Por ello se torna una tarea fundamental de los directivos de las organizaciones dirigir y
coordinar el proceso de adquisicin de los insumos necesarios para cumplir con las ventas.
La planificacin de lo anterior guarda una relacin directa con las funciones de compras y
manejo de inventarios. El concepto se sustenta en que cada uno de los materiales que se integran
a la cadena de produccin, tenga la calidad requerida e ingresen en el momento adecuado para
asegurar el cumplimiento del ciclo operativo con el objetivo de reducir al mnimo el nivel de
inventario.
En el primer caso hablamos de una gestin de compras administrada por una sola rea
dentro de la organizacin con el propsito de implementar polticas unificadas en la gestin de
adquisicin de los suministros. En el segundo caso, tenemos la caracterstica de que cada sector,
o alguno de ellos, realizarn las adquisiciones que prev utilizar. Y por ltimo las compras
centralizadas descentralizadas se dan cuando una organizacin posee, por lo general, varias
plantas fabriles en diferentes zonas geogrficas donde existe por tanto un rea de compras que
gestiona las adquisiciones de los insumos comunes a todas y luego cada una de las plantas
existentes lleva adelante la administracin de la compra de suministros especficos para cada una.
Las compras pueden clasificarse, segn el tipo de bien que se adquiere, o el mecanismo
que se utiliza para ello, en:
Compras menores o por fondo fijo: constituyen adquisiciones de insumos que por su
bajo monto se realizan por el fondo fijo asignado a cada una de las distintas reas de
una organizacin. No se encuentran incluidas en el presupuesto general por lo que su
compra se realiza en el momento en el que surge la necesidad.
Compras por licitaciones: son las compras cuyo proceso se caracteriza por incluir un
concurso competitivo abierto. Estos llamados a licitacin pueden ser cerrados o
abiertos. Constituye una metodologa muy utilizada para la gestin de las compras en
el mbito gubernamental.
ADJUDICACIN DE LAS COMPRAS: permitir que todos los proveedores que hubieren
cotizado sean evaluados por criterios objetivos y previamente establecidos, evitar el
favoritismo.
El punto ptimo de re-pedido ser, entonces aquel volumen que nos permite la reposicin
de los elementos considerados crticos antes de que se vean agotadas sus existencias al menor
costo administrativo, dado que no debemos olvidar que cada colocacin de una orden de compra
lleva consigo un costo administrativo asociado.
En este mdulo, compras tiene como tarea fundamental la recepcin de las cotizaciones y
el control de las fecha fijadas como plazo mximo para realizar dichas cotizaciones.
Finalizada la negociacin con los proveedores, compras autoriza la cotizacin que cumpla
con los requisitos previamente establecidos.
La orden de compra obliga por tanto al proveedor a entregar las mercaderas pautadas en
la forma y los tiempos acordados, y al comprador a cancelar la obligacin contrada por la
adquisicin de los bienes solicitados.
Como ya se mencionara las rdenes de compras podrn ser individuales o generales. Las
primeras, se hacen para comprar las cantidades determinadas de mercaderas que en ellas se
especifican, y se cancelan una vez decepcionados los bienes. Las segundas, en cambio, se
confeccionan para cubrir las necesidades de un material o servicio determinado por un periodo
prolongado de tiempo. A medida que se van requiriendo nuevas partidas del bien o del servicio se
van generando rdenes de compras parciales que afectan a la orden de compra general.
Una vez que se emite la orden de compras deber enviarse al proveedor quien deber
aceptarla en forma fehaciente y expresa.
Todos los contactos que se generen como as tambin las modificaciones que de los
mismos se apliquen a la orden de compras deben registrarse en el registro de seguimiento de
compras.
Para ello es fundamental que este sector se encuentre informado de las fechas de entrega
y el tipo de transporte que le permita organizar y planificar la descarga, manipuleo, control de
calidad y traslado a almacenes de los materiales adquiridos.
El lmite inicial del sistema comercial es el momento en que se genera la base de datos
que permite establecer la relacin con el cliente y los vendedores; siendo su lmite final la venta
concretada con la mercadera entregada con su correspondiente facturacin y cobro.
1. Planeamiento comercial
Se genera una base de datos de los clientes actuales, anteriores y potenciales y programa
y registra los contactos que los vendedores con ellos establecen con sus resultados.
Este mdulo tiene vinculacin con el rea de marketing directo de la compaa y tiene
como objetivos:
Identificar a todo posible comprador.
Generar planes de recorrido para los vendedores estableciendo los contactos.
Seguir la evolucin del cliente.
Seguir la actividad de los vendedores.
Controlar la incorporacin de los clientes de modo de no incluir clientes no deseados.
Brindar informacin de los clientes en relacin a su comportamiento de compra y
pagos.
En esta instancia se incorporan los datos del nuevo cliente y se instrumenta en caso de
que sea pertinente el otorgamiento del nivel de crdito pautado para el mismo.
Este informe deber contener: fecha de la nota de pedido, nmero, cdigo del cliente, su
nombre o razn social y el motivo del rechazo.
En esta instancia puede resultar que se apruebe la nota d pedido si existe la mercadera en
stock, que la nota de pedido sea demorada, esto deber ser siempre por un periodo no muy
prolongado ya que una excesiva demora en la respuesta al cliente puede resentir la relacin
comercial; o que finalmente la nota de pedido se rechace por falta de existencias por un tiempo
prolongado o definitivo.
Existen dos sistemas de facturacin posibles teniendo en cuenta el proceso que se sigue
para la emisin de la factura, a saber:
Pre-facturacin: es la facturacin que se realiza antes de que la mercadera salga del
depsito. As, la nota de pedido con aprobacin de stock es enviada a facturacin antes
que al sector encargado de la expedicin de la mercadera. En consecuencia factura y
remito se emiten al mismo tiempo. Las ventajas asociadas a este mtodo prevn
seguridad en que toda mercadera que sale del depsito fue debitada de la cuenta del
cliente, permite ejercer el control de la mercadera con la facturacin, permite recibir la
factura junto con la mercadera evitando un desfasaje ulterior en la cobranza. Sin
embargo presenta como desventaja un mayor engorro en caso de que la mercadera
sea rechazada por el cliente, debiendo informar al rea de cobranzas para que esta no
reclame facturas de mercaderas que han sido devueltas.
2.4.1. Caractersticas
A los efectos de su estudio las remuneraciones pueden clasificarse en:
El Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones (SIJP), recibe los aportes como las
contribuciones patronales, las que estn normatizadas por la ley 24.241.
Aportes y Contribuciones
Son administrados por el Estado a travs del Sistema Integral de Jubilaciones y pensiones.
Todas aquellas personas mayores a los 18 aos de edad que trabajen en relacin de
dependencia o autonoma estn obligadas a afiliarse a los regmenes de reparto (Estado).
Por otra parte todo trabajador puede estar afiliado a un sindicato, si es as, deber abonar
una cuota sindical que es una contribucin fijada por cada sindicato
Los valores de aportes y retenciones tienen un monto mnimo y mximo fijado sobre la
base del Aporte Medio Previsional Obligatorio (AMPO).
Asignaciones familiares
Las asignaciones familiares son prestaciones a cargo de la Administracin Nacional de la
Seguridad Social (ANSES) y la gestin de su trmite est a cargo de las Administradoras de
Fondos de Jubilaciones Y Pensiones (AFJP) y de las Compaas de Seguros de Retiro (CSR),
cuando los beneficiarios estn incorporados al Rgimen de Capitalizacin.
En qu consiste la asignacin?
Es una suma de dinero que se abona al beneficiario del Sistema Integrado de Jubilaciones
y Pensiones cuyo promedio semestral de haberes o primer haber, segn fuera el caso, no supere
un cierto tope.
Cules son los requisitos para acceder a la asignacin por hijo discapacitado?
Ser hijo propio, matrimonial, extramatrimonial, del cnyuge, adoptivo o encontrarse bajo
guarda, tenencia o tutela.
Residir en la Repblica Argentina.
No debe estar emancipado.
Puede trabajar en relacin de dependencia o percibir haberes por cualquier otro
concepto.
Cules son los requisitos para acceder a la asignacin por cnyuge con discapacidad?
Ser esposo/a legtimo/a y estar afectado de invalidez total, absoluta y permanente.
Residir en la Repblica Argentina.
No debe percibir ingresos por ningn concepto.
Cules son los requisitos que el estudiante debe cumplir para recibir la Ayuda Escolar
Anual para Escuela General Bsica (EGB) y Polimodal?
Concurrir regularmente a establecimientos de carcter nacional, provincial, municipal o
privados incorporados a la enseanza oficial y sujetos a su fiscalizacin o adscriptos a
la misma, siempre que se encuentren reconocidos y funcionen con permiso expreso de
la autoridad educacional oficial.
Concurrir regularmente a EGB o polimodal, (primaria o secundaria en nuestra
provincia).
Cules son los requisitos que el hijo con discapacidad debe cumplir para recibir la Ayuda
Escolar Anual?
Concurrir regularmente a establecimientos de carcter nacional, provincial, municipal o
privados incorporados a la enseanza oficial y sujetos a su fiscalizacin o adscriptos a
El sueldo anual complementario ser abonado en dos cuotas: la primera de ellas el junio y
la segunda en diciembre de cada ao. El importe a abonar en cada semestre, ser igual a la
doceava parte de las retribuciones devengadas en dichos lapsos, determinados de conformidad al
artculo 121 de la presente ley de contrato de trabajo.
Cuando se opere la extincin del contrato de trabajo por cualquier causa, el trabajador o
los derecho-habientes que determina la ley de contrato de trabajo, tendr derecho a percibir la
parte del sueldo anual complementario que se establecer como la doceava parte de las
remuneraciones devengadas en la fraccin del semestre trabajado, hasta el momento de dejar el
servicio.
Vacaciones
Las vacaciones son licencias que se otorgan a los trabajadores durante las cuales no
prestan servicios, pero tienen derecho a cobrar por todo el tiempo que stas duren.
Es requisito necesario para gozar de esta licencia haber trabajado la mitad de los das
hbiles del ao:
Para su clculo:
Sueldo mensual x cantidad de das de licencia
25 das
Esta licencia puede ser ampliada por 6 meses ms, pero sin derecho a percibir por estos
ltimos ninguna remuneracin.
Hay que recordar que es de suma importancia tener los legajos de los empleados
actualizados, tanto por modificaciones en los datos del empleado como en los dems tem.
1. Mantener actualizados los datos del personal, tales como: datos personales, categora cargo,
CUIL, obra social, personas a cargo, entre otros.
2. Informacin sobre novedades transitorias, como por ejemplo: ingreso o egreso de personal y
modificaciones de los datos del personal.
3. Conocer los porcentajes de liquidaciones para poder realizar los clculos correspondientes,
tales como:
Sobre estos tres puntos tratados con anterioridad se realizarn los clculos
correspondientes que permiten generar una preliquidacin, la que luego de ser controlada;
efectuar la liquidacin definitiva en caso de no arrojar error, caso contrario, se verificar toda la
informacin suministrada.
En el caso de sueldo se debe informar las inasistencias autorizadas, como las que no,
licencias a cuentas, licencias por examen, enfermedad, entre otros causas.
Sobre la base de estos controles, el sector de personal emite un listado cuyos datos sern:
sector, nmero de legajo, nombre y apellido del empleado, asistencia justificada o no justificada,
novedades, horas o das trabajados, horas extra autorizadas, entre otros conceptos.
3. Clculo de la liquidacin
El sector de liquidacin de sueldos y jornales es el responsable de preparar la planilla de
sueldos y jornales, y el recibo para cada empleado.
Recibe el listado de Personal que contiene todos los datos necesarios para la realizacin
de los clculos correspondientes.
Sueldos: los datos a tener en cuenta son: nmero de legajo, nombre y apellido del
empleado, categora, sector, inasistencias justificadas o no justificadas, licencias
autorizadas, novedades o modificaciones.
Jornales: los datos a tener en cuenta son: nmero de legajo, nombre y apellido del
empleado, categora, sector, inasistencias justificadas o no justificadas, licencias
autorizadas, novedades o modificaciones, horas trabajadas en la quincena, valor de la
hora por categora.
Teniendo en cuenta estos datos se realizan los clculos de sueldos y/o jornales teniendo
en cuenta los aportes y retenciones, as como tambin las asignaciones familiares.
4. Pago de liquidacin
No hay una sola forma de realizar los pagos pero cada organizacin tiene sus propias
normativas.
Generalmente los pagos son realizados por el sector de tesorera una vez recibida la orden
de pago emitida por contadura; y puede ser por distintos medios, tales como:
Pago en efectivo: si el pago se realiza en efectivo dentro de la organizacin.
En cheque: si el pago se realiza dentro de la organizacin, para que sea cobrado en el
banco.
Cajero automtico: en este caso los empleados deben contar con una caja de ahorros
donde se depositan sus haberes
Cabe aclarar que en todos los casos Tesorera queda con la copia de los recibos de
sueldos firmados por los respectivos empleados, quedando el recibo original en poder del agente.
1. Las personas que liquidan las remuneraciones no deben ser las mismas que controlan horas
normales, horas extra, asistencia, entre otras.
2. Todas las personas que sean responsables de la liquidacin deben verificar que los tem a
liquidar estn autorizados por los responsables que correspondan.
3. Alguien ajeno al personal de liquidacin debe verificar que las horas trabajadas por cada
empleado sean las reales, siempre y cuando la cantidad de personal de la organizacin lo
permita.
4. Los recibos emitidos deben estar prenumerados, y en caso de anulacin de alguno, stos
deben ser tambin archivados (original y copia).
5. En el caso de la asistencia, la misma debe ser controlada en forma diaria ya sea por tarjetas
reloj o magnticas, o a travs de la firma del libro de asistencia que se encuentra en cada
sector. En el caso de existir inasistencias, se debe acompaar la informacin anterior con un
informe de inasistencia para, posteriormente, adjuntar los comprobantes en el caso de que las
mismas estn justificadas.
Una vez finalizado el desarrollo de los contenidos del presente mdulo, resulta necesario, a
manera de resumen, que usted entienda los conceptos claves de las interrelaciones existentes de
los sistemas estudiados.
Cabe acotar que toda accin de venta, compra y funcionamiento de la organizacin genera
costos, tantos administrativos como de personal que deben ser previstos, planeados y registrados
por el sistema financiero.
Sistema de Abastecimiento
Se encarga de la compra de insumos y de bienes de uso.
Sistema Comercial
Por medio de las ventas de producto busca la satisfaccin del cliente y el
ingreso genuino de fondos.
Sistema Financiero:
Regula el ingreso y egreso de fondos, ateniendo a los objetivos de liquidez
fijados en el marco de las polticas de su propio accionar.