JURNAL STANDAR SAP AKRUAL

NO URAIAN JURNAL FINANSIAL

I JURNAL PENERIMAAN KAS
1 Menerima Pendapatan Pajak/Retribusi Daerah dr. Kas di Bendahara Penerimaan
kr. Pendapatan Pajak/Retribusi Daerah

2 Menerima SP2D UP/GU/TU dr. Kas di Bendahara Pengeluaran

kr. R/K Kas Daerah

3 Menerima Pelunasan Piutang Pajak/Retribusi dr. Kas di Bendahara Penerimaan

kr. Piutang Pajak/Retribusi Daerah

4.a Menerima Pengembalian Belanja dalam satu periode akuntansi dr. Kas di Bendahara Pengeluaran
karena koreksi kr. Beban(sesuai beban kegiatan)

4.b Menerima Pengembalian Belanja dalam satu periode akuntansi dr. Kas di Bendahara Pengeluaran
karena koreksi kr. Beban(sesuai beban kegiatan)

5 Pemotongan atas PPh/PPN yang dipungut oleh Bendahara dr. Kas di Bendahara Pengeluaran
Pengeluaran kr. Utang Pajak PPh/PPN

6 Penerimaan Pembiayaan
6.a dr. Kas di Bendahara Penerimaan
Penerimaan Hasil Kekayaan Daerah yang Dipisahkan
kr. Pendapatan Penerimaan Pembiayaan

6.b Penerimaan Pinjaman Daerah (PPD) dr. Kas di Bendahara Penerimaan

kr. Utang Jangka Panjang

Page 1
II JURNAL PENGELUARAN KAS
1 dr. R/K Kas Daerah
Penyetoran Pendapatan Pajak/Retribusi ke Kas Daerah
kr. Kas di Bendahara Penerimaan

2 dr. Pendapatan Pajak Hotel

Restitusi Pajak/Retribusi (dengan menggunakan SP2D-LS)
kr. R/K Kas Daerah

3 Penyetoran atas PPh/PPN yang dipungut oleh Bendahara dr. Utang Pajak PPh/PPN
Pengeluaran ke Kas Daerah kr. Kas di Bendahara Pengeluaran

4 dr. Beban Kegiatan .(nama kegiatan)

Melakukan Pembayaran atas Pengeluaran kegiatan SKPD
kr. Kas di Bendahara Pengeluaran

5 dr. Persediaan Barang & Jasa

Pembayaran kegiatan yang berkaitan dengan ada objek barang &
kr. Kas di Bendahara Pengeluaran
jasa (kaitannya dengan persediaan)

6 Pengadaan Aset tetap secara termin yang selesai dalam satu dr. Konstruksi Dalam Pengerjaan
periode akuntansi / satu tahun kr. Kas di Bendahara Pengeluaran

7 dr. Aset tetap

Pembelian Aset Tetap melalui Pihak Ketiga ( SP2D - LS)
kr. R/K Kas Daerah

8 dr. Beban Kegiatan .(nama kegiatan)

Pengeluaran Kegiatan melalui pihak ketiga (SP2D -LS)
kr. R/K Kas Daerah

9 dr. Utang Jangka Pendek

Pembayaran atas kewajiban jangka pendek (PPh/PPN)
kr Kas di Bendaharan Pengeluaran

10 Pengeluaran Pembiayaan

Page 2
 10.a Penyertaan Modal (Dana Bergulir, UKM, dsb) dr. Investasi Jk Panjang non Permanen
kr. Kas di Bendahara Pengeluaran

10.b Pembayaran atas kewajiban jangka panjang dr. Utang Jangka Panjang
kr. Kas di Bendahara Pengeluaran

III JURNAL NON KAS (MEMORIAL)

1 Penerbitan Surat Ketetapan Retribusi/Pajak Daerah Kurang Bayar dr. Piutang Pajak/Retribusi Daerah
(SKRD/SKPDKB) kr. Pendapatan Pajak/Retribusi Daerah

2 dr. Beban Persediaan

Penyesuaian atas pemakaian persediaan barang di SKPD
kr. Persediaan..

3 Pembelian Persediaan secara non kas dr. Persediaan .

kr. Utang Jangka Pendek

4 Pencatatan Atas Beban Penyusutan dr. Beban Penyusutan - Aset tetap

kr. Akumulasi Penyusutan - Aset Tetap

5 dr. Aset Tetap -

Penyesuaian konstruksi dalam pengerjaan ke aset tetap (adanya
kr. Konstruksi Dalam Pengerjaan
Berita Acara/BA serah terima Aset Tetap)

6 dr. Aset Tetap ..

Kapitalisasi Aset Tetap dari kegiatan Barang & Jasa ke dalam aset
kr. Beban Kegiatan..
tetap (karena koreksi atau penyesuaian atas temuan pemeriksa)

Page 3
 Jurnal Standar SAP Akrual
Dinas/SKPD

No Uraian Jurnal Finansial

1 SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS
a Penerimaan Kas dari Pendapatan yang diterima oleh Bendahara Dr. Kas di Bendahara Penerimaan
Penerimaan Kr. Pendapatan Pajak/Retribusi

b Penerimaan Kas dari Pendapatan yang disetor langsung ke Kas Dr. Kas di Bendahara Penerimaan
Daerah Kr. Pendapatan Pajak/Retribusi

c Penerimaan Kas dari UP/GU/TU Dr. Kas di Bendahara Pengeluaran

Kr. R/K Kas Daerah

d Dr. Kas di Bendahara Pengeluaran

Penerimaan Kas dari Pemotongan Pajak dan Lain-lain
Kr. Utang Pajak PPh/PPN

2 SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

a.1 Pengeluaran Kas Pencairan/Penggunaan Dana yang berasal dari Dr. Beban Kegiatan
SP2D UP/GU/TU Kr. Kas di Bendahara Pengeluaran

a.2 Pengeluaran Kas Pencairan/Penggunaan Dana yang berasal dari Dr. Beban Kegiatan
SP2D LS Kr. R/K Kas Daerah

a.3 Dr. Aset Tetap.

Pengeluaran Kas Pencairan/Penggunaan Dana yang berasal dari
Kr R/K Kas Daerah
SP2D-LS (Aset Tetap)

Page 4
 b Dr. R/K Kas Daerah
Pengeluaran Kas untuk Penyetoran Sisa UP/GU/TU
Kr. Kas di Bendahara Pengeluaran

c Penyetoran Pendapatan ke Kas Daerah Dr. R/K Kas Daerah

Kr. Kas di Bendahara Penerimaan
d Dr. Utang Pajak PPh/PPN
Pengeluaran Kas Penyetoran Pajak dan lain-lain
Kr. Kas Di Bendaharan Pengeluaran
3 SISTEM AKUNTANSI MEMORIAL
a Dr. Piutang Pajak/Retribusi Daerah/
Pengakuan Pendapatan yang uang kas nya belum diterima
Kr. Pendapatan Pajak/Retribusi Daerah

b Penambahan Aset Dr. Aset Tetap

Kr Beban Kegiatan..

c Pengurangan Aset Dr. Akumulasi Penyusutan - Asset Tetap

Kr. Aset Tetap

Page 5
 Jurnal Standar SAP Akrual
PPKD/BUD

No Uraian Jurnal Finansial

1 SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN KAS

a Prosedur Penerimaan Kas dari Pendapatan Dana Perimbangan Dr. Kas di Kas Daerah
dan Hibah
Kr. Pendapatan Dana Perimbangan/Hibah

b Dr. Kas diKas Daerah

Prosedur Penerimaan Kas dari Setoran Pendapatan SKPD/Dinas
Kr. R/K - PPKD

c Dr. Kas di Kas Daerah

Prosedur Penerimaan Kas dari Setoran Sisa UP/GU/TU
Kr. R/K - PPKD

d Dr. Kas di Kas Daerah

Prosedur Penerimaan Kas dari Uang Jaminan Bongkar
Kr. Utang Jaminan Bongkar

e Prosedur Penerimaan Kas dari Pembiayaan Dr. Kas di Kas Daerah

Kr. Utang- Pembiayaan
2 SISTEM AKUNTANSI PENGELUARAN KAS
a Prosedur Pengeluaran Kas Penerbitan SP2D UP/GU/TU ke Dr. R/K-PPKD
SKPD/Dinas Kr. Kas di Kas Daerah

b Prosedur Pengeluaran Kas Penerbitan SP2D-LS Belanja Tak Dr. R/K PPKD
Langsung Non Belanja Pegawai Kr. Kas di Kas Daerah

Page 6
 c Dr. Utang Jaminan Bongkar
Prosedur Pengeluaran Kas dari Uang Jaminan Bongkar
Kr Kas di Kas Daerah

d Prosedur Pengeluaran Kas dari Pembiayaan Dr. Piutang - Investasi

Kr. Kas di Kas Daerah

3 SISTEM AKUNTANSI MEMORIAL

a Dr. Piutang Pajak/Retribusi Daerah/
Pengakuan Pendapatan yang uang kas nya belum diterima
Kr. Pendapatan Pajak/Retribusi Daerah

b Prosedur Akuntansi Pengakuan Pendapatan dari Penerimaan Dr. Aset Tetap

Uang Jaminan Bongkar Kr Beban Kegiatan..

c Penambahan Aset Dr. Aset Tetap ..

Kr. Beban Kegiatan.

d Pengurangan Aset Dr. Akumulasi Penyusutan - Asset Tetap

Kr. Aset Tetap

Page 7
 JURNAL ANGGARAN

dr. SiLPA
kr. Pendapatan Pajak/Retribusi Daerah

Tidak dijurnal

dr. SiLPA
kr. Pendapatan Pajak/Retribusi Daerah

dr. SiLPA
kr. Belanja (sesuai objek belanja)

dr. SiLPA
kr. Belanja .(sesuai objek belanja)

Tidak dijurnal

dr. SiLPA
kr. Penerimaam Pembiayaan PHKDYD

dr. SiLPA
kr. Penerimaan Pembiayaan PPD

Page 8
 Tidak dijurnal

dr. Pendapatan Pajak Hotel

kr. SiLPA

Tidak Dijurnal

dr. Belanja Kegiatan..(nama belanja)

kr. SiLPA

dr. Belanja Kegiatan.(nama belanja) belanja barang& jasa

kr. SiLPA

dr. Belanja Modal - KDP

kr. SiLPA

dr. Belanja Modal - Aset Tetap

kr. SiLPA

dr. Belanja Kegiatan(nama kegiatan)

kr SiLPA

dr. Pengeluaran Pembiayaan..

kr. SiLPA

Page 9
dr. Pengeluaran Pembiayaan Penyert Modal
kr. SiLPA

dr. Pengeluaran Pembiayaan

kr. SiLPA

Tidak Dijurnal

Tidak Dijurnal

Tidak Dijurnal
kalo tunai jurnal cr kas di bend. Pengeluaran

Tidak Dijurnal masuk ke lap. Operasional

masuk ke neraca

Tidak Dijurnal

Tidak Dijurnal kapitalisasi: penilaian kembali dengan nilai wajar saat itu

Page 10
 Jurnal Anggaran

Dr. SiLPA
Kr. Pendapatan Pajak/Retribusi

Dr. SiLPA
Kr. Pendapatan Pajak/Retribusi

Tidak dijurnal

Tidak dijurnal

Dr. Belanja Kegiatan

Kr. SiLPA

Dr. Belanja Kegiatan

Kr. SiLPA

Dr. Belanja Kegiatan

Kr. SiLPA

Page 11
Tidak dijurnal

Tidak dijurnal

Tidak dijurnal

Tidak dijurnal

Tidak dijurnal

Tidak dijurnal

Page 12
 Jurnal Anggaran

Dr. SiLPA karena tranfer yg menerima langsung bud jadi jurnalnya kas di kas daerah
Kr. Pend Dana Perimbangan/Hibah

Tidak dijurnal

Tidak dijurnal

Tidak dijurnal Ujb itu untuk membongkar iklan di biboard kyk caleg yg masang iklan, jika yg bongkar pemda uang pemasukan k

Dr. SiLPA
Kr. Penerimaan Pembiayaan

Tidak Dijurnal

Tidak Dijurnal

Page 13
 Tidak Dijurnal

Dr. Pengeluaran Pembiayaan

Kr. SiLPA

Page 14
Page 15
Page 16
Page 17
Page 18
Page 19
gkar pemda uang pemasukan ke pemda

Page 20
Page 21