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BORRADOR SUJETO A DISCUSIN

Auditora de Gestin

Correo Oficial de la Repblica Argentina


S.A.

Ejercicio 2013

Proyecto 122471

Ciudad de Buenos Aires, abril de 2016


BORRADOR SUJETO A DISCUSIN

NDICE

Glosario..................................................................................................................................6

1 OBJETO DE AUDITORA..........................................................................................7

2 ALCANCE DEL EXAMEN.........................................................................................7

3 ACLARACIONES PREVIAS......................................................................................9
3.1 Antecedentes..........................................................................................................9
3.2 Plan Estratgico....................................................................................................12
3.3 Estructura Organizativa........................................................................................14
3.4 Designacin de los Directores..............................................................................15
3.5 Abastecimiento.....................................................................................................16
3.6 Recursos Humanos...............................................................................................19
3.7 Mercado postal en Argentina................................................................................21

4 COMENTARIOS Y OBSERVACIONES..................................................................23

5. DESCARGO................................................................................................................48

6. RECOMENDACIONES.............................................................................................49

7. CONCLUSIN............................................................................................................51

8. LUGAR Y FECHA DE EMISIN DEL INFORME...............................................53

Anexo I - Norma MM-010..................................................................................................54

Anexo II - Norma MM-AF-0023........................................................................................58

Anexo III - Expedientes Observados.................................................................................62

ANEXO IV - DESCARGO DEL ORGANISMO.............................................................63

ANEXO V - ANLISIS DEL DESCARGO DEL ORGANISMO..................................68


Glosario

Abastecimiento: Compras y Contrataciones.


AGN: Auditora General de la Nacin.
CASA: Correo Argentino S.A.
CORASA: Correo Oficial de la Repblica Argentina S.A.
CPA: Cdigos Postales.
EECC: Estados Contables.
ENCOTEL: Empresa Nacional de Correos y Telgrafos.
ENCOTESA:Empresa Nacional de Correos y Telgrafos Sociedad Annima.
Lead Times: Tiempos establecidos para una tarea.
PN: Patrimonio Neto.
RNPSP: Registro Nacional de Prestadores de Servicios Postales.
SAP: Systeme, Anwendungen und Produkte in der Datenverarbeitung ("Sistemas,
Aplicaciones y Productos en Procesamiento de Datos").
SOLP:Solicitudes de Pedido
SOLPE: Solicitudes de Pedido Externa.
SPBU:Servicio Postal Bsico Universal.
UPU: Unin Postal Universal.

3
PROYECTO DE AUDITORA
CORREO OFICIAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA

AL SEOR PRESIDENTE DEL


CORREO OFICIAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA S.A.
Ing. Jorge Alberto IRIGOIN
Brandsen 2070 - 1 Piso - CABA

En virtud de las funciones conferidas por el artculo 85 de la Constitucin Nacional


y en uso de las facultades conferidas por el artculo 118 de la Ley N 24.156, la Auditora
General de la Nacin procedi a efectuar un examen en el mbito del Correo Oficial de la
Repblica Argentina S.A. con el objeto que se detalla en el apartado 1.

1 OBJETO DE AUDITORA

Realizar una auditora de gestin del Correo Oficial de la Repblica Argentina S.A.
para el Ejercicio correspondiente al ao 2013.

2 ALCANCE DEL EXAMEN

El trabajo fue realizado de conformidad con las normas de auditora externa de la


AUDITORA GENERAL DE LA NACIN, dictadas en virtud de las facultades conferidas
por el artculo 119, inciso d) de la Ley N 24.156.
El examen se elabor con la informacin obtenida de entrevistas con los
responsables de las reas de Abastecimiento, Recursos Humanos, Financiera y Legales, de
los Estados Contables 2011, 2012 y 2013, informes de gestin de Diciembre de 2011, 2012
y 2013, informes e informacin de la Gerencia de Servicios Postales de la Comisin
Nacional de Comunicaciones, Normativa interna de la empresa, expedientes de compras

4
solicitados, respuesta a cuestionarios e informacin general remitida por notas y de la
revisin y utilizacin de resultados de otras evaluaciones y auditoras anteriores.
En funcin al enfoque dado al presente trabajo se analizaron principalmente aspectos
administrativos y de organizacin, cuestiones operativas de la actividad y la evolucin
econmico-financiera del grupo.
Las tareas de auditora realizadas fueron:
Se relev la estructura Orgnica de la empresa.
Se realiz la lectura de los informes de AGN aprobados por Resoluciones nros.
195/01, 90/02, 107/07, 213/09 y 30/10 a fin de determinar puntos relevantes en los
mismos.
Se realizaron entrevistas con el Gerente de Administracin y Finanzas, Gerente de
Abastecimiento y con el Director de Recursos Humanos.
Se analiz el Plan Estratgico 2014-2019 en lo relativo a indicadores y documentacin
remitida por la auditada relacionada con el estado de cumplimiento del mismo.
Se estudi y verific la consistencia interna de los Informes de Gestin de la Empresa
2011, 2012 y 2013 y se cotejaron con bases de datos remitidas por el auditado.
Se realiz lectura y anlisis de los Estados Contables 2011, 2012 y 2013.
Se relev y estudi material estadstico sobre el mercado postal argentino.
Se analiz la normativa interna para la incorporacin de personal. Principalmente en
los mtodos de necesidad de incorporar personal, fuentes de reclutamiento, personal
superior y convenios laborales.
Se estudi la normativa interna especfica en el rea de Abastecimiento (Compras y
Contrataciones). Adems, se analizan fortalezas y debilidades de la norma interna.
Se determin una muestra probabilstica de 48 Expedientes de Abastecimiento
(Compras y Contrataciones) y se analiz el cumplimiento en la normativa interna de
los principios de publicidad, libre concurrencia, competencia y transparencia.

Se analiz de la situacin jurdica de la empresa derivada del Decreto N 721/04


5
(creacin de Correo Oficial de la Repblica Argentina S.A).
Se realizaron anlisis comparativos sobre diferentes aspectos en materia de
indicadores en virtud de la informacin descripta precedentemente.

Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas entre el 19/03/14 y el
27/02/15.
Por Nota N 73 AO2 del 7 de septiembre del ao en curso, se envi al seor
Presidente del Correo Oficial de la Repblica Argentina S.A. el proyecto de informe para
que efecte las aclaraciones o comentarios que considere pertinentes. Vencido el plazo
otorgado en la nota mencionada se intim al Presidente del Correo, mediante Nota N 102 -
AO2, del 17/10/16 a dar cumplimiento a lo solicitado, otorgndosele un plazo de 15 das
corridos. El 15 de noviembre de 2016 mediante Nota N 143/16-A02 se otorga por nica
vez y de manera extraordinaria un plazo de 5 das hbiles para la remisin de los
comentarios y/o aclaraciones que esteme pertinentes. Finalmente, el 23 de noviembre de
2016 el Director de Asuntos Legales de CORASA remite las aclaraciones que entiende
pertinentes al proyecto de informe, las cuales fueron tenidas en cuenta al momento de la
redaccin final del mismo.

3 ACLARACIONES PREVIAS

3.1 Antecedentes
El 29 de diciembre de 1992, a travs del Decreto N 214, y modificatorias, se
reestructur la Empresa Nacional de Correos y Telgrafos (ENCOTEL), que qued como
empresa residual hasta su liquidacin, y se cre ENCOTESA, Empresa Nacional de
Correos y Telgrafos Sociedad Annima (Correo Argentino).
El 16 de junio de 1993, por medio del Decreto N 1187 se dispuso la desregulacin
del mercado postal, pero se mantuvo una franja reservada al correo oficial que obliga al
Sector Pblico y a la entonces Municipalidad de Buenos Aires a contratar a ENCOTESA.
6
El 27 de octubre de 1993 con el Decreto N 2247 se suprime dicha franja reservada
dejando al sector pblico con libertad de contratar a otros prestadores.
El 1 de septiembre de 1997, a travs de un proceso de concesin de los servicios por
un perodo inicialmente estipulado en 30 aos, se realiz la privatizacin de ENCOTESA.
La empresa Correo Argentino S.A. (CASA) se hizo cargo de la administracin del Correo
Oficial tras el Decreto N 262/97.

En noviembre de 2003 el Decreto N 1075 establece la rescisin del contrato de


concesin del servicio oficial de correo en sus considerandos se expresa entre otros puntos
que:

Por Decreto N 265/97 se convoc a Licitacin Pblica Nacional e Internacional a los fines
de otorgar la concesin de todos los servicios postales, monetarios y de telegrafa que
prestaba la entonces EMPRESA NACIONAL DE CORREOS Y TELEGRAFOS
SOCIEDAD ANONIMA (ENCOTESA), los restantes que estaba obligada o facultada a
realizar y todos aquellos que resultasen afines con estos servicios, incluyendo adems la
obligacin de brindar el Servicio Postal Bsico Universal en todo el mbito geogrfico que
cubra aquella empresa.

El Pliego de Bases y Condiciones estableci que el nico aspecto a considerar en la


evaluacin de la oferta econmica a los fines de la preadjudicacin en el proceso de
licitacin, sera el canon, definindoselo como el importe fijo que la concesionaria se
obligaba a pagar semestralmente por adelantado al Estado Nacional.

El Decreto N 840/97 adjudic la referida concesin a CORREO ARGENTINO S.A. (e.f.),


sociedad entonces constituida por las empresas ITRON S.A., SIDECO AMERICANA S.A.
y BANCO DE GALICIA Y BUENOS AIRES S.A.

El canon ofertado, por el cual se adjudic la concesin a travs del referido Decreto N

7
840/97, ascendi al pago semestral de la suma de PESOS CINCUENTA Y UN
MILLONES SEISCIENTOS MIL ($ 51.600.000), por los TREINTA (30) aos de la
concesin.

La empresa concesionaria dio solamente normal cumplimiento a su obligacin de pago del


canon respecto del primero y segundo semestre de la concesin.

El desarrollo de la relacin contractual se vio afectado por constantes reclamos e


incumplimientos de diversa ndole por parte de la empresa concesionaria.

De los antecedentes administrativos existentes surgi que, a poco de iniciada su gestin, la


concesionaria comenz sistemticamente a cuestionar y condicionar su obligacin de pagar
el canon con diversas argumentaciones y manifestaciones que fueron modificndose y
amplindose en el tiempo.

El CORREO ARGENTINO S.A. solicit inicialmente la habilitacin de un procedimiento


de compensacin de crditos, aunque de menor cuanta, derivados de servicios prestados al
Estado Nacional; exigencia que luego modific, condicionando el pago del canon a la
satisfaccin de dichos crditos.

La empresa CORREO ARGENTINO S.A. se present en concurso preventivo, cuyo


expediente caratulado "CORREO ARGENTINO S.A. s/CONCURSO PREVENTIVO",
tramita por ante el JUZGADO NACIONAL DE PRIMERA INSTANCIA EN LO
COMERCIAL N 9, SECRETARIA N 18.

En dichos autos el Estado Nacional se present a verificar su crdito, que al ao 2001


ascenda a la suma de PESOS DOSCIENTOS NOVENTA Y SEIS MILLONES
DOSCIENTOS CINCO MIL TRESCIENTOS SETENTA Y SEIS CON CUARENTA Y
NUEVE CENTAVOS ($ 296.205.376,49).

8
Adems del crdito verificado al que se alude en el punto anterior, se haba generado una
deuda postconcursal en concepto de canon, que alcanzaba a la suma de PESOS
DOSCIENTOS SEIS MILLONES CUATROCIENTOS MIL ($ 206.400.000) de capital
nominal.

El accionar descripto precedente coloc a la concesionaria incursa en la causal de rescisin


a tenor de lo dispuesto en el Contrato de Concesin.

Adems, la Autoridad de Aplicacin comprob incumplimientos vinculados a los precios


del Servicio Postal Bsico Universal, que implicaron la generacin de perjuicios para los
usuarios, constituyendo una actitud que conspir directamente contra los objetivos y
finalidades del servicio concesionado.

Durante el ao 2002 la Concesionaria implement unilateralmente una serie de aumentos


generalizados en los precios de los servicios postales de carcter internacional.

De las acciones ejecutadas por el Concesionario y verificadas por la Autoridad de


Aplicacin se extrajo con certeza la realizacin de actos orientados al desmantelamiento
del patrimonio inmobiliario afectado a la prestacin del servicio pblico, con grave peligro
para su continuidad y regularidad.

Por las razones expuestas, entre otras, result pertinente crear una UNIDAD
ADMINISTRATIVA en la rbita de la SECRETARIA DE COMUNICACIONES del
MINISTERIO DE PLANIFICACION FEDERAL, INVERSION PUBLICA Y
SERVICIOS, que tuvo entre sus misiones, garantizar la continuidad y regularidad del
servicio pblico postal, preservar el patrimonio estatal comprometido, realizar los actos
necesarios para la efectiva toma de posesin de la universalidad de los bienes involucrados
en la Concesin, como as tambin todos aquellos actos que sean necesarios para garantizar
el mantenimiento de las fuentes de trabajo afectadas a la prestacin del servicio pblico

9
referido.

El Decreto N 721/04 constituy la sociedad Correo Oficial de la Repblica


Argentina S.A. (CORASA), dentro de la rbita de la Secretara de Comunicaciones.
El objeto de la empresa es prestar el Servicio Oficial de Correo, comprendiendo todo
el servicio postal, telegrfico y monetario, nacional e internacional. Adems, es la
encargada de representar al pas ante la Unin Postal Universal (UPU) y la nica obligada
a prestar el Servicio Postal Bsico Universal (SPBU).

3.2 Plan Estratgico


El Plan Estratgico 2014-2019 del Correo Oficial de la Repblica Argentina define la
Misin de la siguiente forma: Somos una empresa nacional que permite integrar a todos
los habitantes del pas, a travs de productos y servicios confiables que aseguran las
comunicaciones y los intercambios entre las personas, las empresas y las instituciones..
La Visin de la empresa es:
Ser la empresa de bandera que preste el Servicio Bsico Universal y que ejecute las
polticas pblicas encomendadas por el Estado Nacional, garantizando la cercana con
todos los habitantes del pas.
Ser una organizacin econmicamente sustentable, que promueva el empleo y las
condiciones de trabajo como factor necesario para el desarrollo.
Ser una entidad lder en el mercado, que ofrezca productos y servicios confiables, con
mayor valor agregado.
Ser reconocida como El referente en la prestacin del servicio y la logstica electoral.
Ser una compaa gil e innovadora, que potencie su desarrollo a travs del respeto por
los valores ticos, las personas, la comunidad y el medio ambiente.
El Plan Estratgico 2014-2019 pone de relieve la situacin de la empresa ante los
cambios del mercado postal tradicional a causa de las nuevas tecnologas de comunicacin
y propone un cambio estratgico en cuatro direcciones, (1) Logstica Liviana y Paquetera
PyME, (2) Fortalecimiento de la Cartera de Productos Tradicionales, (3) Servicios
10
Financieros y (4) la Red Nacional y los Servicios de Inclusin, que se presenta como
"nico negocio que arroj un valor actual neto positivo".
Entre los problemas que enfrenta se encuentran la baja de la facturacin de los
servicios tradicionales, la obsolescencia tecnolgica para encarar los nuevos negocios y la
amplia red de locales propios que son mayormente deficitarios.
Para revertir el dficit de la empresa se dise un plan estratgico basado en el
cambio del negocio orientado en aprovechar la trayectoria del nombre, los ms de 3.800
puntos de venta con profunda penetracin en todo el pas y el Servicio Bsico Universal,
principalmente. Este cambio requiere una inversin de fondos de $10.500 millones hasta
2.019 y la incorporacin de 1.000 puestos de trabajo.
Finalmente, el Plan Estratgico 2014-2019 menciona que "para dar continuidad y
sustentabilidad al siguiente plan, necesariamente se debern realizar modificaciones
normativas." Primero, derogar el artculo 4 del Decreto N 1075/03 y modificatorios, que
mantienen vigente la posibilidad de concesionar el servicio postal a un privado. Segundo,
plantea reformar el Decreto N 1187/93 y el Decreto N 115/97 de liberalizacin y
desregulacin de la actividad, en especial el Registro Nacional de Prestadores de Servicios
Postales por un rgimen ms exigente para las habilitaciones. Finalmente, que CORASA
recupere la exclusividad para la prestacin del servicio para el sector pblico nacional.

3.3 Estructura Organizativa


La auditada remiti documentacin1 sobre el Organigrama aprobado por el
Presidente del Correo Oficial y la Descripcin de Misiones y Funciones, de donde surge
que las reas intervinientes en temas relacionados a abastecimiento, recursos humanos e
indicadores son:
Gerencia de Abastecimiento;
Direccin de Recursos Humanos y

1
La informacin suministrada no presenta aprobacin por parte de la Direccin de la
empresa mediante acta de directorio.
11
Direccin de Administracin y Finanzas.
Dentro de las tareas Generales del Gerente de Administracin y Finanzas,
relacionadas con el tema indicadores, se encuentran las de: Dirigir la obtencin de los
recursos Financieros a fin de asegurar la disponibilidad de fondos; Dirigir la planificacin
y administracin de los Recursos Financieros para garantizar la optimizacin del uso;
Dirigir y planificar la realizacin de los informes contables y la administracin de las
obligaciones fiscales asegurando la emisin de los EE.CC.; Dirigir y planificar la
elaboracin del presupuesto anual y su posterior seguimientos y control.
Las funciones del Gerente de Abastecimiento son las de: Gestionar la compra
eficiente de bienes y contrataciones de servicios en forma centralizada; Garantizar la
calidad de los bienes y servicios prestados a travs de la correcta especificacin tcnica, de
la calificacin de proveedores y del desarrollo de productos; Planificar y gestionar el
abastecimientos de insumos centralizados controlando el uso racional; Liderar la
elaboracin de proyectos y obras de arquitectura e ingeniera, prestacin general de
servicios de mantenimiento, equipamiento y administracin de servicios varios; Llevar
adelante todas las acciones del rea, coordinadamente y en armona con las necesidades de
la empresa, conforme el circuito de aprobaciones de la matriz de autoridad vigente y
procedimientos de compra.
Respecto al rea de Recursos Humanos sus principales funciones son: Elaborar e
implementar polticas de personal a fin de garantizar el cumplimiento del plan estratgico
de la empresa; Establecer normas y procedimientos de la Direccin facilitando la
organizacin de la empresa y la gestin de las reas; Manejar las relaciones sindicales, la
relacin con Entes Estatales y Empresas Privadas a fin de asegurar el desarrollo de las
negociaciones con cada uno de estos entes en representacin de la Empresa; Elaborar
polticas y estrategias de cambio de cultura organizacional; Dirigir y monitorear los planes
de desarrollo y motivacin del personal; Desarrollar e implementar los programas de
administracin de compensaciones y beneficios al personal; Disear estrategias y
programas de comunicacin interna asegurando flujos comunicacionales agiles.

12
3.4 Designacin de los Directores
En el artculo segundo del Decreto N 721/04 de creacin de la firma se establece
que el Ministerio de Planificacin Federal, Inversin Pblica y Servicios ser tenedor del
99% de las acciones y el Ministerio de Economa y Produccin del 1% de las acciones, que
ejercern los derechos societarios correspondientes, totalizando el 100% de las acciones en
el Estado Nacional.
Por Acta de Directorio el 11 de agosto de 2004 se aprueba la constitucin de la
Sociedad Correo Oficial de la Repblica Argentina S.A. y sus Estatutos Sociales, siendo
dichos ministerios los accionistas.
Por Acta de Asamblea de Accionistas N 14 ambos ministerios designan la
conformacin del Directorio y por Acta de Directorio N 244 se determin la distribucin
de cargos vigentes a la fecha del presente examen de auditora.

3.5 Abastecimiento

3.5.1 Normativa aplicable


El Correo Oficial de la Repblica Argentina fue creado mediante el Decreto N 721
del 11 de junio de 2004 bajo el rgimen de la Ley 19.550 de Sociedades Comerciales
(Capitulo II, Seccin V, artculos 163 a 307), como una sociedad annima de capital
estatal, hasta tanto se privatice, a cuyo efecto se prorroga por un perodo de 180 das el
plazo fijado por el Decreto 1075/032. Este plazo fue prorrogado sucesivamente en varias
oportunidades, fundado en la necesidad de consolidar la operatoria de la sociedad, siendo
oportuno destacar que se mantiene indefinida en el tiempo la decisin acerca de su
privatizacin3.
2
Mediante el Decreto N 1.075/03 se rescinde el contrato de concesin entre la empresa Correo Argentino
S.A. y el Estado Nacional, reasumiendo ste ltimo su operacin en forma transitoria hasta que proceda a
llamar a Licitacin Pblica, con la finalidad de volver a privatizar el servicio pblico postal.
3
Mediante Decreto N 1.758/05 se prorroga hasta el 30 de junio de 2006 el plazo fijado por Decretos nros.
721/04 y 635/05 para disponer el llamado a Licitacin Pblica Nacional e Internacional a fin de volver a
privatizar el servicio pblico postal, a efectos de que se consolide la operatoria de la Sociedad Correo Oficial
de la Repblica Argentina S.A.
13
De conformidad con lo expuesto, integra el Sector Pblico Nacional en los trminos
del art. 8 de la Ley N 24.156 que expresa Las disposiciones de esta Ley sern de
aplicacin en todo el Sector Pblico Nacional, el que a tal efecto est integrado por: ... b)
Empresas y Sociedades del Estado que abarca a las Empresas del Estado, las Sociedades
del Estado, las Sociedades Annimas con Participacin Estatal Mayoritaria, las
Sociedades de Economa Mixta y todas aquellas otras organizaciones empresariales
donde el Estado Nacional tenga participacin mayoritaria en el capital o en la formacin
de las decisiones societarias.; siendo de aplicacin lo dispuesto por el art. 4 de la citada
ley, que establece en el inc. a): garantizar la aplicacin de los principios de
regularidad financiera, legalidad, economicidad, eficiencia y eficacia en la obtencin y
aplicacin de los recursos pblicos.
De manera concordante, el orden normativo supra legal, representado en la especie
por la Ley N 24.759, por la cual la Repblica Argentina aprob la Convencin
Interamericana contra la Corrupcin firmada en la tercera sesin plenaria de la
Organizacin de los Estados Americanos, dispone que los Estados Partes convienen en
considerar la aplicabilidad de medidas dentro de sus propios sistemas institucionales,
destinadas a crear sistemas para la contratacin de funcionarios pblicos y para la
adquisicin de bienes y servicios por parte del Estado que aseguren la publicidad, equidad
y eficiencia de tales sistemas...
El Decreto de creacin establece, en su artculo 12, que hasta el momento de la
privatizacin la sociedad podr efectuar la contratacin de bienes y servicios, de tal
manera que permita a la nueva empresa la continuidad de las prestaciones, procurando en
todo momento una gil y eficiente gestin empresaria, asegurndose la transparencia,
competencia y publicidad de todas las tramitaciones de dicho carcter.
En los considerandos de este ltimo Decreto se expresa que el tipo societario
utilizado es la figura jurdica apropiada para asegurar la fluidez operativa del servicio, dado
el entorno ampliamente competitivo del mercado postal, en orden a poder garantizar la
continuidad y la regularidad de la prestacin del servicio a su cargo.

14
Su artculo 13 dispone que la empresa se regir por las normas y principios del
derecho privado, por lo que no le sern aplicables las disposiciones de la Ley N 19.549 de
Procedimientos Administrativos y sus modificatorias, del Decreto N 1.023/01 y sus
modificatorios -Rgimen de contrataciones del Estado- de la Ley N 13.064 de Obras
Pblicas y sus modificatorias: ni en general, normas o principios de derecho
administrativo, sin perjuicio de los controles que resulten aplicables por imperio de la Ley
N 24.156 de Administracin Financiera y los Sistemas de Control del Sector Pblico
Nacional y sus modificatorias.
En cuanto a su personal, el artculo 10 expresa que La nueva sociedad regir las
relaciones con su personal por la ley 20.744 de contrato de trabajo (TO 1976) - y sus
modificatorias, y los Convenios Colectivos de Trabajo que hubieren sido celebrados con
las asociaciones gremiales representativas de su personal.
El 11 de agosto de 2004 fueron aprobados y firmados el Estatuto Social y el Acta
constitutiva del ente societario, inscribindose en la Inspeccin General de Justicia, el 17
de agosto de 2004. El Estatuto Social establece que la sociedad se regir por el Decreto N
721/04, por sus estatutos y por lo previsto en el Captulo II, Seccin V, Artculos 163 a 307
de la Ley N 19.550 (TO 1984).

3.5.2 Rgimen de Contrataciones


En cuanto al rgimen de contrataciones aplicable debe advertirse que es de
aplicacin la normativa de las sociedades comerciales (derecho privado), por disposicin
expresa de la norma constitutiva, la cual reitera lo establecido mediante el Decreto N
1.023/01 cuyo artculo 2 establece que el rgimen de contrataciones -que aqul
reglamenta- ser de aplicacin en el mbito de las jurisdicciones y entidades comprendidas
en el inciso a) del artculo 8 de la Ley N 24.156, siendo que la empresa bajo anlisis se
encuentra comprendido en el inciso b) de dicha norma.

3.5.2.1 Normativa de Gestin de Compras de CORASA


El Directorio de la empresa aprob una serie de normas reglamentarias del
15
procedimiento de compras y contrataciones.

3.5.2.1.1 Norma MM-010, Gestin de Compras, Macroproceso de Recursos


Materiales. Revisin 16 con vigencia desde 26/10/2012
El objetivo de esta norma es definir "los lineamientos generales que sern de
aplicacin a todos los procedimientos de contratacin de suministros, servicios, obras,
compras de bienes, locaciones, leasing, licencias que realice el CORREO OFICIAL DE
LA REPBLICA ARGENTINA S.A.... ...desde la deteccin de la necesidad, hasta el
seguimiento de las contrataciones efectuadas" para mayor detalle ver Anexo I del presente.

3.5.2.1.2 Norma MM-AF-0023, Gestin de Compras, Macroproceso de Recursos


Materiales. Revisin 9 con vigencia desde 26/10/12
El objeto de la norma es definir "las actividades que deben llevarse a cabo para la
adquisicin de materiales y/o servicios a travs de las diferentes modalidades de compra
existentes." Esta remite sus definiciones y lineamientos de la norma MM-010, expuesta en
el punto anterior. Para mayor detalle ver Anexo II del presente.

3.6 Recursos Humanos


El Decreto N 1.075 de noviembre de 2003 determin que todos los empleados de
CASA pasarn a formar parte de la empresa a la que se le otorgue el servicio postal
universal.
La dotacin de personal en diciembre de 2003 alcanzaba un total 11.873 empleados y
desde entonces se ha incrementado un 36% hasta diciembre de 2013 cuando el personal
totaliz 16.113 personas. En el Grfico 1: Dotacin de Personal se muestra que en todos
los aos crece el plantel de la auditada con un ritmo promedio de 3,2% anual en dicho
lapso.

Grfico 1: Dotacin de Personal

16
La estructura de la dotacin de personal segn las escalas de Categoras establecidas
por el Convenio Colectivo de Trabajo 80/93, y organizadas en tres niveles en base a los
ingresos, que se presenta en el siguiente Cuadro 1: Estructura de la Dotacin de Empleados
muestra que el incremento de personal no afect la composicin de esta estructura debido a
que los mayores ingresos se dieron en las categoras ms bajas de dichas categoras del
mencionado convenio.
Para el ao 2013 el costo laboral promedio de CORASA ascenda a $15.063
mensuales, si lo comparamos con el promedio del Sector Transporte, Almacenamiento
y Comunicaciones4 la media del Correo Oficial est en un valor 11% superior, que se
encuentra dentro de los mrgenes del mercado.

Cuadro 1: Estructura de la Dotacin de Empleados

4
En las Cuentas Nacionales, el Correo forma parte del Sector Transporte, Almacenamiento
y Comunicaciones. Fuente: Direccin Nacional de Programacin Macroeconmica,
Secretara de Poltica Econmica, sobre el procesamiento del INDEC de los datos del
SIPA.
17
Para la liquidacin de haberes se realiza la correspondiente certificacin de servicios
por el rea a la cual se encuentra el personal asignado para el cumplimiento de sus tareas.

Normativa de CORASA para la incorporacin de personal

El Directorio de la empresa aprob una serie de normas reglamentarias del


procedimiento para el rea de Recursos Humanos y especficamente en la incorporacin
de personal mediante la norma interna RH-RH-0004, la cual establece en sus puntos
principales:
Punto 1 - Objeto: Establecer los criterios que contemplen todas las alternativas de la
bsqueda, seleccin e incorporacin de personal tendientes a cubrir una vacante ya sea por
reemplazo o por puesto nuevo.
Punto 6.2 - Reclutamiento de personal: Se efecta sobre el contenido de la
descripcin del puesto donde se indica el nivel de conocimiento y/o experiencia acorde a
las necesidades de la tarea a cumplir.
Punto 7 - Desarrollo: El nivel de autorizaciones obligatorias.
Punto 7.1- Confeccin del Pedido de Personal y circuito de aprobaciones en el
rea solicitante: El rea solicitante detecta la necesidad y/o conveniencia de cubrir una

18
vacante por puesto nuevo o reemplazo.
Punto 7.2 - Controles a efectuar por el rea de administracin de Personal y
circuito de aprobaciones internas: La jefatura de administracin de personal recibe la
plantilla de Pedido de Personal verifica la informacin contenida y de corresponder
realiza las gestiones para su aprobacin, luego el pedido de personal aprobado es cargado
al sistema SAP.
Punto 7.3 - Bsqueda de personal efectuada por el rea de empleos desarrollo y
desempeo: De acuerdo a las caractersticas del perfil de la bsqueda puede ser
- Bsqueda Externa a cargo del rea de empleos.
- Bsqueda Externa por Consultora Externa.

3.7 Mercado postal en Argentina5

El Mercado Postal Argentino es de libre competencia desde el ao 1993 (Decreto


N 1187), siendo sus principales oferentes el Correo Oficial de la Repblica Argentina
S.A., con obligacin de prestar el Servicio Postal Bsico Universal, y los operadores
postales privados inscriptos en el Registro Nacional de Prestadores de Servicios Postales
(RNPSP).
Desde entonces, la produccin postal6 en Argentina pas de 529 millones de
unidades hasta 1.400 millones en el 2013, creciendo en casi todos los aos, excepto el
2001, 2002, 2009 y 2013. En este perodo de dos dcadas, el Correo Oficial pas de una
participacin en la produccin del 71% en 1993 al 40% en el 2013, siendo el 2003 el ao

5
Los datos de este apartado fueron extractados de los INFORMES ANUAL DEL
MERCADO POSTAL que elabora la Gerencia de Servicios Postales de la Comisin
Nacional de Comunicaciones.
6
La produccin postal comprende: Carta Simple, Carta Control, Carta Expreso, Carta
Factura, Mailings Nominados, Mailings Innominados, Diarios Revistas y Peridicos,
Tarjetas de Crdito, Carta Confronte, Carta Documento, Bolsines y Clearing, Paquetes y
Couriers de Salida. El volumen ms significativo corresponde a Carta Factura y Carta
Simple.
19
con la menor captacin de mercado con el 33% del total.
Para fines del 2013, el mercado es atendido por CORASA y 134 empresas privadas
de las cuales 85 son correos y 49 mensajeras. El correo oficial realiz el 42% de las ventas
y los privados el restante 58%. Los Servicios postales representaron ms del 90% del total
facturado y dentro de estos, las Cartas Facturas (poco menos de 50%) y las Cartas Simples
(casi 25%) abracan cerca del 75% del mercado.
El total de empleados del sector fue de 36.234 a fines del 2013, de los cuales
16.193 trabajan en la auditada, es decir el 45%, y los 20.041 restantes en correos privados
y mensajeras.
Respecto a la rentabilidad, durante el 2013 el sector experiment un alza de los
principales costos mayores a los ingresos impactando en las ganancias.
Entre las caractersticas del negocio, la evolucin del mercado postal muestra una
clara tendencia hacia la realizacin de servicios a empresas y, dentro de stos, orientados
en gran proporcin a destinatarios sitos en los grandes centros urbanos. Por otro lado, se
plantea la necesidad de reconversin del negocio postal, con una fuerte inversin, ante la
creciente demanda de envos por compras online, los llamados envos 3D.
Finalmente, los actores del mercado7 destacan la necesidad de extremar esfuerzos
para prevenir y combatir toda actividad de oferta, demanda y prestacin de estos servicios
al margen de la legalidad.

7
Los actores mencionados son: la Gerencia de Servicios Postales, Comisin Nacional de
Comunicaciones que elabor el INFORME ANUAL DEL MERCADO POSTAL 2012. El
MERCADO POSTAL ARGENTINO 2013, la Asociacin de Empresas de Correo de la
Repblica Argentina y el PLAN ESTRATGICO 2014-2019 del CORASA.
20
4 COMENTARIOS Y OBSERVACIONES

4.1. ANLISIS DE INDICADORES

4.1.1. Participacin de Mercado


ILa participacin de mercado de CORASA en sus principales productos (Postal, Electoral,
Monetario y Telegrfico) se increment en 1,3 puntos porcentuales (pp) durante el 2013.
Comparado con el ao electoral anterior, el 2011, cae 1,6 pp participacin y se
incrementa 0,2 pp desde su creacin en el 2004.

Cuadro 2: Participacin de Mercado

II En el mercado Postal la participacin en la facturacin de la auditada se incrementa en


1,4 pp durante el 2013, cae 1,5 pp respecto al 2011 y sube 0,9 pp comparado con el
2004. En lo referente a las cantidades, CORASA produjo el 40,2% de los envos
realizados en el pas en el 2013 resultando en una cada de 1,4 pp respecto al ao
anterior, una leve suba de 0,1 pp en relacin al 2011 y un incremento de 5,1 pp respecto
al el 2004.

Cuadro 3: Participacin de Mercado Postal

21
IIIEn el 2013, CORASA domina el mercado de servicios telegrficos con el 85,1% de la
facturacin y el 86,8% de la produccin. La tarifa promedio de la auditada es un 13%
inferior al resto de las empresas, incluso luego del incremento de precios del 40%
durante el 2013.
IVLa empresa es el nico operador de envos monetarios.
V De lo expuesto anteriormente se desprende que la auditada mantiene su participacin de
mercado constante en torno del 39% en el perodo de anlisis. Esta estabilidad se
muestra tambin en cada uno de los principales productos tanto en volumen de
facturacin como en las cantidades de envos. Adems, como se presenta en el Cuadro
2: Participacin de Mercado y en el Cuadro 3: Participacin de Mercado Postal, esta
estabilidad se mantiene a lo largo de los ltimos diez aos (2004 vs. 2013).

4.1.2. Ingresos
I A lo largo del 2013, las ventas sin electoral 8 se componen 70% por ventas a empresas,
27% minoristas, 4% internacional y se pag 1% en comisiones. La comparacin de los
ltimos cuatro aos muestra la estabilidad de la estructura de ingresos sin electoral,

8
CORASA presta el servicio y la logstica electoral, lo cual le genera ingresos adicionales
pero no en todos los ejercicios por lo que se discrimina la facturacin de este servicio al
realizar anlisis interanuales.
22
destacndose el crecimiento de internacional, aunque marginal en el conjunto.

Cuadro 4: Estructura de los Ingresos de CORASA 2010-2013

IIEn el ao bajo estudio los ingresos totales se incrementaron en 40,6%, pero corresponde
discriminar del total la facturacin por el proceso electoral en la evolucin anual. As, la
suba neta de este concepto fue del 25,3%. Este incremento se compone por 22,3% por
ventas minorista, 23,3% por mayorista y 127% de internacional como se muestra en el
Cuadro 5: Evolucin 2010-2013 de los Ingresos de CORASA. Entre 2011 y 2013,
cuando hubo procesos electorales -aunque de menor envergadura para el ltimo-, los
ingresos totales resultaron en una suba del 37%, lo que significa una tasa del 17% anual
promedio para el bienio 2012-2013. Es decir, el ingreso total crece menos que los
ingresos sin considerar electoral para los aos 2012-2013.

Cuadro 5: Evolucin 2010-2013 de los Ingresos de CORASA

23
IIILas ventas a las 40 principales empresas clientes representaron el 50% de las ventas sin
electoral como se muestra en la ltima columna del Cuadro 6: Ventas a empresas 2013
de CORASA. Entre estos clientes, durante el 2013 las empresas privadas incrementaron
las compras a la auditada 31% y las entidades pblicas 24%.

Cuadro 6: Ventas Corporativas 2013 de CORASA

Fuente: Informe de Gestin 2013

IVLa tarifa promedio del Servicio Postal se increment un 29% en el ao 2013 y alcanz
los $ 4,37. El incremento fue de 35% en el segmento minorista y 27% en el mayorista.
Esto significa que los precios subieron ms que los ingresos.

Cuadro 7: Tarifa media del servicio postal 2010- 2013 de CORASA

24
V De lo expuesto se muestra que la empresa tiene una estructura de ingresos estable en los
ltimos cuatro aos con mayor relevancia de la facturacin a los grandes clientes. Para
el ao bajo examen, las ventas mayoristas han sido ms dinmicas en el sector privado
que en el sector pblico, siendo una empresa de capital y administracin estatal.
Adems, los ingresos totales suben menos que los postales cuando se consideran los
perodos bianuales (se promedia el ingreso electoral) y, finalmente, la facturacin tiene
una dinmica menor que el incremento de tarifas. En sntesis, los ingresos se encuentran
estancados.

4.1.3. Costos
I En el 2013 los gastos operativos se incrementaron 37%, excluyendo las erogaciones por
las elecciones la suba fue del 32%. El principal rubro fue transporte con 52% y luego
personal con 37%.
II Durante el 2013 los gastos en personal fueron el 71% de los operativos sin electoral.
Entre el 2010 y el 2013 las erogaciones en empleados crecieron 12 pp (58% en 2010 y
71% en 2013) en la estructura de dichos gastos. Los gastos en transporte se mantuvieron
y servicios contratados y resto de operativos se redujeron 10 pp y 3 pp respectivamente.

Cuadro 8: Estructura de gastos del servicio postal 2010 - 2013 de CORASA

25
III Los gastos operativos de la auditada se explican principalmente por las erogaciones en
personal que como consecuencia domina la dinmica de los mismos.

4.1.4. Cobertura de costos con ingresos

Cuadro 9: Gastos Operativos sobre Ingresos Operativos 2010- 2013 de CORASA

I Como se muestra en el ltimo rengln del Cuadro 9: Gastos Operativos sobre Ingresos
Operativos 2010- 2013 de CORASA, en el 2013 los gastos totales superaron a los
ingresos totales en 14%, es decir, se gastaron $114 por cada $100 que ingresaron. Esto
es una mejora de casi 3 pp desde 2012, por las elecciones legislativas, pero empeoran 13
pp respecto al 2011 y 12 pp comparado con el 2010 cuando no hubo comicios. En otras
palabras, en el 2010 por cada $100 que ingres a CORASA se gastaron $102, mientras
que en el 2013, a pesar de los recursos por las elecciones se gastaron $114 por cada
26
$100 facturados.
II Dejando de lado los ingresos y gastos electorales, en el quinto rengln de dicho cuadro
se muestra que la cobertura operativa fue deficitaria en 23% (o 123%). Esto representa
un incremento de 21 pp desde 2010. Es decir, por cada $100 de facturacin en el 2013
se erogaron $123, mientras que en el 2010 fueron $102, resultando en $21 menos de
dficit operativo (sin electoral).
IIISiguiendo en el mismo cuadro, pero en la primera lnea, se presentan las erogaciones en
personal que insumieron el 87% de los ingresos operativos sin electoral para el ao bajo
estudio. Dicho guarismo escal 27 pp desde 2010. Expresado de otra forma, de cada
$100 que ingresaron, en el 2010 se destinaban $60 al pago del personal, mientras que en
el 2013 fueron $87, $27 ms. Cabe agregar que los servicios contratados requirieron 11
pp de los ingresos netos de los electorales y caen 8 pp desde el 2010.
IV De lo expuesto queda evidente el deterioro de las cuentas de la auditada causado, entre
otras razones, por el atraso tarifario con el Sector Pblico, el aumento de los costos y las
erogaciones en personal.

4.1.5. Resultados
I La prdida del ejercicio 2013 fue de $636,9 millones que signific un incremento del
39% respecto al ao anterior. Debido a los $284 millones de aporte del Estado Nacional,
el quebranto reflejado en los EECC fue de $ 352,9 millones. Esto revirti la dinmica de
la prdida que se redujo en 23% respecto al 2012. (ver Cuadro 10: Resultados de los
ejercicios 2010- 2013 de CORASA).
II Comparado con el ao 2010, el resultado deficitario durante el 2013 fue casi 20 veces
peor ($32 millones vs. $636,9 millones) y la diferencia asciende a 35 veces si se
compara con el 2011 cuando hubo proceso electoral. Midiendo estos quebrantos
relativos a los ingresos de cada perodo (Resultados sobre Ingresos), como se muestra
en la parte inferior del mencionado cuadro, se muestra el deterioro de los resultados del
2012 y 2013. Durante los ltimos cuatro aos, este indicador presenta un deterioro que
27
va desde -1,6% hasta -15,1%, como se ve en la anteltima lnea del cuadro 10, debe
tenerse en cuenta que en el 2013 hubo elecciones9.

Cuadro 10: Resultados de los ejercicios 2010-2013 de CORASA

IIIDejando de lado los resultados no operativos y el electoral, esto es, el resultado


operativo antes de electoral, el quebranto para el 2013 fue de $ 854,7 millones y se
increment un 72% en el ejercicio (ver primer rengln del Cuadro 10: Resultados de los
ejercicios 2010- 2013 de CORASA). En el ao 2010 este dficit operativo fue 22 veces
menor respecto al del ao bajo examen ($39 millones vs $855 millones). Comparado
con los ingresos del perodo, el quebranto fue del 22,8% y muestra un deterioro en los
ltimos cuatro aos que se multiplic por 12 desde el -1,9% de aquel ao. Esta dinmica
muestra que los problemas de resultado en CORASA comienzan a tener relevancia a
partir del 2011.

9
El Resultado sobre Ingresos del 2013 si no hubiese habido elecciones habra alcanzado
casi los 22% que supera el 15% del 2012 cuando no hubo comicios.
28
4.1.6. Situacin Patrimonial
I Por Decreto N 1075/03 CORASA pasara a ser titular del total patrimonio afectado a la
ex concesionaria Correo Argentino S.A.. En el ao 2012 el Tribunal de Tasaciones de la
Nacin finaliz la valuacin de 44 bienes inmuebles que fueron incorporados a los
Estados Contables del ejercicio 2012 por un valor de $ 1.110.936.800, quedando aun
bienes inmuebles a incorporar.
II Entre 2010 y 2012 la independencia financiera (Pasivo Corriente/Pasivo Total) se ve
afectada a causa del crecimiento de las deudas sociales y fiscales llegando a ser el
pasivo corriente 94% del pasivo total. En el Cuadro 11: Independencia Financiera 2010-
2013 de CORASA, se presenta este guarismo con la desagregacin donde se muestra la
estabilidad relativa del resto de los pasivos corrientes contra el crecimiento de las
deudas por la dotacin de personal. En el 2013, debido a la reestructuracin de las
deudas sociales que pasaron a formar parte del pasivo no corriente, el indicador mejor
un 24% llegando a 0,71. Cabe aclarar que las deudas sociales si bien tienen naturaleza
liquida y exigible no es una deuda ejecutable debido a los mecanismos de moratoria.

Cuadro 11: Independencia Financiera 2010-2013 de CORASA

IIILa liquidez corriente (Activo Corriente sobre Pasivo Corriente) mejora un 24% en el
2013 como resultado del incremento del activo corriente por crditos diversos,
combinado con las negociaciones de las deudas sociales y fiscales que pasaron a formar
29
parte del pasivo no corriente. Sin embargo, la liquidez se redujo comparado con el 2010
a causa del mayor crecimiento del pasivo corriente.

Cuadro 12: Liquidez Corriente 2014-2013 de CORASA

IVDurante el 2013, el Pasivo Total fue de 7,45 veces el PN y se increment 174% respecto
al 2012 cuando dicho indicador fue de 2,72. Esto se debi al incremento de los Pasivos
Totales combinado con una baja en el PN. As, la solvencia de CORASA cae un 64%
para dicho ejercicio.

Cuadro 13: Endeudamiento y Solvencia 2012-2013 de CORASA

V Las prdidas del 2013 dieron como resultado un rendimiento deficitario del uso del
capital ajeno del 19,7%, el aporte del Estado Nacional mejora dicho guarismo que
resulta en -10,9%. Por otro lado, el costo del financiamiento del Pasivo alcanz el 4,6%
y fue ms bajo que la tasa de financiamiento a grandes empresas. De este modo, el
incremento de los pasivos no fue para mejorar la capacidad de generar resultados
positivos y la causa no fue por el costo del financiamiento. Mientras en 2011 la prdida

30
alcanzaba el 2% del pasivo, en el 2013 escal al 20% (10 veces).

Cuadro 14: Endeudamiento y Solvencia 2012-2013 de CORASA

VIEl Patrimonio Neto de CORASA se reduce en $ 352,922 millones por la absorcin de


las prdidas del ejercicio. Los resultados acumulados suman un quebranto de $ 812,262
millones asignados en el PN del ejercicio 2013.
VII Lo expuesto muestra que los indicadores patrimoniales de la auditada se vieron
afectados a causa de los gastos incurridos por la dotacin del personal de la empresa.
Esta situacin se manifiesta desde el 2011 con el crecimiento de las deudas por cargas
sociales. En el 2012 se comienza a afectar el PN por los resultados deficitarios,
llegando al 2013 con el peor indicador de solvencia.

4.1.7. Personal
I La dotacin de empleados alcanz las 16.113 personas en el 2013 luego de un incremento
del 1,3% anual. En 2010 fueron 14.726.
Cabe consignar para la correcta interpretacin del presente cuadro que la produccin de
la empresa se compone principalmente por:
Postal: Carta Simple, Carta Control, Carta Expreso, Carta Factura, Mailings

31
Nominados, Mailings Innominados, Diarios Revistas y Peridicos, Tarjetas de
Crdito, Carta Confronte, Carta Documento, Bolsines y Clearing, Paquetes y
Couriers de Salida. El volumen ms significativo corresponde a Carta Factura y
Carta Simple, (550.591.000 piezas para el ejercicio 2013);
Monetario: Giros postales y telegrficos, contra rembolsos y cobros y pagos por
cuentas de terceros, para lo cual abarca todo el mercado. Adems, presta servicios
monetarios de Western Union y Pago Fcil. En total se realizaron 24.587.000 de
transacciones durante el 2013.
Logstica: servicios especiales de almacenamiento, administracin de stocks,
preparacin de pedidos, distribucin, rendicin de la documentacin, rendicin
electrnica de los documentos, estados de la mercadera, detalles de la consolidacin,
stock online y la integracin con los sistemas de clientes, (11.710.000 paquetes para
el ejercicio 2013).

Cuadro 15: Rentabilidad por Empleado 2010-2013 de CORASA

II Los ingresos por empleado tuvieron un incremento sostenido durante el perodo


analizado con un salto incremental del 23,6% en el ao 2013/2012, donde los ingresos
antes de electoral por empleado fueron de $234.923, en comparacin con la evolucin
del 1,3% de la dotacin de personal en el mismo perodo.
IIIEl costo laboral por empleado fue de $201.285 durante el ao bajo examen, producto de
la suba del 35,0% respecto al ejercicio anterior.
32
IVEl margen bruto por empleado, es decir, la diferencia entre ingresos antes de electoral
por empleado y costo laboral por empleado, fue de $33.638 para el ejercicio 2013. Esto
representa una cada del 17,9% respecto al ao anterior.
V Desde el 2010, este margen se reduce anualmente a causa de que los ingresos crecen a
menor ritmo que el costo laboral junto con el incremento de la dotacin de personal. En
los cuatro aos el margen bruto se redujo en 41% en trminos nominales.
VIEn trminos relativos, desde entonces, el margen bruto por empleado cae 76%. Esto
equivale a decir que en el 2010, CORASA por cada $100 que gast por empleado
gener $169 de ingresos antes de electoral, mientras que en el 2013 por cada $100
erogados gener $117.
VII La cantidad de piezas postales por empleado fue de 34.171 unidades en el 2013, una
disminucin del 6,9% respecto al 2012. Este valor es referencial, ya que contempla la
actividad postal y no contempla las actividades relacionadas con las actividades de
logstica y monetaria.

4.1.8. Integracin de Indicadores


La participacin de mercado de la empresa se mantuvo estable alrededor del 40% en los
ltimos cuatro aos terminados en el 2013, tanto en volumen como en facturacin.
La estructura de los ingresos no ha variado, siendo los grandes clientes los principales
generadores del ingreso con menor incidencia de los clientes estatales, siendo que la
empresa recibe aportes del Estado. En 2013 adems las tarifas crecen ms que los ingresos,
demostrando una saturacin para la configuracin del negocio de la empresa para el
ejercicio bajo anlisis. Todo esto representa un estancamiento en la generacin de ingresos
de la auditada.
Por el lado de los costos, se manifiesta una dominancia de los costos laborales por sobre el
resto con una fuerte dinmica ascendente en los cuatro aos considerados. Esto resulta en
una cobertura deficitaria de los gastos con ingresos, siendo los gastos en personal la
explicacin fundamental detrs del quebranto.
33
Los resultados operativos antes de electoral muestran el marcado deterioro que se inicia en
2011. En ese ao, el resultado del negocio electoral reduce la prdida final, pero en el 2012
este detrimento de los resultados impacta en el PN y en el endeudamiento y la liquidez. En
el 2013 la situacin patrimonial empeora cuando, a pesar de las elecciones y el aporte del
Estado Nacional, el quebranto operativo deteriora la solvencia de la empresa.

4.2. RECURSOS HUMANOS

4.2.1. No se acreditaron los resultados del sistema implementado para determinar la


cantidad de personal que la empresa requiri en cada ao entre el 2004 y 2013.
Se pregunt a la empresa acerca del sistema o modelo para determinar la dotacin de
personal necesario para la produccin utilizado y los resultados obtenidos de la aplicacin
del mismo para los aos 2004 hasta 2013. La auditada respondi que cuenta con una
metodologa para determinar la cantidad de personal, denominado Sistema de Balance de
Repartos a pesar de esta descripcin la empresa no aport elementos que acreditaran los
resultados de la aplicacin de dicho sistema para los aos mencionados.

4.2.2. CORASA no justifica el incremento en el personal eventual. La auditada se


contradice respecto a la poltica de incorporacin de empleados.
Desde el 2008, ao de mayor produccin desde el inicio de CORASA, el volumen de
produccin se mantiene estancado (en promedio se reduce un 4%) y desde entonces el
personal de planta y el eventual crecen. Entre 2008 y 2013 la dotacin de personal eventual
se incrementa en 504 individuos y la de planta en 1.970 personas, totalizando un
incremento de 2.472 empleados para el ao bajo examen.

Cuadro 16: Produccin y Dotacin de Personal 2008-2013

34
Por otro lado, CORASA justifica la incorporacin de personal de planta diciendo que se
debe principalmente "a la efectivizacin de personal eventual".
El incremento en la dotacin de planta se justifica con la "efectivizacin" de los eventuales,
la produccin no requiri personal adicional desde ejercicio 2008. As, la empresa debera
haber reducido la dotacin de personal eventual, sin embargo, en dicho lapso de tiempo la
incrementa en un 55%.

4.2.3. La auditada no acredit el procedimiento seguido para la incorporacin de personal


jerrquico. Como consecuencia de esto, no se verific la existencia y aplicacin de
estudios y/o anlisis sobre la necesidad de incorporacin de personal jerrquico ni el
cumplimiento de criterios de seleccin ni los perfiles de puestos a ocupar.
Del relevamiento del personal surge que de los 20 principales cargos segn el organigrama
5 (25%) se incorporaron entre 2009 y 2014.
La auditada afirma que el procedimiento para la incorporacin de personal jerrquico se
adecua a los lineamientos generales y que se "... evalan y analizan criterios de idoneidad,
trayectoria y experiencia laboral, la formacin profesional y la aptitud para ocupar el
mismo."
Tambin expresa que el "lineamiento es respetar y promover la trayectoria y carrera
administrativa del personal a posiciones con mayor responsabilidad, preservando el
desarrollo profesional y la continuidad del vnculo laboral."

4.2.4. No se evidencia la aprobacin del organigrama ni manual de misiones y funciones


vigentes aprobados por el Directorio.
Consultada a la auditada en referencia al organigrama y al manual de misiones y funciones
35
aprobadas por su Directorio, presenta documentacin mediante nota, pero no remite actas
de aprobacin que permita verificar la formalizacin de dichos documentos.

4.2.5. La productividad de la dotacin de empleados de CORASA cae desde el 2008.


Descontando el personal eventual, la productividad fsica de los empleados de planta
se deteriora desde el 2007. Estas bajas se corresponden con una tendencia entre
dichas fechas y el 2013.
Comparado con el 2008, en el 2013, la dotacin de empleados de la firma se incrementa en
16% (1.970 planta + 504 eventuales), mientras el volumen de produccin, cantidad de
cartas simples equivalentes procesadas para distribucin, se redujo un 4%. Resultado de
ello es la caa de un 16% de la produccin por empleado para el ao 2013. Esto significa
que cada empleado, en promedio, reparti 11.617 cartas simples equivalentes menos
durante el ao bajo examen respecto del 2008.
Este valor es referencial, y es el aceptado por la UPU (Unin Postal Universal). Se
destaca que esta medida fue provista por la auditada mediante nota en la cual describe que
el Volumen equivalente: corresponde al volumen procesado de distribucin equivalente
para cada ao. Se llama equivalente porque homogeniza las piezas de control con las
simples, siendo este resultado (volumen equivalente) expresado en piezas simples. Para
lograr la mencionada equivalencia, se consideran a las piezas simples con coeficiente
igual a 1 y en promedio a las de control con coeficiente 5,7 debido a su mayor
complejidad en el tratamiento operativo. Asimismo, este valor contempla la actividad
postal propiamente dicha, pero no tiene en cuenta las actividades monetaria y logstica,
esta ltima se increment un 78% entre los perodos 2010 y 2013. De todos modos, estas
dos actividades son complementarias de la principal de la empresa, postal.
Sin considerar el personal eventual, el ao ms productivo fue el 2007 y comparado con el
2013 la productividad de los empleados de planta se redujo un 19% (-15.557 cartas simples
equivalentes por ao), debido al incremento de 21% en la planta (+2.770 personas) y una
reduccin del 1% en la produccin.
En el Grfico 2: Produccin por empleado se presenta la evolucin desde el 2004 hasta el
36
2013 de la productividad de CORASA. Se nuestra que los aos 2007 y 2008 son los ms
productivos desde la creacin de la empresa y que desde entonces la tendencia en el tiempo
fue declinante; los tres perodos menos productivos fueron el 2004, 2005 y 2013, en ese
orden.

Grfico 2: Produccin por empleado

4.2.5.1. La produccin del 2013 ascendi a 1.052.358.857 cartas simples equivalentes y la


dotacin de empleados de planta promedio fue de 16.113 personas, esto signific 65.311
cartas simples equivalentes por empleado.
Para el 2007 este guarismo de productividad fue de 80.868 cartas por empleado. Si para el
ao bajo examen la productividad por empleado de planta se hubiese mantenido en los
niveles de los seis aos previos, la produccin tendra que insumir 13.013 personas.
4.2.5.2. Considerando la dotacin total de empleados, es decir los de planta ms los
37
eventuales contratados, se compar con el ao de mayor productividad para este agregado
de personal, el 2008 (72.088 cartas simples equivalentes por empleado) - ver Grfico 2:
Produccin por empleado.
Estos clculos dieron como resultado que la produccin del 2013 insumira 14.598
empleados (1.052.358.857 cartas simples equivalentes/72.088 cartas simples equivalentes
por empleado), mientras que en realidad fueron 17.403, una diferencia de 2.804 empleados
ms para realizar la produccin del 2013.

4.3. ABASTECIMIENTO

Normativa de Gestin de Compras de CORASA

4.3.1.1. No se establece un mecanismo para las compras directas que se realizan sin
una competencia de precios.
El punto 7.3 de la MM-010 Revisin 16, establece las modalidades de gestin de compras
de la empresa. En el punto 7.3.1. Contratacin Directa, el primer prrafo dice "Las
situaciones en que resulta aplicable una Contratacin Directa, independientemente del
monto de la compra o contratacin, son las siguientes".
Por otro lado, la matriz de autoridad de la empresa determina que las compras mayores a
un milln de pesos deben contar con la firma del Directorio.
Del anlisis de los legajos de la muestra representativa se verifica que 42,6% (20 de 47 10
legajos) corresponden a compras directas y suman un total de $ 293.680.183,03- (63,1%
sobre el total de la muestra). El 23% (11) de estos legajos corresponde a compras directas
mayores a $ 1.000.000,00-, que totalizan $ 293.415.024,73- (63,0% sobre el total de la
muestra). De estos resultados se infiere que el valor total sujeto a esta problemtica podra
ser de $ 569.149.342,67 durante el 2013.
Esta falta de definicin en los lmites a las compras directas representan un problema de:
10
La muestra corresponde a 48 expedientes que totalizan $1.887.467.357,14- . Esta muestra
incluye la renovacin del contrato a la empresa ERSA que asciende a $1.421.989.302,00
del total. Por esto se elimina de la representatividad un expediente.
38
1. Economa; toda vez que, al no establecerse la compulsa de precios en las compras, se
elimina la posibilidad de obtener mejores precios a los valores pagados al realizar la
contratacin directamente con un proveedor. De la muestra representativa para las
compras directas mayores a $ 1.000.000,00 durante el ao 2013, se infiere que el valor
total sujeto a esta problemtica podra ser de $ 568.635.468,46.
2. Competencia; la capacidad de poder elegir directamente al proveedor no permite que
potenciales proveedores puedan participar.

4.3.1.2. En los concursos de precios, el acto de apertura simultnea de ofertas es un


acto privado no pblico y los participantes siempre son el Responsable de Mesa de
Entradas, el Jefe de Compras y el Gerente de Abastecimiento.
La norma MM-AF-0023, en el punto 7.4.3, establece las actividades a realizar para la
modalidad Concurso de Precios. En el apartado Apertura de ofertas, en el quinto prrafo
dice que "siendo el acto de apertura de ofertas, un acto privado y no de carcter
pblico. En la apertura de sobres participan el Jefe de Gestin de Compras, el
comprador, el Responsable de Mesa de Entradas y cualquier otra persona convocada a
criterio del Jefe de Gestin de Compras, y a su propio criterio el Gerente de
Abastecimiento."
En la muestra representativa se verific la existencia de 21 legajos (44,7% del total)
correspondientes a la modalidad de compra Concurso de Precios que sumadas alcanzaron a
un valor de $ 171.635.656,11 (36,9% del total). Por tratarse de una muestra representativa,
se infiere que el valor total sujeto a esta problemtica podra ser de $ 332.628.234,72
durante el 2013.
La combinacin del carcter de acto no pblico con la repeticin de quines deben
participar en dicho acto determina un problema de transparencia. La falta de transparencia
en el proceso puede quitar incentivo a proveedores ms convenientes para la firma. Esta
modalidad de compra se utiliza para los montos mayores a $ 150.000,00 y sin lmites
superiores, lo que incrementa el valor que podra estar sujeto a esta problemtica.

39
4.3.1.3. Cuando las ofertas presentadas tienen diferencias menores a un 10% la
metodologa normada no otorga la transparencia necesaria mediante una
reglamentacin para realizar la negociacin para el pedido de rebaja de cotizacin
luego de la apertura de las ofertas de un Concurso de Precios.
El punto 7.7 de la MM-AF-0023 revisin 9, dice: "De ser necesario, Compras efecta
rondas de negociaciones tendientes a optimizar las ofertas, las que se realizan entre las 3
mejores ofertas tcnicamente aptas, siempre que el precio neto de las mismas no supere en
ms de un 10 % el de la ms baja.
La ltima negociacin se lleva a cabo con el oferente que haya presentado la mejor oferta
econmica, que se encuentre dentro de la Comparativa de Precios, quedando a criterio del
Gerente de Abastecimiento y/o el Jefe de Gestin de Compras convocar a cualquier otro
oferente a la misma, aunque no se encuentre entre los 3 primeros, siempre que existan
motivos justificados para ello."
En los expedientes analizados se verific que los pedidos de rebaja y las respuestas de los
oferentes se realizan a travs de canales informales lo cual no permite controlar el proceso
de seleccin del proveedor. En el punto anterior se expuso el valor sujeto a esta
problemtica en base a la muestra representativa analizada.

Cumplimiento de la Gestin de Compras de CORASA

4.3.2.1. No se acredit expresa y justificada constancia de los motivos para continuar


con el proceso de compra cuando la cantidad de cotizaciones vlidas presentadas no
cumple con el mnimo establecido por la norma. Ver nmeros de expedientes en
Anexo III.
La Matriz de Autoridad establece las cotizaciones mnimas requeridas para cada una de las
modalidades de compras y contrataciones. Tambin, en dicha norma, en la nota al punto 4
del Captulo III dice "En el hipottico caso de que por razones de mercado o por falta de
otros proveedores no pudiera obtenerse el mnimo de cotizaciones requerido, la Gerencia
de Abastecimiento deber expresa y documentada constancia de la justificacin en el

40
respectivo legajo, a fin de continuar con el proceso de compra respectivo sin ese mnimo
de cotizaciones.
En la muestra representativa se verific la existencia de 4 legajos sobre 21 (19,0%) con
modalidad de contratacin de concurso de precios que sumados alcanzaron a un valor de $
71.543.104,56 (41,7%) en los que habindose presentado menos cotizaciones vlidas que
las establecidas por la norma se continu con el proceso sin constancia de la justificacin.
De estos resultados se infiere que el valor total sujeto a esta problemtica podra ser de
$138.649.841,86 durante el 2013.
En los mismos expedientes se verifica que se solicita cotizacin a muchos proveedores
(ms de 10 en cada caso) y slo responden menos de tres para cada uno de los casos.

4.3.2.2. No se presenta dictamen por parte de Asuntos Jurdicos en los expedientes de


compra mayores a $ 1.000.000,00.
La MM-010 revisin 16, punto 7.6.7, y la MM-AF-0023 revisin 9, punto 7.9, establecen
que para las compras que deban ser aprobadas por Directorio "se agregar un informe de
la Direccin de Asuntos Legales con las caractersticas y alcance dispuestas en dichas
instrucciones."
En la muestra - representativa se verific la existencia de 6 legajos sobre 31 (19,4%) que
sumados alcanzaron a un valor de $ 1.480.335.849,10 (78,5%) en los que no se presenta
dictamen por parte de Asuntos Jurdicos siendo compras mayores a $ 1.000.000,00. De
estos resultados se infiere que el valor total sujeto a esta problemtica podra ser de
$113.075.041,6511 para el ao 2013. Ver nmeros de expedientes en Anexo III.

4.3.2.3. La fecha de aprobacin de la compra y/o contratacin de servicios es


posterior al inicio del pedido.

11
Dado que uno solo de los legajos representa el 75,4% ($ 1.421.989.302,00) del total de la
muestra, por representatividad probabilstica se lo excluye del valor total sujeto a esta
problemtica. Como consecuencia de esto este importe es menor al valor total de la
muestra.
41
En el anlisis de los expedientes de la muestra representativa se verific que en 26 de los
48 legajos (54%) de compras la aprobacin, firmada por Directorio, es posterior a la
entrada en vigencia del servicio prestado o compra, no cumplindose con las escalas de
autoridad establecidas.
De estos resultados se infiere que el valor total sujeto a esta problemtica podra ser de
$551.557.079,45 para el ao 2013. Ver nmeros de expedientes en Anexo III.

4.3.2.4. No se justifica (fundamenta) la contratacin directa bajo la modalidad "No


Sustituible" segn lo establece la norma.
La MM-010 revisin 16, punto 7.3.1 b) establece que para realizar compras directas a un
"Proveedor o marca no sustituible: El sector solicitante cuando requiera en forma
justificada y excepcional que el bien o servicio sea adquirido a una determinada marca,
modelo o proveedor indica tal situacin en la Solicitud de Pedido. Los casos en que
resulta aplicable la modalidad no sustituir son las adquisiciones a nicos fabricantes y/o
nico distribuidor autorizado, las asociaciones estratgicas y los servicios profesionales.
En todos los casos, deben indicarse las razones tcnicas o de otra ndole por las cuales la
seleccin de otro proveedor resulta ineficaz, ineficiente o ms costosa."
En la muestra representativa se verific la existencia de 15 legajos sobre 15 (100%) que
sumados alcanzaron a un valor de $ 1.629.843.651 en los que no se presenta ningn tipo de
justificativo para utilizar la modalidad de compra directa a un proveedor o marca no
sustituible. De estos resultados se infiere que el valor total sujeto a esta problemtica
podra ser de $ 402.819.710,2012 durante el 2013.
Este proceder viol el mecanismo de excepcionalidad de la norma a travs de la
contratacin directa fundamentada en la no sustitucin del proveedor por las razones
establecidas en dicha reglamentacin, poniendo en conflicto la transparencia en la eleccin
de los proveedores, los mecanismos de control interno y no se asegura el cumplimiento del

12
El valor sujeto a este problema es menor al monto total de la muestra debido a que en esta
se incluye el caso de ERSA (Expediente N 4400004013).
42
principio de economa. Ver nmeros de expedientes en Anexo III.

4.3.2.5. Se verificaron deficiencias de forma en la tramitacin de adquisiciones. En


este sentido, se detect la ausencia de los registros (formularios) establecidos por la
norma interna en los expedientes de la muestra.
La MM-AF-0023 Revisin 9 establece los registros necesarios para las actividades que
deben llevarse a cabo para la adquisicin de bienes y servicios para cada una de las
modalidades de compras existentes.
Del relevamiento de los expedientes de la muestra representativa se obtuvo los siguientes
resultados:
1. SOLP y SOLPE: El 41,67% de los expedientes, es decir 20 de 48, no presentan
SOLP/SOLPE. Ver nmeros de expedientes en Anexo III.
2. Generado por Sistema SAP: Peticin de Ofertas e Instrucciones Generales para la
presentacin de Ofertas: El 8,70% de los expedientes, es decir 4 de 46, no presentan
Peticin de Ofertas e Instrucciones Generales para la presentacin de ofertas. Ver nmeros
de expedientes en Anexo III.
3. MM-AF -0023/01 Cartula de seguimiento de Concurso de Precios/ Peticin de
Oferta: El 28,57% de los expedientes, es decir 8 de 28, no presentan Cartula de
seguimiento de Concurso de Precios/Peticin de Oferta. Ver nmeros de expedientes en
Anexo III.
4. Generado por Sistema SAP: Pedido y Condiciones Generales de Pedido: El 10,64% de
los expedientes, es decir 5 de 47, no presentan Pedido y Condiciones Generales de Pedido.
Ver nmeros de expedientes en Anexo III.
5. MM-AF -0023/03 Lead Times para la Gestin de Compras: Ninguno de los 48
expedientes presentan Lead Times para la Gestin de Compras. Ver nmeros de
expedientes en Anexo III.
6. MM-AF -0023/04 Cartula Inicial: El 10,26% de los expedientes, es decir 4 de 39, no
presentan Caratula Inicial. Ver nmeros de expedientes en Anexo III.
7. MM-AF -0023/05 Recibo de Entrega de Documentacin: El 8,70% de los expedientes,
43
es decir 4 de 46, no presentan Recibo de Entrega de Documentacin. Ver nmeros de
expedientes en Anexo III.
8. Acta de apertura de ofertas: El 27,78% de los expedientes, es decir 5 de 18, no presentan
Acta de Apertura. Ver nmeros de expedientes en Anexo III.
La falta de cumplimiento de los registros establecidos por la norma dificulta las tareas de
control y seguimiento de los procesos de compras.

4.3.2.6. El 97,9% de los expedientes de la muestra, es decir 47 de 48, no presentan


fechas y/o presentan desorden cronolgico en las etapas de contratacin.
La falta de cumplimiento de los registros de fechas establecidos por la norma dificulta las
tareas de control y seguimiento de los procesos de compras e impiden garantizar la
integridad de la documentacin incorporada a los expedientes. Ver nmeros de expedientes
en Anexo III.

4.4. OBSERVACIONES PARTICULARES

4.4.1. Transporte fluvial en la zona del Delta del Paran - Expediente N 4400003880
Se realiz la licitacin para transporte fluvial en la zona del Delta del Paran y se envi
cinco solicitudes de ofertas. Los cinco oferentes presentan cada uno distintos recorridos a
realizar entre las islas que en conjunto completan el requisito de la contratacin. CORASA
adjudica a cada una de estas empresas segn sus ofertas dividiendo el monto total en cinco.
No existe evidencia en el expediente sobre si estos oferentes prestan servicio en las zonas
donde no ofertan de modo de que se acuerden la reparticin de los recorridos. No se deja
constancia de un anlisis de costos por parte de CORASA verificando si los valores
cotizados responden a valores de mercado razonables.
El hecho de fraccionamiento de la SOLPE en 5 expedientes por zona y por proveedores
excede los lmites de autoridad competente autorizado, dado que si se suman los
expedientes resulta un total de la licitacin de $ 2.198.060 debiendo haber sido autorizado
por el Directorio.
El fraccionamiento de la licitacin no cumple con lo indicado en el punto 7.5.1 prrafo 5
44
de la MM010 que dice "debe confeccionar la Solicitud de pedido agrupando en un nico
documento todos los tems de un mismo rubro, y en las cantidades adecuadas, evitando
incurrir en la emisin de sucesivas solicitudes correspondientes a una misma fuente de
abastecimiento. Adicionalmente, no debe fraccionar un requerimiento en varias
solicitudes, de forma tal de evitar los niveles de autorizacin requeridos en cada caso".

4.4.2. Servicio de Limpieza oficinas - Expediente N 4400003726


Se realiz la licitacin para la contratacin del Servicio de Limpieza en las oficinas de la
Regin PBA (interior de la Provincia de Buenos Aires). En la planilla comparativa de
precios se selecciona la empresa ISS Argentina S.A. que ofrece el menor precio final,
aunque no presenta en su totalidad la documentacin solicitada en el Pliego de Bases y
Condiciones, no se observa en el expediente que se le haya solicitado con posterioridad.
No presenta: certificado de libre de deuda de la obra social - nota con promedio de
personal ocupado anualmente - ltimos 6 pagos de autnomo de los integrantes de la
sociedad ni ltimos 12 pagos de IVA pagos de Aportes y Contribuciones.
Teniendo en cuenta que CORASA es solidariamente responsable por los problemas que
pueda tener el proveedor respecto al personal ocupado y si bien el pliego no lo especifica
claramente como causal de nulidad, la falta de documentacin debera haberse solicitado
con posterioridad al acta de apertura y antes de la aprobacin final por parte del directorio.
Paralelamente, no se deja constancia en el expediente de los motivos por los cuales se
realiza una prrroga del servicio por dos meses y se comienza con el proceso de licitacin
en forma tarda.

4.4.3. Normalizacin de los Cdigos Postales - Expediente N 4400003904


Se realiz la licitacin para la normalizacin de los CPA (Cdigos Postales). En el
expediente no se justifican los motivos por los cules en esta licitacin se reparte el total
presupuestado entre los proveedores en partes iguales, 25 % cada uno, siendo que uno de
ellos ofreci el menor precio. Posteriormente se desarroll un proceso de renegociacin,
donde los otros tres oferentes acordaron cobrar el mismo valor.

45
5. DESCARGO

El presente informe fue puesto en conocimiento del Correo Oficial de la Repblica


Argentina S.A., conforme lo expresado en el ltimo prrafo del apartado 2, a fin de que
produzca los comentarios y aclaraciones que considere pertinente, no habindose recibido
hasta el presente ninguna respuesta.
En oportunidad de formular su descargo -conforme lo expresado en el ltimo
prrafo del apartado 2, y que se agrega al presente informe como Anexo IV - el organismo
auditado efectu diversas aclaraciones sobre las recomendaciones que ratifican,
complementan o amplan los comentarios oportunamente efectuados, pero que no permiten
modificar la redaccin de los aspectos tratados.
Como Anexo V se incorpora el anlisis efectuado al descargo confeccionado por
el Correo Oficial de la Repblica Argentina S.A.

6. RECOMENDACIONES
6.1. Definir estrategias y cursos de accin a fin de incrementar el ritmo de crecimiento de
las ventas corporativas a las entidades pblicas (ref. 4.1.1).

6.2. Reducir el ritmo de crecimiento del gasto operativos por sobre el de los ingresos
antes de electoral (ref. 4.1.1-II, 4.1.3-I y 4.1.4-II).

6.3. Realizar estudios y tomar las decisiones necesarias a fin de revertir el ritmo de
crecimiento de las prdidas, especialmente en el segmento Postal (ref. 4.1.5 I y II).

6.4. Analizar las decisiones a tomar a fin de evitar el deterioro del Patrimonio Neto a
causa de prdidas acumuladas; especialmente por quebranto operativo. (ref. 4.1.6 V).

6.5. Recomponer, en trminos relativos, el margen bruto por empleado a los niveles de
46
2010, 69%. (ref. 4.1.7).

6.6. Desarrollar e implementar modelo para determinar la dotacin de personal necesaria


en base a parmetros objetivos. (ref. 4.2.1. y 4.2.2).

6.7. Establecer los perfiles para los puestos jerrquicos y los procedimientos para la
seleccin y cobertura de los mismos (ref. 4.2.3.).

6.8. Aprobar por Acta de Directorio el organigrama y manual de misiones y funciones


(ref. 4.2.4).

6.9. Determinar lineamientos en la gestin con el objetivo de mejorar los valores de


productividad pudiendo ser estos similares al promedio de 2007-2009. (ref. 4.2.5).

6.10. Definir montos mximos para la aprobacin de compras directas, estableciendo


niveles jerrquicos de acuerdo al monto de la contratacin (ref.4.3.1.1).

6.11. Establecer, en la normativa interna de compras y contrataciones para los concursos


de precios, que al acto de apertura simultnea de sobres, contenga mecanismos que
garanticen la sana oposicin de intereses y que los agentes de CORASA presentes en dicho
acto, ms all de los necesariamente involucrados, sean como mnimo dos y no hayan sido
parte del proceso de compra, garantizando la transparencia del concurso de precios
(ref.4.3.1.2).

6.12. Especificar, en la normativa interna de compras y contrataciones, el proceso por el


cual se realiza la solicitud de rebaja de la cotizacin en los concursos de precios
procurando transparencia en las contrataciones realizadas (ref.4.3.1.3).

6.13. Establecer en la normativa interna de compras y contrataciones mecanismos de


control que eviten continuar con el proceso de compra o contratacin si no se ha justificado
debidamente la continuidad de dicho proceso sin el mnimo de oferentes requerido, bajo
los trminos de La Matriz de Autoridad, punto 4 del Captulo III (ref.4.3.2.1).

47
6.14. Definir en la normativa interna de compras y contrataciones mecanismos de control
que eviten continuar con el proceso de compra o contratacin si no se presenta dictamen de
Asuntos Jurdicos bajo los trminos de la MM-010 revisin 16, punto 7.6.7, y la MM-AF-
0023 revisin 9, punto 7.9 (ref.4.3.2.2).

6.15. Puntualizar en la normativa interna de compras y contrataciones mecanismos de


control que eviten continuar con el proceso de compra o contratacin si no se justifica, bajo
los trminos establecidos en la MM-010 revisin 16, punto 7.3.1 b), la utilizacin de la
modalidad de "No sustituir" (ref.4.3.2.4).

6.16. Detallar en la normativa interna de compras y contrataciones mecanismos de control


que alerten la inexistencia de los formularios necesario en los procesos de compra, la falta
de fechas y/o incongruencia cronolgica en dichos formularios (ref. 4.3.2.5 y 4.3.2.6).

7. LUGAR Y FECHA DE EMISIN DEL INFORME

48
Anexo I
Norma MM-010

Gestin de Compras, Macroproceso de Recursos Materiales. Revisin 16 con vigencia


desde 26/10/2012.
En el punto 7 de la norma se establece el desarrollo del proceso de gestin de
compras, seguidamente se exponen los ms importantes:
- En el punto 7.1 se establece el criterio de centralizacin de la gestin de
compras. Las diferentes reas o sectores de la empresa remiten Solicitudes de
Pedidos al Grupo de Compra correspondiente, segn el artculo ingresado en la
solicitud, y en forma diaria el Comprador responsable de dicha rea emite una
Solicitud de Pedido e inicia su tratamiento.

-En el punto 7.2 se determinan los siguientes criterios generales para la gestin de
compras:
a) Datos de compra; se debe describir claramente el producto.
b) Revisin y aprobacin de los documentos de compra antes de ser libreados.
c) Cumplidos los requisitos de idoneidad y comerciales, se procura adquirir lo que resulte
econmica y financieramente ms conveniente.
d) Para los suministros se procura el concurso de empresas calificadas de probada
solvencia tcnica y financiera.
e) Siempre que sea posible, la cantidad mnima de proveedores a consultar ser de 3,
debindose obtener al menos dos ofertas positivas vlidas. En caso de ser imposible
cumplir con este requisito, se presentarn las respectivas justificaciones y
documentacin respaldatoria.
f) En lo posible se eliminan los intermediarios.
- En el punto 7.3 se establecen las siguientes modalidades de compras:
7.3.1 Contratacin directa: "Las situaciones en que resulta aplicable una Contratacin
Directa, independientemente del monto de la compra o contratacin, son las siguientes:"

49
Corresponde aclarar que la empresa utiliza esta figura para comprar directamente con un
proveedor sin solicitar presupuesto a otros proveedores potenciales.
a) nico proveedor local.
b) Proveedor o marca no sustituible: El sector solicitante cuando requiera en forma
justificada y excepcional que el bien o servicio sea adquirido a una determinada
marca, modelo o proveedor indica tal situacin en la Solicitud de Pedido. Los casos
en que resulta aplicable la modalidad no sustituir son las adquisiciones a nicos
fabricantes y/o nico distribuidor autorizado, las asociaciones estratgicas y los
servicios profesionales. En todos los casos, deben indicarse las razones tcnicas o de
otra ndole por las cuales la seleccin de otro proveedor resulta ineficaz, ineficiente o
ms costosa.
Gestin de Compras puede rechazar la condicin de proveedor o marca no sustituible,
cuando a su criterio no se cumplan con los requisitos de excepcionalidad y adecuada
justificacin previstos en el presente punto de la normativa."
c) Urgencias.
d) Adjudicacin en base a antecedentes.
7.3.2 Compras menores: Para compras menores a los $5.000.
7.3.3 Solicitud de precio por escrito. El pedido al proveedor debe efectuarse por escrito
y las respuestas a las cotizaciones de los oferentes deben obtenerse por la misma va.
a) Para montos entre $ 5.001 hasta $ 15.000, se requiere 2 cotizaciones como mnimo.
b) Para montos entre $ 15.001 hasta $ 150.000, se requiere 3 cotizaciones como mnimo.
7.3.4 Concurso de precios
Para montos superiores a los $150.000.
Los requerimientos se deben realizar por escrito y las ofertas se verifican con la
modalidad de "Apertura de sobres" de los diferentes oferentes al mismo momento.
En este punto se establece para "el hipottico caso de que por razones de mercado o
por falta de otros proveedores no pudiera obtener el mnimo de cotizaciones, la Gerencia
de Abastecimiento deber dejar expresa y documentada constancia de la justificacin en

50
el respectivo legajo, a fin de continuar con el proceso de compra respectivo sin ese
mnimo de cotizaciones (Matriz de Autoridad vigente, Captulo III, punto 4, nota)."
- En el punto 7.4. se establecen las siguientes modalidades contractuales:
7.4.1 Pedido Cerrado; que no sean de carcter repetitivo
7.4.2 Contrato Marco:
a) Pedido Abierto: "Esta modalidad implica la adquisicin sucesiva de materiales y/o
servicios a mediano y largo plazo con el proveedor, basada en el hecho de que los
tems adquiridos son insumos de uso permanente o consumo previsible, ya se trate de
bienes con o sin gestin de stock, de servicios o de pedidos de obra. Esta modalidad
de contratacin comprende un plazo de vigencia mximo de tres aos, con clusula de
rescisin cuando las caractersticas del bien o servicio lo requieran. Gestin de
Compras, deber recotizar los precios de los Pedidos Abiertos cada 12 meses siempre
que no existan razones estratgicas o de ndole econmicas para prorrogarlo. En este
ltimo caso, se debern documentar los motivos y la prrroga no podr ser por un
plazo superior a tres meses renovables."
b) Plan de entrega; adquisiciones que requieran entregas programadas en el tiempo.
- En el punto 7.6 se determinan las Funciones de Gestin de Compras.
Luego de recibida una Solicitud de Pedido, Gestin de Compras debe realizar las
siguientes actividades:
7.6.1 Definir la modalidad de gestin y contratacin y obtencin de ofertas;
procurando criterios que fomenten la libre competencia entre los proveedores.
7.6.2 Transparencia.
"Gestin de Compras dar a publicidad, a travs de la pgina web de la Empresa, los
actos contractuales que se realicen en cumplimiento de la presente norma, especificando,
en cada caso, el correspondiente nmero de licitacin, tipo de sobre, lugar de entrega,
fecha de cierre y descripcin del rubro que se est licitando (Grupo de artculo extrado
de SAP). La publicacin en la pgina web se realizar conjuntamente con la emisin de
las peticiones de oferta, con seis das hbiles como mnimo de anticipacin a la fecha de

51
cierre de la recepcin de ofertas respectiva, garantizando el acceso igualitario de la
informacin a los potenciales oferentes. La disminucin de la cantidad de das de
anticipacin deber ser autorizada por la Direccin General con fundamento
debidamente documentado.
Debido a que el Correo Oficial de la Repblica Argentina S.A. desarrolla su actividad
comercial en un mercado competitivo, el rea comercial con autorizacin de la
Direccin General, podr disponer excepciones a las medidas de publicidad dispuestas"
7.6.3 Compre Trabajo Argentino
"El pliego de bases y condiciones Generales deber garantizar el cumplimiento de la
Ley N 25.551 de Compre Trabajo Argentino y su reglamentacin - Decreto N 1600/02."
7.6.4. Evaluacin tcnica de ofertas por parte del Sector Solicitante.
7.6.5. Evaluacin comparativa de las ofertas y renegociacin de precios y/o
condiciones.
"Gestin de Compras evala las ofertas y la planilla comparativa de forma tal de
determinar el potencial adjudicatario en base al criterio de precio neto ms conveniente,
siempre dentro de las ofertas tcnicamente aptas y de los proveedores que registren
similares antecedentes. En caso de considerarlo oportuno, efecta una re-negociacin de
precios y/o condiciones con la finalidad de obtener la mejor oportunidad para Correo
Oficial de la Repblica Argentina S.A., preservando el principio de igualdad entre los
interesados."
7.6.6. Adjudicacin.
7.6.7. Formalizacin de la relacin con el proveedor.

52
Anexo II
Norma MM-AF-0023

Gestin de Compras, Macroproceso de Recursos Materiales. Revisin 9 con vigencia


desde 26/10/12
En el punto 7 de la norma se establece el desarrollo de las compras.
El punto 7.1 "Consulta y liberacin de las Solicitudes de Pedido" comienza el
proceso con el agrupamiento de las Solicitudes de Pedido (SOLP) aprobadas en el SAP,
siempre que la concentracin proporcione mejoras de condiciones y precios.
Luego de aprobada la SOLP se colecta la informacin necesaria y se crea el legajo
que "debe contener toda la documentacin generada en las distintas etapas del proceso
constituyndose en el soporte documental que respalde las acciones y decisiones
adoptadas y deber contar adems con evidencias formales de control sobre el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las condiciones generales y/o particulares
de la contratacin.
A partir de la fecha en que la Solicitud de pedido se encuentra liberada por el
comprador, la gestin de compra deber llevarse a cabo cumpliendo con los plazos
establecidos en la Plantilla Lead Times para la Gestin de Compras (formulario MM-
AF-0023/02). Adems, en esta etapa se confeccionan la "Check List para la Gestin de
Compras" (formulario MM-AF-0023/02).
En el punto 7.2 "Seleccin de Oferentes", presenta las pautas que debe seguir
compras para seleccionar cotizaciones:
a) El oferente sugerido en la SOLP; b) Ingeniera y compras pueden agregar otro/s
proveedores; c) invitar o no al actual; d) la cantidad mnima establecida en la MM-010
punto 7.3 (de no poder cumplir con este requisito, se debe documentar en el formulario
Cartula de Seguimiento de Concursos de Precios / Peticin de Ofertas (MM-AF-
0023/01) y e) es deseable incorporar potenciales oferentes.
En el punto 7.3 el procedimiento para la "Generacin de las Peticiones de Oferta".

53
En el punto 7.4 "Solicitud de oferta al oferente" se determinan los tareas a realizar
segn la modalidad de compra establecida en la SOLP.
7.4.1. Compra menores
Gestin de Compras efecta telefnicamente la Peticin de Oferta a los oferentes
seleccionados, registrando en una planilla de soporte manual. No es necesario el acto de
apertura de ofertas ya que la misma se cursar mediante fax y/o mail. La publicacin de la
misma en la pgina web, de ser necesario tendr una duracin de uno a seis das y podr
ser publicada de un da a otro.
7.4.2. Solicitud de precios por escrito
Abastecimiento inicializa la Peticin de Oferta y la remite a Mesa de Entradas para
que las enve a los oferentes, siempre que cumpla con el mnimo de oferentes establecido
en la MM-010. Debe constar el debido comprobante de recepcin de la Peticin de Oferta
que pasa a formar parte del legajo. Las ofertas pueden ser aceptadas en sobre abierto.
Los plazos, publicaciones y adjudicaciones de las licitaciones son publicados en la
pgina Web de la empresa durante un periodo de seis das hbiles mnimo.
7.4.3 Concurso de Precios
Para el envo de las Solicitudes de Oferta se procede como en el punto anterior.
En el caso de "no contar con el mnimo de cotizaciones solicitadas por Matriz de
Autoridad Captulo III, Punto 4, el comprador debe justificar tal situacin en la plantilla
Cartula de Seguimiento de Concurso de Precio / Peticin de Ofertas, la misma debe
ser firmada por el Gerente de Abastecimiento."
Las ofertas se deben realizar nicamente a travs de sobre cerrado y son recibidas
por Mesa de Entradas que registra "cada oferta en la Cartula de Seguimiento de
Concursos de Precios / Peticin de Ofertas y coloca los sobres en un buzn o bajo llave,
donde se resguardan hasta la fecha de apertura prevista."
"La apertura simultnea de las ofertas" es "un acto privado y no de carcter
pblico."
"En la apertura de sobres participan el Jefe de Gestin de Compras, el comprador,

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el Responsable de Mesa de Entradas y cualquier otra persona convocada a criterio del
Jefe de Gestin de Compras, y a su propio criterio el Gerente de Abastecimiento."
Luego se confecciona el Acta de apertura de ofertas en original para Mesa de
Entrada y una copia para el legajo.
7.4.4. Pedido abierto
Para el envo de ofertas se procede de la misma forma que el punto 7.4.3. anterior.
7.4.5. Re - Compra
Re - Compra por fallas del proveedor en cuanto a tiempos y calidad de las
entregas o Rechazo del Pedido por parte del proveedor.
Cancelacin de un Pedido cumplido parcialmente por el proveedor.
Recotizacin de precios de un Contrato Marco.
Se revisan los Contratos Marco cuya validez vence el mes siguiente.
Se solicita cotizacin sin tener en cuenta al proveedor actual. Si el precio es superior
al vigente se cumple con lo estipulado en la MM-010. Si es menor al vigente, se pide una
mejora al proveedor actual y si este presenta dicha mejora en el precio se modifica en el
SAP el nuevo valor y se le otorga validez de acuerdo con la MM-010. En caso contrario, se
emite un nuevo contrato Marco con el proveedor adjudicatario y se da de baja el anterior.
En el punto 7.7 "Anlisis de las ofertas y renegociacin de precios y/o
condiciones", el comprador analiza las ofertas y selecciones los tres mejores ofertas en
base del criterio de precio neto ms conveniente dentro de las ofertas tcnicamente aptas y
que cumplan con el "compre trabajo argentino" del punto 7.6.3 de la MM-010.
En el punto 7.9 " Aprobacin del Pedido", establece los pasos necesarios para la
aprobacin.
El legajo debe cumplir con lo establecido en el punto 7.1. "Adicionalmente debe
adjuntar una nota suscripta por los Gerentes de cada rea, documentando su opinin
sobre la conveniencia y oportunidad de cada negocio. En todos los casos debe
documentarse el conocimiento y antecedentes del proveedor, las particularidades tenidas
en miras a la hora de contratar y las circunstancias de adecuacin de precios"
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El Memorndum del Directorio N SP 385/11, determin que en todos los Legajos de
Compras y Contrataciones de Bienes y Servicios que deban ser aprobados en reunin de
Directorio - por ser superiores al monto de $ 1.000.000 por contrato o por ao, por
proveedor y para la misma clase de producto, como as tambin los Pedidos Puntuales que
superen los $ 800.000 y los Pedidos de Regularizacin que superen los $ 500.000,
conforme a lo establecido en la Nota Aclaratoria General M de la Matriz de Autoridad - se
agregar un informe de la Direccin de Asuntos Legales con las caractersticas y alcance
dispuestos en dichas instrucciones.

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Anexo III
Expedientes Observados

Punto Expedientes Nmeros


4.3.2.1. 4400003872; 4400003929; 4400004009; 4400003901
4400003749; 4400003738; 4400004012; 4400003905; 4400004013;
4.3.2.2.
4400003907.
4400003749; 4400003966; 4400003929; 4400003740; 4400003897;
4400003921; 4400003895; 4400003880; 4400003959; 4400003738;
4400003894; 4400003925; 4400003934; 4400003786; 4400003830;
4.3.2.3.
4400004012; 4400004009; 4400003726; 4400003985; 4400003951;
4400003904; 4400003905; 4400004018; 4400003877; 4400004026;
4400003907.
4500034746; 4500034761; 4500034828; 4500034852; 4500034861;
4.3.2.4. 4400003921; 4400003895; 4400003894; 4500035468; 4400003934;
4400003830; 4500035006; 4400004013; 4500035368; 4500035441.
4400003966; 4400003749; 4400003738; 4400003740; 4400003872;
4400003897; 4400004018; 4400003925; 4500035006; 4500035030;
4.3.2.5. 1
4500034927; 4500035891; 4500034912; 4500034930; 4500034931;
4500034981; 4500035003; 4400004012; 4400003951; 400003929.
4.3.2.5. 2 4400003966; 4400003749; 4400003738; 4400003740.
4400003966; 4400003749; 4400004013; 4400003738; 4400003740;
4.3.2.5. 3
4400003872; 4500035891; 4400003726.
4.3.2.5. 4 4400003966; 4400003749; 4400004026; 4500035832; 4400003726.
4.3.2.5. 6 4500034927; 450003589; 4500034930; 4500034931.
4.3.2.5. 7 4400003966; 4400003872; 4500035832; 4400003929.
4.3.2.5. 8 4400003749; 4400003738; 4400003740; 4500035832; 4400003959.
4500035832; 4500035891; 4500035979; 4400003749; 4400003872;
4400003966; 4400003929; 4500034746; 4500034761; 4500034828;
4500034852; 4500034861; 4400003740; 4400003897; 4400003921;
4400003895; 4400003880; 4400003959; 4400003738; 4400003894;
4400003925; 4500035468; 4400003934; 4400003786; 4400003830;
4.3.2.6.
4400004012; 4400004009; 4400003726; 4400003985; 4400003951;
4400003904; 4400003905; 4400004018; 4500034912; 4500034927;
4500034930; 4500034931; 4500034981; 4500035003; 4500035006;
4500035030; 4400003877; 4400004026; 4400004013; 4500035368;
4500035441; 4400003907.

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