Audit Siklus Penjualan dan Penagihan : Uji Pengendalian dan Uji Substantif atas

Transaksi

APLIKASI KASUS TERPADU PINNACLE MANUFACTURING : BAGIAN V

Disusun
Oleh:

Syarifah Umaira 1401103010130

Safridha Ulyati 1401103010118

Lisa Annisa 1401103010115

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS SYIAH KUALA

2017

SOAL:
 14-34 (Tujuan 14-3,14-5) Pada Bagian III studi kasus ini, Anda telah memahami
pengendalian internal dan melakukan penilaian awal atas risiko pengendalian untuk
setiap tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi bagi transaksi akuisisi dan
pengeluaran kas. Tujuan dari Bagian IV adalah melanjutkan penilaian resiko
pengendalian dengan menentukan pengujian pengendalian dan pengujian substantive
atas transaksi yang sesuai . Untuk melakukan hal ini, Anda harus menyelesaikan
langkah-langkah yang diperlukan ketika membuat program audit format kinerja
berkualitas tinggi untuk pengujian pengendalian dan pengujian substantive atas
transaksi akuisisi dan pengeluaran kas.

Asumsikan bahwa pada Bagian III Anda mengidentifikasi hal-hal berikut sebagai
pengendalian kunci yang ingin Anda andalkan (meskipun jawaban Anda mungkin
berbeda)

1. Pemisahan fungsi pembelian, penerimaaan, dan pengeluaran kas

2. Penggunaan paket voucher yang dipranomori , yang diperhitungkan dengan

layak

3. Penggunaan cek yang dipranomori , yang diperhitungkan dengan layak

4. Penggunaan laporan penerimaan yang dipranomori, yang diperhitungkan

dengan layak

5. Verifikasi internal atas paket dokumen sebelum pembuatan cek

6. Review dokumen pendukung dan penandatangan cek oleh orang yang

berwenang dan independen

7. Pembatalan dokumen sebelum penandatangan cek

8. Rekonsiliasi bulanan atas file induk piutang usaha dengan buku besar umum

9. Rekonsiliasi independen atas laporan bank bulanan

Diminta :

a. Buatlah file audit yang menyebutkan sembilan pengendalian atau

mengunduhnya dari website buku ini.

b. Setelah setiap pengendalian, identifikasilah tujuan audit yang berkaitan dengan

transaksi yang akan dipenuhi sepenuhnya atau sebagian.

c. Setelah pengendalian, sabutkan satu prosedur audit unutuk menguji

pengendalian. Gunakan bukti pengujian pengendalian yang menurut anda lebih
dapat diandalkan. Tulislah prosedur audit dalam bentuk yang benar

d. Setelah pengujian pengendalian, sebutkan satu prosedur audit pengujian

substantif atas transaksi untuk menguji apakah pengendalian berjalan tidak
 efektif. Gunakan bukti pengujian substantif atas transaksi yang menurut anda
paling dapat diandalkan.

e. Buatlah skedul audit terpisah yang diberi label Pengujian Substantif atas
Transaksi Akuisisi. Tetapkan dan tulislah satu prosedur audit pengujian
sebstantif atas trasaksi untuk setiap tujuan audit yang berkaitan dengan
transaksi akuisisi. Prosedur audit ini harus berbeda dengan yang ada di
permintaan d. Skedul iniharus dirancang sebagai berikut

Pengujian Substantif atas Transaksi Akuisisi

Tulislah prosedur audit

Keterjadian
substantif

Tulislah prosedur audit

Kelengkapan
substantif

Lainnya
f. Dengan menggunakan
judul Pengujian Substantif atas Transaksi Pengeluaran Kas tetapkan dan
tulislah satu prosedur audit pengujian substantif atas transaksi untuk setiap
tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi pengeluaran kas. Prosedur audit
tersebut harus berbeda dengan yang digunakan pada permintaan d dan e.
Skedul audit harus dirancang seperti pada permintaan e.

g. Susunlah program audit untuk akuisisi dari pengeluaran kas dengan

menggunakan semua prosedur audit pada permintaan c hingga f. Lihat Gambar
14-6 untuk formatnya. Sebisa mungkin, ikuti pendekatan dalam prosedur 13 a
hingga e pada Gambar 14-6 yang memiliki prosedur satu titik awal diikuti
dengan prosedur lainnya yang berhubungan . Lakukan hal ini baik untuk akuisisi
maupun pengeluaran kas. Pastikan untuk mengeliminasi setiap prosedur audit
yang sama.
Jawab:

a.
Kunci b. c. d.
Pengendalian Transaksi terkait Uji Uji substantif
# internal Tujuan Audit Pengendalian atas Transaksi

1. Pemisahan fungsi Mencatat transaksi akuisisi mendiskusikan pemisahan tugas dengan Melacak entri dalam jurnal
pembelian, barang dan jasa yang telah karyawan dan mengamati kegiatan. akuisisi yang berkaitan dengan
penerimaan, dan diterima. (kejadian) faktur supplier, menerima
pengeluaran kas Mencatat pengeluaran kas untuk laporan, dan pesanan
barang dan jasa yang telah pembelian.
diterima (kejadian)

Ada transaksi akuisisi yang dicatat Akun untuk urutan paket voucher. Melacak dari file faktur supplier
2 Penggunaan paket
voucher yang (kelengkapan). hingga jurnal akuisisi.
dipranomori, yang
diperhitungkan dengan
layak.
Ada transaksi pengeluaran kas Akun untuk urutan cek Mencocokan pengeluaran kas
3. Penggunaan cek yang yang telah dicatat (kelengkapan).
dipranomori, yang yang dicatat dengan
diperhitungkan dengan pengeluaran kas pada laporan
layak. bank (bukti pengeluaran kas).
Ada transaksi akuisisi yang telah Akun untuk urutan laporan penerimaan. Melacak dari file laporan
4. Penggunaan laporan dicatat (kelengkapan)
penerimaan diberi penerimaan hingga jurnal
yang dipranomori, akuisisi.
yang diperhitungkan
dengan layak.
Memeriksa paket dokumen untuk indikasi Memeriksa dokumen pendukung
5. Verifikasi internal verifikasi internal. berkaitan hak milik dan menghitung
- Akuisisi dicatat adalah barang dan jasa
atas ulang informasi di dokumen
yang telah diterima (kejadian).
paket dokumen sebelum pendukung.
persiapan cek. - Akuisisi dicatat dinyatakan dalam jumlah
yang benar (akurasi).
- Transaksi diakuisisi yang benar termasuk
dalam file induk, dan dirangkum
dengan benar (penyajain dan
pengungkapan).
- Akuisisi diklasifikasikan secara benar
(klasifikasi).
 - Akuisisi dicatat pada tanggal yang benar
(waktu).
Mencatat pengeluaran kas untuk barang Pemeriksaan cek yang ditandatangani Melacak cek yang dibatalkan yang
6. Review dokumen dan jasa yang telah diterima (kejadian). terkait dengan jurnal akuisisi dan
pendukung dan
memeriksa nama dan jumlah dari
penandatanganan penerima pembayaran
cek
oleh orang yang
berwenang dan
independen
Akuisisi dicatat adalah barang dan jasa Memeriksa indikasi pembatalan. Memeriksa jurnal akuisisi duplikat enti
7. Pembatalan dokumen yang telah diterima (kejadian). ke vendor.
sebelum
penandatanganan
cek.

8. Rekonsiliasi bulanan - Transaksi akuisisi yang terjadi masuk

atas file induk piutang
usaha dengan buku
besar umum.
- Transaksi pengeluaran kas yang terjadi
Menanyakan klien tentang prosedur rekonsiliasi Akuisisi kaki dan jurnal pengeluaran
dalam file induk, dan dirangkum bulanan. kas dan melacak posting dari buku
dengan benar (postin dan besar umum dan file induk piutang
usaha dan persediaan
pengikhtisaran).
masuk dalam file induk, dan dirangkum
dengan benar (postin dan
pengikhtisaran).

9. Rekonsiliasi Ada transaksi pengeluaran kas memeriksa berkas Mencocokkan pengeluaran

independen dari yang telah dicatat (kelengkapan). rekonsiliasi bank yang sudah lengkap. kas yang dicatat dengan
laporan bank bulanan. Mencatat transaksi pengeluaran pengeluaran kas pada laporan
kas yang dinyatakan dalam di bank (bukti pengeluaran
jumlah yang benar (akurasi). kas).

e.Pengujian Substantif atas Transaksi Akuisisi

Transaksi terkait Tujuan

Audit Prosedur Audit Substantif

Kejadian Bandingkan harga faktur vendor dengan batas harga yang disetujui
yang ditetapkan oleh manajemen.
Tinjau jurnal akuisisi, buku besar, dan file induk
utang dagang untuk jumlah besar atau tidak biasa.
Kelengkapan
Menelusuri sampel laporan penermaan hingga jurnal akuisisi
Menelusuri file dari faktur supplier hingga jurnal akuisisi.
Menelususri dari penambaha catatan persediaan secara perpetual
dalam catatan akuisisi

Ketepatan
Bandingkan jumlah entri dalam jurnal akuisisi yang berkaitan
dengan faktur supplier ,pesanan pembelian dan laporan
penerimaan
Menghitung ulang informasi di faktur vendor.
Bandingkan harga faktur vendor dengan harga yang ditetapkan
oleh manajemena pengelola

Posting dan pengikhtisaran Melacak entri individu dalam file induk utang dagang hingga
jurnal akuisisi
 Klasifikasi
Periksa faktur supplier untuk klasifikasi yang tepat.
Bandingkan klasifikasi bagan akun dengan mengacu pada faktur
supplier

waktu Bandingkan laporan bank yang semua penerimaan kas telah tepat
dicatat pada tanggal diterima. .

f. Pengujian Substantif atas Transaksi Pengeluaran Kas

Transaksiterkait Prosedur Audit Substantif
Tujuan Audit
Kejadian Melacak nomor cek batal dalam jurnal pengeluaran kas yang
berkaitan dengan pembatalan cek dan memeriksa penerima
pembayaran, nama, dan jumlah.
Periksa cek batal dalam hal persetujuan tanda tangan , dukungan
yang tepat, dan Pembatalan dari pihak bank.
Tinjau jurnal pengeluaran kas, buku besar, dan file induk utang
dagang dari jumlah besar atau tidak biasa.
Melacak cek batal yang berkaitan dengan jurnal akuisisi dan
memeriksa penerima pembayaran
nama dan jumlah.
Kelengkapan Melacak Entri di jurnal akuisisi untuk pembayaran berikutnya di
jurnal pengeluaran kas
Ketepatan Bandingkan cek batal dengan jurnal akuisisi terkait dan jurnal
pengeluaran kas
Menghitung ulang diskon
Posting dan Pengikhtisaran Melacak entri individu dalam file induk utang dagang hingga jurnal
pengeluaran kas.
Klasifikasi Bandingkan klasifikasi bagan akun dengan mengacu pada faktur
supplier da jurnal akuisisi.
Waktu Bandingkan tanggal pada cek batal dengan jurnal pengeluaran kas.
Bandingkan tanggal pada cek batal dengan tanggal pembatalan Bank.

g. Prosedur Audit
Umum
1. Diskusikan halhal berikut dengan personil klien dan mengamati kegiatan:
Pemisahan tugas
Rekonsiliasi bulanan file induk utang dagang dengan buku besar.
2. Uji jurnal posting dan pengikhtisaran untuk pengujian bulanan:
Memfooting jurnal akuisisi dan melacak posting dari buku besar dan
file induk utang dagang dan persediaan.
Memfooting jurnal pengeluaran kas dan melacak posting dari buku
besar dan file induk utang dagang.
3. Memeriksa file rekonsiliasi bank yang telah lengkap.
4. Akun untuk urutan pemeriksaan pembatalan cek.
5. Rekonsiliasi catatan pengeluaran kas dengan pengeluaran kas pada
laporan bank.
6. Tinjau jurnal akuisisi, jurnal pengeluaran kas , buku besar, dan file
terhadap jumlah yang besar atau yang tidak biasa.
 7. Memeriksa dokumen pendukung (faktur vendor ', laporan penerimaan,
pesanan pembelian, dan permintaan pembelian) dalam indikasi
pembatalan dan kewajaran

Akuisisi
8. Melacak entri dalam jurnal akuisisi terkait dengan faktur supplier ,
laporan penerimaan , dan pesanan pembelian.
Memeriksa indikasi verifikasi internal pada tanggal, unit biaya ,
harga, eksistensi dan memfooting, klasifikasi akun, merekam dalam
jurnal, dan posting dan summarization.
Memeriksa dokumen pendukung berkaitan hak milik.
Bandingkan harga faktur supplier dengan disetujui batas harga yang
ditetapkan oleh manajemen.
Menghitung ulang informasi pada faktur vendor .
Memeriksa faktur supplier untuk klasifikasi yang tepat.
Bandingkan tanggal pada rekaman akuisisi dengan tanggal pada
laporan penerima dan faktur supplier '.
Memeriksa sejumlah dokumen untuk indikasi pemeriksaan internal .
9. Akun untuk urutan laporan penerimaan dan paket voucher.
10. Menelususri sampel dari laporan penerimaan dan faktur supplier
terhadap jurnal akuisisi .

Pengeluaran Kas

11. Pilih sampel pembatalan cek dan :

Melacak pembatalan cek ke jurnal pengeluaran kas terkait dan
jurnal akuisisi dan memeriksa penerima pembayaran, nama, jumlah,
dan tanggal
Memeriksa tanda tangan, pemberi kuasa, dan pembatalan oleh
bank.
Bandingkan tanggal pada cek batal dengan tanggal pembatalan
Bank .
Menghitung ulang diskon .