Universit Ibn Zohr ENCG Comptabilit gnrale 2 /S2

Comptabilit Gnrale
Travaux d'inventaire : La rgularisation de charges et de produits
TD N4 Semestre 2
Professeurs chargs du TD : DAADAOUI Latifa & LAGDIM SOUSSI Lalla Hind

Le 31 dcembre 2012, la clture de lexercice, La socit SODREAM constate les faits suivants :

1. Un lot de marchandises a t rceptionn le 28 dcembre mais la facture correspondante (5000 dhs HT, TVA au
taux normal) ne sera parvenue que dbut janvier 2013 date du 31 dcembre.

2. Nous avons renvoy le 26 dcembre des marchandises non conformes (1940 dh HT, TVA taux normal). Lavoir
va tre tabli en janvier par le fournisseur.

3. Le 31 dcembre, linventaire extra-comptable indique quil reste des fournitures de bureau qui nont pas t
entirement consommes (360 dh HT). Ces fournitures ne sont pas comptabilises dans la classe 3.

4. Nous avons reu le 27 dcembre une facture concernant des matires premires achetes pour un moment HT de
15000 dh (TVA au taux normal). Cette facture a t enregistre ds rception. Les matires nont t livres que le
10 janvier.

5. Le 1er avril, nous avons emprunt 150 000 dh au taux dintrt annuel de 8%. Les intrts sont payables
annuellement terme chu.

6. Lentreprise de transport les TPT rapides na pas encore tabli sa facture pour la livraison assure pour notre
compte en dcembre. Ces services peuvent tre valus 2430 HT.

7. La consommation dlectricit a t releve au compteur par la ONE, le 12 novembre. Depuis cette date, la
consommation peut tre value 1270 HT.

8. Le loyer dun entrept est rgl terme chu, semestriellement la fin des mois de mai et de novembre. Loyer
annuel du local 36000 dh.

9. On peut valuer 12 000 dh les commissions dues nos vendeurs pour les affaires ralises en dcembre. Les
charges sociales patronales slvent 45% auxquels sajoutent 2% dimpt sur les rmunrations.

10. Des produits fabriqus ont t expdis en urgence un client le 30 dcembre. La facture ne sera tablie que le
3 janvier. 25 000 dh, port 3000 et TVA au taux normal.

11. Nous accordons aux clients ayant ralis plus de 100 000 dh dachats annuels de PF une ristourne nette de taxe
de 2% du moment de leurs achats. Le calcul des ristournes est effectu dbut janvier, une fois que le CA de
lexercice prcdent a t arrt. Ce calcul donne un moment total qui slve 10 520 dh.

12. Nous avons factur un client, le 20 dcembre, la vente dune machine fabrique dans nos ateliers pour 50 000
dh HT. En fait, le montage de cette machine nest pas achev et elle ne pourra tre livre quen janvier.

13. Nous percevons annuellement des redevances pour lexploitation dun brevet dinvention que nous avons
concd. La redevance est perue en terme chu le 1er juin de chaque anne. Montant annuel 360 000 HT.

14. Nous louons une maison dhabitation un de nos employs. Il nous a rgl son loyer trimestriel, le 1 er
dcembre : 1500 dh concernant dcembre, janvier et fvrier.

15. Nous avons prt du personnel une autre entreprise en dcembre. Nous tablirons la facture pour 9000 HT,
dbut janvier. La TVA est au taux normal.

17. Nous avons en portefeuille 100 obligations de 1000 dh au taux de 6%. Echance du coupon : 30 septembre.

LD LHLS- 2015 Les provisions Page 1/1

https://sites.google.com/site/lagdimhind/