Anda di halaman 1dari 34

PT WASERBA 81

DAFTAR SALDO-METODE PERPETUAL


1 DESEMBER 2013
(dalam ribuan rupiah)

Nama Akun Dr.


Kas di BNI 21,200
Piutang Dagang 51,300
Persediaan Barang Dagang 200,800
Asuransi Dibayar di Muka 5,600
Perlengkapan Toko 3,800
Peralatan Toko 156,500
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko
Peralatan Kantor 60,000
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal Saham
Saldo Laba (1 Januari 2013)
Dividen 45,000
Penjualan
Retur dan Potongan Penjualan 30,900
Diskon Penjualan 19,800
Beban Pokok Penjualan 521,200
Beban Gaji Penjualan 111,600
Beban Iklan 27,000
Beban Depresiasi-Peralatan Toko -
Beban Perlengkapan Toko -
Beban Kirim Penjualan 10,100
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko 13,200
Beban Penjualan Lain-lain 4,200
Beban Gaji Administrasi 50,600
Beban Sewa 27,900
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor -
Beban Asuransi -
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor 6,600
Beban Bunga -
Beban Administrasi Lain-lain 2,600

Total 1,369,900
Cr.

18,900

20,000
32,200
-
-
40,000
-
50,000
135,100

1,073,700

1,369,900
PT WASERBA 81
JURNAL UMUM-METODE PERPETUAL
(dalam ribuan rupiah)

Ref.
No. Tanggal Uraian Dr.
Post.
2013
1 1-Des Beban Sewa 521 2,400
Kas di BNI 110
(Membayar sewa toko bulan Desember)
2 3-Des Persediaan Barang Dagang 115 21,600
Utang Dagang 210
(Membeli 50 lusin kain batik secara kredit)
3 4-Des Persediaan Barang Dagang 115 500
Kas di BNI 110
(Membayar ongkos kirim pembelian kain batik)
4 6-Des Piutang Dagang 112 8,500
Penjualan 410
Beban Pokok Penjualan 510 5,000
Persediaan Barang Dagang 115
(Menjual oleh-oleh batik ke Galeri Hatmini)
5 7-Des Kas di BNI 110 8,900
Piutang Dagang 112
(Menerima pelunasan piutang dari Bapak Adi)
6 10-Des Kas di BNI 110 27,200
Penjualan 410
Beban Pokok Penjualan 510 16,000
Persediaan Barang Dagang 115
(Mencatat penjualan tunai)
7 12-Des Utang Dagang 210 21,600
Kas di BNI 110
Persediaan Barang Dagang 115
(Melunasi utang pembelian barang)
8 14-Des Retur dan Potongan Penjualan 411 1,500
Piutang Dagang 112
Persediaan Barang Dagang 115 900
Beban Pokok Penjulan 510
(Galeri Hatmini meretur barang yang dibeli)
9 15-Des Beban Iklan 528 2,600
Kas di BNI 110
(Membayar beban iklan)
10 16-Des Kas di BNI 110 6,860
Diskon Penjualan 412 140
Piutang Dagang 112
(Menerima pelunasan piutang dari Galeri Hatmini)
11 19-Des Persediaan Barang Dagang 115 11,800
Kas di BNI 110
(Membeli barang dagangan secara tunai)
PT WASERBA 81
JURNAL UMUM-METODE PERPETUAL
(dalam ribuan rupiah)

Ref.
No. Tanggal Uraian Dr.
Post.
2013
12 19-Des Utang Dagang 210 9,000
Kas di BNI 110
(Melunasi utang pembelian ke Ibu Ariesta)
13 20-Des Piutang Dagang 112 26,000
Penjualan 410
Beban Pokok Penjualan 510 13,200
Persediaan Barang Dagang 115
(Menjual kain batik ke Butik Konstantia)
14 21-Des Piutang Dagang 112 1,100
Kas di BNI 110
(Menalangi ongkos kirim Butik Konstantia)
15 21-Des Kas di BNI 110 17,600
Piutang Dagang 112
(Menerima pelunasan piutang dari Bapak Dicky)
16 21-Des Persediaan Barang Dagang 115 20,000
Utang Dagang 210
(Membeli 40 lusin kemeja batik anak-anak
dari Penjahit Basitha)
17 24-Des Utang Dagang 210 2,000
Persediaan Barang Dagang 115
(Meretur 4 lusin dari kemeja batik yang dibeli
dari penjahit Basitha)
18 26-Des Retur dan Potongan Penjualan 411 1,200
Kas di BNI 110
Persediaan Barang Dagang 115 700
Beban Pokok Penjualan 510
(Menerima returan barang dari Ibu Eiffeliena)
19 28-Des Beban Gaji Penjualan 520 7,600
Beban Gaji Administrasi 530 4,800
Kas di BNI 110
(Membayar gaji Desember staf penjualan
dan staf administrasi)
20 29-Des Perlengkapan Toko 117 800
Kas di BNI 110
(Membeli perlengkapan toko)
21 30-Des Piutang Dagang 112 18,750
Penjualan 410
Beban Pokok Penjualan 510 11,250
Persediaan Barang Dagang 115
(Menjual kemeja batik anak-anak kepada SD
" Andyhka Pranusatya" )
PT WASERBA 81
JURNAL UMUM-METODE PERPETUAL
(dalam ribuan rupiah)

Ref.
No. Tanggal Uraian Dr.
Post.
2013
22 30-Des Kas di BNI 110 25,740
Diskon Penjualan 412 260
Piutang Dagang 112
Kas di BNI 110 1,100
Piutang Dagang 112
(Menerima pelunasan piutang dari Butik
Konstantia termasuk ongkos kirim)
23 31-Des Utang Dagang 210 18,000
Kas di BNI 110
Persediaan Barang Dagang 115
(Melunasi utang pembelian kemeja batik
anak-anak kepada Penjahit Basitha)
JU 21A
Cr.

2,400

21,600

500

8,500

5,000

8,900

27,200

16,000

21,168
432

1,500

900

2,600

7,000
11,800

JU 22A
Cr.

9,000

26,000

13,200

1,100

17,600

20,000

2,000

1,200

700

12,400

800

18,750
11,250

JU 23A
Cr.

26,000

1,100

17,820
180
PT WASERBA 81
DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN-METODE PERPETUAL
31 DESEMBER 2013

Nama Akun Dr.


Kas di BNI
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi Dibayar di Muka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal Saham
Saldo Laba (1 Januari 2013)
Dividen
Penjualan
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji Penjualan
Beban Iklan
Beban Depresiasi-Peralatan Toko
Beban Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik, Air, Telepon-Toko
Beban Penjualan Lain-lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Sewa
Beban Depresiasi-Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik, Air, Telepon-Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain-lain
Cr.
BUKU BESAR
PT WASERBA 81

KAS
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3 01 Des Penambahan Modal JU 21 2,400
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
PIUTANG USAHA
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

PERSEDIAAN BARANG DAGANG


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
ASURANSI DIBAYAR DI MUKA
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

PERLENGKAPAN TOKO
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

PERALATAN TOKO
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN TOKO


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6
PERALATAN KANTOR
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

UTANG DAGANG
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6
7
8
9
10

UTANG GAJI
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

UTANG BANK
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

UTANG BUNGA
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6
7
8
9
10

MODAL SAHAM
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

SALDO LABA
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

DIVIDEN
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

IKHTISAR LABA RUGI


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

PENJUALAN
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6
7
8
9
10

RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

DISKON PENJUALAN
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

PEMBELIAN
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6
7
8
9
10

RETUR DAN POTONGAN PEMBELIAN


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

DISKON PEMBELIAN
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN KIRIM PEMBELIAN


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN POKOK PENJUALAN


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6
7
8
9
10

BEBAN GAJI PENJUALAN


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN SEWA
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN TOKO


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN PERLENGKAPAN TOKO


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN KIRIM PENJUALAN


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-TOKO


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN IKLAN
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN PENJUALAN LAIN-LAIN


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN GAJI ADMINISTRASI


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN ASURANSI
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-KANTOR


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN BUNGA
Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6

BEBAN ADMINISTRASI LAIN-LAIN


Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post.
1 2013
2 01 Des Saldo
3
4
5
6
110
Saldo
Dr. Cr.

21,200
18,800
112
Saldo
Dr. Cr.

51,300

115
Saldo
Dr. Cr.
116
Saldo
Dr. Cr.

117
Saldo
Dr. Cr.

123
Saldo
Dr. Cr.

124
Saldo
Dr. Cr.
125
Saldo
Dr. Cr.

126
Saldo
Dr. Cr.

210
Saldo
Dr. Cr.

211
Saldo
Dr. Cr.
212
Saldo
Dr. Cr.

214
Saldo
Dr. Cr.

215
Saldo
Dr. Cr.

310
Saldo
Dr. Cr.

311
Saldo
Dr. Cr.

312
Saldo
Dr. Cr.

313
Saldo
Dr. Cr.

410
Saldo
Dr. Cr.
411
Saldo
Dr. Cr.

412
Saldo
Dr. Cr.

420
Saldo
Dr. Cr.
421
Saldo
Dr. Cr.

422
Saldo
Dr. Cr.

423
Saldo
Dr. Cr.

510
Saldo
Dr. Cr.
520
Saldo
Dr. Cr.

521
Saldo
Dr. Cr.

522
Saldo
Dr. Cr.

523
Saldo
Dr. Cr.
524
Saldo
Dr. Cr.

525
Saldo
Dr. Cr.

528
Saldo
Dr. Cr.

529
Saldo
Dr. Cr.
530
Saldo
Dr. Cr.

532
Saldo
Dr. Cr.

533
Saldo
Dr. Cr.

535
Saldo
Dr. Cr.
536
Saldo
Dr. Cr.

539
Saldo
Dr. Cr.