Caso del G.A.D.

de Riobamba

En la ciudad de Riobamba en Abril del 2013 se dio un hecho ilcito en la alcalda del Sr.
Juan Salazar, el fraude consisti en el desvi de fondos pblicos, lo cual provoc que USD
13 308 261 millones sean transferidos a 31 cuentas bancarias de personas naturales y
jurdicas en todo el pas mediante diez transferencias realizadas los das 4, 5, 8 y 10 del mes
antes mencionado.

Tras la denuncia emitida por el mismo Juan Salazar, quien notific que la desaparicin del
dinero se debe a un hackeo informtico, se logr bloquear USD 9.7 millones por lo que el
perjuicio final fue de USD 3.5 millones, que hasta el da de hoy siguen sin recuperarse.

Inmediatamente el gerente del Banco Central de Ecuador (BCE), Mateo Villalba, tom
cartas en el asunto y en una rueda de prensa descart la posibilidad de que el sistema haya
sido vulnerado, desmintiendo de esta manera la versin del exburgomaestre de Riobamba;
adems asegur que los nicos responsables de las claves eran: el alcalde, la directora
financiera Fanny Lazo y el tesorero Mario Campos, quienes se encuentran sentenciados a
una pena que oscila entre 6 a 12 aos de prisin. Por lo tanto el fraude ocurre en la mxima
autoridad del municipio en conjunto con el rea financiera y de tesorera.

En dicho caso existe ms de 27 implicados, entre ellos figuran los exfuncionarios

municipales y los propietarios de las cuentas a las que se trasfirieron los recursos.

Han transcurrido ms de dos aos de investigacin exhaustiva en donde se han realizado

peritajes contables, reconocimientos de lugar e indagaciones en los sistemas informticos
incautados por la fiscala, y an no se descubre cmo se concret el supuesto peculado.

Al no existir informacin consistente se contrat a la firma FACS S.A. especializada en

auditora forense, la cual procedi a indagar en el problema para descubrir ste hecho
ilcito.

En primera instancia se llev a cabo el levantamiento de informacin haciendo un examen

minucioso de los peritajes realizados, adicional a ello la firma auditora determin que era
necesario efectuar un rastreo de informacin en la memoria y archivos de las computadoras
del personal de G.A.D. as como de los porttiles personales de las personas implicadas,
familiares y amigos.
Al realizar el rastreo de la informacin en el computador de la prima del sr. Mario Campos,
tesorero del municipio de Riobamba, se encontraron rastros de documentos que fueron
borrados cerca del lapso de tiempo en que se dio este hecho fraudulento. Por ello, se
solicit la ayuda de un experto en el tema, el cual procedi a recuperar datos del disco duro
del computador de la mencionada, encontrndose los archivos utilizados para transferir
fondos en pequeos montos al Caribe.

Se redact una carta dirigida al Gabinete Judicial del Caribe para obtener informacin de
los ltimos movimientos transaccionales efectuados por la familiar del tesorero municipal
la cual fue aprobada remitindose el permiso para quebrantar el sigilo bancario de la
entidad financiera.

Una vez obtenida la informacin del banco, encontramos que efectivamente, se efectuaron
las transferencias localizadas en el computador de la prima del Sr. Mario Campos, sin
embargo encontramos que estas eran desviadas nuevamente a la Sra. Claudia Campuzano,
abuela del exalcalde, la cual haba fallecido dos meses atrs del descubrimiento.

Al realizar una investigacin exhaustiva se encontr que los USD 3.5 millones restantes
haban sido destinados para adquirir propiedades en el caribe a nombre de la difunta las
cuales heredara el sr. Juan Salazar junto con sus cmplices.
 Por medio del presente, adjunto caso de estudio del GAD de Riobamba. De dicho
caso, por favor obtener al menos 10 preguntas de control interno y especificar al
menos 10 caractersticas en los que exista riesgo.

G.A.D. DE RIOBAMBA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
N PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

Se controla al personal que tiene acceso a las

1
cuentas bancarias de la empresa?

Las transferencias entre cuentas son registradas y

2 soportadas con documentos antes de efectuarse la
transaccin?
Existen controles para impedir el acceso a los
3 sistemas de personas que no pertenecen al sistema
financiero o contable de la empresa?

Se realizan las conciliaciones bancarias de forma

4
mensual?

Las conciliaciones bancarias son firmadas y

5
autorizadas por el personal competente?

Se encuentran todos los asientos de diarios

6 debidamente respaldados por los comprobantes que
exige la ley?

El acceso a los registros contables est restringido

7
para personas no responsables?
Se han establecido adecuados controles que
permitan verificarla asistencia y permanencia en el
8
lugar de trabajo de los funcionarios y empleados de la
Compaa?
Todos los movimientos bancarios de la empresa, estn
9
registradas en el mayor general o auxiliar?

Las reconciliaciones bancarias son separadas y

10 revisadas por empleados que no preparan o firmen
cheques o manejen dineros de la empresa?

AUDITOR : ESTEFANIE RODRIGUEZ PEDRO PARRALES

ENCUESTADOR ENCUESTADO
 G.A.D. DE RIOBAMBA
MATRIZ DE RIESGO

N HALLAZGO TIPO DE RIESGO

1 Falta de segregacin de funciones y/ o responsabilidades. Control

Falta de un sistema informtico seguro que provea el

2 Control
rastro de las transacciones.

3 Omisin deliberada de registros de transacciones. Control

4 Los eventos bancarios no son registrados oportunamente. Control

Ausencia de conciliaciones de saldos y operaciones

5 Control
mensuales.

6 Falta de planificacin operativa y financiera trimestral. Control

Documentacin inadecuada o inexistente con respecto a los

7 Control
distintos eventos de la empresa.

Falta de seguridad en los sistemas operativos y de red

8 Control
pertenecientes a la empresa.
Inexistencia de control de los accesos de los usuarios
9 internos y terceros tales como proveedores o invitados a la Control
red corporativa.
Obsolescencia de los soportes de almacenamiento que
contenga la informacin de toda la empresa. (Tarjetas
10 Control
perforadas, cintas magnticas, casetes, discos magnticos,
discos compactos)