LEGISLACIN FISCAL Y

ADUANAL

ACTIVIDADES
ONLINE
ESTADO, TERRITORIO, NACIN O PUEBLO
COMPRENSIN LECTORA: solucionar cuestionario con preguntas inferenciales sobre el tema del
Estado, con ayuda del texto presentado y del docente.

Actividad del alumno(a): por medio del texto presentado resolvern preguntas de tipo SABER.
Actividad del docente: orientar a los estudiantes en la resolucin de dudas.

ESTADO

PODER
PUEBLO TERRITORIO
POLTICO

Los tres elementos ms Concepto de pueblo: el pueblo est

importantes que integran el integrado por un conjunto de personas, que
Estado son: en su totalidad integran el Estado.
1. Pueblo.
2. Territorio. Todos los pobladores de un Estado gozan de
3. Poder poltico igualdad ante la ley.
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El pueblo est integrado por ciudadanos que

tienen conciencia de sus responsabilidades,
deberes y derechos.

Territorio: es el espacio de terreno sobre el cual el Estado ejerce su poder

soberano. Es un espacio delimitado marcado por medio de fronteras con otros
Estados. El territorio es parte del Estado y no propiedad del Estado.

ACTIVIDADES WEB ONLINE 1

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Guatemala est
Divisin organizada en 8 regiones,
poltica 22 departamentos y 337
municipios.

Geogrficamente Guatemala
tiene 2 cuerpos montaosos que
Divisin atraviesan y dividen el territorio
TERRITORIALIDAD fsica en 3 grandes reas: planicie en el
GUATEMALTECA Norte, valles en el rea central y
la bocacosta del sur.

Divisin Guatemala est habitada

humana por 15 millones de
pobladores, al ao 2014.

El trmino Nacin es un sinnimo de Estado, pas o pueblo. Guatemala como Nacin est
integrada por elementos as: el territorio tiene una superficie total de 108,899 Km2, el idioma
oficial es el espaol, la religin que ms se practica es la catlica y cuenta con muchas costumbres
y tradiciones de acuerdo a la regin.

La nacionalidad es una condicin social que reconoce a una persona de la pertenencia a un Estado
o Nacin. La nacionalidad es un estatus, es decir, tiene un lugar determinado en la sociedad que
le da derechos y le exige obligaciones. Es un vnculo que le une o separa de la Nacin o Estado.

NACIONALIDAD

ORIGINARIA ADQUIRIDA

JUS SOLI JUS SANGUINI Por matrimonio

(derecho de suelo) (Derecho de sangre) Por cambio de soberana
Por opcin
Por negocios o deporte
Nacen en el Hijos de padres
territorio nacionales

1. Se puede ser nacional sin ser ciudadano.

2. Son nacionales y no ciudadanos los menores de 18 aos.
3. Al ser ciudadano puede participar en asuntos pblicos del pas.
4. Se puede tener doble nacionalidad.

2 LIBRO: LEGISLACIN FISCAL Y ADUANAL

 PODER POLTICO
Guatemala tiene un sistema republicano democrtico y representativo. El
Estado de Guatemala est dividido en tres grandes poderes u organismos
que ejercen funciones determinadas. Las personas que ocupan estos cargos
pblicos dentro del sistema del pas son electos por el pueblo, lo que les da
legitimidad.

ORGANISMOS
(PODER POLTICO)

Ejecutivo: est Judicial: lo integran

compuesto por Legislativo: lo integra el
Presidente y Vice Congreso de la Repblica y est
presidente. Electos compuesto por 158 diputados
por voto universal electos por sufragio universal
y por un perodo de y secreto por el sistema de
cuatro aos. distritos electorales y lista
nacional por cuatro aos. La
Constitucin Poltica de la
Repblica de Guatemala es la
Ley Suprema llamada tambin
Carta Magna.
dos grandes reas
la juridiccional y la
administrativa. El rgano
supremo es la Corte
Suprema de Justicia.
Est integrado por
Tribunales, Sala de Corte
de Apelaciones, Juzgados
de Primera Instancia y
Juzgados de Paz.

ACTIVIDAD
Lee detenidamente cada pregunta, analzala y responde.

1. Juan Lpez, que es oriundo de la Aldea Ixmulej de Cuilco Huehuetenango, pertenece al Estado,
Pueblo o Nacin de Guatemala? Por qu?

2. Si Rosa Laura Estrada naci y vive en Masagua, Escuintla, En qu regin de Guatemala vive?
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3. Carlos Godoy es de origen panameo, pero tiene 13 aos de vivir y trabajar en Guatemala. Se
cas con una guatemalteca y tiene 3 hijos, qu tipo de nacionalidad adquiri?

4. La Carta Magna de Guatemala, es la Ley Suprema para los Organismos Judicial y Ejecutivo?

ACTIVIDADES WEB ONLINE 3

 REPORTE SAT
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Actividad del alumno (a): consultar por medio de Internet la informacin para la realizacin de
la tarea.
Actividad del docente: orientar a los estudiantes en la resolucin de dudas.

Busca el link portal.sat.gob.gt consulta el Calendario Tributario. Proceso: a partir de la consulta,

haz un reporte que incluya:

1. Informe de la actividad.

Para ti como futuro profesional en el rea contable qu beneficios te ofrece este calendario?

Qu significa el nmero que aparece en la tercera columna Declaraguate?

Cmo se emplea el formulario asiste Web de la cuarta columna?

2. Recursos empleados:

3. Conclusiones de la tarea (dos mnimo).

ENSAYO
El ensayo es una composicin escrita sobre un tema, se desarrolla por prrafos. El ensayo consta
de tres partes: la introduccin, el desarrollo y la conclusin. La introduccin debe ser corta,
en ella se presenta la hiptesis. La hiptesis es lo que sustenta el ensayo, es la idea principal y
a su alrededor se desarrolla el contenido (redactar un prrafo de 5 lneas como mnimo). En el
desarrollo se exponen los argumentos, son 3 prrafos de 10 lneas cada uno. La conclusin es la
parte final del ensayo que se redacta recapitulando la idea de la hiptesis y las ideas principales
de cada prrafo ya sea a favor o en contra y por ltimo se hace una reflexin o punto de vista de
los resultados del ensayo, no se debe concluir en primera persona. La conclusin es un prrafo
de 5 lneas mnimo.

Desarrollar un ensayo sobre el tema Normas Internacionales de tica

para los Peritos Contadores (la hiptesis puede cambiar).

Actividad del alumno (a): redaccin del ensayo tomando como base el
libro de Legislacin Fiscal y Aduanal en el captulo Peritos Contadores:
legislacin y responsabilidad.
Actividad del docente: orientar a los estudiantes en la resolucin de dudas.

4 LIBRO: LEGISLACIN FISCAL Y ADUANAL

 PORTAFOLIO DE EVIDENCIAS
Actividad del alumno (a): elaboracin y recopilacin de informacin y formatos.
Actividad del docente: orientar a los estudiantes en la resolucin de dudas.

El alumno debe demostrar y comprobar lo aprendido por medio de la recopilacin de registros y

documentos generados por l. El portafolio debe incluir:

1. Definicin del tema: investiga el concepto de factura y los tipos de factura que existen.
2. Cantidad de documentos: como mnimo dos documentos, una factura comn y una factura
especial.
3. Presentar el informe fsicamente al docente, debiendo tener introduccin, contenido, anexos y
conclusiones.

Cul es el nombre del documento que se extiende cuando compras

algn bien o servicio?

Encuentra 5 palabras relacionadas al concepto, en la sopa de letras siguiente.

E V A L U R L I E S F I N
A S D O C U M E N T O E P
B I M P U S L O V E N T A
G O V A J U I S I L O S G
N E F A C T U R A R U H O
U N A L E G A I L T I C O
P C R A T R C U A N D O S
R I C O M E R C I O A M P
O U E I P B U R O C R P I
D Y A S L I C E N T V R N
A R E A N T A L E T R A I

Muy bien en base a esas palabras encontradas completa el siguiente ejercicio.

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Una________________________ es un ________________________ emitido por el __________________________, en

ella se registra el __________________ y sirve como _______________________. La factura______________________

se emplea cuando el ______________________no extiende ______________________.

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 Al prrafo siguiente le faltan todas las vocales compltalo.
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_s _n d_c_m_nt_ q__ s_rv_ d_ c_mpr_b_nt_ c__nd_ s_ c_mpr_ _n b__n

_ s_rv_c__. _n _ll_ s_ d_scr_b_ l_ _p_r_c__n _f_ct__d_.
_m_t_r l_ f_ct_r_ _s _bli_g_t_r__ p_r_ d_j_r c_nst_nc__.

Elabora la factura siguiente con los 10 requisitos mnimos que debe contener.

NOMBRE:

NIT:

DIRECCIN:

PRECIO
CANTIDAD DESCRIPCIN TOTAL
UNITARIO

PEQUEO CONTRIBUYENTE
NO GENERA CRDITO FISCAL

TOTAL EN LETRAS: TOTAL:

IMPRESO POR: IMPRENTA ZAFIRO. 4a calle 25-80 zona 2

AGENTE AUTORIZADO. NIT: 7891-3 TELFONO: 24728518
AUTORIZADO SEGN RESOLUCIN NMERO 2009-8-3268 DE FECHA 01-05-2009 SERIE A DEL 0001 AL 5000

ORIGINAL - CLIENTE DUPLICADO - CONTABILIDAD TRIPLICADO - ARCHIVO

LIBRO COMPRAS Y VENTAS

Con los datos siguientes operar el Libro de registro de Compras y Servicios recibidos y el Libro
de Ventas y Servicios Prestados. De conformidad con los artculos 37 de la ley del IVA y 38 de su
Reglamento.

Actividad del alumno(a): elaboracin de ejercicio, llenar el documento con

los datos proporcionados.

6 LIBRO: LEGISLACIN FISCAL Y ADUANAL

 La seora Juana Mirtala Silva, propietaria de Casa de Confecciones Nit:
14685-0 se dedica a la confeccin de todo tipo de prenda y a la venta de
uniformes, le solicita a su contadora Lizette Prez, le opere el Libro de
Compras y Servicios Recibidos y el Libro de Ventas y Servicios Prestados por
el mes de febrero del ao 2015, quien le llenar el formulario SAT No.2232
impreso en papel o 2238 por medio de la web.

DIAS
01. Compr mercadera al Almacn La Favorita por Q.10,089.60 con el IVA incluido factura No.
00315 Nit 001457-7 pagado en efectivo.

03. Se vendieron 12 batas para mecnicos al seor Sergio Aragn por Q.1,500.00 con el IVA
incluido, factura 0056, NIT 4587-2.

04. Se vendi mercadera al contado por Q.6,890.00 IVA incluido facturas 0057 a 0063.

05. Se compraron hilos, tijeras y botones al almacn Todo Mundo factura No. 23457
NIT 24157-1 con el IVA incluido pagado en efectivo Q.1,203.15.

08. Se le pag la reparacin de mquinas de coser al seor Valentin Prez, Q.1,800.00 en

efectivo (inscrito en la SAT como pequeo contribuyente) factura No. 123 NIT 13589-7

09. Se vendi mercadera al contado por Q.12,325.68 con IVA incluido, facturas de la 0064 a la
0079.

10. Se compr mercadera al Almacn de telas Super Telas por Q.11,456.89 con IVA incluido
factura NO. 445789 NIT 35678-8 pagado en efectivo.

11. Se le pag al seor Macario Morales por pintar las paredes del Almacn la cantidad de
Q.1,200.00 en efectivo, pero no tiene facturas

14. Se vendi mercadera al contado por Q.7,289.00 con IVA incluido, facturas de la 0080 a la
100.

16. Se cancelaron salarios de dos empleadas de confeccin Q.4,200.00 en efectivo.

19. Se compr mercadera al almacn la Favorita por Q.7,890.23 en efectivo, factura No. 00856
Nit 001457-7.
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21. Se devolvi mercadera al Almacn Todo Mundo, 10 tijeras en mal estado Q.100.00 con IVA
incluido.

24. Se vendi mercadera al contado por Q.8,523.12 con IVA incluido, facturas de 101 al 110.

28.
Se compr mercadera al contado: listn, bies, entretela, alfileres, agujas y remaches al
Almacn el Cisne por Q.2,567.90 IVA incluido factura 0897 NIT 145678-9.

ACTIVIDADES WEB ONLINE 7

 LIBRO DE COMPRAS
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NOMBRE O RAZN SOCIAL CASA DE CONFECCIONES NIT:14685-0

REGISTRO DE COMPRAS Y SERVICIOS
MES FEBRERO AO F__________________________
SELLO
DOCUMENTO PROVEEDOR PRESTADOR PRECIO NETO IVA
DA IMPORTA- CRDITO TOTALES
FACTURA OTRO No. DPI NOMBRE COMPRA SERVICIO FISCAL
CIN

LIBRO DE VENTAS
NOMBRE O RAZN SOCIAL CASA DE CONFECCIONES NIT:14685-0
REGISTRO DE VENTAS Y SERVICIOS
MES FEBRERO AO F__________________________
SELLO
DOCUMENTO COMPRADOR PRECIO NETO IVA MONTO
VENTA
DA No. EXPORTA- DBITO IVA IN-
TIPO DPI NOMBRE VENTA SERVICIO EXENTA
del al CIN FISCAL CLUIDO

8 LIBRO: LEGISLACIN FISCAL Y ADUANAL

 IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)
Actividad del alumno (a): realizar el ejercicio con los datos proporcionados.
Actividad del docente: orientar a los alumnos(as) en la resolucin de dudas.

A la seora Juana Mirtala Silva propietaria del Almacn Casa de Confecciones, su contadora le
informa cuanto debe pagar de impuesto y cuanto le queda. (Artculo 172 de la Ley de Actualizacin
Tributaria). Con los datos siguientes: ganancia antes del ISR Q.97,203.36 (-) intereses percibidos
Q.6,950.04. Clculo del Impuesto Sobre la Renta del 28%. Cunto pagar de impuesto? Cunto
obtendr de ganancia?

CLCULO DE LA RENTA IMPONIBLE

Ganancia antes del ISR Q.
(-)Intereses percibidos Q.
Renta imponible Q.

Clculo del Impuesto Sobre la Renta

Q. X 28% Q.
Impuesto Sobre la Renta por pagar Q.

Clculo de la ganancia despus del ISR

Ganancia antes del ISR Q.
(-) ISR por pagar Q.
Ganancia despus del ISR Q.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Actividad del alumno(a): elaborar el cuadro que detalla la operacin.
Actividad docente: orientar al alumno(a) en las dudas que surjan.

Artculos del 68 al 74 de la Ley de Actualizacin Tributaria.

El seor Oswaldo Maldonado tiene un salario mensual de Q.9,500.00 y una bonificacin de
Q.250.00. (-) deducciones legales: IGSS (4.83%), gastos personales (Q.48,000.00 artculo 76 de la
misma ley). Cunto pagar de impuesto anual? Para determinarlo aplicar el 5% que manda la
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escala del artculo 73 de la Ley de Actualizacin Tributaria. Cunto pagar de ISR mensual?

ACTIVIDADES WEB ONLINE 9

 DECLARACIN DEFINITIVA Y JURADA ANTE EL PATRONO
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Actividad del alumno(a): elaborar el cuadro que detalla la operacin.

Actividad docente: orientar al alumno(a) en las dudas que surjan.

Ileana Fernndez trabaja como coordinadora del rea de ingls, devengando lo siguiente.
Sueldo mensual incluyendo bonificacin de ley Q. 13,000.00
Bono y aguinaldo Q. 13,000.00 cada uno.
Planilla de IVA por compras de Q. 130,540.00

Cul es la cantidad que debi ser retenida mensualmente?

Tuvo impuesto a pagar en exceso?

Qu cantidad?

A cunto asciende su renta neta?

Cul es su renta imponible?

DECLARACIN PROYECTADA DE 12 MESES CON 2 PATRONOS

Actividad del alumno(a): elaborar el cuadro que detalla la operacin.
Actividad docente: orientar al alumno(a) en las dudas que surjan.

Maricarmen Espinoza trabaja en 2 empresas, en una de ellas trabaja entre semana devengando
un salario de Q.7,250.00 incluyendo bonificacin, recibe aguinaldo y bono por Q.7,250.00 cada
uno. Con el otro patrono trabaja los das sbados y devenga un salario de Q.2,750.00 incluyendo
la bonificacin de ley y recibe de bono y aguinaldo Q.2,750.00 cada uno.

Cunto es la renta bruta?

Cunto tiene de renta imponible?

A cunto asciende su impuesto estimado?

Qu cantidad tiene de retencin mensual?

DECLARACIN PROYECTADA Y DEFINITIVA CUANDO SE

RETIRA ANTES DE FINALIZAR EL AO
Actividad del alumno(a): elaborar el cuadro que detalla la operacin.
Actividad docente: orientar al alumno(a) en las dudas que surjan.

Marisela Prez, tiene un salario mensual de Q.8,250.00 ms una bonificacin de

Q.250.00, tiene otros ingresos que suman Q.3,000.00, recibe bono 14 y aguinaldo
por Q.8,500.00 cada uno. Cul es su renta bruta?________________________ Cul es
su renta neta?___________________ Cul es su renta imponible?_____________________
Cunto debe pagar de impuesto cada mes?_______________________.

10 LIBRO: LEGISLACIN FISCAL Y ADUANAL

 DECLARACIN PROYECTADA POR AUMENTO.
Actividad del alumno(a): elaborar el cuadro que detalla la operacin.
Actividad docente: orientar al alumno(a) en las dudas que surjan.

A Mauricio Islas le incrementaron en Q.500.00 su salario a partir del mes de marzo, inici el ao
con Q. 6,550.00, ms una bonificacin de Q.250.00. No tiene otros ingresos.
Cul es su renta bruta?________________________ Cul es su renta neta?__________________________
Cul es su renta imponible? ________________________ Cunto tendrn que retenerle cada
mes?__________________________

IMPUESTO DE CIRCULACIN A VEHCULOS AUTOMOTORES Y

TERRESTRES
Actividad del alumno (a): realizar el ejercicio con los datos proporcionados
Actividad del docente: orientar a los alumnos(as) en la resolucin de dudas.

La red semntica es la presentacin de un esquema, diagrama o grfica, haciendo uso de un tema

como punto de partida encerrado en un nodo, del cual salen lneas y sobre ellas se escribe una
palabra de enlace con la otra palabra que tambin ir en un nodo, no tiene un orden determinado.
Ejemplo: Tema rboles.

RBOLES

Humanos, animales
y plantas dan dan

sable
spen
indi ara Oxgeno Madera
p com
pue
por sto
O2
da para

Varios
Vida
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usos

1. Escribir un listado con el mayor nmero de palabras que luego de consultar y leer el libro II
Decreto 10-2012 del Congreso de la Repblica, tengan relacin con el tema.
2. Realizar una red semntica sobre el tema Impuesto de Circulacin a Vehculos Automotores y
Terrestres, Decreto 10-2012.
3. Elabora un diagrama (el esquema, puede variar de acuerdo a la creatividad y cantidad de
conocimiento que tengas sobre el tema)

ACTIVIDADES WEB ONLINE 11

 CDIGO TRIBUTARIO #1
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Actividad del alumno(a): leer e interpretar los artculos 17 al 19 del Cdigo Tributario.
Actividad docente: orientar al alumno(a) en las dudas que surjan.

El Perito Contador Toms Luna, es recin graduado y fue contratado como Contador de una
empresa Qu seccin del Cdigo Tributario debe consultar para cumplir con lo que estipula la Ley
en cuanto a los tributos? Qu artculos fueron adicionados a esta parte del Cdigo por el Decreto
10-2012 del Congreso de la Repblica?

Haz un resumen de los artculos 17 al 19 del captulo II del Cdigo Tributario.

Analiza y explica los artculos 21 y 22 de las disposiciones para los contribuyentes.

CDIGO TRIBUTARIO #2
Actividad del alumno(a): analizar los datos proporcionados y responder las preguntas luego de
leer los artculos indicados en el Cdigo Tributario.
Actividad docente: orientar al alumno(a) en las dudas que surjan.

Anglica Jurado, trabaja como Contadora en una Organizacin no Gubernamental. Consulta los
artculos 62 al 65, lelos, analzalos y responde:

1. Puede Ana realizar actividades contables y hacer uso de exenciones?

2. Investiga y escribe Cules son los requisitos de ley exigidos para otorgar una exencin en
compras?

3. De qu forma la ONG en donde Anglica Jurado trabaja cumple con los alcances de las
exenciones tributarias?

12 LIBRO: LEGISLACIN FISCAL Y ADUANAL

 CDIGO TRIBUTARIO #3
Actividad del alumno(a): analizar el problema presentado, leer e interpretar
el Ttulo III del Cdigo Tributario.
Actividad docente: orientar al alumno(a) en las dudas que surjan.

La empresa de juguetes El Patito despidi al Contador y contrat a otro, pero en ese perodo de
tiempo de contratacin, por omisin no se pag un tributo. La consecuencia de ese olvido es una
sancin del 100% del importe. La cantidad a pagar del tributo es equivalente a Q.17,972.90.

1. Debido al olvido que cantidad debera pagar de acuerdo al artculo 69. Qu otra opcin le
ofrece la Ley?

2. En caso de mora (artculo 92) como se aplica la sancin.

PORTAFOLIO DE EVIDENCIAS
El alumno debe demostrar y comprobar lo aprendido por medio de la recopilacin de registros y
documentos generados por l.

El portafolio debe incluir:

1. Definicin del tema: investiga lo estipulado en el artculo 120.

2. Escribe un resumen sobre cada uno de los conceptos, busca una imagen e inclyela en la
informacin que presentas.
3. Requisitos para presentar tu portafolio de evidencias: introduccin, conceptos ilustrados,
conclusiones.

Lista de cotejo que evaluar lo siguiente:

Consulta del Cdigo Tributario.

Resumen de cada uno de los trminos.
Ilustracin de los trminos.
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Presentacin del trabajo: Introduccin

Contenido ilustrado
Conclusiones
Puntualidad

ACTIVIDADES WEB ONLINE 13

 LEY DE ACTUALIZACIN TRIBUTARIA
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LIBRO III LEY ADUANERA NACIONAL

Actividad del alumno: elaboracin y recopilacin de informacin.
Actividad del docente: orientar a los alumnos(as) en la resolucin de dudas.

1. Escribir un listado con el mayor nmero de palabras que luego de consultar y leer el libro II
Decreto 10-2012 del Congreso de la Repblica, tengan relacin con el tema.
2. Realizar una red semntica sobre el tema Decreto 10-2012 Ley de Actualizacin Tributaria.
Libro III Ley Aduanera Nacional.
3. Elaborar un diagrama, (el esquema, puede variar de acuerdo a la creatividad y cantidad de
conocimiento que tengas sobre el tema).
4. Encuentra en la sopa de letras las palabras Ley, Aduanera, Nacional, Recauca, Cauca, Servicio,
Territorio, Courier.

P T E R R I T O R I O A R B O S

R Y L E G A L B Y R E C L P I A

A S E C V I N I O S E R A E C R

C O S A D U A N E R A G N G I I

O I G U G E C A V E C S O Y V N

U C U C H Q I C O U R I E R R Y

C D C A U C O U Y L E X C A E U

A C I O N E N A C I O N A L S D

S E R V T E R C I T U R N I O A

INFRACCIONES ADUANERAS
Actividad del alumno(a): consultar la Ley Aduanera Nacional. Leer y analizar los artculos del 123
al 126. Resolver el caso que se le presenta.
Actividad del docente: orientar a los estudiantes en la resolucin de dudas.

Juana Mara Hidalgo es Contadora del Almacn Los 3 Tigres, estuvo suspendida por el IGSS y
nadie cubri su puesto. Esto provoc que no se pagara un tributo y las mercancas no llevaban
adjunta la factura comercial ni los documentos correspondientes para la exportacin.

1. Cul es la consecuencia de acuerdo a la Ley?

2. Cmo puede darle solucin Juana Mara Hidalgo a este problema?

3. Cules fueron los errores que provocaron la sancin?

14 LIBRO: LEGISLACIN FISCAL Y ADUANAL