DECRETO 37-2016

El Pleno del Congreso de la Repblica de Guatemala, aprob la denominada "Ley para el

Fortalecimiento de la Transparencia Fiscal y la Gobernanza de la Superintendencia de
Administracin Tributaria" mediante el Decreto 37-2016.

Este Decreto contiene reformas a dos Leyes Tributarias y otras tres Leyes, que aunque no son
fiscales, si guardan alguna relacin con el contribuyente. A continuacin, les comparto un breve
resumen de las Reformas contenidas en sta nueva Ley, que estn divididas en los siguientes
libros:

Libro I Ley Orgnica de la Superintendencia de la Administracin Tributaria (Artculos 1

al 47)

Se reforma la Ley Orgnica de la Superintendencia de Administracin Tributaria, decreto 1-98. Los

integrantes del Directorio ejercern sus cargos por cuatro aos y podrn ser reelectos; la
integracin del directorio ser con el Ministro de Finanzas Pblicas quien lo preside, el
Superintendente de Administracin Tributaria quien participar con voz pero sin voto y dos
miembros nombrados por el Presidente de la Repblica de un listado de candidatos elaborada por
la Comisin de Postulacin. Entre las reformas se contempla que el Directorio tendr a su cargo
nombrar al Superintendente para un periodo de cinco aos y entre las causas de remocin figura el
cometer actos fraudulentos, ilegales e incumplir con el cumplimiento de Metas de Recaudacin
Tributaria. As como tomar decisiones estratgicas para dirigir la poltica de la administracin
tributaria y aduanera. Otras medidas que buscan fortalecer la transparencia en el ente recaudador
se establece que las adquisiciones de bienes, suministros, materiales y contrataciones de servicios,
se regirn por la Ley de Contrataciones del Estado. Se crea el Tribunal Administrativo Tributario y
Aduanero, el cual tendr a su cargo el conocer y resolver todos los recursos en materia tributaria y
aduanera previo a las instancias judiciales, por disposicin del Cdigo Tributario, Ley Nacional de
Aduanas, el Cdigo Aduanero Uniforme Centroamericano entre otros instrumentos legales
aplicables. Declaracin patrimonial, todo el personal de la SAT deber presentar previo a la toma de
posesin del cargo y a ms tardar el 31 de enero de cada ao una declaracin jurada patrimonial.
Incluye entre los impedimentos para ser jefe de la SAT, ser integrante de un rgano de direccin de
cualquier partido poltico, sindicato u organizacin gremial o empresarial.

Libro II Ley de Bancos y Grupos Financieros Artculos del 48 al 49

Confidencialidad de operaciones, reforma el artculo 63 del decreto 19-2002 Ley de Bancos y

Grupos Financieros, los funcionarios y empleados de los bancos no podrn proporcionar
informacin, a ninguna persona individual o jurdica que tienda a revelar el carcter confidencial de
la identidad de los depositantes de los bancos, instituciones financieros y empresas. Requisitos
para funcionamiento de las entidades fuera de plaza o entidades off shore previa autorizacin de la
Junta Monetaria con el dictamen favorable de la Superintendencia de Bancos.

Libro III Cdigo Tributario (Artculos del 50 al 60)

Derechos de los contribuyentes entre los que se espera, garantizar el carcter reservado de los
datos personales, informes antecedentes tributarios y otros obtenidos por la SAT. Ser informado y
asistido por la SAT en el ejercicio de sus derechos y cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Repeticin y devolucin de los pagos en exceso, en la forma de procedimientos y plazo que
establece la Ley. Informacin financiera en poder de terceros La SAT podr requerir informacin
sobre movimientos bancarios a las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de la
Superintendencia de Bancos entre otras entidades financieras en aquellos casos en que exista duda
razonable de las operaciones que ameriten un proceso de investigacin, siempre que la informacin
se solicite con propsitos tributarios ante Juez competente quien tendr tres das para resolver. La
obligacin de los contribuyentes de dejar registrado en su contabilidad, todas las operaciones
realizadas con cheques de sus respectivas cuentas y la elaboracin de las conciliaciones bancarias.

Libro IV Ley del Registro Nacional de las Personas (Artculo 61)

En El Consejo Consultivo del Registro Nacional de las Personas, se adiciona como integrante un
delegado de la Superintendencia de Administracin Tributaria, nombrado por el Directorio de la SAT.

Libro V Cdigo de Comercio (Artculo 62)

Se adiciona una disposicin sobre la obligatoriedad para todos los comerciantes que estn
obligados a llevar contabilidad completa, el registro de las cuentas bancarias e inversiones dentro
de su contabilidad, detallar en el libro de Inventario el detalle de las cuentas de Cheques y la
documentacin de soporte en los registros contables en el libro de Diario.

Libro VI Disposiciones Transitorias (Artculos del 63 al 71)

El actual Superintendente terminar su perodo hasta el ao 2,020 y podr postularse para su

reeleccin; Convocatoria para nombrar el primer Tribunal Administrativo Tributario y Aduanero.
Integracin del nuevo Directorio de la SAT

Libro VII Disposiciones Derogatorias y Finales (Artculos del 72 al 75)

Se deroga la facultad del Directorio para resolver recursos y todas aquellas disposiciones que se
opongan o sean incompatibles con sta Ley.

Esta ley tiene su vigencia establecida en varios plazos, pues hay artculos que entran en vigor ocho
das, seis meses, un ao y dos aos despus de la publicacin en el Diario Oficial.

Guatemala eliminar el secreto bancario en 2017

Monday, 09 January 2017

GUATEMALA. Este ao entran en vigencia nuevas obligaciones fiscales en Guatemala, entre las que destaca el
levantamiento del secreto bancario con orden de un juez.

Los cambios vienen asociados a la Ley para el Fortalecimiento de la Transparencia Fiscal y la Gobernanza, de la
Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT).

La ley, que fue aprobada el 19 de julio de 2016, abre una puerta para que las autoridades tributarias verifiquen
las transacciones bancarias de las compaas que operan en Guatemala.

La ley establece que la SAT podr requerir informacin sobre movimientos bancarios de los contribuyentes en
aquellos casos en que exista duda razonable de las operaciones que ameriten un proceso de investigacin, dice
una publicacin de El Peridico.Net de Guatemala.

La disposicin legal entrar en vigencia el prximo 27 de febrero, detalla una publicacin del peridico la Hora de
Guatemala.

El procedimiento se har siempre que la informacin se solicite con propsitos tributarios ante Juez competente
quien tendr tres das para resolver.

La informacin podr ser solicitado a todas las entidades sujetas a vigilancia de la Superintendencia de Bancos:
cooperativas de ahorro y crdito, entidades de microfinanzas, e incluye personas naturales o jurdicas.

Una vez dada la orden del juez, la informacin deber ser entregada a la SAT en un perodo que no exceda los
ocho das.
La iniciativa

El anteproyecto ahora ley que elimina el secreto bancario fue presentada en abril del ao pasado, por la
Comisin de Finanzas Pblicas y Moneda del Congreso de Guatemala con el objetivo de eficientizar la
administracin de la SAT y aumentar la recaudacin fiscal, y por ende, evitar la defraudacin.

Este es un paso importante porque se podr verificar si alguna institucin est manejando sus finanzas de una
manera anmala, lo cual ayudar a mejorar la recaudacin tributaria, dijo en esa ocasin el presidente de la
Comisin de Finanzas, Jairo Flores.

El secreto bancario estaba regulado en la Ley de Bancos y Grupos Financieros que estableca la confidencialidad
de las operaciones de los depositantes de los bancos, grupos financieros y empresas de un grupo financiero, a
excepcin de la informacin que fuera requerida por la Junta Monetaria, Superintendencia de Bancos o
informacin que se intercambiara entre los mismos bancos o instituciones financieras.

Con la aplicacin de la Ley, Guatemala emular a pases como Suiza, en el continente europeo, en donde este
mes se levant el secreto bancario.

Otros cambios

La nueva ley establece adems que las empresas que tengan operaciones en otros pases tienen la obligacin
de presentar entre enero y marzo un estudio de transferencia con los movimientos efectuados en el exterior.

La ley tambin introduce una serie de derechos para los contribuyentes, por ejemplo, la garanta de ser tratado
con imparcialidad y tica por el personal de la autoridad tributaria, para lo cual se cre una unidad encargada de
administrar y dar seguimiento a denuncias.

Asimismo, a partir del 24 de febrero prximo, los contribuyentes podrn enviar informacin por va electrnica en
procesos de defensa fiscal, impugnaciones o discusiones fiscales.