Seor Juez:

Vctor Alejandro Manzanares, DNI 16.419.227, por mi propio derecho, con domicilio
real en Av. Gral. Sureda 282, Ro Gallegos, provincia de Santa Cruz, junto con mis
abogados defensores, Dres. Carlos Alberto Beraldi, CUIT 20-13430665-4 y Ary Rubn
Llernovoy, CUIT 20-35317032-6, en la causa N 3732/2016,
caratulada FERNANDEZ DE KIRCHNER, CRISTINA Y OTROS s/ ABUSO DE
AUTORIDAD, en trmite ante ese Juzgado Nacional en lo Criminal y Correccional
Federal N 11, Secretara N 21, con domicilio constituido en Av. Santa Fe 1752, 2 A
de esta ciudad, a V.S. digo:

I.-
Objeto

Que, en uso de las facultades que confieren los arts. 72 y siguientes de la ley de rito,
vengo a formular el presente descargo, el cual solicito sea incorporado en el marco de
la audiencia en la cual he sido convocado a prestar declaracin indagatoria.

En virtud de los hechos reales, circunstancias detalladas y documentacin

acompaada que acreditan no slo verosimilitud sino la veracidad de lo realmente
acontecido, solicito se disponga mi sobreseimiento en orden a todos y cada uno de los
hechos por los cuales resulto imputado.

II.-
Formula manifestacin

1. Que desarrollo mi tarea profesional como contador pblico nacional desde el

ao 1988. Comenc desempendome como tal en el estudio contable cuya
titularidad corresponda a mi padre y sus socios, quienes actuaban bajo la razn
social Manzanares Montan S.C.A. Con posterioridad, aos ms tarde, fue
conformada una nueva relacin societaria que integr como titular, en la cual
participaron los Dres. Nstor Pombo y Javier Montan, entre otros.
2. Cabe sealar que el Dr. Nstor Carlos Kirchner era cliente de dicho estudio
contable desde el ao 1977, aproximadamente. Al mismo tiempo, era el titular del
estudio jurdico que asesoraba legalmente y representaba en juicio a las empresas
concesionarias oficiales de automotores de las marcas Chrysler Fevre Argentina y
Safrar Peugeot Argentina, para las marcas Volkswagen, Peugeot, Dodge y tambin
concesionario para la provincia de Santa Cruz de la marca Mitsubishi, de las cuales mi
padre era socio.
3. A partir de marzo de 1992, y a instancias y recomendacin de la Cmara de
Comercio y afines de la ciudad de Ro Gallegos (de la cual form parte en esos
tiempos), fui nombrado por el entonces Gobernador de la provincia de Santa Cruz, Dr.
Nstor Carlos Kirchner, como sndico del Banco de la Provincia de Santa Cruz, cargo
que ocup hasta finales de 1998, cuando se privatiz. A partir de esa fecha y hasta el
 presente me desempeo como sndico titular del Banco de Santa Cruz S.A.; ello
durante la gestin de los distintos gobernadores provinciales.
4. Deseo agregar, dentro de lo que son mis antecedentes personales y
profesionales, que al presente soy Presidente de la Junta Electoral del Automvil Club
Ro Gallegos, Revisor de Cuentas de la Asociacin Cooperadora Hospital Benigno
Carro y Presidente de la Cooperadora Escuela EPP 78, posiciones que ocupo en
algunos casos desde hace algunas dcadas, sin que se me formulara en ningn caso
observacin alguna sobre mi desempeo profesional o personal.
5. Con relacin a la sociedad Los Sauces S.A., me desempe como contador de
la misma desde la fecha de su constitucin, en el ao 2006, hasta el presente. La
firma de referencia es una tpica sociedad familiar, integrada en su inicio nicamente
por el nombrado Nstor Carlos Kirchner en un 45% del capital accionario, Cristina
Fernndez de Kirchner en un 45% del mismo y Mximo Carlos Kirchner el 10%
restante. Luego del fallecimiento del primero, en virtud del derecho sucesorio, su hija
Florencia forma parte de la misma en su carcter de heredera forzosa.

La sociedad se encuentra constituida en la provincia de Santa Cruz, debidamente

registrada ante los organismos de control municipales, provinciales y nacionales.

Su domicilio legal es en la Calle Alcorta 76, Ro Gallegos, Santa Cruz. Adems, debo
sealar que la gestin operativa de la empresa Los Sauces S.A. tambin se desarrolla
desde marzo de 2012 en mi estudio contable, sito en calle 9 de Julio 161 de la misma
localidad.

Asimismo, desde su constitucin la sociedad confeccion sus estados contables

anuales, actas de asamblea y directorio, a travs de las cuales, entre otras cosas, se
aprueban tales estados contables. Dichos documentos se encuentran presentados en
la Inspeccin General de Personas Jurdicas provincial.

Finalmente y en directa vinculacin con el patrimonio de la sociedad, su custodia, su

continuidad y su normal desenvolvimiento, es mi obligacin indicar que Los Sauces
S.A. present siempre, en legal tiempo y forma, todas sus declaraciones juradas
impositivas y pag todos los impuestos correspondientes -tanto en el orden nacional,
provincial como municipal-, los cuales se encontraban al da hasta la fecha en que la
firma fue judicialmente intervenida.

6. Con relacin a las observaciones que algunos peritos han efectuado en el

estudio contable obrante en la causa en cuanto a falencias en el Libro Diario N 1 de
la sociedad, por contar ste con asientos globales y falta de leyendas que permitan
identificar claramente la operacin que se registra (ver fs. 2560/1), cabe sealar que
las mismas han sido suficientemente rebatidas los Dres. Flix Rolando y Carlos
Fogarolli.

En efecto, los expertos han sealado, de conformidad con lo que surge en el Expte.
N L-6547/69 y, en particular, del informe tcnico y contable obrante a fs. 6/9 de tales
actuaciones, que el Libro Diario N 1 cumple con los requisitos formales establecidos,
no pudiendo aseverarse, en funcin del alcance que posee la actividad pericial
realizada, que la informacin que surge del libro mencionado pudiera resultar
insuficiente o poco confiable (ver fs. 2561).
 Por mi parte puedo agregar que, a todo evento, ms all de simples errores formales
que pudieren ser advertidos, ellos de ninguna manera pueden encubrir o distorsionar
la actividad y los movimientos econmicos que fueran efectuados por la sociedad y
sus accionistas. Es ms, cada una de las operaciones pueden ser reconstruidas sin
mayores inconvenientes mediante la informacin que surge de las entidades
bancarias con las cuales oper la firma, as como tambin las personas fsicas.

En este sentido, es necesario enfatizar que aquellos movimientos econmicos se

encuentran bancarizados, permitiendo por lo tanto, y sin que haya lugar para la ms
mnima duda, una total trazabilidad de los fondos. Esa pormenorizada trazabilidad es
lo que permite descartar de plano, cualquier sospecha acerca de la existencia de
alguna hiptesis de lavado de dinero, delito tributario o cualquier otro tipo de infraccin
penal facilitada a partir de supuestas omisiones contables.

No debe olvidarse que estamos en presencia de una sociedad de naturaleza familiar,

en la cual las formalidades que de ordinario se aplican en este tipo de personas
jurdicas se encuentran minimizadas o atemperadas, habida cuenta de la estrecha
relacin de confianza que une a sus miembros, ms an en el caso de la familia
Kirchner, que no solamente son tres miembros la madre y sus dos hijos-, sino lo que
es ms importante an, no se trata de una familia, como otras algunas muy
conocidas-, con diferencias econmicas o reclamos judiciales entre sus integrantes.

En cuanto a las caractersticas de las sociedades familiares, la jurisprudencia de

nuestros tribunales mercantiles ha sealado que en las sociedades annimas
cerradas es atribuible un cierto grado de informalidad en el trato ms directo y
personal entre los socios, lo que es caracterstica propia de este tipo de compaas
en materia de, por ejemplo, retiros de socios (Sala C de la Cmara Nacional de
Apelaciones en lo Comercial, en el fallo Muller, Rodolfo Ernesto c/ EDL S.A.
s/sumario).
7. Tal como surge de los documentos de constitucin de Los Sauces S.A., su
nica actividad consiste en la locacin de inmuebles propios.

Resulta menester sealar que los inmuebles, propiedad del ente societario, surgen de
aportes irrevocables efectuados por sus socios o bien de fondos propios provenientes
del giro ordinario de sus negocios.

Por otra parte, en cuanto a los ingresos societarios, constituidos bsicamente por los
alquileres de tales inmuebles, los mismos se materializaban a travs de cheques
emitidos a la orden de Los Sauces S.A. que eran depositados en sus cuentas
bancarias. As ocurri en el 100% de los casos. Recin durante el ao 2016, y con
relacin a los alquileres de los inmuebles sitos en Mariano Moreno 882 y Alvear 391,
los inquilinos (personas fsicas cuya situacin ante el organismo recaudador AFIP-
es la de consumidor final) efectuaron pagos en efectivo en la inmobiliaria Negocios
Inmobiliarios S.A., encargada de la administracin de tales inmuebles. Luego, dichos
fondos eran rendidos a Los Sauces S.A. y depositados en las cuentas bancarias
sociales, o bien aplicados al pago de obligaciones de la sociedad.

En cuanto a las operaciones que de manera individual se cuestionan en la causa,

segn surge de la resolucin dictada por V.S. el da 14 de diciembre del ao pasado
debo realizar las siguientes aclaraciones:
1. Lote Matricula 6733, identificado como parcela 19, manzana 191, matrcula
6733 de Ro Gallegos, situado en la calle 25 de mayo 66 de la citada ciudad:

Este caso se trata de una compraventa de un inmueble que por acuerdo de las partes
qued sin efecto alguno. As fue debidamente documentado por Acta de Directorio N
12 de fecha 04/06/2010, pasada a fs. 17 del libro respectivo, en la cual se aprueba la
adquisicin del bien. Posteriormente, por Acta de Directorio N 13 de fecha
12/07/2010, pasada a fs. 18 del libro respectivo, se aprueba el distracto de la
operacin. Se acompaa como Anexo I copia legalizada de la comunicacin suscripta
el 12 de julio de 2010 por el Presidente de Los Sauces S.A., Mximo Kirchner y
dirigida al Sr. Presidente de Austral Construcciones S.A., Julio Enrique Mendoza, con
la debida constancia de recepcin que comunica el distracto. Asimismo se acompaa
una copia simple del Acta de Directorio N 13, ya mencionada.

Finalmente, la aparente falta de inscripcin por parte de Austral Construcciones S.A.

de la cancelacin de la compraventa en el registro de la propiedad es una cuestin
ajena a mi conocimiento y que en s misma no constituye delito alguno.

Por lo dems, la referencia a que el bien nunca fue declarado impositivamente por Los
Sauces S.A. resulta absurda, toda vez que la operacin jams se concret y, por lo
tanto, el inmueble nunca form parte de su patrimonio social. Algo no solamente
verificable por la documental acompaada, sino por el propio comportamiento de la
sociedad, que tiene al da todos los impuestos inmobiliarios de los inmuebles de su
propiedad en la ciudad de Ro Gallegos.

250. Mascarello 441; parcela 12-MZA.703, DPTO. 1 GUER AIKE, Ro Gallegos: tal
como lo reflejan los registros contables societarios, el inmueble en cuestin fue
adquirido por Los Sauces S.A. el 19 de agosto de 2010 por la suma de USD 250.000.
A tal efecto se suscribi un boleto de compraventa con Negocios Patagnicos S.A. a
travs del cual se estipul el pago del precio pactado en diez cuotas de USD 25.000
cada una, mensuales y consecutivas y una cuota adicional de intereses de USD
10.417.

Una vez que fue cancelada la totalidad del pago se suscribi la correspondiente
escritura traslativa de dominio, cuya copia certificada se encuentra agregada a la
causa. Se trata de la escritura N 212, de fecha 22/11/2012, pasada ante la escribana
Norma Beatriz Abuin, titular del registro notarial N 30.

Es menester sealar que en la mencionada escritura se hace referencia a la

existencia del boleto de compraventa suscripto con anterioridad entre las partes, as
como tambin se describen las condiciones econmicas en que fue llevada a cabo la
operacin.

Por Acta de Directorio N 15 de fecha 4 de mayo de 2011 que obra en el folio 21 del
Libro de Actas de Directorio N 1 se aprueba la adquisicin del referido bien.

De igual manera obran en la causa los antecedentes por los cuales Negocios
Patagnicos S.A. result ser titular dominial del inmueble en cuestin, as como
tambin una copia del boleto de compraventa suscripto entre dicha sociedad y Los
Sauces S.A. al que antes me refiriera.
 Por ltimo, cabe sealar que la regis-tracin contable de la compra del inmueble se
encuentra debidamente asentada en el Libro Diario N 1, asiento N 59, de fecha
19/08/2010, bajo el ttulo COMP INMUEBLE MASCARELLO (a mayor
abundamiento, ver fs. 2602).

Se compaa al presente como Anexo II copia de extractos bancarios de la cuenta N

000221/1 que Los Sauces S.A. registra en Banco de Santa Cruz S.A. En dichos
extractos se puede observar el dbito efectuado para la compra de las divisas
estadounidenses que se utilizaron para cancelar el precio pactado por la compraventa
del inmueble.

1. Inmueble El Calafate PARCELA CINCO H MZA 42 c, Matrcula 3369:

Segn surge de la escritura N 492 de fecha 14/06/2010, pasada ante el escribano

Jorge Marcelo Luduea, Los Sauces S.A. adquiri un inmueble (baldo, libre de
mejoras), por el precio total de $100.000; dicho monto fue abonado mediante cheque
del Banco de Santa Cruz N 05457169, contra la cuenta corriente N 001-59777/0 del
Dr. Nstor Carlos Kirchner. La inscripcin del inmueble tambin se encuentra
documentada ante el Registro de Propiedad de la provincia de Santa Cruz (asiento N
7). La adquisicin del inmueble fue decidida por Acta de Directorio n 11 y pasada al
folio 16 del Libro de Actas de Directorio N 1. Tambin se encuentra debidamente
asentada en el libro contable correspondiente como asiento N 39 de fecha
14/06/2010, bajo el ttulo COMPRA TERRENO (ver fs. 2602/3).

1. Inmueble Alvear 391 y Tucumn, Lote 6 Mza. 197, Ro Gallegos, provincia de

Santa Cruz; complejo habitacional integrado por cuatro departamentos:

Se trata de un inmueble incorporado a Los Sauces S.A. como aporte irrevocable de la

Dra. Cristina Fernndez de Kirchner. As qued debidamente documentado ante el
Registro de la Propiedad Inmueble de la provincia de Santa Cruz, conforme lo acredita
la documentacin obrante en autos: asiento N 6, con el ttulo TRANSFERENCIA DE
DOMINIO DE INMUEBLE A TTULO DE APORTE IRREVOCABLE, POR LA SUMA DE
$ 13.500, certificado de fecha 12/11/2008, escritura 696 de fecha 25/11/2008.

Asimismo, por Acta de Directorio N 3 del 31/10/2008, a fs. 6 del libro respectivo se
acepta el aporte irrevocable efectuado por la accionista ya mencionada. Cabe sealar
que este inmueble, que ingresa como aporte irrevocable a Los Sauces S.A., haba
sido adquirido por Cristina Fernndez de Kirchner el 21 de marzo del ao 1979.

Como Anexo III se acompaa copia simple de las escrituras de compra y de

transferencia de dominio a ttulo de aporte irrevocable antes mencionadas.

Cabe sealar que el valor que se le asigna al aporte irrevocable se corresponde con el
valor fiscal por el cual el inmueble estaba incorporado en el patrimonio de la accionista
aportante. No corresponde entonces el reconocimiento de ningn resultado por
tenencia para este tipo de operaciones, ya que el valor de mercado no es un valor
reconocido por las normas contables vigentes.
 La registracin contable correspondiente a la operacin fue asentada en el Libro
Diario N 1 como asiento N 17 de fecha 25/11/2008, titulado APORTE
IRREVOCABLE.

A mayor abundamiento, cabe recordar que se trata de una operacin entre privados
que no origina perjuicio ni al fisco ni a terceros. Por el contrario, en todo caso, si el
valor del aporte fue considerado bajo, ello generara un cargo fiscal mayor para la
sociedad al momento de una eventual venta del inmueble, al tener que tributarse una
alcuota del 35% por la diferencia entre el valor de compra y el valor de venta. Por lo
tanto, no se trata de ninguna contabilidad creativa.

Con relacin a la obra realizada por la firma Loscalzo y del Curto S.A., dicha
operacin se encuentra debidamente registrada en el asiento de Libro Diario N 3 de
fecha 30/01/2009, titulado CONS. DTOS. LOSCALZO Y DEL CURTO, en el cual se
detalla la factura emitida.

La observacin que V.S. efecta con relacin a esta operacin como supuestamente
sospechosa, dada la diferencia entre el monto mayor abonado en relacin a la
tasacin que habra efectuado el Tribunal de Tasacin de la Nacin ($1.466.012,31 vs.
1.042.000,00) resulta absolutamente contradictoria con la hiptesis inventada de
cobro de retornos por parte de Los Sauces S.A., proveniente de empresas
supuestamente beneficiadas por contratos de obra pblica.

Concretamente, y segn el resultado de la tasacin del Tribunal Fiscal -al cual V.S. le
da crdito- Los Sauces S.A. perdi plata en la operacin, retornndole ganancias a
las empresas de Lzaro Bez por la construccin del complejo habitacional. No slo
contradice el tipo penal que se pretende imputar, sino tambin el ms elemental
sentido comn.

Finalmente, no es ocioso destacar que obran tambin en la causa copias de los

contratos de locacin celebrados entre Los Sauces S.A. con los inquilinos Guillermina
Briones, Julia Erminia Ruiz, Gustavo Gregorio Montiel y Jimena Anah Cabrera.

De todo lo expuesto se da cuenta de manera detallada en la pericia contable obrante

en autos (ver fs. 2601/2).

1. Inmueble Calle M. Moreno 882 Lote 2 MZA. 73, Ro Gallegos, Santa Cruz;
complejo habitacional integrado por cuatro departamentos:

Se trata de un caso de caractersticas similares al que fuera descripto en el punto

anterior. Veamos.

La incorporacin del bien se encuentra registrada en el asiento N 4 del registro de la

propiedad inmueble de la provincia de Santa Cruz, en el que consta que se trata de la
transferencia de dominio del inmueble a ttulo de aporte irrevocable, por la suma de
$13.500, certificado de fecha 12/11/08, escritura 697 de fecha 25/11/08; en este caso,
el aportante fue el Dr. Nstor Carlos Kirchner. As surge del Acta de Directorio N 3 del
31/10/08, que obra a fs. 6 del libro respectivo.
A su vez, la operacin fue debidamente contabilizada en el Libro Diario N 1 de la
siguiente forma: asiento de diario N 18; ttulo del asiento, APORTE IRREVOCABLE,
de fecha 25/11/08. Al respecto, cabe sealar que el inmueble que el Dr. Carlos Nstor
Kirchner asign como aporte irrevocable a Los Sauces S.A., haba sido adquirido por
el mismo, el 2 de agosto, tambin del ao 1979.

Como Anexo IV se acompaa copia simple de las escrituras de compra y de

transferencia de dominio a ttulo de aporte irrevocable.

Como en el caso anterior, el valor que se le asigna al aporte irrevocable resulta ser el
correspondiente al valor fiscal por el cual el inmueble estaba incorporado en el
patrimonio del accionista aportante. Reitero, tampoco corresponde el reconocimiento
de ningn resultado por tenencia para este tipo de operaciones, ya que el valor de
mercado no es un valor reconocido por las normas contables vigentes.

Asimismo, y de igual manera, cabe recordar que se trata de una operacin entre
privados que no origina perjuicio ni al fisco ni a terceros. Por el contrario, en todo
caso, si el valor del aporte fue considerado bajo, ello generara un cargo fiscal mayor
para la sociedad al momento de una eventual venta del inmueble, al tener que
tributarse una alcuota del 35% por la diferencia entre el valor de compra y el valor de
venta. Tampoco en esta oportunidad estamos ante ningn episodio de contabilidad
creativa.

Con relacin a la de obra realizada por la firma Loscalzo y del Curto S.A., la operacin
tambin se encuentra debidamente registrada en el asiento de Libro Diario N 4 de
fecha 30/01/2009, titulado CONS. DTOS. LOSCALZO Y DEL CURTO, en el cual se
detalla la factura emitida.

Aqu tambin, la observacin que V.S. efecta con relacin a esta operacin como
supuestamente sospechosa, dada la diferencia entre el monto mayor abonado en
relacin a la tasacin que habra efectuado el Tribunal de Tasacin de la Nacin
($1.478.158,62 vs. $974.000,00) resulta tambin absolutamente contradictoria con la
hiptesis de cobro de retornos por parte de Los Sauces S.A., proveniente de
empresas supuestamente beneficiadas por contratos de obra pblica. Concretamente,
reitero una vez ms, segn la tasacin del Tribunal Fiscal, al cual V.S. le da crdito,
Los Sauces S.A. perdi plata en la operacin, retornndole ganancias a las
empresas de Lzaro Bez. La teora del absurdo sigue siendo de aplicacin para
conocer la verdad y, al mismo tiempo, lo que sucede cuando se arman causas con
objetivos polticos.

Finalmente, tambin en este caso obran en la causa fotocopias de los contratos de

locacin a nombre de Melisa Soledad Soria, Sebastin Martn Varela, Rubn Fabin
Barcia y Cristian Rodrigo Vargas.

De todo lo expuesto se da cuenta de manera detallada en la pericia contable obrante

en la causa (ver fs. 2602/3).

Por mi parte, y con relacin a las obras realizadas por la firma Loscalzo y del Curto
Construcciones SRL, tanto en el inmueble de la calle Alvear 391 como Mariano
Moreno 882 (puntos d. y e.), acompao al presente como Anexo V copia certificada y
 legalizada de las facturas emitidas por dicha empresa a Los Sauces S.A. por los
trabajos de construccin realizados (facturas N 00000471 y 00000472, ambas de
fecha 30/01/2009), la factura emitida por intereses adeudados por cancelacin fuera
de trmino de las facturas antes indicadas (factura N 00000773, de fecha
28/12/2010) y, finalmente, recibo oficial N 0001-00000918 de fecha 28/12/2010 que
acredita el pago de las tres facturas premencionadas. Adems, dentro del mismo
anexo se acompaa copia simple de los cheques emitidos a tal efecto y que figuran
en el recibo oficial preindicado. Por ltimo, se adjunta en ese mismo anexo copia
simple de los extractos bancarios de la cuenta corriente 000222/1 del Banco de Santa
Cruz S.A. de los perodos diciembre de 2010 a febrero de 2011, de los cuales se
desprende el dbito de dichos cheques.

Para culminar, frente a la versin aparecida en el diario La Nacin del 26/02/2017 en

el artculo suscripto por el periodista Hugo Alconada Mon que da cuenta de que la
familia Kirchner habra ocultado declarar estos ocho departamentos ante los
organismos competentes, debo manifestar que ello se trata de una burda mentira. En
efecto, los complejos habitacionales de Alvear 391 y Mariano Moreno 882 estn
declarados como dos propiedades, toda vez que se trata de unidades no sujetas al
acto de subdivisin dentro del marco de la ley de propiedad horizontal.

Es ms, las facturas mencionadas en los prrafos anteriores fueron emitidas por la
construccin en bloque por las dos edificaciones; acompao como Anexo VI copia
simple de las memorias descriptivas de ambas obras efectuadas por la empresa
constructora, tratndolas como vivienda multifamiliar.

Tanto en los registros contables como en las declaraciones juradas del impuesto a las
ganancias, en lo que se denomina el balance impositivo, dichos inmuebles se
encuentran decla-rados por el valor total de cada una de dichas construcciones. Por
ello es claro observar, insisto, la falta de veracidad de los dichos periodsticos.

De hecho, Los Sauces S.A. jams recibi o le fue comunicado por el organismo
recaudador observacin o cuestionamiento alguno en cuanto a la forma en que han
sido declaradas estas propiedades.

1. Inmueble UF 440 del 8 y 9 D, CABA, Unidades complementarias N

DCCCXI, DCCCXII, DCCCXIII, DCCCXIV, DCCCXVV, ubicadas en el primero
subsuelo, Edificio Madero Center T. Guevara y Juana Manso, Buenos Aires.

El inmueble en cuestin fue adquirido por el Dr. Nstor Carlos Kirchner para Los
Sauces S.A., por un valor de USD 1.407.000 (IVA incluido), que fueron abonados de la
siguiente manera: USD 422.000 (IVA incluido) con cheque de Banco de Santa Cruz N
01373276 por $1.341.960 diferido al 15/10/2008; el saldo de USD 985.000 (IVA
incluido) contra entrega de la posesin y escritura. El respectivo boleto de
compraventa fue suscripto el 08/04/2008, mientras que la escritura de compra N 39
se encuentra pasada con fecha 09/03/2011 al folio 177 y sgtes. ante la escribana Sara
Jaratz de Perelmuter.
 Por Acta de Directorio N 6, celebrada el 21/11/2008, transcripta al folio 9 del libro
respectivo, la sociedad acept la compra del inmueble referenciado por parte del Dr.
Nstor Carlos Kirchner para y con dinero de la sociedad.

En cuanto a las operaciones de alquiler del inmueble en cuestin, obran en la causa

copias de los diferentes contratos que fueran suscriptos, a saber:

2011. Los Sauces S.A. da en locacin a Solvencia Crediticia el inmueble en cuestin;

el plazo del contrato se extiende desde el 01/06/2009 hasta el 30/04/2011. El monto
asciende a USD 20.000 ms IVA mensuales.

II.- Con fecha 23/11/2009, Solvencia Crediticia S.A. firm una sublocacin del
inmueble condicin permitida en el contrato de origen- a favor de Siempre Joven
Asociacin Mutual.

A partir de junio de 2011, las facturas correspondientes fueron emitidas a nombre de

esta ltima, extendindose los pagos correspondientes a la locacin hasta febrero de
2012 (ver cuadro obrante a fs. 2575/6).

III.- El 21/03/2012, y con vigencia desde el 01/04/2012 al 31/03/2015, Los Sauces S.A.
dio el inmueble en locacin a Inversora M&S S.A., por un precio mensual de USD
25.000 ms IVA en el primer ao, USD 27.500 ms IVA en el segundo ao y USD
30.250 ms IVA en el tercer ao.

Antes del vencimiento del contrato, el 01/03/2014 se firm un nuevo instrumento con
vencimiento el 01/03/2017, mantenindose para el primer ao, tal como lo estipulaba
el contrato original, la suma de USD 30.250 ms IVA, USD 31.250 en el segundo ao
y USD 32.250 ms IVA en el tercer ao.

1. Inmueble UF N 126 Internamente 4L Edificio Madero Center T. Guevara

y Juana Manso, Buenos Aires y las Unidades complementarias N MCCCXVI,
MCCCXVII y Unidad Complementaria MCCCXCI, MCCCXVII con destino a cocheras
ubicadas en el primer subsuelo y la unidad complementaria CCCXCII ubicada en el
segundo subsuelo.

El inmueble en cuestin fue adquirido por el Dr. Nstor Carlos Kirchner para Los
Sauces S.A. por USD 943.000, IVA incluido, pagaderos de la siguiente forma: UDS
283.000 con cheque de Banco de Santa Cruz N 01373275 por $ 899.940, diferido al
15/10/2008 (tc3.18); el saldo de USD 660.000 se abon con la posesin y escritura
traslativa de dominio. As consta en el boleto de compraventa suscripto el 08/04/2008
que en copia obra en estas actuaciones.

Posteriormente se suscribi la escritura traslativa de dominio N 40, pasada con fecha

del 09/03/2011 al folio 186 y sgtes. ante la escribana Sara Jaratz de Perelmuter,
matricula 3392, inscripta ante el registro de la propiedad con fecha 31/03/2011 en la
matrcula FRE 21/86/126.

Los Sauces S.A. acept la compra de este inmueble mediante reunin del Directorio
celebrada el 21/11/2008, documentada en acta N 5, que se encuentra transcripta a fs.
8 del libro respectivo.
El inmueble fue alquilado a la empresa Alcalis de la Patagonia SAIC. El vnculo se
inici en el mes de abril del ao 2009, encontrndose an vigente. El monto
estipulado fue fijado en la suma mensual de USD 7500 ms IVA.

Debo sealar que los contratos suscriptos instrumentando la operatoria fueron

secuestrados en oportunidad de los allanamientos realizados en el marco de la causa
N 11.352/2014. Empero, por circunstancias que desconozco, slo se encuentra
agregado a este expediente uno de tales contratos, con firma certificada ante
escribano, con fecha de vigencia del 01/04/2012 al 31/03/2014 (ver fs. 2599). Cabe
aclarar que el instrumento fue firmado por el Sr. Carlos Fabin de Sousa, directivo de
la firma Alcalis de la Patagonia SAIC, la cual abonaba el alquiler convenido.

Tal como consta en autos, el inmueble en cuestin se encuentra ocupado por Rafaela
Rubn, ex pareja del Sr. de Sousa, as como tambin por la hija de ambos (ver fs.
536/548vta.).

Adems debo destacar que Los Sauces S.A., con relacin al inmueble de referencia,
lleg a un acuerdo comercial con la firma Inversora M&S S.A., de la cual el Sr. De
Sousa tambin es directivo; concretamente, recibi dos pagos de la misma segn el
siguiente detalle:

I.- El primero, con fecha 19/05/2009, por la suma de $243.064,80 a la que le fue
retenido en concepto de impuesto a las ganancias el monto de $11.980,80, pagado a
travs de cheque N 58379221 de Banco Macro y documentado con la factura N
0001-00000015 de fecha 18/05/2009.

II.- El segundo el 21/05/2010, por la suma de $243.064,80 a la que le fue retenido en

concepto de impuesto a las ganancias el monto de $11.980,80. El pago se efectu a
travs de cheque N 59760118 de Banco Macro y fue instrumentado por Los Sauces
S.A. a travs de la factura N 0001-00000115, de fecha 14/05/2010.

El concepto por el cual fueron facturados ambos pagos, segn rezan los documentos
respectivos ha sido el de locacin de espacios comunes y amenities pertenecientes
al inmueble piso 4 departamento L edificio Madero Center Juana Manso S/N, lado
este, dique IV. En el caso de la primera factura, del 01/05/2009 al 30/04/2010 por
USD 4500 mensuales, cotizacin 3,72 c/u USD 54000. La segunda factura, del
01/05/2010 al 30/04/2011, cotizacin 3,92 c/u, dem.

Con relacin a las operaciones citadas en los puntos precedentes (Edificio Madero
Center) debo efectuar las siguientes consideraciones:

I.- Todos los movimientos financieros relacionados con la adquisicin de los dos
inmuebles detallados precedentemente se encuentran debidamente registradas en el
libro diario N 1, mediante los asientos N 10, 16, 21 y 45.

II.- Los alquileres percibidos tanto de Alcalis de la Patagonia SAIC como de Inversora
M&S S.A. han sido debidamente facturados y cobrados a travs de cheques,
efectundose las retenciones correspondientes y abonndose el IVA percibido.
 III.- En el caso de Alcalis de la Patagonia SAIC, adems se percibieron intereses por
pago de los alquileres fuera de trmino por las sumas de $33.442,65 (factura
A000200000099) Y $58.433,84 (FACTURA A000200000100).

Lo propio ocurri con Inversora M&S. Se percibieron intereses por pagos de alquileres
fuera de trmino por las sumas de $198.594,17 (factura A000200000097) y
$241.786,86 (factura A000200000098).

En cuanto a los valores locativos que fueron fijados, se tuvieron en cuenta las
cotizaciones del mercado de la poca, el valor del dlar, las expectativas
inflacionarias, as como la actualizacin del tipo de cambio. Salta a la vista que los
valores comunicados por el Tribunal de Tasacin de la Nacin resultan
manifiestamente incongruentes. A manera de ejemplo, basta con reparar que para el
inmueble del piso 8 y 9, cuya superficie supera en ms de 130 metros cuadrados a
la del inmueble del 4 piso y que cuenta con tres cocheras ms, se estableci un valor
locativo inferior, desconocindose adems el destino comercial del primero de ellos.

De todas maneras, si se tiene en cuenta que las operaciones comerciales fueron

llevadas a cabo con diferentes empresas de un mismo grupo empresario y se toma un
valor locativo comn para ambos inmuebles, no existe posibilidad alguna de que
pueda hablarse en el caso de sobrefacturacin.

Finalmente, tal como lo ha resuelto la jurisprudencia, los contratos de este tipo se

rigen por las reglas del derecho civil, pero el precio a abonar por las reglas del libre
mercado, en el cual ambas partes pactan libremente las condiciones del acuerdo (ver
causa N 14.950/09, del registro del Juzgado N 10, Secretara N 19 del fuero,
resuelta el 22/12/2011).

1. Inmueble parcela 1, Manzana 1, Circ. III, El Chaltn, Dpto. Lago Argentino,

Santa Cruz (hotel La Aldea):

El inmueble en cuestin fue adquirido a Refugio Austral SRL en $200.000, monto

cancelado con cheque del Banco de Santa Cruz N 06974772. La escritura se celebr
el 13/04/2009, cuya copia obra en autos, y fue asentada en el registro de la propiedad
inmueble.

La operacin de compra fue aprobada por el Directorio de Los Sauces S.A. mediante
Acta N 7 del 13/04/2009, obrante a fs. 10 del libro respectivo. Adems, tal operacin
se encuentra debidamente asentada en el Libro Diario N 1, asiento N 14, de fecha
13/04/2009 y N 16 de fecha 30/04/2009).

Por otro lado, obran incorporados a la causa los documentos relacionados con
quienes estuvieron a cargo de la explotacin del hotel, los cuales fueron descriptos y
relevados por los peritos contadores en su informe que obra a fs. 2595/vta.

Debo reiterar que los pagos recibidos por Los Sauces S.A. encuentran su razn legal
en los contratos suscriptos con Valle Mitre S.A. e Idea S.A.

Con relacin a Valle Mitre S.A. se suscribieron tres instrumentos. El primero se

extendi desde el 1 de junio de 2009 al 31 de mayo de 2010, autorizndose su
 renovacin automtica por un ao. Se estableci un valor de locacin de USD 15000
ms IVA, bonificndose para los primeros seis meses, desde junio de 2009 a
noviembre del mismo ao, la suma de USD 5000 mensuales ms IVA (ver resumen
bancario reseado en la pericia contable a fs. 2579/2580vta.).

El segundo contrato se extendi desde el 1 de mayo de 2011 al 30 de abril de 2012.

Se estableci un valor de locacin para los meses de mayo a octubre por un importe
de $ 45.497, IVA incluido y neto de retencin a las ganancias (ver pericia contable,
cuadro obrante a fs. 2574vta.) y para los meses de noviembre a abril la suma de $
68.209,50 mensual (dem; ver pericia contable, cuadro de fs. 2575). Los importes en
todos los casos fueron abonados con cheque, los cuales se encuentran depositados
en las cuentas bancarias de la empresa (ver cuadros de fs. 2574vta. Banco Nacin-
y fs. 2575 Banco de Santa Cruz-).

Luego se firm un tercer contrato, cuyo plazo fue del 1 de mayo de 2012 al 30 de
abril de 2013, mantenindose las mismas condiciones econ-micas.

Con posterioridad a la desvinculacin de la empresa Valle Mitre S.A., el alquiler del

hotel La Aldea fue efectuado por la firma Idea S.A., el cual mantuvo el carcter de
locatario hasta que se inici un nuevo proyecto de obra sobre el mismo inmueble. Los
pagos efectuados por Idea S.A. durante la vigencia del contrato se materializaron a
travs de transferencias bancarias recibidas en la cuenta que posee Los Sauces S.A.
en el Banco de la Nacin Argentina (ver pericia, cuadro de fs. 2574vta.).

Los contratos de alquiler fueron secuestrados entre los mltiples allanamientos

practicados, conservando en mi poder una copia simple del primer contrato celebrado
con Valle Mitre S.A. (con la constancia de pago del impuesto de sellos) y dos
impresiones sin firma del segundo y tercer contrato con la empresa de referencia, los
cuales quedaron en mis registros informticos (ver Anexo VII).

1. y j.: pagos efectuados por Kank y Costilla S.A. y Loscalzo y Del Curto SRL a
Los Sauces S.A.:

En el informe contable se enuncia la totalidad de las acreditaciones recibidas por Los

Sauces S.A. que surgen de las constancias bancarias tanto en el Banco de Santa
Cruz como en el Banco de la Nacin Argentina, provenientes de las empresas antes
referidas.

Vale decir que en todo momento se trata de dinero que en ningn caso se mueve en
efectivo, sino que se encuentra bancarizado, asegurndose as la trazabilidad de los
fondos, hiptesis que por s descarta una maniobra de lavado.

Tambin se detallan en forma agrupada los importes facturados por Los Sauces S.A.
a cada uno de los clientes en el perodo comprendido entre enero de 2009 y marzo de
2016, consignndose total facturado, factura neta de IVA y porcentaje que la misma
representa por cliente en cuanto al monto total (ver fs. 2585vta./2586).

Adems, en el informe de la AFIP al que hace referencia V.S. en su resolucin del 14

de diciembre de 2016 se da cuenta que el concepto de tal facturacin obedece a la
locacin de inmuebles.
 A ttulo de ejemplo, dado que la gran mayora de la documentacin fue secuestrada
en los mltiples allanamientos realizados en el marco de esta causa y de su
antecedente Hotesur, acompao como Anexo VIII copia certificada y legalizada de
los contratos suscriptos por Los Sauces S.A. con Kank y Costilla S.A. por los cuatro
departamentos ubicados en la calle Tucumn Esquina Alvear 391 de la ciudad de Ro
Gallegos por el perodo que va del 1 de enero de 2009 al 31 de diciembre de 2010 y
entre Los Sauces S.A. con la firma Loscalzo y del Curto SRL por cuatro
departamentos ubicados en la calle Mariano Moreno 882, por idntico perodo, ambos
con las debidas constancias de pago del impuesto de sellos. En el mismo anexo
adjunto impresiones disponibles en mis registros infor-mticos de otros contratos
suscriptos por Los Sauces S.A., a saber: con Kank y Costilla S.A. por el inmueble de
la calle Alvear 391 por los perodos 01/2013-12/2014 y 01/2015-12/2016, con Loscalzo
y del Curto por el inmueble de la calle Mariano Moreno 882 por el perodo 01/2013-
12/2014 y con Austral Construcciones S.A., tambin por el inmueble de la calle
Mariano Moreno 882 por el perodo 01/2015-12/2016. Los contratos referen-ciados
fueron rescindidos antes de su vencimiento habida cuenta de la mora reiterada en que
incurrieran los locatarios en el pago del canon establecido.

Asimismo, como Anexo IX acompao la totalidad de las facturas emitidas por Los
Sauces S.A. con motivo de los contratos de alquiler suscriptos con las firmas
indicadas en este punto, que abarcan el perodo que va desde el 27 de enero de 2009
al 5 de mayo de 2015. Las facturas posteriores se encuentran dentro de la documen-
tacin secuestrada en autos.

1. Austral Construcciones SA:

En cuanto a la compraventa de inmuebles que se habran celebrado entre dicha

compaa y los Dres. Nstor Carlos Kirchner y Cristina Fernndez de Kirchner, en la
resolucin del 14 de diciembre de 2016 no se especifica en momento alguno cul
resultara ser la irregularidad de las operaciones.

Adems, es del caso sealar que las operaciones comerciales realizadas hasta el ao
2008 por parte de las personas fsicas ya mencionadas fueron analizadas por la
justicia, la cual descart todo tipo de irregularidad (ver causa N 9423/09, del registro
del Juzgado N 5 del fuero, entre otras).

En lo que respecta a pagos recibidos de Austral Construcciones S.A. de enero a

octubre de 2015, los mismos se corresponden con el alquiler del inmueble referido en
el punto anterior.

A efectos de proporcionar una descrip-cin detallada de los pagos recibidos durante el

ao 2015 de parte de Austral Construcciones S.A., se acompaa como Anexo X copia
de las rdenes de pago respectivas emitidas por la empresa locataria. Las facturas
correspondientes que respaldan estas operaciones en parte se encuentran en el
Anexo IX antes referido y las restantes fueron secuestradas en autos.
1. Pago de servicios ajenos:

En primer lugar, no tengo constancia alguna de que Los Sauces S.A. hubiera
efectuado pagos de servicios (vgr. luz, gas) de terceras personas.

Empero, no encuentro qu relacin tiene tal situacin con la imputacin efectuada,

basada en dinero supuestamente entregado a Los Sauces S.A. sin causa, o bien en
concepto de retornos por parte de empresarios beneficiados por la obra pblica.
Para ser ms claro an: Estara Los Sauces S.A. pagando las facturas de agua, luz y
gas a las empresas de las cuales, segn la hiptesis de V.S., reciban retornos a
travs del pago de los alquileres de los inmuebles? Sencillamente descabellado. No
se entiende.

Otra vez, estamos frente al disparatado argumento del retorno al revs; es decir,
plata que sale de Los Sauces S.A. en favor de los supuestos beneficiarios de los
negocios estatales.

ll., m. y n.: Los casos de Romina de los ngeles Mercado, Patricio Pereyra Aranda y
Osvaldo Jos Sanfelice.

Como expliqu al principio, Los Sauces S.A. es una tpica sociedad de naturaleza
familiar. Por ende, su vinculacin con personas del entorno ntimo de los accionistas,
tales como la Dra. Mercado Kirchner o el Sr. Pereyra Aranda, lejos de ser
sospechosa, reafirma la naturaleza estric-tamente familiar de esta sociedad.

Otro tanto ocurre con el caso del Sr. Osvaldo Sanfelice, amigo de la familia Kirchner
desde hace, por lo que s, casi cuarenta aos, y que adems, por si esto fuera poco,
entre sus actividades est la del negocio inmobiliario como es de pblico y notorio
conocimiento- tambin desde hace varias dcadas. Por tal razn, su carcter de
apoderado de Los Sauces S.A. para llevar a cabo este tipo de operaciones
compraventa y locacin de inmuebles-, se encuentra ampliamente justificado.

Tampoco se entiende la ilicitud que pretende adjudicarse al hecho de que estas

personas lleven a cabo trabajos para terceros. Trabajos estos que, adems, no
constituyen conductas delictivas, ni suponen conflictos de intereses tan en boga en los
ltimos tiempos en nuestro pas. En efecto, resulta insoslayable sealar que la Dra.
Romina Mercado ejerce su profesin liberal como abogada, y los Sres. Pereyra
Aranda y Sanfelice no son, ni nunca fueron, funcionarios pblicos nacionales.

Con las reglas de interpretacin de V.S., cualquier sociedad familiar llegara a ser
sospechosa. A ttulo de ejemplo, basta con reparar el caso del actual Presidente de la
Nacin, cuyos lazos societarios se extienden a travs de toda su familia y se
extienden tambin, como una mancha de aceite, a un selecto y reducido grupo de
amigos empresarios. Los escndalos del Correo, de los peajes, de las lneas areas
propiedad de la familia, de los contratos de obra pblica con primos y amigos
hermanos de la vida, de la ex SIDE, del ftbol. A sta lista, todos los das, se le
agrega algo ms.
 Sin embargo, por lo que s y es de dominio pblico, no puedo dejar de mencionar que
existe entre el caso de Los Sauces S.A. y las sociedades del Grupo Macri diferencias
sumamente notables: por ejemplo, Los Sauces S.A. es una sociedad radicada en la
Argentina, cuya actividad es absolutamente conocida, que paga sus impuestos en
nuestro pas, presenta balances, etc., mientras que las que pertenecen al Grupo Macri
tienen caractersticas muy diversas y constituyen, en palabras de V.S. un enjambre
societario que alcanza parasos fiscales y que tienen negocios directos con el
Estado. Para peor, en esos negocios toman parte funcionarios que violan las reglas
ms elementales de la Ley de tica Pblica en materia de conflicto de intereses.
Algunos de los casos ya mencionados como el del Correo Argentino, o el del
soterramiento del tren Sarmiento, o el affaire Avianca-Macair, son solo algunos
ejemplos de una larga lista que pareciera no terminar. Los lmites de este descargo
me eximen de mayores comentarios.
. Pagos de Austral Construcciones en el ao 2015.

Como ya se explic en el punto k., los pagos efectuados por la empresa de referencia
en el ao 2015 se corresponden con alquileres adeudados por perodos anteriores, y
que fueron regularizados al momento de la rescisin contractual. S, as de absurdo.
El pago de los alquileres que, segn se sospecha, era el retorno por los contratos de
obra pblica, no fueron pagados durante casi un ao, pese a que los inmuebles
estaban efectivamente ocupados y el precio de los mismos era el de mercado ello
sin contar que las empresas de Lzaro Bez alquilaban ms de 100 propiedades a
terceras personas-. Reitero, para que se entienda: dichos alquileres estuvieron sin ser
abonados a Los Sauces S.A., durante casi un ao. La cancelacin de esa deuda se
encuentra debidamente bancarizada.

A mayor abundamiento, cabe sealar que el 23/07/2015 se acredita en la cuenta de

Banco Santa Cruz la suma de $428.624, abonada por Austral Construcciones S.A. por
cuenta y orden de Kank y Costilla S.A. por los alquileres adeudados. Tal importe,
sumado a otra acreditacin por la suma de $323.915 efectuada en el mismo banco
por Austral Construcciones en concepto de alquileres adeudados da la suma total de
$752.539 que V.S. indica como sospechosa.

1. Movimientos de dinero entre la sucesin del Dr. Nstor Carlos Kirchner y Los
Sauces S.A.:

Los movimientos que existen entre Los Sauces S.A. y la sucesin del Dr. Nstor
Carlos Kirchner, en el 100% de los casos fueron efectuados mediante transferencias
bancarias. En otras palabras, jams hubo movimientos en efectivo y la razn de tales
transferencias se justifica en la necesidad de atender pagos y efectuar inversiones
con los fondos remanentes. Cabe insistir que tanto en Los Sauces S.A. como en la
sucesin antes referida, se trata de las mismas personas fsicas, razn por la cual la
contabilizacin de las mismas se llevaba a cabo de la manera propia en la que se lo
hace en sociedades familiares.

Adems, tales movimientos se encuentran reflejados en las declaraciones juradas que

han efectuado dichas personas fsicas, tanto ante la AFIP como ante la Oficina
Anticorrupcin.

1. Movimientos existentes entre Los Sauces S.A. y Loscalzo y del Curto S.R.L.
 Debo reiterar aqu una vez ms que todos los movimientos existentes entre las
personas jurdicas de referencia se encuentran debidamente bancarizados y hallan su
razn jurdica en operaciones comerciales absolutamente legtimas, es decir,
alquileres y pagos de obra.

Por lo dems, si los pagos realizados a Loscalzo y del Curto superan los montos que
fueron cobrados por Los Sauces S.A. a dicha empresa, cabe preguntarse dnde est
el retorno que se imputa en esta causa.

1. Pagos efectuados por Kank y Costilla S.A., Valle Mitre SRL, Inversora M&S
S.A. y lcalis de la Patagonia SAIC a Los Sauces S.A.

Como ya se explic y reitero aqu, tales pagos se corresponden con alquileres de

inmuebles reales y genuinos. As se encuentra debidamente documentado, entre otras
cosas, a raz de los allanamientos realizados en esta causa sobre los inmuebles
alquilados, constatndose en todos estos, sin excepcin, que los mismos eran
habitados u ocupados por sus respectivos inquilinos, que adems son quienes
abonan los cnones locativos.

Como otra muestra ms de la genuinidad de los contratos, vale la pena sealar que
cuando los locatarios incurrieron en mora se les cobraron intereses por tales atrasos y
que en ningn caso existen pagos duplicados ni carentes de causa lcita. Es ms, a la
fecha Inversora y lcalis deben numerosas facturas de intereses por alquileres
adeudados y/o pagados fuera de trmino, que les remitiera oportunamente y que
espero que V.S., responsable de las distintas intervenciones societarias, haga
cumplimentar en virtud de la responsabilidad que le cabe por el decisorio judicial de
acuerdo al nuevo Cdigo Civil y Comercial de la Nacin.

1. Transferencias entre Los Sauces S.A. y Hotesur S.A.:

Tal como se explic en puntos anteriores, se trata de movimientos entre sociedades

familiares que en ningn caso importaron la movilizacin de dinero en efectivo. Su
razn siempre obedeci a necesidades financieras de una u otra sociedad.

Por lo dems, y bueno es remarcarlo, la tenencia de dinero en efectivo, por lo menos

hasta ahora y siempre que se pueda justificar, no importa delito alguno de acuerdo a
los Cdigos de fondo y de forma vigentes.

1. Adquisicin del Inmueble San Jos 1111/15, esquina Humberto Primero

1402/24 UF 5, piso 2, CABA.

La compraventa del inmueble fue instrumentada mediante escritura pblica N 168 de

fecha 11/06/2015, folio 077689854/858, del escribano Jorge Mara Allende, por la cual
Los Sauces S.A. compra a Jorge Edmundo Coscia la Unidad Funcional 5 del segundo
piso del inmueble sito en la calle San Jos 1111/15, por la suma de USD 370.000, que
se cancelan en el acto mediante la cesin y entrega de CEDINES.

La operacin fue aprobada por el Directorio de Los Sauces S.A., segn consta en el
Acta N 25 del 06/05/2015, pasada a fs. 31 del libro de referencia.
 Asimismo, el da 6 de mayo de 2015, el movimiento econmico se desarroll de la
siguiente manera:

I.- En la sucursal del Banco de la Nacin Argentina, sede Santa Cruz, fue efectuado
un depsito de $ 4.000.000 en la cuenta corriente de Los Sauces S.A. N
4330072740, el cual provino de la caja de ahorro N 4331412615, radicada en dicha
sucursal, a nombre de Fernndez, Cristina Elisabet, Kirchner, Mximo Carlos y
Kirchner, Florencia.

La suma antes referida se origina en el vencimiento del plazo fijo N 28242, a nombre
de las personas fsicas indicadas, por la suma de $6.475.032,56, la cual haba sido
acreditada el mismo 06/05/15 en la caja de ahorro de los nombrados.

II.- De los fondos acreditados en la cuenta corriente de Los Sauces S.A., en el mismo
da fueron debitados $ 3.959.000 para la adquisicin de CEDINES por un monto de
USD 370.000 y aplicados posteriormente a la adquisicin de un inmueble ubicado en
la calle San Jos N 1111/5, esquina Humberto Primo, en la Ciudad Autnoma de
Buenos Aires. La compra de CEDINES se llev a cabo mediante la acreditacin de los
fondos correspondientes en la cuenta de Pilisar S.A. N 0005408609.

En definitiva, se trata de una operacin comercial/inmobiliaria en la cual la trazabilidad

de los fondos se encuentra acreditada fuera de toda posible discusin.

Tambin corrobora lo expuesto el informe y la documentacin acompaada por el

Banco de la Nacin Argentina, sucursal Ro Gallegos, a fs. 2316/2317.

Se adjunta como Anexo XI fotocopia certificada y legalizada de la escritura de

compraventa del inmueble de referencia y copia simple de la oferta de cesin de
Certificados de Depsito para Inversin (CEDINES), as como tambin copias de los
certificados en cuestin y de la solicitud de endoso suscripta ante el Banco de la
Nacin Argentina. Tambin se acompaa en el mismo anexo certificacin sobre la
declaracin jurada del origen de los fondos para la adquisicin de inmuebles
efectuada por la empresa y certificada por el suscripto en mi carcter de contador
pblico.

III.-
Conclusiones

A la luz del pormenorizado relato efectuado en el captulo anterior, de la prueba

acompaada y de las constancias que obran incorporadas en este legajo, un anlisis
objetivo permite extraer sin resquicio de dudas las siguientes conclusiones:

1. Jams integr ningn tipo de organizacin destinada a cometer delitos. Slo

ejerc de manera honesta y profesional mi funcin como contador pblico. As tambin
lo acreditan mis ms de veintiocho aos ejerciendo de manera ininterrumpida mi labor
profesional, asistiendo a una innumerable cantidad de clientes y mi participacin en
 distintas asociaciones sin fines de lucro. Jams tuve sanciones disciplinarias ni mucho
menos estuve involucrado en causas penales.
2. Toda la actuacin que desarroll para la empresa Los Sauces S.A. se enmarca
en los principios que rigen mi profesin, razn por la cual tampoco se me puede
atribuir el haber participado en maniobras que suponen el lavado de activos de origen
ilcito o cualquier otra infraccin prevista en la ley penal.
3. Las operaciones que se mencionan como sospechosas en este expediente se
encuentran ms que clarificadas con la explicacin brindada y con las dems pruebas
a las que se ha hecho referencia, a saber:

I.- Todos los contratos de alquiler y de compraventa de inmuebles resultan

absolutamente genuinos, se encuentran documentados, se han emitido las
correspondientes facturas y los movimientos de fondos pueden ser reconstruidos a
partir de los registros societarios y de las acreditaciones bancarias que se han
realizado en el 100% de los casos.

Fundamentalmente, cada vez que se efectuaron allanamientos en los inmuebles alqui-

lados qued constatada la presencia en ellos de sus respectivos inquilinos.

II.- No existen movimientos de fondos cuyo origen se desconozca o pueda ser

sospechado como proveniente de actividades ilcitas.

III.- No existen pruebas, porque no las hay, de que las contrataciones se hayan
realizado por un precio vil, que sea a cambio de algn favor o beneficio econmico
para terceros, que hayan tenido alguna informacin privilegiada o que hubiera existido
algn retorno o circunstancia reida con la ley derivada de esas transacciones
comerciales.

IV.- El anlisis de los hechos, los instrumentos y pruebas documentales y las cifras en
danza tornan absurda la denuncia y en absolutamente sesgada la imputacin.

Tal es el nivel de arbitrariedad con que se ha construido esta causa que se pas por
alto una circunstancia bsica y elemental: que se trata de una sociedad de naturaleza
familiar y, por ende, segn el criterio pacfico de nuestra jurispruden-cia, caracterizada
por la informalidad que le brinda el trato directo y personal de sus socios.

En esa lnea de absurdos, cualquier mnima falta formal pretende ser convertida en un
grave delito, al punto tal de llegarse al desatino de colocar como una maniobra de
retorno de dinero casos en los que la empresa habra perdido dinero frente a las
sociedades supuestamente beneficiarias de contratos de obra pblica.

En definitiva, se pretende llevar a cabo una acusacin por lavar dinero de operaciones
legales y bancarizadas, que tienen justificado su origen y su causa e identificadas las
personas que han realizado las mismas. Claramente, en el caso se ha invertido la
figura, ya que se estara lavando dinero de origen legal, lo que resulta una absoluta
contradiccin tanto desde un punto de vista fctico como jurdico.

IV.-
 Petitorio

Por todo lo expuesto, a V.S. solicito:

1. Se tengan presentes las considera-ciones expuestas en este escrito y se lo
incorpore en la declaracin indagatoria que se me recibe en este acto.
2. Se tenga por acompaada la prueba documental aportada.
3. Se dicte mi sobreseimiento en orden a los hechos que se me imputan, con
expresa mencin de que el proceso no afecta mi buen nombre y honor (art. 336 in
fine del CPPN).

Proveer de conformidad,

SER JUSTICIA.-