TALLER DE LA UNIDAD 4

SEMANA 7

Nombre del
taller TALLER CONTABLE INTEGRAL
Objetivo de
aprendizaje La actividad RA (Refuerzo Autonomo) propuesta busca evidenciar las
competencias obtenidas durante el desarrollo del mdulo y en los
mdulos precedentes de contabilidad. El propsito es que con la base de
datos entregada y el registro de los hechos econmicos propuestos
ustedes procedan a la elaboracin de:

Estado de Resultados
Balance General
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
Flujos de Efectivo Mtodo Indirecto
Notas a los Estados Financieros

Competencias a - El estudiante estar en capacidad aplicar criterios tcnicos,

desarrollar principios y normas de contabilidad, para la interpretacin y
registro de hechos econmicos.
- Capacidad interpretar informacin financiera contable entrega,
que le permita diferenciar las cuentas reales de las cuentas
nominales.
- Capacidad para preparar de manera tcnica los estados financieros
bsicos
DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)
Con base en la informacin entregada, el estudiante deber demostrar que tiene la tcnica
para el manejo de la informacin financiera. Partiendo de una base de datos que deber
identificar y clasificar en cuentas reales y nominales, preparar informes financieros iniciales,
luego har el registro de los hechos econmicos conforme a las tcnicas contables y
posteriormente deber presentar los informes financieros bsicos exigidos.

1 [ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]
 REQUISITOS PARA LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)

El estudiante debe repasar los criterios de identificacin, medicin, registro, clasificacin de

los hechos econmicos, as como la tcnica de preparacin de informes financieros.
INSTRUCCIONES PARA LA ACTIVIDAD

PRIMERA ETAPA SEMANA 3

1. Revise el listado de saldos inicial, para asegurarse que la informacin entregada esta
cuadrada, desde el punto de vista contable.

2. Prepare el Estado de Resultados y Balance general con el listado de saldos inicial.

3. Efecte el registro contable de los hechos econmicos entregados.

4. Elabore los siguientes estados financieros:

Estado de Resultados

Balance General

SEGUNDA ETAPA SEMANA 7

5. Con base en los movimientos contables y los estados financieros elaborados en la etapa 1,
prepare los siguientes estados financieros:

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Cambios en la Situacin Financiera

Flujos de Efectivo Mtodo Indirecto

Notas a los estados financieros

6. De acuerdo con su criterio y por consenso del grupo indiquen la utilidad del taller en su
proceso de formacin y cualquier dificultad encontrada..
7. Adicione la bibliografa consultada.

[ TALLER CONTABLE ] 2
 PLANTEAMIENTO DE LA ACTIVIDAD
Y EJEMPLOS (Si los requiere la actividad)

Listado de saldos iniciales, para su clasificacin y preparacin de estado de resultados y

balance general inicial:

Bancos 13.580.000,00
Clientes 35.700.000,00
Inversiones 5.100.000,00
Proveedores 16.900.000,00
Inventario de Mercancas 1.800.000,00
Gastos pagados por anticipado 1.970.000,00
Obligaciones financieras 2.800.000,00
Flota y equipo de transporte 14.000.000,00
Maquinaria y equipo 56.000.000,00
Muebles y equipos de oficina 11.520.000,00
Depreciacin acumulada -4.600.000,00
Gastos de sueldos y prestaciones sociales 3.000.000,00
Gastos Aportes parafiscales 600.000,00
Rendimiento de inversiones 4.500.000,00
Utilidad en venta de activos fijos 1.150.000,00
Anticipo de impuesto de renta 1.950.000,00
Cuentas por pagar 2.950.000,00
Impoventas por pagar 1.150.000,00
Obligaciones Laborales 2.100.000,00
Pasivos estimados y Provisiones 1.800.000,00
Impuesto de renta por pagar 750.000,00
Retenciones y aportes de nmina 600.000,00
Costo de ventas 47.380.000,00
Dividendos por pagar 3.000.000,00
Gasto de impuestos de renta 3.300.000,00
Obligaciones Financieras Largo Plazo 6.700.000,00
Obligaciones Comerciales Largo Plazo 4.000.000,00
Gastos financieros 450.000,00
Ventas 76.550.000,00
Devoluciones en ventas 650.000,00
Acciones propias readquiridas 2.700.000,00
Prima en colocacin de acciones 7.190.000,00

3 [ POLITCNICO GRANCOLOMBIANO]
Gastos de mantenimiento y reparacin 3.000.000,00
Gasto depreciacin 2.450.000,00
Utilidad del ejercicio anterior 4.750.000,00
Reserva legal 1.960.000,00
Reserva a disposicin de los socios 3.200.000,00
Gastos de nmina de ventas 1.500.000,00
Capital Autorizado 120.000.000,00
Capital por suscribir 40.000.000,00
Capital suscrito y pagado 60.000.000,00
Capital suscrito por cobrar 20.000.000,00

Movimiento contable que debe integrarse para elaboracin de los informes

financieros:

1 Ventas a crdito: IVA 16%; Retenfuente 3.5% 87.600.000,00

2 Costo de ventas 53.500.000,00
3 Compras a Crdito: IVA 16%; Retenfuente 3.5% 65.000.000,00
4 Se paga nmina administrativa por 3.700.000,00
5 Se recibe un prestamo a largo plazo de un banco por 9.350.000,00
6 Devolucin en ventas, con entrega de inventarios,
tener presente el IVA y la Retenfuente; valor 2.600.000,00
7 Depreciacin para el perodo sobre saldos iniciales de:
Maquinaria y equipo - vida til 120 meses
Mubles y equipos de oficina - vida til 120 meses
Flota y equipo de transporte - vida til 60 meses
8 Se paga obligaciones comerciales de largo plazo 3.000.000,00
9 Se emiten acciones por 16.000.000,00
De las acciones emitidas se recauda el 60%
La diferencia debe quedar en capital suscrito por cobrar 40%
10 Se vende una maquina de empacar de contado por 9.780.000,00
El valor en libros de esta maquina es de 11.200.000,00
Con una depreciacin acumulada de 3.100.000,00
11 Se compra un vehculo de reparto por 12.300.000,00
Se paga de contado el 30%
La diferencia es un credito a largo plazo 70%
12 Recaudo de cartera de clientes por 41.350.000,00
13 Pago a proveedores por 23.700.000,00
14 De las acciones readquiridas se vende de contado el 50%
con una prima del 15%

[ TALLER CONTABLE ] 4
 15 Se distribuye las utilidades del perodo anterior de 4.750.000,00
de la siguiente manera:
Reserva legal 10%
Reserva a disposicin de los socios 20%
Dividendos en efectivo 70%

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD (TALLER, CASO, EJERCICIOS, etc.)

Recuerde que la contabilidad por principio siempre debe estar cuadrada, de manera que si
parte de saldos iniciales cuadrados y adiciona hechos econmicos por partida doble, no hay
posibilidad de descuadre.
Los informes financieros se deben presentar de manera comparativa, de manera que usted
debe partir del estado de resultados y balance general inicial ( que se prepara con los saldos
iniciales entregados), luego proceder con los registros contables de los hechos econmicos
entregados y preparar un nuevo estado de resultados, solamente con los movimientos
entregados. Finalmente prepara el balance general actualizado.
Con la informacin resultante, podr elaborar los informes financieros adicionales solicitados:
-Estado de cambios en el patrimonio.
-Estado de cambios en la situacin financiera.
-Flujo de efectivo mtodo indirecto.
-Notas a los estados financieros.

CRITERIOS DE EVALUACIN DEL TALLER

-Se tendr en cuenta la habilidad para el cuadre de las cifras iniciales.

- La capacidad para preparar estado de resultados, conforme a la tcnica exigida.
-Capacidad para registrar los hechos econmicos entregados.
-La capacidad para calcular y causar los ajustes contables exigidos, como depreciaciones,
impuestos de renta y CREE.
- Capacidad para presentar de manera tcnica los estados financieros bsicos.

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