ESTADO DE POSICIN FINANCIERA

31 DE DICIEMBRE DE 20XX

ACTIVO PASIVO

Caja Bancos 1,598.0 Cuentas por Pagar 1,713.2

Cuentas por Cobrar 3,400.0 Acreedores Diversos 905.1
Inventarios 4,380.0
Inversiones - Obligaciones por Pagar 8,880.0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 9,378.0
TOTAL PASIVO 11,498.3
Activos Fijos 11,550.0
(-) Depreciacin Acumulada 880.0 CAPITAL SOCIAL 8,549.7
TOTAL ACTIVO FIJO 10,670.0

TOTAL ACTIVOS 20,048.0 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 20,048.0

VENTAS

VENTAS GASTO DE VENTAS

MERCURIO CD # 1 CD # 2
Centro de Distribucin # 2,000 Sueldo Personal Ventas 400.0 350.0
Centro de Distribucin # 2,800 Comisiones Personal Ventas 1% Ventas 1% Ventas
TOTAL 4,800 Depreciacin vehculos distribucin 500.0 600.0
Gastos Promocin y Publicidad 674.0 700.0
Precio Unitario: 16.0 TOTAL ? ?

POLTICA: Todas las ventas A CREDITO se efectuarn a 90 das plazo.

DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR
CREDITO 100% 0.00% CONTADO Prstamos por Vencer 3,000.0
Detalle de Ventas por Perodo (ndices de Estacionalidad) Vencimientos
Primer Trimestre 20% A 30 das 1,200.0
Segundo Trimestre 25% A 60 das 1,800.0
Tercer Trimestre 25% Prstamos Vencidos 400.0
Cuarto Trimestre 30% META: 80% de recuperacin de vencimientos, 20% restante se traslada a
cartera vencida, de la que se estima recuperar el 70%. De la cartera
 vencida inicial se recuperar el 50%

PRODUCCIN

INVENTARIOS REQUERIMIENTO DE INVENTARIO DE MATERIA P

Artculos Terminados La empresa plantea como poltica mantener un in
Producto Nmero Valor Unit TOTAL Artculo # 1 10%
MERCURIO 500 8.0 4,000.0 Artculo # 2 15%

Materia Prima REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA POR UNIDA

Artculo Cantidad (Kg)Valor Unit TOTAL Producto: MERCURIO
1 1,200.0 0.20 240.0 Artculo # 1 5.0
2 1,000.0 0.14 140.0 Artculo # 2 6.0

Suministros y Materiales - 0 PRECIO PREVISTO DE MATERIALES

Artculo # 1 0.22
TOTAL 4,380.0 Artculo # 2 0.15
La materia prima se compra a proveedores quiene
REQUERIMIENTO DE INVENTARIOS DE ARTCULOS TERMINADOS El mes de Diciembre se abastecer del 10% del to
La empresa plantea como poltica mantener un inventario equivalente a: Para la valoracin del inventario se utilizar el m
MERCURIO: 700 Unidades
La empresa valora los inventarios por mtodo FIFO

MANO DE OBRA

Departamento No. 1 Remun. Men. Departamento No. 2 Remun. Men.

Trabajador 1 220.0 Trabajador 6 290.0
Trabajador 2 230.0 Trabajador 7 320.0
Trabajador 3 240.0 Trabajador 8 350.0
Trabajador 4 250.0
Trabajador 5 260.0

ESTNDAR MANO DE OBRA

MERCURIO
Departamento No. 1 2 Horas
Departamento No. 2 1 Hora

GASTOS DE FABRICACIN
De conformidad al antecedente histrico, los respectivos departamentos han fijado un presupuesto de:

DEPARTAMENTO PRODUCCIN DEPARTAMENTO DE SERVICIO

FIJOS
Depreciacin 1,900.0 Sueldos 300.0
Sueldo Supervisores 1,600.0 Gastos Diversos 200.0
VARIABLES
Por cada unidad fabricada 1.5

Para cumplir el requerimiento de produccin se tiene previsto comprar en el mes de Marzo, en efectivo:

MAQUINARIA 5,000.0

GASTOS DE FABRICACIN
De conformidad al antecedente histrico, los respectivos departamentos han fijado un presupuesto de:

DEPARTAMENTO PRODUCCIN DEPARTAMENTO DE SERVICIO

FIJOS
Depreciacin 1,900.0 Sueldos 300.0
Sueldo Supervisores 1,600.0 Gastos Diversos 200.0
VARIABLES
Por cada unidad fabricada 1.5

Para cumplir el requerimiento de produccin se tiene previsto comprar en el mes de Marzo, en efectivo:

MAQUINARIA 5,000.0

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Dto. Administrativo Dto. Financiero TOTAL

Sueldo 1,200.0 1,500.0 2,700.0
Depreciacin Eq. Oficina 500.0 800.0 1,300.0
 Seguro 300.0 200.0 500.0
Honorarios Aud. Externa ? ?

LOS HONORARIOS DE AUDITORIA EXTERNA SE ESTIMA EN FUNCION DE LAS VENTAS; SU ANTECEDENTE ES:
VENTAS HON. AUD. EXT.
42,000.00 1,200.00
50,000.00 1,200.00
 TOTAL
750.0
1% Ventas
1,100.0
1,374.0
?

estante se traslada a
r el 70%. De la cartera
VENTARIO DE MATERIA PRIMA
mo poltica mantener un inventario equivalente a:
del requerimiento de la produccion
del requerimiento de la produccion

ATERIA PRIMA POR UNIDAD

Kg
Kg

MATERIALES

ompra a proveedores quienes otorgan crdito a 30

e abastecer del 10% del total de las compras.
nventario se utilizar el mtodo PROMEDIO.
1. PLAN DE COMERCIALIZACIN

MERCURIO (UNIDADES) PRECIO VENTAS

Centro de Distribucin # 1: 2,000 16.0 32,000
Centro de Distribucin # 2: 2,800 16.0 44,800
TOTAL 4,800 76,800

1.1. Plan de Ventas (Tiempo) - MERCURIO

ESTACIONALIDAD CANTIDAD VALOR

Primer Trimestre 20% 960.0 15,360.0
Segundo Trimestre 25% 1,200.0 19,200.0
Tercer Trimestre 25% 1,200.0 19,200.0
Cuarto Trimestre 30% 1,440.0 23,040.0
76,800.0
1.2. Modalidad de Ventas

Contado 0
Crdito 76,800
De 0 a 30 das 0
De 31 a 90 das 76,800
TOTAL VENTAS 76,800

2. PLAN DE GASTO DE VENTAS

CARACTERSTICA CDIGO PARTIDA CD # 1 CD # 2 TOTAL FIJO VARIABLE CARACTERISTIC

Sueldo Personal Ventas 400.0 350.0 750.0 750.0 NO CONTROLABLES
Comisiones Personal Ventas 320.0 448.0 768.0 768.0 CONTROLABLES
Depreciacin vehculos distribuc 500.0 600.0 1,100.0 1,100.0 NO CONTROLABLES
Gastos Promocin y Publicidad 674.0 700.0 1,374.0 1,374.0 CONTROLABLES
TOTAL 1,894.0 2,098.0 3,992.0 1,850.0 2,142.0
GASTO DE VENTA EFECTIVO 2,892.0

3. PLAN DE PROMOCIN Y PUBLICIDAD

GASTO DE VENTAS
CD # 1 CD # 2 TOTAL
Prom. y Publicidad 674.0 700.0 1,374.0
4. PLAN DE CUENTAS POR COBRAR
4.1. Recuperacin Cuentas por Vencer

= Vencimiento del perodo 56,760.0

(+) Saldo Inicial 3,000.0
(+) Crdito del Perodo 53,760.0
VENCIMIENTO DE CRDITO POR PERODO
CREDITO TABLA DE VENCIMIENTOS
PERIODO VALOR I Trimestre II TRIM. III TRIM. IV TRIM. Ms de un ao
PRIMER TRIMESTRE 15,360.00 15,360.0
SEGUNDO TRIMESTRE 19,200.00 19,200.0
TERCER TRIMESTRE 19,200.00 19,200.0
CUARTO TRIMESTRE 23,040.00 23,040.0
TOTAL 15,360.0 19,200.0 19,200.0 23,040.0

% Recuperacin de Vencimiento 80%

Valor Recuperacin de Vencimiento 45,408.0
Traspaso CxC Vencidas 11,352.0
4.2. Recuperacin Cuentas por Cobrar Vencidas
Saldo Inicial 400.0
% Recuperacin Saldo Vencido Inicial 50%
Valor recuperado Saldo Vencido Inicial 200.0

4.3. Recuperacin Traspasos

Traspasos 11,352.0
% Recuperacin Saldo Vencido Inicial 70%
Valor recuperado Saldo Vencido Inicial 7,946.4

4.4. Recuperacin Total

53,554.4

4.5. Evolucin de Saldos

POR VENCER

Saldo Inicial 3000

(+) Crdito del Perod 76,800
(-) Vencimiento Pero 56,760.0
= Saldo Final 23,040.0

VENCIDO

Saldo Inicial 400

(+) Traspasos 11,352
(-) Recup. Traspasos 7,946.4
(-) Recup. Saldo V. I. 200.0
= Saldo Final 3,605.6
1. PLAN DE PRODUCCIN

MERCURIO
Requerimiento de Ventas 4,800 PLAN VENTAS
(-) Inventario Inicial 500
(+) Requerimiento Inv. Final 700
= Unidades a Producir 5,000

2. PLAN DE INVENTARIOS KARDEX MERCURIO

UNIDADES V. UNITARIO UNIDADES
CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL Inicial 500 8.0
MERCURIO 500 8.0 4,000.0 Inicial produccion 5,000 9.2939
700 9.2939 6,505.7 Final
venta(4800 unid) 500
4,300
3. PLANIFICACIN COSTO DE PRODUCCIN TOTAL 43,963.7581

3.1. Materia Prima

3.1.1. Plan de Necesidades

MERCURIO
Produccin 5,000
Estndar Art. #1 5.0 25,000.0 Kg
Art. #2 6.0 30,000.0 Kg
+ Calendario
+ Responsabilidad (Uso de Materia Prima)

3.1.2. Plan de Inventarios Materia Prima KARDEX ART.1

UNIDADES V. UNITARIO
INICIAL Cantidad Valor Unitario Total INV. INIC 1,200.00 0.20
Artculo # 1: 1,200.0 0.20 240.0 COMPRAS 26,300.00 0.22
Artculo # 2: 1,000.0 0.14 140.0 SALIDAS
TOTAL 380.0
TOTAL
FINAL Cantidad Valor Unitario Total
Artculo # 1: 2,500.0 0.21913 547.8
Artculo # 2: 4,500.0 0.14971 673.7 KARDEX ART.2
TOTAL 1,221.5 UNIDADES V. UNITARIO
INV. INIC 1,000 0.14
3.1.3. Plan de Compras COMPRAS 33,500 0.15
SALIDAS
Artculo # 1Artculo # 2
 Requerimiento Produccin 25,000.0 30,000.0 TOTAL
(-) Inventario Inicial 1,200.0 1,000.0
(+) Inventario Final 2,500.0 4,500.0
= Cantidad a Comprar 26,300.0 33,500.0
(x) Precio 0.22 0.15
= Valor compras 5,786.0 5,025.0
TOTAL 10,811.0

+ Calendario
+ Responsabilidad (Uso de Materia Prima)

3.1.4. Valoracin Comprobacin

MERCURIO Compras MP 10,811.0

Artculo # 1: 25,000.0 0.21913 5,478.2 (+) Inv. Inic. MP 380.0
Artculo # 2: 30,000.0 0.14971 4,491.3 (-) Inv. Fin. MP 1,221.5
Valor total 9,969.49 = MP Utilizada 9,969.49

3.2. Mano de Obra Directa

3.2.1. Plan de Necesidades (MOD)
MERCURIO (UNIDADES) 5,000
Departamento No. 1 2H 10000
Departamento No. 2 1H 5,000
3.2.2. Tasa Salarial

Departamento # 1 Departamento # 2
Trabajador Rem. Mens. TrabajadorRem. Mens.
1 220.0 6 290.0
2 230.0 7 320.0
3 240.0 8 350.0
4 250.0 TOTAL 960.0
5 260.0
TOTAL 940.0 Promedio 320.0
# HORAS 160
Promedio 240.0 T. Salarial 2.0
# HORAS 160
T. Salarial 1.5
3.2.3. Valoracin
MERCURIO
 NecesidadesT. Salarial Valor
Departamento No. 1 10,000 1.5 15,000.0
Departamento No. 2 5,000 2.0 10,000.0
TOTAL 25,000.0
3.2.4. Tiempo de Procesamiento
Capacidad Diaria H/H Necesidad # de Das
Departamento No. 1 40 10,000 250
Departamento No. 2 24 5,000 208
3.3. Plan Gastos de Fabricacin
DEPARTAMENTO PRODUCCIN DEPARTAMENTO DE SERVICIO
FIJOS 3,500.0 FIJOS 500.0
Depreciacin 1,900.0 Sueldos 300.0
Sueldo Supervisores 1,600.0 G. Div. 200.0
VARIABLES 7,500.0
Produccin 7,500.0

TOTAL FIJOS 4,000.00

TOTAL VARIABLES 7,500.00

TOTAL GASTO DE FABRICACIN 11,500.0

3.4. Plan Inversin Requerimiento Bienes de Capital

REQUERIMIENTO
Maquinaria 5000
 V. UNITARIO UNIDADES V. UNITARIO
500 8.0
500 8.0
5,000 9.29
8.00 700 9.29
9.29
63.7581

UNIDADES V. UNITARIO UNIDADES V. UNITARIO

1,200.00 0.20 240.00
27,500.00 0.219127 5,786.00 6,026.00
25,000.00 0.219127 2,500.00 0.219127

UNIDADES V. UNITARIO UNIDADES V. UNITARIO

1,000 0.14 140
34,500 0.149710 5025 5165
30,000 0.149710 4,500 0.149710
1. GASTO ADMINISTRATIVO

Dep. Administrativo Dep. Financiero TOTAL FIJO VARIABLE

Sueldo 1,200.00 1,500.00 2,700.00 2,700.00 0.00
Depreciacin 500.00 800.00 1,300.00 1,300.00 0.00
Seguro 300.00 200.00 500.00 500.00 0.00
Honorarios 0.00 1,677.58 1,677.58 510.81 1,166.77
TOTAL 2,000.00 4,177.58 6,177.58 5,010.81 1,166.77

INVERSIN -

X Y
VENTAS HON. AUD. EXT.
42,000.00 1,200.00
50,000.00 1,200.00
58,000.00 1,400.00
55,000.00 1,300.00 0.01519231 PENDIENTE
60,000.00 1,480.00 510.807692 INTERSECCION
R
r
VENTAS 76800

FIJO 510.807692 HONORARIOS 1677.58

VARIABLE 1166.76925
1. INTERESES
Deuda Actual Inters
Cuentas x Pagar
Acreedores Diversos
Obligaciones x Pagar 2,460.0
TOTAL 2,460.00
2. PLANIFICACIN PASIVO
2.1. Cuentas x Pagar (Proveedores MP) PAGO VALOR VENCIMIENTO
Saldo Inicial 1,713.2 1,713.2
Saldo Inicial 1,713.2 Crdito 10,811.0 9,729.9
(+) Crdito Perodo 10,811.0 TOTAL 11,443.1
(-) Pagos 11,443.1
= Saldo Final 1,081.1
2.2. Acreedores Diversos
Saldo Inicial 905.1
(+) Crdito Perodo 6,809.6 IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES
(-) Pagos 905.1
= Saldo Final 6,809.6
2.3. Obligaciones x Pagar
Saldo Inicial 8,880.0
(+) Crdito Perodo -
(-) Pagos 4,960.0
= Saldo Final 3,920.0

3. PATRIMONIO

3.1. Capital Social

Saldo Inicial 5,000.0

(+) Nuevos Aportes -
= Saldo Final 5,000.0

3.2. Resultados Acumulados

Saldo Inicial 3,549.7

(+) Utilidad del Perodo 13,397.0
(-) Pago Dividendo 1,000.0 DATO
(-) Prdida Perodo -
= Saldo Final 15,946.72

4. ACTIVO FIJO

4.1. Activo Fijo

Saldo Inicial 11,550.0

(+) Adquisiciones Activo Fijo 5,000.0
(-) Venta Activo Fijo -
= Saldo Final 16,550.00

4.2. Depreciacin Acumulada DEPRECIACIN DEL PERODO

Saldo Inicial 880.0 Gastos Fabricacin 1,900.00

(+) Deprecacin Perodo 4,300.0 Gastos Administrativos 1,300.00
(-) Recup. Depreciacin - Gastos Ventas 1,100.00
= Saldo Final 5,180.00 TOTAL 4,300.00
1. FLUJO DE CAJA (Mtodo Directo)

1.1. Flujo Operacional

INGRESOS 53,554.4
Ventas -
Otros Ingresos Operacionales -
Recuperacin Cuentas x Cobrar 53,554.4
(-) EGRESOS 57,177.8
MP Utilizada -
Mano de Obra Directa 25,000.0
Gastos Fabricacin (sin depreciacin) 9,600.0
Gastos Ventas (sin depreciacin) 2,892.0
Gastos Administrativos (sin depreciacin) 4,877.6
Intereses 2,460.0
Proveedores MP 11,443.1
Acreedores DiversosFLUJO
TOTAL 905.1
OPERACIONAL -3,623.4

1.2. Flujo de Capital

INGRESOS 0
Venta Activo Fijo 0.0
(-) EGRESOS 5000
Compra Maquinaria 5,000.0
TOTAL FLUJO DE CAPITAL -5000

1.3. Flujo Financiero

INGRESOS 0
Deuda a Largo Plazo 0
Aportes de Capital 0
(-) EGRESOS 5920
Pago Deuda a Largo Plazo 4920
Utilidades PAGO DIVIDENDOS 1000
TOTAL FLUJO FINANCIERO -5920

1.4. Flujo de Caja (RESULTADO)

Saldo Inicial 1,598.0

(+) Flujo Operacional -3,623.4
(+) Flujo de Capital -5,000.0
(+) Flujo Financiero -5,920.0
= Saldo Final de Caja -12,945.4
(-) SUPERVIT
Saldo que se debe mantener
(+)/DFICIT 2,500.0
(-) -15,445.4

1.5. Financiamiento Dficit

Contratacin de Crdito -15,445.4

SOLO MOVIMIENTOS DE LAS CUENTAS
VENTAS TODO ES A CREDITO POR LO TANTO ES CERO
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN
(Presupuestado)

MERCURIO
MP Utilizada 9,969.49
Mano de Obra Directa 25,000.00
Gastos Fabricacin 11,500.00

TOTAL COSTO PRODUCCIN 46,469.49

Unidades a Producir 5,000

COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIN 9.2939

ESTADO DE COSTO DE VENTAS

MERCURIO
COSTO PRODUCCIN 46,469.5

(+) Variacin Inv. Producto en Proceso -

Inv. Inicial
(-)Inv. Final
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 46,469.5
(+) Variacin Inv. Producto Terminado -2,505.7
Inv. Inicial 4,000.0
(-)Inv. Final 6,505.7

= COSTO DE VENTAS 43,963.76

Unidades Vendidas 4,800

COSTO UNITARIO DE VENTAS 9.16

ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS

MERCURIO
Ventas 76,800.00
(-) Costo de Ventas 43,963.76
= UTILIDAD BRUTA 32,836.24
(-) Gasto de Ventas 3,992.00
(-) Gastos Administrativos 6,177.58
 = UTILIDAD OPERACIONAL 22,666.66
(+) Otros Ingresos 0.00
(-) Intereses 2,460.00
= UTILIDAD ANTES I/P 20,206.66
(-) Impuestos y Participaciones 6,809.65
= UTILIDAD NETA 13,397.02

ESTADO DE CONTRIBUCIN DISTRIBUCIN DE COSTOS

MERCURIO FIJOS
Precio 16.0 MP Utilizada 0
Cantidad 4,800.0 Mano de Obra Directa 0
Ventas 76,800.0 Gastos de Fabricacin 4,000.0
(-) Costo Variable 43,272.5 Gastos de Ventas 1,850.0
= MARGEN CONTRIBUCIN TOTAL 33,527.5 Gastos Administrativos 5,010.8
(-) Costos Fijos 10,860.8 SUBTOTAL 10,860.8
= UTILIDAD OPERACIONAL 22,666.7 (+) Variacin Inv. PT
(-) Intereses -2,460.0 TOTAL 10,860.8
= UTILIDAD OP. ANTES I/P 20,206.7
(-) Impuestos y Participaciones 6,809.6
= UTILIDAD NETA 13,397.02 CT= 10860.8+9.01510987(X)
13397.0688

PUNTO DE EQUILIBRIO

Costo = CF + v P Q PRECIO COSTO VARIABLE UNITARIO 9.015110

FUNCION COSTO OPERACIN= 10,860.8 + 9.02 Q

EQUILIBRIO OPERAC. Q= UNIDADES

EQUILIBRIO TOTAL Q= UNIDADES
VENTAS PARA GANAR $ 15.000 Q= UNIDADES

ESTADO DE SITUACIN

ACTIVO PASIVO

Caja Bancos 2,500.0 Cuentas por Pagar

Cuentas por Cobrar 26,645.6 Acreedores Diversos
Por vencer 23,040.0 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Vencido 3,605.6
 Inventarios 7,727.2 Obligaciones por Pagar
Materia Prima 1,221.5 Prstamo x Contratar
Producto Terminado 6,505.7 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
Inversiones
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 36,872.8 TOTAL PASIVO

Activos Fijos 16,550.0 CAPITAL SOCIAL

(-) Depreciacin Acumulada 5,180.0
TOTAL ACTIVO FIJO 11,370.0 Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS 48,242.8 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

DE COSTOS

VARIABLES
9,969.5
25,000.0
7,500.0
2,142.0
1,166.8
45,778.3
-2,505.7
43,272.5

9.01510987
VENTAS PARA
VENTAS GANAR $
PLANIF. EQUIL OPER EQUIL TOTAL 15000
Precio
Cantidad
Ventas
(-) Costo Variable
= MARGEN CONTRIBUCIN TOTAL
(-) Costos Fijos
= UTILIDAD OPERACIONAL
(-) Intereses
= UTILIDAD OP. ANTES I/P
(-) Impuestos y Participaciones
= UTILIDAD NETA