MISCELNEA FISCAL 2014

HERIBERTO
CASTILLO
VILLANUEVA

2014
RESUMEN DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES Y
RESPONSABILIDADES DEL
NOTARIO EN MATERIA FISCAL FEDERAL
I . - O B L I G A C I O N E S D E L N O TA R I O P R E V I S TA S E N E L C D I G O F I S C A L D E L A
F E D E R A C I N ( A R T. 27 ) .

A).- OBLIGACIN DEL NOTARIO DE EXIGIR LA SOLICITUD DE INSCRIPCIN O

AVISO DE LIQUIDACIN O DE CANCELACIN EN EL RFC DE LAS PERSONAS
MORALES, O EN SU CASO, INFORMAR AL SAT DE TAL OMISIN (SPTIMO
PRRAFO).

B).- ASENTAR, O EN SU CASO, VERIFICAR LA CLAVE DEL RFC DE LOS SOCIOS,

Y EN AMBOS CASOS CERCIORARSE DE QUE LA CLAVE CONCUERDE CON LA
CDULA DE IDENTIFICACIN FISCAL O LA CONSTANCIA DE REGISTRO FISCAL
(OCTAVO PRRAFO).

C).- PRESENTAR INFORMACIN DE DIVERSAS OPERACIONES CONSIGNADAS

EN ESCRITURA PBLICA (NOVENO Y DCIMO PRRAFOS).
 I I . - O B L I G A C I O N E S D E L N O TA R I O P R E V I S TA S E N L A L E Y D E L I M P U E S T O
S O B R E L A R E N TA .

A).- CONSULTAR LA PGINA DE INTERNET DEL SAT, PARA VERIFICAR SI EL

CONTRIBUYENTE HA ENAJENADO UNA CASA HABITACIN DURANTE LOS 5
AOS ANTERIORES, POR LA QUE HUBIERE ESTADO EXENTO (ART. 93 F. XIX,
INCISO a). VER ART. VIGSIMO TERCERO DE LA MISCELNEA FISCAL
2014

B).- AVISAR DE LA EXENCIN POR LA ENAJENACIN DE CASA HABITACIN

(ART. 93 F. XIX, INCISO a).

C ) . - A C R E D I T A R Q U E E L E N A J E N A N T E E S T I T U L A R D E D E R E C H O S
PARCELARIOS , AS COMO LA CA LIDA D D E EJIDATA RIO O C OM U N ERO,
CUANDO SE ENAJENEN DERECHOS PARCELARIOS O PARCELAS SOBRE LAS
QUE SE HUBIERA ADOPTADO EL DOMINIO PLENO (ART. 93 F. XXVIII).

D).- CALCULAR, ENTERAR E INFORMAR DEL ISR POR ENAJENACIN DE

BIENES INMUEBLES DE PERSONAS FSICAS (ART S. 1 26 Y 1 27).

E).- PROPORCIONAR AL ENAJENANTE PERSONA FSICA LA INFORMACIN

RELATIVA A LA DETERMINACIN DEL CLCULO DEL ISR POR ENAJENACIN
(ART. 1 26).
 I I . - O B L I G A C I O N E S D E L N O TA R I O P R E V I S TA S E N L A L E Y D E L I M P U E S T O
S O B R E L A R E N TA .

F).- EXPEDIR COMPROBANTE FISCAL (DIGITAL POR INTERNET), EN EL QUE

CONSTE LA OPERACIN, AS COMO EL IMPUESTO (ISR POR ENAJENACIN DE
PERSONAS FSICAS) RETENIDO QUE FUE ENTERADO (ART. 1 26 TERCER
PRRAFO y 1 27 TERCER PRRAFO).

G).- CALCULAR, ENTERAR E INFORMAR DEL ISR POR ADQUISICIN DE

BIENES INMUEBLES DE PERSONAS FSICAS, CUANDO EL VALOR DE AVALO
EXCEDA EN UN MS DEL 10% DE LA CONTRAPRESTACIN PACTADA , O EN EL
CASO DE DONACIONES NO EXENTAS (ART. 1 32).

H).- EXPEDIR COMPROBANTE FISCAL (DIGITAL POR INTERNET), EN EL QUE

CONSTE EL MONTO DE LA OPERACIN, AS COMO EL IMPUESTO (ISR POR
ADQUISICIN DE PERSONAS FSICAS) RETENIDO QUE FUE ENTERADO (ART.
1 32).

I).- CALCULAR, HACER CONSTAR EN LA ESCRITURA , ENTERAR E INFORMAR

DEL ISR POR ENAJENACIN DE BIENES INMUEBLES DE RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO (ART. 160).
I I I . - O B L I G A C I O N E S D E L N O TA R I O P R E V I S TA S E N L A L E Y D E L I M P U E S T O A L
VA L O R A G R E G A D O .

A).- CALCULAR Y ENTERAR EL IVA CUANDO SE ENAJENEN CONSTRUCCIONES

NO HABITACIONALES, POR REGLA GENERAL DE PERSONAS FSICAS (ART.
33).

B).- DESGLOSAR EL PRECIO DEL TERRENO, DE LAS CONSTRUCCIONES NO

HABITACIONES Y EN SU CASO DE LAS CONSTRUCCIONES HABITACIONALES
(ART. 22 RLIVA).

C).- SEALAR EL MONTO DEL IVA (ART. 22 RLIVA).

D).- EXPEDIR COMPROBANTE FISCAL (DIGITAL POR INTERNET), EN EL QUE

CONSTE EL MONTO DE LA OPERACIN, AS COMO EL IMPUESTO RETENIDO
QUE FUE ENTERADO (ART. 33 SEGUNDO PRRAFO).
I V. - N U E VA S R E S P O N S A B I L I DA D E S D E R I VA DA S D E L A M I S C E L N E A F I S C A L
2014.

EXPEDIR A LOS ADQUIRENTES DE INMUEBLES, EL RECIBO DE HONORARIOS

RESPECTIVO, INCORPORANDO A DICHO COMPROBANTE EL COMPLEMENTO
(COMPROBANTE FISCAL DIGITAL) QUE AL EFECTO PUBLIQUE EL SAT EN SU
PGINA DE INTERNET. VER REGLA I.2.7.1 .25 (EN EL COMPLEMENTO SE
INCORPORARN LOS DATOS DE LA OPERACIN, DEL NOTARIO, DE LAS
PARTES Y DEL INMUEBLE).
N U E VA R E S O L U C I N M I S C E L N E A F I S C A L 2 0 1 4 ( P U B L I C A DA E N E L D O F, E L
DA 30 DE DICIEMBRE DE 201 3)

INTRODUCCIN

A .- EN LA MISCELNEA SE CONTIENEN REGLAS DE CARCTER GENERAL Y

ALGUNOS CRITERIOS.

B.- LAS REGLAS DE LA MISCELNEA SEALAN COMO CUMPLIR LAS

OBLIGACIONES FISCALES QUE NACEN DE LOS DISTINTOS
ORDENAMIENTOS DE CARCTER FISCAL FEDERAL, EN EL CASO CONCRETO
DE LA ACTIVIDAD NOTARIAL: DEL CFF, DE LA LISR, DE LA LIVA Y SUS
REGLAMENTOS.
C.- TAMBIN EN LAS REGLAS DE LA MISCELNEA , SE SEALA QUE EL
NOTARIO CUMPLIR GRAN PARTE DE SUS OBLIGACIONES UTILIZANDO EL
DECLARANOT.

EL DECLARANOT ES UN PROGRAMA ELECTRNICO DIRIGIDO A NOTARIOS

PARA PRESENTAR LA INFORMACIN CORRESPONDIENTE AL REPORTE DE
OPERACIONES DE ENAJENACIN Y/O ADQUISICIN DE BIENES POR PARTE
DE PERSONAS FSICAS (O DE PERSONAS MORALES CON FINES NO
LUCRATIVOS), EN LAS QUE HAYAN INTERVENIDO DANDO FE, AS COMO
EL AVISO DE SOCIOS QUE NO ACREDITARON CONTAR CON RFC Y DE
OMISIN DE AVISOS AL RFC DE PERSONAS MORALES.

ES IMPORTANTE RECORDAR QUE EN LA LEY FEDERAL PARA LA

PREVENCIN E IDENTIFICACIN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE
PROCEDENCIA ILCITA , ESTABLECE QUE LA OBLIGACIN DE PRESENTAR
LOS AVISOS POR PARTE DE LOS NOTARIOS, SE TENDR POR CUMPLIDA
MEDIANTE EL SISTEMA ELECTRNICO POR EL QUE INFORMEN O
PRESENTEN LAS DECLARACIONES Y AVISOS A QUE SE REFIEREN LAS
DISPOSICIONES FISCALES FEDERALES (DECLARANOT).
 D I S P O S I C I O N E S D E I N T E R S R E L A C I O N A DA S C O N L A A C T I V I DA D D E L
N O TA R I O E N L A R E S O L U C I N M I S C E L N E A F I S C A L PA R A 2 0 1 4

Del Libro Primero

Ttulo I.2. Cdigo Fiscal de la Federacin

Captulo I.2.1 . Disposiciones generales

Tasa mensual de recargos

I.2.1 .1 2. Para los efectos de lo dispuesto en el ar tculo 21 del CFF y con base
en la tasa de recargos mensual establecida en el ar tculo 8, fraccin I de la
LIF, la tasa mensual de recargos por mora aplicable en el ejercicio fiscal de
2014 es de 1 .1 3%.
CFF 21, LIF 8
 Captulo I.2.4. De la inscripcin al RFC

Protocolizacin de actas donde aparecen socios o accionistas de per sonas

morales

I.2.4.1 . Para los efectos del ar tculo 27, octavo prrafo del CFF y 24 de su
Reglamento, la obligacin de los fedatarios pblicos de verificar que la clave
en el RFC de socios o accionistas de per sonas morales aparezca en las
escrituras pblicas o plizas en que se hagan constar actas constitutivas o
dems actas de asamblea, tambin se considerar cumplida cuando el socio
o accionista haya sido inscrito en el RFC por el propio fedatario pblico a
travs del Sistema de inscripcin y avisos al RFC a travs de medios
remotos .
CFF 27, RCFF 24
Captulo I.2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura
Electrnica
Seccin I.2.7.1 . Disposiciones generales

Complementos para incorporar informacin fiscal en los CFDI

I.2.7.1 .4. Para los efectos del ar tculo 29, fraccin VI del CFF, el SAT
publicar en su pgina de Internet los complementos que permitan a los
contribuyentes de sectores o actividades especficas, incorporar requisitos
fiscales en los CFDI que emitan.
Los complementos que el SAT publique, sern de uso obligatorio para los
contribuyentes que les aplique, pasados treinta das naturales, contados a
par tir de su publicacin en la citada pgina, salvo cuando exista alguna
facilidad o disposicin que establezca un periodo diferente o los libere de su
uso.
CFF 29
Clave en el RFC genrica en CFDI y con residentes en el extranjero

I.2.7.1 .5. Para los efectos del ar tculo 29- A , fraccin IV, segundo prrafo del
C F F, c u a n d o n o s e c u e n t e c o n l a c l a v e e n e l R e g i s t r o F e d e r a l d e
Contribuyentes, se consignar la clave genrica en el RFC: XAXX010101000 y
cuando se trate de operaciones efectuadas con residentes en el extranjero,
que no se encuentren inscritos en el RFC, se sealar la clave genrica en el
RFC: XEXX010101000.
CFF 29- A
CFDI en operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles celebradas
ante notario

I.2.7.1 .25. Para los efectos de los ar tculos 29 y 29- A del CFF, en las
operaciones traslativas de dominio de bienes inmuebles que se celebren ante
notarios pblicos, los adquirentes de dichos bienes podrn comprobar el
costo de adquisicin para efectos de deduccin y acreditamiento, con el CFDI
que dichos notarios expidan por los ingresos que perciban, siempre y cuando
los notarios incorporen a dichos comprobantes el complemento que al efecto
publique el SAT en su pgina de Internet.
Cuando no se proporcione la informacin de cualquiera de los datos
requeridos en el complemento, los adquirentes no podrn deducir o acreditar
el costo del bien con base en el CFDI que el notario expida.
CFF 29, 29- A
Emisin de comprobantes y constancias de retenciones de contribuciones a
travs de CFDI

I.2.7.5.4. Para los efectos del ar tculo 76, fracciones III, XI, inciso b) y XVIII;
86, fraccin V; 110, fraccin VIII; 117, ltimo prrafo, 1 26, tercer prrafo,
1 27, tercer prrafo y 139, fraccin I de la Ley del ISR, ar tculo 29, primer
prrafo del CFF, ar tculo 32, fraccin V y 33, segundo prrafo de la Ley del
IVA , las constancias de retenciones se emitirn mediante el complemento
que el SAT publique al efecto en su pgina de Internet.
Cuando en alguna disposicin fiscal se haga referencia a la obligacin de
emitir un comprobante fiscal por retenciones efectuadas, sta se emitir
mediante el complemento a que hace referencia el prrafo anterior.
LISR 76, 86, 99, 110, 117, 139, LIVA 32
 Ttulo I.3. Impuesto sobre la renta

Captulo I.3.10. Disposiciones generales de las per sonas fsicas

Cumplimiento de la obligacin del Fedatario Pblico de sealar si el

contribuyente ha enajenado alguna casa habitacin y requisitos de
procedencia de la exencin

I.3.10.6. Para los efectos del ar tculo 93, fraccin XIX, inciso a), ltimo
prrafo de la Ley del ISR, la obligacin del fedatario pblico para consultar al
SAT si previamente el contribuyente ha enajenado alguna casa habitacin
durante los cinco aos inmediatos anteriores a la fecha de enajenacin de
que se trate, se tendr por cumplida siempre que realice la consulta a travs
d e l a p g i n a d e I n te r n e t d e l S AT e i n c l u ya e n l a e s c r i t u r a p b l i c a
correspondiente el resultado de dicha consulta o agregue al apndice, la
impresin de la misma y de su resultado. El fedatario deber comunicarle al
enajenante que dar aviso al SAT de la operacin efectuada, para la cual
indicar el monto de la contraprestacin y, en su caso el ISR retenido.
LISR 93, RLISR 130
(Nota: Ver el ar t. Vigsimo Tercero Transitorio, en el que se exime al Notario
de dicha consulta, hasta en tanto se libera el sistema).
Condicin para acreditar que las per sonas fsicas que enajenan su casa
habitacin son residentes en Mxico para efectos fiscales

I.3.10.1 3. Para los efectos de los ar tculos 88, fraccin XV, inciso a) de la Ley
del ISR y 9, fraccin I, inciso a) del CFF, se presumir, salvo prueba en
contrario, que el contribuyente que enajena su casa habitacin es residente
en Mxico para efectos fiscales, cuando cumpla los siguientes requisitos:
I. Declare, bajo protesta de decir verdad, lo siguiente:
a) Que tiene la condicin de residente en Mxico para efectos fiscales, en los
trminos del ar tculo 9, fraccin I del CFF y, en su caso, de los tratados para
evitar la doble tributacin que Mxico tiene en vigor.
b) Su domicilio fiscal o, en su defecto, un domicilio para or y recibir
notificaciones. En ningn caso el domicilio sealado podr ser o encontrar se
en la casa habitacin que enajena.
c) Su clave en el RFC o, en su defecto, la CURP.
L a d e c l a r a c i n a q u e s e r e fi e r e e s t a f r a c c i n , d e b e r c o n s t a r e n e l
instrumento pblico correspondiente.
II. Acredite su condicin de residente en Mxico. Para tales efectos, se
considerar que se acredita dicha condicin con la constancia de residencia
para efectos fiscales a que se refiere la regla II.2.1 .4.
La documentacin a que se refiere esta fraccin, deber acompaar se al
apndice del instrumento pblico correspondiente.
Los fedatarios pblicos, que por disposicin legal tengan funciones
notariales, no sern responsables solidarios con los contribuyentes, salvo
prueba en contrario, respecto de la enajenacin de que se trate, cuando se
cumplan las fracciones anteriores.
Cuando la per sona fsica que enajena su casa habitacin no sea residente
para efectos fiscales en Mxico o no sea residente para efectos fiscales en el
extranjero con establecimiento permanente en el pas, no ser aplicable la
exencin establecida en el ar tculo 88, fraccin XV, inciso a) de la Ley del
ISR. En este supuesto, los fedatarios pblicos, que por disposicin legal
tengan funciones notariales, estarn a lo dispuesto por el ar tculo 26,
fraccin I del CFF, respecto de la enajenacin de que se trate.
CFF 9, LISR 88, 155, RCFF 5, RLISR 130, RMF 2014 I.3.10.7., II.2.1 .4.
 Captulo I.3.14. De los ingresos por enajenacin de bienes

Opcin para la actualizacin de deducciones

I.3.14.2. Para los efectos del ar tculo 1 21 de la Ley del ISR, las per sonas
fsicas que obtengan ingresos por la enajenacin de inmuebles, podrn optar
por efectuar la actualizacin de las deducciones, conforme a lo previsto en
ese mismo ar tculo, o bien, aplicando la tabla contenida en el Anexo 9.
LISR 1 21
(Nota: D.O.F. 14/06/201 2)
Responsabilidad solidaria de fedatarios pblicos en la enajenacin de
inmuebles a plazos

I.3.14.3. En los casos de enajenacin de inmuebles a plazos consignada en

escritura pblica, los fedatarios pblicos que por disposicin legal tengan
funciones notariales, nicamente sern responsables solidarios, en los
trminos del ar tculo 26, fraccin I del CFF, del ISR y, en su caso, del IVA ,
que deban calcular y enterar de conformidad con lo dispuesto en los ar tculos
1 26, 1 27, 160 de la Ley del ISR y 33 de la Ley del IVA , que corresponda a la
par te del precio que ya se hubiera cubier to, el cual se deber consignar en la
escritura pblica.
CFF 26, LISR 1 26, 1 27, 160, LIVA 33

Tarifa para el clculo de pagos provisionales en la enajenacin de inmuebles

I.3.14.4. Para los efectos del ar tculo 1 26, segundo prrafo de la Ley del ISR,
se da a conocer en el Anexo 8, la tarifa que en los trminos del precepto de
referencia resulta aplicable para el clculo de los pagos provisionales que se
deban efectuar tratndose de enajenaciones de inmuebles.
LISR 1 26
(Nota: D.O.F. 03/01/2014)
Documento para acreditar el cumplimiento de la obligacin de entregar al
contribuyente la informacin relativa a la determinacin del clculo del ISR
de operaciones consignadas en escrituras pblicas

I.3.14.5. Para los efectos del ar tculo 1 26, tercer prrafo de la Ley del ISR,
los notarios, corredores, jueces y dems fedatarios pblicos ante quienes se
consignen operaciones de enajenacin de bienes inmuebles, acreditarn que
cumplieron con la obligacin de entregar al contribuyente la informacin
relativa a la determinacin del clculo del ISR, siempre que para ello,
conser ven el acuse de recibo del documento que le hayan entregado al
enajenante y que contenga como mnimo los siguientes datos:
I. Nombre y clave en el RFC del fedatario.
II. Nombre y clave en el RFC del contribuyente o, en su caso, la CURP.
III. Precio de enajenacin del terreno y de la construccin, desglosando
ingresos gravados y exentos.
IV. Fecha de enajenacin del terreno y de la construccin, sealando da, mes
y ao.
V. Costo del terreno y de la construccin (histrico y actualizado).
VI. Fecha de adquisicin del terreno y de la construccin (desglosando da,
mes y ao).
VII. Desglose de las deducciones autorizadas, sealando en su caso el da,
mes y ao; as como el monto histrico y actualizado.
VIII. El ISR causado y retenido generado por la enajenacin.
IX. El procedimiento utilizado para el clculo de la retencin del impuesto.
LISR 1 26
E n te ro d e l I S R p o r e n a j e n a c i n d e i n m u e b l e s u b i c a d o s e n e n t i d a d e s
federativas suscritas al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia
Fiscal Federal

I.3.14.7. Para los efectos del ar tculo 1 27 de la Ley del ISR, las per sonas
fsicas que enajenen terrenos, construcciones o terrenos y construcciones,
realizarn los pagos referidos en dicho ar tculo, en las oficinas autorizadas
por las entidades federativas donde se ubique el bien inmueble enajenado, a
travs de las formas oficiales que stas publiquen en sus rganos oficiales
de difusin o a travs de las aplicaciones o medios electrnicos que
dispongan las entidades federativas, mismas que debern contener como
mnimo la informacin que se establece en el Anexo 1 , rubro D, numeral 1 .
En el caso de operaciones consignadas en escrituras pblicas en los trminos
del ar tculo 1 27, tercer prrafo de la Ley del ISR, los fedatarios pblicos, que
por disposicin legal tengan funciones notariales, calcularn el pago a que
se refiere el citado ar tculo y lo enterarn de conformidad con lo sealado en
el primer prrafo de esta regla.
LISR 1 27, Convenio de Colabor acin Adminis trativa en Materia Fiscal Feder al
 Del Libro Segundo

Ttulo II.1 . Disposiciones generales

Requisitos de los trmites

II.1 .1 . Con el fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones de los

contribuyentes, se dan a conocer en el Anexo 1- A , de forma enunciativa y no
limitativa, las fichas de trmites fiscales. Dichas fichas, salvo sealamiento
expreso, no eximen del cumplimiento de los requisitos sealados en las
disposiciones fiscales aplicables.
Cuando en las pginas de Internet del SAT o de la Secretara se establezcan
a favor de los contribuyentes, requisitos diferentes a los establecidos en la
presente Resolucin para la realizacin de algn trmite, podrn aplicar en
sustitucin de lo sealado en la citada Resolucin, lo dispuesto en dichas
pginas para el trmite que corresponda.
Asimismo, el SAT dar a conocer en la citada pgina de Internet de forma
anticipada y nicamente con fines informativos, reglas de carcter general
que faciliten el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los
contribuyentes.
 Ttulo II.2. Cdigo Fiscal de la Federacin

Captulo II.2.1 . Disposiciones generales

Constancia de residencia fiscal

II.2.1 .4. Para los efectos de los ar tculos 9 del CFF y 4 de la Ley del ISR, la
constancia de residencia fiscal en Mxico se solicitar en trminos de la
ficha de trmite 7/CFF Solicitud de constancia de residencia para efectos
fiscales , contenida en el Anexo 1- A .
CFF 9, LISR 4
Representacin de las per sonas fsicas o morales ante las autoridades
fiscales

II.2.1 .15. Para los efectos de los ar tculos 19, primer prrafo, segunda
oracin del CFF y 10 de su Reglamento, la representacin de las per sonas
fsicas o morales podr acreditar se mediante poder especial siempre que se
cuente con las facultades suficientes y conste en escritura pblica, pliza o
en car ta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas del
otorgante y testigos ante las autoridades fiscales o fedatario pblico, salvo
que las disposiciones fiscales establezcan la presentacin de un poder con
caractersticas especficas para algn trmite en par ticular.
CFF 19, RCFF 10
 Captulo II.2.3. De la inscripcin en el RFC

Inscripcin en el RFC

II.2.3.1 . Para los efectos del ar tculo 19 del Reglamento del CFF, la
inscripcin en el RFC se realizar en los trminos siguientes:
I. La inscripcin de per sonas morales residentes en Mxico y de per sonas
morales residentes en el extranjero con establecimiento permanente en
Mxico, conforme a las fichas de trmite 45/CFF Inscripcin en el RFC de
per sonas morales en la ALSC del SAT y 47/CFF Inscripcin en el RFC de
per sonas morales a travs de fedatario pblico por medios remotos del
Anexo 1- A , segn corresponda.
RCFF 19
Informe de fedatarios pblicos en materia de inscripcin y avisos al RFC

II.2.3.2. Para los efectos del ar tculo 27, sptimo prrafo del CFF, los
fedatarios pblicos que por disposicin legal tengan funciones notariales,
cumplirn con la obligacin de informar en la pgina de Internet del SAT, la
omisin de la inscripcin al RFC, as como la omisin en la presentacin de
los avisos de inicio de liquidacin o cancelacin en el RFC de las sociedades,
a travs del programa electrnico DeclaraNOT
La informacin a que se refiere la presente regla, podr enviar se dentro de
los 15 das siguientes al vencimiento del plazo establecido en el ar tculo 27,
sptimo prrafo del CFF.
CFF 27, RCFF 25
Procedimiento para la presentacin del aviso cuando el contribuyente no
proporcion su clave en el RFC

II.2.3.3. Para los efectos de los ar tculos 27, octavo prrafo del CFF y 24,
segundo prrafo de su Reglamento, el aviso para informar que el
contribuyente no proporcion la clave en el RFC, la cdula de identificacin
fiscal o la constancia de registro fiscal se presentar a travs del programa
electrnico DeclaraNOT
Inscripcin de per sonas fsicas y morales que pueden realizar se a travs de
fedatario pblico

II.2.3.4. Los fedatarios incorporados al Sistema de Inscripcin y Avisos al

Registro Federal de Contribuyentes a travs de fedatario pblico por medios
remotos , podrn realizar las inscripciones y trmites a que se refieren las
siguientes fichas del Anexo 1- A:
I. 47/CFF Inscripcin en el RFC de per sonas morales a travs de fedatario
pblico por medios remotos .
II. 71/CFF Entrega de documentacin generada por la inscripcin en el RFC
de per sonas morales .
III. 44/CFF Inscripcin en el RFC de socios o accionistas de per sonas
morales y de enajenantes de bienes inmuebles a travs de fedatario pblico
por medios remotos .
Las per sonas morales a que se refiere el primer prrafo del ar tculo 20 del
Reglamento del CFF, que se constituyan ante un fedatario pblico que no
est incorporado al Sistema de Inscripcin de per sonas morales en el RFC
a travs de medios remotos, podrn solicitar su inscripcin en los trminos
sealados en la ficha 45/CFF Inscripcin en el RFC de per sonas morales en
la ALSC del SAT del Anexo 1- A .
CFF 27, RCFF 19, 20
 Captulo II.2.6. Declaraciones, avisos y pagos

Seccin II.2.6.5. Presentacin de declaraciones de pagos provisionales,

definitivos y del ejercicio va Internet de per sonas fsicas y morales (pago
referenciado)

Procedimiento para presentar declaraciones de pagos provisionales,

definitivos y del ejercicio de impuestos mediante transferencia electrnica de
fondos

II.2.6.5.1 . Para los efectos de los ar tculos 20, sptimo prrafo y 31 , primer
prrafo del CFF y 53 de su Reglamento, las per sonas fsicas y morales
realizarn la presentacin de los pagos provisionales, definitivos y del
ejercicio del ISR, IVA o IEPS, as como retenciones, por medio de la pgina de
Internet del SAT, de conformidad con el procedimiento siguiente:
 Ttulo II.3. Impuesto sobre la renta

Captulo II.3.7. De los ingresos por enajenacin de bienes

Procedimiento para cumplir la obligacin de los fedatarios pblicos de pagar

el ISR y el IVA

II.3.7.1 . Para los efectos de los ar tculos 1 26, tercer prrafo, 132, ltimo
prrafo y 160, tercer prrafo de la Ley del ISR, as como el ar tculo 27,
noveno y dcimo prrafos del CFF, los fedatarios pblicos que por disposicin
legal tengan funciones notariales, realizarn el entero de los pagos del ISR,
as como del IVA correspondientes a las enajenaciones y adquisiciones en las
que inter vengan en su carcter de fedatarios, a travs de medios
electrnicos de conformidad con la seccin II.2.6.5.
Asimismo, dic hos fedatarios se encontrarn relevados de presentar la
declaracin anual informativa a que se refieren las citadas disposiciones,
cuando hayan presentado la informacin correspondiente de las operaciones
en las que inter vinieron a travs del programa electrnico DeclaraNOT ,
contenido en el por tal del SAT en Internet
El entero a que se refiere el primer prrafo de esta regla, se deber
efectuar por cada una de las operaciones consignadas en escritura pblica o
pliza en las que inter vengan dichos fedatarios, dentro de los 15 das
siguientes a la fecha en que se firme la minuta, escritura o pliza respectiva.
La presentacin de la informacin a que se refiere el primer prrafo de esta
regla, se deber efectuar por cada una de las operaciones consignadas en
escritura pblica o pliza en las que inter vengan dichos fedatarios dentro de
los 15 das siguientes a la fecha en que se firme la minuta, escritura o pliza
respectiva.
Los fedatarios pblicos que por disposicin legal tengan funciones notariales
por las operaciones de enajenacin o adquisicin de bienes en las que hayan
inter venido, y cuando as lo solicite el interesado expedirn la impresin de
la constancia que emita el programa electrnico DeclaraNOT , contenido en
la pgina de Internet del SAT, misma que deber contener el sello y firma del
fedatario pblico que la expida.
Los fedatarios pblicos tambin cumplirn con la obligacin de la
presentacin del aviso a que se refiere el ar tculo 93, fraccin XIX, inciso a),
ltimo prrafo de la Ley del ISR, mediante el uso del programa electrnico
DeclaraNOT , contenido en el por tal de Internet del SAT.
CFF 27, LISR 93, 1 26, 132, 160, RMF 2014 II.2.6.5.
 TRANSITORIOS

Primero. La presente Resolucin entrar en vigor el 1 de enero de 2014 y

estar vigente hasta el 31 de diciembre de 2014.

Segundo. Se dan a conocer los Anexos 8 de la Resolucin Miscelnea

Fiscal para 2014.

Tercero. Se prorrogan los Anexos 9 de la Resolucin Miscelnea Fiscal

vigente hasta antes de la entrada en vigor de la presente Resolucin, hasta
en tanto no sean publicados los correspondientes a esta Resolucin.

Vigsimo Tercero. Para los efectos de la regla I.3.10.6., durante el ejercicio

fiscal de 2014, hasta en tanto se libere el sistema para la consulta de
enajenaciones de casa habitacin en la pgina de Internet del SAT, se tendr
por cumplida la obligacin del fedatario pblico de efectuar la consulta a que
se refiere el ar tculo 93, fraccin XIX, inciso a), ltimo prrafo de la Ley del
ISR, siempre que en la escritura pblica correspondiente, se incluya la
manifestacin del enajenante en la que bajo protesta de decir verdad seale
si es la primera enajenacin de casa habitacin efectuada en los cinco aos
inmediatos anteriores a la fecha de esta enajenacin.