Problems 8.

12
N Kondisi Metode Uji Pengendalian
o.
1 Marry Todd, CPA hendak melakukan pengujian Doc.Exam & Accuracy:
terhadap penerimaan kas klien untuk unsur Testing 1. Telaah rekonsiliasi bulanan dengan bank
completeness (Kelengkapan), yaitu apakah semua 2. Telaah rekapan manual laporan penerimaan kas
penerimaan didsetorkan ke bank. 3. Bandingkan antara rekening koran bulanan dengan
laporan penerimaan kas
2 McKee, Inc., memiliki sistem penggajian Observasi Accuracy:
terkomputerisasi. Auditor hendak menguji 1. Periksa indikasi verifikasi intern
pengendalian atas integritas dan keakuratan Reprosessing 2. Periksa data batch total untuk inisial klerk
prosesnya. pengendali data, bandingkan total ke laporan
ikhtisar
3. Periksa catatan penggajian atas indikasi adanya
verifikasi intern
4. Periksa otorisasi dalam berkas kepegawaian
3. Denatric, Ltd telah menginstal data base terpadu dan Observasi Completeness:
mendistribusikan proses dalam memotret dan 1. Review Pengendalian akses lokasi
merekam transaksi divisi dan cabang. Robert Murray, Reprosessing Amati pemisahan secara fisik individu yang tidak
CPA auditor independen ingin menguji keamanan data berwenang dari sumber daya komputer
base. 2. Review Pengendalian akses sistem
Mengecek keabsahan pengguna dengan
menggunakan sarana seperti ID pengguna,
password, alamat Internet Protocol (IP), dan
perangkat-perangkat keras
3. Review Pengendalian akses file
Amati upaya pencegahan akses ilegal ke data file
dan program. Batasan khusus harus diberikan
kepada programmer yang memang memiliki
pengetahuan untuk mengubah program. Semua
program penting harus disimpan di dalam file
terkunci.
4. Untuk mendukung system pengendalian persedian Reprocessing, Akurasi:
just in time, Merriweather Corporation menggunakan Doc.Exam & 1. Mereview dokumentasi administratif untuk standar
system pertukaran data elektronik (EDI) dengan Testing pengendalian pemrosesan
protocol conversion dan data enkripsi untuk membeli 2. Mengamati operasional komputer dan fungsi
 Problems 8.12
N Kondisi Metode Uji Pengendalian
o.
raw material yang digunakan dalam proses pengendalian data
manufacture. Juanita Gomez, Merriweathers auditor 3. Mereview salinan daftar kesalahan, laporan jumlah
independen, hendak melakukan pengujian kefektifan total batch, dan daftar perubahan file
atas sistem bagian enkripsi data.
5 Jacks Wholesale Distribution menggunakan Batch Doc.Exam & Akurasi:
Processing System untuk penjualan dan piutang. Testing Untuk sales discount:
Penjualan dan penerimaan kas untuk hari tertentu 1. Memeriksa salinan faktur penjualan yang
diproses keesokan harinya. Maggie Clover, auditor mendukung seperti konsumen (tanda terima)
independen ingin menguji akurasi debits untuk dan order pelanggan (purchase order).
potongan penjualan dan kredit untuk piutang dari 2. Memeriksa persetujuan kredit dalam order
kiriman uang pelanggan. pelanggan
3. Mengamati apakah rekening/tagihan dikirim
dan periksa berkas korespondensi ke
pelanggan.
4. Memeriksa dokumen credit memo atau sales
returns and allowances Journal.
Untuk cash remittances:
1. Telaah rekonsiliasi bulanan
2. Memeriksa laporan penerimaan kas atau GL
dengan dokumen sumber.
6 Amanda Krantz, CPA khawatir terhadap dokumentasi Reprocessing, Completeness
dan sistem persetujuan, program dan perubahan observasi A. Pengujian atas dokumentasi dan sistem
program, sehingga memberi kliennya sistem persetujuan (approval system):
manajemen informasi dan akuntansi terkomputerisasi 1. Mengamati dan mengevaluasi jalannya
departemen pengendalian data dan prosedur
pengendalian data tertentu
2. Merekonsiliasi sebuah sampel jumlah total
batch dan menindaklanjuti penyimpangan
3. Memeriksa beberapa sampel data sumber
akuntansi dalam hal keberadaan otorisasi yang
memadai

B. Pengujian Program dan Modifikasi Program:

1. Memeriksa verifikasi pemakai dan persetujuan
 Problems 8.12
N Kondisi Metode Uji Pengendalian
o.
manajemen sistem informasi atas perubahan
program
2. Memeriksa verifikasi pemakai mengenai
keterlibatan dalam perancangan dan
omplementasi sistem
3. Memeriksa verifikasi poin-poin penting
penolakan manajemen dan pemakai dalam
proses pengembangan
4. Tinjauan atas notulen rapat tim
pengembangan untuk mendapat bukti
keterlibatan
5. Tinjauan atas spesifikasi pengujian, data uji,
dan hasil dari pengujian sistem

SA Seksi 335
Auditing Dalam Lingkungan Sistem Informasi
Komputer, paragraf 06 :
Auditor sama sekali tidak dapat mendelegasikan
tanggung jawabnya dalam merumuskan
kesimpulannya atau merumuskan pernyataan
pendapatnya atas informasi keuangan kepada pihak
lain. Oleh karena itu, bila auditor mendelegasikan
pekerjaan kepada asisten atau menggunakan
pekerjaan yang dilaksanakan oleh auditor lain
atau tenaga ahli lainnya, auditor harus memiliki
pengetahuan memadai tentang SIK untuk
memungkinkannya mengarahkan, melakukan
supervisi, dan me-review pekerjaan asisten yang
berkeahlian SIK atau untuk memperoleh keyakinan
memadai bahwa pekerjaan yang dilaksanakan oleh
auditor lain atau tenaga ahli di bidang SIK telah cukup
untuk memenuhi tujuan auditor.
Keahlian minimum yang harus dimiliki oleh auditor
atau stafnya dalam melaksanakan audit di lingkungan
 Problems 8.12
N Kondisi
o.
7 Marple Hardware Supply memiliki sistem voucher
terkomputerisasi sebagai bagian dari sistem database
terintegrasi. Sebagai bagian dari penilaian risiko
pengendalian, Raymon Brown (auditor Marple) ingin
menguji akun biaya perbaikan dan pemeliharaan
untuk kemungkinan debit yang seharusnya akun
Property. Kebijakan perusahaan menyatakan bahwa
Metode Uji Pengendalian
sistem informasi komputer (SIK) adalah:
a. Pengetahuan dasar-dasar komputer dan fungsi
komputer secara umum.
b. Pengetahuan dasar tentang sistem operasi
(operating system) dan perangkat lunak.
c. Pemahaman tentang teknik pengolahan file dan
struktur data.
d. Kemampuan bekerja dengan perangkat lunak
audit.
e. Kemampuan me-review sistem dokumentasi.
f. Pengetahuan dasar tentang pengendalian SIK
untuk mengindentifikasi dan mengevaluasi
dampak penggunaan SIK terhadap operasi
entitas.
g. Pengetahuan memadai dalam pengembangan
perancangan audit dan supervisi pelaksanaan
audit dalam lingkungan SIK.
h. Pemahaman dinamika perkembangan dan
perubahan sistem dan program dalam suatu
entitas.
Berdasarkan ketentuan di atas, maka jika auditor
terlibat desain dan pengendalian SIK pada kliennya
kami menganggap hal tersebut kurang tepat. Karena
jika perikatan auditor tersebut adalah audit, maka
akan berpengaruh terhadap independensi auditor
yang bersangkutan.
Doc.Exam & Existence & Accuracy
Testing 1. Memeriksa kebijakan perusahaan tentang
kapitalisasi beban perbaikan dan pemeliharaan.
Atau kebijakan ini harus dicantumkan dalam
ikhtisar keuangan atau catatan mengenai ikhtisar
keuangan (Notes of FS).
 Problems 8.12
N Kondisi Metode Uji Pengendalian
o.
seluruh biaya dibawah $10.000 harus dibebankan dan 2. Memeriksa faktur vendor dalam akun property
Brown setuju dengan kebijakan tersebut. yang di dalamnya terdapat item-item yang
diklasifikasikan sebagai property perusahaaan
atau biaya/beban.
Classification
3. Memeriksa faktur vendor yang berhubungan erat
dengan akun seperti biaya perbaikan atau
pemeliharaan untuk mengungkapkan item-item
yang akan menjadi property atau aktiva tetap
apakah sudah sesuai dengan kebijakan
kapitalisasi perusahaan.
8 Meskipun Ron Lozer percaya bahwa operator Document Existence
komputer kliennya yang memproses transaksi examination 1. Lakukan pengamatan terhadap pemisahan fungsi:
pembelian sudah kompeten, dia ingin menerapkan and testing a. Persetujuan atas surat permintaan pembelian
pengujian pengendalian untuk mendukung b. Order pembelian
pengurangan tingkat resiko pengendalian dalam c. Penerimaan barang
bagian pembelian dalam siklus pengeluaran. d. Pembuatan bukti kas keluar
2. Ambil sampel transaksi pembelian dari register
bukti kas keluar dan lakukan verifikasi terhadap
tanggal, nama pemasok, dan jumlah. Lakukan
pula pemeriksaan terhadap dokumen pendukung
berikut ini:
a. bukti kas keluar
b. laporan penerimaan barang
c. surat order pembelian yang telah diotorisasi
d. surat permintaan yang telah diotorisasi
e. faktur dari pemasok
Completeness
3. Memeriksa bukti kelengkapan formulir bernomor
urut tercetak (prenumbered) dan
pertanggungjawabkan pemakaian formulir
tersebut dan periksa secara selintas nomor urut
bukti kas keluar yang dicatat dalam register bukti
 Problems 8.12
N Kondisi Metode Uji Pengendalian
o.
kas keluar.
4. Ambil sampel bukti kas keluar yang disetujui dan
dilakukan penyusuran ke dokumen dan catatan
akuntansi berikut ini:
a. Laporan penerimaan barang
b. Faktur dari pemasok
c. Surat order pembelian
d. Pencatatan ke dalam register bukti kas keluar
Valuation
5. Untuk sampel yang diambil pada langkah ke 2
diatas periksa buktinya:
a. Persetujuan pembelian semestinya untuk
setiap transaksi pembelian
b. Pengecekan independen terhadap
pencantuman harga barang dalam bukti kas
keluar
c. Pengecekan independen terhadap keakuratan
perhitungan dalam bukti kas keluar
6. Periksa adanya pengecekan independen terhadap
posting ke buku pembantu dan jurnal untuk
memperoleh keyakinan bahwa tidak terjadi
kekeliruan posting jumlah moneter akun.

Problems 8.2
Number Answer
# 61 K. Determine that customer exist
# 62 Z. Open order file
# 63 L. Match customer purchase order with sales
# 64 B. Verify agreement of sales order and shiping
document
# 65 H. Release goods for shipment
# 66 S. Master price file
# 67 O. Prepare sales invoice
# 68 U. Sales Invoice
# 69 I. To accounts receivable department
# 70 Q. General ledger master file
# 71 N. Prepare sales journal
# 72 T. Sales journal
# 73 V. Cash receipt journal
 TUGAS KELOMPOK

MATA KULIAH : PENGAUDITAN

DOSEN : Dr. Ludovicus Sensi Wondabio,
CPA
KELAS : AKP 14_1P A
TOPIK : Pembahasan Problem 8.2 & 8.12

DISUSUN OLEH :

MARLINA JUWITA (1206186876)

ADITYA CAESARINI (1306497661)
AHMAD UMAR DANI HADI WIBAWA (1406514731)
WAHYU ADI UPOYO ( 1406515450)

ISFINA RUSVITASARI (1406515154)

ABDUL GANI DALIMUNTHE (1406589764)