001
93002
ERACA SALDO
1 DESEMBER 2011 DAN 2010

Keterangan
Kas besar (cash on hand)
Kas kecil (petty cash)
Bank BINI
Bank Mama
Bank CAB
Deposito berjangka (Time deposit)
Piutang usaha (account receivables)
Piutang lain-lain (other receivables)
Persediaan barang dagang (merchandise inventories)
Sewa dibayar dimuka (prepaid rent)
Asuransi dibayar dimuka (prepaid insurance)
Pajak dibayar dimuka-22 (prepaid taxes-22)
Pajak dibayar dimuka-23 (prepaid taxes-23)
Pajak dibayar dimuka-25 (prepaid taxes-25)
Pajak Pertambahan Nilai-masukan (Value added Tax-in)
Perlengkapan kantor (Office supplies)
Investasi (investment)
Tanah (landrights)
Bangunan dan prasarana (building and improvement)
Akumulasi penyusutan (accumulated depriciation)
Kendaraan bermotor (transportation equipment)
Akumulasi penyusutan (accumulated depriciation)
Peralatan kantor (office equipment)
Akumulasi penyusutan (accumulated depriciation)
Utang usaha (account payables)
Utang lain-lain (other payables)
Utang pajak-PPh 21 (taxes payables-income tax 21)
Utang pajak-PPh 23 (taxes payables-income tax 23)
Utang pajak-PPh 25/29 (taxes payables-income tax 25/29)
Pajak Pertambahan Nilai-keluaran (Value Added Tax-out)
Beban yang masih harus dibayar (accrued expenses)
Kewajiban pajak tangguhan (deferred tax liabilities)
Modal saham (share capital)
Saldo laba (retained earnings)
Penjualan (sales)
Retur Penjualan (sales return and allowance)
Diskon penjualan (discount)
Biaya pokok penjualan (cost of sale)
Gaji (salaries)
Promosi (promotion)
Perjalanan dinas dan akomodasi (travel and accmodation)
Pemeliharaan dan reparasi (repair and maintenance)
Jasa profesional (professional fee)
Asuransi (insurance)
Jamuan dan representasi (entertainment and representation)
Perlengkapan kantor (office supplies)
Telepon, faks, dan pos (telephone, facsimile, and postage)
Listrik dan air (electricity and water)
Penyusutan (depreciation)
Piutang tak tertagih (bad debts)
Lain-lain/Sumbangan (others)
Beban bunga (interest expenses)
Laba/rugi valuta asing (gain/loss on foreign exchanges)
Pendapatan bunga (Interest income)
Beban pajak penghasilan (corporate income tax)
Beban/pendapatan pajak tangguhan (deferred tax expense/income)
Indek 2011 PARE
WP Dr(Cr) DEBET KREDIT
C 8,200,000 - 200,000
C 1,250,000 - -
C 156,868,500 131,500 -
C 20,643,124 52,226 -
C 87,750,000 12,250,000 -
C 122,000,000 78,000,000 -
864,792,298 - -
14,426,195 - -
1,100,075,000 - -
- - -
2,000,000 - -
- - -
- - -
- - -
- - -
7,500,000 - -
258,500,000 - -
775,000,000 - -
650,000,000 - -
(67,708,300) - -
288,500,000 - -
(104,016,600) - -
19,500,000 - -
(10,275,000) - -
(380,009,006) - -
(14,605,913) - -
(6,977,923) - -
- - -
(13,600,000) - -
(9,644,624) - -
(92,900,000) - 100,000
- - -
(1,000,000,000) - -
(2,192,800,419) - -
(5,737,251,350) - -
15,653,500 - -
- - -
4,377,276,195 - -
600,000,000 - -
1,997,920 - -
1,100,000 100,000 -
 8,405,054 - -
- - -
- - -
5,600,500 - -
1,251,500 - -
2,350,600 - -
500,600 - -
65,250,000 - -
- - -
263,000 248,000 -
1,864,000 - -
91,550,600 - -
(8,422,774) - 90,406,500
88,143,323 - 75,226
- - -
- -
- -

- 90,781,726 90,781,726
 Audited 2010
2011 Dr(Cr) Dr(Cr)
8,000,000 10,000,000
1,250,000 1,250,000
157,000,000 39,250,000
20,695,350 5,173,840
100,000,000 21,000,000
200,000,000 100,000,000
864,792,298 811,700,325
14,426,195 18,625,300
1,100,075,000 1,131,900,000
- -
2,000,000 -
- -
- -
- -
- -
7,500,000 6,710,000
258,500,000 225,500,000
775,000,000 775,000,000
650,000,000 650,000,000
(67,708,300) (35,208,300)
288,500,000 288,500,000
(104,016,600) (75,166,600)
19,500,000 19,500,000
(10,275,000) (6,375,000)
(380,009,006) (575,600,000)
(14,605,913) (93,810,600)
(6,977,923) (7,773,000)
- (525,000)
(13,600,000) (18,050,600)
(9,644,624) (7,560,000)
(93,000,000) (90,000,000)
- (1,239,946)
(1,000,000,000) (1,000,000,000)
(2,192,800,419) (1,683,645,315)
(5,737,251,350) (5,858,350,000)
15,653,500 25,056,000
- 10,630,000
4,377,276,195 4,556,000,000
600,000,000 600,000,000
1,997,920 1,806,000
1,200,000 2,000,000
 8,405,054 12,600,000
- 7,000,000
- 3,000,000
5,600,500 2,300,250
1,251,500 950,600
2,350,600 1,500,600
500,600 850,900
65,250,000 65,250,000
- 750,000
511,000 1,800,900
1,864,000 950,700
91,550,600 (8,509,500)
(98,829,274) (20,500,000)
88,068,097 84,518,000
- 1,239,946
-
-

- (500)
Ket
Kode Keterangan
Modul
83015 (3) Beban Lain-lain
10101 Kas Besar
83003 (4) beban perjalanan dinas dan akomodasi
30401 beban yang masih harus dibayar
10201 (5) Bank BINI
83015 Beban Lain-lain
90101 Pendapatan bunga
10202 (6) Bank Mandi
83015 Beban lain-lain
93001 Pendapatan Bunga
10203 (7) Bank CAB
90101 Laba valuta Asing
10301 (8) Bank Polli Deposito berjangka
90101 Laba Valuta Asing
DEBET KREDIT
200,000
200,000
100,000
100,000
131,500
25,000
156,500
52,226
23,000
75,226
12,250,000
12,250,000
78,000,000
78,000,000
90,781,726 90,781,726
 M&rekan Margaret & Rekan
Registered Public Accountants

KODE Ref. Per Klien

Keterangan REK KK 12/31/2011 Dr
Kas Besar C1 8,200,000 -
Kas Kecil C2 1,250,000 -
Bank BINI C3 156,868,500 (5)
Bank Mama C4 20,643,124 (6)
Bank CAB 87,750,000 (7)
Deposito Berjangka 122,000,000 (8)
TOTAL KAS & SETARA KAS 396,711,624

Klien

PT PETA
Skedul :
KAS DAN SETARA KAS

Catatan Pemeriksaan
1. Kami telah melakukan perhitungan kas untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 6 Januari 2012 jam 08.00-09.00
(lihat skedul C1 dan C2). Hasil perhitungan kas untuk kas besar terdapat uang palsu sebanyak 3 lembar @ Rp 100.0

(3) Beban Lain-lain ###

Kas Besar

Hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di-reimburse, maka dilakukan kor

(4) beban perjalanan dinas dan akomodasi ###

beban yang masih harus dibayar
2. Kasir kas besar dirangkap engan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih baik
oleh dua orang secara terpisah.

3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2011.

Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran m

(5) Bank BINI ###

Beban Lain-lain ###
Pendapatan bunga
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2011)

(6) Bank Mandi ###

Beban lain-lain ###
Pendapatan Bunga
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2011)

4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 20.000. dan perusahaan belum melakukan
SGD. Oleh karena itu, kami melakukan koreksi sebagai berikut:

(7) Bank CAB ###

Laba valuta Asing
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

5. Deposito berjangka berasal dari deposito Bank Polli USD 10.000. Deposito tersebut berjangka waktu satu bulan de
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito (lihat skedul A3)
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD. Oleh karena itu, kami melakukan koreksi seba

(8) Bank Polli ###

Laba Valuta Asing
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

6. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedil CC1, CC2, CC3)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi K

Klien
PT PETA
Skedul :
KAS DAN SETARA KAS
 CROSS FOOT
memeriksa
penjumlahan

Pare Per Audit

Dr Cr 31/12/2005
(3) 200,000 8,000,000 <
- 1,250,000 <
131,500 - 157,000,000 <
52,226 - 20,695,350 <
12,250,000 - 100,000,000 <
78,000,000 0 200,000,000 <
90,433,726 200,000 486,945,350

^ ^ ^

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

HELENA HERMAN C
Tanggal : Tanggal : Periode :
1/8/2012 1/22/2012 12/31/2011

anuari 2012 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaanya
banyak 3 lembar @ Rp 100.000:

200,000

mburse, maka dilakukan koreksi sebagai berikut:

100,000
rangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang

nk dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:

156,500
bulan Desember 2011)

75,226
bulan Desember 2011)

rusahaan belum melakukan penyesuaian kurs tengah BI (Rp. 5.000) pada rekening

12,250,000

erjangka waktu satu bulan dengan suku bunga 10% per tahun.

kami melakukan koreksi sebagai berikut:

78,000,000

dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

HELENA HERMAN C
Tanggal : Tanggal : Periode :
1/8/2012 1/22/2012 12/31/2011
 CROSS FOOTING VERIFIED
memeriksa kebenaran
penjumlahan ke samping

Per Audit
12/31/2006
10,000,000
1,250,000
39,250,000
5,173,840
21,000,000 FOOTING VERIFIED
memeriksa kebenaran
100,000,000 penjumlahan kebawah
176,673,840
^

Indeks
NERACA SALDO

C
Periode :
12/31/2011
Indeks

C
Periode :
12/31/2011
PA
PA
PA
Saldo menurut Pembukuan 31-12-2011
Ditambah : Jasa Giro

Dikurangi : Biaya Administrasi/Cek

Saldo per Audit 31-12-2011

V= Cocokkan dengan rekening koran Bank Desember 2011

L= Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas / Bank

Klien Dibuat oleh :

PT PETA HELENA
Skedul : Tanggal :
BANK BINI 1/8/2012
 Rp 156,868,500 L
Rp 156,500 V

Rp (25,000) V

31-12-2011 Rp 157,000,000
^ ke C

ibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

HELENA HERMAN C3
anggal : Tanggal : Periode :
1/8/2012 1/11/2012 12/31/2011
Saldo menurut rekening koran Rp 162,500,000
Ditambah: Setoran Dalam Perjalanan
BBM No. 11 Rp 2,000,000 L

Dikurangi: Cek Beredar

BBK No. 04 Rp (2,000,000) L
BBK N0. 05 Rp (5,500,000) L

Rp (157,000,000)
^

V= Cocokkan dengan rekening koran Bank Desember 2011

L= Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas / Bank

Klien Dibuat oleh :

PT PETA HELENA
Skedul : Tanggal :
BANK BINI 1/8/2012
 Saldo menurut Pembukuan Rp 156,868,500
Ditambah:
Jasa Giro Rp 156,500 V

Dikurangi:
Biaya Administrasi Rp (25,000) V

Rp 157,000,000 V
^

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

HELENA HERMAN C3.1

Tanggal : Tanggal : Periode :
1/8/2012 1/11/2012 12/31/2011
Saldo menurut Pembukuan 31-12-2011
Ditambah : Jasa Giro

Dikurangi : Biaya Administrasi

Saldo per Audit 31-12-2011

V= Cocokkan dengan rekening koran Bank Desember 2011

L= Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas / Bank

Klien Dibuat oleh :

PT PETA HELENA
Skedul : Tanggal :
BANK MAMA 1/8/2012
 Rp 20,643,124 L
Rp 75,226 V

Rp (23,000) V

31-12-2011 Rp 20,695,350
^ ke C

ibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

HELENA HERMAN C3
anggal : Tanggal : Periode :
1/8/2012 1/11/2012 12/31/2011
Saldo menurut rekening koran Rp 11,695,350
Ditambah: Setoran Dalam Perjalanan
BBM No. 009 Rp 20,000,000 L

Dikurangi: Cek Beredar Rp (11,000,000) L

Rp 20,695,350
^

V= Cocokkan dengan rekening koran Bank Desember 2011

L= Cocokkan dengan Buku Besar dan Buku Kas / Bank

Klien Dibuat oleh :

PT PETA HELENA
Skedul : Tanggal :
BANK MAMA 1/8/2012
 Saldo menurut Pembukuan Rp 20,643,124
Ditambah:
Jasa Giro Rp 75,226 V

Dikurangi:
Biaya Administrasi Rp (23,000) V

Rp 20,695,350 V
^

Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

HELENA HERMAN C4.1

Tanggal : Tanggal : Periode :
1/8/2012 1/11/2012 12/31/2011
 No. Bukti Penerimaan
Tanggal Keterangan Jumlah (Rp)
Kas
12/5/2011 01/XII Setoran tagihan dari salesman 30,240,000
12/5/2011 02/XII Hasil Tagihan PT Bengkulu 8,375,000
12/5/2011 03/XII Setoran tagihan 15,000,000
12/13/2011 04/XII Tagihan PT Horas 6,875,000
12/14/2011 05/XII Hasil tagihan 15,000,000
12/17/2011 06/XII Hasil Tagihan PT Horas 20,000,000
12/21/2011 07/XII Setoran Tagihan 8,000,000
12/24/2011 08/XII Tagihan PT Baliku 37,500,000
12/28/2011 09/XII Tagihan 3,350,000
12/29/2011 10/XII Hasil tagihan 15,000,000
12/30/2011 11/XII Setoran tagihan PD. Sirsak 2,000,000

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti penerimaan kas (BPK) untuk Bulan Desember 2011
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan sistematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

PT PETA Helena Herman
Skedul Tanggal : Tanggal :
Kertas Kerja untuk Uji Transaksi
Penerimaan Kas 1/12/2012 3/12/2012
 Jumlah (Rp) A B C D E

30,240,000
8,375,000
15,000,000
6,875,000
15,000,000
20,000,000
8,000,000
37,500,000
3,350,000
15,000,000
2,000,000

iperiksa oleh : Indeks

Herman TOC 2
anggal : Periode :

3/12/2012 12/31/2011
PA
 No. Bukti Pengeluaran
Tanggal Keterangan
Bank
12/5/2011 01 Transfer untuk Pembayaran Utang
12/13/2011 02 Transfer untuk Pembayaran Utang
12/15/2011 03 Transfer untuk Pembayaran Utang
12/17/2011 04 Pembayaran Utang
12/22/2011 05 Pembayaran Utang
12/29/2011 06 Transfer untuk Pembayaran Utang
12/30/2011 07 Transfer untuk Pembayaran Utang

Sampel dipilih dalam bentuk nomor bukti pengeluaran bank (BPB) untuk Bulan Desember 2011
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan sistematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembantu

Klien Dibuat oleh :

PT PETA Helena
Skedul Tanggal :

TRANSAKSI PENGELUARAN KAS 1/12/2012

 Jumlah (Rp) A B C D E

30,000,000
15,000,000
10,000,000
2,000,000
5,500,000
50,000,000
15,000,000

sember 2011

Diperiksa oleh : Indeks

Herman TOC 4
Tanggal : Periode :

3/12/2012 12/31/2011
NERACA SALDO

PA