UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

NOMBRES: Jennifer Guamanzara, Tatiana Vega, Carlos Carvajal

CURSO: 9no A Hotelera FECHA: 26-Ene-2017
TEMA: IMPUESTO A LA RENTA

El impuesto a la renta es un tipo de impuesto aplicado a los ingresos

generados entre el primero de enero al 31 de diciembre de cada ao.

Quin declara el Impuesto a la Renta Ecuador?

Toda Persona Natural, Sociedad o Persona Jurdica que luego de calcular la

base imponible (ingresos menos gastos deducibles) alcanza o supera ingresos
de USD $11.290 (para el ao 2016 este monto cambia cada ao). Es decir, si
tus ingresos menos tus gastos deducibles del ao 2016 son mayores a $11.290
ests en la obligacin de declarar el Impuesto a la Renta.

Qu son gastos deducibles para la declaracin de Impuesto a la Renta?

En general, los gastos deducibles son ciertos tipos de gastos personales que
se pueden restar del ingreso total generado en el ao. Los tipos de gastos que
se pueden deducir (con los montos mximos correspondientes al ao 2016)
son:

PARA IMPUESTO A LA
TIPO
RENTA DE 2016 HASTA:
Vivienda $ 3 630,25
Educacin $ 3 630,25
Alimentacin $ 3 630,25
Vestimenta $ 3 630,25
Salud $ 13 521,00

Clculo del valor a pagar para el Impuesto a la Renta

1. Determinar los ingresos mensuales netos:

Por ejemplo: Una persona tienes un sueldo de $2.500 mensuales. Al sueldo se

le debe restar el 9.45% del total que es el aporte personal al IESS.

El clculo queda as:

$2.000 x 9.45% = $236,25.

 $2.000 $236,25 = $2.263,75 (valor del ingreso mensual neto)

2. Determinar los ingresos netos anuales:

Multiplicar el ingreso mensual neto ($2.263,75) por doce meses del ao.

$1.811 x 12 = $27.165 (valor de ingresos netos anuales)

3. Sumar los gastos deducibles:

El total de gastos deducibles de la persona del ejemplo en todas las categoras

(vivienda, educacin, vestimenta y salud), suman $8.000.

4. Calcular la base imponible (el monto sujeto al Impuesto a la Renta).

Ingresos anuales $27.165

Gastos deducibles (-) $8.000
Base imponible (=) $19.165

5. Determinar el valor del pago

Se utiliza la siguiente tabla del SRI del ao vigente, en este caso, para el 2017.
Para ello, se debe revisar la tabla y encontrar dnde cae el nmero de la base
imponible calculada previamente en el paso anterior.

Siguiendo el ejemplo, $19.165 cae entre $17.990 y $21.600, as que se tiene

que utilizar la cuarta fila de la tabla para los clculos del Impuesto de este
ejercicio.

Ao 2017 - En dlares
Impuesto Impuesto
Fraccin Exceso
Fraccin Fraccin
Bsica Hasta
Bsica Excedente
0 11.290 0 0%
11.290 14.390 0 5%
14.390 17.990 155 10%
17.990 21.600 515 12%
21.600 43.190 948 15%
43.190 64.770 4.187 20%
64.770 86.370 8.503 25%
86.370 115.140 13.903 30%
En
115.140 22.534 35%
adelante
 NAC -DGERGCG16-00000507 de 21/12/2016 (SRI, 2017)

6. Proceder con el clculo:

Existen tres pasos para el clculo del impuesto a la renta:

Primero: Identificar de cunto es la deuda por el impuesto a la fraccin bsica.

Para obtener este valor se utiliza la tabla ubicando la columna Impuesto
Fraccin Bsica dee acuerdo con la base imponible.

Siguiendo el ejemplo el nmero es: $515.

Segundo: Calcular el impuesto sobre la fraccin excedente. Para ello, se resta

la base imponible menos la fraccin bsica de la tabla.

Base imponible = $19.165

Fraccin bsica = $17.990

Clculo $19.165 $17.990 = $1.175

Luego se multiplica el resultado ($1.175) por el porcentaje correspondiente de

la columna: % Impuesto a la fraccin excedente. En este caso, el porcentaje
correspondiente es: 12%

Por lo tanto: $1.175 x 12% = $141

Tercero: Finalmente, se suman los resultados de los dos pasos anteriores:

$143 + $46.20 = $656

7. Revisin de la fecha de pago

Una vez realizado el clculo es necesario revisar cundo se debe pagar el

impuesto segn el noveno dgito del RUC o cdula:

SI EL 9NO DGITO LA FECHA QUE DEBE

DEL RUC/CI ES: DECLARAR ES:
1 10 de marzo
2 12 de marzo
3 14 de marzo
4 16 de marzo
5 18 de marzo
6 20 de marzo
7 22 de marzo
 8 24 de marzo
9 26 de marzo
0 28 de marzo

8. Realizar el pago:

Si la persona trabaja en relacin de dependencia, el empleador retiene

mensualmente el valor a pagar por concepto de Impuesto a la Renta, por tanto
slo queda justificar los gastos personales proyectados y hasta el 31 de enero
de cada ao recibir el formulario 107 que contiene un resumen de los ingresos
obtenidos menos el aporte al IESS y gastos personales.

Si la se tiene un RUC como persona natural, se debe llenar el formulario 102,

que se puede obtener de la pgina web del SRI
(http://www.sri.gob.ec/web/guest/home) y el pago se realiza en una de las
instituciones financieras autorizadas por la misma institucin mediante cheque
certificado, dbito bancario o efectivo.

FUENTE:

Cordero, F. (2014). Tusfinanzas.es: Todo sobre el pago del impuesto a la renta.

[Online]. Disponible en: http://tusfinanzas.ec/todo-lo-que-necesitas-saber-para-
el-pago-del-impuesto-a-la-renta/

Elyex.com. (2016). Proyeccin de gastos personales 2016 2017. Formulario

SRI Ecuador decucibles. [Online]. Disponible en: http://elyex.com/proyeccion-
gastos-personales-2016-formulario-sri-ecuador-deducibles/
Servicio de Rentas Internas. (2017). Impuesto a la Renta. Tarifas. [Online].
Disponible en: http://www.sri.gob.ec/de/tarifas